Presupuesto Base Cero

Introduccin
Antecedentes
Que

es?

Como

es?

Paquete
Video

de Decisiones

Preguntas Preguntonas!!!
Que entiendes por
Presupuesto?
Creador del Presupuesto
Base Cero?
En que consiste el
Presupuesto Base Cero?

Que es el Paquete de
Decisiones?
Cuales son los Dos
Grupos en que se
Clasifica el Paquete de
Decisiones?

Etimologia
Se compone de dos Races Latinas que son:

PRE

Antes de
Delante de

SUPUESTO

Suponer Facio - Hacer

Supuesto- Fictus- Hecho
Hecho- Factum- Formado

Antes de lo Hecho

Que es Un Presupuesto??

Es un Plan de accin dirigido a cumplir una meta

Prevista expresada en Trminos Financieros($) y
que debe cumplirse en determinado periodo de
Tiempo y bajo condiciones Previstas.

TIEMPO

Estructura!!!

Proceso (que da a los)

Recursos

Destinos (mas eficaces)

Objetivos (alcanzar)

Importancia

Ayudan a minimizar el riesgo en las operaciones

de la organizacin en un medio econmico en el
que predomina la incertidumbre.

Ejecuta un plan de Operaciones en un limite

Razonable.

Importancia

Sirve como mecanismo Para la revisin de

Polticas y estrategias de la empresa.

Cuantifican en Trminos financieros ($) los

diversos componentes de su plan.

Ayudan el la accin correctiva y en la evaluacin

del rendimiento de la gestin.

En el Pas de Nunca Jams

Era hace una vez que en el presupuesto anual de
una empresa se elaboraba sobre el presupuesto
del ao anterior, los gerentes aadan un
porcentaje determinado, a lo mejor en base a la
inflacin o tal vez arbitrariamente, en este
mundo no exista una manera mejor de
distribuir el recurso Financiero.
Hasta que Pheter Fynn llego a cambiar esto en
su empresa llamada Texas Instruments (TI)

En el Pas de Nunca Jams

Cada ao prepara sus presupuestos como un loco

como si el ao pasado jams hubiera existido,
cada presupuesto tenia que ser Pensado desde
CERO y as justifico su Locura:

No es aceptable el uso de los gastos del ao

pasado como punto de referencia para los costos
presupuestados este ao, slo para tener que
justificar el aumento de ese gasto.

En que Consiste???

Consiste en revaluar cada

uno de los programas y
gastos, partiendo siempre de
cero.

Elabora como si fuera la

primera operacin de la
empresa, y se evala y
justifica el monto y
necesidad de cada rengln
del mismo. Se olvida del
pasado para planear con
plena conciencia el futuro.

Es el proceso de realizar un
presupuesto basado nicamente en
las expectativas para el ao
siguiente, sin referencias a los aos
anteriores, sin base de datos
histricos.

El proceso base cero proporciona

informacin detallada sobre el
dinero que se necesita para lograr
los resultados deseados, enfoca la
atencin hacia el capital necesario
para los programas en lugar de
enfocarse hacia el porcentaje de
aumento o reduccin del ao
anterior

Antecedentes

Los antecedentes del

presupuesto base cero
son los sistemas
presupuestarios
denominados de
planificacin por
programas.

En 1964 el Dpto. de
Agricultura de los EU,
Implemento el
Presupuesto Base Cero
resultando un fracaso al
ser un trabajo
sumamente laborioso
con obtencin de cifras
extemporneas, dando
informacin intil y
acarreando un alto costo.

Para que Sirve???

Proporciona un medio para

poder identificar y evaluar
eficazmente las actividades
y los problemas
correspondientes para
poder tomar decisiones y
las medidas para resolver
los problemas y asignar y
aprovechar los recursos en
forma eficaz.

Tambin se
considera una
herramienta tcnica
presupuestal
mediante la cual se
revalan cada ao
todos los programas
y gastos, siempre a
partir de cero, como
si fuera la primera
operacin

rea de Aplicacin!!!

