Circular Unica de Sociedades de Inversion Actualizada Al 25 de Marzo de 2009

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DISPOSICIONES DE CARCTER GENERAL APLICABLES A LAS SOCIEDADES DE INVERSIN Y A LAS PERSONAS QUE LES PRESTAN SERVICIOS (*)
Publicadas en el Diario Oficial de la Federacin el da lunes 4 de diciembre de 2006 Actualizadas conforme a las Resoluciones publicadas en el mismo Diario Oficial los das viernes 10 de octubre de 2008, jueves 30 de octubre de 2008 y mircoles 25 de marzo de 2009.
* Este texto por si mismo no tiene valor legal, es un documento de consulta y su contenido slo constituye una referencia prctica para conocer las modificaciones que ha sufrido el texto original. Derivado de lo anterior no existe responsabilidad de los errores u omisiones que pudieran existir entre este documento y las publicaciones oficiales, por lo que se recomienda consultar las fuentes originales en el Diario Oficial de la Federacin.
DISPOSICIONES DE CARCTER GENERAL APLICABLES A LAS SOCIEDADES DE INVERSIN Y A LAS PERSONAS QUE LES PRESTAN SERVICIOS
SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO

DISPOSICIONES DE CARCTER GENERAL APLICABLES A LAS SOCIEDADES DE INVERSIN Y A LAS PERSONAS QUE LES PRESTAN SERVICIOS.
Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.- Comisin Nacional Bancaria y de Valores. La Comisin Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en los artculos 4, fracciones II a V, XI, XIV, XXXVI y XXXVII, 6, 16, fraccin I y 19 de su Ley; 2, fraccin I, 7, ltimo prrafo, 9, penltimo prrafo, 10, fraccin VI, 12, fraccin III, 15, segundo, tercer, cuarto y ltimo prrafos, 16, segundo prrafo, 17, 21, 23, primer y ltimo prrafos, 25, primer y ltimo prrafos, 27, primer y segundo prrafos, 28, primer prrafo, 29, 32, fraccin IX, 33, ltimo prrafo, 34, ltimo prrafo, 39, penltimo prrafo, 40, primer prrafo, 43, 44, primer, tercer y ltimo prrafos, 45, 58, 59, 76, segundo prrafo, 77, primer prrafo, 79, segundo prrafo y 80, fracciones I y VII de la Ley de Sociedades de Inversin, habiendo escuchado la opinin del Banco de Mxico y de la Comisin Nacional para la Proteccin y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros, en los temas conducentes de sus respectivas competencias, y CONSIDERANDO Que es conveniente revisar, compilar y actualizar la regulacin expedida exclusivamente por esta Comisin, aplicable a las sociedades de inversin y dems personas que les prestan servicios en trminos de la Ley de Sociedades de Inversin, a fin de facilitar la consulta, cumplimiento y observancia de las disposiciones aplicables; Que es conveniente prever un nuevo rgimen de clasificacin de las sociedades de inversin, as como un nuevo instructivo para la elaboracin de los prospectos de informacin al pblico, a fin de que los inversionistas cuenten con mayores elementos para la toma de decisiones de inversin; Que es importante contemplar procedimientos a seguir por parte de las sociedades de inversin, a fin de ajustarse a su rgimen de inversin, cuando se aparten de ste con motivo de variaciones significativas, ya sea en los precios de sus activos o por compras o ventas de acciones representativas de su capital social; Que es necesario fomentar el desarrollo y utilizacin de nuevas estrategias de inversin que satisfagan las necesidades de cobertura de riesgos o de maximizacin del rendimiento de los activos de las sociedades de inversin; Que resulta necesario incorporar los requisitos aplicables a la inversin en instrumentos financieros derivados de las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda, a fin de facilitar la administracin de riesgos a los que se encuentran expuestas dichas sociedades; Que la celebracin de operaciones con instrumentos financieros derivados permitir contar con una mayor diversificacin de los activos de las sociedades de inversin de renta variable e instrumentos de deuda; Que con motivo de diversas adecuaciones en materia contable en los mbitos nacional e internacional, es necesario actualizar las reglas de registro, valuacin, presentacin y revelacin, previstas en los criterios de contabilidad para sociedades de inversin, sociedades operadoras de sociedades de inversin y sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversin, expedidos por la Comisin; Que los criterios de contabilidad que emite la Comisin, aplicables a las sociedades mencionadas, han de ser consistentes con las normas de informacin financiera establecidas tanto en los Estados Unidos Mexicanos como en el extranjero, con el objeto de que la informacin que proporcionan dichas entidades sea comparable y sujeta de un mejor anlisis por parte de las autoridades, el pblico y los mercados en general; Que acorde a lo sealado anteriormente, resulta pertinente dar a conocer un nuevo reporte de catlogo mnimo, con base en el cual las sociedades de inversin, sociedades operadoras de sociedades de inversin y sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversin remitan informacin relativa a su contabilidad;
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Que resulta necesario impulsar la cultura de la administracin de riesgos en las sociedades de inversin, estableciendo al efecto lineamientos mnimos que habrn de ser implementados por las sociedades operadoras de sociedades de inversin para llevar a cabo la identificacin, medicin, vigilancia, limitacin, control y divulgacin de los distintos tipos de riesgos a los que se encuentran expuestas las sociedades de inversin a las que presten servicios de administracin de activos, y Que la eficacia de la administracin de riesgos depende en gran medida de un adecuado seguimiento por parte de los rganos sociales responsables de la marcha de las sociedades operadoras de sociedades de inversin, as como de la instrumentacin, difusin y correcta aplicacin de manuales de polticas y procedimientos en la materia, ha resuelto expedir las siguientes:
CONSIDERANDO DE LA RESOLUCION QUE MODIFICA LAS DISPOSICIONES DE CARCTER GENERAL APLICABLES A LAS SOCIEDADES DE INVERSIN Y A LAS PERSONAS QUE LES PRESTAN SERVICIOS, PUBLICADA EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIN EL DA VIERNES 10 DE OCTUBRE DE 2008 Que dadas las circunstancias actuales de los mercados internacionales que pudieran resultar en una afectacin a los precios de las acciones representativas de las sociedades de inversin, es necesario reconocer que dichas sociedades puedan aplicar diferenciales en los precios actualizados de valuacin de sus acciones, a las operaciones de compra y venta sobre estas ltimas, y Que en proteccin de los accionistas e inversionistas que permanezcan en las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda, los diferenciales en las compras y ventas de acciones de sociedades de inversin que, en su caso se apliquen, no debern encontrarse limitados, ha resuelto expedir la siguiente:
CONSIDERANDO DE LA RESOLUCION QUE MODIFICA LAS DISPOSICIONES DE CARCTER GENERAL APLICABLES A LAS SOCIEDADES DE INVERSIN Y A LAS PERSONAS QUE LES PRESTAN SERVICIOS, PUBLICADA EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIN EL DA JUEVES 30 DE OCTUBRE DE 2008 Que el entorno econmico que actualmente se est viviendo, ha resultado en inestabilidad y volatilidad en los mercados financieros nacionales e internacionales, por lo que se hace necesario prever que las sociedades de inversin puedan excepcionalmente adquirir de las entidades y sociedades pertenecientes al mismo grupo empresarial del que forme parte su sociedad operadora, el mismo tipo de activos objeto de inversin que previamente les hubieren enajenado estas ltimas a aqullas; lo anterior, a fin de atender los requerimientos de sus propios accionistas, ante la baja liquidez que las condiciones econmicas imperantes han producido en el mercado burstil, y Que resulta conveniente acotar tal posibilidad con respecto a las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda, permitindoles adquirir de las citadas entidades y sociedades, exclusivamente valores, ttulos o documentos representativos de deuda a cargo del Gobierno Federal o del Instituto para la Proteccin al Ahorro Bancario, ajustndose al efecto a los requisitos que se establezcan, ha resuelto expedir la siguiente:
CONSIDERANDO DE LA RESOLUCION QUE MODIFICA LAS DISPOSICIONES DE CARCTER GENERAL APLICABLES A LAS SOCIEDADES DE INVERSIN Y A LAS PERSONAS QUE LES PRESTAN SERVICIOS, PUBLICADA EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIN EL DA MIRCOLES 25 DE MARZO DE 2009 Que el 10 de octubre de 2008 se public en el Diario Oficial de la Federacin la Resolucin que modifica las Disposiciones de carcter general aplicables a las sociedades de inversin y a las personas que les prestan servicios, cuyo objeto fue reconocer que las sociedades de inversin puedan aplicar diferenciales en los precios actualizados de valuacin de sus acciones, a las operaciones de compra y venta sobre estas ltimas, considerando las condiciones de mercado; Que asimismo, dicha Resolucin estableca que en proteccin de los accionistas e inversionistas que permanezcan en las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda, los diferenciales en las compras y ventas de acciones de sociedades de inversin que, en su caso se apliquen, no debern encontrarse limitados, y Que la Resolucin en comentario tiene una vigencia de seis meses desde su publicacin en el Diario Oficial de la Federacin; sin embargo, es necesario que con el mismo objeto de proteger a los accionistas e inversionistas de las sociedades de inversin, stas puedan aplicar diferenciales en los precios actualizados de valuacin de sus acciones, cuando realicen operaciones de compra y venta sobre estas ltimas, ha resuelto expedir la siguiente:
INDICE
Ttulo Primero Disposiciones preliminares Captulo Unico Definiciones Ttulo Segundo De las sociedades de inversin Captulo Primero De las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda Seccin Primera Del capital Seccin Segunda Del rgimen de inversin Seccin Tercera Del prospecto de informacin al pblico inversionista Seccin Cuarta De la adquisicin de acciones propias Captulo Segundo De las sociedades de inversin de capitales Seccin Primera Del capital Seccin Segunda Del rgimen de inversin Seccin Tercera Del prospecto de informacin al pblico inversionista Seccin Cuarta De la negociacin de acciones Seccin Quinta Del contrato de promocin Seccin Sexta De la informacin de las empresas promovidas Ttulo Tercero De la prestacin de servicios a las sociedades de inversin Captulo Primero De la administracin de activos de sociedades de inversin Captulo Segundo De la valuacin de acciones de sociedades de inversin Captulo Tercero Del depsito y custodia de activos objeto de inversin y de acciones de sociedades de inversin Captulo Cuarto De la distribucin de acciones de sociedades de inversin Seccin Primera Clasificacin Seccin Segunda De las sociedades distribuidoras referenciadoras
Seccin Tercera De las sociedades distribuidoras integrales Seccin Cuarta Del prospecto de informacin al pblico inversionista Seccin Quinta Del contrato de prestacin de servicios Ttulo Cuarto De la contabilidad y de la informacin financiera Captulo Primero De la contabilidad Seccin Primera De los criterios de contabilidad para sociedades de inversin Seccin Segunda De los criterios de contabilidad para sociedades operadoras de sociedades de inversin Seccin Tercera De los criterios de contabilidad para sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversin Captulo Segundo De la informacin financiera Seccin Primera De las bases para la elaboracin, difusin y textos que se anotarn al calce de los estados financieros Seccin Segunda De la informacin financiera en general Seccin Tercera De los medios de entrega Ttulo Quinto De las comisiones y cobros por la prestacin de servicios Ttulo Sexto De la propaganda e informacin dirigida al pblico inversionista Ttulo Sptimo De la administracin integral de riesgos Captulo Primero Del objeto y las definiciones Captulo Segundo De los rganos y personas responsables de la administracin integral de riesgos Seccin Primera De las funciones de la administracin integral de riesgos Seccin Segunda De la auditora interna Captulo Tercero De los objetivos, lineamientos, polticas y manuales de procedimientos Captulo Cuarto De la administracin por tipo de riesgo Seccin Primera De los riesgos cuantificables discrecionales Seccin Segunda De los riesgos cuantificables no discrecionales Captulo Quinto De los informes de administracin de riesgos
Ttulo Octavo Disposiciones finales Transitorios
Listado de Anexos ANEXO 1 ANEXO 2 ANEXO 3 ANEXO 4 ANEXO 5 ANEXO 6 ANEXO 7 ANEXO 8 ANEXO 9 Clasificacin de las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda de acuerdo a su rgimen de inversin. Requisitos y caractersticas para la elaboracin del prospecto de informacin al pblico inversionista de las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda. Requisitos y caractersticas para la elaboracin del prospecto de informacin al pblico inversionista de las sociedades de inversin de capitales. Criterios de contabilidad para sociedades de inversin. Criterios de contabilidad para sociedades operadoras de sociedades de inversin. Criterios de contabilidad para sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversin. Reportes regulatorios. Designacin de responsables para el envo de informacin. Aspectos de la administracin integral de riesgos que debern ser objeto de la evaluacin por parte de las sociedades operadoras de sociedades de inversin y de las sociedades de inversin cuyos activos administren. Contenido del informe trimestral. Listado de calificaciones de deuda elegibles para activos objeto de inversin que deban ser recibidos como garanta.
ANEXO 10 ANEXO 11
Ttulo Primero Disposiciones preliminares Captulo Unico Definiciones Artculo 1.- Para efectos de las presentes disposiciones, se entender por: I. Administracin integral de riesgos, al conjunto de objetivos, polticas, procedimientos y acciones que se llevan a cabo para identificar, medir, vigilar, limitar, controlar, informar y revelar los distintos riesgos a que se encuentran expuestas las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda. II. Comisin: a la Comisin Nacional Bancaria y de Valores. III. Control: a la capacidad de una persona o grupo de personas, de llevar a cabo cualquiera de los actos siguientes: a) Imponer, directa o indirectamente, decisiones en las asambleas generales de accionistas, de socios u rganos equivalentes, o nombrar o destituir a la mayora de los consejeros, administradores o sus equivalentes, de una persona moral. b) Mantener la titularidad de derechos que permitan, directa o indirectamente, ejercer el voto respecto de ms del cincuenta por ciento del capital social de una persona moral. c) Dirigir, directa o indirectamente, la administracin, la estrategia o las principales polticas de una persona moral, ya sea a travs de la propiedad de valores, por contrato o de cualquier otra forma. IV. Empresas promovidas: a las sociedades que requieran capitalizarse y pertenezcan al sector que as se seale en el prospecto de informacin al pblico inversionista de la sociedad de inversin de capitales de que se trate, siempre que generen preponderantemente actividad econmica, industrial, comercial o de servicios en el pas o se trate de empresas cuyos bienes o servicios tengan un grado de integracin de insumos nacionales de cuando menos el treinta por ciento. No se considerarn empresas promovidas, las entidades integrantes de la Administracin Pblica Federal Paraestatal o las correspondientes de las entidades federativas y municipios, las sociedades cuyas acciones estn inscritas en el Registro o aqullas que directa o indirectamente sean controladoras de estas ltimas. V. Grupo de personas: a las personas que tengan acuerdos, de cualquier naturaleza, para tomar decisiones en un mismo sentido. Se presume, salvo prueba en contrario, que constituyen un grupo de personas: a) Las personas que tengan parentesco por consanguinidad, afinidad o civil hasta el cuarto grado, los cnyuges, la concubina y el concubinario. b) Las sociedades que formen parte de un mismo consorcio o grupo empresarial y la persona o conjunto de personas que tengan el control de dichas sociedades. VI. Grupo empresarial: al conjunto de personas morales organizadas bajo esquemas de participacin directa o indirecta del capital social, en las que una misma sociedad mantiene el control de dichas personas morales. Asimismo, se considerarn como grupo empresarial a los grupos financieros constituidos conforme a la Ley para Regular las Agrupaciones Financieras. VII. Inversionista Calificado: aquel considerado como tal por la Ley del Mercado de Valores, as como por las disposiciones de carcter general que emanen de dicha ley. VIII. Inversionista Institucional: aquel considerado como tal por la Ley del Mercado de Valores. IX. Ley: a la Ley de Sociedades de Inversin. X. Registro: al Registro Nacional de Valores a que se refiere la Ley del Mercado de Valores. XI. SITI: al Sistema Interinstitucional de Transferencia de Informacin. XII. UDI: a la Unidad de Inversin cuyo valor en moneda nacional ser aquel que publica el Banco de Mxico en el Diario Oficial de la Federacin. En su caso, los trminos antes sealados podrn utilizarse en singular o en plural, sin que por ello cambien su significado.
Ttulo Segundo De las sociedades de inversin Captulo Primero De las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda Seccin Primera Del capital Artculo 2.- El capital mnimo pagado de las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda ser de $1'000,000.00 (un milln de pesos moneda nacional), el que deber estar ntegramente suscrito y pagado en efectivo. Seccin Segunda Del rgimen de inversin Artculo 3.- Las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda se clasificarn conforme a los diversos tipos y modalidades que se contienen en el Anexo 1 de las presentes disposiciones. La sociedad de inversin cuya composicin de activos objeto de inversin se ubique en alguna clasificacin o especializacin distinta de aqulla establecida en su prospecto de informacin al pblico, por un periodo igual o mayor a noventa das naturales, deber solicitar a la Comisin las modificaciones pertinentes al referido prospecto, previo acuerdo del consejo de administracin. De igual forma deber proceder aquella sociedad de inversin cuya composicin de activos objeto de inversin, en un perodo de ciento ochenta das naturales se ubique por ms de noventa das naturales en alguna clasificacin o especializacin distinta a la prevista en su prospecto de informacin al pblico. Lo anterior, sin perjuicio de dar los avisos correspondientes a la Comisin y a los accionistas, as como de las sanciones que, en su caso, resulten procedentes. Artculo 4.- Las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda, nicamente podrn comprar, vender e invertir en los activos objeto de inversin siguientes, ajustndose al rgimen de inversin que les corresponda: I. Los que se encuentren inscritos en el Registro. II. Los que se encuentren listados en el Sistema Internacional de Cotizaciones. III. Los valores extranjeros que se encuentren inscritos, autorizados o regulados, para su venta al pblico en general, por las Comisiones de Valores u organismos equivalentes de los Estados que sean miembros del Comit Tcnico de la Organizacin Internacional de Comisiones de Valores o que formen parte de la Unin Europea, y que se distribuyan en cualquiera de los pases que sean miembros de dicho Comit, o bien, con valores emitidos por los gobiernos de esas naciones, incluyendo aquellos locales, municipales o sus equivalentes siempre que cumplan con lo previsto en esta fraccin. IV. Los valores inscritos, autorizados o regulados, para su venta al pblico en general, por las Comisiones de Valores u organismos equivalentes de los Estados a que hace referencia la fraccin III anterior y que se distribuyan en cualquiera de los pases que sean miembros del Comit Tcnico de la Organizacin Internacional de Comisiones de Valores, emitidos por sociedades de inversin o mecanismos de inversin colectiva, extranjeros. V. Los emitidos por los bancos centrales de los pases a que hace referencia la fraccin III de este artculo, incluido el Banco Central Europeo. VI. Los emitidos por instituciones u organismos internacionales de carcter financiero a los que los Estados Unidos Mexicanos pertenezca. VII. Los depsitos bancarios de dinero a la vista en entidades financieras, inclusive del exterior, denominados en moneda nacional o extranjera. VIII. Los instrumentos financieros derivados, ajustndose a las disposiciones de carcter general que al efecto expida el Banco de Mxico. Las sociedades de inversin a que hace referencia este artculo, no podrn operar con activos objeto de inversin que tengan en propiedad o en administracin las entidades y sociedades pertenecientes al mismo grupo empresarial del que forme parte su sociedad operadora y con los dems que la Comisin desapruebe o 1 determine que impliquen conflicto de inters, salvo por lo previsto en el artculo 4 Bis siguiente.
El texto original de este prrafo estableca: Las sociedades de inversin a que hace referencia este artculo, no podrn operar con activos objeto de inversin que tengan en propiedad o en administracin las entidades y sociedades pertenecientes al mismo grupo empresarial del que forme parte su sociedad operadora y con los dems que la Comisin desapruebe o determine que impliquen conflicto de inters., se reform mediante Resolucin de fecha 28 de octubre de 2008, expedida por la Comisin Nacional Bancaria y de Valores y publicada en el DOF el da 30 de octubre de 2008, para quedar en los trminos del texto vigente.
Se exceptan del rgimen de inversin de las sociedades de inversin a que se refiere el presente artculo, los instrumentos de deuda emitidos por las entidades financieras que formen parte del mismo grupo empresarial al que pertenezcan las sociedades operadoras, salvo aquellos emitidos, avalados o aceptados por instituciones de crdito. Las restricciones sealadas en el segundo prrafo de este artculo, no sern aplicables a las operaciones de compra y venta de acciones representativas del capital social de sociedades de inversin de renta variable o en instrumentos de deuda; a los valores extranjeros a que hace referencia la fraccin IV del presente artculo; a las acciones de alta o media bursatilidad que se negocien o registren en bolsas de valores; a las operaciones con instrumentos financieros derivados, siempre que se celebren en mercados reconocidos por el Banco de Mxico, ni a los valores adquiridos en ofertas pblicas primarias. Artculo 4 Bis .- Las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda, podrn adquirir de las entidades y sociedades pertenecientes al mismo grupo empresarial del que forme parte su sociedad operadora, valores, ttulos o documentos representativos de una deuda a cargo del Gobierno Federal o del Instituto para la Proteccin al Ahorro Bancario, que estas ltimas tengan en propiedad o en administracin, siempre que se ajusten estrictamente a lo siguiente: I. Los valores, ttulos o documentos objeto de la adquisicin u otros de la misma especie y calidad,
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hubieren sido previamente enajenados por las sociedades de inversin a dichas entidades o sociedades. II. Previo a la celebracin de la operacin, se cercioren de cumplir con el rgimen de inversin
establecido en su prospecto de informacin. III. IV. La operacin se realice en las mejores condiciones vigentes en el mercado. Cuenten con la aprobacin de su director general, as como con el visto bueno del contralor
normativo de su sociedad operadora, para realizar dicha operacin. Las sociedades de inversin que realicen las operaciones previstas en este artculo, debern documentar el cumplimiento de las fracciones anteriores, segn corresponda. Tal documentacin deber estar a disposicin de la Comisin dentro de un plazo de dos das hbiles despus de celebrada la operacin. Artculo 5.- Las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda, debern ajustarse al rgimen de inversin previsto en sus prospectos de informacin al pblico inversionista y a una diversificacin mnima sujeta a lo siguiente: I. La inversin en valores y en instrumentos financieros derivados relacionados con una misma emisora o entidad financiera, no podr exceder del cuarenta por ciento del activo total de la sociedad. La suma de las inversiones en emisoras o entidades financieras que representen en lo individual ms del quince por ciento del activo total de la sociedad, no podr exceder en su conjunto del sesenta por ciento de dicho activo. No aplicarn los lmites establecidos en la presente fraccin a los valores o instrumentos financieros siguientes: a) Los sealados en las fracciones IV a VI del artculo 4 anterior, as como los emitidos por los gobiernos a que se refiere la fraccin III de dicho artculo. b) Los emitidos o garantizados por los Estados Unidos Mexicanos, as como los emitidos por el Banco de Mxico. c) Los que se adquieran para replicar el comportamiento de un ndice de acceso pblico, ampliamente difundido y reconocido en los mercados, siempre que se trate de aquellos necesarios para replicar el propio ndice. d) Las acciones representativas del capital de sociedades de inversin de renta variable o en instrumentos de deuda, de conformidad con el rgimen aplicable. e) Los pagars con rendimiento liquidable al vencimiento y certificados de depsito, a plazo menor a un ao, as como los depsitos de dinero a la vista que mantengan con instituciones de crdito. El lmite a que hace referencia el primer prrafo de esta fraccin ser aplicable a las operaciones pendientes de liquidar, de prstamo y reporto sobre valores, as como a las operaciones con instrumentos financieros derivados, que en su conjunto mantenga la sociedad de inversin respecto de una misma entidad financiera.
El texto de este artculo se adicion mediante Resolucin de fecha 28 de octubre de 2008, expedida por la Comisin Nacional Bancaria y de Valores y publicada en el DOF el da 30 de octubre de 2008.
Asimismo, en las operaciones de prstamo, de reporto y con instrumentos financieros derivados, se deber considerar dentro del referido lmite el valor de mercado de los valores y/o contratos de que se trate menos el valor de mercado de las garantas recibidas para asegurar su cumplimiento. II. La inversin en valores de una misma emisin o serie que haya sido colocada en el mercado, no podr exceder el veinte por ciento de la emisin o serie de que se trate. No sern objeto del referido lmite los valores siguientes: a) Los sealados en los incisos a) y b) de la fraccin I anterior. b) Los instrumentos emitidos por instituciones de crdito cuyo plazo de vencimiento sea igual o menor a un ao. c) Los representativos del capital social de sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda, as como aquellos que repliquen el comportamiento de un ndice de los sealados en el inciso c) de la fraccin I de este artculo. Tratndose de sociedades de inversin administradas por una misma sociedad operadora, adems del lmite sealado en esta fraccin, la suma de las inversiones de dichas sociedades de inversin no podrn exceder del cuarenta por ciento de la emisin o serie de que se trate. III. La inversin en obligaciones subordinadas convertibles en acciones no podr efectuarse por sociedades de inversin en instrumentos de deuda. IV. La inversin en acciones representativas del capital social de sociedades de inversin de capitales, por parte de las sociedades de inversin de renta variable, slo podr efectuarse cuando tales acciones se encuentren listadas en alguna bolsa de valores. V. Las sociedades de inversin debern establecer un lmite mximo de valor en riesgo de su cartera de inversin respecto de sus activos netos que sea acorde con su tipo, clasificacin, objetivos y estrategia de inversin. Dicho lmite formar parte del rgimen de inversin y deber contenerse en el prospecto de informacin al pblico inversionista. Las sociedades de inversin debern mantener en todo momento un porcentaje mnimo en valores de fcil realizacin y de valores con vencimiento menor a tres meses, acorde con su objetivo, horizonte de inversin y grado de liquidez que ofrezcan a los inversionistas. Dicho porcentaje deber establecerse en el prospecto de informacin al pblico inversionista. Para tal efecto, tendrn el carcter de valores de fcil realizacin, aquellos que representen hasta el cincuenta por ciento del volumen de operacin diaria en el mercado de que se trate, por emisor, tipo de valor o serie, correspondiente al promedio de los ltimos sesenta das hbiles de operacin. El citado parmetro de medicin ser igualmente aplicable a las inversiones en instrumentos financieros derivados cotizados en bolsa. Dentro del porcentaje mnimo mencionado, adems de lo sealado en el prrafo anterior, se debern contemplar los saldos en bancos nacionales y extranjeros; el saldo neto positivo de las cuentas liquidadoras provenientes de las compras y ventas de activos objeto de inversin, as como la inversin en acciones de otras sociedades de inversin cuyo plazo de recompra sea cuando menos semanal, o siendo mayor, reste mximo una semana para el cumplimiento de dicho plazo. Las sociedades de inversin debern observar los lmites antes sealados con independencia de la clasificacin que adopten conforme a las categoras referidas en las presentes disposiciones. Artculo 6.- Los porcentajes de inversin y operacin sealados en el artculo 5 de las presentes disposiciones, los relativos a la clasificacin, as como los que determine cada sociedad de inversin, incluyendo los subyacentes de las operaciones financieras derivadas, se computarn diariamente con relacin al activo total de cada sociedad de inversin correspondiente al mismo da. Artculo 7.- Las sociedades de inversin que no cubran o excedan los lmites mnimos o mximos aplicables conforme a su rgimen de inversin, debern observar lo siguiente: I. Las inversiones que al momento de efectuarse incumplan los lmites mnimo y mximo aplicables, sin perjuicio de las sanciones que resulten aplicables, debern ser corregidas a ms tardar el mismo da en que se presenten. II. Las inversiones realizadas dentro de los lmites mnimo y mximo aplicables y que con motivo de variaciones en los precios de sus activos o por compras o ventas de acciones representativas de su capital pagado que se alejen del volumen promedio de operacin diaria, no cubran o se excedan de tales lmites, debern ajustarse a los parmetros de que se trate en un plazo que no exceda de noventa das naturales, sin que esto se considere un incumplimiento a su rgimen de inversin. Al efecto, las sociedades de inversin debern dar aviso a la Comisin, a travs del sistema electrnico de envo y difusin de informacin de la bolsa de valores en la que se encuentren listadas sus acciones, de la pgina electrnica en la red mundial (Internet) de su sociedad operadora y, en su caso de las sociedades o
entidades que les presten el servicio de distribucin de acciones, a ms tardar el da hbil siguiente a aqul en que no se cubran o excedan los lmites de inversin aplicables a causa de lo previsto en el prrafo anterior. Si transcurridos los primeros treinta das naturales, la sociedad de inversin no ha corregido el exceso o defecto respecto de los lmites citados, deber informarlo en forma inmediata a la Comisin y hacerlo del conocimiento de sus inversionistas a travs de los medios sealados en el prrafo anterior, as como de cualquier otro medio convenido con la clientela. III. Las inversiones ante condiciones de alta volatilidad en los mercados financieros podrn efectuarse fuera de los lmites mnimo y mximo aplicables, siempre que su objetivo sea reducir el riesgo de la cartera de inversin y que: a) Se revele dicho evento al pblico y a la Comisin a ms tardar el da hbil siguiente al que comience la aplicacin de dicha medida, a travs del sistema electrnico de envo y difusin de informacin de la bolsa de valores en la que se encuentren listadas sus acciones, de la pgina electrnica en la red mundial (Internet) de su sociedad operadora y, en su caso de las sociedades o entidades que les presten el servicio de distribucin de acciones, as como de los medios convenidos con la clientela. b) naturales. Se ajusten al rgimen de inversin aplicable en un plazo que no exceda de noventa das
Si transcurridos los primeros treinta das naturales, la sociedad de inversin no ha corregido el exceso o defecto respecto de los lmites aplicables, deber informarlo en forma inmediata al pblico y a la Comisin, en los trminos sealados en el inciso a) que antecede. Si vencidos sesenta das naturales, las sociedades de inversin que se ubiquen en alguno de los supuestos sealados en las fracciones II y III de este artculo no se han ajustado a los lmites aplicables, debern dar aviso a la Comisin y a sus inversionistas a travs de los medios sealados en dichas fracciones. Asimismo, si en virtud de lo anterior la sociedad de que se trate determina modificar su rgimen de inversin, deber solicitar a la Comisin las autorizaciones procedentes, previo acuerdo del consejo de administracin de la propia sociedad de inversin, haciendo del conocimiento de sus inversionistas tal circunstancia en el aviso a que se refiere este prrafo. Transcurridos los noventa das naturales, las sociedades de inversin que se ubiquen en alguno de los supuestos previstos en las fracciones II y III de este artculo, suspendern la colocacin de sus acciones entre el pblico salvo que, en su caso, hayan solicitado a la Comisin las autorizaciones correspondientes. Las sociedades de inversin que se ubiquen en alguno de los supuestos previstos en las fracciones II y III de este artculo, a efecto de continuar colocando sus acciones entre el pblico, debern hacer del conocimiento de los inversionistas de que se trate, los avisos sealados en el presente artculo y obtener constancia de ello. La Comisin podr negar las solicitudes de autorizacin para aumentar el capital social autorizado de las sociedades de inversin, cuando stas excedan de manera reiterada los lmites de inversin que les sean aplicables. Asimismo, la Comisin podr ordenar la suspensin, total o parcial, de la realizacin de operaciones con valores e instrumentos financieros derivados, cuando las sociedades operadoras de sociedades de inversin no cumplan con los requisitos de administracin integral de riesgos previstos en el Ttulo Sptimo de estas disposiciones. Lo anterior, sin perjuicio de las sanciones administrativas que, en su caso, resulten procedentes. Artculo 8.- Las inversiones en activos objeto de inversin cuyos porcentajes se relacionen con el activo total de las sociedades de inversin, se computarn a valor de mercado, segn su precio actualizado de valuacin. Artculo 9.- Las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda podrn celebrar operaciones con instrumentos financieros derivados, de conformidad con las presentes disposiciones y con las que expida el Banco de Mxico, y siempre que: I. Sealen en sus prospectos de informacin al pblico inversionista, dentro del apartado relativo al rgimen de inversin, los riesgos que implica la celebracin de este tipo de operaciones. Los subyacentes objeto de dichas operaciones debern estar comprendidos en el rgimen de inversin de las sociedades de inversin, de acuerdo con su tipo y clasificacin. II. Las sociedades operadoras que les presten el servicio de administracin de activos, cuenten con personal especializado en la materia. Seccin Tercera Del prospecto de informacin al pblico inversionista Artculo 10.- Los prospectos de informacin al pblico inversionista de las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda debern elaborarse ajustndose al instructivo que se contiene en el Anexo 2 de las presentes disposiciones. Dichos prospectos requerirn de la previa autorizacin de la Comisin conforme a lo establecido en el artculo 9, primer prrafo de la Ley. Los prospectos y folletos simplificados, as como sus modificaciones debern hacerse del conocimiento de los accionistas de la sociedad de inversin de que se trate, a travs de los medios acordados en trminos del
artculo 9, ltimo prrafo de la Ley y al pblico inversionista a travs de la pgina electrnica en la red mundial (Internet) de su sociedad operadora y, en su caso, de las sociedades o entidades que les presten el servicio de distribucin de acciones. Asimismo, deber entregarse a cada accionista el folleto simplificado que contenga los datos que se sealan en el anexo antes citado. Las sociedades de inversin debern vigilar que la aplicacin de sus polticas se lleve a cabo de manera general y sistemtica, de modo que su administracin se realice profesionalmente y que no genere prcticas discriminatorias para ningn inversionista. Artculo 11.- Las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda, previo acuerdo favorable de su consejo de administracin, podrn solicitar a la Comisin autorizacin para efectuar modificaciones a los prospectos de informacin al pblico inversionista. Tratndose de modificaciones relacionadas con el rgimen de inversin o de adquisicin de acciones propias, las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda enviarn a sus accionistas un aviso dentro de los primeros cinco das hbiles contados a partir de que se haya notificado la autorizacin correspondiente, por medio de las sociedades o entidades financieras que acten con el carcter de distribuidoras de acciones de sociedades de inversin, sobre las modificaciones a los prospectos de informacin al pblico inversionista, sealando el lugar o medio a travs del cual podrn acceder a su consulta; pudiendo ser esto efectuado a travs de los estados de cuenta. Lo anterior, sin perjuicio de que al momento de la celebracin del contrato respectivo, se hayan estipulado los medios a travs de los cuales se podr llevar a cabo el anlisis, consulta y conformidad de los propios prospectos de informacin al pblico inversionista y sus modificaciones, as como los hechos o actos que presumirn el consentimiento de los mismos. Las sociedades de inversin debern notificar a ms tardar el da hbil siguiente en que se haya notificado la autorizacin sealada en el prrafo anterior a las sociedades y entidades que les presten el servicio de distribucin de sus acciones, las modificaciones a los prospectos de informacin al pblico, con el fin de que stas puedan hacerlo del conocimiento de los inversionistas de conformidad con el artculo 9, ltimo prrafo de la Ley y 59, fraccin III de las presentes disposiciones. Los inversionistas de las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda que, en razn de las modificaciones al prospecto de informacin al pblico inversionista relacionadas con el rgimen de inversin o de adquisicin de acciones propias, no deseen permanecer en la misma, tendrn el derecho de que la propia sociedad les adquiera la totalidad de sus acciones a precio de valuacin y sin la aplicacin de diferencial alguno, para lo cual contarn con un plazo mnimo de veinte das hbiles contado a partir de la fecha en que se hayan notificado las modificaciones. Transcurrido dicho plazo, las modificaciones autorizadas al prospecto de informacin al pblico inversionista surtirn efectos. La Comisin podr autorizar nuevas modificaciones al prospecto de informacin al pblico inversionista de las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda, en lo relativo a su rgimen de inversin o de adquisicin de acciones propias, siempre y cuando hubiere transcurrido como mnimo el plazo de un ao a partir de su establecimiento o de la modificacin inmediata anterior a dichos regmenes. Lo anterior, no resultar aplicable si tales modificaciones derivan de reformas o adiciones a la Ley o a las disposiciones de carcter general que de ella emanen, as como de lo previsto en los artculos 3, segundo y tercer prrafos y 7, segundo prrafo de las presentes disposiciones. Seccin Cuarta De la adquisicin de acciones propias Artculo 12.- Las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda, podrn adquirir las acciones representativas de su capital social que estn en circulacin, vendiendo valores que formen parte de su activo, por el porcentaje y dentro de los plazos que se sealen en sus prospectos de informacin al pblico inversionista, siempre que observen lo siguiente: I. El precio de adquisicin de las acciones ser el que haya determinado la sociedad valuadora independiente que preste dicho servicio o por la sociedad operadora de sociedades de inversin que se encuentre autorizada para tal fin. 3 II. Las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda, ante condiciones desordenadas de mercado o compras o ventas significativas e inusuales de sus propias acciones, podrn
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El texto original de esta fraccin estableca: Las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda, ante condiciones desordenadas de mercado que pudieran generar compras o ventas significativas e inusuales de sus propias acciones, podrn aplicar al precio de valuacin de las acciones emitidas, un diferencial de hasta el dos por ciento para la realizacin de operaciones de compra y venta sobre las mismas. En su caso, el diferencial que se establezca deber aplicarse consistentemente a todas las operaciones que celebre la sociedad de inversin respectiva con su clientela inversionista, el da de la valuacin. El importe del diferencial quedar en la sociedad de inversin, en beneficio de los accionistas que permanezcan en ella., se reform mediante Resolucin de fecha 8 de octubre de 2008, expedida por la Comisin Nacional Bancaria y de Valores y publicada en el DOF el da 10 de octubre de 2008, para quedar en los trminos del texto vigente, sujetndose su vigencia a un periodo de 6 meses a partir de su publicacin en el DOF. Asimismo mediante Resolucin de fecha 12 de marzo de 2009, expedida por la Comisin
aplicar al precio de valuacin de compra o venta de las acciones emitidas, segn se trate, el diferencial que haya sido determinado de conformidad con las polticas, procedimientos y metodologa que hubieren sido aprobadas por el consejo de administracin de la propia sociedad de inversin para estos efectos, el cual no podr ser mayor al resultado que se obtenga conforme a la metodologa establecida. Dicho diferencial en ningn caso podr aplicarse en perjuicio de los inversionistas que permanezcan en la sociedad de inversin de que se trate. La aplicacin de dicho diferencial deber contar con el visto bueno del contralor normativo y el responsable de la administracin integral de riesgo de la sociedad operadora que le preste servicios a la sociedad de inversin de que se trate, el cual deber constar por escrito y estar suscrito por los funcionarios referidos anteriormente. En su caso, el diferencial que se establezca deber aplicarse consistentemente al precio de valuacin de compra o venta, segn corresponda, de todas las operaciones que celebre la sociedad de inversin respectiva con su clientela inversionista el da de la valuacin. El importe del diferencial quedar en la sociedad de inversin, en beneficio de los accionistas que permanezcan en ella. En caso de presentarse las situaciones a que se refiere la presente fraccin, la sociedad de inversin de que se trate, deber hacer del conocimiento de sus accionistas y del pblico inversionista, as como de la Comisin, las causas y la justificacin de la aplicacin del diferencial correspondiente al precio de valuacin, as como la forma en que ste fue determinado, a ms tardar el da hbil siguiente en que se presenten, a travs del sistema electrnico de envo y difusin de informacin de las respectivas bolsas. 4 II. Bis Las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda, podrn prever la aplicacin de diferenciales en el precio de valuacin de compra o venta de las acciones emitidas, segn se trate, siempre que tal circunstancia se encuentre expresamente establecida en los prospectos de informacin al pblico inversionista y folletos simplificados. Dichos diferenciales debern ser de aplicacin general y consistentes, no debern generar condiciones de inequidad entre sus inversionistas, debiendo revelar adicionalmente en los referidos prospectos y folletos la causa de tal aplicacin. III. Las bases de compra por inversionista de las acciones de cada sociedad de inversin y la mecnica para la aplicacin del diferencial a que se refiere la fraccin II anterior, debern consignarse con toda claridad en los prospectos de informacin al pblico inversionista; asimismo, debern anexarse y pasarn a formar parte de los contratos que suscriba la clientela inversionista con la sociedad operadora o con la sociedad o entidad distribuidora de acciones de sociedades de inversin, que tenga a su cargo la colocacin de las acciones, debiendo manifestar expresamente su conocimiento y conformidad con las citadas bases de compra. Los porcentajes previstos en el prospecto de informacin al pblico inversionista debern aplicarse a los accionistas de una misma sociedad de inversin que soliciten la compra de sus ttulos, sin distinguir su antigedad, porcentaje de tenencia, ni cualquier otro factor que pueda implicar un tratamiento discriminatorio para algn inversionista. IV. Las sociedades de inversin debern satisfacer las solicitudes de venta de sus accionistas hasta por el porcentaje de la tenencia individual, de acuerdo a los plazos, caractersticas y trminos que expresamente sealen los prospectos de informacin al pblico inversionista.
Captulo Segundo De las sociedades de inversin de capitales Seccin Primera Del capital Artculo 13.- El capital mnimo pagado de las sociedades de inversin de capitales, no podr ser inferior a la cantidad de $1'000,000.00 (un milln de pesos moneda nacional), el que deber estar ntegramente suscrito y pagado en efectivo. Asimismo, las sociedades de inversin de capitales debern mantener un capital contable que no podr ser inferior a la cantidad de $1'000,000.00 (un milln de pesos moneda nacional).
Nacional Bancaria y de Valores y publicada en el DOF el da 25 de marzo de 2009, se elimin la temporalidad de su vigencia, pasando a ser permanente. 4 El texto de esta fraccin se adicion mediante Resolucin de fecha 8 de octubre de 2008, expedida por la Comisin Nacional Bancaria y de Valores y publicada en el DOF el da 10 de octubre de 2008, sujetndose su vigencia a un periodo de 6 meses a partir de su publicacin en el DOF. Asimismo mediante Resolucin de fecha 12 de marzo de 2009, expedida por la Comisin Nacional Bancaria y de Valores y publicada en el DOF el da 25 de marzo de 2009, se elimin la temporalidad de su vigencia, pasando a ser permanente.
