Presupuestos I

Universidad Politécnica Salesiana
Presupuestos I: Contenido
Presupuestos I Marcos Xavier Chaca

Presupuestos I: Contenido

Unidad 1
Generalidades del Presupuesto
1.1 Noción y Usuarios del Presupuesto.
Proceso Implantación de El Presupuesto determina:

Administrativo un Sistema eficaz  Áreas Fuertes
 Planificación de Presupuestos Áreas Débiles
 Organización
 Dirección
 Control
Clave de éxito
en la Empresa

Unidad 1
1.1 Noción y Usuarios del Presupuesto
Nociones
 Plan Integrador y coordinador
 Plan de acción
 Método sistemático y formalizado
 Mecanismo de control
 Conjunción y proyección de elementos
Objetivo:
Pronosticar con bases la situación financiera de la Empresa

Unidad 1
Usuarios:
Empresas Nro. De Trabajadores
Grandes Mayor a 100
Medianas De 20 a 99
Pequeñas De 11 a 19
Micro Hasta 10
Fami Unidad productiva
Fuente: El Autor

Unidad 1
 Problema General
 Objetivo General
 Instrumentos de recolección de datos
 Conclusiones
 Recomendaciones

Unidad 1
1.2 El Presupuesto y la Gerencia Estratégica.
Es un plan integrador y coordinador que se expresa en

términos financieros (dinero) respecto a las
operaciones y recursos (humanos, físicos,
tecnológicos y financieros) que forman parte de una
Empresa para un período determinado (corto, mediano,
largo plazo), con el fin de lograr los objetivos
determinados por la Gerencia (rentabilidad, ganancias).

Unidad 1
La inteligencia de negocio es la clave de la dirección

avanzada de las organizaciones que aspiran a
conseguir la máxima eficiencia y competitividad en sus
respectivos mercados.
Se puede gestionar de verdad el rendimiento

empresarial?

Unidad 1
Según Fred. R David Gerencia Estratégica es un

proceso mediante el cual se formulan, ejecutan y
evalúan las acciones que permitirán que una
organización logre los objetivos.

Unidad 1
La Gerencia estratégica requiere la identificación de

amenazas y oportunidades externas de una empresa, al
igual que las debilidades y fortalezas internas, el
establecimiento de misiones de una compañía, la
fijación de objetivos, el desarrollo de estrategias
alternativas, el análisis de dichas alternativas y la
decisión de cuales escoger.

Unidad 1
La ejecución de las estrategias requiere que la empresa

establezca metas, diseñe políticas, motive a sus
empleados y asegure recursos de tal manera que las
estrategias formuladas puedan ser llevadas a cabo en
forma exitosa. La evaluación de estrategias comprueba
los resultados de la ejecución y la formulación.

Unidad 1
1.2 Gerencia Estratégica: Modelos
Modelo de Russel Ackoff: Comprender la naturaleza de los cambios en

forma global y no parcial.
Planear y no ser planeado.
Tres principios:
Participativo: Interacción de los miembros de la organización.
Continuidad: Los planes son observados continuamente.
Holísticos: Coordinación e integración se planean simultáneamente.

Unidad 1
Modelo de Fred R David: Enfoque objetivo y

sistemático para toma de decisiones tanto cualitativa y
cuantitativamente.
Crecimiento general y global de la organización
Tres Etapas: Formulación, Ejecución y Evaluación.

Unidad 1
Formulación: Se requiere tres actividades
Investigación interna y externa

Análisis: Matriz Posición estratégica y evaluación de
acción (PEEA), Matriz de Gran Estrategia (GE) y el
DOFA
Toma de decisiones: Objetivos por fijar, estrategias a
seguir.