Presupuesto de Base CERO Surge en los 60 en

EEUU (Defensa y NASA) Georgia.

Peter Pyhrr reas de Aplicacin en el sector

privado Logstica Recursos Humanos Relaciones
Pblicas Control de Produccin rea financiera.

NO es aconsejable en Dpto. de Ventas,

Fabricacin, Presupuesto de Capital

rea de Aplicacin!!!

En el rea de
Gastos Generales
Pasos Para
elaborar Un PBC
1.-Elaborar Paquetes de
decisin
2.-Clasificar Los
Paquetes de Decisin
3.-Asignacion de
Recursos

Difcil de Medir

Impacto a Largo
Plazo

Logros

1970, Estado de Georgia, el mtodo de

presupuesto Base Cero demostr asignar
eficazmente los escasos recursos disponibles,
basndose en los mismos principios y
procedimientos generales, la tcnica de
implementacin se debe ajustar y adaptar a las
necesidades propias de cada organizacin para
convertirla en una Herramienta til.

 Dnde

y como se pueden emplear mas

eficazmente los recursos econmicos de
la entidad?

Qu

cantidad de recursos deber

emplearse?

Observacin

+ Re Planificar y

Recalcular
Bases del xito del Programa

PAQUETE DE DECISIONES
Paquete de Decisin es el documento que identifica y
describe una actividad especfica de tal manera que
la administracin pueda:
Evaluarla y jerarquizarla con relacin a otras
actividades que compiten por los mismos o
similares recursos limitados y decidir si la
aprobar o desaprobar.
La descripcin completa de cada actividad, funcin u
operacin que la Administracin necesita para
evaluarla y compararla con otras similares incluye:

a)Metas y objetivos
b)Consecuencias de no aprobar la actividad
c)Medida de rendimiento
d)Otros posibles recursos de accin
e)Costos y beneficios

LOS PAQUETES DE DECISION SE

PUEDE CLASIFICAR EN DOS GRUPOS:

De eliminacin
mutua; son aquellos
que presentan
diversas alternativas
para realizar la misma
actividad, eligiendo la
mejor, excluyendo los
paquetes restantes.

De incremento, son
aquellos que
presentan diferentes
niveles de actividad o
costo.

Elaboracin del Paquete de Decisin

Unidad Organizativa

Paquete Decisin

Paquete Total

Paquete de Decisin

Identificado

Fijar Propsito

Actividades para
alcanzar Objetivos

Alternativas

Ventajas

Reuniones
Cuanto Gastamos?
Que Conseguimos con
Ese Gasto?
Previsin de Gastos para
el Prximo Ejercicio.
Que Obtendremos A
cambio
Podramos hacerlo
Mejor?
Debemos Incrementar o
Reducir Los Gastos.

Podemos Abandonar la
Unidad.

Hay algo que se Pueda

Hacer.

Que es?

Cuanto nos Costara?

Que Rentabilidad nos

Aportara?

Clasificacin
Responsable se Encarga de Clasificar todas sus unidades.

El jefe recurre a direccin Participativa para clasificarlas.

Se Fijan criterios y que sea un comit el que clasifique.

Asignacin de Recursos

Se Presenta Los
Paquetes de Direccin

Se asignan los
recursos, segn las
Puntuaciones.

Dinmica

Te voy a mostrar un ejemplo demasiado bsico.

Los Hernndez llevan a casa $ 3.000 por mes.

Salario Mensual: $ 3,000

GASTOS:
Ahorro
Renta
Tarjetas Crdito
Comestibles
Seguro
Gasolina

- $ 300
- $ 1.000
- $ 500
- $ 500
- $ 200
- $500

GASTOS TOTALES: $ 3,000

$ 3,000 - $ 3,000 = $ 0

Conclusin!!!

Presupuesto base cero es, poner un nombre a

cada peso que se le presente.

El objetivo es simplemente esto:

ingresos - gastos = 0

GRACIAS POR SU ATENCION!!!