Las sociedades de inversin de capitales que incumplan con lo previsto en este precepto, estarn sujetas a lo establecido en el artculo 82, fraccin II de la Ley. Seccin Segunda Del rgimen de inversin Artculo 14.- Las sociedades de inversin de capitales definirn su rgimen de inversin en el prospecto de informacin al pblico inversionista, debiendo observar lo siguiente: I. Realizar inversiones en cuando menos dos empresas promovidas, mediante la suscripcin de acciones o partes sociales de su capital social, ajustndose para los efectos de dicho rgimen de inversin, a lo siguiente: a) El importe de las inversiones en acciones o partes sociales de cada empresa, deber ser mayor que las realizadas en otros activos objeto de inversin de las sociedades de inversin de capitales, salvo en el supuesto previsto en la fraccin II de este artculo. Las sociedades de inversin de capitales de reciente creacin, contarn con el plazo de un ao para efectuar inversiones en el capital de cuando menos dos empresas promovidas, as como con el plazo de dos aos para cumplir con el parmetro de inversin a que se refiere este inciso, contados ambos a partir de la fecha del inicio de sus operaciones. b) Tratndose de valores, ttulos o documentos representativos de un pasivo a cargo de las empresas promovidas, su plazo de amortizacin total de capital e intereses no exceder el plazo de vigencia del contrato de promocin, mientras que, respecto de empresas que hayan dejado de tener el carcter de promovidas, la inversin en dichos instrumentos no podr ser mayor al plazo de tres aos, contado a partir de dicho hecho. En ambos supuestos, deber cumplirse con el rgimen de inversin previsto en el inciso anterior. c) Invertir sus recursos en la constitucin de depsitos de dinero y la adquisicin de los activos objeto de inversin a que se refiere el artculo 27, penltimo prrafo de la Ley. Tratndose de procesos de desinversin en acciones o partes sociales de empresas promovidas, que se verifiquen durante el desarrollo del cumplimiento del objeto de la sociedad de inversin de capitales de que se trate, podrn destinar los recursos disponibles a los activos objeto de inversin sealados en el prrafo que antecede, pero contarn con el plazo de un ao para ajustarse estrictamente al rgimen de inversin que se seala en esta fraccin. II. Prever los criterios que aplicarn para adecuar su rgimen de inversin a lo sealado en la fraccin I anterior y en su prospecto de informacin al pblico inversionista, en caso de incumplimiento a los parmetros de inversin establecidos en este artculo y que haya sido ocasionado por ventas de activos, minusvala de stos o falta de proyectos de inversin, entre otros supuestos. Las sociedades de inversin de capitales podrn destinar sus recursos a la constitucin de depsitos en garanta, cuando lo requieran con motivo de su participacin en empresas que pretendan promover, o bien, en licitaciones pblicas que tengan por objeto la adquisicin de acciones o partes sociales de dichas empresas. Las inversiones y los parmetros relacionados con el activo total de las sociedades de inversin de capitales, efectuadas conforme a lo previsto en su correspondiente prospecto de informacin al pblico inversionista, se computarn para efectos del presente rgimen, a la fecha de elaboracin de los estados financieros. Artculo 15.- Las sociedades de inversin de capitales podrn mantener inversiones en acciones o partes sociales de empresas promovidas que hayan dejado de tener dicho carcter, con motivo de la terminacin del contrato de promocin por acuerdo de ambas partes o mediante rescisin, o bien, cuando obtengan la inscripcin de sus acciones en el Registro y coloquen, con o sin oferta pblica, dichas acciones en alguna bolsa de valores. Dichas inversiones en ningn caso podrn incrementarse. En el evento de actualizarse los supuestos sealados en el prrafo anterior, la empresa promovida perder tal carcter para los efectos previstos en el artculo 14, fraccin I de las presentes disposiciones. La tenencia de las acciones de empresas que hayan tenido el carcter de promovidas, estar sujeta a un plazo no mayor de cinco aos, a fin de que la sociedad de inversin de capitales de que se trate desincorpore de su activo la referida inversin. Dicho supuesto deber establecerse en el prospecto de informacin al pblico inversionista. Las sociedades de inversin de capitales debern estipular en los contratos de promocin, como causal de terminacin anticipada de dicho instrumento, los supuestos a que se refiere el primer prrafo de este artculo. Artculo 16.- Las sociedades de inversin de capitales debern abstenerse de invertir sus recursos en acciones o partes sociales, as como en valores, ttulos o documentos representativos de un pasivo a cargo de empresas controladas directa o indirectamente por uno o ms de los accionistas que mantengan el control de dichas sociedades de inversin. La prohibicin a que se refiere este prrafo deber incluirse en el prospecto de informacin al pblico inversionista de la sociedad de inversin de capitales de que se trate. Sin perjuicio de lo dispuesto en este artculo, las sociedades de inversin de capitales, para el caso de inversiones que representen conflictos de inters distintos de los arriba sealados, podrn definir los trminos y condiciones aplicables a dichas operaciones, siempre que hayan sido aprobados previamente por su
consejo de administracin y prevean de forma expresa en el citado prospecto, la posibilidad de realizar este tipo de inversiones. Las inversiones que realicen los socios o administradores de la sociedad de inversin de capitales, en empresas promovidas o en las que, en su caso, se pretenda invertir, se sujetarn a lo sealado en este artculo y a las polticas y lineamientos contenidos en el manual de conducta a que se refiere el artculo 8, fraccin V de la Ley. Artculo 17.- Los consejos de administracin de las sociedades de inversin de capitales, definirn las polticas y seleccionarn las acciones, partes sociales y obligaciones en las que invertirn de conformidad con el artculo 14, fraccin I, incisos a) y b) de las presentes disposiciones, con base en la elaboracin de los estudios econmicos y tcnicos acerca de la viabilidad de las empresas promovidas en las que inviertan. Lo anterior, sin perjuicio de que para la toma de decisiones se puedan apoyar en rganos de administracin secundarios cuya integracin, organizacin y funcionamiento se encuentren previstos en el prospecto de informacin al pblico inversionista de la sociedad de inversin de capitales de que se trate. Las inversiones de las sociedades de inversin de capitales estarn condicionadas a que: I. Se cumpla con lo previsto en la Ley y en las presentes disposiciones. II. Se ajusten estrictamente al prospecto de informacin al pblico inversionista y se trate de empresas que renan los requisitos para ser consideradas como promovidas. III. Tratndose de acciones y partes sociales de empresas promovidas, se apruebe el contrato de promocin por parte de la asamblea general de accionistas de la empresa promovida y del consejo de administracin de la sociedad de inversin de capitales. Al cumplirse los requisitos sealados, podr procederse a efectuar la inversin, quedando la Comisin facultada en los trminos del artculo 28, segundo prrafo de la Ley, para objetar y ordenar la desinversin en la empresa de que se trate, en el evento de incumplimiento de lo antes sealado. Una vez efectuada la inversin, la sociedad de inversin de capitales dar aviso a la citada Comisin dentro de los cinco das hbiles siguientes a su formalizacin utilizando, para tal efecto, los reportes IN-PR e IN-AC de la serie IN, del Anexo 7 de las presentes disposiciones, remitiendo el contrato de promocin correspondiente. Las sociedades de inversin de capitales debern tener a disposicin de la Comisin y de sus accionistas, las actas de las sesiones de los consejos de administracin o, en su caso, de los rganos de administracin secundarios a que se refiere el primer prrafo de este artculo, as como los estudios econmicos y tcnicos realizados, conservando dicha documentacin hasta por un plazo de cinco aos contados a partir de la enajenacin de las acciones o partes sociales del capital social de cada empresa promovida o de los valores, ttulos o documentos representativos de un pasivo a cargo de dichas empresas o por su amortizacin o pago. Seccin Tercera Del prospecto de informacin al pblico inversionista Artculo 18.- Las sociedades de inversin de capitales prevern en el prospecto de informacin al pblico inversionista, adems de lo sealado en el artculo 9 de la Ley y en las presentes disposiciones, toda aquella informacin relevante, entendindose por sta a toda la informacin de la sociedad necesaria para conocer su situacin real y actual en materia financiera, administrativa, econmica y jurdica, y sus riesgos, as como de sus empresas promovidas y, en su caso, del grupo empresarial al que pertenezca, con independencia de la posicin que tengan dentro de ste, siempre que influya o afecte dicha situacin, y que sea necesaria para la toma de decisiones razonadas de inversin y estimacin del precio de las acciones de la propia sociedad, conforme a usos y prcticas de anlisis del mercado de valores mexicano. En la elaboracin del referido prospecto, se ajustarn a las caractersticas y requisitos establecidos en el Anexo 3 de las presentes disposiciones. Seccin Cuarta De la negociacin de acciones Artculo 19.- Las acciones representativas del capital social de las sociedades de inversin de capitales, de resultar procedente, se negociarn por medio de algn intermediario del mercado de valores autorizado para ello de conformidad con las leyes y dems disposiciones aplicables. Artculo 20.- Las sociedades de inversin de capitales que soliciten la inscripcin de las acciones representativas de su capital social en el Registro, debern optar por cualquiera de los regmenes siguientes: I. Tramitar la inscripcin de sus acciones, con sujecin a lo previsto en la Ley del Mercado de Valores y dems disposiciones que emanen de ella, as como obtener su listado en alguna bolsa de valores. Asimismo, dichas sociedades debern ajustarse al rgimen de revelacin de informacin al pblico inversionista aplicable a las sociedades emisoras con valores inscritos en el Registro, sin que al efecto les resulte aplicable lo sealado en las presentes disposiciones en materia de revelacin de informacin. II. Solicitar la inscripcin preventiva de las acciones representativas de su capital social bajo la modalidad de genrica, siempre que cumplan con los requisitos establecidos en la Ley del Mercado de Valores y dems disposiciones aplicables, en cuyo caso no requerirn obtener su listado en alguna bolsa de ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 15
valores. Sin perjuicio de lo anterior, las sociedades de inversin de capitales que hayan obtenido la inscripcin a que se refiere esta fraccin, podrn: a) Solicitar el listado en bolsa con el exclusivo propsito de colocar y negociar las acciones representativas de su capital social a travs de mecanismos especiales semejantes a los sealados en el inciso b) siguiente o, en el artculo 21 de estas disposiciones. b) Contratar los servicios de sociedades que administran sistemas para facilitar operaciones con valores, para que a travs de stas se canalicen rdenes de compraventa respecto de las acciones representativas del capital social de la sociedad de inversin de capitales de que se trate. c) Negociar sus acciones con la intermediacin de sociedades operadoras de sociedades de inversin o de sociedades y entidades distribuidoras de acciones de sociedades de inversin. En los sistemas de negociacin a que se refieren los incisos a), b) y c) anteriores podrn participar instituciones de crdito, casas de bolsa y sociedades operadoras de sociedades de inversin o sociedades y entidades distribuidoras de acciones de sociedades de inversin, sin que las operaciones concertadas en dichos sistemas se consideren celebradas en bolsa. Tratndose de casas de bolsa, no ser exigible el requisito de registro en bolsa a que hace referencia la Ley del Mercado de Valores. III. Colocar a travs de sistemas de negociacin extraburstil de acciones no inscritas en el Registro con sujecin a lo sealado en la Ley del Mercado de Valores, las acciones representativas de su capital social exclusivamente entre inversionistas institucionales y calificados, sin necesidad de obtener la inscripcin de stas en el citado Registro. Las sociedades de inversin de capitales que opten por el rgimen de colocacin a que se refiere esta fraccin, sin limitar la circulacin de sus acciones a inversionistas institucionales y calificados, debern ajustarse en la elaboracin del prospecto de informacin al pblico inversionista y en la revelacin de informacin peridica, a lo previsto en las presentes disposiciones. Artculo 21.- Las bolsas de valores podrn establecer para la oferta y negociacin de acciones de sociedades de inversin de capitales, no inscritas en el Registro, colocadas exclusivamente entre inversionistas institucionales o calificados, sistemas de negociacin especiales respecto de dichos valores, de conformidad con la Ley del Mercado de Valores. Las bolsas de valores podrn ofrecer los servicios de que se trata a instituciones de crdito, casas de bolsa y sociedades operadoras de sociedades de inversin o sociedades y entidades distribuidoras de acciones de sociedades de inversin, sin que las operaciones concertadas en dichos sistemas se consideren celebradas en bolsa. Tratndose de casas de bolsa, no ser exigible el requisito de registro en bolsa a que hace referencia la Ley del Mercado de Valores. Artculo 22.- Las sociedades de inversin de capitales que coloquen sus acciones entre inversionistas calificados y dems personas a quienes, en su caso, dirijan la oferta, de conformidad con lo previsto en el artculo 20, fraccin III, segundo prrafo de las presentes disposiciones, debern obtener de stos una declaracin bajo protesta de decir verdad en la que conste que conocen los riesgos que conllevan las inversiones que efecten en dichas sociedades. En el caso de inversionistas calificados, adicionalmente, deber sealarse en dicha declaracin que cuentan con los ingresos y/o el monto total de inversiones en activos para ser considerados como inversionistas calificados de conformidad con las presentes disposiciones. Artculo 23.- Las sociedades de inversin de capitales que pretendan colocar las acciones representativas de su capital social, exclusivamente entre inversionistas institucionales y calificados, debern incluir en el prospecto de informacin al pblico inversionista, la mencin respectiva y un formulario en el que los inversionistas a quienes dirijan su oferta de colocacin, declaren bajo protesta de decir verdad que cumplen los requisitos para ser considerados como inversionistas institucionales o calificados.
Seccin Quinta Del contrato de promocin Artculo 24.- Las sociedades de inversin de capitales celebrarn con cada una de las empresas promovidas un contrato de promocin en el cual se estipulen las condiciones a que se sujetar la inversin, debiendo incluir, entre otros, los aspectos siguientes: I. La determinacin del porcentaje de acciones y, en su caso, instrumentos de deuda a cargo de la empresa promovida que estar en posibilidad de adquirir la sociedad de inversin de capitales, en consistencia con lo establecido en el prospecto de informacin al pblico inversionista.
II. III. IV.
El motivo o fin que se persigue con la inversin. El plazo objetivo de la inversin. Los mecanismos de desinversin posibles de acuerdo a las caractersticas de la propia inversin.
V. Las prohibiciones que, en su caso, se hubieren previsto en el prospecto de informacin al pblico inversionista, a las que debern sujetarse las empresas promovidas. VI. Las condiciones para la terminacin anticipada o la rescisin del contrato de promocin. VII. La forma y trminos en que las empresas promovidas debern proporcionar informacin a la sociedad de inversin de capitales, as como la obligacin de las citadas empresas promovidas de proporcionar informacin que al efecto le solicite a esta ltima, la propia sociedad de inversin o la Comisin. La propia Comisin tendr la facultad de ordenar modificaciones o, en su caso, objetar los trminos y condiciones de los contratos de promocin conforme a lo previsto en el artculo 28, segundo prrafo de la Ley. Seccin Sexta De la informacin de las empresas promovidas Artculo 25.- Las sociedades de inversin de capitales, durante la vigencia del contrato de promocin, debern contar, cuando menos, con la informacin relativa a sus empresas promovidas que se indica a continuacin: I. Informacin financiera: a) Estado de contabilidad o balance general dictaminado por contador pblico independiente, acompaado de sus correlativos estado de resultados, estado de variaciones en el capital contable y estado de cambios en la situacin financiera, con las notas complementarias y aclaratorias correspondientes, a ms tardar dentro de los noventa das naturales siguientes al cierre del ejercicio. b) Estados financieros trimestrales, informacin general y la que se determine en el contrato de promocin respectivo, a ms tardar dentro de los veinte das naturales siguientes al cierre del periodo al que corresponda la informacin. II. Informacin jurdica: a) Testimonio notarial, primer original de la pliza o copia certificada del instrumento en que conste la participacin de la sociedad de inversin de capitales en el capital social de la empresa promovida, a ms tardar dentro de los treinta das naturales siguientes a la fecha de celebracin del contrato de promocin. b) Documentacin en que consten las modificaciones a los estatutos sociales de la empresa promovida, a ms tardar dentro de los treinta das naturales siguientes a la fecha en que se formalicen los actos que las originen. La informacin financiera y jurdica sealada deber estar en todo momento a disposicin de la Comisin y de los accionistas interesados. Artculo 26.- Las sociedades de inversin de capitales cuyas acciones se negocien exclusivamente con inversionistas institucionales y calificados, no estarn sujetas a lo establecido en el artculo 25 de estas disposiciones quedando, en todo caso, obligadas a tener a disposicin de las personas que adquieran sus acciones la informacin que stas les requieran. Lo anterior, sin perjuicio de la informacin y documentacin que les solicite la Comisin en ejercicio de sus facultades de supervisin. Tratndose de las sociedades de inversin de capitales que se ubiquen en el supuesto del artculo 20, fraccin I de las presentes disposiciones, se ajustarn a las disposiciones que resulten aplicables a las sociedades emisoras en trminos de la Ley del Mercado de Valores.
Ttulo Tercero De la prestacin de servicios a las sociedades de inversin Captulo Primero De la administracin de activos de sociedades de inversin Artculo 27.- Las sociedades operadoras de sociedades de inversin en cuyo capital social participen entidades financieras pertenecientes a un grupo financiero debern contar con un capital mnimo pagado, no inferior a lo siguiente: I. Tratndose de sociedades operadoras de sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda, la cantidad de $1'000,000.00 (un milln de pesos moneda nacional), el que deber estar ntegramente suscrito y pagado en efectivo. II. En el caso de sociedades operadoras que presten servicios exclusivamente a sociedades de inversin de capitales, la cantidad de $150,000.00 (ciento cincuenta mil pesos moneda nacional), el que deber estar ntegramente suscrito y pagado en efectivo. El capital contable de las sociedades operadoras a las que se refiere el presente artculo no podr ser inferior al capital mnimo pagado que les corresponda, segn lo previsto en las fracciones anteriores. Artculo 28.- Las sociedades operadoras de sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda en cuyo capital social no participen casas de bolsa, instituciones de crdito o sociedades controladoras de grupos financieros, debern contar con un capital mnimo pagado no inferior a $12'000,000.00 (doce millones de pesos moneda nacional), el que deber estar ntegramente suscrito y pagado en efectivo. Asimismo, las sociedades operadoras de sociedades de inversin mencionadas en el prrafo anterior, debern mantener un capital contable que no podr ser inferior a la cantidad de $12'000,000.00 (doce millones de pesos moneda nacional). En el evento de que las sociedades operadoras incumplan con el capital sealado en prrafo anterior, debern restituirlo en un plazo que no exceder de seis meses contados a partir de que se presente el incumplimiento. Artculo 29.- El capital mnimo pagado de las sociedades operadoras de sociedades de inversin deber ser invertido en los activos necesarios para su operacin y en las acciones representativas del capital mnimo pagado de las sociedades de inversin que administren. El excedente, habr de invertirse en acciones representativas de la parte variable del capital social de las mismas sociedades de inversin, as como en valores y documentos autorizados para sociedades de inversin en instrumentos de deuda conforme a lo previsto en el artculo 4 de las presentes disposiciones. Artculo 30.- Las sociedades operadoras de sociedades de inversin podrn invertir en acciones de administradoras de fondos para el retiro. Artculo 31.- Las sociedades operadoras de sociedades de inversin que administren exclusivamente sociedades de inversin de capitales, complementariamente a las actividades propias de su funcin podrn proporcionar servicios de consultora financiera, administrativa y contable. Captulo Segundo De la valuacin de acciones de sociedades de inversin Artculo 32.- El precio de valuacin de las acciones representativas del capital social de las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda resultar de dividir la cantidad que se obtenga de sumar el importe de los activos de que sean propietarias, restando sus pasivos, entre la cantidad de acciones en circulacin representativas del capital social pagado de la sociedad de inversin de que se trate. Las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda, debern utilizar en la determinacin del precio de valuacin diario de cada una de las series y clases de acciones que emitan, el procedimiento que se contiene en el reporte regulatorio VA-PR de la serie VA, el cual forma parte del Anexo 7 de las presentes disposiciones. Dicho precio en su clculo, considerar los distintos derechos y obligaciones de carcter econmico que las acciones de que se trata otorguen a sus titulares, la participacin alcuota en el patrimonio social, as como los costos, gastos y beneficios que directamente puedan asignarse a cada serie y clase de acciones, por lo que podr ser distinto del que corresponde al valor contable de la totalidad de las acciones representativas del capital social de las sociedades de inversin. Artculo 33.- El importe de los activos objeto de inversin de que sean propietarias las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda, se determinar conforme a lo previsto en los artculos 39 a 42 de las presentes disposiciones, debiendo observar que las operaciones sobre los activos objeto de inversin que integran las carteras de stas se efecten o en su defecto se registren en bolsa. En el segundo caso, el registro deber llevarse a cabo a ms tardar el da hbil inmediato siguiente a la celebracin de la operacin conforme a las disposiciones aplicables. Artculo 34.- El precio actualizado de valuacin de las acciones que emitan las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda deber determinarse diariamente conforme a lo establecido en el artculo 44, primer y tercer prrafos de la Ley.
Artculo 35.- La compra o venta que realicen las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda, respecto de las acciones representativas de su capital social, se liquidarn al precio determinado conforme a lo sealado en los artculos 32 a 34 de las presentes disposiciones, ajustndose al procedimiento siguiente: I. Tratndose de sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda que operen a veinticuatro, cuarenta y ocho o setenta y dos horas, liquidarn al precio determinado el da de la operacin y cuyo registro aparecer en la bolsa de valores el da hbil siguiente. II. En el caso de sociedades de inversin en instrumentos de deuda que operen valor mismo da, liquidarn al precio determinado el da hbil previo al de la operacin y cuyo registro aparezca en la bolsa de valores el mismo da de la operacin. Las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda debern registrar diariamente en la bolsa de valores, a ms tardar a las trece horas, el precio de sus acciones, efectuando el citado registro con el detalle del nmero de operaciones de compra y venta sobre tales acciones, el precio unitario y su importe total. Lo anterior no ser aplicable respecto de las acciones representativas del capital fijo de las sociedades de inversin mencionadas. Artculo 36.- El precio actualizado de valuacin junto con el precio de las acciones resultante del diferencial que, en su caso, apliquen las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda, se dar a conocer al pblico a travs de su publicacin en cuando menos un peridico de circulacin nacional. Esta obligacin se considerar cumplida al darse a conocer el precio a travs de los listados que publica en peridicos de circulacin nacional la bolsa de valores, sin perjuicio de que cada sociedad lo pueda difundir por separado. Artculo 37.- Las sociedades de inversin de capitales prevern en el prospecto de informacin al pblico inversionista, la forma en que habr de determinarse la valuacin tanto de sus activos objeto de inversin, como de las acciones representativas de su capital social, pudiendo optar por la contratacin de personas autorizadas por la Comisin para otorgar el servicio de valuacin o por la designacin de un comit cuya integracin, organizacin y funcionamiento se establezca en dicho prospecto de informacin, ajustndose dicha valuacin a lo previsto en los prrafos siguientes. La valuacin de las inversiones en acciones, partes sociales, instrumentos de deuda y dems valores y documentos que integren los activos objeto de inversin de las sociedades de inversin de capitales, se determinar conforme a los Criterios de contabilidad aplicables a las sociedades de inversin. La determinacin del precio actualizado de valuacin de las acciones de las sociedades de inversin de capitales, deber llevarse a cabo cuando menos trimestralmente, en los cierres correspondientes a los meses de marzo, junio, septiembre y diciembre de cada ao, as como en las fechas en que se realicen aumentos de capital social en la sociedad de inversin de que se trate, o bien, cuando se produzcan actos, hechos o acontecimientos que hagan variar significativamente la valuacin de sus activos objeto de inversin, supuesto en el cual debern informar oportunamente a sus accionistas de tal circunstancia. Artculo 38.- El valor de los activos objeto de inversin que resulte conforme al artculo 37 anterior, ser el que se utilice para la formulacin y presentacin de los estados financieros y para la determinacin del valor contable por accin de la sociedad de inversin de capitales de que se trate. Las sociedades de inversin de capitales que no tengan el carcter de sociedades emisoras de valores listados en bolsa, adicionalmente podrn utilizar para fines informativos, aumentos o disminuciones al precio actualizado de valuacin de sus acciones que resulte de lo sealado en el artculo 37 anterior, considerando las primas o descuentos que resulten de la aplicacin consistente de los mtodos de valuacin que para tal efecto se contemplen en el prospecto de informacin al pblico inversionista y que deber aplicar la sociedad valuadora o el comit de valuacin, segn corresponda, a efecto de reconocer diferenciales en dicho precio, haciendo constar tal circunstancia de forma expresa mediante documento suscrito por quienes hayan determinado tal diferencial y por la mayora de los consejeros de la sociedad de inversin de capitales, con la argumentacin necesaria. El citado documento deber remitirse, conjuntamente con los estados financieros de la sociedad, a la Comisin en los trminos y plazos establecidos en las presentes disposiciones. Asimismo, las sociedades de inversin de capitales que no tengan el carcter de sociedades emisoras de valores listados en bolsa y pretendan reconocer diferenciales en el precio de sus acciones, debern sealarlo en los prospectos de informacin al pblico inversionista y revelarlo en las notas de sus estados financieros. El precio actualizado de valuacin de las acciones representativas del capital social de las sociedades de inversin de capitales resultante, deber darse a conocer a travs de medios impresos o electrnicos de amplia circulacin o divulgacin en el territorio nacional. Artculo 39.- Las sociedades operadoras de sociedades de inversin y las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda, debern valuar diariamente los activos objeto de inversin que formen parte de su cartera de inversin, utilizando precios actualizados para valuacin proporcionados por proveedores de precios.
Para fines de registro contable, las sociedades operadoras de sociedades de inversin y sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda, considerarn como valor razonable de los citados activos objeto de inversin, el precio actualizado para valuacin que corresponda. Artculo 40.- El consejo de administracin de cada sociedad operadora de sociedades de inversin y de las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda, deber aprobar la contratacin de un proveedor de precios para los efectos de las presentes disposiciones. Tratndose de sociedades operadoras que formen parte de un grupo financiero, el proveedor de precios deber ser el mismo para todas las entidades integrantes del grupo. Lo anterior, sin perjuicio de que el proveedor de precios que utilicen las sociedades operadoras de sociedades de inversin, para las sociedades de inversin a las que presten sus servicios, pueda ser distinto de aqul contratado para las entidades financieras que formen parte de dicho grupo. Artculo 41.- Las sociedades operadoras de sociedades de inversin y las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda, debern notificar por escrito a la Comisin, a travs de formato libre, la denominacin del proveedor de precios que contraten, dentro de los diez das hbiles siguientes a la celebracin del contrato respectivo. Las sustituciones del proveedor de precios debern notificarse a la Comisin con treinta das naturales de anticipacin, en los trminos sealados en el prrafo anterior. Artculo 42.- Las sociedades operadoras de sociedades de inversin y las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda, reconocern los precios actualizados para valuacin que les sean dados a conocer diariamente por su proveedor de precios, procediendo en consecuencia a efectuar en su contabilidad los registros correspondientes de manera diaria. Artculo 43.- Las sociedades y entidades financieras que acten con el carcter de distribuidoras de acciones de sociedades de inversin, realizarn las operaciones de compra y venta de las acciones de sociedades de inversin al precio actualizado de valuacin que sea aplicable para el da en que se celebren las citadas transacciones, segn la serie accionaria que corresponda, ajustndose a lo previsto por los artculos 18, fraccin IV, 40, ltimo prrafo y 44 de la Ley. En todo caso, la sociedad de inversin y las sociedades y entidades financieras que acten con el carcter de distribuidoras de acciones de sociedades de inversin, debern pactar expresamente la forma y trminos en que diariamente se har del conocimiento de estas ltimas el precio actualizado de valuacin. Captulo Tercero Del depsito y custodia de activos objeto de inversin y de acciones de sociedades de inversin Artculo 44.- Los activos objeto de inversin inscritos en el Registro, que formen parte de los activos de las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda, debern estar depositados en una cuenta que cada una de las sociedades mantendr en una institucin para el depsito de valores, pudiendo realizar dicho depsito a travs de una entidad financiera no integrante del grupo financiero del que forme parte su sociedad operadora, la que lo har a nombre y por cuenta de esta ltima. Artculo 45.- Las sociedades de inversin de capitales slo estarn obligadas a contratar los servicios de depsito y custodia a que se refiere el artculo 32, fraccin VI de la Ley, para los valores, ttulos y documentos, inscritos en el Registro, que mantengan como activos objeto de inversin y, en su caso, para las acciones representativas de su capital social, siempre que stas se encuentren inscritas en el citado Registro. Artculo 46.- Las sociedades distribuidoras integrales, de conformidad con lo dispuesto por los artculos 51 de la Ley y 55, fraccin V de estas disposiciones, podrn prestar el servicio de depsito y custodia de acciones representativas del capital social de las sociedades de inversin que distribuyan. En la prestacin de los servicios de depsito y custodia de acciones de sociedades de inversin, las sociedades distribuidoras integrales podrn mantener cuentas en alguna institucin para el depsito de valores concesionada en los trminos de la Ley del Mercado de Valores o, en otras entidades financieras, que conforme a las disposiciones legales aplicables se encuentren facultadas para proporcionar a favor de terceros el servicio de custodia de valores. Las instituciones de seguros, organizaciones auxiliares del crdito y casas de cambio, al actuar como distribuidoras no podrn proporcionar a sus clientes de manera directa los servicios de custodia de dichos valores, atento a lo previsto por el artculo 51 de la Ley, por lo que debern contratar los servicios de algn intermediario o institucin facultada para ofrecer el servicio de depsito y custodia de valores. Captulo Cuarto De la distribucin de acciones de sociedades de inversin Seccin Primera Clasificacin Artculo 47.- Las sociedades annimas que cuenten con la autorizacin a que se refiere el artculo 33 de la Ley, cuyo objeto sea la prestacin de servicios de distribucin de acciones de sociedades de inversin, podrn
clasificarse para efectos de las presentes disposiciones, en sociedades distribuidoras referenciadoras y sociedades distribuidoras integrales. Artculo 48.- Las sociedades distribuidoras referenciadoras debern ostentarse frente a terceros en la prestacin de los servicios a que se refiere el artculo 53 de estas disposiciones, con base en un mandato o comisin representativo, conforme a lo establecido en los artculos 38 y 40 de la Ley, en la prestacin de los servicios de distribucin que otorgan a las sociedades de inversin. Artculo 49.- Las sociedades distribuidoras integrales podrn actuar en la prestacin de los servicios a que se refiere el artculo 55 de las presentes disposiciones, con base en un mandato o comisin no representativo, por lo que al desempear sus actividades, estarn facultadas para operar a nombre propio y por cuenta de terceros, acorde a lo previsto en los artculos 40 y 42 de la Ley, en la prestacin de los servicios de distribucin que otorgan a las sociedades de inversin. Artculo 50.- Las instituciones de crdito, las casas de bolsa, las sociedades operadoras de sociedades de inversin, las instituciones de seguros, las organizaciones auxiliares del crdito y las casas de cambio podrn prestar los servicios a que se refieren los artculos 53 y 55 de las presentes disposiciones, con el carcter de distribuidoras referenciadoras o integrales, sin necesidad de contar con la autorizacin a que se refiere el artculo 33 de la Ley, sin perjuicio de que para ello se ajusten a las disposiciones legales que les resulten aplicables. Dichas entidades financieras, debern presentar a la Comisin, con treinta das naturales de anticipacin al inicio de las operaciones de distribucin, un aviso en el que manifiesten cumplir con los requisitos que establecen la Ley y las presentes disposiciones para tal efecto, acompaado del manual de operacin y funcionamiento que aplicarn en la realizacin de las actividades de distribucin. La citada Comisin, dentro del mencionado plazo podr formular observaciones. Las entidades financieras de que se trata, no podrn actuar con el carcter de distribuidoras hasta en tanto la propia Comisin apruebe el referido manual de operacin. Artculo 51.- Las sociedades distribuidoras referenciadoras debern contar con un capital social mnimo equivalente en pesos a 1000,000 (un milln) de UDIs y tratndose de las integrales, dicho capital ser cuando menos el equivalente en pesos a 3000,000 (tres millones) de UDIs. En ambos supuestos, el capital social deber pagarse ntegramente en efectivo al momento de su suscripcin. Asimismo, las sociedades distribuidoras referenciadoras debern mantener un capital contable que no podr ser inferior a la cantidad equivalente en pesos de 1000,000 (un milln) de UDIs y tratndose de integrales, de 3000,000 (tres millones) de UDIs. Tratndose de entidades financieras que acten con el carcter de distribuidoras, se sujetarn a lo establecido en las disposiciones legales que les resulten aplicables en materia de requerimientos de capital. Artculo 52.- El capital contable deber ser invertido en los activos necesarios para la realizacin de su objeto. Adicionalmente y sin menoscabo de las inversiones antes sealadas, las sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversin podrn adquirir con cargo a su capital, acciones de las sociedades de inversin de cualquier tipo y clasificacin que distribuyan, siempre que, de ser el caso, den a conocer tal circunstancia a sus clientes. El capital que transitoriamente no se encuentre invertido conforme a lo previsto en el prrafo anterior, deber destinarse a la constitucin de depsitos bancarios de dinero, as como a la adquisicin de instrumentos de deuda emitidos o garantizados por el Gobierno Federal, o bien en acciones de sociedades de inversin en instrumentos de deuda o en otros activos que al efecto les autorice la Comisin. En ningn caso, las sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversin podrn operar por cuenta propia con el pblico, sobre acciones de sociedades de inversin de las que sean titulares. Seccin Segunda De las sociedades distribuidoras referenciadoras Artculo 53.- Las sociedades distribuidoras referenciadoras slo podrn prestar los servicios que a continuacin se sealan: I. Promocin y/o asesora a terceros para la adquisicin y enajenacin de acciones de sociedades de inversin, que incluir el mantener a disposicin del pblico inversionista los prospectos de informacin para su anlisis y consulta, de acuerdo con los trminos y condiciones estipulados en los contratos que celebren con los mismos. En todo caso, deber establecerse que la promocin y asesora se realizar por personas fsicas debidamente autorizadas por la Comisin como apoderados para celebrar operaciones con el pblico, cuyo nombre haya sido hecho del conocimiento pblico a travs de la pgina electrnica en la red mundial (Internet), en la direccin siguiente: http://www.cnbv.gob.mx/. II. Transmisin de rdenes para la compra y venta de acciones de sociedades de inversin, canalizndolas por medio de la sociedad o entidad financiera contratada por la sociedad de inversin para los
efectos de liquidar dichas transacciones, incluida la entrega o recepcin de las acciones objeto de la compraventa. III. Los dems servicios o actividades conexas o complementarias a las que sean propias de su objeto y que la Comisin les autorice. Artculo 54.- Las sociedades distribuidoras referenciadoras en ningn caso podrn recibir recursos de terceros producto de la realizacin de operaciones de compra y venta de las acciones de las sociedades de inversin que distribuyan, por lo que la liquidacin de dichas transacciones se efectuar por medio de la sociedad o entidad financiera distribuidora integral o, en su caso, intermediario o institucin que preste los servicios de depsito y custodia de las acciones, contratada por la sociedad de inversin para tales fines. Seccin Tercera De las sociedades distribuidoras integrales Artculo 55.- Las sociedades distribuidoras integrales slo podrn prestar los servicios siguientes: I. Aquellos previstos en el artculo 53 de las presentes disposiciones. II. Elaboracin de estados de cuenta, los que podrn presentarse de manera consolidada en el evento de que las personas a quienes presten este servicio, mantengan acciones de dos o ms sociedades de inversin que sean distribuidas por la propia sociedad distribuidora. Dichos estados de cuenta debern dar a conocer la informacin mnima que se seala en el artculo 10 de la Ley, incluyendo la composicin de los activos totales o el lugar o medio a travs del cual se podr consultar esta informacin, porcentaje de tenencia accionaria, as como la clasificacin y calificacin de la sociedad de inversin en la que se mantengan invertidos los recursos y el monto y concepto de cada comisin que se cobre a la clientela bajo cualquier ttulo, directa o indirectamente, en los trminos de las presentes disposiciones. III. Ejecucin de rdenes para la compra y venta de acciones de sociedades de inversin, por cuenta de terceros. IV. Liquidacin de las operaciones referidas en la fraccin anterior, por cuenta de terceros. En la realizacin de estas actividades, las sociedades distribuidoras integrales podrn pactar con sus clientes la posibilidad de girar instrucciones a los intermediarios financieros que correspondan, a fin de que stos transmitan los recursos y/o valores necesarios para la liquidacin de las operaciones a que hace referencia la fraccin III anterior, para lo cual debern contar con poder especial otorgado por el cliente de que se trate. V. Depsito y custodia de acciones de sociedades de inversin que distribuyan. VI. Distribucin de seguros, siempre que forme parte de una estrategia de inversin para los inversionistas a los que ofrezcan servicios de asesora. Artculo 56.- Las sociedades distribuidoras integrales, para prestar los servicios sealados en las fracciones II a V del artculo 55 anterior, debern: I. Llevar los registros individualizados de las posiciones de acciones de sociedades de inversin que mantengan sus clientes. II. Entregar a la sociedad operadora que preste los servicios de administracin de activos de la sociedad de inversin que corresponda, la informacin relativa a las compras y ventas, as como de traspasos que realicen o reciban de otras entidades financieras, de acciones representativas del capital de las sociedades de inversin que distribuyan, los recursos que reciban por concepto de pago por la venta de dichas acciones y, en su caso, las comisiones que a aqullas correspondan, ajustndose a los horarios, trminos y condiciones que para la celebracin de operaciones con el pblico prevn los prospectos de informacin respectivos. III. En caso de prestar el servicio de depsito y custodia de las acciones representativas del capital social de la sociedad de inversin, liquidar las operaciones de compraventa de acciones de sociedades de inversin, efectuando los traspasos de efectivo y valores necesarios, informando de los mismos a las sociedades operadoras de sociedades de inversin que administren los activos de la sociedad de inversin correspondiente, en los trminos del prospecto de informacin respectivo. Artculo 57.- Las sociedades distribuidoras integrales que presten los servicios de depsito y custodia, podrn realizar traspasos de acciones de sociedades de inversin libres de pago, con sociedades operadoras de sociedades de inversin, instituciones de crdito y casas de bolsa, que presten servicios de distribucin, siempre que se efecten exclusivamente en favor del titular o cotitulares de la cuenta respectiva, o bien, en caso del fallecimiento del titular a sus beneficiarios en los trminos del artculo 41 de la Ley. Seccin Cuarta Del prospecto de informacin al pblico inversionista Artculo 58.- Las sociedades y entidades financieras que acten con el carcter de distribuidoras de acciones de sociedades de inversin, en la celebracin de las operaciones de compra y venta de dichas acciones,
debern cumplir con las estipulaciones que contengan los prospectos de informacin al pblico de cada una de las sociedades de inversin a las que les preste servicios, respecto de: I. La venta de acciones de sociedades de inversin y los lmites en la tenencia accionaria que por inversionista sean aplicables, acorde con lo previsto en el artculo 14 de la Ley. II. La forma y plazos de anticipacin de las rdenes, horarios y trminos de liquidacin de las operaciones de compra y venta que celebren. III. Las polticas para llevar a cabo la adquisicin de las acciones representativas del capital social de las sociedades de inversin que distribuyan y las causas por las que se suspendern dichas operaciones. En la elaboracin del referido prospecto, se ajustarn a las caractersticas y requisitos establecidos en el Anexo 2 de las presentes disposiciones. Seccin Quinta Del contrato de prestacin de servicios Artculo 59.- Las sociedades y entidades financieras que acten como distribuidoras de acciones de sociedades de inversin, debern suscribir contratos de mandato o comisin mercantil y prestacin de servicios con las sociedades de inversin mandantes o comitentes que las hubieran contratado para la distribucin de sus acciones, en los que se estipulen, entre otros aspectos: I. La forma y trminos en que debern solicitarse y documentarse los datos personales de sus clientes y conocer tanto la situacin financiera, como la actividad o giro empresarial que desarrollen, para efectos de dar cumplimiento a la normativa a que se refiere el artculo 91 de la Ley. II. La mecnica para la recepcin y vigencia de instrucciones de la clientela, as como el horario para la transmisin de las mismas a la sociedad operadora correspondiente. III. La obligacin de las distribuidoras de mantener a disposicin de su clientela los prospectos de informacin al pblico inversionista de las sociedades de inversin cuyas acciones distribuyan, para su anlisis y consulta. IV. La obligacin de la sociedad de inversin de informar diariamente a la sociedad o entidad distribuidora el nmero de acciones en tesorera a colocar y de proporcionar el precio actualizado de valuacin. V. La obligacin de la sociedad de inversin de informar diariamente a la distribuidora, a travs de la sociedad operadora que preste los servicios de administracin de activos, el lmite de tenencia individual por inversionista de sus acciones, as como los eventos en que por aumento o disminucin de capital, dicho lmite se modifique durante el da. VI. La obligacin de llevar el control detallado de los recursos en inversiones de cada cliente de la distribuidora. VII. La prohibicin de recibir, administrar, mantener o entregar recursos en efectivo, por parte de las sociedades y entidades financieras que acten como distribuidoras referenciadoras. VIII. La forma y trminos en que la sociedad de inversin y la distribuidora podrn dar por terminada la relacin contractual, misma que en todo caso debe brindar mayor proteccin a la clientela, garantizndole en todo momento el contar con los servicios de alguna sociedad distribuidora o, en su caso, de darle a conocer de manera oportuna el procedimiento para sustituirla, previendo al efecto el traspaso de las acciones a la cuenta que el cliente designe, para su depsito y custodia de conformidad con las disposiciones aplicables. IX. La obligacin de guardar, en forma confidencial, la informacin de los clientes de las distribuidoras, as como de las operaciones que celebren para impedir su incorrecta difusin o el uso inapropiado de la misma.
Ttulo Cuarto De la contabilidad y de la informacin financiera Captulo Primero De la contabilidad Seccin Primera De los criterios de contabilidad para sociedades de inversin Artculo 60.- Las sociedades de inversin se ajustarn a los Criterios de contabilidad para las sociedades de inversin, establecidos en esta Seccin conforme al Anexo 4 de las presentes disposiciones, los cuales se encuentran divididos en las series y criterios que a continuacin se indican: Serie A. Criterios relativos al esquema general de la contabilidad para sociedades de inversin. A-1. A-2. A-3. Serie B. Criterios relativos a los conceptos que integran los estados financieros. B-1. B-2. B-3. B-4. B-5. B-6. Serie C. Criterios aplicables a conceptos especficos. C-1. C-2. Serie D. Criterios relativos a los estados financieros bsicos. D-1. D-2. D-3. Estado de valuacin de cartera de inversin. Balance general. Estado de resultados. Transferencia de activos financieros. Partes relacionadas. Disponibilidades. Inversiones en valores. Reportos. Prstamo de valores. Instrumentos financieros derivados y operaciones de cobertura. Bienes adjudicados. Esquema bsico del conjunto de criterios contables aplicables a sociedades de inversin. Aplicacin de normas particulares. Aplicacin supletoria a los criterios de contabilidad.
D-4. Estado de variaciones en el capital contable. Artculo 61.- La Comisin podr emitir criterios contables especiales cuando la solvencia o estabilidad de ms de una sociedad de inversin pueda verse afectada por condiciones de carcter sistmico. Asimismo, la Comisin podr autorizar a las sociedades de inversin que lleven a cabo procesos de saneamiento financiero o reestructuracin corporativa, registros contables especiales que procuren su adecuada solvencia o estabilidad. En todo caso, las sociedades de inversin debern revelar en sus estados financieros, as como en cualquier comunicado pblico de informacin financiera, que cuentan con autorizacin para aplicar el registro contable especial de que se trata, por encontrarse en un proceso de saneamiento financiero o reestructuracin corporativa, o bien, con un criterio contable especial en trminos de lo dispuesto por el primer prrafo del presente artculo; una amplia explicacin de los criterios o registros contables especiales aplicados, as como los que se debieron haber realizado de conformidad con los criterios contables generales; los importes que se hubieran registrado y presentado tanto en el balance general como en el estado de resultados de no contar con la autorizacin para aplicar el criterio o registro contable especial, y una explicacin detallada sobre los conceptos y montos por los cuales se realiz la afectacin contable, entre otros. Tratndose de estados financieros anuales, dicha revelacin deber hacerse a travs de una nota especfica a los mismos. La Comisin podr revocar los criterios o registros especiales referidos, en caso de incumplimiento a los requisitos de revelacin antes sealados y los que, en su caso, le sean requeridos por sta.