Unidad 1
Ejecución de las estrategias: Tres actividades
Fijación de metas
Fijación de políticas
Asignación de recursos

Unidad 1
Evaluación de las estrategias: Tres actividades
Analizar los factores internos y externos

Medir el desempeño de la organización
Tomar medidas correctivas

Unidad 1
(3) Modelo de H. Igor Ansoff: Estructura conceptual para

administración de discontinuidades.
Medio Ambiente: Evolución histórica producto-mercado, perspectiva

geográfica, medio ambiente interno y medio ambiente socio-político
externo.
Evaluación de los sistemas de respuestas: Administración por

evolución de desempeño, Adm por extrapolación (cambio rápido
futuro – pasado), Adm por anticipación y Adm por flexibilidad
(respuesta rápida)

Unidad 1
Postura estrategia: Proceso de cambio en la

organización de E1 a E2.
Sistema de Adm de eventos estratégicos: Vigilancia de

hechos internos y externos de la organización.

Unidad 1
(4) Modelo de Michael Porter: Análisis competitivo,

ventajas, maximizar recursos.
Visión de la empresa – Misión – Valores = Formular

estrategia.
Liderazgo de Costos: Economía de grandes volúmenes

Unidad 1
La Diferenciación: Concepto personalizado.
El Enfoque del Negocio: Bases de la Empresa (un

producto).
La Responsabilidad: Todos conocen y saben enfrentar

los problemas.

Unidad 1
Los Recursos: Conocer materiales y recursos.
Colaboración entre las áreas: Comunicación abierta y

constante, eficacia.
Porter garantiza el éxito sí ………

Unidad 1
Porter garantiza el éxito sí ………
 Se actúa con apego a la estrategia fijada

 Cada área con los recursos adecuados
 Comunicas los valores de la empresa
 Identificar los riesgos y resolver con
administración adecuada
 Evaluar los cambios y realizar los ajustes
necesarios

Unidad 1

Unidad 1
Porter y su modelo comprende:
Posicionamiento Diferenciación
Equilibrio Enfoque segmentación
Ventajas de cambio Objetivos futuros
Estrategias de diversificación Estrategia competencia
Liderazgo en costos Recursos competencia

Unidad 1
1.3 La Planeación y el Presupuesto.
La planeación es una etapa muy importante dentro del proceso administrativo.
Se realizaba en períodos cortos de un año, ahora se estima de 3, 5 hasta 10 años.
Es un proceso de toma de decisiones, de forma anticipada y se plantean de dos

formas:
1. Planeación Estratégica: A largo plazo, actividades generales de la empresa y

encausada en varios objetivos (permanencia, crecimiento, utilidades, impacto
social).
2. Planeación Táctica: A corto plazo, actividades en forma discriminada y
encaminada a metas específicas y medios para alcanzarlos.

Planeación y Presupuesto
POBLEMA
Persona u Cumplir,
Pasos o Procesos
Organización fija Lograr
ESTRATEGIA
una META OBJETIVO
clasificaciones
Planeación Estratégica Planeación Estratégica Planeación Táctica

Quién lo realiza? Gerencia - Directivos Gerencia, Directivos
Internos (crisis)
Qué factores analizan? Internos y Externos Corto Plazo
A qué plazo? Largo plazo, n años Ofertas, paquetes
En qué consiste? Mercado, publicidad promocionales
POBLEMA
Persona u Cumplir,
Pasos o Procesos
ESTRATEGIA
una META OBJETIVO
clasificaciones
Planeación Operativa Relación plan de acción Equipo de trabajo

Organización Recursos y los departamentos Líder
y Personal entre sí Cumplir las tareas
POBLEMA
Persona u Cumplir,
Pasos o Procesos
ESTRATEGIA
una META OBJETIVO
clasificaciones
Planeación Normativa Planeación Interactiva