Seccin Segunda De los criterios de contabilidad para sociedades operadoras de sociedades de inversin Artculo 62.- Las sociedades operadoras de sociedades de inversin se ajustarn a los Criterios de contabilidad para sociedades operadoras de sociedades de inversin, establecidos en esta Seccin conforme al Anexo 5 de las presentes disposiciones, los cuales se encuentran divididos en las series y criterios que a continuacin se indican: Serie A. Criterios relativos al esquema general de la contabilidad para sociedades operadoras de sociedades de inversin. A-1. Esquema bsico del conjunto de criterios contables aplicables a sociedades operadoras de sociedades de inversin. A-2. Aplicacin de normas particulares. A-3. Aplicacin supletoria a los criterios de contabilidad. Serie B. Criterios relativos a los conceptos que integran los estados financieros. B-1. Disponibilidades. B-2. Inversiones en valores. B-3. Custodia y administracin de bienes. Serie C. Criterios aplicables a conceptos especficos. C-1. Partes relacionadas. Serie D. Criterios relativos a los estados financieros bsicos. D-1. Estado de valuacin de cartera de inversin. D-2. Balance general. D-3. Estado de resultados. D-4. Estado de variaciones en el capital contable. D-5. Estado de cambios en la situacin financiera. Artculo 63.- La Comisin podr emitir criterios contables especiales, as como otorgar la autorizacin para que las sociedades operadoras de sociedades de inversin efecten registros contables especiales con sujecin a lo previsto en el artculo 61 de las presentes disposiciones. Seccin Tercera De los criterios de contabilidad para sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversin Artculo 64.- Las sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversin se ajustarn a los Criterios de contabilidad para sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversin, establecidos en esta Seccin conforme al Anexo 6 de las presentes disposiciones, los cuales se encuentran divididos en las series y criterios que a continuacin se indican: Serie A. Criterios relativos al esquema general de la contabilidad para sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversin. A-1. Esquema bsico del conjunto de criterios contables aplicables a sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversin. A-2. Aplicacin de normas particulares. A-3. Aplicacin supletoria a los criterios de contabilidad. Serie B. Criterios relativos a los conceptos que integran los estados financieros. B-1. Disponibilidades. B-2. Inversiones en valores. B-3. Custodia y administracin de bienes. Serie C. Criterios aplicables a conceptos especficos. C-1. Partes relacionadas. ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 25
Serie D. Criterios relativos a los estados financieros bsicos. D-1. Balance general. D-2. Estado de resultados. D-3. Estado de variaciones en el capital contable. D-4. Estado de cambios en la situacin financiera. Tratndose de entidades financieras que acten con el carcter de distribuidoras de acciones de sociedades de inversin, debern llevar su contabilidad conforme al catlogo y criterios de contabilidad establecidos por la Comisin o por la autoridad financiera competente para tal efecto, aplicables a las instituciones de crdito, casas de bolsa, sociedades operadoras de sociedades de inversin, organizaciones auxiliares del crdito, instituciones de seguros y casas de cambio, as como a su propio rgimen de aprobacin y publicacin de estados financieros. Artculo 65.- La Comisin podr emitir criterios contables especiales, as como otorgar la autorizacin para que las sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversin efecten registros contables especiales con sujecin a lo previsto en el artculo 61 de las presentes disposiciones. Captulo Segundo De la informacin financiera Seccin Primera De las bases para la elaboracin, difusin y textos que se anotarn al calce de los estados financieros Artculo 66.- Las sociedades de inversin, las sociedades operadoras de sociedades de inversin y las sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversin, debern elaborar sus estados financieros bsicos de conformidad con los criterios de contabilidad que les sean aplicables conforme a lo previsto en las presentes disposiciones. Cuando en las presentes disposiciones se aluda al concepto de estados financieros bsicos consolidados de las sociedades mencionadas en el prrafo anterior y stas carezcan de entidades sujetas a consolidacin conforme a los criterios contables que les resulten aplicables, deber entenderse que se hace referencia a estados financieros individuales. Artculo 67.- Los estados financieros bsicos consolidados de las sociedades a que se refiere el artculo anterior, debern expresarse en miles de pesos, lo que se indicar en el encabezado de los mismos. Artculo 68.- Las sociedades de inversin, las sociedades operadoras de sociedades de inversin y las sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversin, segn sea el caso, debern anotar al calce de sus estados financieros bsicos consolidados, las constancias siguientes: I. Balance general: El presente balance general se formul de conformidad con los criterios de contabilidad aplicables a la sociedad, emitidos por la Comisin Nacional Bancaria y de Valores con fundamento en lo dispuesto por el artculo 76 de la Ley de Sociedades de Inversin, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrndose reflejadas las operaciones efectuadas por la sociedad hasta la fecha arriba mencionada, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prcticas y a las disposiciones legales y administrativas aplicables. El presente balance general fue aprobado por el consejo de administracin bajo la responsabilidad de los directivos que lo suscriben." a) Tratndose de sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda, debern anotar adems, la constancia siguiente: La sociedad valuadora o, en su caso, la sociedad operadora de esta sociedad de inversin determin el precio de las acciones representativas de su capital social con base en los precios actualizados de valuacin de los activos que conforman su cartera de inversin, proporcionados por el proveedor de precios que le presta sus servicios, y determin a la fecha de este estado financiero el activo neto, fijndose el precio actualizado de valuacin de las acciones, con valor nominal de $________, correspondientes a la clase/serie __ en $________; a la clase/serie __ en $________ [], y a la clase/serie __ en $________." b) Por lo que respecta a las sociedades de inversin de capitales debern sujetarse a lo siguiente: 1. Las sociedades que coticen en bolsa, debern anotar adicionalmente la siguiente constancia: "El comit de valuacin o, en su caso, la sociedad valuadora de esta sociedad de inversin determin el precio de las acciones representativas de su capital social con base en los precios actualizados de valuacin de los activos que conforman su cartera de inversin, proporcionados por el proveedor de precios que le presta sus servicios, fijando a la fecha de ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 26
este estado financiero el precio actualizado de valuacin de las acciones, con valor nominal de $________, correspondientes a la clase/serie __ en $________; a la clase/serie __ en $________ [], y a la clase/serie __ en $________. Asimismo, el precio de cierre de las acciones clase/serie __ registrado en la Bolsa Mexicana de Valores, S.A. de C.V., a la fecha de este estado financiero, fue de $________ por ttulo; de las acciones clase/serie __, de $________ por ttulo [], y de las acciones clase/serie __, de $________ por ttulo." 2. Aquellas sociedades que no coticen en bolsa debern anotar la siguiente constancia: "El comit de valuacin o, en su caso, la sociedad valuadora de esta sociedad de inversin determin el precio de las acciones representativas de su capital social con base en los precios actualizados de valuacin de los activos que conforman su cartera de inversin, proporcionados por el proveedor de precios que le presta sus servicios, fijando a la fecha de este estado financiero el precio actualizado de valuacin de las acciones, con valor nominal de $________, correspondientes a la clase/serie __ en $________; a la clase/serie __ en $________ [], y a la clase/serie __ en $________. Adicionalmente, el comit de valuacin o, en su caso, la sociedad valuadora, considerando las apreciaciones y depreciaciones (diferencial) procedentes, determin un precio de valuacin de la accin clase/serie __ en $___________; de la accin clase/serie __ en $__________ [], y de la accin clase/serie __ en $________." Las sociedades de inversin cuyas acciones no tengan valor nominal, debern indicarlo as en la constancia, segn corresponda. II. Estado de resultados: "El presente estado de resultados se formul de conformidad con los criterios de contabilidad aplicables a la sociedad, emitidos por la Comisin Nacional Bancaria y de Valores con fundamento en lo dispuesto por el artculo 76 de la Ley de Sociedades de Inversin, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrndose reflejados todos los ingresos y egresos derivados de las operaciones efectuadas por la sociedad durante el periodo arriba mencionado, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prcticas y a las disposiciones legales y administrativas aplicables. El presente estado de resultados fue aprobado por el consejo de administracin bajo la responsabilidad de los directivos que lo suscriben." III. Estado de variaciones en el capital contable: "El presente estado de variaciones en el capital contable se formul de conformidad con los criterios de contabilidad aplicables a la sociedad, emitidos por la Comisin Nacional Bancaria y de Valores con fundamento en lo dispuesto por el artculo 76 de la Ley de Sociedades de Inversin, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrndose reflejados los movimientos en las cuentas de capital contable derivados de las operaciones efectuadas por la sociedad durante el periodo arriba mencionado, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prcticas y a las disposiciones legales y administrativas aplicables. El presente estado de variaciones en el capital contable fue aprobado por el consejo de administracin bajo la responsabilidad de los directivos que lo suscriben." IV. Estado de cambios en la situacin financiera, tratndose de sociedades operadoras de sociedades de inversin y de sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversin: "El presente estado de cambios en la situacin financiera se formul de conformidad con los criterios de contabilidad aplicables a la sociedad, emitidos por la Comisin Nacional Bancaria y de Valores con fundamento en lo dispuesto por el artculo 76 de la Ley de Sociedades de Inversin, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrndose reflejados todos los orgenes y aplicaciones de efectivo derivados de las operaciones efectuadas por la sociedad durante el periodo arriba mencionado, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prcticas y a las disposiciones legales y administrativas aplicables. El presente estado de cambios en la situacin financiera fue aprobado por el consejo de administracin bajo la responsabilidad de los directivos que lo suscriben." V. Estado de valuacin de cartera de inversin, tratndose de sociedades de inversin y de sociedades operadoras de sociedades de inversin: "El presente estado de valuacin de cartera de inversin, se formul de conformidad con los criterios de contabilidad aplicables a la sociedad, emitidos por la Comisin Nacional Bancaria y de Valores con fundamento en el artculo 76 de la Ley de Sociedades de Inversin, de observancia general y obligatoria,
aplicados de manera consistente, encontrndose reflejadas las operaciones con activos objeto de inversin efectuadas por la sociedad durante el periodo arriba mencionado, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prcticas y a las disposiciones legales y administrativas aplicables. El presente estado de valuacin de cartera de inversin fue aprobado por el consejo de administracin bajo la responsabilidad de los directivos que lo suscriben." Las sociedades a que se refiere este artculo, en el evento de que existan hechos que se consideren relevantes de conformidad con los criterios de contabilidad que les resulten aplicables, debern incluir notas aclaratorias por separado para cualquiera de los estados financieros bsicos consolidados, expresando tal circunstancia al calce de los mismos con la constancia siguiente: "Las notas aclaratorias que se acompaan, forman parte integrante de este estado financiero." Asimismo, las sociedades mencionadas anotarn al calce de los estados financieros bsicos consolidados a que se refiere este artculo, el medio a travs del cual publicarn sus estados financieros en trminos de lo previsto en el artculo 79, primer prrafo de la Ley, as como el nombre del dominio de la pgina electrnica de la red mundial (Internet) de la Comisin en que podrn consultar aquella informacin financiera que, en cumplimiento de las disposiciones de carcter general, se le proporciona peridicamente a dicha Comisin. Tratndose del balance general, las sociedades a las que se refiere este artculo anotarn al calce de dicho estado financiero, el monto histrico del capital social. Artculo 69.- Los estados financieros bsicos consolidados con cifras a marzo, junio y septiembre, debern presentarse para aprobacin del respectivo consejo de administracin de las sociedades mencionadas en el artculo 66 de estas disposiciones, dentro del mes inmediato siguiente al de su fecha, acompaados con la documentacin complementaria de apoyo necesaria, a fin de que dicho rgano cuente con elementos suficientes para conocer y evaluar las operaciones de mayor importancia, determinantes de los cambios fundamentales ocurridos durante el ejercicio correspondiente. Tratndose de los estados financieros bsicos consolidados anuales, debern presentarse al consejo de administracin dentro de los sesenta das naturales siguientes al de cierre del ejercicio respectivo. Artculo 70.- Los estados financieros bsicos consolidados trimestrales y anuales de las sociedades de inversin, de las sociedades operadoras de sociedades de inversin y de las sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversin, debern estar suscritos, al menos, por el director general o por su equivalente. Artculo 71.- Las sociedades de inversin, las sociedades operadoras de sociedades de inversin y las sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversin debern publicar en medios impresos o electrnicos de amplia circulacin o divulgacin, los estados financieros bsicos consolidados con cifras a marzo, junio y septiembre de cada ao, dentro del mes inmediato siguiente al de su fecha de cierre. La publicacin trimestral prevista en el prrafo anterior, nicamente ser exigible a las sociedades de inversin de capitales cuando hayan realizado oferta pblica de suscripcin o venta de sus acciones. Asimismo, las sociedades a que se refiere el primer prrafo de este artculo, publicarn sus estados financieros bsicos consolidados anuales dictaminados por un auditor externo independiente, as como el dictamen elaborado por ste, dentro de los noventa das naturales siguientes al de cierre del ejercicio respectivo, utilizando los medios citados en el primer prrafo de este artculo. Sin perjuicio de lo anterior, las sociedades de que se trata podrn llevar a cabo la publicacin de los citados estados financieros consolidados no dictaminados, siempre que hayan sido aprobados por el consejo de administracin y se precise en notas tal circunstancia. Las sociedades mencionadas podrn realizar las publicaciones anteriores a travs de la pgina electrnica en la red mundial (Internet) y/o del sistema electrnico de envo y difusin de informacin de las bolsas de valores, en cuyo caso se tendrn por cumplidas las obligaciones referidas en los prrafos anteriores. Las referidas sociedades al elaborar los estados financieros bsicos consolidados a que se refiere el presente artculo, no estarn obligadas a aplicar lo establecido en el criterio A-2 de los criterios de contabilidad, por la remisin que ste hace al Boletn B-9 de las Normas de Informacin Financiera emitidas por el Consejo Mexicano para la Investigacin y Desarrollo de Normas de Informacin Financiera, A.C., relativo a Informacin financiera a fechas intermedias. Artculo 72.- Las sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversin, independientemente de las publicaciones a que se refiere el artculo 71 anterior, debern observar lo dispuesto en el artculo 177 de la Ley General de Sociedades Mercantiles. Artculo 73.- La Comisin podr ordenar correcciones a los estados financieros bsicos consolidados objeto de difusin o publicacin, en el evento de que existan hechos que se consideren relevantes de conformidad con los criterios de contabilidad para sociedades de inversin, sociedades operadoras de sociedades de
inversin o sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversin, conforme a lo previsto en las presentes disposiciones. Los estados financieros bsicos consolidados respecto de los cuales la Comisin ordene correcciones y que ya hubieren sido publicados o difundidos debern ser nuevamente publicados o difundidos a travs del mismo medio con las modificaciones pertinentes, dentro de los quince das naturales siguientes a la notificacin de la resolucin correspondiente, indicando las correcciones que se efectuaron, su impacto en las cifras de los estados financieros bsicos consolidados y las razones que las motivaron. Seccin Segunda De la informacin financiera en general Artculo 74.- Las sociedades de inversin, las sociedades operadoras de sociedades de inversin y las sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversin, debern proporcionar a la Comisin, con la periodicidad establecida en los artculos siguientes, la informacin financiera que se indica en el Anexo 7 de estas disposiciones, la cual se identifica con las series y tipos de reportes que a continuacin se relacionan: Serie CO Reportes contables. CO-CM Catlogo mnimo (balanza de comprobacin). CO-BR Informacin derivada de los estados financieros. CO-CA Informacin derivada de los estados financieros (cartera de inversin). CO-CV Operaciones de compra-venta de activos objeto de inversin. CO-RE Desglose de valores adquiridos en reporto. CO-PR Prstamo de valores. CO-IN Provisin de intereses devengados sobre valores. CO-DE Operaciones con instrumentos financieros derivados. CO-GA Control de garantas. Serie VA Reportes de valuacin. VA-PR Determinacin del precio actualizado de valuacin de las acciones representativas del capital social de las sociedades de inversin. VA-AC Precios y operaciones de compra-venta de acciones de sociedades de inversin. Serie RI Reportes del rgimen de inversin. RI-VA IN-IE IN-PR IN-AC IP-IN IP-CL IP-CO Rgimen de inversin. Inversin extranjera. Datos generales de la sociedad de inversin de capitales y de sus empresas promovidas. Estructura accionaria y corporativa. Informacin de sociedades de inversin para el pblico inversionista. Informacin de sociedades de inversin para el pblico inversionista por clase y serie. Comisiones y remuneraciones por la prestacin de servicios. Serie IN Reportes de la informacin corporativa.
Serie IP Reportes de la informacin al pblico inversionista.
Las sociedades a que se refiere este artculo requerirn de la previa autorizacin de la Comisin para la apertura de nuevos conceptos y/o niveles que no se encuentren contemplados en las series que correspondan, exclusivamente para el envo de informacin de las nuevas operaciones que les sean autorizadas en trminos de la legislacin relativa, para lo cual solicitarn la referida autorizacin mediante escrito libre dentro de los quince das hbiles siguientes a la autorizacin de las operaciones de que se trate. Asimismo, en caso de que por cambios en la normativa aplicable, se requiera establecer conceptos y/o niveles adicionales a los previstos en las presentes disposiciones, la Comisin har del conocimiento de las sociedades de que se trate la apertura de los nuevos conceptos y/o niveles respectivos. En los dos casos previstos en el prrafo anterior, la Comisin, a travs del SITI, notificar a las referidas sociedades el mecanismo de registro y envi de la informacin correspondiente. Artculo 75.- Las sociedades de inversin, las sociedades operadoras de sociedades de inversin y las sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversin presentarn a la Comisin la informacin a que se refiere el artculo anterior, con la periodicidad que a continuacin se indica:
I.
Diariamente:
a) Tratndose de sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda, la informacin relativa a los reportes VA-PR de la serie VA, la serie RI y la serie CO, excepto el reporte CO-CM, proporcionndose el da hbil siguiente al de su fecha. Sin perjuicio de lo anterior, las sociedades de que se trata podrn entregar la totalidad de los reportes diarios a que se refiere este inciso, el primer da hbil de la semana siguiente a la que correspondan. II. Mensualmente: a) Tratndose de sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda, los reportes CO-CM de la serie CO, VA-AC de la serie VA, IN-IE, IN-AC de la serie IN y la serie IP, debiendo proporcionarse dicha informacin dentro de los cinco das hbiles del mes siguiente al que correspondan. Adicionalmente, dichas sociedades de inversin debern remitir conjuntamente con los reportes CO-BR y COCA correspondientes al cierre de mes, dentro del plazo sealado en este inciso, una constancia que confirme los precios de valuacin de las acciones representativas del capital social de la sociedad de que se trate, as como las operaciones efectuadas con stas, en el periodo que corresponda, la cual estar debidamente firmada por los directivos responsables, tanto de la sociedad de inversin y de la sociedad operadora, as como de la sociedad valuadora independiente, la cual deber formularse y entregarse apegndose al formato que se contiene en el reporte VA-AC de la serie VA, del Anexo 7 de las presentes disposiciones. Asimismo, las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda debern remitir a las bolsas de valores dentro del plazo mencionado anteriormente, los reportes IP-IN e IP-CL de la serie IP, a travs del sistema electrnico de envo y difusin de informacin de las respectivas bolsas. Las bolsas de valores debern tener a disposicin del pblico la informacin a que se refiere el presente prrafo. b) Respecto de las sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversin, los reportes VA-AC de la serie VA y el IN-IE de la serie IN debiendo enviarse dicha informacin dentro de los cinco das hbiles siguientes al de su fecha de cierre de mes. Las entidades financieras distintas de las referidas sociedades distribuidoras, que conforme a las disposiciones legales aplicables se encuentren autorizadas a proporcionar el servicio de distribucin de acciones de sociedades de inversin, debern proporcionar con la periodicidad sealada en este inciso el reporte VA-AC. III. Trimestralmente: a) Con relacin a las sociedades de inversin de capitales, los reportes CO-CM, CO-BR, CO-CA y CO-CV de la serie CO, la serie RI y los reportes IN-PR e IN-AC de la serie IN con cifras al cierre de los meses de marzo, junio, septiembre y diciembre dentro de los treinta das naturales siguientes al de su fecha. b) Tratndose de sociedades operadoras de sociedades de inversin, los reportes CO-CM, CO-BR, CO-CA, CO-CV, CO-RE y CO-IN de la serie CO y el reporte IN-AC de la serie IN con cifras al cierre de los meses de marzo, junio, septiembre y diciembre dentro de los quince das naturales siguientes al de su fecha. c) Respecto de las sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversin, los reportes CO-CM, CO-BR, CO-CA, CO-CV, CO-RE y CO-IN de la serie CO y el IN-AC de la serie IN con cifras y datos al cierre de los meses de marzo, junio, septiembre y diciembre, debiendo enviarse dicha informacin dentro de los diez das hbiles siguientes al de su fecha. IV. Anualmente: a) En el caso de las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda, los reportes CO-BR y CO-CA de la serie CO, que contengan las cifras dictaminadas al cierre del mes de diciembre, dentro de los noventa das naturales siguientes a la conclusin del ejercicio que corresponda. b) Tratndose de sociedades de inversin de capitales, el reporte CO-BR de la serie CO, que contengan las cifras dictaminadas al ltimo da del mes de diciembre, dentro de los noventa das naturales siguientes al cierre del ejercicio que corresponda. c) Con relacin a las sociedades operadoras de sociedades de inversin, el reporte CO-BR y COCA de la serie CO, que contengan las cifras dictaminadas al ltimo da del mes de diciembre, dentro de los noventa das naturales siguientes al cierre del ejercicio que corresponda. d) Respecto de las sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversin, los reportes CO-BR y CO-CA de la serie CO, que contengan las cifras dictaminadas al ltimo da del mes de diciembre, dentro de los noventa das naturales siguientes al cierre del ejercicio que corresponda. Artculo 76.- Las sociedades de inversin de capitales, en adicin a lo sealado en el artculo 75 anterior, debern informar a la Comisin de las operaciones de compra o venta de activos objeto de inversin, presentando los reportes CO-CA y CO-CV de la serie CO, debiendo entregarse a ms tardar el quinto da hbil siguiente a la fecha en que hayan celebrado la operacin de que se trate.
Asimismo, las referidas sociedades que no tengan el carcter de emisoras de valores inscritos o listados en bolsa, debern informar a la Comisin mediante los reportes IN-PR e IN-AC, los actos, hechos o acontecimientos que hagan variar de manera significativa el precio actualizado de valuacin de las acciones representativas de su capital social, a ms tardar dentro de los cinco das hbiles siguientes a la fecha en que se verifique tal circunstancia. Artculo 77.- Las sociedades de inversin, las sociedades operadoras de sociedades de inversin y las sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversin, debern entregar a la Comisin los estados financieros bsicos consolidados anuales dictaminados, elaborados, aprobados y suscritos conforme a lo previsto en estas disposiciones, as como el dictamen del comisario y del auditor externo independiente, dentro de los noventa das naturales siguientes al cierre del ejercicio correspondiente. Seccin Tercera De los medios de entrega Artculo 78.- Las sociedades de inversin, las sociedades operadoras de sociedades de inversin y las sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversin, salvo disposicin expresa en contrario, debern enviar a la Comisin la informacin que se menciona en este Ttulo, mediante su transmisin va electrnica, utilizando el SITI. La informacin deber enviarse una sola vez y se recibir asumiendo que rene todas las caractersticas requeridas, en virtud de lo cual no podr ser modificada, generando el SITI un acuse de recibo electrnico. Una vez recibida la informacin ser revisada y de no reunir la calidad y caractersticas exigibles o ser presentada de forma incompleta o fuera del plazo establecido para ello, se considerar como no cumplida la obligacin de su presentacin y, en consecuencia, se proceder a la imposicin de las sanciones correspondientes. Las sociedades a que se refiere este artculo notificarn por escrito a la Comisin el nombre de la persona responsable de proporcionar la informacin a que se refiere la presente Seccin, en la forma que como modelo se adjunta en el Anexo 8 de las presentes disposiciones. La referida designacin deber recaer en directivos que se encuentren dentro de las dos jerarquas inferiores a la del director general, que tengan a su cargo la responsabilidad del manejo de la informacin. Asimismo, podrn designar como responsables a ms de una persona, en funcin del tipo de informacin de que se trate. La sustitucin de cualquiera de los directivos responsables, deber ser notificada a la propia Comisin en los trminos del prrafo anterior, dentro de los tres das hbiles siguientes al de la sustitucin.
Ttulo Quinto De las comisiones y cobros por la prestacin de servicios Artculo 79.- Las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda, podrn pactar las comisiones y cobros por la prestacin de servicios, en forma general o diferenciada por serie accionaria, de conformidad con lo siguiente: I. En los contratos de prestacin de servicios que las sociedades de inversin celebren con la sociedad operadora o, en su caso, sociedad o entidad financiera que acte con el carcter de distribuidora de acciones de sociedades de inversin, nicamente podrn pactar el cobro de las comisiones derivadas de los conceptos siguientes: a) Por incumplimiento del plazo mnimo de permanencia que se haya establecido al efecto, en el prospecto de informacin al pblico inversionista. b) Por incumplimiento del saldo mnimo de inversin que se haya sealado al efecto en el prospecto de informacin al pblico inversionista. Dicha comisin no ser aplicable cuando la falta sea resultado de disminuciones en el precio de las acciones de la sociedad de que se trate. Las comisiones sern a cargo del titular de las acciones de la sociedad de inversin de que se trate, por lo que en los contratos a que hace referencia la fraccin II siguiente, debern establecerse los trminos y condiciones bajo los cuales la sociedad operadora o, en su caso, sociedad o entidad financiera que acte con el carcter de distribuidora de acciones de sociedades de inversin, podrn cobrar dichas comisiones a los clientes. II. En los contratos que celebren las personas que adquieran o enajenen las acciones representativas del capital social de la sociedad de inversin de que se trate, con la sociedad operadora o, en su caso, con la sociedad o entidad financiera que acte con el carcter de distribuidora de acciones de sociedades de inversin, adems de las sealadas en la fraccin anterior, nicamente podrn pactar el cobro de las comisiones derivadas de los conceptos siguientes: a) Por la adquisicin o enajenacin de las acciones representativas del capital social de la sociedad de inversin. b) Por la prestacin del servicio de depsito y custodia de acciones representativas del capital social de las sociedades de inversin. c) Por la prestacin de los dems servicios que la sociedad operadora o distribuidora puedan otorgar a las personas de que se trata, siempre que los conceptos y montos respectivos se encuentren estipulados en el contrato de referencia y se ajusten a las disposiciones aplicables. III. En los contratos de prestacin de servicios que celebren las sociedades de inversin con las personas que proporcionen los servicios a que se refiere el artculo 32 de la Ley, nicamente podrn pactar las comisiones o remuneraciones derivadas de los conceptos siguientes: a) Por la administracin de activos. b) Por el desempeo del administrador de activos. c) Por la distribucin de acciones. d) Por la valuacin de acciones. e) Por la calificacin de sociedades de inversin. f) Por la proveedura de precios de activos objeto de inversin. g) Por la contabilidad de sociedades de inversin. h) Por la prestacin del servicio de depsito y custodia de activos objeto de inversin. i) Por la prestacin de servicios administrativos para sociedades de inversin. Los aumentos o disminuciones de las comisiones que pretendan llevar a cabo las sociedades de inversin de renta variable o en instrumentos de deuda o la sociedad operadora que le preste el servicio de administracin de activos o, en su caso, la sociedad o entidad financiera que acte con el carcter de distribuidora de acciones de sociedades de inversin, debern ser previamente aprobados por sus respectivos consejos de administracin e informados a los titulares de las acciones con anterioridad a su entrada en vigor, a travs del medio establecido al efecto en los contratos. Para efectos de lo dispuesto en el prrafo anterior, las sociedades de inversin debern contar con el voto favorable de la mayora de sus consejeros independientes. Artculo 80.- Las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda, debern incluir en los prospectos de informacin al pblico inversionista, cuando menos, lo siguiente: I. El concepto y procedimiento de clculo de las comisiones a que hace referencia el artculo anterior, as como la periodicidad en que stas sern cobradas y la antelacin con que debern informar a su clientela los aumentos o disminuciones de las comisiones que pretendan llevar a cabo.
En el evento de que dentro de las comisiones que se cobren se incluya como variable para incrementar su cobro las que, en su caso, se generen por el desempeo del administrador de activos, de acuerdo con los resultados que se obtengan sobre el rendimiento de las acciones representativas del capital social de las sociedades de inversin, deber establecerse en el prospecto de informacin al pblico inversionista el mtodo que se utilizar para establecer el parmetro de referencia que permitir determinar dichos resultados. Sin perjuicio de lo anterior, el pago de que se trata, estar condicionado a que por ningn concepto se desven del rgimen de inversin planteado en su prospecto durante el periodo por el que se calcule el rendimiento. II. Los trminos y condiciones bajo los cuales la sociedad operadora o sociedad o entidad que preste el servicio de distribucin de acciones, podrn cobrar su importe a los clientes, con independencia de que el producto de stas sea para la sociedad de inversin o para la operadora o, en su caso, distribuidora que corresponda. III. Cualquier otra informacin que en materia de comisiones y remuneraciones considere como relevante. Asimismo, las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda, debern dar a conocer mensualmente a su clientela, a travs del mecanismo que establezcan, el porcentaje y concepto de las comisiones que sean cobradas a dichas personas, as como la razn financiera que resulte de dividir la sumatoria de todos los costos, comisiones o remuneraciones devengadas o pagadas durante el mes de que se trate, entre los activos netos promedio de la propia sociedad de inversin durante dicho mes. En caso de que las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda mantengan inversiones en acciones de otras sociedades de inversin o mecanismos de inversin colectiva, a efecto de calcular la razn financiera sealada en el prrafo anterior, debern sumar a las remuneraciones devengadas o pagadas, aqullas derivadas de la inversin en dichas sociedades o mecanismos. Tratndose de inversiones en sociedades de inversin o mecanismos de inversin colectiva extranjeros, para cumplir lo previsto en este prrafo, utilizarn la ltima informacin que les sea proporcionada o a la que tengan acceso. Artculo 81.- Las sociedades y entidades financieras que acten con el carcter de distribuidoras de acciones de sociedades de inversin, debern pactar con la sociedad de inversin cuyas acciones distribuyan, el tipo y monto de las comisiones, as como el ttulo bajo el cual podrn cobrar su importe a los clientes por los servicios que se les proporcionen. Lo anterior, sin perjuicio de pactar libremente con su clientela otras comisiones por otros servicios. Dichas sociedades y entidades financieras darn a conocer a sus clientes los conceptos y el importe especfico de las comisiones que stos debern cubrir por las operaciones y servicios que celebren o reciban al adquirir o enajenar acciones de sociedades de inversin, con independencia de que el producto de las mismas sea o no para la distribuidora o, en su caso, operadora que corresponda. Asimismo, las sociedades y entidades a que se refiere este artculo, procurarn que el cobro de las remuneraciones que perciban por los otros servicios que presten, sea equitativo y no genere prcticas discriminatorias para clientes con caractersticas similares.
Ttulo Sexto De la propaganda e informacin dirigida al pblico inversionista Artculo 82.- Las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda, as como las sociedades operadoras de sociedades de inversin y las sociedades o entidades que acten como distribuidoras de acciones de sociedades de inversin debern sujetarse a los lineamientos y criterios que se establecen en el presente Ttulo para efectos de la propaganda y dems informacin dirigida al pblico inversionista sobre los activos objeto de inversin, as como sobre los servicios u operaciones que realicen. Artculo 83.- La propaganda e informacin dirigida al pblico inversionista sobre los activos objeto de inversin o sobre servicios u operaciones que presten las sociedades sealadas en el artculo 82 anterior, deber circunscribirse a la naturaleza y caractersticas propias de los valores de que se trate, o bien a la organizacin, actividades u operaciones que pueden prestar las citadas sociedades conforme a las disposiciones aplicables. Artculo 84.- La propaganda e informacin a que se refiere este Ttulo, deber expresarse en forma clara y veraz, procurando la mayor objetividad posible, de tal forma que no induzca a confusin o errores de interpretacin que redunden en perjuicio o engao del pblico inversionista, ni se resalten las cualidades de un cierto valor o entidad del mercado de valores en demrito de otra. Artculo 85.- La propaganda e informacin deber difundirse en idioma espaol, pudiendo utilizarse cualquier otro idioma siempre y cuando enseguida se haga la traduccin correspondiente. Asimismo, debern evitarse modismos, giros vulgares, extranjerismos o expresiones que signifiquen un deterioro del idioma espaol. Artculo 86.- La informacin y propaganda deber tomar en cuenta los objetivos siguientes: I. Mantener y acrecentar la confianza del pblico inversionista en el sistema burstil mexicano. II. Crear conciencia entre el pblico inversionista y orientarlo respecto a los objetivos del mercado de valores y la gama de servicios que ofrece a la comunidad, destacando la capacidad tcnica, eficiencia y profesionalismo de sus entidades. III. Favorecer la divulgacin integral de los servicios que prestan las sociedades referidas en el artculo 82 de estas disposiciones, en todas sus fases y peculiaridades. Artculo 87.- Al efectuar la propaganda e informacin, las sociedades y entidades a que se refiere el artculo 82 de las presentes disposiciones debern buscar que su contenido se apegue a la Ley, a la Ley del Mercado de Valores, as como a las presentes disposiciones. Artculo 88.- Los ofrecimientos a conceptos contenidos en los mensajes debern corresponder a la capacidad efectiva de cumplimiento de las sociedades y entidades a que se refiere el artculo 82 de las presentes disposiciones, segn sea el caso. Artculo 89.- El contenido de la propaganda o informacin tambin deber sujetarse a los lineamientos siguientes: I. No se utilizarn tratamientos peyorativos, ofensivos, ridiculizantes o grotescos, independientemente del motivo o tema de que se trate. II. No se utilizarn trminos tales como "seguridad", "confianza", "solidez", "eficiencia" o similares cuando sugieran que tales atributos son privativos de un valor o de una entidad determinada. Artculo 90.- La propaganda e informacin que difundan las sociedades de inversin, sociedades operadoras de sociedades de inversin y sociedades o entidades que efecten la distribucin de acciones de las sociedades de inversin, que se sujete a los lineamientos y criterios establecidos en este Ttulo, podr realizarse sin la previa autorizacin de la Comisin y bajo la estricta responsabilidad de la sociedad de que se trate. En todo caso, dichas sociedades debern remitir a la propia Comisin un ejemplar de los textos publicitarios o informativos dentro de los tres das hbiles siguientes a su divulgacin. En caso de que la misma se realice en contravencin a lo dispuesto en la Ley, en la Ley del Mercado de Valores o a las presentes disposiciones, los responsables se harn acreedores a las sanciones previstas en la propia Ley y en la Ley del Mercado de Valores, sin perjuicio de que se ordene la suspensin o rectificacin procedente.
Ttulo Sptimo De la administracin integral de riesgos Captulo Primero Del objeto y las definiciones Artculo 91.- Las sociedades operadoras de sociedades de inversin debern observar los lineamientos mnimos sealados en el presente Ttulo sobre administracin integral de riesgos, y establecer mecanismos que les permitan realizar sus actividades con niveles de riesgo acordes con las caractersticas de las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda que administren. Las sociedades operadoras de sociedades de inversin debern proveer lo necesario para que las posiciones de riesgo de las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda a las que presten servicios de administracin de activos se ajusten a lo previsto en el presente Ttulo. Para efectos del presente Ttulo se entender por: I. Factor de riesgo, a la variable econmica u operativa cuyos movimientos pueden generar cambios en los rendimientos o en el valor de los activos, pasivos o patrimonio de las sociedades de inversin a las que presten servicios de administracin de activos las sociedades operadoras de sociedades de inversin. II. Independencia, a la condicin que presenta una unidad administrativa o de negocio respecto de otra en trminos de no tener conflicto de inters alguno que afecte el adecuado desempeo de sus funciones. III. Lmite especfico de exposicin al riesgo, a la magnitud permisible de exposicin a un riesgo discrecional determinado, asignada para cada sociedad de inversin a la que la sociedad operadora preste servicios de administracin de activos, a un tipo de activo, factor de riesgo, causa u origen del mismo, hasta a un empleado o funcionario en especfico al interior de la sociedad operadora de sociedades de inversin. IV. Lmite global de exposicin al riesgo, a la magnitud permisible de exposicin a los distintos tipos de riesgo discrecionales por sociedad de inversin a la que una sociedad operadora preste servicios de administracin de activos, incluyendo sus factores de riesgo, causa u origen de los mismos. V. Nivel de tolerancia al riesgo, a la magnitud permisible de exposicin a un riesgo no discrecional, para una sociedad de inversin a la que presten servicios de administracin de activos las sociedades operadoras de sociedades de inversin. VI. Unidad de negocio, a las reas originadoras y tomadoras de riesgos discrecionales de las sociedades operadoras de sociedades de inversin por cuenta de las sociedades de inversin cuyos activos administren. Artculo 92.- Los riesgos a que se encuentran expuestas las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda, segn les resulte exigible en los trminos de las presentes disposiciones, podrn clasificarse en los tipos siguientes: I. Riesgos cuantificables, que son aquellos para los cuales es posible conformar bases estadsticas que permitan medir sus prdidas potenciales, y dentro de stos, se encuentran los siguientes: a) Riesgos discrecionales, que son aquellos resultantes de la toma de una posicin de riesgo, tales como el: 1. Riesgo de crdito, que se define como la prdida potencial por la falta de pago de un emisor o contraparte en las inversiones que efectan las sociedades de inversin, incluyendo las garantas reales o personales que les otorguen, as como cualquier otro mecanismo de mitigacin utilizado por las citadas sociedades de inversin. 2. Riesgo de liquidez, que se define como la prdida potencial por la venta anticipada o forzosa de activos a descuentos inusuales para hacer frente a sus obligaciones, o bien, por el hecho de que una posicin no pueda ser oportunamente enajenada, adquirida o cubierta mediante el establecimiento de una posicin contraria equivalente. 3. Riesgo de mercado, que se define como la prdida potencial ante cambios en los factores de riesgo que inciden sobre la valuacin o sobre los resultados esperados en las inversiones o pasivos a cargo de las sociedades de inversin, tales como movimientos de precios, tasas de inters, tipos de cambio, ndices de precios, entre otros. b) Riesgos no discrecionales, que son aquellos resultantes de la operacin del negocio que inciden en el patrimonio de las sociedades de inversin, pero que no son producto de la toma de una posicin de riesgo, tales como el riesgo operativo que se define como la prdida potencial por fallas o deficiencias en los controles internos, por errores en el procesamiento y almacenamiento de las operaciones o en la transmisin de informacin, as como por resoluciones administrativas y judiciales adversas, fraudes o robos y comprende, entre otros, al riesgo tecnolgico y al riesgo legal, en el entendido de que: 1. El riesgo tecnolgico, se define como la prdida potencial por daos, interrupcin, alteracin o fallas derivadas del uso o dependencia en el hardware, software, sistemas, aplicaciones, redes y cualquier otro canal de distribucin de informacin.
El riesgo legal, se define como la prdida potencial por el incumplimiento de las disposiciones legales y administrativas aplicables, la emisin de resoluciones administrativas y judiciales desfavorables y la aplicacin de sanciones. Las sociedades operadoras de sociedades de inversin estarn obligadas a observar la administracin de cada uno de los riesgos discrecionales y no discrecionales a que hacen referencia los incisos a) y b) de esta fraccin, respecto de las sociedades de inversin a las que presten el servicio de administracin de activos, as como respecto de los dems servicios que les proporcionen. II. Riesgos no cuantificables, que son aquellos derivados de eventos imprevistos para los cuales no se puede conformar una base estadstica que permita medir las prdidas potenciales. Artculo 93.- Las sociedades operadoras de sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda, para la administracin integral de riesgos de las sociedades de inversin a las que presten servicios de administracin de activos, debern: I. Definir los objetivos sobre la exposicin al riesgo y desarrollar polticas y procedimientos para la administracin de los distintos tipos de riesgo a los que se encuentran expuestas las sociedades de inversin, sean stos cuantificables o no. II. Delimitar claramente las diferentes funciones, actividades y responsabilidades en materia de administracin integral de riesgos de las sociedades de inversin, entre sus distintos rganos sociales, unidades administrativas y personal de operacin y de apoyo, en los trminos de las presentes disposiciones. III. Identificar, medir, vigilar, limitar, controlar, informar y revelar los riesgos cuantificables a los que estn expuestas las sociedades de inversin, considerando, en lo conducente, los riesgos no cuantificables. IV. Agrupar los distintos tipos de riesgo a que se encuentran expuestas las sociedades de inversin, sea por sociedad o por tipo de activo, factor de riesgo, causa u origen de stos. V. Contar con sistemas automatizados que les permitan medir y evaluar diariamente los riesgos provenientes de las operaciones con instrumentos financieros derivados que celebren por cuenta de las sociedades de inversin a las que presten sus servicios, as como informar a la unidad de negocio que corresponda en caso de que el nivel de riesgo llegue a los lmites que al efecto se prevean en el rgimen de inversin de dichas sociedades de inversin. Estos sistemas debern permitir el acceso a su informacin al responsable de la administracin integral de riesgos en todo momento, as como presentar la posicin consolidada de los activos objeto de inversin. Captulo Segundo De los rganos y personas responsables de la administracin integral de riesgos Artculo 94.- El consejo de administracin de las sociedades operadoras de sociedades de inversin ser responsable, atendiendo a las caractersticas propias de cada sociedad de inversin establecidas en su prospecto de informacin al pblico inversionista, de aprobar lo siguiente: I. Los objetivos, lineamientos y polticas para la administracin integral de riesgos, as como las eventuales modificaciones que se realicen a los mismos. II. Los lmites globales y especficos de exposicin, as como los niveles de tolerancia a los distintos tipos de riesgo, desglosados por sociedad de inversin y por tipo de activo, factor de riesgo, causa u origen de stos, tomando en cuenta, segn corresponda, lo establecido en los artculos 103 a 106 de estas disposiciones. Adicionalmente, se deber contar con la aprobacin del consejo de administracin de la sociedad de inversin de que se trate. III. Los mecanismos para la realizacin de acciones correctivas y la implementacin de las mismas, a propuesta de los responsables de la administracin integral de riesgos. IV. Los casos o circunstancias especiales en los cuales se puedan exceder los lmites globales y especficos de exposicin al riesgo. V. La metodologa y procedimientos para identificar, medir, vigilar, limitar, controlar, informar y revelar los distintos tipos de riesgo a que se encuentran expuestas las sociedades de inversin, as como sus eventuales modificaciones. VI. Los modelos, parmetros y escenarios que habrn de utilizarse para llevar a cabo la valuacin, medicin y el control de los riesgos que propongan los responsables de la administracin integral de riesgos, mismos que debern ser acordes con la tecnologa de la sociedad operadora. VII. Las metodologas para la identificacin, valuacin, medicin y control de los riesgos de las nuevas operaciones, productos o activos objeto de inversin que las sociedades de inversin pretendan ofrecer. VIII. La evaluacin y el informe de los aspectos de la administracin integral de riesgos a que se refiere el artculo 101 de las presentes disposiciones. IX. Los manuales para la administracin integral de riesgos. X. La designacin y remocin del responsable de la administracin integral de riesgos. Asimismo, el consejo de administracin de la sociedad operadora deber revisar cuando menos una vez al ao lo previsto en las fracciones I, II, V y VI del presente artculo.
2.