Trazar soluciones a
Reglas y normas Utilizan empresas
problemas futuros
Trabajo Ordenado tecnológicas
Presupuesto: Ventajas y Desventajas
 No se determina controles
 Planear los resultados efectivos
 Controlar ingresos y egresos  Estudiar cifras convencionales
 Coordina y relaciona las  Mala comunicación
actividades  No puede implantarse de
 Lograr resultados forma improvista
 Visión futura  Toma tiempo y costo su
 Fija metas y objetivos preparación
 Base para toma de decisiones  Falta de información contable
Clasificación de los Presupuestos
Tipo Empresa: Contenido: Forma:
• Públicos • Principales • Flexibles

• Privados • Auxiliares • Fijos
Duración: Técnica de Valuación:

• Estimados: Bases empíricas, probabilidad mas o
menos razonable que se cumpla.
• Cortos
• Estándar: Bases científicas, elimina en porcentaje
• Largos
posibilidades de error.
Clasificación de los Presupuestos
Reflejo en los Estados Financieros:

• De Posición Financiera: Estática/Bce.
General
• De Resultados: Utilidades/Pérdidas
• De Costos: Pronóstico ventas/Costo total
PRESUPUESTO POR PROGRAMAS

PRESUPUESTO BASE CERO
PRESUPUESTO FLEXIBLE
Presupuesto por Programas
Conceptualización:
 Técnica y procedimientos que emplea Importancia:

el sector público
 Realiza proyectos o programas  Forma parte de la técnica presupuestal
 Establece actividades, objetivos  Aplica el proceso administrativo
específicos y costos de ejecución  Estudio real y profundo
 Racionaliza el gasto público  Mayor control interno
 Puede adaptarse a una empresa  Eficiencia departamental
 Análisis costo beneficio – costo utilidad  Actividades jerárquicas
 Planes de desarrollo económico  Eficiente asignación de recursos
 Selección de actividades
gubernamentales
Presupuesto Base Cero
 Conceptualización:
Los presupuestos Base Cero (PBC) o Zero Base Budgeting (ZBB), aparecieron por
primera vez en un artículo de Peter A. Pyhrr, publicado en 1970 de Harvard
Business Reviem.
Este proceso se puso en práctica en la industria y otro tipo de organizaciones, tanto

en Estados Unidos, como otros países, con resultados satisfactorios.
Este instrumento ha sido clave para la TOMA DE DECISIONES por parte de las
DIRECTIVAS en las organizaciones.
28/5/2019 10:35:40 33
 Conceptualización:
Pyhrr define como un PROCESO presupuestario que requiere que cada uno de los
directivos justifique todas las solicitudes de fondos. Cada uno de ellos debe
demostrar que los Costos y Gastos que propone son realmente necesarios.
Para esto, se identifican todas las actividades que se realizan en la organización y se

evalúan por medio de un análisis sistemático, ordenándolas de acuerdo con su
importancia.
28/5/2019 10:35:40 34
Se aplica
Autor: Toma Decisiones/
Industria
PRESUPUESTOS I
Pyhrr/1970 Directivas
Organización
COSTOS Y
Proceso
GASTOS
Presupuestario
necesarios
Identificar las Evaluar análisis Ordenar por

Actividades sistemáticos Importancia
28/5/2019 10:35:40 35
Se aplica
Autor: Toma Decisiones/
Industria
PRESUPUESTOS I
Pyhrr/1970 Directivas
Organización
COSTOS Y
Proceso
GASTOS
Presupuestario
necesarios
Identificar las Evaluar análisis Ordenar por

Actividades sistemáticos Importancia
28/5/2019 10:35:40 36
PRESUPUESTOS FLEXIBLES
Variación en Se ajusta a
Anticipa posibles
ingresos de las cualquier cambio
PRESUPUESTOS I
variaciones
ventas fácilmente
Diferentes
Períodos de
niveles de
tiempo
actividad
Gastos
Presupuestación Administrativos
indirectos de
de los costos y de ventas
fabricación
37
Mecánica, técnica y principios en la

elaboración del presupuesto
Lo elementos de trabajo permiten manejar la información mediante el diseño de formas

o cédulas presupuestarias, para la recolección de información y los medios utilizados para
el cálculo matemático.
Las técnicas son el conjunto de procedimientos utilizados para realizar la estimación del
presupuesto. Estas pueden provenir de la experiencia o de las investigaciones realizadas
en el desarrollo del trabajo.
Los principios revisten especial importancia en el campo del proceso de elaboración e

implementación del presupuesto, por lo que antes de enunciarlos, es necesario resaltar el
hecho de que sirven de guías específicos de las personas encargadas de elaborar los
presupuestos parciales o general de la empresa.
38

Presupuestos I

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Presupuestos I

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Universidad Politécnica Salesiana

Presupuestos I Marcos Xavier Chaca

Presupuestos I Marcos Xavier Chaca

Proceso Implantación de El Presupuesto determina:

Presupuestos I Marcos Xavier Chaca

Presupuestos I Marcos Xavier Chaca

Presupuestos I Marcos Xavier Chaca

Presupuestos I Marcos Xavier Chaca

Es un plan integrador y coordinador que se expresa en

Presupuestos I Marcos Xavier Chaca

La inteligencia de negocio es la clave de la dirección

Se puede gestionar de verdad el rendimiento

Presupuestos I Marcos Xavier Chaca

Según Fred. R David Gerencia Estratégica es un

Presupuestos I Marcos Xavier Chaca

La Gerencia estratégica requiere la identificación de

Presupuestos I Marcos Xavier Chaca

La ejecución de las estrategias requiere que la empresa

Presupuestos I Marcos Xavier Chaca

Modelo de Russel Ackoff: Comprender la naturaleza de los cambios en

Planear y no ser planeado.

Presupuestos I Marcos Xavier Chaca

Modelo de Fred R David: Enfoque objetivo y

Crecimiento general y global de la organización

Tres Etapas: Formulación, Ejecución y Evaluación.

Presupuestos I Marcos Xavier Chaca

Formulación: Se requiere tres actividades

Investigación interna y externa

Presupuestos I Marcos Xavier Chaca

Ejecución de las estrategias: Tres actividades

Presupuestos I Marcos Xavier Chaca

Evaluación de las estrategias: Tres actividades

Analizar los factores internos y externos

Presupuestos I Marcos Xavier Chaca

(3) Modelo de H. Igor Ansoff: Estructura conceptual para

Medio Ambiente: Evolución histórica producto-mercado, perspectiva

Evaluación de los sistemas de respuestas: Administración por

Presupuestos I Marcos Xavier Chaca

Postura estrategia: Proceso de cambio en la

Sistema de Adm de eventos estratégicos: Vigilancia de

Presupuestos I Marcos Xavier Chaca

(4) Modelo de Michael Porter: Análisis competitivo,

Visión de la empresa – Misión – Valores = Formular

Liderazgo de Costos: Economía de grandes volúmenes

Presupuestos I Marcos Xavier Chaca

La Diferenciación: Concepto personalizado.

El Enfoque del Negocio: Bases de la Empresa (un

La Responsabilidad: Todos conocen y saben enfrentar

Presupuestos I Marcos Xavier Chaca

Los Recursos: Conocer materiales y recursos.

Colaboración entre las áreas: Comunicación abierta y

Porter garantiza el éxito sí ………

Presupuestos I Marcos Xavier Chaca

Porter garantiza el éxito sí ………

 Se actúa con apego a la estrategia fijada

Presupuestos I Marcos Xavier Chaca

Presupuestos I Marcos Xavier Chaca

Porter y su modelo comprende:

Presupuestos I Marcos Xavier Chaca

La planeación es una etapa muy importante dentro del proceso administrativo.

Se realizaba en períodos cortos de un año, ahora se estima de 3, 5 hasta 10 años.

Es un proceso de toma de decisiones, de forma anticipada y se plantean de dos

1. Planeación Estratégica: A largo plazo, actividades generales de la empresa y