Salvo por lo sealado en la fraccin X anterior, cuando el consejo de administracin de las sociedades operadoras resuelva sobre los asuntos mencionados en este artculo, previamente deber or la opinin del responsable de la administracin integral de riesgos y del contralor normativo. Artculo 95.- El director general de las sociedades operadoras de sociedades de inversin ser responsable de vigilar que se mantenga la independencia necesaria entre los responsables de la administracin integral de riesgos y las unidades de negocios. Adicionalmente deber adoptar las medidas siguientes: I. Establecer como mnimo programas semestrales de revisin por parte de los responsables de la administracin integral de riesgos y de las unidades de negocios, respecto al cumplimiento de objetivos, procedimientos y controles en la celebracin de operaciones, as como de los lmites de exposicin y niveles de tolerancia al riesgo de las sociedades de inversin a las que presten servicios de administracin de activos las sociedades operadoras de sociedades de inversin. II. Asegurarse de la existencia de sistemas adecuados de almacenamiento, procesamiento y manejo de informacin. III. Difundir y, en su caso, implementar planes de accin para casos de contingencia en los que por caso fortuito o fuerza mayor, se impida el cumplimiento de los lmites de exposicin y niveles de tolerancia al riesgo aplicables a las sociedades de inversin a las que presten servicios de administracin de activos las sociedades operadoras de sociedades de inversin. IV. Establecer programas de capacitacin y actualizacin para el personal responsable de la administracin integral de riesgos, y para todo aqul involucrado en las operaciones que impliquen riesgo para las sociedades de inversin a las que presten servicios de administracin de activos las sociedades operadoras de sociedades de inversin. V. Establecer procedimientos que aseguren un adecuado flujo, calidad y oportunidad de la informacin, entre la unidad de negocio y los responsables de la administracin integral de riesgos, a fin de que estos ltimos cuenten con los elementos necesarios para llevar a cabo su funcin. VI. Suscribir la evaluacin a que se refiere el artculo 101 de las presentes disposiciones para su presentacin al consejo de administracin de la sociedad operadora, a los consejos de administracin de las sociedades de inversin que sta administre y a la Comisin. Seccin Primera De las funciones de la administracin integral de riesgos Artculo 96.- El responsable de llevar a cabo la administracin integral de riesgos deber identificar, medir, vigilar e informar los riesgos cuantificables que enfrentan las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda a las que presten servicios de administracin de activos las sociedades operadoras de sociedades de inversin. El responsable de la administracin integral de riesgos ser independiente de las unidades de negocios, a fin de evitar conflictos de inters y asegurar una adecuada separacin de responsabilidades. Asimismo, el responsable de la administracin integral de riesgos desempear las funciones siguientes: I. Medir, vigilar y controlar que la administracin integral de riesgos considere todos los riesgos en que incurren las sociedades de inversin a las que presten servicios de administracin de activos las sociedades operadoras de sociedades de inversin. II. Proponer para aprobacin del consejo de administracin de la sociedad operadora y de las sociedades de inversin: a) Los objetivos, lineamientos y polticas para la administracin integral de riesgos, as como las eventuales modificaciones que se realicen a los mismos. b) Los lmites globales y especficos de exposicin, as como los niveles de tolerancia a los distintos tipos de riesgo, desglosados por sociedad de inversin y por tipo de activo, factor de riesgo, causa u origen de stos, tomando en cuenta, segn corresponda, lo establecido en los artculos 103 a 106 de estas disposiciones. c) Los mecanismos para la implementacin de acciones correctivas. d) Los casos o circunstancias especiales en los cuales se puedan exceder los lmites globales y especficos de exposicin al riesgo. III. Proponer al consejo de administracin, para su aprobacin, las metodologas, modelos y parmetros para identificar, medir, vigilar, limitar, controlar, informar y revelar los distintos tipos de riesgos a que se encuentran expuestas las sociedades de inversin a las que presten servicios de administracin de activos las sociedades operadoras de sociedades de inversin. IV. Verificar la observancia de los lmites globales y especficos, as como de los niveles de tolerancia aceptables por tipo de riesgo cuantificables, desglosados por sociedad de inversin o por factor de riesgo, causa u origen de stos, utilizando, para tal efecto, los modelos, parmetros y escenarios para la medicin y control del riesgo aprobados por el consejo de administracin. Tratndose de riesgos no cuantificables, el responsable de la administracin integral de riesgos deber recabar la informacin que le permita evaluar el probable impacto que dichos riesgos pudieran tener en la adecuada operacin de las sociedades de inversin a las que presten servicios de administracin de activos las sociedades operadoras de sociedades de inversin. ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 37
V. Proporcionar al consejo de administracin la informacin relativa a: a) La exposicin a los riesgos discrecionales, as como la incidencia e impacto en el caso de los riesgos no discrecionales, de las sociedades de inversin, desglosados por sociedad y por tipo de activo, factor de riesgo, causa u origen de stos. Los informes sobre la exposicin de riesgo, debern incluir anlisis de sensibilidad y pruebas bajo diferentes escenarios, incluyendo los extremos. En este ltimo caso debern incluirse escenarios donde los supuestos fundamentales y los parmetros utilizados se colapsen, as como los planes de contingencia que consideren la capacidad de respuesta de la sociedad operadora ante dichas condiciones. b) Las desviaciones que, en su caso, se presenten con respecto a los lmites de exposicin y a los niveles de tolerancia al riesgo establecidos. c) Las propuestas de acciones correctivas necesarias como resultado de una desviacin observada respecto a los lmites de exposicin y niveles de tolerancia al riesgo autorizados. d) La evolucin histrica de los riesgos asumidos por las sociedades de inversin a las que presten servicios de administracin de activos las sociedades operadoras de sociedades de inversin. La informacin a que hace referencia el inciso a) de esta fraccin relativa a los riesgos discrecionales, deber proporcionarse cuando menos mensualmente al consejo de administracin, al director general de la sociedad operadora y a los responsables de la unidad de negocio. Por su parte, la informacin correspondiente a los riesgos no discrecionales, deber proporcionarse a las instancias citadas cuando menos trimestralmente. La informacin que se genere con motivo de la medicin del riesgo de mercado, deber proporcionarse diariamente al director general de la sociedad operadora y a los responsables de las unidades de negocio respectivas. La informacin sobre las desviaciones a que hace referencia el inciso b) de esta fraccin, deber entregarse al director general de la sociedad operadora y a los responsables de las reas de negocio involucradas, en forma inmediata, as como al consejo de administracin en su sesin inmediata siguiente. El director general deber solicitar que se convoque a una sesin extraordinaria del consejo de administracin, cuando la desviacin detectada lo amerite. Las propuestas de acciones correctivas a que hace referencia el inciso c) de esta fraccin, debern presentarse en forma inmediata al director general y a los miembros del consejo de administracin para su aprobacin en la sesin inmediata siguiente. Sin perjuicio de lo anterior, el director general o los referidos miembros del consejo podrn solicitar que se convoque a una sesin extraordinaria del consejo de administracin, cuando la situacin as lo amerite. La informacin sobre la evolucin histrica de los riesgos asumidos por las sociedades de inversin, referida en el inciso d) de esta fraccin, deber proporcionarse mensualmente al consejo de administracin. VI. Informar al consejo de administracin de la sociedad operadora y de las sociedades de inversin, cuando menos trimestralmente, sobre la exposicin al riesgo asumida, y los efectos negativos que se podran producir en el funcionamiento de cada una de las citadas sociedades de inversin, as como sobre la inobservancia de los lmites de exposicin y niveles de tolerancia al riesgo establecidos. VII. Informar al consejo de administracin sobre las acciones correctivas implementadas. VIII. Asegurar, en todo momento, el conocimiento por parte de todo el personal involucrado en la toma de riesgos, de los lmites globales y especficos para riesgos discrecionales, as como los niveles de tolerancia tratndose de riesgos no discrecionales, aplicables a cada una de las sociedades de inversin. IX. Ajustar o autorizar de manera excepcional que se excedan los lmites globales y especficos de exposicin a los distintos tipos de riesgo, cuando las condiciones y el entorno as lo requieran, previa aprobacin del consejo de administracin. En todo caso deber darse cumplimiento al rgimen de inversin al que las sociedades se encuentran sujetas, as como a sus respectivos prospectos de informacin al pblico. X. Investigar y documentar las causas que originan desviaciones a los lmites establecidos de exposicin al riesgo, identificar si dichas desviaciones se presentan en forma reiterada e informar de manera oportuna sus resultados al consejo de administracin, al director general y al contralor normativo de la sociedad operadora. XI. Recomendar, en su caso, al director general y al consejo de administracin, disminuciones a las exposiciones observadas, y/o modificaciones a los lmites globales y especficos de exposicin al riesgo, as como a los niveles de tolerancia al riesgo de las sociedades de inversin. XII. Elaborar y presentar al consejo de administracin, las metodologas para la valuacin, medicin y control de los riesgos de nuevas inversiones que pretendan efectuar las sociedades de inversin, as como la identificacin de los riesgos implcitos que representan. Artculo 97.- El responsable de la administracin integral de riesgos, para llevar a cabo la medicin, vigilancia y control de los diversos tipos de riesgo discrecionales y la valuacin de las posiciones de las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda a las que prestan servicios de administracin de activos las sociedades operadoras, deber:
I. Contar con modelos y sistemas de medicin de riesgos que reflejen en forma precisa el valor de las posiciones en activos de las sociedades de inversin y su sensibilidad a diversos factores de riesgo, incorporando informacin proveniente de fuentes confiables. Dichos sistemas debern: a) Facilitar la medicin, vigilancia y control de los riesgos a que se encuentran expuestas las citadas sociedades, as como generar informes al respecto. b) Considerar para efectos de anlisis: 1. La exposicin por todo tipo de riesgo, desglosados por sociedad de inversin y por tipo de activo, factor de riesgo, causa u origen de stos. 2. El impacto que, en el valor del capital o, en su caso, los activos y en el estado de resultados de cada sociedad de inversin, provocan las alteraciones de los diferentes factores de riesgo. c) Contar con adecuados mecanismos de respaldo y control que permitan la recuperacin de datos, de los sistemas de procesamiento de informacin empleados en la administracin integral de riesgos y de los modelos de valuacin. d) Analizar y evaluar permanentemente las tcnicas de medicin, los supuestos y parmetros utilizados en los anlisis requeridos. II. Llevar a cabo estimaciones de la exposicin por tipo de riesgo de cada sociedad de inversin. III. Asegurarse de que la informacin utilizada en los modelos y sistemas de medicin de riesgos relativa a las posiciones de las sociedades de inversin, sea la generada por las reas responsables y que la misma se encuentre disponible de manera ntegra, precisa y oportuna. IV. Evaluar al menos una vez al ao, que los modelos y sistemas referidos en la fraccin I anterior continan siendo adecuados. Los resultados de dichas revisiones debern presentarse al consejo de administracin. V. Comparar, al menos una vez al mes, las estimaciones de la exposicin por tipo de riesgo de las sociedades de inversin, contra los resultados efectivamente observados para el mismo perodo de medicin y, en su caso, llevar a cabo las correcciones necesarias modificando el modelo cuando se presenten desviaciones. VI. Asegurar que toda deficiencia detectada respecto a la calidad, oportunidad e integridad de la informacin empleada por la unidad sea reportada a las reas responsables de su elaboracin y control, as como al contralor normativo. La valuacin de las posiciones que mantengan las sociedades de inversin realizada conforme a lo sealado en este artculo, no autoriza a la sociedad operadora para proporcionar el servicio de valuacin de las acciones de dichas sociedades de inversin, ni los precios que obtengan como consecuencia de ello podrn utilizarse por las sociedades de inversin como precio actualizado de valuacin. Artculo 98.- Las sociedades operadoras de sociedades de inversin para el desempeo de las funciones de administracin integral de riesgos previstas en las presentes disposiciones, podrn optar por establecer un comit de riesgos. En este supuesto el citado comit contar con las atribuciones sealadas en los artculos 94, fracciones III a IX y ltimo prrafo; 96, fracciones II y VI a IX, y 106, fracciones I, incisos a), b), c) y d), II y III de las presentes disposiciones. En su caso, dicho comit deber sesionar cuando menos una vez al mes y estar integrado por un miembro del consejo de administracin, quien deber presidirlo, el director general y el responsable de la administracin integral de riesgos de la sociedad operadora, as como un miembro del consejo de administracin de alguna de las sociedades de inversin a las que la referida sociedad preste servicios de administracin de activos. El contralor normativo deber asistir a todas las sesiones del comit de riesgos y podr participar con voz, pero sin voto. Asimismo, las personas que, en su caso, sean invitadas a las sesiones, podrn participar con voz, pero sin voto. En caso de que las sociedades operadoras opten por constituir el comit de riesgos a que se refieren los prrafos anteriores, el responsable de la administracin integral de riesgos desempear las funciones sealadas en los artculos 96, fracciones I, III a V y X a XII; 97, y 106, fraccin I, inciso e) de las presentes disposiciones. Tratndose de sociedades operadoras de sociedades de inversin que formen parte de un grupo financiero, las atribuciones sealadas en el primer prrafo de este artculo podrn ser desempeadas por el comit de riesgos que realice actividades de esta naturaleza en una institucin de crdito o casa de bolsa miembro de dicho grupo, siempre que en la integracin del comit participe como representante de la sociedad operadora el responsable de la administracin integral de riesgos, quien a su vez, reporte al consejo de administracin de sta. En este supuesto, las funciones del tercer prrafo de este artculo, sern ejercidas por la unidad para la administracin integral de riesgos que realice actividades de esta naturaleza en la institucin de crdito o casa de bolsa de que se trate, mientras que el responsable de la administracin integral de riesgo deber
cerciorarse de que la informacin que genere dicha unidad sea proporcionada oportunamente a los rganos y personal de la sociedad operadora que correspondan conforme a las presentes disposiciones. En cualquiera de los supuestos anteriores, las menciones al consejo de administracin que se contienen en las disposiciones sealadas en el primer prrafo del presente artculo, se entendern hechas al comit de riesgos en que se apoye la sociedad operadora, salvo por la informacin que debe proporcionarse de conformidad con el artculo 96, fraccin V, la cual deber presentarse tanto a dicho comit como al consejo de administracin de la sociedad operadora de sociedades de inversin. En todo caso debern someterse a la consideracin y aprobacin del consejo de administracin de la sociedad operadora de sociedades de inversin, los asuntos a que se refieren los artculos 94, fracciones III, IV y ltimo prrafo, y 106, fraccin I, inciso d) de las presentes disposiciones. Artculo 99.- Las sociedades operadoras de sociedades de inversin, previa aprobacin del consejo de administracin, podrn contratar los servicios de un tercero para la realizacin de las funciones atribuidas al responsable de la administracin integral de riesgos, sin eximir a la propia sociedad de las responsabilidades que las presentes disposiciones les confieren. Las sociedades operadoras de sociedades de inversin que opten por lo dispuesto en el prrafo anterior, debern asegurarse que el prestador de servicios cuente con la calidad tcnica y moral suficiente y que no exista conflicto de inters alguno respecto de la propia sociedad. Seccin Segunda De la auditora interna Artculo 100.- Las sociedades operadoras de sociedades de inversin debern llevar a cabo cuando menos una vez al ao o al cierre de cada ejercicio, una auditora interna de administracin integral de riesgos que contemple, entre otros, los aspectos siguientes: I. El desarrollo de la administracin integral de riesgos de conformidad con lo establecido en las presentes disposiciones, con los objetivos, lineamientos y polticas en la materia aplicables, as como con los manuales para la administracin integral de riesgos a que se refiere el ltimo prrafo del artculo 102 de las presentes disposiciones. II. La independencia del responsable de la administracin integral de riesgos respecto de las unidades de negocios. III. La suficiencia, integridad, consistencia, validez y oportunidad de las fuentes y los sistemas informticos utilizados para el anlisis de riesgos, as como las bases de datos utilizadas en los modelos de medicin. IV. La validacin y documentacin del proceso de aprobacin de los modelos de medicin de riesgos, as como de sus eventuales modificaciones, utilizados por el personal de las unidades de negocios y de control de operaciones, y su correspondiente aprobacin por el consejo de administracin. V. La modificacin de los lmites de exposicin y niveles de tolerancia a los distintos tipos de riesgo y de los controles internos, de acuerdo a los objetivos, lineamientos y polticas para la administracin integral de riesgos aplicables a las sociedades de inversin. Dicha auditora deber ser llevada a cabo por el contralor normativo de la sociedad operadora o, en su caso, por el rea que realice actividades de esta naturaleza en alguna institucin de crdito o casa de bolsa integrante del mismo grupo financiero al que la sociedad operadora pertenezca. El contralor normativo de las sociedades operadoras de sociedades de inversin o el rea que realice la auditora a que se refiere este artculo, deber contar con conocimientos en materia de administracin integral de riesgos o, para el desempeo de las funciones anteriores, apoyarse en personal especializado en dicha materia, siempre que los involucrados mantengan independencia. Los resultados de la auditora debern asentarse en un informe que contendr los criterios y procedimientos utilizados para su realizacin y, en su caso, las recomendaciones para solucionar las irregularidades observadas. Dicho informe deber ser suscrito por el contralor normativo o, en su caso, por el responsable del rea que realice la auditora a que se refiere este artculo y se presentar, a ms tardar en el mes de febrero de cada ao, al consejo de administracin, al director general de la sociedad operadora y, en su caso, al comit de riesgos, debiendo tambin remitirse a la Comisin dentro de los primeros diez das hbiles del mes de marzo del mismo ao. Artculo 101.- Las sociedades operadoras de sociedades de inversin adicionalmente a las funciones de auditora interna a que alude el artculo 100 de las presentes disposiciones, debern llevar a cabo una evaluacin tcnica de los aspectos de la administracin integral de riesgos sealados en el Anexo 9 de las presentes disposiciones, cuando menos cada dos ejercicios sociales. Los resultados de la evaluacin se asentarn en un informe suscrito por el director general, en calidad de responsable. Dicho informe ser
elaborado por el responsable de la administracin integral riesgos, debiendo presentarse para su aprobacin al consejo de administracin de la sociedad operadora, a los consejos de administracin de las sociedades de inversin y remitirse a la Comisin dentro de los primeros diez das hbiles del mes de marzo siguiente al periodo bianual al que est referido el informe. En caso de que las sociedades operadoras de sociedades de inversin hubieren optado por alguna de las opciones previstas en el artculo 98 de las presentes disposiciones, el informe anterior deber ser aprobado por el comit de riesgos, previo a su presentacin a los consejos de administracin sealados. El informe contendr las conclusiones generales sobre el estado que guarda la administracin integral de riesgos de cada sociedad de inversin, incluyendo las opiniones y observaciones respecto de cada uno de los aspectos que se contienen en el Anexo 9 citado anteriormente, as como las medidas correctivas que se estimen convenientes a fin de resolver las deficiencias que en su caso se hayan identificado. La Comisin podr ordenar antes de que concluya el referido periodo de dos ejercicios sociales, la realizacin de una evaluacin que cumpla con los requisitos que contiene el Anexo 9 de las presentes disposiciones, cuando a juicio de la propia Comisin, existan cambios significativos en los procesos y prcticas de administracin integral de riesgos o en caso de que se observe un deterioro en la estabilidad financiera, solvencia y liquidez de las sociedades de inversin, acorde con lo previsto en el artculo 5, penltimo prrafo de la Ley de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores. Captulo Tercero De los objetivos, lineamientos, polticas y manuales de procedimientos Artculo 102.- Las sociedades operadoras de sociedades de inversin debern contemplar en los objetivos, lineamientos y polticas para la administracin integral de riesgos de las sociedades de inversin a las que administren activos, cuando menos, los aspectos siguientes: I. El perfil de riesgo de cada sociedad de inversin a la que presten servicios de administracin de activos, as como los objetivos de exposicin al mismo. II. La estructura organizacional que soporta el proceso de administracin integral de riesgos. Dicha estructura deber establecerse de manera que exista independencia entre el responsable de la administracin integral de riesgos o, en su caso, la unidad para la administracin integral de riesgos o el tercero que se contrate para la prestacin de servicios de administracin integral de riesgos, y las unidades de negocio, as como una clara delimitacin de funciones y perfil de puestos en todos sus niveles. III. Las facultades y responsabilidades de aquellas personas que desempeen empleos o cargos, que impliquen la toma de riesgos para la sociedad operadora por cuenta de las sociedades de inversin. IV. La clasificacin de los riesgos por sociedad de inversin, tipo de operacin o activo. V. Los lmites, objetivos de exposicin y niveles de tolerancia al riesgo. VI. La forma y periodicidad con la que se deber informar al consejo de administracin, al director general, a la unidad de negocio y a los consejos de administracin de las sociedades de inversin, sobre la exposicin al riesgo de cada una de las sociedades mencionadas. VII. Las medidas de control interno, as como las correspondientes para corregir las desviaciones que se observen sobre los lmites de exposicin y niveles de tolerancia al riesgo. VIII. Los planes de accin para reestablecer niveles mnimos de la operacin del negocio en caso de presentarse eventos fortuitos o de fuerza mayor. IX. El proceso para, en su caso, obtener la autorizacin para exceder de manera excepcional los lmites de exposicin y niveles de tolerancia al riesgo. Los manuales para la administracin integral de riesgos debern ser documentos tcnicos que contengan lo establecido en las fracciones anteriores, diagramas de flujo de informacin, modelos y metodologas para la valuacin de los distintos tipos de riesgo, as como los requerimientos de los sistemas de procesamiento de informacin y para el anlisis de riesgos. Captulo Cuarto De la administracin por tipo de riesgo Artculo 103.- Las sociedades operadoras de sociedades de inversin debern llevar a cabo la administracin por tipo de riesgo, de las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda a las que administren activos, de acuerdo con la clasificacin establecida en el artculo 92 de las presentes disposiciones y en trminos de lo que se establece en este captulo. Seccin Primera De los riesgos cuantificables discrecionales Artculo 104.- Las sociedades operadoras en la administracin de los riesgos de crdito, liquidez y mercado a que se encuentren expuestas las sociedades de inversin cuyos activos administren, como mnimo, debern:
I. Establecer polticas y procedimientos, as como lmites globales y especficos de exposicin para cada uno de los riesgos mencionados, por sociedad de inversin y para cada una de ellas por tipo de activo, emisor y contraparte, considerando al efecto su tipo, clasificacin, objetivo y rgimen de inversin. II. Contar con la informacin histrica necesaria para el clculo de cada tipo de riesgo. III. Medir, evaluar y dar seguimiento a cada tipo de riesgo, as como su concentracin por emisor, contraparte o sector econmico y, en su caso, su posible deterioro. IV. Desarrollar sistemas que permitan estimar las prdidas potenciales bajo distintos escenarios, incluyendo escenarios extremos, relativas: a) Al posible incumplimiento por parte de un emisor o contraparte. b) A las diferencias entre la bursatilidad u operatividad de los activos objeto de inversin y el historial de recompra y dems compromisos exigibles, as como por la venta anticipada o forzosa de activos a descuento inusual, para hacer frente a obligaciones inmediatas, as como por el hecho de que una posicin no pueda ser oportunamente enajenada, adquirida o cubierta mediante el establecimiento de una posicin contraria equivalente. c) A los movimientos de precios, tasas de inters, tipos de cambio e ndices de precios, entre otros, utilizando al efecto modelos de valor en riesgo. Para los efectos del prrafo anterior, se entender por valor en riesgo a la minusvala que puedan tener los activos netos de una sociedad de inversin, con un nivel de confianza y en un periodo determinado, el cual se deber calcular diariamente utilizando el modelo que se estime ms conveniente, pero que en todo caso considere: 1. 2. 3. Un nivel de confianza del noventa y cinco por ciento. Un perodo de muestra de un ao como mnimo. Un horizonte temporal para el que se estime la minusvala de un da para las sociedades de inversin en instrumentos de deuda de corto plazo, siete das para las de mediano plazo y veintiocho das para las de largo plazo y de renta variable.
V. Comparar las exposiciones estimadas de riesgo, con los resultados efectivamente observados. En caso de que los resultados proyectados y los observados difieran significativamente, se debern realizar las correcciones necesarias. VI. Contar con un plan que incorpore las acciones a seguir en caso de presentarse un deterioro o situaciones inesperadas que incidan en los niveles de riesgo observados. VII. Respecto de la administracin del riesgo por operaciones con instrumentos financieros, incluyendo los derivados: a) Disear procedimientos de control del riesgo de crdito de operaciones a plazo relacionados con la naturaleza de dicha operacin, con su valor en el tiempo y con la calidad crediticia de la contraparte. b) Estimar la exposicin al riesgo con instrumentos financieros, incluyendo los derivados, tanto actual como futura, entendindose por esto el valor de reemplazo de la posicin y a los cambios en dicho valor a lo largo de la vida remanente de la posicin, respectivamente. Para tal efecto, las sociedades operadoras debern considerar los medios de pago, as como las garantas en funcin de su liquidez y su riesgo de mercado. c) d) Dar seguimiento a la calificacin crediticia de la contraparte. Analizar los mecanismos de mitigacin y estimar la prdida esperada en la operacin. Seccin Segunda De los riesgos cuantificables no discrecionales Artculo 105.- Las sociedades operadoras de sociedades de inversin para llevar a cabo la administracin de los riesgos cuantificables no discrecionales, debern asegurar: I. La implementacin de controles internos que procuren la seguridad en las operaciones, que permitan verificar la existencia de una clara delimitacin de funciones y niveles de autorizacin. II. Establecer polticas y procedimientos, as como niveles de tolerancia al riesgo sealado por sociedad de inversin, considerando al efecto, entre otros, factores tales como tipo de operaciones y mercados en los que participe, nivel de operatividad y medios a travs de los cuales se celebren las transacciones con los inversionistas. III. El establecimiento de mecanismos para el control de la liquidacin de las operaciones.
IV. La existencia de sistemas de procesamiento de informacin para la administracin de riesgos, que permitan reestablecer los niveles mnimos de la operacin del negocio ante fallas tcnicas, eventos fortuitos o de fuerza mayor. V. El establecimiento de procedimientos relativos a la guarda, custodia, mantenimiento y control de expedientes que contengan lo relativo a los distintos tipos de servicios y operaciones que realiza la sociedad operadora y las sociedades de inversin. Las funciones anteriores podrn ser asignadas a un rea especfica, siempre y cuando mantenga independencia respecto a la unidad de negocio. Artculo 106.- Las sociedades operadoras de sociedades de inversin en adicin a lo expuesto en el artculo 105 de las presentes disposiciones, debern como mnimo desarrollar las funciones siguientes respecto de: I. La administracin del riesgo operativo: a) Identificar y documentar los procesos que describen el quehacer de cada una de las sociedades de inversin a las que presten el servicio de administracin de activos. b) Identificar y documentar los riesgos operativos implcitos a los procesos a que hace referencia el inciso a) anterior. c) Evaluar e informar por lo menos trimestralmente, las consecuencias que sobre el negocio generara la materializacin de los riesgos identificados e informar los resultados a los responsables de las unidades implicadas, a fin de que se evalen las diferentes medidas de control de dichos riesgos. d) Establecer los niveles de tolerancia al riesgo para cada tipo de riesgo identificado, definiendo sus causas, orgenes o factores de riesgo. e) debern: Para el registro de eventos de prdida por riesgo operativo, incluyendo el tecnolgico y legal, 1. 2. 3. Identificar las actividades desarrolladas por las unidades de negocio que impliquen la toma de este tipo de riesgo por cuenta de las sociedades de inversin administradas. Identificar y clasificar los diferentes tipos de eventos de prdida conforme al numeral anterior. Mantener una base de datos histrica que contenga el registro sistemtico de los diferentes tipos de prdida y su costo, en correspondencia con su registro contable, debidamente identificados con la unidad de negocio de origen y por sociedad de inversin, segn las clasificaciones al efecto definidas por los numerales 1 y 2 anteriores.
El desempeo de las funciones descritas en los incisos a), b), c) y e) a que hace referencia la presente fraccin estar a cargo del responsable de la administracin integral de riesgos de la sociedad operadora de que se trate, pudiendo auxiliarse en el rea que se estime conveniente, siempre y cuando con ello no se susciten conflictos de inters. Por lo que toca a las funciones relativas al riesgo operativo a que hace referencia el inciso e) anterior, el responsable de la administracin integral de riesgos de la sociedad operadora deber establecer mecanismos que aseguren un adecuado flujo, calidad y oportunidad de la informacin con el resto de las unidades al interior de la sociedad operadora, a fin de que estas ltimas provean a los primeros los elementos necesarios para llevar a cabo su funcin. II. La administracin del riesgo tecnolgico: a) Evaluar la vulnerabilidad en el hardware, software, sistemas, aplicaciones, seguridad, recuperacin de informacin y redes, por errores de procesamiento u operativos, fallas en procedimientos, capacidades inadecuadas, insuficiencia de los controles instalados, entre otros. b) Considerar en la implementacin de controles internos, respecto del hardware, software, sistemas, aplicaciones, seguridad, recuperacin de informacin y redes de la sociedad operadora, cuando menos, los aspectos siguientes: 1. Mantener polticas y procedimientos que aseguren en todo momento el nivel de calidad del servicio y la seguridad e integridad de la informacin. Lo anterior con especial nfasis cuando se contrate la prestacin de servicios por parte de proveedores externos para el procesamiento y almacenamiento de dicha informacin. 2. Asegurar que cada operacin o actividad realizada por los usuarios deje constancia electrnica que conforme registros de auditora. 3. Implementar mecanismos que midan y aseguren niveles de disponibilidad y tiempos de respuesta, que garanticen la adecuada ejecucin de las operaciones y servicios realizados. c) En caso de mantener canales de distribucin para operaciones con clientes realizadas a travs de la red electrnica mundial denominada Internet o de sucursales, entre otros, debern, en lo conducente:
Establecer medidas y controles necesarios que permitan asegurar confidencialidad en la generacin, almacenamiento, transmisin y recepcin de las claves de identificacin y acceso para los usuarios. 2. Implementar medidas de control que garanticen la proteccin, seguridad y confidencialidad de la informacin generada por la realizacin de operaciones a travs de cualquier medio tecnolgico. 3. Contar con esquemas de control y polticas de operacin, autorizacin y acceso a los sistemas, bases de datos y aplicaciones implementadas para la realizacin de operaciones a travs de cualquier medio tecnolgico. 4. Incorporar los medios adecuados para respaldar y, en su caso recuperar, la informacin que se genere respecto de las operaciones que se realicen a travs de cualquier medio tecnolgico. 5. Disear planes de contingencia, a fin de asegurar la capacidad y continuidad de los sistemas implementados para la celebracin de operaciones a travs de cualquier medio tecnolgico. Dichos planes debern comprender, adems, las medidas necesarias que permitan minimizar y reparar los efectos generados por eventualidades que, en su caso, llegaren a afectar el continuo y permanente funcionamiento de los servicios. 6. Establecer mecanismos para la identificacin y resolucin de aquellos actos o eventos que puedan generar riesgos derivados de: i. Comisin de hechos, actos u operaciones fraudulentas a travs de medios tecnolgicos. ii. Contingencias generadas en los sistemas relacionados con los servicios prestados y operaciones celebradas a travs de cualquier medio tecnolgico. iii. El uso inadecuado por parte de los usuarios de los canales de distribucin antes mencionados, para operar a travs de los medios citados en el presente artculo. Las sociedades operadoras debern evaluar las circunstancias que en materia de riesgo tecnolgico pudieran influir en la operacin ordinaria, las cuales se sujetarn a vigilancia permanente a fin de verificar el desempeo del proceso de administracin de riesgos. III. La administracin del riesgo legal: a) Establecer polticas y procedimientos para que en forma previa a la celebracin de actos jurdicos, se analice la validez jurdica y procure la adecuada instrumentacin legal de stos, incluyendo la formalizacin de garantas, a fin de evitar vicios en la celebracin de las operaciones. b) Estimar el monto de prdidas potenciales derivado de resoluciones judiciales o administrativas desfavorables, as como la posible aplicacin de sanciones, la relacin con las operaciones que se lleven a cabo. En dicha estimacin, debern incluirse los litigios en que las sociedades de inversin sean actoras o demandadas, as como los procedimientos administrativos en los que stas participen. c) Mantener una base de datos histrica sobre las resoluciones judiciales y administrativas a que se refiere el inciso anterior, incluyendo sus causas y costos. d) Analizar los actos que realice la sociedad operadora por cuenta de las sociedades de inversin administradas, cuando se rijan por un sistema jurdico distinto al nacional y evaluar las diferencias existentes entre el sistema de que se trate y el nacional, incluyendo lo relativo al procedimiento judicial. e) Dar a conocer a sus directivos y empleados las disposiciones legales y administrativas aplicables a las operaciones. Corresponder al responsable de la administracin integral de riesgos de la sociedad operadora el cumplimiento de las funciones relativas al riesgo tecnolgico y al riesgo legal a que hace referencia este artculo, pudiendo auxiliarse del rea que estime conveniente, siempre y cuando con ello no se susciten conflictos de inters. Captulo Quinto De los informes de administracin de riesgos Artculo 107.- Las sociedades operadoras de sociedades de inversin debern contar con informes que se basen en datos ntegros, precisos y oportunos relacionados con la administracin de riesgos, los cuales debern ser presentados peridicamente a los consejos de administracin de la sociedad operadora y de las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda que administren. Dichos informes debern contener como mnimo lo siguiente: I. La exposicin por tipo de riesgo en los casos de riesgos discrecionales, as como los niveles de incidencia e impacto en el caso de los riesgos no discrecionales, desglosados por sociedad de inversin, tipo de valor y por factor de riesgo, causa u origen de stos. Los informes sobre la exposicin de riesgo debern incluir anlisis de sensibilidad y pruebas bajo condiciones extremas. En este sentido y respecto a los riesgos no cuantificables, los informes debern contener una descripcin del riesgo de que se trate, las posibles causas y consecuencias de su materializacin, incluyendo en la medida de lo posible una estimacin de su impacto financiero y propuestas de acciones a fin de minimizar dicha exposicin.
1.
II. El grado de cumplimiento de los objetivos, lineamientos y polticas para la administracin integral de riesgos. III. Los resmenes de los resultados de las auditoras o evaluaciones a que hacen referencia los artculos 100 y 101 de las presentes disposiciones, segn sea el caso, por lo que hace al cumplimiento de los objetivos, lineamientos y polticas para la administracin integral de riesgos, as como sobre las evaluaciones de los sistemas de medicin de riesgos. IV. Los casos en que los lmites de exposicin o los niveles de tolerancia al riesgo fueron excedidos por cada sociedad de inversin, segn se trate de riesgos discrecionales o no discrecionales, ya sea que se contara o no con autorizacin previa, as como las causas que originaron las desviaciones de que se trate y las acciones correctivas implementadas. Las sociedades operadoras debern informar en forma inmediata a la sociedad de inversin de que se trate, en el evento de que se actualice el supuesto anterior. Cualquier cambio significativo en el contenido y estructura de los informes, as como en las metodologas empleadas en la medicin de riesgos, deber especificarse dentro de los propios informes. De igual forma las sociedades operadoras de sociedades de inversin debern generar reportes de distribucin inmediata que permitan a la unidad de negocios conocer la exposicin a los distintos tipos de riesgo, as como para corregir desviaciones a los lmites de exposicin y niveles de tolerancia establecidos. Artculo 108.- Las sociedades operadoras de sociedades de inversin debern poner a disposicin del pblico inversionista, a travs de su pgina electrnica en la red mundial (Internet), la informacin actualizada relativa a las polticas, metodologas y medidas relevantes adoptadas para la administracin por tipo de riesgo de cada sociedad de inversin que administre, debiendo contemplar, como mnimo lo siguiente: I. Informacin cualitativa: a) Descripcin de los aspectos cualitativos relacionados con el proceso de administracin integral de riesgos. b) Los principales elementos de las metodologas empleadas en la administracin de los riesgos de mercado, liquidez, crdito y operativo, incluyendo: 1. Breve descripcin de las metodologas para identificar y cuantificar los riesgos de crdito, liquidez y mercado. 2. Breve descripcin de las metodologas empleadas para la administracin y control del riesgo operativo, incluyendo el tecnolgico y el legal. c) Carteras y portafolios a los que se les est aplicando. d) Breve explicacin de la forma en que se deben interpretar los resultados de las cifras de riesgo que se den a conocer, incorporando, entre otros, la descripcin del nivel de confianza y horizonte de tiempo utilizados en cada metodologa, as como una descripcin del tratamiento de riesgo de mercado aplicado a los ttulos disponibles para la venta. II. Informacin cuantitativa: Revelacin de los riesgos de mercado, crdito, liquidez y operativo, incluyendo el tecnolgico y legal, a que estn expuestas las sociedades de inversin a las que presten sus servicios, a la fecha de emisin de los estados financieros. Al respecto, debern revelar, cuando menos lo siguiente: a) Valor en riesgo. b) Estadstica descriptiva del riesgo de crdito o crediticio, incluyendo entre otros, los niveles de riesgo. c) Valores promedio de la exposicin por tipo de riesgo correspondiente al periodo de revelacin. d) Informe de las consecuencias y prdidas que sobre el negocio generara la materializacin de los riesgos operativos identificados, tanto de la sociedad operadora como de cada una de las sociedades de inversin a las que preste sus servicios. La Comisin se reserva la facultad de hacer requerimientos adicionales de revelacin de informacin.
Ttulo Octavo Disposiciones Finales Artculo 109.- Las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda debern mantener a disposicin del pblico a travs de la pgina electrnica en la red mundial (Internet) de las sociedades o entidades que les presten el servicio de distribucin de sus acciones, un informe que contenga la composicin de su cartera de inversin, el cual deber actualizarse el ltimo da hbil de cada semana. El informe mencionado en el prrafo anterior sealar cada tipo de activo objeto de inversin, emisora, serie, calificacin o bursatilidad, valor razonable total y porcentaje de participacin en funcin de la cartera total. En el caso de posiciones de activos objeto de inversin que no excedan del dos por ciento del total de la cartera, podrn agruparse por tipo de valor siempre que sumen en su conjunto ms del dos por ciento del valor de la cartera, y en caso de no exceder ste ltimo porcentaje, dichas posiciones podrn agruparse en el rengln de "Otros valores". Adicionalmente, en caso de que las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda mantengan inversiones en acciones de otras sociedades de inversin o mecanismos de inversin colectiva que representen en lo individual ms del diez por ciento de su cartera de inversin, debern indicar en la publicacin a que se refiere este artculo, la tenencia indirecta de activos objeto de inversin que les corresponda en proporcin a su participacin en dichas sociedades o mecanismos de inversin, sealando los aspectos mencionados en el prrafo anterior. Tratndose de inversiones en sociedades de inversin o mecanismos de inversin colectiva extranjeros, para cumplir lo previsto en este prrafo, utilizarn la ltima informacin que les sea proporcionada o a la que tengan acceso. Tratndose de sociedades de inversin de renta variable o en instrumentos de deuda que celebren operaciones con instrumentos financieros derivados, debern incluir bajo el rubro Operaciones con instrumentos financieros derivados la posicin agrupada por tipo de operacin y clase. Las sociedades de inversin a que se refiere este artculo que tengan inversiones en valores representativos de una deuda a cargo de un tercero, cuyo rendimiento dependa del comportamiento de los precios de otros activos financieros y cuya liquidacin pueda resultar en una cantidad menor al monto principal invertido, debern abrir un rubro especial para dichos valores y revelar en una nota al calce los riesgos de estas inversiones. Las referidas sociedades incluirn en el citado informe, la clasificacin que les corresponda conforme a las categoras que se contienen en el Anexo 1 de las presentes disposiciones, as como el lmite mximo de valor en riesgo establecido en sus prospectos de informacin al pblico y el promedio observado durante el periodo que corresponda, conforme a lo establecido en el artculo 5, fraccin V de estas disposiciones, describiendo brevemente los supuestos y la metodologa utilizada para su clculo. Asimismo, las sociedades de inversin en instrumentos de deuda incorporarn en dicho informe la calificacin que les sea otorgada por una institucin calificadora de valores. Tratndose de sociedades de inversin de renta variable, debern revelar, en su caso, la calificacin relativa al riesgo de mercado de su cartera de inversin otorgada por alguna institucin calificadora de valores. Las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda debern convenir en los contratos que celebren con las sociedades que les presten servicios de administracin, as como los de distribucin y compra de sus acciones, que stas exhiban en lugar visible de sus oficinas y tengan disponible por escrito el informe a que se refiere este artculo. Sin perjuicio de lo anterior, el informe a que se refiere el presente artculo deber elaborarse al cierre de cada mes, debiendo publicarse, al menos, en un peridico de amplia circulacin nacional, dentro de los primeros cinco das hbiles siguientes al mes de que se trate. Artculo 110.- Las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda, en adicin a lo sealado en el artculo 109 anterior, debern mantener a disposicin del pblico a travs de la pgina electrnica en la red mundial (Internet) de las sociedades o entidades que les presten el servicio de distribucin de sus acciones, un informe que cumpla con los requisitos que se contienen en el Anexo 10 de estas disposiciones, el cual deber actualizarse a ms tardar dentro de los cinco das hbiles posteriores al cierre de cada trimestre. Artculo 111.- Los estados de cuenta que enven las sociedades de inversin, a travs de las entidades que les presten el servicio de distribucin integral de sus acciones, debern contener, adems de lo previsto en el artculo 10 de la Ley, la informacin siguiente:
I. La descripcin detallada de todas las operaciones efectuadas entre el inversionista y la sociedad de inversin, as como de los cobros que a cargo de ste lleve a cabo la sociedad operadora o, en su caso, la sociedad o entidad que acte como distribuidora de acciones de sociedades de inversin. II. La indicacin del precio al que se efectuaron las operaciones de compra y venta con el inversionista, el cual deber corresponder al precio actualizado de valuacin de las acciones de las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda. En el supuesto de que la sociedad de inversin en instrumentos de deuda y de renta variable hubiera efectuado la aplicacin del diferencial a que se refiere el artculo 12 de estas disposiciones sobre el precio de valuacin, dicha sociedad deber sealar en el estado de cuenta tanto el precio ajustado de valuacin como el diferencial aplicado y el precio de mercado resultante, incluyendo la posicin de cada inversionista al finalizar el mes de que se trate, tomando en consideracin el precio de valuacin del da del cierre del periodo correspondiente y, en su caso, el diferencial aplicado en esa fecha. III. La posicin de acciones al ltimo da del corte mensual y la posicin al corte mensual anterior. IV. La relacin de los activos que integran la cartera de inversin de la sociedad de inversin, o bien, especificar el nombre de cuando menos un peridico de circulacin nacional y de la pgina electrnica en la red mundial (Internet) de las sociedades o entidades que le proporcionen los servicios de administracin de activos y de distribucin de acciones, en donde se publique la relacin de dichos activos. V. La clasificacin que corresponda a la sociedad de inversin, conforme a las categoras que se contienen en el Anexo 1 de las presentes disposiciones. VI. La calificacin vigente que les sea otorgada por una institucin calificadora de valores, tratndose de sociedades de inversin en instrumentos de deuda. VII. Los datos de la pgina electrnica en la red mundial (Internet) donde se encuentra la informacin de la sociedad de inversin. VIII. Los datos de la Unidad Especializada que atender las consultas y reclamaciones que, en su caso, formulen los clientes, de conformidad con el artculo 50 Bis de la Ley de Proteccin y Defensa al Usuario de Servicios Financieros. IX. Al calce del estado de cuenta que corresponda, la leyenda siguiente: Las inversiones en acciones de las sociedades de inversin sealadas no garantizan rendimientos futuros, ni sus sociedades operadoras son responsables de las prdidas que el inversionista pueda sufrir como consecuencia de dichas inversiones o asumen el riesgo de las variaciones en el diferencial del precio a favor de los clientes. Artculo 112.- Los accionistas, miembros del consejo de administracin y directivos de las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda, a fin de cumplir con la obligacin de informar a la Comisin de las operaciones que realicen con valores emitidos por la sociedad emisora a la cual se encuentren vinculados conforme a lo previsto en el artculo 111 de la Ley del Mercado de Valores, debern ajustarse a los lmites de tenencia accionaria y revelacin de operaciones efectuadas que al efecto establezca la sociedad de inversin correspondiente en el prospecto de informacin a que hace referencia el artculo 9 de la Ley, quedando dicha informacin a disposicin de la Comisin, en esas sociedades. Artculo 113.- Las sociedades valuadoras de acciones de sociedades de inversin podrn otorgar adicionalmente a las actividades propias de su funcin, la prestacin de servicios administrativos y de contabilidad a las sociedades de inversin con las que tenga celebrado un contrato de prestacin de servicios. Artculo 114.- Las garantas entregadas o recibidas por las sociedades de inversin con motivo de la celebracin de operaciones con instrumentos financieros derivados, reportos y prstamo de valores, debern ser valuadas diariamente. Las sociedades de inversin, al recibir garantas, debern verificar, a travs de las sociedades operadoras que les proporcionen el servicio de administracin de activos, que los activos objeto de inversin recibidos sean acordes a su tipo y clasificacin y que, en el supuesto de incumplimiento, no ocasionaran un exceso o defecto en alguno de los lmites que les resulten aplicables en trminos de su rgimen de inversin, tipo, modalidad y clasificacin que les corresponda. Adicionalmente, tratndose de activos objeto de inversin recibidos en garanta que representen una deuda a cargo de un tercero, debern estar calificados en trminos del Anexo 11 de las presentes disposiciones, por alguna institucin calificadora de reconocido prestigio internacional. Artculo 115.- Para la administracin de los riesgos de los activos objeto de inversin de las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda, dichas sociedades debern establecer de comn acuerdo con las sociedades operadoras que les presten el servicio de administracin de activos, los lmites de exposicin y niveles de tolerancia al riesgo que sean acordes con su rgimen de inversin, tipo, clasificacin y calificacin que les corresponda. Artculo 116.- Las sociedades de inversin que pretendan realizar operaciones que impliquen un cambio en su calificacin, debern avisar previamente a sus accionistas por medio de la sociedad o entidad financiera que acte con el carcter de distribuidora de sus acciones, a travs de los medios acordados al efecto en el contrato respectivo. Asimismo, debern informarlo al pblico inversionista y a la Comisin a travs de su pgina electrnica en la red mundial (Internet) y del sistema electrnico de envo y difusin de informacin de la bolsa de valores en la que se encuentren listadas sus acciones. Los inversionistas de la sociedad de inversin que, en razn de la modificacin a la calificacin de riesgo, no deseen permanecer en la misma tendrn el derecho de que la propia sociedad les adquiera la totalidad de sus acciones a precio de valuacin y sin la aplicacin de diferencial alguno, para lo cual contarn con un plazo de
veinte das hbiles contado a partir de la fecha en que se haya efectuado el aviso sealado en el prrafo anterior. Artculo 117.- Las sociedades de inversin, las sociedades operadoras de sociedades de inversin y las sociedades o entidades distribuidoras de acciones de sociedades de inversin, sin perjuicio de lo dispuesto en las presentes disposiciones, estarn sujetas en lo conducente a las disposiciones de carcter general expedidas por la Comisin, y en su caso a sus modificaciones, que a continuacin se relacionan: I. Reglas generales para la integracin de expedientes que contengan la informacin que acredite el cumplimiento de los requisitos que deben satisfacer las personas que desempeen empleos, cargos o comisiones en entidades financieras, publicadas en el Diario Oficial de la Federacin el 1o. de marzo de 2002. II. Disposiciones generales aplicables a los operadores de bolsa y apoderados de intermediarios del mercado de valores y asesores de inversin para la celebracin de operaciones con el pblico, publicadas en el Diario Oficial de la Federacin el 27 de junio de 2002. III. Disposiciones de carcter general aplicables a las emisoras de valores y a otros participantes del mercado de valores, publicadas en el Diario Oficial de la Federacin el 19 de marzo de 2003, por lo que respecta a la inscripcin de valores en el Registro. IV. Disposiciones aplicables a las operaciones con valores que realicen los directivos y empleados de entidades financieras, publicadas en el Diario Oficial de la Federacin el 9 de mayo de 2003. V. Disposiciones de carcter general en materia de usos y prcticas financieras relativas a las recomendaciones que formulen las entidades financieras para la celebracin de operaciones con valores e instrumentos financieros derivados, publicados en el Diario Oficial de la Federacin el 15 de diciembre de 2005. VI. Disposiciones de carcter general que sealan los das del ao, en que las entidades financieras sujetas a la supervisin de la Comisin, debern cerrar sus puertas y suspender operaciones, publicadas en el Diario Oficial de la Federacin para cada ejercicio social. VII. Las dems que expida la Comisin con posterioridad a estas disposiciones, que resulten aplicables a las sociedades y entidades mencionadas en el primer prrafo de este artculo.
TRANSITORIOS PRIMERO.- Las presentes disposiciones entrarn en vigor el da hbil siguiente al de su publicacin en el Diario Oficial de la Federacin, a excepcin del Ttulo Cuarto que entrar en vigor a partir del 1 de enero de 2007. SEGUNDO.- A la entrada en vigor de estas disposiciones quedarn abrogadas la totalidad de las Circulares de la serie 12 expedidas por la anterior Comisin Nacional de Valores y por la actual Comisin, las Disposiciones de carcter general relativas a la distribucin de acciones de sociedades de inversin y las Disposiciones de carcter general aplicables a las sociedades de inversin de capitales, publicadas en el Diario Oficial de la Federacin el 12 de junio de 2002 y el 7 de mayo de 2003, respectivamente, as como los Oficios-Circulares expedidos por una y otra Comisiones, dirigidos en general a las entidades a que se refiere las presentes disposiciones. Se excepta de lo anterior: I. Las disposiciones expedidas por el Banco de Mxico y dadas a conocer por la Comisin mediante Circulares nmeros 12-42, 12-43, 12-44, 12-45 y 12-47, las que continuarn en vigor hasta en tanto el Banco de Mxico determine lo contrario. II. Las Circulares 12-22, disposiciones vigsima tercera y vigsima quinta, 12-34, 12-36, 12-37, 12-38 y 12-39, las cuales quedarn derogadas el 1 de enero de 2007. III. El Captulo Sptimo de las Disposiciones de carcter general relativas a la distribucin de acciones de sociedades de inversin, publicadas en el Diario Oficial de la Federacin el 12 de junio de 2002, as como el Captulo Sptimo de las Disposiciones de carcter general aplicables a las sociedades de inversin de capitales, publicadas en el Diario Oficial de la Federacin el 7 de mayo de 2003, los que quedarn derogados el 1 de enero de 2007. IV. Los criterios y registros contables especiales a que se refiere el artculo octavo transitorio de estas disposiciones, los cuales continuarn aplicndose conforme a lo establecido en el referido artculo transitorio. Hasta en tanto no se abroguen las normas, criterios y registros sealados en las fracciones II a IV anteriores, la contabilidad de las entidades a que las presentes disposiciones se refiere, as como la elaboracin, presentacin y entrega de su informacin a la Comisin, continuar rigindose por lo establecido en las Circulares, disposiciones de carcter general, criterios y registros contables especiales sealados en las fracciones citadas. TERCERO.- Las sociedades operadoras de sociedades de inversin, hasta en tanto la Comisin modifique el rgimen de inversin del capital contable de dichas entidades financieras, podrn suscribir o adquirir ttulos representativos del capital social de sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversin. CUARTO.- Las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda tendrn un plazo de un ao, contado a partir del da hbil siguiente a la publicacin de las presentes disposiciones, para presentar a la Comisin la solicitud de autorizacin para modificar su prospecto de informacin al pblico inversionista, a efecto de ajustarse a los Anexos 1 y 2. QUINTO.- Las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda no podrn realizar operaciones con instrumentos financieros derivados hasta en tanto el Banco de Mxico expida las disposiciones de carcter general a que se refiere el artculo 4, fraccin VIII de estas disposiciones; obtengan la autorizacin de la Comisin para modificar su prospecto de informacin al pblico inversionista, a efecto de ajustarse a los Anexos 1 y 2, as como den cumplimiento a lo establecido en el artculo 115 y su sociedad operadora cumpla con lo dispuesto en el Ttulo Sptimo, todos ellos de las presentes disposiciones. SEXTO.- Las sociedades operadoras de sociedades de inversin debern contar con el capital contable establecido en los artculos 27 y 28 de las presentes disposiciones, segn corresponda, a ms tardar el 31 de diciembre de 2007. SEPTIMO.- Las sociedades de inversin, sociedades operadoras de sociedades de inversin y sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversin, podrn utilizar a partir del da hbil siguiente a la publicacin de las presentes disposiciones, los criterios de contabilidad contenidos en las mismas, para el registro de nuevas operaciones que les sean autorizadas al efecto por la Comisin, en trminos de la legislacin relativa, o bien aqullas cuya naturaleza, mecnica u operacin hubiere sido modificada por la normativa emitida por el Banco de Mxico o esta Comisin, previamente a la emisin de las presentes disposiciones, siempre que los criterios de contabilidad vigentes para las sociedades mencionadas no resulten suficientes para el reconocimiento integral de dichas operaciones. Las sociedades de inversin, respecto del criterio B-6 Bienes adjudicados que se contiene en las presentes disposiciones, para fines del reconocimiento de los efectos de la inflacin a que se refiere el Boletn B-10 Reconocimiento de los efectos de la inflacin en la informacin financiera (Documento integrado) de las Normas de Informacin Financiera emitidas por el Consejo Mexicano para la Investigacin y Desarrollo de Normas de Informacin Financiera A.C., considerarn como costo de adquisicin de los bienes adjudicados, el valor en libros del bien, esto es, neto de su correspondiente estimacin, a la fecha de la entrada en vigor de las presentes disposiciones. OCTAVO.- Las sociedades de inversin, sociedades operadoras de sociedades de inversin y sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversin, que hubieren utilizado criterios y registros contables
especiales autorizados por la Comisin con anterioridad al 1 de enero de 2007, podrn continuar aplicndolos de acuerdo a los plazos y trminos establecidos en las propias autorizaciones, salvo que exista resolucin expresa en contrario emitida por la Comisin. Excepto por el caso de lo previsto en el prrafo anterior, a partir de la fecha que dicho prrafo seala, quedarn derogados los criterios, disposiciones y dems tratamientos contables aplicables a las sociedades mencionadas expedidos por la Comisin con anterioridad. NOVENO.- A partir de la publicacin de las presentes disposiciones, la Comisin pondr a disposicin de las sociedades de inversin, sociedades operadoras de sociedades de inversin y sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversin, en el SITI, los reportes que se contienen en el Anexo 7 de estas disposiciones, as como sus correspondientes instructivos de llenado. DECIMO.- Las sociedades operadoras de sociedades de inversin contarn con un plazo de noventa das hbiles contados a partir del da hbil siguiente a la publicacin de las presentes disposiciones, para presentar a la vicepresidencia encargada de su supervisin, un plan estratgico de implementacin de los aspectos contenidos en el Ttulo Sptimo de las mismas. Asimismo, las sociedades operadoras de sociedades de inversin contarn con un plazo de un ao contado a partir del da hbil siguiente a la publicacin de estas disposiciones, para implementar lo establecido en el mencionado Ttulo Sptimo, salvo por lo que corresponde a lo sealado en la fraccin II del artculo 106, para lo cual tendrn un plazo que concluir el 31 de diciembre de 2007. Una vez implementado el rgimen de administracin integral de riesgos sealado en el referido Ttulo Sptimo y, en su caso, previo al inicio de la celebracin de operaciones con instrumentos financieros derivados, las sociedades operadoras de sociedades de inversin debern dar aviso a la Comisin con una anticipacin de cuando menos veinte das hbiles, acompaando al efecto el manual de administracin integral de riesgos correspondiente, as como el nombre del responsable de dicha funcin. DECIMO PRIMERO.- Las sociedades financieras de objeto limitado que al da hbil siguiente a la publicacin de las presentes disposiciones o que con posterioridad a ello, presten servicios de distribucin de acciones en trminos de la Ley de Sociedades de Inversin, podrn continuar hacindolo hasta en tanto no les sea revocada su autorizacin o, en su caso, sta haya quedado sin efecto por ministerio de ley, en trminos de lo previsto en el artculo quinto transitorio del Decreto por el que se reforman, derogan y adicionan diversas disposiciones de la Ley General de Ttulos y Operaciones de Crdito, Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crdito, Ley de Instituciones de Crdito, Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros, Ley Federal de Instituciones de Fianzas, Ley para Regular las Agrupaciones Financieras, Ley de Ahorro y Crdito Popular, Ley de Inversin Extranjera, Ley del Impuesto sobre la Renta, Ley del Impuesto al Valor Agregado y del Cdigo Fiscal de la Federacin, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 18 de julio de 2006. Lo anterior, siempre y cuando se ajusten a lo previsto en estas disposiciones en materia de distribucin de acciones de sociedades de inversin, as como a lo establecido en sus artculos 46, ltimo prrafo y 64, ltimo prrafo. Atentamente Mxico, D.F., a 10 de octubre de 2006.- El Presidente de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, Jonathan Davis Arzac.- Rbrica.
TRANSITORIO DE LA REFORMA DEL 10 DE OCTUBRE DE 2008 UNICO.- La presente Resolucin entrar en vigor el da de su publicacin en el Diario Oficial de la Federacin y tendr una vigencia de seis meses a partir de dicha fecha. Atentamente Mxico, D.F., a 8 de octubre de 2008.- Por la Comisin Nacional Bancaria y de Valores: el Vicepresidente de Normatividad, Jorge Leonardo Gonzlez Garca.- Rbrica.- El Vicepresidente de Supervisin Burstil, Carlos Quevedo Lpez.- Rbrica.
TRANSITORIO DE LA REFORMA DEL 30 DE OCTUBRE DE 2008 UNICO.- La presente Resolucin entrar en vigor el da de su publicacin en el Diario Oficial de la Federacin y tendr una vigencia de seis meses a partir de dicha fecha. Atentamente Mxico, D.F., a 28 de octubre de 2008.- El Presidente de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, Enrique Guillermo Babatz Torres.- Rbrica.
TRANSITORIO DE LA REFORMA DEL 25 DE MARZO DE 2009 UNICO.- La presente Resolucin entrar en vigor al da siguiente de su publicacin en el Diario Oficial de la Federacin. Atentamente Mxico, D.F., a 12 de marzo de 2009.- El Presidente de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, Guillermo Enrique Babatz Torres.- Rbrica.
ANEXO 1 CLASIFICACION DE LAS SOCIEDADES DE INVERSION DE RENTA VARIABLE Y EN INSTRUMENTOS DE DEUDA DE ACUERDO A SU REGIMEN DE INVERSION 1. Las sociedades de inversin en instrumentos de deuda se clasifican de acuerdo a la duracin promedio ponderada de sus activos objeto de inversin, conforme a lo siguiente: Clasificacin Corto plazo Mediano plazo Largo plazo
*
Duracin Promedio Ponderada* Menor o igual a un ao Mayor a un ao y menor o igual a tres aos Mayor a tres aos
Calculada bajo la metodologa que al efecto se seale en el prospecto de informacin al pblico. Se podr utilizar el plazo promedio ponderado de revisin de tasa, en cuyo caso el corto plazo comprender hasta 180 das, mediano plazo entre 181 y 720 das, y largo plazo mayor a 720 das.
2. Las sociedades de inversin de renta variable se clasifican de acuerdo a los porcentajes de inversin en los distintos valores como se define a continuacin: Clasificacin Especializada en acciones Mayoritariamente en acciones Mayoritariamente en valores de deuda Especializadas en valores de deuda
*
Portafolio Mnimo 80% en acciones* Mximo 80% y mnimo 50% en acciones* Mximo 80% y mnimo 50% en instrumentos de deuda Mnimo 80% en instrumentos de deuda
Comprenden acciones y dems valores o contratos que las representen o se encuentren referidos a stas.
3. Las sociedades de inversin podrn especializarse en distintos tipos de activos objeto de inversin tales como gubernamental, privado, sectorial, regional u otros, siempre que mantengan invertido al menos el 80% de sus activos en los valores de que se trate. Tratndose de sociedades de inversin cuyo objetivo sea replicar los rendimientos de algn ndice, tasa de inters, tipo de cambio o mecanismo de inversin colectiva que operen en mercados de valores, adems de cumplir con el porcentaje de especializacin, debern mantener una beta entre la variable de que se trate y el precio de su accin cuyo valor oscile entre 0.95 y 1.05 unidades, considerando al efecto las ltimas cien observaciones. 4. Aquellas sociedades de inversin cuyas estrategias no se basen en una composicin preponderante de algn tipo o tipos de activos objeto de inversin, sino que su estrategia se base en un lmite de exposicin al riesgo o a un objetivo de rendimiento, se denominarn discrecionales. Las sociedades de inversin discrecionales, debern especificar de manera clara y precisa en sus prospectos de informacin al pblico el modelo o metodologa utilizados para la seleccin de los activos objeto de inversin en que se invertir a fin de cumplir con sus objetivos, as como tipo de inversionista y nivel de riesgo que asumirn los inversionistas a que van dirigidas, especificando el riesgo que implica la inversin en este tipo de sociedades considerando la diversidad de activos en que puede invertir, sealando adicionalmente si se tomarn como referencia indicadores tal como ndices, tasas, divisas o combinaciones de stos. En todo caso, este tipo de sociedades debern advertir al inversionista en la portada de sus prospectos de informacin al pblico y de cualquier medio promocional, que se trata de fondos que por su grado de especializacin se recomiendan a inversionistas con amplios conocimientos financieros. Igualmente debern sealar la evolucin histrica de los tipos de activos que han conformado su cartera de inversin, y tratndose de sociedades de nueva creacin, la mezcla inicial de activos.
ANEXO 2 REQUISITOS Y CARACTERISTICAS PARA LA ELABORACION DEL PROSPECTO DE INFORMACION AL PUBLICO INVERSIONISTA DE LAS SOCIEDADES DE INVERSION DE RENTA VARIABLE Y EN INSTRUMENTOS DE DEUDA I. LINEAMIENTOS GENERALES El presente instructivo incluye los requisitos de revelacin de informacin a los que debern apegarse las Sociedades de Inversin de Renta Variable y Sociedades de Inversin en Instrumentos de Deuda (en lo sucesivo las Sociedades) para la elaboracin de los prospectos de informacin al pblico inversionista (en lo sucesivo los prospectos). El prospecto deber elaborarse con base en un enfoque de revelacin de informacin; es decir, proporcionar al inversionista toda aquella informacin necesaria para que pueda tomar una decisin de inversin acerca de la Sociedad de que se trate. El orden en que se presenten los distintos apartados del prospecto deber apegase a este instructivo, salvo aquellos casos particulares que requieran de un orden diferente y sean autorizados previamente por la Comisin. En la preparacin del prospecto siempre deber utilizarse un lenguaje claro y de fcil comprensin, evitando trminos tcnicos o formulismos legales complicados que no puedan ser fcilmente comprensibles para una persona que no tenga un conocimiento especializado en la materia de que se trate. Asimismo, debern evitarse trminos superlativos y juicios de valor; sin embargo, de considerarse necesarios, tendrn que justificarse adecuadamente. A. PRINCIPIO DE RELEVANCIA En adicin a la informacin explcitamente requerida en los diversos apartados del prospecto, deber incluirse toda aquella informacin relevante, entendindose por sta a toda la informacin de la Sociedad necesaria para conocer su situacin real y actual en materia financiera, administrativa, econmica y jurdica, y sus riesgos, as como la informacin de la sociedad operadora que le preste servicios de administracin de activos y, en su caso, la del grupo financiero al que esta ltima pertenezca, independientemente de su posicin en el grupo, siempre que influya o afecte dicha situacin, y que sea necesaria para la toma de decisiones razonadas de inversin y estimacin del precio de las acciones de la propia Sociedad, conforme a usos y prcticas de anlisis del mercado de valores mexicano. Este principio deber seguirse en todo momento en la preparacin del prospecto al determinar la profundidad y amplitud con que debern desarrollarse los diversos temas que se establecen en este instructivo. Ser responsabilidad de las Sociedades, as como de las personas que suscriban el documento, el determinar qu informacin es relevante en el contexto de las caractersticas particulares de cada Sociedad, debindose tomar en cuenta para ello tanto factores cuantitativos como cualitativos. Asimismo, la Comisin podr requerir la inclusin de informacin adicional o en sustitucin de la informacin requerida en este instructivo, cuando la revelacin de la misma se considere necesaria. B. ESPECIFICACIONES DEL PROSPECTO El prospecto contendr la informacin relativa a la Sociedad de manera detallada. Asimismo, se elaborar un Folleto Simplificado que deber ser entregado a los inversionistas y ser siempre utilizado para fines comerciales, el cual abarcar los mismos temas del prospecto, pero de manera resumida. El prospecto de informacin que se entregue en Oficiala de Partes de esta Comisin, para su autorizacin, podr omitir la informacin relativa a fechas de autorizacin o modificacin del prospecto, rendimientos, comisiones, remuneraciones, consejo de administracin y nombres de los prestadores de servicios, la cual no estar sujeta a autorizacin y podr modificarse en cualquier momento. Los apartados correspondientes debern quedar indicados con un espacio en blanco y una vez autorizado el prospecto deber incluirse la informacin relativa a cada uno de ellos segn corresponda. Los prospectos y folletos simplificados debern estar disponibles en todo momento al pblico inversionista a travs de la pgina electrnica en la red mundial (Internet) de la Sociedad, su sociedad operadora o, en su caso, en la del grupo financiero al que esta ltima pertenezca, as como en la pgina electrnica en la red mundial (Internet) de las dems entidades que distribuyan de forma integral sus acciones. Los ejemplares de los prospectos que se entreguen a esta Comisin con observaciones formuladas por este rgano supervisor, debern mostrar los cambios resaltados y ser acompaados con otro escrito firmado por una persona designada por el Consejo de Administracin de la Sociedad, manifestando que los cambios resaltados son los nicos efectuados a la ltima versin entregada a esta autoridad. Adicionalmente, las sociedades debern actualizar su prospecto anualmente y proporcionarlo a la Comisin el dcimo da hbil inmediato siguiente a la fecha de celebracin de la asamblea general ordinaria de accionistas que resuelva acerca de los resultados del ejercicio social. En todo caso, las Sociedades debern enviar de forma electrnica a la Comisin y a las sociedades y entidades que les presten el servicio de distribucin de sus acciones, un ejemplar del prospecto dentro de los primeros cinco das hbiles a partir de su entrada en vigor o de cualquier actualizacin o modificacin al mismo. Las Sociedades debern enviar a las sociedades y entidades que les presten el servicio de distribucin de sus acciones, un ejemplar del prospecto a ms tardar el da hbil siguiente a la notificacin de la autorizacin de las modificaciones, o de las actualizaciones, que se realicen al mismo.
C. FUENTES DE INFORMACION EXTERNAS Y DECLARACION DE EXPERTOS Cuando un reporte, estadstica o dems informacin contenida en el prospecto se hubiese obtenido de una fuente pblica de informacin, se deber citar la misma. En caso de que la informacin provenga de algn experto se deber incluir una declaracin indicando que dicha informacin ha sido incluida con el consentimiento de la persona. D. REFERENCIAS A LEYES Y OTRAS REGULACIONES Cuando se haga referencia a cualquier disposicin contenida en alguna ley o regulacin secundaria, se deber describir su contenido. II. INFORMACION REQUERIDA EN LOS PROSPECTOS A. PORTADA La portada del prospecto deber contener como mnimo la siguiente informacin: Denominacin social (indicando si se trata de una sociedad filial) y clave de pizarra. Clasificacin de la Sociedad. Nombrar las clases y series accionarias. Domicilio social y direccin de la sociedad operadora o, en su caso, de las oficinas de atencin al pblico de esta ltima o de alguna de las entidades que le presten el servicio de distribucin integral de acciones. Pgina electrnica en la red mundial (Internet) y los datos del contacto para proporcionar ms informacin. Fecha de autorizacin del prospecto. Trascripcin del artculo 79 de la Ley del Mercado de Valores: Las inscripciones en el Registro tendrn efectos declarativos y no convalidan los actos jurdicos que sean nulos de conformidad con las leyes aplicables, ni implican certificacin sobre la bondad de los valores inscritos en el mismo o sobre la solvencia, liquidez o calidad crediticia de la emisora. Denominacin social de la operadora. Das y horarios para la recepcin de rdenes, en caso de que dicha informacin fuese extensa, remitir al apartado correspondiente, sealando nicamente la periodicidad y horario. Mencionar que la informacin contenida en el prospecto es responsabilidad de la Sociedad. Indicar que la Sociedad no se encuentra garantizada por el Instituto para la Proteccin al Ahorro Bancario. Mencionar que la sociedad operadora y, en su caso, la sociedad distribuidora no tienen obligacin de pago en relacin con la Sociedad. En tal virtud, se mencionar que la inversin en la Sociedad se encuentra respaldada hasta por el monto de su patrimonio. Mencionar que la versin actualizada del prospecto puede consultarse en la pgina electrnica en la red mundial (Internet) de la Sociedad, de su sociedad operadora o, en su caso, del grupo financiero al que esta ltima pertenezca, as como en la pgina de las dems entidades que distribuyan de forma integral sus acciones. B. INDICE En la primera hoja del prospecto, se deber incorporar un ndice del contenido del mismo de acuerdo con lo siguiente: 1. OBJETIVOS Y HORIZONTE DE INVERSION, ESTRATEGIAS DE INVERSION, RENDIMIENTOS Y RIESGOS RELACIONADOS a) Objetivos y horizonte de inversin b) Polticas de inversin c) Rgimen de inversin i) Participacin en instrumentos financieros derivados ii) Estrategias temporales de inversin d) Riesgos de inversin (incluir nicamente los que sean aplicables) i) Riesgo de mercado ii) Riesgo de crdito iii) Riesgo de liquidez iv) Riesgo operativo v) Riesgo contraparte vi) Prdida en condiciones desordenadas de mercado vii) Riesgo legal e) Rendimientos i) Grfica de rendimientos
2.
ii) Tabla de rendimientos reales y nominales OPERACION DE LA SOCIEDAD
a) Posibles adquirentes b) Polticas para la compraventa de acciones i) ii) Fecha y hora para la recepcin de rdenes Ejecucin de las operaciones
iii) Liquidacin de las operaciones iv) Causas de posible suspensin de operaciones c) Montos mnimos d) Plazo mnimo de permanencia e) Lmites y polticas de tenencia por inversionista f) Prestadores de servicios i) ii) Sociedad operadora Sociedad distribuidora
iii) Sociedad valuadora iv) Otros prestadores g) Costos, comisiones y remuneraciones 3. ADMINISTRACION Y ESTRUCTURA DEL CAPITAL a) Consejo de administracin de la Sociedad b) Estructura del capital y accionistas c) Ejercicio de derechos corporativos 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. REGIMEN FISCAL FECHA DE AUTORIZACION DEL PROSPECTO Y PROCEDIMIENTO PARA DIVULGAR SUS MODIFICACIONES DOCUMENTOS DE CARACTER PUBLICO INFORMACION FINANCIERA INFORMACION ADICIONAL PERSONAS RESPONSABLES ANEXO.- Cartera de inversin
El prospecto deber incluir en negritas el siguiente prrafo al final del ndice, procurando que sea por lo menos 2 puntos ms del tamao de letra al utilizado en el ndice: Ningn intermediario, apoderado para celebrar operaciones con el pblico o cualquier otra persona, ha sido autorizada para proporcionar informacin o hacer cualquier declaracin que no est contenida en este documento. Como consecuencia de lo anterior, cualquier informacin o declaracin que no est contenida en el presente documento deber entenderse como no autorizada por la Sociedad. C. CONTENIDO 1. OBJETIVOS Y HORIZONTE DE INVERSION, ESTRATEGIAS DE INVERSION, RENDIMIENTOS Y RIESGOS RELACIONADOS a) Objetivos y horizonte de inversin En este apartado se deber describir brevemente el tipo activos en los que invierta la Sociedad acorde a su clasificacin, mencionando si son acciones, valores de deuda o instrumentos financieros derivados; as como las bases que se utilizarn como referencia para determinar el rendimiento que se espera obtener, indicando si se encuentran relacionadas a modelos financieros o a ndices, tasas de inters, tipo de cambio, o a cualquier otro indicador siempre que se seale su composicin y la fuente donde se puede consultar pblicamente. En todo caso, las Sociedades debern revelar el principal riesgo asociado a las inversiones que realiza. Asimismo, deber revelarse el plazo en das, meses o aos, que se estima o considera adecuado para que el inversionista mantenga su inversin en el fondo, tomando en consideracin los objetivos de la Sociedad. La Sociedad deber sealar si el fondo est orientado a inversionistas pequeos, medianos o grandes, considerando los montos mnimos de inversin requeridos y su nivel de complejidad
o sofisticacin, as como si est dirigido a inversionistas que buscan inversiones de alto, medio o bajo riesgo, de acuerdo a su objetivo, estrategia y calificacin. b) Polticas de inversin En este apartado se deber explicar si la Sociedad sigue una estrategia de administracin activa, en la que toma riesgos buscando aprovechar oportunidades de mercado para tratar de incrementar su rendimiento por arriba de su base de referencia y por ello se le considera ms agresiva; o bien, si se trata de una Sociedad con una administracin de activos pasiva o conservadora, que busca un rendimiento que se correlacione lo ms posible con su base de referencia, a travs de mantener solamente las inversiones necesarias para ese fin, sin tomar riesgos adicionales. Adicionalmente, se debern describir de manera general las polticas de inversin, liquidez, adquisicin, seleccin y, en su caso, de diversificacin y especializacin de activos; asimismo, cuando corresponda, debern mencionarse las polticas para la contratacin de prstamos y crditos, incluyendo aqullas para la emisin de valores representativos de una deuda a su cargo, as como si la Sociedad invertir y en qu proporcin, en activos emitidos por sociedades del mismo consorcio empresarial al que, en su caso, pertenezca su sociedad operadora. En el caso de inversiones en acciones, deber sealarse si se atiende a un criterio de seleccin tales como sector de la industria, bursatilidad, ndice, poltica de dividendos, nacionalidad del emisor o tamao de la empresa, entre otros. Tratndose de valores representativos de deuda se deber revelar la duracin de la cartera de la sociedad en su conjunto, indicando si es de corto, mediano o largo plazo; as como si los valores que la conforman son gubernamentales, estatales, municipales, bancarios o corporativos o estar integrada por una mezcla de tales valores, incluyendo la calificacin de riesgo de crdito de los mismos. Si se trata de sociedades de inversin indizadas o de cobertura, debern indicarse las distintas alternativas o instrumentos que se utilizarn. c) Rgimen de inversin En este apartado se debern mencionar los activos objeto de inversin de la Sociedad y los porcentajes mnimos y mximos permitidos. Dicha informacin se deber incluir en una tabla que indique los parmetros de inversin determinados por la Sociedad, incluyendo, en su caso, operaciones de prstamo de valores y derivados, en la que se sealen los tipos de valor y el porcentaje de stos con relacin al activo total, capital social del emisor, de la emisin o serie, segn corresponda. Adicionalmente, en caso de resultar aplicable, se describirn las siguientes polticas: i) Participacin en instrumentos financieros derivados En caso de que la Sociedad prevea celebrar operaciones con instrumentos financieros derivados, deber mencionar las polticas de operacin aplicables, sealando si la finalidad de las mismas es exclusivamente para la cobertura de riesgos o tambin se utilizarn para la toma de riesgos especulativos. Tratndose de Sociedades que tomen riesgos a travs de instrumentos derivados, se deber sealar la forma en que se utilizarn, los tipos de activos subyacentes acordes con su clasificacin y rgimen de inversin, los lmites que se establecern, los tipos de operaciones que podrn celebrar y los mercados en los que podrn operar. ii) Estrategias temporales de inversin En el caso de que la Sociedad prevea realizar inversiones temporales distintas a las sealadas en su rgimen de inversin, ante condiciones de alta volatilidad en los mercados financieros, o bien de incertidumbre econmica o poltica, deber sealarse en esta seccin. Adicionalmente, se deber sealar que al adoptar estrategias temporales de inversin, la Sociedad las har del conocimiento de sus accionistas a travs del estado de cuenta y en su pgina electrnica en la red mundial (Internet), describiendo la estrategia a implementar y los motivos de su adopcin. En caso de que no se prevea en el prospecto la posibilidad de implementar estrategias temporales de inversin, la Sociedad deber indicar que, en todo momento, se apegar a su estrategia original sin importar cual sea el entorno. d) Riesgos de inversin En esta seccin se incluirn los principales riesgos a los que estar expuesta la Sociedad de acuerdo a su clasificacin y rgimen de inversin, incluyendo en primer trmino el ms relevante que se seale en su objetivo. En todo caso, se explicar de manera clara en qu consisten, la razn para ser considerados riesgos por la Sociedad y cmo pueden llegar a afectar su rendimiento o patrimonio. En este sentido, debern dar a conocer los riesgos que puedan tener un impacto negativo sobre el precio de las acciones de la Sociedad.
Se deber indicar que independientemente de que se trate de sociedades de inversin de renta variable o de deuda, de su objetivo, clasificacin, o calificacin, siempre existe la posibilidad de perder los recursos invertidos en la Sociedad. Para cada uno de los tipos de riesgo a los que la Sociedad se encuentre expuesta, se deber describir, segn corresponda, lo siguiente: i) Riesgo de mercado En este apartado se debern indicar los riesgos de mercado a los que estar expuesta la Sociedad tales como tasas de inters, tipo de cambio e ndices de precios, entre otros, explicando la forma en que dichos riesgos afectan el precio de la Sociedad. Se deber incluir la calificacin de riesgo de mercado en la cual se ubicar la Sociedad y el significado de la misma, mencionando el rango de la escala de calificacin, donde cierto indicador corresponde al riesgo de mercado ms bajo, mientras que otro representa el ms alto, as como la definicin del nivel en el que se encuentre. Adicionalmente, debern sealar el lmite mximo y promedio observado durante el ltimo ao de su valor en riesgo, as como una breve descripcin de su significado, metodologa y supuestos utilizados para su obtencin. ii) Riesgo de crdito En este apartado se deber explicar los riesgos de crdito a los que estar expuesta la Sociedad, derivados de la falta de pago de un emisor de valores de deuda en el que invierta la propia Sociedad. En su caso, se deber incluir la calificacin de riesgo de crdito en el cual se ubicar la Sociedad y el significado de la misma, mencionando que la escala de calificacin va del AAA al B, donde AAA corresponde al riesgo crdito ms bajo, mientras que B representa el ms alto, as como la definicin del nivel en el que se encuentre. iii) Riesgo de liquidez En este apartado se deber explicar el riesgo de liquidez al que estar expuesta la Sociedad, derivado de la prdida potencial que pudiera provocarse por la venta anticipada o forzosa de valores en los que invierta la propia Sociedad, a descuentos inusuales para hacer frente a sus obligaciones de recompra. iv) Riesgo operativo En este aparatado se deber explicar el riesgo operativo al que estar expuesta la Sociedad, derivado de la prdida potencial que pudiera ocasionarse por fallas o deficiencias en los controles internos, por errores en el procesamiento y almacenamiento de las operaciones o en la transmisin de informacin, as como por fraudes o robos. v) Riesgo contraparte En este apartado se deber revelar el riesgo al que estar expuesta la Sociedad, derivado de una posible prdida generada por el incumplimiento de las obligaciones contradas por sus contrapartes en operaciones con valores o documentos en los que invierta. vi) Prdida en condiciones desordenadas de mercado En este apartado, la Sociedad deber revelar que el inversionista se encuentra expuesto a una prdida por la posibilidad de la aplicacin de un diferencial en el precio de liquidacin de las operaciones de compra y venta de sus acciones, ante condiciones desordenadas de mercado que pudieran generar compras o ventas significativas e inusuales de dichas acciones. Al efecto se deber sealar que el referido diferencial se aplicar consistentemente a todas las operaciones que se celebren con los inversionistas, cuyo importe se quedar en la Sociedad en beneficio de los accionistas que permanezcan en ella, debindose describir brevemente la mecnica para su aplicacin, as como el historial de su utilizacin por parte de la Sociedad. vii) Riesgo legal En este apartado se deber explicar el riesgo legal al que estar expuesta la Sociedad, derivado de la prdida potencial por el posible incumplimiento de las disposiciones legales y administrativas aplicables, por la emisin de resoluciones administrativas y judiciales desfavorables o por la aplicacin de sanciones relacionadas con las operaciones de la Sociedad. e) Rendimientos En esta seccin se deber dar a conocer el rendimiento histrico de la Sociedad, en su caso, por serie accionaria. La informacin sobre rendimientos se calcular con base en la metodologa establecida por el organismo autorregulatorio autorizado por la Comisin. Tratndose de las versiones del prospecto presentadas en pgina electrnica en la red mundial (Internet), se podr incluir en este apartado el vnculo a esta informacin.
En caso de que la sociedad haya sufrido alguna transformacin, derivada de la cual se haya cambiado de manera significativa el rgimen de inversin, la informacin presentada relativa a los rendimientos iniciar a partir de que surta efectos dicho cambio. La informacin presentada en este apartado aplicar a todas las series accionarias con las que cuente la Sociedad. En caso de no contar con la informacin requerida, se utilizar la informacin histrica disponible a partir de la fecha del inicio de operaciones de la Sociedad, siempre que sta sea superior a seis meses. La Sociedad deber incluir una declaracin que seale que su desempeo en el pasado puede no ser indicativo del desempeo que tendr en el futuro. En esta seccin del prospecto se deber incluir la siguiente informacin relativa a rendimientos: i) Grfica de rendimientos En esta seccin se presentar una grfica con informacin relacionada con el precio de la accin de la Sociedad y su rendimiento durante los ltimos tres aos. La grfica deber presentar la informacin de una cuenta asumiendo una inversin inicial de $10,000 pesos, comparndola contra el comportamiento de la misma inversin en un ndice de mercado o ndice de referencia. Asimismo, se graficarn de manera lineal los precios diarios en el mismo periodo de tiempo, expresando el nivel de precios en el lado derecho de la grfica, mientras que en la parte inferior de la misma, se incluir por medio de barras los rendimientos mensuales nominales de la Sociedad. A continuacin se muestra un ejemplo de la forma en la cual la informacin deber ser presentada:
Dec-02
Dec-03
Dec-04
Jun-03
Jun-04
30.00% $11,633 11,514 25.00% $14,463 14,355 $17,014 16,781 $21,220 21,083 $22,285 22,011
Jun-05
2.59 2.465 2.34 2.215 2.09 1.965 1.84 1.715 1.59 1.465 1.34 1.215 1.09 0.965 0.84 0.715 0.59 0.465 0.34 0.215 0.09
20.00%
15.00%
Rendimiento
10.00%
$ Accin
rend directo prec_mkdo
5.00%
0.00%
-5.00%
-10.00%
ii)
Tabla de rendimientos reales y nominales
En esta seccin, se incluirn los rendimientos reales y nominales del ltimo mes, de los ltimos tres meses, de los ltimos doce meses y de los ltimos tres aos, de conformidad con la siguiente tabla: Tabla de Rendimientos Ultimo mes Nominal Rendimiento neto Rendimiento del ndice de referencia o mercado* Real Ultimos 3 meses Nominal Real Ultimos 12 meses Nominal Real Ao x, x-1 y x-2 Nominal Real
Dec-02 Jan-03 Feb-03 Mar-03 Apr-03 May-03 Jun-03 Jul-03 Aug-03 Sep-03 Oct-03 Nov-03 Dec-03 Jan-04 Feb-04 Mar-04 Apr-04 May-04 Jun-04 Jul-04 Aug-04 Sep-04 Oct-04 Nov-04 Dec-04 Jan-05 Feb-05 Mar-05 Apr-05 May-05 Jun-05 Jul-05
*En su caso
Si existen comisiones y/o costos no reflejados en estos rendimientos, la Sociedad deber aclarar que los rendimientos pueden ser menores a los mostrados por tal circunstancia. Tratndose de sociedades cuyo horizonte de inversin sea de corto plazo, se deber mencionar el rendimiento promedio en el ltimo ao calendario, as como el rendimiento mensual ms alto y ms bajo obtenidos dentro del mismo periodo, de acuerdo a la siguiente tabla: Tabla de Rendimientos Ultimo mes Ultimos 3 meses Ultimos 12 meses Mes rendimiento alto Mes rendimiento bajo Real
Nominal Real Nominal Real Nominal Real Nominal Real Nominal Rendimiento neto anual Rendimiento anual del ndice de referencia o mercado*
*En su caso
2.
OPERACION DE LA SOCIEDAD
En esta seccin se deber incluir la informacin relativa a los lineamientos generales de operacin de la Sociedad, mencionando las polticas y los requisitos para participar en sta. En su caso, dicha informacin deber ir especificada por serie accionaria. En este sentido deber proporcionarse la siguiente informacin: a) Posibles adquirentes Mencionar las personas que podrn adquirir sus acciones dado el rgimen fiscal que sea aplicable a los accionistas, indicando si se trata de personas fsicas o morales, as como de personas no sujetas a retencin. Asimismo, debern incluirse las instituciones que podrn invertir en los valores de la Sociedad, tomando en consideracin la autorizacin que la Comisin haya otorgado para que dichos valores sean objeto de inversin institucional. b) Polticas para la compraventa de acciones Se debern mencionar los trminos y condiciones para que los inversionistas efecten las operaciones de compraventa de acciones, especificando el procedimiento de recepcin y asignacin de rdenes y los trminos a travs de los cuales los inversionistas podrn hacer lquida la totalidad de su participacin. Tambin se debern establecer en esta seccin los lmites de recompra establecidos. Asimismo, se deber mencionar la obligacin por parte de la sociedad de adquirir el 100% de las acciones de los inversionistas, con motivo de cambios en el rgimen de inversin o de recompra, especificando los plazos para ello. i) Da y hora para la recepcin de rdenes En esta seccin se indicarn los das y el horario en que se podrn recibir las rdenes de compra y venta de acciones. ii) Ejecucin de las operaciones La Sociedad deber sealar el plazo en que se ejecutarn las rdenes en relacin con la fecha de envo de las mismas, as como el precio al que se celebrarn las operaciones. En todo caso, se deber revelar si en condiciones desordenadas de mercado se aplicar una reduccin en el precio de las acciones. iii) Liquidacin de las operaciones Sealar el plazo de liquidacin de las operaciones de compra y venta, contado a partir de la ejecucin de las mismas, indicando si se requiere o no que el inversionista cuente con fondos disponibles desde la fecha en que ordene la operacin, ya sea en efectivo o en otro tipo de valores. iv) Causas de la posible suspensin de operaciones Se deber establecer si ante casos fortuitos o de fuerza mayor se suspenderan las operaciones de compra y venta de la Sociedad. Asimismo, se indicar que la Comisin podr suspender las operaciones ante estas
circunstancias o ante incumplimientos reiterados a las disposiciones que pudieran generar un quebranto a los accionistas. c) Montos mnimos Mencionar si existen montos mnimos de inversin para poder participar en la Sociedad y su cuanta; as como las consecuencias y/o comisiones que se generarn por encontrarse por debajo de los montos mnimos mencionados. d) Plazo mnimo de permanencia
En caso de existir un plazo mnimo obligatorio durante el cual el inversionista tenga que permanecer en la Sociedad, deber sealarse dicho plazo en das, meses o aos. En este caso, se indicar si el inversionista quedar sujeto al pago de alguna comisin en caso de retirar sus recursos antes del plazo establecido y la base del clculo o monto. e) Lmites y polticas de tenencia por Inversionista
Se debern sealar los lmites de tenencia accionaria mxima por inversionista, as como las acciones a seguir en caso de incumplirlos. Adicionalmente, se indicarn, en su caso, las polticas establecidas por el consejo de administracin de la Sociedad para que las personas que se ajusten a las mismas, adquieran temporalmente porcentajes superiores a tales lmites. f) Prestadores de servicios
La Sociedad deber sealar las sociedades o entidades que le presten los servicios a que se refiere la Ley. Asimismo, deber indicar que el consejo de administracin tiene la obligacin de evaluar por lo menos una vez al ao el desempeo de tales personas, y mencionar si se notificar a los accionistas a travs del estado de cuenta o de su pgina electrnica en la red mundial (Internet), el resultado de la referida evaluacin, as como cualquier cambio en dichos prestadores de servicios. Adicionalmente, se deber mencionar el rea o personal que podrn contactar los inversionistas en caso de requerir informacin de la Sociedad, as como los medios por los cuales podr ser contactada. En relacin con las sociedades prestadoras de servicios deber proporcionarse la siguiente informacin: i) Sociedad operadora
Incluir los datos principales relativos a la sociedad operadora, como son nombre, domicilio, pgina electrnica en la red mundial (Internet) y telfonos, cuando stos sean distintos a los de la sociedad. Con relacin al consejo de administracin de la sociedad operadora, se deber mencionar el nmero de miembros que lo integran (propietarios y suplentes), el tipo de consejeros (relacionados e independientes), sus nombres. ii) Sociedad distribuidora
En su caso, se especificarn las entidades o empresas contratadas para distribuir las acciones de la sociedad, especificando si se tratan de referenciadoras o integrales. iii) Sociedad valuadora
Se deber mencionar la periodicidad con que las acciones de la sociedad sern valuadas, as como la entidad o empresa que le presta dicho servicio. Asimismo, se deber sealar que la Sociedad no ser valuada los das que se determinen como inhbiles en el calendario emitido por la Comisin. iv) Otros prestadores
En esta seccin deber incluirse los nombres de otras personas que conforme a la Ley presten servicios a la Sociedad, as como el tipo de servicio prestado. g) Costos, comisiones y remuneraciones
La Sociedad deber sealar los costos, comisiones y remuneraciones, especificando los conceptos que las generan, incluyendo el procedimiento y bases para su clculo, la periodicidad y forma en que se cobran. Asimismo, se deber presentar en trminos porcentuales, respecto de los activos netos promedio del ltimo ao, los costos, comisiones y remuneraciones a su cargo, desglosando en todo caso los conceptos relacionados con administracin de activos y distribucin de acciones, as como cualquier otro que represente ms del 10% del costo total, de acuerdo a la siguiente tabla:
Serie 1 Estructura de comisiones y remuneraciones Ultimos 12 meses
Serie 2 Ultimos 12 meses
Serie n Ultimos 12 meses
Cuota de Administracin Cuota de Distribucin Otros Total
En caso de que las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda mantengan inversiones en acciones de otras sociedades de inversin o mecanismos de inversin colectiva, a efecto presentar la informacin anterior, debern sumar a las remuneraciones devengadas o pagadas, en el rubro que corresponda, aqullas derivadas de la inversin en dichas sociedades o mecanismos. Tratndose de inversiones en sociedades de inversin o mecanismos de inversin colectiva extranjeros, para cumplir lo previsto en este prrafo, utilizarn la ltima informacin que les sea proporcionada o a la que tengan acceso. 3. ADMINISTRACION Y ESTRUCTURA DEL CAPITAL En este apartado se deber proporcionar informacin relativa al consejo de administracin de la Sociedad y a su estructura de capital. a) Consejo de administracin de la Sociedad En relacin al consejo de administracin se deber mencionar el nmero de miembros que lo integran (propietarios y suplentes), el tipo de consejeros (independientes, patrimoniales o relacionados). Adicionalmente, se deber proporcionar la siguiente informacin, tanto de los consejeros como del director general: nombre, cargo, tiempo que lleva laborando en la Sociedad, sectores donde estn o hayan colaborado como ejecutivos o como miembros del consejo de administracin, indicando si tienen algn tipo de relacin con la Sociedad y cualquier otra informacin necesaria para conocer su capacidad profesional. Por otra parte, se debern describir las polticas establecidas para prevenir y evitar conflictos de intereses, as como, entre otras, aqullas relacionadas con la realizacin de operaciones con los miembros del consejo de administracin y personas que participen en la determinacin y ejecucin de operaciones de la sociedad de inversin, o con los accionistas de la sociedad operadora que le preste servicios y, en su caso, con los de las entidades que formen parte del grupo financiero o empresarial al que, en su caso, pertenezca o se encuentre vinculada la sociedad operadora. b) Estructura del capital y accionistas Se deber incluir la composicin del capital social autorizado de la sociedad, en su parte fija y variable, mencionando que las acciones de la parte fija son de una sola clase, sin derecho a retiro y su transmisin requiere de la previa autorizacin de la Comisin. Se debern mencionar las diferentes clases y series accionarias que componen el capital de la Sociedad, incluyendo los derechos y las obligaciones de cada una de ellas. Asimismo, se deber proporcionar informacin relativa al nmero total de accionistas de la Sociedad y, en su caso, el nmero de inversionistas que posean ms del 30% de una serie o ms del 5% del capital social, as como la suma total de su tenencia, correspondientes a la fecha de la ltima actualizacin o modificacin. Tambin deber mencionarse si la Sociedad es controlada, directa o indirectamente por cualquier persona o grupo de personas fsicas o morales, si stas se encuentran relacionadas o no con la sociedad operadora y si participan activamente o no en la administracin de la Sociedad. c) Ejercicio de derechos corporativos Revelar los criterios que el consejo de administracin seguir para el ejercicio de derechos corporativos y asistencia a asambleas de accionistas, sealando su obligacin de maximizar en todo momento el valor de los activos de la Sociedad y representar de la mejor manera posible a sus accionistas. En este sentido se deber sealar si la Sociedad, al mantener una participacin significativa en una emisin, ser activa o no en las decisiones y si participar en situaciones que pudiesen afectar de manera importante los intereses de los accionistas. 4. REGIMEN FISCAL En esta seccin, se mencionar el rgimen fiscal aplicable a la Sociedad en general, as como, la serie accionaria y tipo de accionista en lo particular. Asimismo, se deber sealar el rgimen aplicable a los inversionistas que no residan en el pas.
En su caso, se har mencin al rgimen fiscal aplicable para valores extranjeros, la retencin y el acreditamiento correspondientes, y aqul relacionado con las operaciones financieras derivadas y de prstamo de valores. 5. FECHA DE AUTORIZACION DEL PROSPECTO Y PROCEDIMIENTO PARA DIVULGAR SUS MODIFICACIONES En esta seccin se deber sealar la fecha y nmero del oficio de autorizacin del prospecto de informacin al pblico, las polticas o criterios para modificarlo, as como los medios para dar a conocer las modificaciones al mismo. Por otra parte, se debern destacar los cambios importantes que haya realizado la Sociedad a su prospecto de informacin respecto de la versin anterior autorizada. 6. DOCUMENTOS DE CARACTER PUBLICO En este apartado se indicar el lugar y la forma de acceder a la informacin pblica de la Sociedad, mencionando la direccin de la pgina electrnica en la red mundial (Internet) donde sta pueda consultarse. Asimismo, se deber mencionar la informacin que la Sociedad est obligada a entregar a la Comisin y si sta puede ser consultada en medios pblicos. En todo caso, se deber mencionar la forma de dar a conocer a los accionistas toda aquella informacin relevante relativa a la Sociedad. 7. INFORMACION FINANCIERA Se deber indicar el lugar donde el inversionista podr encontrar los estados financieros de la Sociedad, segn el Reporte CO-BR del Anexo 7 de las presentes disposiciones. 8. INFORMACION ADICIONAL Se deber incluir cualquier otra informacin que la Sociedad considere relevante y de importancia para el inversionista, incluyendo los procesos legales que pudiesen afectar negativamente el desempeo de la Sociedad. 9. PERSONAS RESPONSABLES El prospecto que se utilice para difusin al pblico en general deber estar suscrito en la hoja final por, al menos, dos delegados miembros del consejo de administracin de la Sociedad y el director general, previo acuerdo favorable del propio consejo sobre el contenido del prospecto, al calce de la leyenda siguiente: Los suscritos, como delegados especiales del consejo de administracin y director general, manifestamos bajo protesta de decir verdad, que en el mbito de nuestras respectivas funciones hemos preparado y revisado el presente prospecto, el cual, a nuestro leal saber y entender, refleja razonablemente la situacin de la sociedad, estando de acuerdo con su contenido. Asimismo, manifestamos que no tenemos conocimiento de informacin relevante que haya sido omitida o falseada en este prospecto o que el mismo contenga informacin que pudiera inducir a error a los inversionistas. 10. ANEXO.- Cartera de Inversin. La cartera de inversin deber indicar si la Sociedad se encuentra en una estrategia temporal de inversin. Dicha informacin deber estar disponible en todo momento al pblico inversionista a travs de la pgina de Internet de la Sociedad, su sociedad operadora o, en su caso, en la del grupo financiero al que esta ltima pertenezca, o en la pgina del organismo autorregulatorio al que la referida operadora se encuentre asociada. III. FOLLETO SIMPLIFICADO El Folleto Simplificado sintetiza los aspectos ms importantes de la Sociedad. Este folleto deber incluir, al menos, los datos generales de la Sociedad, su objetivo, el segmento de mercado al cual est enfocada, los posibles adquirentes, los tipos de valores que pretenda adquirir, la forma de operacin y compraventa de acciones, los rendimientos, el principal riesgo en el que incurra, las comisiones, as como cualquier otra informacin relevante para el anlisis y la toma de decisiones por parte del pblico inversionista. La tipografa utilizada deber ser mayor a 8 puntos. En la elaboracin este folleto, las Sociedades que cuenten con diversas series de acciones, utilizarn la informacin relativa a aqulla con mayor nmero de inversionistas, situacin que deber ser especificada. En caso de contar con dos series con igual nmero de inversionistas, se deber elegir la de mayor capitalizacin. A. DATOS GENERALES En esta seccin se deber incluir la siguiente informacin: Denominacin social y la clave de pizarra
Tipo de sociedad y clasificacin Domicilio social y direccin de las oficinas donde se da atencin al pblico
Pgina electrnica en la red mundial (Internet) y los datos del contacto para proporcionar ms informacin Denominacin social de la sociedad operadora y de las sociedades distribuidoras Mencionar que existe un prospecto donde se puede consultar informacin detallada.
B. OBJETIVOS Y HORIZONTE DE INVERSION DE LA SOCIEDAD En este apartado se debe describir brevemente el tipo activos en los que invierta la Sociedad acorde a su clasificacin, mencionando si son acciones, valores de deuda o instrumentos financieros derivados, as como las bases que se utilicen como referencia para determinar el rendimiento que se espera obtener, indicando si se encuentran relacionadas a modelos o si se trata de ndices, tasas de inters, tipo de cambio, o cualquier otro indicador siempre que se seale su composicin y dnde se puede consultar pblicamente. La Sociedad deber sealar si el fondo est orientado a inversionistas pequeos, medianos o grandes, tomando en consideracin los montos mnimos de inversin requeridos y su nivel de complejidad o sofisticacin, as como, si est orientado a inversionistas que buscan inversiones de alto, medio o bajo riesgo, de acuerdo a su objetivo, estrategia y calificacin. C. REGIMEN DE INVERSION En este apartado se debe mencionar los activos objeto de inversin y los porcentajes mnimos y mximos permitidos. Dicha informacin se deber incluir en una tabla que indique los parmetros de inversin determinados por la Sociedad incluyendo, en su caso, prstamo de valores y derivados, en la que se sealen los tipos de valor y el porcentaje de stos con relacin al activo total, capital social del emisor, emisin o serie, segn corresponda. Asimismo se deber incluir o anexar la cartera de inversin de la Sociedad y la direccin en Internet en donde se puede encontrar su versin actualizada. En el caso de operar con instrumentos financieros derivados, se deber mencionar su modo de empleo, es decir, como cobertura o exposicin. D. CLASES Y SERIES ACCIONARIAS Se debern mencionar las diferentes clases y series accionarias que componen el capital de la Sociedad y las personas a las que estn dirigidas. E. POLITICAS DE COMPRA Y VENTA DE ACCIONES En este punto se deber sealar las polticas de compraventa de acciones, en trminos de lo sealado en los numerales i) a iii) del apartado 2, inciso b) del presente Anexo. Adicionalmente, se deber incluir, en su caso, los plazos mnimos de permanencia, as como los lmites de tenencia por inversionista. F. RENDIMIENTO DE LA SOCIEDAD Este apartado se elaborar con base en la informacin contenida en el apartado 1, inciso e) del prospecto para la serie accionaria ms representativa. La informacin contenida en este punto podr incluirse en el folleto o anexarse al mismo. G. RIESGOS DE INVERSION Las Sociedades debern revelar el principal riesgo asociado a las inversiones que realiza. Asimismo, se debern describir los principales riesgos relacionados con la Sociedad, sealando, en su caso, la calificacin otorgada por alguna institucin calificadora de valores, as como el significado de ello. Adicionalmente debern sealar el lmite mximo y promedio observado de su valor en riesgo, as como una breve descripcin de su significado, metodologa y supuestos utilizados para su obtencin. H. COSTOS, COMISIONES Y REMUNERACIONES Este apartado se elaborar con base en la informacin contenida en el apartado 2, inciso g) del prospecto para la serie accionaria ms representativa segn el tipo de persona a la que estn dirigidas las acciones.
ANEXO 3 REQUISITOS Y CARACTERISTICAS PARA LA ELABORACION DEL PROSPECTO DE INFORMACION AL PUBLICO INVERSIONISTA DE LAS SOCIEDADES DE INVERSION DE CAPITALES I. LINEAMIENTOS GENERALES El presente instructivo incluye los requisitos de revelacin de informacin que observarn las sociedades de inversin de capitales (en lo sucesivo las Sociedades) en la elaboracin de los prospectos de informacin al pblico inversionista (en lo sucesivo los prospectos). El orden en que se presenten los distintos apartados del prospecto deber apegarse a este instructivo, salvo aquellos casos particulares que requieran un orden diferente, hacindose del conocimiento de la Comisin las razones para ello. En la preparacin del prospecto siempre deber de utilizarse un lenguaje claro y de fcil comprensin, evitando trminos tcnicos o formulismos legales complicados que no puedan ser fcilmente comprensibles para una persona que no tenga un conocimiento especializado en la materia de que se trate. Asimismo, debern evitarse trminos superlativos y juicios de valor; sin embargo, de considerarse necesarios, tendrn que justificarse adecuadamente. A. PRINCIPIO DE RELEVANCIA En adicin a la informacin explcitamente requerida en los diversos apartados del prospecto, deber incluirse toda aquella informacin relevante, entendindose por sta a toda la informacin de la Sociedad necesaria para conocer su situacin real y actual en materia financiera, administrativa, econmica y jurdica, y sus riesgos, as como de sus empresas promovidas y, en su caso, del grupo empresarial al que pertenezca la Sociedad, con independencia de la posicin que tenga dentro de ste, siempre que influya o afecte dicha situacin, y que sea necesaria para la toma de decisiones razonadas de inversin y estimacin del precio de las acciones de la propia Sociedad, conforme a usos y prcticas de anlisis del mercado de valores. Al determinarse la profundidad y amplitud con que debern desarrollarse los diversos temas que se incluyan en el prospecto, el principio de relevancia deber aplicarse en todo momento en su elaboracin. Ser responsabilidad de la Sociedad de que se trate, el determinar qu informacin es relevante de acuerdo con el contexto de sus caractersticas particulares. Asimismo, la Comisin podr requerir la inclusin de informacin adicional o la sustitucin de la informacin contenida en este instructivo, cuando la revelacin de la misma se considere necesaria. De acuerdo a la Ley, cualquier modificacin al prospecto deber someterse a la autorizacin de la Comisin, debiendo preverse en el propio prospecto los medios a travs de los cuales tales modificaciones se harn del conocimiento de los inversionistas. B. FUENTES DE INFORMACION EXTERNAS Y DECLARACION DE EXPERTOS Cuando un reporte, estadstica o dems informacin contenida en el prospecto se hubiese obtenido de una fuente pblica de informacin, se deber citar la misma, y cuando la informacin provenga de algn experto se deber incluir una declaracin indicando que dicha informacin ha sido incluida con el consentimiento de este ltimo. II. INFORMACION REQUERIDA EN LOS PROSPECTOS A. PORTADA La portada del prospecto deber contener como mnimo la siguiente informacin: Logotipo de la Sociedad Denominacin social Domicilio social y direccin de la Sociedad Caractersticas de las acciones de la Sociedad Capital social autorizado Mencin de que la Sociedad estar sujeta a la inspeccin y vigilancia de la Comisin Denominacin de la sociedad operadora
Rgimen de inscripcin en el Registro, si sus adquirentes sern exclusivamente inversionistas institucionales o calificados o si sus acciones sern de libre circulacin) B. INDICE En la primera hoja del prospecto, se deber incorporar un ndice que muestre los apartados del prospecto, que incluya como mnimo los siguientes: 1. 2. 3. a) b) c) 4. 5. 6. 7. a) b) c) d) e) f) g) h) 8. a) b) c) 9. C. 1. RESUMEN EJECUTIVO. FACTORES DE RIESGO. DOCUMENTOS DE CARACTER PUBLICO. De la informacin de la sociedad de inversin De la informacin de las empresas promovidas Modificaciones al prospecto MECANISMOS DE NEGOCIACION POSIBLES ADQUIRENTES SUSCRIPCION Y PAGO DE LAS ACCIONES DE LA SOCIEDAD Y LIMITES DE TENENCIA ACCIONARIA POR INVERSIONISTA INFORMACION DE LA SOCIEDAD DE INVERSION Datos generales Rgimen de inversin Polticas para la seleccin de las inversiones Mecanismo para determinar el precio actualizado de valuacin de las acciones de la Sociedad Administracin y auditores Operaciones con personas relacionadas y conflicto de intereses Legislacin aplicable y situacin tributaria Procesos judiciales, administrativos o arbitrales INFORMACION DE LAS EMPRESAS PROMOVIDAS Caractersticas de las empresas que podrn ser promovidas Plazo para mantener inversiones en empresas que hayan perdido el carcter de promovidas Del contrato de promocin
PERSONAS RESPONSABLES CONTENIDO RESUMEN EJECUTIVO
Deber presentarse un resumen ejecutivo sobre la Sociedad, el tipo de empresas que podr promover, as como cualquier otra informacin relevante que se describa con mayor detalle a lo largo del prospecto. 2. FACTORES DE RIESGO La informacin que aparece en este apartado se presenta a modo de ejemplo, no siendo en ningn caso limitativa. El objetivo de esta seccin es resumir factores importantes que pueden ser expuestos con mayor detalle en otra parte del prospecto. La Sociedad deber explicar claramente en el prospecto, los factores que podrn afectar su desempeo y rentabilidad, tomando en cuenta para ello las polticas que se sigan conforme a los numerales 4 y 7-b y 7-c. En este sentido, la informacin podr referirse a factores como los siguientes: riesgos vinculados con las estrategias de inversin en empresas promovidas y con los sectores o actividades econmicas en los que se determine invertir; por incumplimientos en el pago de capital e intereses respecto de valores diferentes a acciones de empresas promovidas; por el posible ingreso al sector de sociedades con objetivos y estrategias similares que incrementen la competencia; por la vulnerabilidad de la Sociedad ante cambios en el Indice Nacional de Precios al Consumidor, tasas de inters o tipo de cambio; riesgos derivados de la administracin; por el desacuerdo entre accionistas que pudiera afectar la eficiencia operativa; por la separacin de algn ejecutivo clave que pudiera tener un efecto adverso sobre las operaciones, los resultados, la situacin financiera y las inversiones del fondo; por la dependencia en un segmento del mercado en particular; por cambios en la regulacin aplicable; por la imposibilidad de liquidar las posiciones accionarias en los plazos o
mediante los mecanismos establecidos; y, tratndose de Sociedades cuyos adquirentes sean inversionistas institucionales o calificados, por estar sujeta a un nivel menor de supervisin por parte de la Comisin. 3. a) DOCUMENTOS DE CARACTER PUBLICO De la informacin de la sociedad de inversin
Se deber revelar qu tipo de informacin prepara la Sociedad y sobre qu bases o disposiciones ha sido formulada, as como sealar los medios a travs de los cuales se dar a conocer y la periodicidad con que ser suministrada. La Sociedad deber indicar la forma y plazo para revelar la informacin relativa a las operaciones iniciales y subsecuentes con acciones o partes sociales de empresas promovidas, as como con valores, ttulos o documentos representativos de un pasivo a cargo de stas; incluyendo aquellos actos, hechos o acontecimientos que hagan variar significativamente el precio actualizado de sus acciones. b) De la informacin de las empresas promovidas
La Sociedad deber mencionar la informacin financiera y jurdica de sus empresas promovidas con la que deber contar durante la vigencia del contrato de promocin, sealando la periodicidad en que deber ser suministrada, las bases sobre las que se preparar y la forma de darla a conocer. c) Modificaciones al Prospecto
Se debern establecer los medios a travs de los cuales darn a conocer a sus accionistas las modificaciones al prospecto, as como el rgimen de inicio de su vigencia. 4. MECANISMOS DE NEGOCIACION
En este apartado, la Sociedad deber definir, en su caso, el rgimen por el que optar para la inscripcin de las acciones representativas de su capital social en el Registro y para la negociacin de dichas acciones. 5. POSIBLES ADQUIRENTES
En este apartado, la Sociedad establecer las caractersticas de las personas fsicas y/o morales que podrn adquirir sus acciones, de acuerdo al rgimen para su inscripcin en el Registro por el cual opten. La Sociedad que coloque y negocie sus acciones con inversionistas institucionales o calificados, sealar en su prospecto la mencin respectiva, especificando quines pueden ser considerados como inversionistas institucionales, as como los requisitos que deben cumplir las personas fsicas y morales para ser considerados como inversionistas calificados. Asimismo, deber incluir en el prospecto un formulario en el que los inversionistas a quienes dirija su oferta de colocacin, declaren bajo protesta de decir verdad que cumplen los requisitos para ser considerados como inversionistas institucionales o calificados, as como que estos ltimos conocen los riesgos que conllevan las inversiones en este tipo de Sociedades. 6. SUSCRIPCION Y PAGO DE LAS ACCIONES DE LA SOCIEDAD Y LIMITES DE TENENCIA ACCIONARIA POR INVERSIONISTA En este apartado, la Sociedad establecer la forma y plazo en que los posibles adquirentes suscribirn y pagarn las acciones representativas de su capital social. Asimismo, incluir los lmites de tenencia accionaria por inversionista que el consejo de administracin establezca y las polticas para que las personas que se ajusten a las mismas, adquieran temporalmente porcentajes superiores a tales lmites. 7. a) INFORMACION DE LA SOCIEDAD DE INVERSION Datos generales
En este apartado, se dar a conocer al pblico inversionista la informacin general de la Sociedad, pudiendo incluir, entre otros: su denominacin social; objeto social; domicilio social; duracin de la Sociedad; capital social y estructura del capital social (depsito de las acciones, derechos de voto); causas de disolucin y liquidacin de la Sociedad; denominacin de la sociedad operadora, servicios que le proporcionar y comisiones que le cobrar). En su momento, se debern incorporar los datos relativos a la autorizacin por parte de la Comisin, a su constitucin y a su inscripcin en el Registro Pblico de Comercio.
b)
Rgimen de inversin
En este apartado la Sociedad definir su rgimen de inversin de acuerdo a sus caractersticas y objetivos particulares, que incluir las polticas de inversin y los lmites mximos por instrumento, pudiendo considerar, entre otros, los siguientes aspectos: 1) 2) 3) El porcentaje del activo total que podr invertirse en acciones o partes sociales de una misma empresa promovida. El porcentaje del activo total que podr invertirse en valores, ttulos y documentos representativos de un pasivo a cargo de empresas promovidas. El plazo de amortizacin total de capital e intereses de valores, ttulos o documentos representativos de un pasivo a cargo de empresas promovidas y de empresas que hayan dejado de tener tal carcter. El porcentaje del activo total que podr mantenerse invertido en acciones o partes sociales de empresas que fueron promovidas. Los activos objeto de inversin en los que transitoriamente podr invertir, distintos a las acciones, obligaciones y bonos emitidos por empresas promovidas y el plazo durante el cual podr mantener tales inversiones. La mencin de que la Sociedad podr destinar parte de sus recursos a la constitucin de depsitos en garanta cuando lo requieran con motivo de su participacin en empresas que pretendan promover, o bien, en licitaciones pblicas que tengan por objeto la adquisicin de acciones o partes sociales de dichas empresas. El plazo al que estarn sujetas las inversiones, as como los lineamientos y mecanismos para efectuar la venta de los activos objeto de inversin. El plazo inicial para adecuarse al rgimen de inversin en acciones de empresas promovidas. Los criterios que se aplicarn para adecuar el rgimen de inversin en caso de incumplimiento a los parmetros de inversin por ventas de activos, minusvala de stos o falta de proyectos de inversin, entre otros supuestos.
4) 5)
6)
7) 8) 9)
10) El procedimiento para informar a los accionistas en caso de incurrir en algn tipo de exceso o insuficiencia respecto de los lmites de inversin establecidos. 11) Las fechas en que debern computarse los parmetros de inversin respecto del activo total de la Sociedad. c) Polticas para la seleccin de las inversiones
En este apartado, la Sociedad establecer los mecanismos a travs de los cuales se definirn las polticas de inversin y se llevar a cabo la seleccin de las acciones, partes sociales y obligaciones de las empresas promovidas. En caso de que la Sociedad decida constituir un comit de inversiones que apoye al consejo de administracin para la toma de las decisiones, se deber incluir: 1) 2) 3) 4) d) Sociedad Su integracin, organizacin y las bases para su funcionamiento. La periodicidad con que deber reunirse. Las formalidades que se debern cumplir en la elaboracin de las actas que se levanten de cada sesin. El procedimiento para efectuar la evaluacin de las posibles inversiones y la seleccin definitiva de las empresas a promover.
Mecanismo para determinar el precio actualizado de valuacin de las acciones de la
En este apartado, la Sociedad deber definir si el proceso de valuacin de sus activos objeto de inversin y de sus propias acciones, quedar a cargo de personas morales autorizadas para otorgar el servicio de valuacin o de un comit de valuacin, especificando los medios a travs de los cuales se dar a conocer a sus accionistas el precio de sus acciones. En caso de que la valuacin la lleve a cabo un comit de valuacin, deber incluir la informacin relativa a su organizacin y bases para su funcionamiento y si ser integrado por personas independientes.
En cuanto a la determinacin del precio actualizado de valuacin de sus acciones, la Sociedad deber definir la periodicidad en que sta se llevar a cabo, as como las circunstancias o hechos que ameriten que la valuacin se realice en plazos diferentes, incluyendo los medios para informar oportunamente a sus accionistas. Tratndose de Sociedades que no tengan el carcter de emisoras de valores inscritos o listados en bolsa, que adicionalmente al precio actualizado de valuacin de sus acciones, vayan a utilizar, para fines informativos, aumentos o disminuciones considerando primas o descuentos sobre el precio de valuacin de dichas acciones, debern incluir en el prospecto los mtodos de valuacin que habrn de aplicar de manera consistente la sociedad valuadora o el comit de valuacin, segn corresponda, especificando las formalidades que debern cumplirse siempre que se apliquen tales diferenciales; los plazos para el suministro de la correspondiente informacin, y los medios para dar a conocer el precio de valuacin resultante. e) Administracin y auditores
Con relacin al consejo de administracin se deber mencionar el nmero de miembros que lo integran (propietarios y suplentes), el tipo de consejeros, forma en que se designan, funciones y facultades, as como el periodo por el cual fueron electos. Adicionalmente, se deber proporcionar la siguiente informacin de los consejeros: nombre, cargo actual, tiempo que lleva laborando en la Sociedad, empresas donde estn colaborando como ejecutivos principales o como miembros del consejo de administracin, indicando si dichas empresas tienen algn tipo de relacin con la Sociedad. Asimismo, se deber proporcionar informacin equivalente de los principales funcionarios de la sociedad operadora. Se deber dar a conocer el monto total que representan en conjunto las compensaciones y prestaciones de cualquier tipo que percibieron de la Sociedad durante el ltimo ejercicio las personas que integran el consejo de administracin. Deber proporcionarse tambin, informacin relativa a la posible existencia de rganos intermedios de administracin, incluyendo el nombre de sus integrantes, su relacin con la Sociedad y un resumen de las bases operativas de dichos rganos. En caso de que la Sociedad no cuente con estos rganos, deber hacerse una mencin al respecto. Respecto a los auditores externos, deber revelarse el procedimiento que se sigue para nombrarlos y describirse brevemente los servicios que hubiesen prestado a la Sociedad por conceptos diferentes a los de la auditora durante el ejercicio que se presenta, monto pagado por dichos servicios y el porcentaje que representa del total de erogaciones realizadas al despacho auditor en el que labore. Asimismo, se deber especificar si los auditores externos han emitido una opinin con salvedad, una opinin negativa o se hayan abstenido de emitir opinin acerca de los estados financieros de la Sociedad. f) Legislacin aplicable y situacin tributaria
En este apartado, se deber proporcionar una descripcin general del rgimen legal al que se encuentra sujeta la Sociedad, indicando las disposiciones legales aplicables ms relevantes. Asimismo, se deber sealar que estar sujeta a la inspeccin y vigilancia de la Comisin. Por otra parte, se deber describir el efecto de las leyes y disposiciones gubernamentales sobre el desarrollo del negocio, as como de los beneficios fiscales especiales (subsidios, exenciones y otros) de que gozan las empresas promovidas o si son sujetas de algn impuesto especial. Adicionalmente, se deber informar cul ser el tratamiento fiscal aplicable a las acciones de la sociedad de inversin, indicando si la Sociedad se responsabilizar por la retencin de impuestos. Tratndose de Sociedades cuyas acciones se negocien exclusivamente con inversionistas institucionales y calificados, se deber especificar que stas no quedarn sujetas al envo sistemtico de informacin a la Comisin.
g)
Procesos judiciales, administrativos o arbitrales
Se deber describir brevemente si existe actualmente, o bien, la alta probabilidad de que pueda existir en un futuro cualquier proceso judicial, administrativo o arbitral relevante, en los cuales se encuentre o pueda encontrarse involucrada la Sociedad, la sociedad operadora, sus empresas promovidas y los consejeros y principales funcionarios de la operadora. Asimismo, deber mencionarse el juzgado o instancia administrativa en que se lleva a cabo dicho proceso, la fecha en que se instaur el mismo y si el resultado de dicho proceso ha tenido o puede tener un efecto relevante adverso sobre los resultados de la Sociedad. Se considera un proceso judicial, administrativo o arbitral relevante a aquel que se estime pudiera representar un costo o beneficio de al menos el 10% de los activos totales de la Sociedad. 8. a) INFORMACION DE EMPRESAS PROMOVIDAS Caractersticas de las empresas que podrn ser promovidas
En este apartado, la Sociedad establecer las principales caractersticas de las empresas susceptibles de ser promovidas, sealando el sector o actividad econmica al que pertenezcan, pudiendo especificar, adems, la duracin promedio esperada de las inversiones. La Sociedad estar obligada a incluir la prohibicin para invertir sus recursos en acciones o partes sociales, as como en valores, ttulos o documentos representativos de un pasivo a cargo de empresas controladas directa o indirectamente por uno o ms de los accionistas que mantengan el control de la Sociedad, entendindose que existe control cuando una persona o grupo de personas mantengan directa o indirectamente, la posibilidad de imponer bajo cualquier ttulo decisiones en las asambleas generales de accionistas o nombrar o destituir a los miembros del consejo de administracin de la persona moral de que se trate. Sin perjuicio de lo anterior, la Sociedad podr definir en el prospecto los trminos y condiciones aplicables a operaciones que pudieran representar conflictos de intereses distintos de los arriba sealados, siempre que hayan sido previamente aprobados por su consejo de administracin. b) Plazo para mantener inversiones en empresas que hayan perdido el carcter de promovidas En este apartado, la Sociedad podr sealar las circunstancias para que las empresas promovidas dejen de serlo. En el supuesto de que la Sociedad determine mantener la tenencia de las acciones de empresas que hayan tenido el carcter de promovidas, deber establecer en su prospecto el plazo a fin de que desincorpore de su activo la referida inversin, sin que ste pueda exceder de cinco aos. c) Del contrato de promocin
En este apartado, deber indicarse que las inversiones en acciones y partes sociales de empresas promovidas, estarn condicionadas a la celebracin de un contrato de promocin aprobado por el consejo de administracin de la Sociedad y por la asamblea de accionistas de las empresas promovidas, en el que se estipularn las condiciones a las que quedarn sujetas dichas inversiones. La Sociedad podr incluir en el prospecto los principales aspectos que debern contener tales contratos, en caso de considerarlo relevante. 9. PERSONAS RESPONSABLES
El prospecto deber estar rubricado en todas las hojas por el representante legal de la Sociedad, y deber estar suscrito en la hoja final por cuando menos dos delegados miembros del consejo de administracin de la Sociedad, incluyendo nombre y cargo, al calce de la leyenda siguiente: Los suscritos, como delegados especiales del consejo de administracin, manifestamos bajo protesta de decir verdad, que el presente prospecto fue revisado por el consejo de administracin con base en la informacin que le fue presentada, y a su leal saber y entender refleja razonablemente la situacin de la Sociedad, estando de acuerdo con su contenido. Asimismo, manifestamos que el consejo no tiene conocimiento de informacin relevante que haya sido omitida o falseada en este prospecto o que el mismo contenga informacin que pudiera inducir a error a los inversionistas.
ANEXO 4 CRITERIOS DE CONTABILIDAD PARA SOCIEDADES DE INVERSION CONTENIDO Serie A. Criterios relativos al esquema general de la contabilidad para sociedades de inversin
A-1
Esquema bsico del conjunto de criterios contables aplicables a sociedades de inversin ................................................................. 1-1 1-9 1-3
A-2 A-3
Aplicacin de normas particulares ................................................ Aplicacin supletoria a los criterios de contabilidad ........................
Serie B.
Criterios relativos a los conceptos que integran los estados financieros
B-1 B-2 B-3 B-4 B-5
Disponibilidades .............................................................................. Inversiones en valores .................................................................... Reportos ......................................................................................... Prstamo de valores ....................................................................... Instrumentos financieros derivados y operaciones de
1-2 1-7 1-6 1-7 1 -16
cobertura ........................................................................................ B-6 Bienes adjudicados ........................................................................ 1-3
Serie C.
Criterios aplicables a conceptos especficos
C-1 C-2
Transferencia de activos financieros .............................................. Partes relacionadas .......................................................................
1-4 1-2
Serie D.
Criterios relativos a los estados financieros bsicos
D-1 D-2 D-3 D-4
Estado de valuacin de cartera de inversin ................................. Balance general ............................................................................. Estado de resultados ..................................................................... Estado de variaciones en el capital contable .................................
1-6 1-6 1-7 1-5
Serie A. Criterios relativos al esquema general de la contabilidad para sociedades de inversin A-1 ESQUEMA BASICO DEL CONJUNTO DE CRITERIOS CONTABLES APLICABLES A SOCIEDADES DE INVERSION Objetivo El presente criterio tiene por objetivo definir el esquema bsico del conjunto de lineamientos contables aplicable a sociedades de inversin. Conceptos que componen la estructura bsica de la contabilidad en las sociedades de inversin La contabilidad de las sociedades de inversin se ajustar a la estructura bsica que, para la aplicacin de las Normas de Informacin Financiera (NIF), defini el Consejo Mexicano para la Investigacin y Desarrollo de Normas de Informacin Financiera, A.C. (CINIF), en la NIF A-1 Estructura de las normas de informacin financiera. En tal virtud, las sociedades de inversin considerarn en primera instancia las normas contenidas en la Serie NIF A Marco conceptual, as como lo establecido en el criterio A-3 Aplicacin supletoria a los criterios de contabilidad. De tal forma, las sociedades de inversin observarn los lineamientos contables de las NIF, excepto cuando a juicio de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores (CNBV) sea necesario aplicar una normatividad o un criterio contable especfico, tomando en consideracin que las sociedades de inversin realizan operaciones especializadas. La normatividad de la CNBV a que se refiere el prrafo anterior, ser slo a nivel de normas particulares de registro, valuacin, presentacin y en su caso revelacin, aplicables a rubros especficos dentro de los estados financieros de las sociedades de inversin, as como de las aplicables a su elaboracin. No proceder la aplicacin de normas particulares, ni del concepto de supletoriedad, en el caso de operaciones que por legislacin expresa no estn permitidas o estn prohibidas, o bien, no estn expresamente autorizadas a las sociedades de inversin. 2 1
A-2 APLICACION DE NORMAS PARTICULARES Objetivo y alcance El presente criterio tiene por objetivo precisar la aplicacin de las normas particulares de las NIF, as como el establecimiento de normas particulares de aplicacin general a que las sociedades de inversin debern sujetarse. Son materia del presente criterio: a) b) c) la aplicacin de algunas de las normas particulares dadas a conocer en las NIF; las aclaraciones a las normas particulares contenidas en las NIF, y el establecimiento de normas particulares de aplicacin general. 1
Normas de Informacin Financiera De conformidad con lo establecido en el criterio A-1 Esquema bsico del conjunto de criterios contables aplicables a sociedades de inversin, las sociedades de inversin observarn, hasta en tanto no exista pronunciamiento expreso por parte de la CNBV, las normas particulares contenidas en los boletines que a continuacin se detallan, o en las NIF que los sustituyan o modifiquen: Serie NIF B Normas aplicables a los estados financieros en su conjunto Cambios contables y correcciones de errores ....................................................B-1 Utilidad integral ...................................................................................................B-4 Adquisiciones de negocios .................................................................................B-7 Estados financieros consolidados y combinados y valuacin de inversiones permanentes en acciones ...........................................B-8 3
Informacin financiera a fechas intermedias ......................................................B-9 Hechos posteriores a la fecha de los estados financieros ..................................B-13 Utilidad por accin ..............................................................................................B-14 Serie NIF C Normas estados financieros aplicables a conceptos especficos de los
Cuentas por cobrar .............................................................................................C-3 Pagos anticipados ..............................................................................................C-5 Inmuebles, maquinaria y equipo .........................................................................C-6 Activos intangibles ..............................................................................................C-8 Pasivo, provisiones, activos y pasivos contingentes y compromisos ..................C-9 Instrumentos financieros derivados y operaciones de cobertura ........................C-10 Capital contable ..................................................................................................C-11 Instrumentos financieros con caractersticas de pasivo, de capital o de ambos .........................................................................................................C-12 Deterioro en el valor de los activos de larga duracin y su disposicin .....................................................................................................C-15 Serie NIF D Normas aplicables a problemas de determinacin de resultados Tratamiento contable del impuesto sobre la renta, del impuesto al activo y de la participacin de los trabajadores en la utilidad .........................D-4 Arrendamientos ..................................................................................................D-5 Las circulares emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Pblicos, A.C. y adoptadas por el CINIF, relativas a los conceptos a que se refieren los boletines anteriores, se considerarn como una extensin de las normas particulares, toda vez que stas aclaran puntos de los boletines o dan interpretaciones de los mismos, hasta en tanto no se deroguen por el CINIF. Adicionalmente, las sociedades de inversin observarn las NIF que emita el CINIF sobre temas no previstos en los criterios de contabilidad para sociedades de inversin, siempre y cuando: a) b) c) d) estn vigentes con carcter de definitivo; no sean aplicadas de manera anticipada; no contravengan la filosofa y los conceptos generales establecidos en los criterios de contabilidad para sociedades de inversin, y no exista pronunciamiento expreso por parte de la CNBV, entre otros, sobre aclaraciones a las normas particulares contenidas en la NIF que se emita, o bien, respecto a su no aplicabilidad. 4
Aclaraciones a las normas particulares contenidas en las NIF Tomando en consideracin que las sociedades de inversin llevan a cabo operaciones especializadas, es necesario establecer aclaraciones que adecuen las normas particulares de valuacin, presentacin y en su caso revelacin, establecidas por el CINIF. En tal virtud, las sociedades de inversin al observar lo establecido en los prrafos 3 y 4 anteriores, debern ajustarse a lo siguiente: B-8 Estados financieros consolidados y combinados y valuacin de inversiones permanentes en acciones 7 6
Inversiones permanentes en acciones de empresas promovidas Las inversiones permanentes en acciones de empresas promovidas no sern objeto de consolidacin an y cuando se tenga el control administrativo, debindose valuar conforme el mtodo de participacin. En el caso en que se tenga control o influencia significativa sobre stas, se deber revelar en notas a los estados financieros informacin relevante sobre su actividad principal, los montos de sus activos, de sus pasivos y de sus principales rubros del estado de resultados, as como el porcentaje de participacin de la sociedad de inversin en el capital social de esas empresas.
Respecto a los requisitos previos a la valuacin por el mtodo de participacin establecidos en el citado Boletn B-8, la contabilidad de las empresas promovidas estar exenta del reconocimiento uniforme de criterios de contabilidad para sociedades de inversin, nicamente por lo que se refiere a la reexpresin de estados financieros, considerando que dicho criterio no es aplicable a las sociedades de inversin. Por lo que respecta a las inversiones que tengan las sociedades de inversin en acciones de empresas promovidas, en el caso de sociedades de inversin de capitales, no se considerarn como permanentes a partir de la fecha en que se hagan colocaciones a travs de oferta pblica conforme a la regulacin aplicable, en cuyo caso, se apegarn a lo establecido en el criterio B-2 "Inversiones en valores". C-3 Cuentas por cobrar
Para efectos del Boletn C-3, no debern incluirse las cuentas por cobrar derivadas de las operaciones a que se refieren los criterios B-3 Reportos, B-4 Prstamo de valores y B-5 Instrumentos financieros derivados y operaciones de cobertura, emitidos por la CNBV, ya que las normas de registro, valuacin, presentacin y revelacin aplicables se encuentran contempladas en los citados criterios. Estimacin por irrecuperabilidad o difcil cobro No se constituir estimacin por irrecuperabilidad o difcil cobro en los siguientes casos: a) b) C-9 saldos a favor de impuestos, y cuentas liquidadoras. Pasivo, provisiones, activos y pasivos contingentes y compromisos
1 0
1 1
Para efectos del Boletn C-9, no se incluyen los pasivos relativos a las operaciones a que se refieren los criterios B-3, B-4 y B-5, ya que stos se encuentran contemplados en dichos criterios. Asimismo, no ser aplicable lo establecido en el Boletn C-9 para la determinacin de la estimacin de otras cuentas por cobrar, en cuyo caso se estar a lo indicado en el prrafo 11 anterior. C-10 Instrumentos financieros derivados y operaciones de cobertura
1 2 1 3
Las aclaraciones a las normas particulares respecto del Boletn C-10 de las NIF se encuentran previstas en el criterio B-5. C-11 Capital Contable
1 4
Al calce del balance general, debern revelar el monto histrico del capital social. D-4 Tratamiento contable del impuesto sobre la renta, del impuesto al activo y de la participacin de los trabajadores en la utilidad
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Debern revelar en notas a los estados financieros las principales diferencias temporales que dieron origen al importe de los impuestos diferidos, tales como las provenientes de prdidas fiscales y, en su caso, las derivadas del activo fijo y de la valuacin de acciones. Para el caso del Impuesto Sobre la Renta (ISR) causado, se revelar mediante notas a los estados financieros la forma en la que ste fue determinado, explicando las bases utilizadas para su clculo. D-5 Arrendamientos Arrendamientos capitalizables Requisitos El arrendamiento se clasificar como capitalizable si a la fecha de su inicio, en adicin a los requisitos establecidos en los prrafos 33 y 34 del Boletn D-5 se da cualquiera de los supuestos siguientes: a) b) c) el arrendatario puede cancelar el contrato y las prdidas asociadas con la cancelacin sern cubiertas por ste; las utilidades o prdidas derivadas de las fluctuaciones en el valor residual recaen sobre el arrendatario, o el arrendatario tiene la posibilidad de prorrogar el arrendamiento por un segundo periodo con
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una renta sustancialmente menor a la de mercado. Para efectos de los requisitos establecidos en el prrafo 33 indicado anteriormente, se entender que el periodo de arrendamiento es sustancialmente igual a la vida til remanente del bien arrendado, si dicho contrato cubre al menos el 75% de la vida til del mismo. Asimismo, el valor presente de los pagos mnimos ser sustancialmente igual al valor de mercado del bien arrendado, si dicho valor presente representa al menos un 90% de aquel valor. Arrendamientos operativos Contabilizacin para el arrendatario Para efectos de presentacin, el arrendatario deber incluir en el balance general el pasivo por rentas como parte del rubro acreedores diversos y otras cuentas por pagar, y en el estado de resultados el gasto por rentas en el rubro de gastos de administracin. Normas particulares de aplicacin general Activos restringidos Se considera como tales a todos aquellos activos respecto de los que existen circunstancias por las cuales no se puede disponer o hacer uso de ellos, debiendo permanecer en el mismo rubro del cual se originan. Para este tipo de activos, se deber revelar en una nota a los estados financieros este hecho y el saldo de los mismos por tipo de operacin. Bienes prometidos en venta o con reserva de dominio En los casos en que se celebre un contrato de promesa de venta o de compraventa con reserva de dominio, al no cumplirse con las condiciones establecidas en el criterio C-1 Transferencia de activos financieros, el bien deber reconocerse como restringido, de acuerdo al tipo de bien de que se trate, al mismo valor en libros que a la fecha de la firma de dicho contrato, aun cuando se haya pactado a un precio de venta superior al mismo. Dicho bien seguir las mismas normas de valuacin, presentacin y revelacin, de conformidad con los criterios de contabilidad para sociedades de inversin que le correspondan. Los cobros que se reciban a cuenta del bien se registrarn en el pasivo como un cobro anticipado. En la fecha en que se cumpla con las condiciones a que se refiere el criterio C-1 para considerar a la operacin como transferencia de propiedad, se deber reconocer en los resultados del ejercicio como otros productos u otros gastos, la utilidad o prdida generada, respectivamente. En el evento de que el contrato se rescinda, el bien dejar de reconocerse como restringido y aquellos cobros anticipados sobre los que la sociedad de inversin pueda disponer o deba liquidar de acuerdo con las condiciones del contrato, se reconocern en los resultados del ejercicio como otros productos, o bien como otras cuentas por pagar, segn corresponda. Comisiones El monto de las comisiones pagadas por las sociedades de inversin, como consecuencia de sus actividades primarias, se reconocern en resultados conforme se incurran, como gastos por intereses. Cuentas liquidadoras Tratndose de operaciones que realicen las sociedades de inversin en materia de inversiones en valores, reportos, prstamo de valores e instrumentos financieros derivados, una vez que stas lleguen a su vencimiento y mientras no se perciba la liquidacin correspondiente, segn se haya pactado en el contrato respectivo, el monto de las operaciones vencidas por cobrar o por pagar deber registrarse en cuentas liquidadoras. Asimismo, por las operaciones en las que no se pacte la liquidacin inmediata o fecha valor mismo da, incluyendo las de compraventa de divisas vinculadas a su objeto social, en la fecha de concertacin debern registrar en cuentas liquidadoras el monto por cobrar o por pagar, en tanto no se efecte la liquidacin de las mismas. Para efectos de presentacin de los estados financieros, el saldo de las cuentas liquidadoras deudoras y acreedoras podr ser compensado siempre y cuando los saldos generados provengan del mismo tipo de operaciones, stas se hayan celebrado con la misma contraparte, y sean liquidables a una misma fecha de vencimiento, debiendo revelar en notas a los estados financieros una descripcin del procedimiento efectuado en la compensacin de las mencionadas cuentas liquidadoras. Respecto a las operaciones a que se refiere el prrafo 29, se deber revelar el saldo por cobrar o por 2 8 2 7 2 3 2 1 2 2 2 0 1 9
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pagar de la misma, por cada tipo de operacin de la cual provengan (divisas, inversiones en valores, reportos, etc.), especificando que se trata de operaciones pactadas en las que queda pendiente su liquidacin. Estimaciones y provisiones diversas No debern crear, aumentar o disminuir contra los resultados del ejercicio estimaciones o provisiones con fines indeterminados y/o no cuantificables, conforme lo establece el prrafo 120 del Boletn C-9 de las NIF. Intereses devengados Los intereses devengados por las diferentes partidas de activo o pasivo debern presentarse en el balance general junto con su principal correspondiente. Operaciones en moneda extranjera En la formulacin de los estados financieros, el tipo de cambio a utilizar para establecer la equivalencia de la moneda nacional con el dlar de los Estados Unidos de Amrica, ser el de dicha fecha de formulacin, que es publicado por el Banco de Mxico en el Diario Oficial de la Federacin (DOF) el da hbil posterior a la misma, aplicable para la liquidacin de las operaciones 2 das hbiles despus de la mencionada fecha de formulacin. En el caso de divisas distintas al dlar de los Estados Unidos de Amrica, debern convertir la moneda respectiva a dlares de los Estados Unidos de Amrica. Para realizar dicha conversin considerarn la cotizacin que rija para la moneda correspondiente en relacin al mencionado dlar en los mercados internacionales, conforme lo establece Banco de Mxico en la regulacin aplicable. Asimismo, deber revelarse en notas a los estados financieros, el monto de las operaciones denominadas en moneda extranjera por las divisas ms relevantes para la sociedad de inversin, as como el tipo de cambio utilizado y su equivalente en moneda nacional, conforme a lo sealado en el prrafo anterior. En la valuacin de los activos objeto de inversin denominados en moneda extranjera, las sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda debern utilizar el tipo de cambio de mercado libre que para establecer la equivalencia en moneda nacional con el dlar de los Estados Unidos de Amrica y de esta divisa contra otras, les proporcione diariamente su respectivo proveedor de precios. Reconocimiento o cancelacin de activos y/o pasivos El reconocimiento o cancelacin en los estados financieros de los activos y/o pasivos incluyendo aquellos provenientes de operaciones de compraventa de divisas vinculadas a su objeto social, inversiones en valores, reportos, prstamo de valores e instrumentos financieros derivados, se realizar en la fecha en que se concierte la operacin, independientemente de la fecha de liquidacin o entrega del bien. Reglas de compensacin Los activos y pasivos debern ser compensados y el monto neto presentado en el balance general, cuando: se tenga el derecho contractual o expresamente pactado de compensar las cantidades registradas, al mismo tiempo que se tiene la intencin de liquidarlas sobre una base neta o bien, de realizar el activo y liquidar el pasivo simultneamente, o b) los activos y pasivos financieros son de la misma naturaleza, es decir, surgen de un mismo contrato, tienen el mismo plazo de vencimiento y se liquidarn simultneamente. Lo anterior adicionalmente a lo previsto en los criterios de contabilidad para sociedades de inversin correspondientes a las operaciones en las que se establezcan la forma de compensarlas, como es el caso de las operaciones de reporto, prstamo de valores y con instrumentos financieros derivados. Revelacin de informacin financiera Las sociedades de inversin anualmente debern dar cumplimiento a los requerimientos de revelacin a que hacen referencia los criterios de contabilidad para sociedades de inversin, salvo lo previsto en el Boletn B-9 de las NIF, as como a las requeridas en el otorgamiento de criterios o registros contables especiales. En adicin a lo anterior, se deber tomar en cuenta lo establecido en la NIF A-7 Presentacin y revelacin, respecto a que la responsabilidad de rendir informacin sobre la entidad econmica descansa en su administracin, debiendo reunir dicha informacin, con base en lo previsto en la NIF A-1 Estructura de las normas de informacin financiera, determinadas caractersticas cualitativas tales como la confiabilidad, la relevancia, la comprensibilidad y la comparabilidad. a)
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A la relevancia se encuentra asociada como caracterstica secundaria la importancia relativa del evento o partida en atencin a su monto y naturaleza, en los trminos de la NIF A-4 Caractersticas cualitativas de los estados financieros, razn por la cual las sociedades de inversin para efectos de la revelacin prevista en los criterios de contabilidad para sociedades de inversin debern considerar esta caracterstica. No obstante, por lo que se refiere a la importancia relativa, sta no ser aplicable a la informacin requerida por la CNBV a travs de disposiciones de carcter general que al efecto emita, por requerimiento de informacin adicional especfica relacionada con sus actividades de supervisin, en la emisin o autorizacin, en su caso, de criterios o registros contables especiales, as como a la informacin cualitativa prevista en los criterios de contabilidad para sociedades de inversin. Valorizacin de la UDI El valor a utilizar ser aquel dado a conocer por el Banco de Mxico en el DOF, aplicable en la fecha de la valuacin. A-3 APLICACION SUPLETORIA A LOS CRITERIOS DE CONTABILIDAD Objetivo y alcance El presente criterio tiene por objetivo precisar la aplicacin de las normas contenidas en la NIF A-8 Supletoriedad emitida por el CINIF, considerando que, al aplicarla, se est preparando y presentando la informacin financiera de acuerdo con criterios de contabilidad para sociedades de inversin. Definicin Para efectos de los criterios de contabilidad para sociedades de inversin, el proceso de supletoriedad aplica cuando en la ausencia de normas contables expresas emitidas por la CNBV en lo particular, y del CINIF en lo general, stas son cubiertas por un conjunto formal y reconocido de normas. Concepto de supletoriedad y norma bsica A falta de criterio contable expreso de la CNBV para sociedades de inversin y en segundo trmino para instituciones de crdito, o en un contexto ms amplio, de las NIF, se aplicarn las bases para la supletoriedad previstas en la NIF A-8 antes mencionada, en conjunto con lo previsto en las disposiciones del presente criterio. Otra normatividad supletoria Slo en caso de que las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF) a que se refiere la NIF A-8, no den solucin al reconocimiento contable, se podr optar por una norma supletoria que pertenezca a cualquier otro esquema normativo, siempre que cumpla con todos los requisitos sealados en la citada NIF A-8 para una norma supletoria, as como con los previstos en el prrafo 6 del presente criterio, debindose aplicar la supletoriedad en el siguiente orden: a) los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA) definitivos, aplicables en los Estados Unidos de Amrica, y b) cualquier norma de contabilidad que forme parte de un conjunto de normas formal y reconocido. Para efectos del prrafo anterior, se considera que forman parte de los PCGA aplicables en los Estados Unidos de Amrica los siguientes: a) Pronunciamientos de normas de contabilidad financiera (Statements of Financial Accounting Standards, SFAS), pronunciamientos de conceptos de contabilidad financiera (Statements of Financial Accounting Concepts, CON), interpretaciones (Interpretations, FIN), del Consejo de Normas de Contabilidad Financiera (Financial Accounting Standards Board, FASB, opiniones del Consejo de Principios de Contabilidad (Accounting Principles Board Opinions, APB) y boletines de investigacin contable (Accounting Research Bulletins, ARB) del Comit de Procedimiento Contable (Committee on Accounting Procedure) del Instituto Americano de Contadores Pblicos Certificados (American Institute of Certified Public Accountants, AICPA); b) Boletines tcnicos del FASB (Technical Bulletins, FTB), guas de auditora y contabilidad para la industria (Industry Audit and Accounting Guides), as como pronunciamientos sobre la postura (Statements of Position, SOP) del AICPA; c) Boletines de la prctica (Practice Bulletins, PB) del Comit Ejecutivo de Normas Contables del AICPA (Accounting Standards Executive Committee, AcSEC), y los Consensos de la Junta sobre Aspectos Emergentes del FASB (FASB Emerging Issues Task Force, EITF), e d) Interpretaciones contables (Accounting interpretations) del AICPA, guas de implementacin (Implementation Guides, Qs and As) y posturas del equipo de trabajo (Staff Positions, FSP) del FASB. Requisitos de una norma supletoria y reglas de la supletoriedad
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Adicionalmente a lo establecido en la referida NIF A-8, las normas que se apliquen supletoriamente 6 debern cumplir con lo siguiente: a) no podrn aplicarse de manera anticipada; b) no deben contravenir con la filosofa y los conceptos generales establecidos en los criterios de contabilidad para sociedades de inversin; c) no ser aplicable el proceso de supletoriedad que, en su caso, se encuentre previsto dentro de cada una de las normas utilizadas supletoriamente, y d) sern sustituidas las normas que hayan sido aplicadas en el proceso de supletoriedad, al momento de que se emita un criterio contable por parte de la CNBV o una NIF, sobre el tema en el que se aplic dicho proceso. Normas de revelacin Las sociedades de inversin que sigan el proceso supletorio consignado en este criterio, debern 7 comunicar por escrito a la vicepresidencia de la CNBV encargada de su supervisin dentro de los 10 das naturales siguientes a su aplicacin, la norma contable que se hubiere adoptado supletoriamente, as como su base de aplicacin y la fuente utilizada. Adicionalmente, las sociedades de inversin debern revelar mediante notas a los estados financieros, la informacin solicitada en la citada NIF A-8 y la cuantificacin de sus impactos en los estados financieros. Serie B. Criterios relativos a los conceptos que integran los estados financieros B-1 DISPONIBILIDADES Objetivo y alcance El presente criterio tiene por objetivo definir las normas particulares relativas al registro, valuacin, presentacin y revelacin en los estados financieros de las partidas que integran el rubro de disponibilidades en el balance general de las sociedades de inversin. Para efectos del prrafo anterior, el rubro de disponibilidades estar integrado por caja, billetes y monedas, depsitos en entidades financieras efectuados en el pas o en el extranjero, as como las operaciones de compra de divisas vinculadas a su objeto social que se liquiden a ms tardar dentro de los 2 das hbiles siguientes a su concertacin. Normas de registro y valuacin Las disponibilidades se debern registrar y mantener valuadas a su valor nominal. Los rendimientos que generen los depsitos se reconocern en los resultados del ejercicio conforme se devenguen. Las divisas adquiridas vinculadas a su objeto social que se pacte liquidar en un plazo mximo de 2 das hbiles siguientes a la concertacin de la operacin de compraventa, se reconocern como una disponibilidad restringida, en tanto que, las divisas vendidas se registrarn como una salida de disponibilidades. La contraparte deber ser una cuenta liquidadora, acreedora o deudora, segn corresponda, de conformidad con lo establecido en el criterio A-2 Aplicacin de normas particulares. Normas de presentacin Balance general El rubro de disponibilidades deber mostrarse en el balance general de las sociedades de inversin como la primera partida que integra el activo. En caso de que exista sobregiro en cuentas de cheques reportado en el estado de cuenta emitido por la institucin de crdito correspondiente, el monto del sobregiro debe presentarse en el rubro de otras cuentas por pagar, aun cuando se mantengan otras cuentas de cheques con la misma institucin de crdito. Estado de resultados Los rendimientos que generan los depsitos en entidades financieras, as como los efectos de valorizacin de aquellos constituidos en moneda extranjera, se presentarn en el estado de resultados, como un ingreso o gasto por intereses, en tanto que el resultado por valuacin y compraventa de divisas vinculadas a su objeto social, se agruparn en el rubro que corresponda, conforme se indica en el criterio D-3 Estado de resultados. Normas de revelacin El rubro de disponibilidades se desglosar mediante notas a los estados financieros incluyendo, segn sea el caso, caja y depsitos en entidades financieras efectuados en el pas y en el extranjero. Asimismo, debern observarse en su caso, las siguientes reglas: 1. Cuando alguna partida dentro del rubro tenga restriccin en cuanto a disponibilidad o fin a que se destina, este hecho deber revelarse. 2. Se deber revelar la existencia de disponibilidades denominadas en moneda extranjera, indicando su monto, tipo de moneda de que se trata, plazo de liquidacin, cotizaciones 3 4 5 1
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utilizadas para su conversin y su equivalente en moneda nacional. B-2 INVERSIONES EN VALORES Objetivo y alcance El presente criterio tiene por objetivo definir las normas particulares relativas al registro, valuacin, presentacin y revelacin en los estados financieros, de las operaciones por inversiones en valores que realicen las sociedades de inversin. Son materia del presente criterio, los siguientes aspectos: a) reconocimiento inicial del costo de las inversiones en valores; b) reconocimiento de las ganancias o prdidas derivadas de las inversiones en valores, y c) cancelacin de las inversiones en valores del balance general de las sociedades de inversin. No son objeto del presente criterio las operaciones siguientes: a) instrumentos financieros derivados; b) reportos y prstamo de valores, e c) inversiones permanentes en acciones de empresas promovidas llevadas a cabo por sociedades de inversin de capitales. Definiciones Accin.- Es la parte alcuota del capital social de una entidad, representada por un ttulo que consigna la obligacin de pagar el monto de la aportacin y atribuye a su tenedor legtimo la condicin de socio, as como la posibilidad de ejercitar los derechos econmicos y corporativos contenidos en los estatutos. Costo de adquisicin.- Es el monto de efectivo o su equivalente entregado a cambio de un activo. Los gastos de compra, incluyendo las primas o descuentos, as como las comisiones por corretaje, son parte integrante del costo de adquisicin. Inversiones en valores.- Aquellas que se realicen en activos constituidos por acciones, obligaciones, bonos, certificados y dems ttulos y documentos que se emiten en serie o en masa y que la sociedad de inversin mantiene en posicin propia. Mtodo de inters efectivo.- Mtodo para el devengamiento del rendimiento diario en bonos cupn cero, que consiste en transformar la tasa de rendimiento a vencimiento en una tasa equivalente diaria, y aplicar esta ltima en forma compuesta al costo de adquisicin del ttulo. Mtodo de lnea recta.- Mtodo para el devengamiento de intereses en ttulos que los paguen peridicamente, el cual consiste en reconocer en los resultados del ejercicio dichos intereses en montos iguales durante el plazo del ttulo, de acuerdo a sus caractersticas. Riesgo de crdito.- Se refiere a la probabilidad de que los emisores de los ttulos no cumplan con la obligacin de pago pactada originalmente. Tasa de rendimiento a vencimiento.- Tasa de inters requerida para traer a valor presente el valor nominal del ttulo a lo largo de su plazo, a efecto de igualar este valor con el costo de adquisicin.
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Ttulos de deuda.- Son aquellos instrumentos que, en adicin a que constituyen para una parte un 11 derecho y para la otra una obligacin, poseen un plazo conocido y generan al poseedor de los ttulos, flujos de efectivo durante o al vencimiento del plazo de los mismos. Ttulos disponibles para la venta.- Son aquellas acciones que se adquieren con una intencin distinta a la de los ttulos para negociar. Ttulos para negociar.- Son aquellos valores que las sociedades de inversin tienen en posicin propia y que adquieren con la intencin de obtener ganancias derivadas de las diferencias en precios que resulten de las operaciones de compraventa que con los mismos realicen como participantes del mercado. Valor de mercado.- El valor o precio de un instrumento indicado por las cotizaciones de mercados de valores pblicos organizados o reconocidos, tanto nacionales como internacionales. 12 13
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Valor en libros.- Es el costo de adquisicin ajustado, en su caso, por el resultado por valuacin registrado hasta el periodo anterior al de la valuacin o venta, pudiendo en el caso de ttulos de deuda, en lo conducente, verse afectado por los rendimientos o intereses devengados con las tasas de inters o descuento inherentes al ttulo que hayan sido generados, as como los pagos parciales de intereses y principal recibidos. Valor neto de realizacin.- Es el precio probable de venta de un activo, una vez deducido de los costos y gastos estrictamente indispensables, que se eroguen en su realizacin. Valor razonable.- Representa aquella cantidad por la cual un instrumento puede ser intercambiado entre partes dispuestas a realizar la transaccin en un ambiente libre de influencias. Dicho valor ser el que se determine de acuerdo a la normatividad que en materia de valuacin d a conocer la CNBV, mediante disposiciones de carcter general. Clasificacin
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Al momento de su adquisicin, las inversiones en valores debern clasificarse en ttulos para negociar, 18 o bien, ttulos disponibles para la venta. Cada una de estas categoras posee normas especficas en lo referente a normas de registro, valuacin y presentacin en los estados financieros. La clasificacin entre las categoras a que se refiere el prrafo anterior la har la administracin de la sociedad de inversin, tomando como base la intencin que al momento de adquirir determinado instrumento tenga referente al mismo. TITULOS PARA NEGOCIAR Normas de registro Al momento de su adquisicin, los ttulos para negociar se registrarn al costo de adquisicin. En la fecha de su enajenacin, se reconocer el resultado por compraventa por el diferencial entre el valor neto de realizacin y el valor en libros del mismo. Los intereses devengados se registrarn directamente en los resultados del ejercicio. 20 19
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Los dividendos en efectivo de los ttulos accionarios, se reconocern en los resultados del ejercicio en 22 el mismo periodo en que se afecta el valor razonable de dichos ttulos, como consecuencia del corte de cupn. Normas de valuacin Ttulos de deuda El devengamiento del rendimiento o intereses de los ttulos de deuda, se determinar conforme al mtodo de inters efectivo o de lnea recta, segn corresponda a la naturaleza del ttulo. En aquellos ttulos que liquiden intereses peridicamente, el descuento o sobreprecio recibido o pagado al momento de su adquisicin se devengar en lnea recta durante la vida del instrumento contra los resultados del ejercicio. Los ttulos de deuda se valuarn a su valor razonable el cual deber incluir tanto el componente de capital, como los intereses devengados. Ttulos accionarios Los ttulos accionarios se valuarn a su valor razonable, y en caso de que ste no sea representativo, a travs del mtodo de participacin a que hace referencia el Boletn B-8 Estados financieros consolidados y combinados y valuacin de inversiones permanentes en acciones de las NIF. El resultado por valuacin de los ttulos para negociar corresponder a la diferencia que resulte entre el valor razonable de la inversin a la fecha de que se trate, y el ltimo valor en libros. Los ajustes resultantes se reconocern directamente en los resultados del ejercicio. TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA Normas de registro Al igual que los ttulos para negociar, se registrarn inicialmente a su costo de adquisicin. Cuando el ttulo se enajene o llegue a su vencimiento, se reconocer el resultado por compraventa por el diferencial entre el valor neto de realizacin y el valor en libros, previa cancelacin del resultado por valuacin registrado en el capital contable de la sociedad de inversin. 28 26 23 24
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Los dividendos en efectivo se registrarn conforme a lo establecido en el prrafo 22. Normas de valuacin Para la valuacin de los ttulos accionarios se apegarn a lo establecido en los prrafos 26 y 27, reconociendo los ajustes resultantes en el capital contable de la sociedad de inversin. El resultado por posicin monetaria correspondiente al resultado por valuacin de los ttulos disponibles para la venta, deber reconocerse en el capital contable de la sociedad de inversin. Por otra parte, el resultado por posicin monetaria correspondiente al costo de adquisicin se deber reconocer en los resultados del ejercicio. Ttulos pendientes de liquidar Los ttulos adquiridos que se pacte liquidar en fecha posterior hasta un plazo mximo de 4 das hbiles siguientes a la concertacin de la operacin de compraventa, se reconocern como ttulos restringidos, en tanto que, los ttulos vendidos se reconocern como una salida de inversiones en valores. La contraparte deber ser una cuenta liquidadora, acreedora o deudora, segn corresponda, de conformidad con lo establecido en el criterio A-2 Aplicacin de normas particulares. Cancelacin de valores La sociedad de inversin deber llevar a cabo la cancelacin parcial o total de sus ttulos en el balance general cuando: a) b) c) realice en forma parcial o total los derechos o los beneficios inherentes a stos; los derechos expiren, o entregue o pierda la propiedad de dichos activos en los trminos del criterio C-1 Transferencia de activos financieros.
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Normas de presentacin Balance general Las inversiones clasificadas como ttulos para negociar y ttulos disponibles para la venta, se presentarn por separado en el rubro de inversiones en valores, manteniendo ese mismo orden. El resultado por valuacin de los ttulos disponibles para la venta, as como el resultado por posicin monetaria correspondiente a dicha valuacin, se presentarn en el rubro de resultado por valuacin de ttulos disponibles para la venta como parte del capital ganado. Estado de resultados El rendimiento o los intereses devengados por los ttulos de deuda, as como el devengamiento del descuento o sobreprecio a que se refiere el prrafo 24, se presentarn como un ingreso o gasto por intereses. El resultado por valuacin a valor razonable de los ttulos para negociar, por compraventa de valores, as como los dividendos en efectivo de los ttulos accionarios, se incluirn dentro de los ingresos totales, conforme a lo sealado en el criterio D-3 Estado de resultados. Normas de revelacin Las sociedades de inversin debern revelar mediante notas a los estados financieros la siguiente informacin: a) la descripcin de las polticas de administracin de riesgo, as como el anlisis sobre los riesgos a los que est expuesta la sociedad de inversin de que se trate, bajo su propia perspectiva; la composicin de cada una de las categoras por tipo de instrumento, as como los criterios con base en los cuales clasificaron las inversiones, indicando los principales riesgos asociados a los mismos; informacin acerca de los plazos promedio ponderados para el vencimiento de cada tipo de inversin; por cada clase de ttulo, el procedimiento utilizado para obtener su valor razonable; en el caso de que el valor razonable de los ttulos de deuda o accionarios no pudiera ser obtenido confiablemente o no sea representativo, se requiere la revelacin de este hecho, la descripcin del instrumento, mtodo de valuacin utilizado, monto acumulado y una explicacin 38 37 34 35
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de las causas por las cuales no pudo ser determinado; f) g) los ingresos por intereses, los dividendos en efectivo de ttulos accionarios, los resultados por valuacin y por compraventa de valores reconocidos en el ejercicio; cuando se tenga en posicin ttulos con caractersticas similares en cuanto a riesgo y plazo, los cuales representen ms del 5% del total de las inversiones en valores, indicando las principales caractersticas de stos (emisin, plazo promedio ponderado para el vencimiento y tasa promedio ponderada), y cualquier evento extraordinario que afecte la valuacin de las inversiones en valores. B-3 REPORTOS
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Objetivo y alcance El presente criterio tiene por objetivo definir las normas particulares relativas al registro, valuacin, presentacin y revelacin en los estados financieros, de las operaciones de reporto que realicen las sociedades de inversin. Definiciones Garanta.- Son aquellos valores, derechos de crdito a favor de la reportada o, en su caso, de la reportadora, y/o efectivo, con los que la reportada asegura el pago del precio al vencimiento a la reportadora o, en su caso, sta asegura la restitucin a la reportada de los valores objeto de la operacin. Precio al vencimiento.- Es aquel derecho representado por el precio pactado ms el premio, acordados en la operacin. Precio pactado.- Es aquel derecho a recibir los valores contra la entrega de efectivo, acordados al inicio de la operacin de reporto. Premio.- Representa, en su caso, el importe de la compensacin que la reportada entrega a la reportadora por el uso de su dinero en la operacin de reporto. Reportada.- Aquella entidad que cede la propiedad de valores por medio de una operacin de reporto a cambio del precio pactado, con la obligacin de readquirirlos al trmino de la operacin al precio al vencimiento. Reportadora.- Aquella entidad que adquiere la propiedad de valores al precio pactado por medio de una operacin de reporto, con la obligacin de regresarlos al trmino de la operacin al precio al vencimiento. Valores objeto de la operacin.- Son aquellos valores susceptibles de negociarse en las operaciones de reporto de conformidad con la legislacin respectiva. Valor razonable.- Ser el que se determine de acuerdo a la normatividad que en materia de valuacin d a conocer la CNBV, mediante disposiciones de carcter general. Caractersticas La operacin de reporto consiste en que la reportada transfiere la propiedad de valores a la 10 reportadora, cumpliendo con lo establecido en el criterio C-1 Transferencia de activos financieros, en una fecha cierta a un precio pactado determinado, obligndose despus de un plazo convenido, a devolver a la reportadora el precio al vencimiento. La reportadora se obliga a devolver a la reportada en la fecha fijada en la operacin, valores de la misma especie. De esta forma, la reportada transfiere la propiedad de los valores, adquiriendo el compromiso futuro de 11 pagar el precio al vencimiento por los valores y el derecho a recibir estos ltimos y los derechos patrimoniales que hubieren generado los mismos durante la vigencia de la operacin. Adicionalmente, como parte de las operaciones de reporto que se celebren a plazos mayores a 3 das 12 hbiles bancarios contados a partir de la fecha de concertacin, incluyendo prrrogas, la reportada o, en su caso, la reportadora, se obligan a garantizar dichas operaciones. Cuando existe transferencia de propiedad de las garantas, de conformidad con lo establecido en el criterio C-1, la reportada o, en su caso, la reportadora, entrega dichas garantas y tiene el derecho a recibir estas ltimas, as como los derechos patrimoniales que hubieren generado las mismas, durante la vigencia de la operacin. 2 1
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Normas de registro Reportadora En la fecha de contratacin de operaciones de reporto, actuando la sociedad de inversin como 13 reportadora, se deber reconocer la entrada de los valores objeto de la operacin, clasificndolos dentro de la categora de ttulos para negociar, apegndose a lo sealado en el criterio B-2 Inversiones en valores, as como la salida correspondiente de disponibilidades, de conformidad con lo establecido en el criterio C-1. En caso de que se pacte liquidar los valores objeto de la operacin en un plazo mximo de 4 das hbiles siguientes a la concertacin de la misma, los valores adquiridos se reconocern como ttulos para negociar restringidos y la contraparte deber ser una cuenta liquidadora, de conformidad con lo establecido en el criterio A-2 Aplicacin de normas particulares. Asimismo, se deber reconocer una posicin activa y una posicin pasiva de la operacin por el monto 14 correspondiente al precio pactado; la posicin activa representa el derecho a recibir el precio al vencimiento, en tanto que la posicin pasiva representa el compromiso futuro de regresar la propiedad de los valores objeto de la operacin. Se reconocer la salida de efectivo, correspondiente a los derechos patrimoniales que afecten los 15 valores objeto de la operacin en el momento en que stos sean liquidados por el emisor, reconociendo este efecto mediante una disminucin en la posicin pasiva mencionada en el prrafo anterior. En caso de que se pacte que los derechos patrimoniales sern liquidados a la reportada en fecha posterior al momento de liquidacin por parte del emisor, o bien, al vencimiento de la operacin, el referido monto deber ser registrado en cuentas liquidadoras. En caso de que exista transferencia de propiedad de la garanta recibida de la reportada, de 16 conformidad con lo establecido en el criterio C-1, se registrar la entrada de la misma, conforme se establece en los criterios de contabilidad para sociedades de inversin, de acuerdo al tipo de bien de que se trate; en caso de que sean valores, se clasificarn dentro de la categora de ttulos para negociar, apegndose a lo establecido en el criterio B-2. Asimismo, se reconocer un pasivo que representa la obligacin de entregar la garanta a la reportada. Si hubiera una cantidad de devolucin de la garanta recibida, se registrar la salida de la misma, 17 disminuyendo el pasivo a que se refiere el prrafo anterior. Cuando exista una cantidad de devolucin mayor a la de la garanta recibida, para el reconocimiento del diferencial, se apegar a lo establecido en el prrafo 20 23, segn corresponda. Se reconocer la salida de efectivo, correspondiente a los derechos patrimoniales que afecten las 18 garantas recibidas, en el momento en que stos sean liquidados por el emisor, reconociendo este efecto mediante una disminucin al pasivo a que se refiere el prrafo 16. En caso de que se pacte que dichos derechos patrimoniales sern liquidados a la reportada en fecha posterior al momento de liquidacin por parte del emisor, o bien, al vencimiento de la operacin, el referido monto deber ser registrado en cuentas liquidadoras. Las garantas que se pacten, otorgadas por la reportada a la reportadora, cuya propiedad no se le 19 hubiera transferido, se debern registrar en cuentas de orden. En caso de que exista transferencia de propiedad de la garanta entregada por la reportadora, de 20 conformidad con lo establecido en el criterio C-1, se registrar la salida de la misma, conforme a los criterios de contabilidad para sociedades de inversin, de acuerdo al tipo de bien de que se trate; en caso de que sean valores, el registro de la citada salida se efectuar de las inversiones en valores. A la salida de los valores, se reconocer el resultado por compraventa por el diferencial entre el valor neto de realizacin y el valor en libros. Para el caso de ttulos disponibles para la venta, dicho reconocimiento se efectuar previa cancelacin del resultado por valuacin registrado en el capital contable de la sociedad de inversin. Asimismo, se reconocer un activo que representa el derecho a recibir la garanta de la reportada. Si hubiera una cantidad de devolucin de la garanta entregada, se registrar la entrada de la misma, 21 disminuyendo el activo a que se refiere el prrafo anterior. Cuando exista una cantidad de devolucin mayor a la de la garanta entregada, para el reconocimiento del diferencial, se apegar a lo establecido en el prrafo 16 19, segn corresponda. Se reconocer la entrada de efectivo, correspondiente a los derechos patrimoniales que afecten las 22 garantas entregadas, en el momento en que stos sean liquidados por el emisor, reconociendo este efecto mediante una disminucin al activo a que se refiere el prrafo 20. En caso de que se pacte que
dichos derechos patrimoniales sern liquidados a la reportadora en fecha posterior al momento de liquidacin por parte del emisor, o bien, al vencimiento de la operacin, el referido monto deber ser registrado en cuentas liquidadoras. Por aquellas garantas pactadas, otorgadas por la reportadora a la reportada, cuya propiedad no 23 hubiera transferido, deber efectuar el reconocimiento de los activos como restringidos. Adicionalmente, se registrarn en cuentas de orden la posicin activa, la posicin pasiva, as como, en 24 su caso, el activo proveniente del derecho a recibir la garanta, o bien, el pasivo proveniente de la obligacin de entregar la garanta, actuando la sociedad de inversin como reportadora. Normas de valuacin Reportadora El reconocimiento del premio se efectuar con base en el valor presente del precio al vencimiento de la 25 operacin, afectando la posicin activa de la misma, as como los resultados del ejercicio. El valor presente del precio al vencimiento, se obtendr descontando dicho precio a la tasa de rendimiento obtenida considerando el valor razonable que corresponda a valores de la misma especie de aqullos objeto de la operacin, cuyo trmino sea equivalente al plazo restante de la misma operacin. La posicin pasiva, representada por los valores objeto de la operacin a entregar, se valuar de conformidad con lo establecido en el criterio B-2, en lo relativo a ttulos para negociar. 26
El activo que representa el derecho a recibir la garanta de la reportada o, en su caso, el pasivo que 27 representa la obligacin de entregar la garanta a la reportada se valuarn conforme se establece en los criterios de contabilidad para sociedades de inversin, de acuerdo al tipo de bien de que se trate; en caso de que sean valores, se valuarn apegndose a lo establecido en el criterio B-2, en lo relativo a los ttulos para negociar. Las garantas pactadas a que se refiere el prrafo 19, se valuarn en funcin del activo de que se trate 28 de conformidad con los criterios de contabilidad para sociedades de inversin. Adicionalmente, se registrarn en las cuentas de orden a que se refiere el prrafo 24 el efecto por 29 valuacin de la posicin activa, de la posicin pasiva, as como, en su caso, del activo proveniente del derecho a recibir la garanta, o bien, del pasivo proveniente de la obligacin de entregar la garanta, actuando la sociedad de inversin como reportadora. Normas de presentacin Balance general Se compensar en forma individual la posicin activa y la posicin pasiva con, en su caso, el activo 30 proveniente del derecho a recibir la garanta, o bien, con el pasivo proveniente de la obligacin de entregar la garanta, segn corresponda, de cada una de las operaciones llevadas a cabo por la sociedad de inversin. El saldo deudor o acreedor resultante de cada una de las compensaciones individuales deber presentarse en el activo o pasivo del balance general, en el rubro de operaciones con valores y derivadas. Los saldos deudores o acreedores que se obtengan una vez efectuado el procedimiento a que se 31 refiere el prrafo anterior, en ningn caso debern compensarse entre s, aun tratndose de operaciones distintas con una misma entidad. Las garantas pactadas cuya propiedad no se le hubiera transferido, se presentarn en cuentas de 32 orden en el rubro de garantas recibidas. Los saldos deudores o acreedores de las cuentas liquidadoras se presentarn en el rubro de cuentas 33 por cobrar u otras cuentas por pagar, de conformidad con lo establecido en el criterio A-2, segn corresponda. Estado de resultados Los rendimientos o los intereses devengados que, en su caso, generen de manera individual la 34 posicin activa, la posicin pasivas y el activo proveniente del derecho a recibir la garanta, o bien, el pasivo proveniente de la obligacin de entregar la garanta; as como el premio reconocido en los resultados del ejercicio, se presentarn en el rubro de ingresos por intereses o gastos por intereses, segn corresponda. El efecto en resultados del ejercicio derivado de la valuacin a valor razonable de la posicin activa, la 35
posicin pasiva y, en su caso, del activo proveniente del derecho a recibir la garanta, o bien, del pasivo proveniente de la obligacin de entregar la garanta, se presentarn en el rubro de resultado por valuacin a valor razonable. El resultado por compraventa que se origine de la transferencia de propiedad de los valores objeto de 36 la operacin y, en su caso, de los valores en garanta, se presentarn en el rubro de resultado por compraventa. Normas de revelacin Las sociedades de inversin debern revelar mediante notas a los estados financieros, la informacin correspondiente a las operaciones de reporto de la siguiente forma: a) b) c) d) e) informacin relativa al monto total de las operaciones celebradas; monto de los premios reconocidos en resultados del ejercicio como ingresos; plazos promedio en la contratacin de operaciones de reporto; tipo de valores objeto de la operacin, y monto por tipo de bien, de las garantas entregadas o recibidas en operaciones de reporto. B-4 PRESTAMO DE VALORES Objetivo y alcance El presente criterio tiene por objetivo definir las normas particulares relativas al registro, valuacin, presentacin y revelacin en los estados financieros, de las operaciones de prstamo de valores que realicen las sociedades de inversin actuando por cuenta propia. Definiciones Garanta.- Son aquellas acciones, valores, derechos de crdito a favor del prestatario y/o efectivo, con los que ste asegura la restitucin al prestamista de los valores otorgados en prstamo. Premio.- Es el efectivo que paga el prestatario y que representa la compensacin que da al prestamista por el prstamo de sus valores. Prestamista.- Es aquella parte que transfiere al prestatario la propiedad de valores por medio de una operacin de prstamo de valores. Prstamo de valores.- Es la transferencia de propiedad de valores, del prestamista al prestatario, quien a su vez, se obliga al vencimiento del plazo establecido, a restituir al primero valores del mismo emisor y, en su caso, valor nominal, especie, clase, serie y fecha de vencimiento. Prestatario.- Es aquella parte que recibe del prestamista la propiedad de valores por medio de una operacin de prstamo de valores. Valores objeto del prstamo.- Son aquellas acciones o valores susceptibles de negociarse en prstamo de conformidad con la legislacin respectiva. Valor razonable.- Ser el que se determine de acuerdo a la normatividad que en materia de valuacin d a conocer la CNBV, mediante disposiciones de carcter general. Caractersticas La operacin de prstamo de valores consiste en que una de las partes, denominada prestamista, transfiere la propiedad de ciertos valores a otra, denominada prestatario, cumpliendo con lo establecido en el criterio C-1 Transferencia de activos financieros, recibe como contraprestacin un premio; as como tiene el derecho a recibir al vencimiento de la operacin valores del mismo emisor y, en su caso, valor nominal, especie, clase, serie y fecha de vencimiento, y los derechos patrimoniales que hubieren generado los mismos, durante la vigencia de la operacin. 9 2 3 4 5 1 37
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Adicionalmente, como parte de la operacin de prstamo de valores, el prestatario deber garantizar la 10 misma. En caso de que exista transferencia de propiedad de las garantas, de conformidad con lo establecido en el criterio C-1, el prestamista recibe dichas garantas del prestatario y tiene la obligacin de regresarlas, as como de entregar al mismo los derechos patrimoniales que hubieren generado las citadas garantas, durante la vigencia de la operacin. Normas de registro Prestamista
En la fecha de contratacin del prstamo de valores, actuando la sociedad de inversin como 11 prestamista, se deber registrar la salida de los valores objeto del prstamo de las inversiones en valores, as como la posicin activa, que representa el derecho a recibir valores, de conformidad con lo establecido en el criterio C-1. En caso de que se pacte liquidar los valores objeto de la operacin en un plazo mximo de 4 das hbiles siguientes a la concertacin de la misma, dicha salida se efectuar de las inversiones en valores y la contraparte deber ser una cuenta liquidadora, de conformidad con lo establecido en el criterio A-2 Aplicacin de normas particulares. A la salida de los valores, se reconocer el resultado por compraventa por el diferencial entre el valor neto de realizacin y el valor en libros. Para el caso de ttulos disponibles para la venta, dicho reconocimiento se efectuar previa cancelacin del resultado por valuacin registrado en el capital contable de la sociedad de inversin. Asimismo, se deber reconocer el premio como un crdito diferido, registrando la cuenta por cobrar o 12 la entrada de efectivo, segn corresponda. Se reconocer la entrada de efectivo, correspondiente a los derechos patrimoniales que afecten los 13 valores otorgados en prstamo en el momento en que stos sean liquidados por el emisor, reconociendo este efecto mediante una disminucin a la posicin activa mencionada en el prrafo 11. En caso de que se pacte que los derechos patrimoniales sern liquidados al prestamista en fecha posterior al momento de liquidacin por parte del emisor, o bien, al vencimiento de la operacin, el referido monto deber ser registrado en cuentas liquidadoras. En caso de que exista transferencia de propiedad de la garanta, de conformidad con lo establecido en 14 el criterio C-1, se registrar la entrada de la misma, conforme se establece en los criterios de contabilidad para sociedades de inversin, de acuerdo al tipo de bien de que se trate; en caso de que sean valores, se clasificarn dentro de la categora de ttulos para negociar, apegndose a lo establecido en el criterio B-2 Inversiones en valores. Asimismo, se reconocer una posicin pasiva que representa la obligacin de entregar la garanta al prestatario. Si hubiera una cantidad de devolucin de la garanta recibida, se registrar la salida de la misma, disminuyendo la posicin pasiva a que se refiere el prrafo anterior. 15
Se reconocer la salida de efectivo, correspondiente a los derechos patrimoniales que afecten las 16 garantas recibidas, en el momento en que stos sean liquidados por el emisor, reconociendo este efecto mediante una disminucin a la posicin pasiva a que se refiere el prrafo 14. En caso de que se pacte que dichos derechos patrimoniales sern liquidados al prestatario en fecha posterior al momento de liquidacin por parte del emisor, o bien, al vencimiento de la operacin, el referido monto deber ser registrado en cuentas liquidadoras. Las garantas que se pacten en las operaciones de prstamo de valores, cuya propiedad no se le hubiera transferido, se debern registrar en cuentas de orden. Prestatario En la fecha de contratacin del prstamo de valores, actuando la sociedad de inversin como 18 prestataria, se deber registrar la entrada de los valores objeto del prstamo, clasificndolos dentro de la categora de ttulos para negociar, apegndose a lo sealado en el criterio B-2, as como la posicin pasiva, que representa la obligacin de devolver o liquidar los valores al prestamista, de conformidad con lo establecido en el criterio C-1. En caso de que se pacte liquidar los valores objeto de la operacin en un plazo mximo de 4 das hbiles siguientes a la concertacin de la misma, los valores adquiridos se reconocern como ttulos para negociar restringidos y la contraparte deber ser una cuenta liquidadora, de conformidad con lo establecido en el criterio A-2. Asimismo, se deber reconocer el premio como un cargo diferido, registrando la cuenta por pagar o la 19 salida de efectivo, segn corresponda. Se reconocer la salida de efectivo, correspondiente a los derechos patrimoniales que afecten los 20 valores recibidos en prstamo en el momento en que stos sean liquidados por el emisor, reconociendo este efecto mediante una disminucin en la posicin pasiva mencionada en el prrafo 18. En caso de que se pacte que los derechos patrimoniales sern liquidados al prestamista en fecha posterior al momento de liquidacin por parte del emisor, o bien, al vencimiento de la operacin, el referido monto deber ser registrado en cuentas liquidadoras. En caso de que exista transferencia de propiedad de la garanta, de conformidad con lo establecido en 21 el criterio C-1, se registrar la salida de la misma, conforme se establece en los criterios de contabilidad para sociedades de inversin, de acuerdo al tipo de bien de que se trate; en caso de que 17
sean valores, el registro de la citada salida se efectuar de las inversiones en valores. A la salida de los valores, se reconocer el resultado por compraventa por el diferencial entre el valor neto de realizacin y el valor en libros. Para el caso de ttulos disponibles para la venta, dicho reconocimiento se efectuar previa cancelacin del resultado por valuacin registrado en el capital contable de la sociedad de inversin. Asimismo, se reconocer una posicin activa que representa el derecho a recibir la garanta del prestamista. Si hubiera una cantidad de devolucin de la garanta entregada, se registrar la entrada de la misma, disminuyendo la posicin activa a que se refiere el prrafo anterior. 22
Se reconocer la entrada de efectivo, correspondiente a los derechos patrimoniales que afecten las 23 garantas entregadas, en el momento en que stos sean liquidados por el emisor, reconociendo este efecto mediante una disminucin a la posicin activa a que se refiere el prrafo 21. En caso de que se pacte que dichos derechos patrimoniales sern liquidados al prestatario en fecha posterior al momento de liquidacin por parte del emisor, o bien, al vencimiento de la operacin, el referido monto deber ser registrado en cuentas liquidadoras. Por aquellas garantas pactadas en las operaciones de prstamo de valores, cuya propiedad no hubiera transferido, deber efectuar el reconocimiento de los activos como restringidos. 24
Adicionalmente, se registrarn en cuentas de orden la posicin activa y, en su caso, la posicin pasiva 25 del prestamista, as como la posicin pasiva y, en su caso, la posicin activa del prestatario. Normas de valuacin Prestamista La posicin activa, representada por los valores a recibir en la operacin, se valuar de conformidad 26 con lo establecido en el criterio B-2, en lo que respecta a ttulos para negociar. El importe del premio, registrado inicialmente como un crdito diferido, se reconocer en los resultados del ejercicio, a travs del mtodo de lnea recta durante la vigencia de la operacin. 27
La posicin pasiva, representada por la garanta a entregar, se valuar conforme se establece en los 28 criterios de contabilidad para sociedades de inversin, de acuerdo al tipo de bien de que se trate; en caso de que sean valores, se valuarn apegndose a lo establecido en el criterio B-2, en lo relativo a los ttulos para negociar. Las garantas pactadas a que se refiere el prrafo 17, se valuarn en funcin del activo de que se trate 29 de conformidad con los criterios de contabilidad para sociedades de inversin. Prestatario La posicin pasiva, representada por los valores a entregar en la operacin, se valuar de conformidad 30 con lo establecido en el criterio B-2, por lo que toca a ttulos para negociar. El importe del premio, registrado inicialmente como un cargo diferido, se reconocer en los resultados del ejercicio, a travs del mtodo de lnea recta durante la vigencia de la operacin. 31
La posicin activa, representada por la garanta a recibir, se valuar conforme se establece en los 32 criterios de contabilidad para sociedades de inversin, de acuerdo al tipo de bien de que se trate; en caso de que sean valores, se valuarn apegndose a lo establecido en el criterio B-2, en lo relativo a los ttulos para negociar. Adicionalmente, se registrarn en las cuentas de orden a que se refiere el prrafo 25, el efecto por valuacin de la posicin activa y, en su caso, de la posicin pasiva del prestamista, as como el efecto por valuacin de la posicin pasiva y, en su caso, de la posicin activa del prestatario. Normas de presentacin Balance general Se compensar en forma individual la posicin activa y la posicin pasiva, de cada una de las 34 operaciones llevadas a cabo por la sociedad de inversin. Para el prestamista, la posicin activa a que se refiere el prrafo 11, representa el derecho a recibir valores, y la posicin pasiva a que se refiere el prrafo 14, representa la obligacin de entregar la garanta al prestatario; mientras que para el prestatario, la posicin activa a que se refiere el prrafo 21, representa el derecho a recibir la garanta del prestamista, y la posicin pasiva a que se refiere el prrafo 18, representa la obligacin de devolver o liquidar los valores al prestamista. El saldo deudor o acreedor resultante de cada una de las compensaciones individuales deber 35 33
presentarse en el activo o pasivo del balance general, en el rubro de operaciones con valores y derivadas. Los saldos deudores o acreedores que se obtengan una vez efectuado dicho procedimiento, en ningn caso debern compensarse entre s, an tratndose de operaciones distintas con una misma entidad en las que la sociedad de inversin acte como prestamista y prestatario. El cargo diferido por el reconocimiento del premio por pagar se presentar en el rubro de otros activos, 36 mientras que el crdito diferido por el reconocimiento del premio a recibir, en el rubro de crditos diferidos y cobros anticipados. El prestamista presentar las garantas pactadas cuya propiedad no se le hubiera transferido, en 37 cuentas de orden en el rubro de garantas recibidas. Los saldos deudores o acreedores de las cuentas liquidadoras se presentarn en el rubro de cuentas 38 por cobrar u otras cuentas por pagar, de conformidad con lo establecido en el criterio A-2, segn corresponda. Estado de resultados Los rendimientos o los intereses devengados que, en su caso, generen de manera individual la 39 posicin activa y la posicin pasiva, as como el importe del premio reconocido en los resultados del ejercicio, se presentarn en el rubro de ingresos por intereses o gastos por intereses, segn corresponda. El efecto en los resultados del ejercicio derivado de la valuacin a valor razonable de, en su caso, la 40 posicin activa y la posicin pasiva, se presentar en el rubro de resultado por valuacin a valor razonable. El resultado por compraventa que se origine de la transferencia de propiedad de los valores objeto del 41 prstamo y, en su caso, de los valores en garanta, se presentarn en el rubro de resultado por compraventa. Normas de revelacin Se deber revelar mediante notas a los estados financieros lo siguiente: a) b) c) d) e) f) el monto por tipo de ttulo, de los valores entregados y recibidos objeto de los prstamos; en caso de que el prestatario haya enajenado valores obtenidos en operaciones de prstamo de valores, se deber revelar el monto de los mismos; informacin acerca de la naturaleza de las operaciones, especificando condiciones y trminos importantes que pudiesen afectarlas; el monto por tipo de bien, de las garantas entregadas o recibidas en operaciones de prstamo de valores; cualquier restriccin de las garantas objeto de la operacin, y las fechas de vencimiento de las operaciones de prstamo de valores. B-5 INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS Y OPERACIONES DE COBERTURA Objetivo El presente criterio tiene por objetivo precisar la aplicacin de las normas particulares contenidas en el Boletn C-10 Instrumentos financieros derivados y operaciones de cobertura de las NIF, de acuerdo con lo sealado en el criterio A-2 Aplicacin de normas particulares. Alcance Para efectos del prrafo 4 del Boletn C-10, adicionalmente no debern contemplarse dentro de su alcance las siguientes operaciones: a) aquellos contratos que la sociedad de inversin emita y cuyo valor est indexado al de sus propias acciones y que pudieran ser considerados dentro de su capital contable, tales como los derechos de suscripcin de acciones; aquellas operaciones de compraventa de divisas cuya liquidacin se pacte a un plazo de 48 horas o menor, ya que estas operaciones se consideran como disponibilidades; 2 1 42
b)
c)
las operaciones de compraventa de valores en directo, efectuadas de conformidad con las disposiciones legales aplicables, aun cuando la liquidacin se efecte en un periodo mayor a 48 horas (compraventas fecha-valor), independientemente de que el contrato establezca o permita la liquidacin neta o exista un mecanismo de mercado que la facilite, y aquellas operaciones de compraventa de mercancas, aun cuando den origen a un intercambio de activos o pasivos financieros entre las partes. 3
d)
Definicin de trminos Costos de transaccin.- Son aquellos costos que son directamente atribuibles a la adquisicin, emisin o venta de un activo financiero o de un pasivo financiero, debido a que no se hubieran incurrido si no se hubiera realizado la transaccin. Cuentas de margen.- El monto de los depsitos a que se refiere el prrafo 9 del Boletn C-10 corresponde al margen inicial y a las condiciones de pago sealadas en el prrafo 42 de dicho Boletn, que se efecten durante la vigencia del contrato. Derivados con fines de negociacin.- Se entendern como derivados con fines de negociacin, en consistencia con lo establecido en el prrafo 47 del Boletn C-10, a los derivados con fines de exposicin al riesgo de acuerdo a la normatividad que d a conocer la CNBV, mediante disposiciones de carcter general. Monto nominal.- Es aquella cantidad resultante de aplicar los procedimientos establecidos en el contrato. Esta puede ser obtenida de la interaccin del subyacente y el monto nocional. Operaciones sintticas con instrumentos financieros derivados.- Operaciones donde participan uno o varios instrumentos financieros derivados y en algunos casos activos o pasivos no derivados, formando en conjunto una posicin especfica. Precio spot.- Para efectos de lo sealado en el prrafo 25 del Boletn C-10, en el caso de divisas, el precio spot ser el tipo de cambio para efectos de valuacin a que hace referencia el criterio A-2. Valor de mercado.- Para efectos de lo sealado en el prrafo 34 del Boletn C-10, tambin se considerar valor de mercado al valor o precio de un instrumento indicado por las cotizaciones de mercados denominados sobre el mostrador en donde se tengan cotizaciones pblicas de los precios de valores o de instrumentos financieros derivados.
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Valor razonable.- Para efectos de lo sealado en el prrafo 38 del Boletn C-10, el valor razonable ser 10 el que se determine de acuerdo a la normatividad que en materia de valuacin d a conocer la CNBV, mediante disposiciones de carcter general. Caractersticas Contratos de futuros y contratos adelantados Los contratos de futuros, as como los contratos adelantados son aqullos mediante los cuales se 11 establece una obligacin para comprar o vender un subyacente en una fecha futura, en una cantidad, calidad y precios preestablecidos en el contrato. En estas transacciones se entiende que la parte que se obliga a comprar asume una posicin larga en el subyacente y la parte que se obliga a vender asume una posicin corta en el mismo subyacente. Existen diferencias bsicas entre los contratos adelantados y los de futuros. Los contratos adelantados 12 son esencialmente negociables en lo que se refiere al precio, plazo, cantidad, calidad, colateral, lugar de entrega y forma de liquidacin. Este tipo de contratos no tienen mercado secundario y exponen a la sociedad de inversin al riesgo de crdito. Los contratos de futuros por otra parte, tienen plazo, cantidad, calidad, lugar de entrega y forma de liquidacin estandarizados; su precio es negociable; tienen mercado secundario; el establecimiento de cuentas de margen es obligatorio, y la contraparte siempre es una cmara de compensacin, por lo que los participantes no enfrentan riesgo de crdito. Contratos de opciones Las opciones son contratos mediante los cuales se establece para el adquirente el derecho, mas no la 13 obligacin, de comprar o vender un subyacente a un precio determinado denominado precio de ejercicio, en una fecha o periodo establecidos. En los contratos de opciones intervienen dos partes: 14
a) b)
la parte que compra la opcin es quien paga una prima por la adquisicin de sta, y a su vez obtiene un derecho, mas no una obligacin, y la parte que emite o vende la opcin es quien recibe una prima por este hecho, y a su vez adquiere una obligacin mas no un derecho.
Para las opciones de compra y de venta, el hecho de comprar o vender la opcin tendr las siguientes 15 implicaciones financieras: a) b) c) d) Swaps El swap es un contrato entre dos partes, mediante el cual se establece la obligacin bilateral de intercambiar una serie de flujos por un periodo de tiempo determinado y en fechas preestablecidas. 16 quien asume una posicin larga de compra obtiene el derecho de adquirir el subyacente, pagando por ste el precio de ejercicio; quien asume una posicin larga de venta, adquiere el derecho de vender el subyacente, recibiendo por ste el precio de ejercicio; quien asume una posicin corta de compra, contrae la obligacin de vender el subyacente al precio de ejercicio, en caso de que el tenedor de la opcin decida ejercerla, y quien asume una posicin corta de venta, contrae la obligacin de adquirir el subyacente al precio de ejercicio, en caso de que el tenedor de la opcin decida ejercerla.
Para efectos de este criterio, se entender que los lineamientos de registro, valuacin, presentacin y 17 revelacin referentes a swaps, nicamente aplicarn a los denominados swaps de tasas de inters y a los swaps de divisas. Los swaps de tasas de inters son contratos mediante los cuales se establece la obligacin bilateral de 18 intercambiar durante un periodo de tiempo determinado, una serie de flujos calculados sobre un monto nocional, denominado en una misma moneda, pero referidos a distintas tasas de inters. Tanto al inicio como al final del contrato, no existe intercambio de flujos parciales ni totales sobre el 19 monto nocional y generalmente, en este tipo de contratos una parte recibe una tasa de inters fija y la otra recibe una tasa variable, aunque tambin se puede dar el caso de intercambios referidos a dos tasas variables. Los swaps de divisas son contratos mediante los cuales se establece la obligacin bilateral de 20 intercambiar durante un periodo de tiempo determinado, una serie de flujos sobre un monto nocional denominado en divisas distintas para cada una de las partes, los cuales a su vez estn referidos a distintas tasas de inters. En algunos casos, adems de intercambiar flujos de tasas de inters en distintas divisas se puede 21 pactar el intercambio de flujos sobre el monto nocional durante la vigencia del contrato. En cuanto a las distintas tasas de inters, la obligacin establecida para las partes no necesariamente implica el intercambio de flujos de una tasa fija por otra variable, pudiendo ser stos de tasa fija por fija o variable por variable. Derivados crediticios Son contratos que implican la celebracin de una o varias operaciones con instrumentos financieros 22 derivados (principalmente opciones y swaps), con el objeto de asumir o reducir la exposicin al riesgo de crdito en activos como crditos o valores (subyacentes). La transferencia del riesgo en este tipo de operaciones puede ser en forma total o parcial. En dichos contratos se puede pactar el pago de primas iniciales por la celebracin de los mismos. En este tipo de operaciones, una de las partes recibe el derecho o asume la obligacin de recibir o 23 entregar, segn sea el caso, los intereses o cualquier otro tipo de rendimientos inherentes a los subyacentes, e inclusive en algunas operaciones se puede pactar que una de las partes se obligue a pagar a la otra las cantidades que no hubieran sido cubiertas por incumplimiento del emisor de los subyacentes, aun cuando la parte receptora no sea directamente la beneficiaria de los derechos de cobro sobre los subyacentes. Como contraprestacin, se asume el derecho u obligacin de recibir o pagar intereses o rendimientos fijos o variables, previamente determinados. Los derivados crediticios pueden ser de dos tipos: Derivados de incumplimiento crediticio: Los derivados de incumplimiento crediticio son contratos en los que nicamente se transfiere a la contraparte el riesgo de incumplimiento en operaciones de crdito o 24
de la amortizacin de ttulos. Derivados de rendimiento total: Los derivados de rendimiento total son contratos en los que adems de intercambiar flujos de intereses y rendimientos inherentes a una operacin crediticia o emisin de ttulos, se transfieren el riesgo de mercado y de crdito de stos. Operaciones estructuradas y paquetes de instrumentos financieros derivados Para efectos del presente criterio, se considera que las operaciones estructuradas y los paquetes de 25 instrumentos financieros derivados tienen las caractersticas siguientes: a) Operaciones estructuradas: En estas operaciones se tiene un contrato principal referido a activos o pasivos no derivados (generalmente operaciones de crdito, emisiones de bonos u otros ttulos de deuda), y una porcin derivada representada por uno o ms instrumentos financieros derivados (generalmente opciones o swaps) a la que se refiere el prrafo 12 del Boletn C-10 como derivado implcito. Paquetes de instrumentos financieros derivados: Los instrumentos financieros derivados a que se refiere el prrafo 20 del Boletn C-10 interactan entre s en una sola operacin, sin alguna porcin que no rena todas las caractersticas de un instrumento financiero derivado establecidas en el prrafo 40 del Boletn C-10. 26 27
b)
A diferencia de las operaciones sintticas con instrumentos financieros derivados, las operaciones estructuradas tienen forzosamente que estar amparadas bajo un solo contrato. Coberturas Para efectos de lo sealado en los incisos a) y b) del prrafo 49 del Boletn C-10, un compromiso en firme no reconocido puede ser designado como posicin primaria de una cobertura de flujos de efectivo, siempre y cuando se pretenda cubrir el riesgo de variabilidad en el tipo de cambio de la moneda extranjera en la que se encuentre denominado dicho compromiso en firme. Evaluacin de la efectividad de coberturas
El cociente o razn de cobertura a que se refiere el prrafo 63 del Boletn C-10, deber fluctuar en el 28 rango porcentual establecido por dicho prrafo, no refirindose al coeficiente de correlacin. Condicin general para la posicin primaria Adicionalmente a lo sealado en el prrafo 70 del Boletn C-10, se considerar que las sociedades de 29 inversin estn utilizando instrumentos financieros derivados como cobertura de una posicin primaria, nicamente cuando la misma cumpla con todas y cada una de las siguientes condiciones: a) b) la posicin primaria deber contribuir al riesgo de mercado, as como en su caso, al riesgo de crdito de la entidad; para determinar si se cumple con la condicin de contribuir al riesgo de mercado, la entidad deber considerar si otros activos, pasivos, o compromisos, compensan o reducen la exposicin al riesgo de la posicin primaria, y para determinar si se cumple con la condicin de contribuir al riesgo de crdito, se deber considerar si la posicin primaria cuenta con algn mecanismo de garanta que minimice dicho riesgo en la sociedad de inversin.
c)
Para efectos de lo sealado en el prrafo 87 del Boletn C-10, las sociedades de inversin podrn 30 cubrir sus posiciones activas o pasivas de manera global (posicin neta de algn portafolio de la propia sociedad de inversin). Normas de reconocimiento y valuacin Reconocimiento inicial y valuacin posterior al reconocimiento inicial Las sociedades de inversin reconocern un cargo diferido o un crdito diferido generado por los costos de transaccin y flujos de efectivo recibidos o entregados a que se refiere el prrafo 90 del Boletn C-10. La amortizacin del cargo diferido o crdito diferido generado por los flujos de efectivo a que se refiere el prrafo anterior, se reconocer en el rubro de resultado por valuacin a valor razonable. 31
32
Para efectos de los prrafos 90 al 92 del Boletn C-10, respecto del reconocimiento y valuacin de los 33 activos o pasivos financieros resultantes de los derechos y obligaciones de los instrumentos financieros derivados, las sociedades de inversin se apegarn a las siguientes normas: Derivados con fines de negociacin
Contratos adelantados Comprador El comprador del contrato reconocer una posicin activa y una posicin pasiva. Al momento del 34 registro inicial, la posicin activa reflejar el monto nominal del contrato y subsecuentemente, sta se valuar de acuerdo con el valor razonable de los derechos de dicho contrato. La posicin pasiva se mantendr registrada al monto nominal del contrato, por lo que no sufrir variaciones en su valor. Vendedor El vendedor del contrato registrar una posicin activa y una posicin pasiva. La posicin activa se mantendr registrada al monto nominal, por lo que no sufrir variaciones en su valor. 36 35
La posicin pasiva para contratos adelantados se registrar inicialmente al monto nominal al inicio de 37 la operacin, mientras que en periodos subsecuentes, sta se valuar de acuerdo con el valor razonable de las obligaciones del contrato. Contratos de futuros Tanto el comprador como el vendedor del contrato registrarn una posicin activa y una posicin pasiva, las cuales se registrarn inicialmente a su monto nominal. Subsecuentemente, dado que las liquidaciones por parte de la cmara de compensacin, a travs de un socio liquidador, se realizan diariamente, el valor de la posicin activa siempre ser igual al de la posicin pasiva, por lo que ambas debern actualizarse diariamente para reflejar el valor razonable de los derechos y obligaciones en cualquier fecha de valuacin. Por lo anterior, el reconocimiento de las fluctuaciones en el precio de los contratos se registrar directamente en las cuentas de margen. Las fluctuaciones en las cuentas de margen generadas por movimientos en los precios de los contratos, sern reconocidas diariamente por las sociedades de inversin en los resultados del ejercicio, afectando en contrapartida el valor de las citadas cuentas de margen de conformidad con el prrafo 116 del Boletn C-10. Contratos de opciones Comprador Cuando la sociedad de inversin acte como comprador de la opcin registrar la prima pagada en la 40 operacin, en el rubro de operaciones con valores y derivadas en el activo de la sociedad de inversin. Esta se valuar posteriormente de acuerdo con el valor razonable de la opcin. Emisor Cuando la sociedad de inversin acte como emisora de la opcin, registrar en su balance general la 41 entrada de efectivo contra la prima cobrada en la operacin, en el rubro de operaciones con valores y derivadas en el pasivo de la sociedad de inversin. Esta se valuar posteriormente de acuerdo con el valor razonable de la opcin. Swaps Por los derechos y obligaciones del contrato se reconocer una posicin activa y una posicin pasiva, respectivamente, las cuales se registrarn inicialmente a su monto nominal. Subsecuentemente, la valuacin de la posicin activa y de la posicin pasiva, segn corresponda, se realizar de acuerdo con el valor razonable de los flujos a recibir o a entregar. En caso de que se establezca en el contrato el intercambio de montos nocionales, los valores razonables a que hace referencia el prrafo anterior, debern incorporar el importe de los montos por intercambiar para efectos de la valuacin. Derivados crediticios Los derivados crediticios en los que se pacte el intercambio de flujos, se valuarn de acuerdo con el valor razonable de los derechos a recibir y los flujos a entregar incorporados en cada instrumento. Los derivados crediticios cuyo contrato primario adopte la forma de opcin, se valuarn conforme al valor razonable de la prima o primas implcitas en el contrato. Operaciones estructuradas Para efectos de lo sealado en el prrafo 98 del Boletn C-10, la porcin o porciones derivadas 46 (derivados implcitos) incorporadas en las operaciones estructuradas se valuarn cada una en forma independiente a la porcin que no rena todas las caractersticas de un instrumento financiero 44 45 42 39 38
43
derivado establecidas en el prrafo 40 del Boletn C-10 contrato principal, observando para tales efectos, las disposiciones de valuacin aplicables al instrumento financiero derivado al cual se asemejen, de conformidad con lo establecido en los prrafos anteriores para contratos de futuros, contratos adelantados, opciones, swaps y derivados crediticios. Con objeto de identificar y registrar adecuadamente la porcin o porciones derivadas del contrato 47 principal, al inicio de la operacin se deber observar lo siguiente: a) b) c) Se determinarn todas y cada una de las porciones derivadas, identificando si se trata de opciones, de contratos adelantados o de algn otro. Se valuarn dichas porciones, una por una conforme a los lineamientos establecidos para cada instrumento financiero derivado contenidas en los prrafos anteriores. Por ltimo, la diferencia entre el monto recibido o pagado y el valor de las porciones derivadas, corresponder al valor de la porcin que no rena todas las caractersticas de un instrumento financiero derivado establecidas en el prrafo 40 del Boletn C-10 (contrato principal), el cual no necesariamente deber coincidir con el monto nominal contenido en el contrato. 48 49
Posteriormente, cada porcin derivada se seguir valuando conforme los lineamientos aplicables a cada instrumento financiero derivado. En caso de que no se cumplan con todas las condiciones establecidas en el prrafo 98 del Boletn C-10 para separar la porcin o porciones derivadas (derivados implcitos) de la operacin estructurada, las sociedades de inversin aplicarn las normas de registro y valuacin que correspondan al contrato principal. Operaciones de cobertura Derivados con fines de cobertura
Las sociedades de inversin aplicarn a los contratos adelantados, contratos de opciones, swaps, 50 derivados crediticios y paquetes de instrumentos financieros derivados con fines de cobertura, las mismas normas de reconocimiento inicial y valuacin posterior que para las citadas operaciones con fines de negociacin. Contratos de futuros Para los contratos de futuros, las sociedades de inversin se apegarn a lo establecido en el prrafo 51 anterior, con excepcin del reconocimiento de las fluctuaciones en las cuentas de margen generadas por movimientos en los precios de los contratos, en el caso de coberturas de flujos de efectivo, cuya porcin efectiva se reconocer, de acuerdo con lo sealado en los incisos a) y b) del prrafo 103 del Boletn C-10, en el capital contable como parte de la utilidad integral; mientras que la porcin inefectiva, con base en lo establecido en el inciso c) del citado prrafo 103, se reconocer en los resultados del ejercicio; afectando en ambos casos en contrapartida el valor de las citadas cuentas de margen de conformidad con lo sealado en el prrafo 116 de dicho Boletn. Operaciones estructuradas Para la porcin o porciones derivadas (derivados implcitos) incorporadas en una operacin estructurada, las sociedades de inversin se apegarn a lo establecido en el prrafo 50, siempre y cuando cuenten con la autorizacin expresa de la CNBV para llevar a cabo tal operacin con fines de cobertura. Suspensin de la contabilidad de coberturas En el momento en que un instrumento de cobertura deje de ser altamente efectivo, de acuerdo con lo 53 establecido en los prrafos 63 del Boletn C-10 y 28 del presente criterio, recibir el tratamiento correspondiente a los instrumentos financieros derivados con fines de negociacin. Derivados con fines de negociacin o cobertura cuyo subyacente sea un instrumento financiero derivado Los instrumentos financieros derivados cuyo subyacente sea otro instrumento financiero derivado 54 recibirn el tratamiento aplicable al derivado primario, por lo que no se considerarn paquetes de instrumentos financieros derivados. Por ejemplo, en el caso de opciones sobre futuros se aplicarn los lineamientos contables establecidos para el caso de opciones, mientras que para un contrato adelantado sobre opciones se estar a lo dispuesto para los contratos adelantados. Colaterales asociados a operaciones con instrumentos financieros derivados 52
Colateral recibido Para efectos del prrafo 113 del Boletn C-10, en caso de que en alguna operacin con instrumentos 55 financieros derivados la sociedad de inversin reciba un colateral, ste deber registrarse en cuentas de orden hasta en tanto no le sea transferida la propiedad de dicho colateral, de conformidad con el criterio C-1 Transferencia de activos financieros. Asimismo, mientras el colateral se encuentre registrado en cuentas de orden, su valuacin se regir en funcin del activo de que se trate de conformidad con los criterios de contabilidad para sociedades de inversin. Colateral otorgado en operaciones con instrumentos financieros derivados no cotizados en bolsas reconocidas El activo restringido a que se refiere el prrafo 114 del Boletn C-10, se seguir presentando en el 56 mismo rubro del balance general en el que se vena reconociendo antes de fungir como colateral. Colateral otorgado en operaciones con instrumentos financieros derivados cotizados en bolsas reconocidas Los rendimientos generados por las cuentas de margen a que se refiere el inciso c) del prrafo 115 del Boletn C-10, que por su naturaleza sean distintos a aquellas ganancias atribuibles a fluctuaciones en el precio de los contratos, se reconocern incrementando el valor de la cuenta de margen contra los resultados del ejercicio de la sociedad de inversin. 57
Para efectos de los prrafos 117 y 129 del Boletn C-10, las aportaciones adicionales, as como los 58 retiros que las sociedades de inversin efecten de las cuentas de margen, incrementarn o disminuirn el valor de las citadas cuentas de margen afectando en contrapartida los rubros de disponibilidades o de inversiones en valores de la sociedad de inversin segn se trate, por lo que estas aportaciones adicionales o retiros no se considerarn en el estado de resultados. Normas de presentacin Balance general Para efectos de lo sealado en los prrafos 123 y 124 del Boletn C-10, en el caso de contratos de 59 futuros, as como las opciones cotizadas en mercados de derivados reconocidos, se considerar que ya no se tienen los derechos u obligaciones contenidos en cada instrumento cuando se cierre la posicin de los mismos, es decir, cuando se efecte una operacin contraria con un contrato de las mismas caractersticas con la misma contraparte (cmara de compensacin) a travs de un socio liquidador. En relacin a la cancelacin de activos financieros por transferencia de propiedad, a que se refieren 60 los prrafos 96 y 123 del Boletn C-10, las sociedades de inversin debern contemplar lo sealado en el criterio C-1. El saldo deudor o el saldo acreedor a que se refiere el prrafo 125 del Boletn C-10, se presentarn en 61 el rubro de operaciones con valores y derivadas, dentro del activo o pasivo, respectivamente. Dichos saldos deudores o acreedores en ningn caso debern compensarse entre s. El activo o pasivo a que se refiere el prrafo 126 del Boletn C-10, respectivamente, se presentar en 62 el rubro de operaciones con valores y derivadas. Los derivados crediticios se presentarn de conformidad con los dos prrafos anteriores, dependiendo 63 de las caractersticas del instrumento financiero derivado, es decir, si involucra derechos y obligaciones conjuntamente, o nicamente derechos u obligaciones pero no ambos. Para el caso de las operaciones estructuradas, la presentacin de la porcin o porciones derivadas se 64 har por separado de la correspondiente al contrato principal, por lo que se seguirn los lineamientos de presentacin mencionados en los prrafos 61 y 62 anteriores segn el tipo o tipos de derivados implcitos incorporados en la operacin estructurada. Para el caso de paquetes de instrumentos financieros derivados que coticen en algn mercado 65 reconocido como un solo instrumento, dicho paquete se presentar en conjunto, sin desagregar cada instrumento financiero derivado en forma individual en el activo o pasivo respectivamente, en el rubro de operaciones con valores y derivadas. En el caso de paquetes de instrumentos financieros derivados con fines de negociacin no cotizados 66 en algn mercado reconocido, la presentacin de los mismos en el balance general de las sociedades de inversin seguir los lineamientos establecidos para cada instrumento financiero derivado en forma
individual. Para efectos del prrafo 129 del Boletn C-10, las cuentas de margen derivadas de operaciones 67 cotizadas en bolsas de derivados reconocidas, as como el colateral otorgado en operaciones con instrumentos financieros derivados no cotizados se presentarn en el rubro de disponibilidades o de inversiones en valores, segn corresponda a la naturaleza del colateral otorgado. Para efectos del inciso a) del prrafo 103 del Boletn C-10, en una cobertura de flujos de efectivo, la 68 porcin efectiva de las ganancias o prdidas del instrumento de cobertura, se presentar en el rubro de resultado por valuacin de instrumentos de cobertura de flujos de efectivo dentro del capital contable. El cargo diferido generado por los costos de transaccin a que se refiere el prrafo 31, se presentar en el rubro de otros activos. 69
El cargo diferido o el crdito diferido generado por los flujos de efectivo recibidos o entregados, 70 a que hace referencia el prrafo 31, que se encuentre pendiente de amortizar, se presentar de manera conjunta con el saldo a que se refiere el prrafo 61, o bien, con la posicin a que se refiere el prrafo 62. El colateral a que se refiere el prrafo 55, se presentar en cuentas de orden dentro del rubro de garantas recibidas. Estado de resultados Las sociedades de inversin debern presentar en el rubro de resultado por valuacin a valor 72 razonable lo siguiente: a) b) la amortizacin a que se refiere el prrafo 32 relativa a los instrumentos financieros derivados con fines de negociacin; la prdida por deterioro de los activos financieros provenientes de los instrumentos financieros derivados, as como el efecto por la reversin de la misma, a que se refiere el prrafo 95 del Boletn C-10; el resultado por cancelacin de los activos y pasivos financieros provenientes de los instrumentos financieros derivados de acuerdo con lo sealado por los prrafos 96 y 97 del Boletn C-10, con excepcin del resultado por compraventa de acuerdo con lo establecido en el prrafo 73 del presente criterio; el componente de la ganancia o prdida del instrumento de cobertura que se hubiere excluido de la determinacin de la efectividad, de acuerdo con lo sealado en el prrafo 67 y en el inciso c) del prrafo 103 del Boletn C-10; el resultado por valuacin a valor razonable de la posicin primaria atribuible al riesgo cubierto, a que se refiere el inciso b) del prrafo 102 del Boletn C-10; la porcin inefectiva de las ganancias o prdidas del instrumento de cobertura a que se refieren el inciso a) del prrafo 103 del Boletn C-10, as como el prrafo 51 del presente criterio; en una cobertura de flujos de efectivo, las ganancias o prdidas del instrumento de cobertura que hubieren sido reconocidas en el capital contable en el rubro de resultado por valuacin de instrumentos de cobertura de flujos de efectivo, cuando: i) ii) se den los supuestos contemplados en los prrafos 111 y 112 del Boletn C-10, y dicho instrumento de cobertura deje de ser considerado como altamente efectivo, en caso de que se trate de una cobertura de una posicin primaria ya reconocida en el balance general en el momento en que se document la propia cobertura, y 71
c)
d)
e) f) g)
h)
el resultado por valuacin a que se refiere el prrafo 127 del Boletn C-10, incluyendo las fluctuaciones en las cuentas de margen a que se refiere el prrafo 39 del presente criterio. 73
La utilidad por compraventa o prdida por compraventa de los instrumentos financieros derivados se presentar en el rubro de resultado por compraventa.
Cuando las sociedades de inversin lleven a cabo coberturas de posiciones globales agrupadas en 74 distintos rubros del balance general, el efecto por valuacin a que se refiere el prrafo 128 del Boletn C-10 se presentar, en caso de ser identificable, en donde se presente el resultado por valuacin de cada una de las posiciones primarias. En caso de no poderse identificar, dicho efecto por valuacin se deber presentar en donde se presente el resultado por valuacin de la posicin primaria de mayor relevancia.
La amortizacin del cargo diferido generado por lo costos de transaccin a que se refiere el prrafo 31, se presentar en el rubro de gastos de administracin. Lo anterior, con excepcin de la amortizacin del cargo diferido generado por comisiones, misma que se presentar en el rubro de gastos por intereses.
75
La amortizacin a que se refiere el prrafo 32 relativa a los instrumentos financieros derivados con 76 fines de cobertura, reconocida en el rubro de resultado por valuacin a valor razonable, se deber presentar en el mismo rubro del estado de resultados en donde se presente el efecto relativo a la posicin primaria. Los rendimientos generados por las cuentas de margen a que hace referencia el prrafo 57, se presentarn en el rubro de ingresos por intereses. Normas de revelacin Normas generales Para efectos del prrafo 130 del Boletn C-10, las sociedades de inversin debern revelar 78 adicionalmente la siguiente informacin cualitativa en notas a los estados financieros: a) b) c) d) descripcin de las polticas de administracin de riesgo; procedimientos de control interno para administrar los riesgos inherentes a estos contratos; breve descripcin sobre la calidad de los crditos de los portafolios involucrados en los derivados crediticios, y cuando se utilicen derivados crediticios para cubrir posiciones globales, stos se debern desglosar de acuerdo con las distintas posiciones primarias cubiertas. 77
Informacin cuantitativa Para efectos de lo sealado por el prrafo 132 del Boletn C-10, las sociedades de inversin debern 79 apegarse a lo siguiente: a) b) con respecto al inciso a), adicionalmente se debern revelar los montos nominales de los contratos con instrumentos financieros derivados; en relacin con el inciso b), respecto del monto de los colaterales otorgados la revelacin se realizar distinguiendo el tipo de instrumento financiero derivado de que se trate, y respecto del monto de colaterales requeridos, ser el correspondiente a operaciones con instrumentos financieros derivados en mercados sobre el mostrador o fuera de mercados de derivados reconocidos; con respecto al inciso d), la revelacin se podr efectuar a travs de la comparacin de montos nominales con valores de mercado, el saldo al final del periodo y el saldo promedio de los valores de mercado de los diferentes tipos de instrumentos, el desglose de las tasas contractuales pagadas y recibidas (para el caso de futuros, contratos adelantados y swaps de tasas de inters), mediante la interrelacin del valor en riesgo junto con los cambios en el valor del portafolio, entre otros; el impacto en los resultados del ejercicio por la utilizacin de instrumentos financieros derivados con fines de cobertura, especificando el resultado favorable o desfavorable que se hubiera tenido de no haber cubierto la posicin con un derivado, y el monto de la afectacin en los resultados del ejercicio correspondiente al efecto por valuacin del instrumento de cobertura cuando se cubran posiciones globales, sealando el rubro en el que se hubiera reconocido, de acuerdo con lo sealado en el prrafo 74. B-6 BIENES ADJUDICADOS Objetivo y alcance El presente criterio tiene como objetivo definir las reglas particulares relativas al registro, valuacin, presentacin y revelacin en los estados financieros, de los bienes que se adjudiquen las sociedades de inversin. No es objeto del presente criterio el tratamiento de bienes que se adjudiquen las sociedades de inversin y sean destinados para su uso, ya que para este tipo de bienes se aplicarn los lineamientos 1
c)
d)
e)
previstos en los criterios de contabilidad para sociedades de inversin para el tipo de bien de que se trate. Definiciones Bienes adjudicados.- Bienes muebles (equipo, valores, derechos, entre otros) e inmuebles que como consecuencia de una cuenta, derecho o partida incobrable, la sociedad de inversin: a) b) adquiera mediante adjudicacin judicial, o reciba mediante dacin en pago. 4 3
Costo.- Aqul que se fije para efectos de la adjudicacin de bienes como consecuencia de juicios relacionados con reclamaciones de derechos a favor de las sociedades de inversin. En el caso de daciones en pago, ser el precio convenido entre las partes. Precio probable de venta.- Aqul determinado a la fecha de adjudicacin mediante avalo que cumpla con los requerimientos establecidos por la CNBV, o bien, para aquellos bienes no sujetos de avalo, el determinado de acuerdo al criterio de contabilidad que corresponda al tipo de bien de que se trate. Valor neto de realizacin.- Es el precio probable de venta de un bien deducido de todos los costos y gastos estrictamente indispensables que se eroguen en su realizacin. Normas de registro Los bienes adquiridos mediante adjudicacin judicial debern registrarse en la fecha en que cause ejecutoria el auto aprobatorio del remate mediante el cual se decret la adjudicacin. Los bienes que hayan sido recibidos mediante dacin en pago se registrarn, por su parte, en la fecha en que se firme la escritura de dacin, o en la que se haya dado formalidad a la transmisin de la propiedad del bien. El valor de registro de los bienes adjudicados ser igual a su costo o valor neto de realizacin, el que sea menor.
7 8
En la fecha en la que se registre en la contabilidad un bien adjudicado, el valor del activo que dio 10 origen a la adjudicacin, as como la estimacin que en su caso se tenga constituida, deber darse de baja del balance general de las sociedades de inversin. Cuando el valor del activo que dio origen a la adjudicacin, neto de estimaciones, sea superior al valor 11 del bien adjudicado, la diferencia se reconocer en los resultados del ejercicio en el rubro de otros gastos. Cuando el valor del activo que dio origen a la adjudicacin neto de estimaciones fuese inferior al valor 12 del bien adjudicado, el valor de este ltimo deber ajustarse al valor neto del activo, en lugar de atender a las disposiciones contempladas en el prrafo 9. Normas de valuacin Los bienes adjudicados debern valuarse conforme se establece en los criterios de contabilidad para 13 sociedades de inversin, de acuerdo al tipo de bien de que se trate, debiendo registrar dicha valuacin contra los resultados del ejercicio como otros productos u otros gastos, segn corresponda. Al momento de la venta de los bienes adjudicados, la diferencia entre el precio de venta y el valor en 14 libros del bien adjudicado, deber reconocerse en los resultados del ejercicio como otros productos u otros gastos, segn corresponda. Traspaso del bien adjudicado para su uso Cuando se opte por traspasar los bienes adjudicados para uso de la sociedad de inversin, se podr 15 efectuar dicho traspaso al rubro del balance general que le corresponda segn el activo de que se trate, siempre y cuando los bienes sean utilizados para la realizacin de su objeto y se efecte de acuerdo con las estrategias de inversin y fines de la sociedad de inversin que se encuentren previamente establecidas en sus manuales, no existiendo la posibilidad de que dichos bienes vuelvan a considerarse como adjudicados. Normas de presentacin Balance general
Los bienes adjudicados debern presentarse en un rubro por separado dentro del balance general, 16 inmediatamente despus de cuentas por cobrar. Estado de resultados El resultado por la venta de bienes adjudicados y los ajustes al valor de los mismos, se presentarn en 17 el rubro de otros productos u otros gastos, segn corresponda. Normas de revelacin Deber revelarse mediante notas a los estados financieros el tipo de bien de que se trata (inmuebles, 18 equipo, valores, derechos, entre otros) y el procedimiento utilizado para la valuacin de dicho bien. Serie C. Criterios aplicables a conceptos especficos C-1 TRANSFERENCIA DE ACTIVOS FINANCIEROS Objetivo El presente criterio tiene por objetivo definir las normas particulares relativas al registro en los estados financieros de las sociedades de inversin, de las operaciones que se consideren como transferencia de activos financieros. Definiciones Activos financieros.- Son todos aquellos bienes, tales como efectivo, valores, cartera o ttulos de crdito, as como el derecho para recibir efectivo o valores en propiedad. Cedente.- Entidad que transfiere los activos financieros. Cesionario.- Entidad que recibe los activos financieros. Colateral.- Garanta constituida para el pago de las contraprestaciones pactadas. Transferencia.- Acto por medio del cual el cedente otorga a otra entidad, denominada cesionario, la posesin de ciertos activos financieros. Valor razonable.- Representa aquella cantidad por la cual un activo financiero puede ser intercambiado entre partes dispuestas a realizar la transaccin en un ambiente libre de influencias. Caractersticas En las operaciones de transferencia, el cedente otorga la posesin de los activos financieros al cesionario, pudiendo adems, transferir o no la propiedad de los mismos. En este contexto, en aquellas operaciones en las que se pacte la transferencia de propiedad de los activos financieros, el cedente deber reconocer en sus estados financieros la salida de dichos activos. Por contraparte, el cesionario reconocer en sus estados financieros la entrada de los activos objeto de la operacin, teniendo el derecho a intercambiarlos o negociarlos. Si el cedente no transfiere la propiedad sobre los activos al cesionario el primero deber mantener los activos en su balance general y registrar la operacin como un prstamo, en donde se garantiza el pago al cesionario con los activos financieros cedidos. Derivado de lo anterior, con base en sus caractersticas, las operaciones de transferencia de activos financieros se clasificarn en: a) b) transferencia de propiedad, o prstamo con colateral. 11 8 2 3 4 5 6 7 1
10
Para considerar a la operacin como transferencia de propiedad, se debern cumplir todas y cada una de las siguientes condiciones: a) que los activos financieros transferidos, incluyendo sus derechos y riesgos, sean puestos fuera del alcance del cedente y de los acreedores del cedente, incluso en caso de concurso mercantil u otra contingencia;
b)
que el cesionario obtenga el derecho sin restriccin para negociar o intercambiar los activos transferidos; o cuando el cesionario sea un vehculo de bursatilizacin, los tenedores de los valores emitidos por este ltimo obtengan el derecho de intercambiar o negociar dichos valores, y que el cedente no mantenga control efectivo sobre los activos transferidos, a travs de: acuerdos por los que pueda o est obligado a readquirir la propiedad o a redimir los activos antes de su vencimiento, de conformidad con lo sealado en el prrafo 12, o contratos para readquirir la propiedad de los activos transferidos, que restrinjan el derecho del cesionario a que se refiere el inciso b).
c)
Se considera que el cedente mantiene el control sobre los activos transferidos a travs de acuerdos 12 para readquirir la propiedad o redimir dichos activos, si se cumplen todas y cada una de las siguientes condiciones: a) que el cedente pueda readquirir la propiedad de los mismos activos financieros transferidos, u otros que tengan caractersticas similares en cuanto a tipo, plazo de vencimiento, tasa de inters, colateral y obligado principal; que el cesionario no pueda negociar o intercambiar los activos financieros transferidos, durante la vigencia de la operacin; que el acuerdo establezca un precio determinado para readquirir la propiedad o redimir los activos, y que el acuerdo se establezca como parte de la operacin de transferencia. 13
b) c) d)
Aquellas operaciones que no cumplan con las condiciones a que se refiere el prrafo 11, sern consideradas como un prstamo con colateral. Transferencia de propiedad Normas de registro Cedente Al momento de realizarse la transferencia, el cedente deber: a) b) c) Registrar la salida de los activos financieros transferidos al ltimo valor en libros. Registrar los derechos u obligaciones resultantes de la operacin a su valor razonable. Reconocer en los resultados del ejercicio la ganancia o prdida derivada de la transferencia de propiedad, por la diferencia que exista entre el monto de los derechos u obligaciones registrados a valor razonable y el valor en libros de los activos financieros transferidos.
14
Cesionario A su vez, el cesionario realizar sus registros con base en lo siguiente: a) b) Registrar la entrada de los activos financieros transferidos a su valor razonable, que corresponder al precio pactado en la operacin de transferencia. Reconocer los derechos u obligaciones derivados de la transferencia, valuados a valor razonable. 15
Prstamo con colateral Normas de registro La sociedad de inversin deber registrar en su contabilidad la entrada o salida de efectivo o contraprestacin, registrando el pasivo o cuenta por cobrar, respectivamente, de acuerdo con el precio contratado, sin considerar el premio o intereses. Por lo que respecta a los colaterales pactados, se observarn los siguientes lineamientos: a) la sociedad de inversin que recibe el financiamiento reconocer los activos como restringidos de conformidad con lo establecido en el criterio A-2 Aplicacin de normas particulares, los cuales seguirn las normas de valuacin, normas de presentacin y normas de revelacin de conformidad con el criterio de contabilidad para sociedades de inversin que corresponda, y la sociedad de inversin que otorgue el financiamiento deber registrar el colateral en cuentas de orden, efectuando la valuacin de conformidad con el criterio que de contabilidad para 16
17
b)
sociedades de inversin corresponda.
C-2 PARTES RELACIONADAS Objetivo El presente criterio tiene por objetivo establecer las normas particulares relativas a la revelacin de las transacciones que efecten las sociedades de inversin con partes relacionadas. Definiciones Afiliadas.- Son aquellas entidades que tienen accionistas comunes o administracin comn significativa. Asociada.- Es una entidad en la cual la tenedora tiene influencia significativa en su administracin, pero sin llegar a tener el control de la misma. Compaa controladora.- Es aquella entidad que controla una o ms subsidiarias. Control.- Es el poder de decisin sobre las polticas de operacin y de los activos de otra entidad, entendindose como tal, cuando se tiene la propiedad directa o indirecta de ms del 50% de las acciones con derecho a voto, o bien, cuando se tiene injerencia decisiva en la administracin de la entidad. Por ejemplo, cuando se tiene la facultad de nombrar o remover a la mayora de los miembros del consejo de administracin u rgano que rija la operacin de las entidades, por acuerdo formal con accionistas o poder derivado de estatutos. Influencia significativa.- Es la capacidad de participar en las decisiones sobre las polticas de operacin y financieras de la entidad en la cual se tiene la inversin, sin llegar a tener el control; dicha situacin se presenta cuando una sociedad de inversin posee directa o indirectamente ms del 10% de las acciones ordinarias en circulacin con derecho a voto de la emisora o cuando, no teniendo tal porcentaje, la compaa tenedora pueda nombrar consejeros, sin que stos sean mayora, o participar en el proceso de definicin de polticas operativas y financieras. Partes relacionadas.- Para efectos del presente criterio, se consideran como tales: a) b) c) d) compaas controladoras, subsidiarias y asociadas; personas fsicas que poseen, directa o indirectamente, el control o influencia significativa sobre la administracin de la sociedad de inversin; miembros del consejo de administracin, comit de valuacin, ejecutivos de alto nivel, y entidades afiliadas en las que las personas fsicas enunciadas en los incisos b) y c) tengan poder de decisin o influencia significativa sobre sus polticas operacionales y financieras. 8 2 3 4 5 1
Subsidiaria.- Es la entidad que es controlada por otra, conocida como controladora. Normas de revelacin Se deber revelar mediante notas a los estados financieros, por las transacciones que, en su caso, realicen con partes relacionadas, en forma agregada, la siguiente informacin: a) b) c) d) e) f) g) naturaleza de la relacin de conformidad con la definicin de partes relacionadas; descripcin genrica de las transacciones; importe total de las transacciones; saldos con las partes relacionadas y sus caractersticas, incluyendo la tenencia de valores emitidos por empresas del grupo financiero y operaciones realizadas a travs de ste; polticas generales para fijar precios distintos a los de mercado, as como la mecnica general para el clculo de dichos precios; efecto de los cambios en las condiciones de las transacciones existentes, y cualquier otra informacin necesaria para el entendimiento de la transaccin.
Al seleccionar las entidades y transacciones por revelar se debe tomar en cuenta lo siguiente: a) Unicamente se requiere la revelacin de las transacciones con partes relacionadas que representen ms del 5% del capital contable del mes anterior a la fecha de la elaboracin de la informacin financiera correspondiente. Las partidas con caractersticas comunes deben agruparse, a menos que sea necesario destacar cierta informacin. Cuando se tenga el control, debe revelarse la naturaleza de la relacin, aunque no se realicen transacciones. No es necesaria la revelacin de transacciones con partes relacionadas cuando la informacin ya se haya presentado conforme a los requerimientos de los criterios de contabilidad para sociedades de inversin distintos al presente.
10
b) c) d)
Serie D. Criterios relativos a los estados financieros bsicos D-1 ESTADO DE VALUACION DE CARTERA DE INVERSION Antecedentes La informacin de carcter financiero debe cumplir, entre otros, con el fin de informar sobre la composicin de la cartera de inversin de las sociedades de inversin a una fecha determinada, requirindose el establecimiento, mediante criterios especficos, de los objetivos y estructura general que debe tener el estado de valuacin de cartera de inversin. Objetivo y alcance El presente criterio tiene por objetivo establecer las caractersticas generales, as como la estructura que debe tener el estado de valuacin de cartera de inversin de las sociedades de inversin, el cual deber apegarse a lo previsto en este criterio y considerarse parte de los estados financieros bsicos de una sociedad de inversin, para efectos de lo establecido en la NIF A-3 Necesidades de los usuarios y objetivos de los estados financieros. Asimismo, se establecen lineamientos mnimos con el propsito de homologar la presentacin de este estado financiero entre las sociedades de inversin y, de esta forma, facilitar la comparabilidad del mismo. Objetivo del estado de valuacin de cartera de inversin El estado de valuacin de cartera de inversin tiene por objetivo presentar el valor de las inversiones que lleve a cabo la sociedad de inversin, as como algunos indicadores representativos del riesgo de las citadas inversiones a una fecha determinada. El estado de valuacin de cartera de inversin, por lo tanto, deber mostrar de manera adecuada y sobre bases consistentes, la posicin de las sociedades de inversin en cuanto a sus activos financieros, de tal forma que se puedan evaluar su composicin y riesgo. Adicionalmente, el estado de valuacin de cartera de inversin deber cumplir con el objetivo de ser una herramienta til para el anlisis de las distintas sociedades de inversin, por lo que es conveniente establecer los conceptos y estructura general que deber contener dicho estado financiero. Conceptos que integran el estado de valuacin de cartera de inversin En un contexto amplio, los conceptos que integran el estado de valuacin de cartera de inversin son: inversiones en ttulos accionarios y de deuda, en operaciones de reporto, prstamo de valores e instrumentos financieros derivados, as como, en su caso, inversiones permanentes en acciones de empresas promovidas, este ltimo aplicable nicamente a las sociedades de inversin de capitales. Estructura del estado de valuacin de cartera de inversin Los rubros mnimos que se deben incluir en el estado de valuacin de cartera de inversin son los siguientes: 7 6 3 2 1
ttulos para negociar; ttulos disponibles para la venta; operaciones con valores y derivadas, y en su caso, inversiones permanentes en acciones de empresas promovidas.
Presentacin del estado de valuacin de cartera de inversin Los rubros descritos anteriormente corresponden a los mnimos requeridos para la presentacin del estado de valuacin de cartera de inversin, sin embargo, las sociedades de inversin debern desglosar, ya sea en el citado estado financiero o mediante notas, el contenido de los conceptos que consideren necesarios a fin de mostrar la situacin financiera de la misma para el usuario de la informacin financiera. En la parte final del presente criterio se muestra un estado de valuacin de cartera de inversin preparado con los rubros mnimos a que se refiere el prrafo anterior. Sin embargo, ciertos rubros del estado de valuacin de cartera de inversin requieren lineamientos especiales para su presentacin, los cuales se describen a continuacin: Ttulos para negociar y disponibles para la venta Inversin en ttulos accionarios Las inversiones en ttulos accionarios para negociar, as como las correspondientes a ttulos 10 disponibles para la venta que efecten las sociedades de inversin de capitales en ttulos accionarios emitidos por empresas promovidas, debern ser clasificadas de acuerdo con el sector al que pertenezca la entidad en la que se tiene la inversin, distinguiendo entre otros, segn corresponda, a los siguientes: empresas industriales; empresas comerciales; empresas de servicios; empresas controladoras; instituciones de crdito; sociedades de inversin; grupos financieros, y otros. 8
Inversin en ttulos de deuda Las inversiones en ttulos de deuda debern ser clasificadas de acuerdo con el tipo de entidad que 11 emite el papel objeto de la inversin, identificando segn corresponda, cuando menos las siguientes: valores gubernamentales; ttulos bancarios, y papel privado.
Operaciones con valores y derivadas Este tipo de operaciones se deber separar en los siguientes rubros: valores a recibir en garanta por operaciones de reporto 12
a) b) c) d) -
deuda gubernamental; deuda bancaria; otros ttulos de deuda, y acciones.
valores a recibir por operaciones de prstamo de valores: a) b) c) d) deuda gubernamental; deuda bancaria; otros ttulos de deuda, y acciones.
valores a recibir en garanta por operaciones de prstamo de valores a) b) c) d) deuda gubernamental; deuda bancaria; otros ttulos de deuda, y acciones.
operaciones con instrumentos financieros derivados; a) b) c) d) e) futuros; contratos adelantados; opciones; swaps, y paquetes de instrumentos financieros derivados.
Inversiones permanentes en acciones de empresas promovidas Tratndose de sociedades de inversin de capitales, se debern indicar los nombres de las entidades en las cuales se tiene la inversin, as como el sector al que pertenezcan (empresas industriales, comerciales, de servicios y otros). Consideraciones generales Por cada una de las categoras mencionadas en el apartado anterior, se deber establecer el 14 porcentaje de participacin en funcin de la cartera total. Cada uno de los rubros deber presentar, en lo conducente, la siguiente informacin: emisora; serie; tipo de valor; tasa al valuar; tipo de tasa; calificacin o bursatilidad; 15 13
cantidad de ttulos; total de ttulos de la emisin; costo promedio unitario de adquisicin; costo total de adquisicin; valor razonable o contable unitario; valor razonable o contable total, y das por vencer.
Las disposiciones establecidas en el presente criterio, debern atenderse independientemente del 16 cumplimiento de las normas de revelacin descritas en los criterios de contabilidad para sociedades de inversin.
NOMBRE DE LA SOCIEDAD DE INVERSION "CON FINANCIAMIENTO" (CUANDO PROCEDA) DOMICILIO ESTADO DE VALUACION DE CARTERA DE INVERSION AL __ DE _____________ DE ____ (Cifras en miles de pesos)
Emisora Serie Tipo de valor Tasa valuar al Tipo de tasa Calificacin bursatilidad o Cantidad de ttulos Total de ttulos de la emisin Costo promedio unitario de adquisicin Costo total de adquisicin Valor razonable o contable unitario Valor razonable o contable total Das por vencer
TITULOS PARA NEGOCIAR % Inversin en ttulos accionarios Empresas industriales Empresas comerciales Empresas de servicios Empresas controladoras Instituciones de crdito Sociedades de inversin Grupos financieros Otros % Inversin en ttulos de deuda Valores gubernamentales Ttulos bancarios Papel privado
TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA % Inversin en ttulos accionarios Empresas industriales Empresas comerciales Empresas de servicios Otros OPERACIONES CON VALORES Y DERIVADAS % Valores a recibir en garantia por operaciones de reporto Deuda gubernamental Deuda bancaria Otros ttulos de deuda Acciones % Valores a recibir por operaciones de prstamo de valores Deuda gubernamental Deuda bancaria Otros ttulos de deuda Acciones Valores a recibir en garantia por operaciones de prstamo de valores Deuda gubernamental Deuda bancaria Otros ttulos de deuda Acciones Operaciones con instrumentos financieros derivados Futuros Contratos adelantados Opciones Swaps Paquetes de instrumentos financieros derivados
INVERSIONES PERMANENTES EN ACCIONES DE EMPRESAS PROMOVIDAS % Inversiones en acciones de empresas promovidas Empresas industriales Empresas comerciales Empresas de servicios Otros
Los conceptos que aparecen en el presente estado se muestran de manera enunciativa mas no limitativa.
D-2 BALANCE GENERAL Antecedentes La informacin de carcter financiero debe cumplir, entre otros, con el fin de presentar la situacin financiera de las sociedades de inversin a una fecha determinada, requirindose el establecimiento, mediante criterios especficos, de los objetivos y estructura general que debe tener el balance general. Objetivo y alcance El presente criterio tiene por objetivo establecer las caractersticas generales, as como la estructura que debe tener el balance general de las sociedades de inversin, el cual deber apegarse a lo previsto en este criterio. Asimismo, se establecen lineamientos mnimos con el propsito de homologar la presentacin de este estado financiero entre las sociedades de inversin y, de esta forma, facilitar la comparabilidad del mismo. Objetivo del balance general El balance general tiene por objetivo presentar el valor de los bienes y derechos, de las obligaciones reales, directas o contingentes, as como del patrimonio de una sociedad de inversin a una fecha determinada. El balance general, por lo tanto, deber mostrar de manera adecuada y sobre bases consistentes, la posicin de las sociedades de inversin en cuanto a sus activos, pasivos, capital contable y cuentas de orden, de tal forma que se puedan evaluar los recursos econmicos con que cuentan dichas sociedades de inversin, as como el valor neto por accin de las sociedades de inversin. Adicionalmente, el balance general deber cumplir con el objetivo de ser una herramienta til para el anlisis de las distintas sociedades de inversin, por lo que es conveniente establecer los conceptos y estructura general que deber contener dicho estado financiero. Conceptos que integran el balance general En un contexto amplio, los conceptos que integran el balance general son: activos, pasivos y capital contable, entendiendo como tales, a los conceptos as definidos en la NIF A-5 Elementos bsicos de los estados financieros. Asimismo, las cuentas de orden a que se refiere el presente criterio, forman parte de los conceptos que integran la estructura del balance general de las sociedades de inversin. Estructura del balance general La estructura del balance general deber agrupar los conceptos de activo, pasivo, capital contable y cuentas de orden, de tal forma que sea consistente con la importancia relativa de los diferentes rubros y refleje de mayor a menor su grado de liquidez o exigibilidad, segn sea el caso. De esta forma, los rubros mnimos que se deben incluir en el balance general son los siguientes: Activo Pasivo operaciones con valores y derivadas; otras cuentas por pagar; impuestos diferidos (neto), y crditos diferidos y cobros anticipados. capital contribuido, y disponibilidades; inversiones en valores; operaciones con valores y derivadas; cuentas por cobrar (neto); bienes adjudicados; inmuebles, mobiliario y equipo (neto); inversiones permanentes en acciones de empresas promovidas; impuestos diferidos (neto), y otros activos. 7 6 3 2 1
Capital contable
capital ganado. activos y pasivos contingentes; capital social autorizado; acciones emitidas; garantas recibidas, y otras cuentas de registro. 9
Cuentas de orden
Presentacin del balance general Los rubros descritos anteriormente corresponden a los mnimos requeridos para la presentacin del balance general, sin embargo, las sociedades de inversin debern desglosar, ya sea en el citado estado financiero o mediante notas, el contenido de los conceptos que consideren necesarios a fin de mostrar la situacin financiera de la misma para el usuario de la informacin financiera. En la parte final del presente criterio se muestra un balance general preparado con los rubros mnimos a que se refiere el prrafo anterior.
Sin embargo, ciertos rubros del balance general requieren lineamientos especiales para su 10 presentacin, los cuales se describen a continuacin: Operaciones con valores y derivadas Los saldos deudores provenientes de operaciones de reporto, de prstamo de valores y con 11 instrumentos financieros derivados, se presentarn inmediatamente despus de los conceptos de inversiones en valores, desagregados segn el tipo de operacin de la cual surgen. Cuentas por cobrar (neto) Se presentarn las cuentas por cobrar deducidas, en su caso, de la estimacin por irrecuperabilidad o 12 difcil cobro. Otros activos Se debern presentar como un solo rubro en el balance general los otros activos tales como, pagos 13 anticipados, crdito mercantil, activos intangibles y cargos diferidos, con excepcin de los impuestos diferidos. Operaciones con valores y derivadas Los saldos acreedores que se originen de operaciones de reporto, de prstamo de valores y con 14 instrumentos financieros derivados, se presentarn como la primera partida que integra el pasivo, desagregados segn el tipo de operacin de la cual se deriven. Otras cuentas por pagar Formarn parte de este rubro el Impuesto Sobre la Renta (ISR) por pagar, las aportaciones para 15 futuros aumentos de capital pendientes de formalizar en asamblea de accionistas, los acreedores diversos y otras cuentas por pagar, incluyendo los sobregiros en cuentas de cheques que de conformidad con lo establecido en el criterio B-1 Disponibilidades deban presentarse como un pasivo. Crditos diferidos y cobros anticipados Este rubro estar integrado por los crditos diferidos, tales como los flujos de efectivo recibidos para 16 ajustar a valor razonable de un instrumento financiero derivado, as como por aquellos que se reciban a cuenta de los bienes prometidos en venta o con reserva de dominio, entre otros. Capital contable Al calce de este estado, debern revelar el monto del capital social histrico, tal y como se establece 17 en el criterio A-2 Aplicacin de normas particulares. Cuentas de orden Al pie del balance general se debern presentar situaciones o eventos que de acuerdo a la definicin 18 de activos, pasivos y capital contable antes mencionada, no deban incluirse dentro de dichos conceptos en el balance general de las sociedades de inversin, pero que proporcionen informacin sobre alguno de los siguientes eventos: a) b) Activos y pasivos contingentes de conformidad con el Boletn C-9. Pasivos, provisiones, activos y pasivos contingentes y compromisos de las NIF; montos que complementen las cifras contenidas en el balance general, y
c)
otras cuentas que la sociedad de inversin considere necesarias para facilitar el registro contable o para cumplir con las disposiciones legales aplicables.
(CUANDO PROCEDA)
NOMBRE DE LA SOCIEDAD DE INVERSION "CON FINANCIAMIENTO" DOMICILIO BALANCE GENERAL AL __ DE _____________ DE ____ (Cifras en miles de pesos)
ACTIVO
PASIVO Y CAPITAL
DISPONIBILIDADES
OPERACIONES CON VALORES Y DERIVADAS Saldos acreedores en operaciones de reporto Saldos acreedores en operaciones de prstamo de valores $ " " $
INVERSIONES EN VALORES Ttulos para negociar Ttulos disponibles para la venta $ " "
Operaciones con instrumentos financieros derivados OTRAS CUENTAS POR PAGAR ISR por pagar Aportaciones para futuros aumentos de capital
$ " " "
OPERACIONES CON VALORES Y DERIVADAS Saldos deudores en operaciones de reporto Saldos deudores en operaciones de prstamo de valores Operaciones derivados con instrumentos financieros " " $ "
pendientes de formalizar en asamblea de accionistas Acreedores diversos y otras cuentas por pagar
IMPUESTOS DIFERIDOS (NETO) CREDITOS DIFERIDOS Y COBROS ANTICIPADOS
" " $
CUENTAS POR COBRAR (NETO)
" TOTAL PASIVO
BIENES ADJUDICADOS INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO (NETO)
" CAPITAL CONTABLE " CAPITAL CONTRIBUIDO Capital social $ " " $
INVERSIONES PERMANENTES EN ACCIONES DE EMPRESAS PROMOVIDAS "
Aportaciones para futuros aumentos de capital acordadas en asamblea de accionistas Prima en venta de acciones
IMPUESTOS DIFERIDOS (NETO)
"
CAPITAL GANADO Reservas de capital Reserva por adquisicin de acciones propias Resultado de ejercicios anteriores Resultado por valuacin de ttulos disponibles para la venta $ " " " " " " " "
OTROS ACTIVOS Cargos diferidos, pagos anticipados e intangibles Otros activos $ " "
Resultado por valuacin de instrumentos de cobertura de flujo de efectivo Resultado por valuacin de inversiones permanentes en acciones de empresas promovidas Resultado neto
TOTAL ACTIVO
TOTAL PASIVO Y CAPITAL CONTABLE
CUENTAS DE ORDEN Activos y pasivos contingentes Capital social autorizado Acciones emitidas Garantas recibidas Otras cuentas de registro $ " " " "
"El saldo histrico del capital social al ____ de ____________ de ____ es de ___________ miles de pesos" Los conceptos que aparecen en el presente estado se muestran de manera enunciativa mas no limitativa
D-3 ESTADO DE RESULTADOS Antecedentes La informacin de carcter financiero debe cumplir, entre otros, con el fin de reportar los resultados de las operaciones de una entidad determinada en un periodo contable definido, requirindose el establecimiento, mediante criterios especficos, del objeto y estructura general que debe tener el estado de resultados. Objetivo y alcance El presente criterio tiene por objetivo establecer las caractersticas generales y la estructura que debe tener el estado de resultados. Siempre que se prepare este estado financiero, las sociedades de inversin debern apegarse a la estructura y lineamientos previstos en este criterio. Asimismo, se establecen lineamientos mnimos con el propsito de homologar la presentacin de este estado financiero entre las sociedades de inversin, y de esta forma, facilitar la comparabilidad del mismo. Objetivo del estado de resultados El estado de resultados tiene por objeto presentar informacin sobre las operaciones desarrolladas por la sociedad de inversin, as como otros eventos econmicos que le afectan, que no necesariamente provengan de decisiones o transacciones derivadas de los propietarios de la misma en su carcter de accionistas, durante un periodo determinado. Por consiguiente, el estado de resultados mostrar el incremento o decremento en el patrimonio de las sociedades de inversin, atribuible a las operaciones efectuadas por stas, durante un periodo establecido. No es aplicable lo previsto en el prrafo anterior a aquellas partidas de la sociedad de inversin que por disposicin expresa se deban incorporar en el capital contable, distintas a las provenientes del estado de resultados, tales como las que conforman la utilidad integral (resultado por valuacin de ttulos disponibles para la venta, resultado por valuacin de instrumentos de cobertura de flujos de efectivo, as como el resultado por valuacin de inversiones permanentes en acciones de empresas promovidas que tengan dentro de sus activos las sociedades de inversin de capitales). La presentacin de los incrementos o decrementos en el patrimonio derivados de estas partidas, se especifica en el criterio D-4 Estado de variaciones en el capital contable. Conceptos que integran el estado de resultados En un contexto amplio, los conceptos que integran el estado de resultados son: ingresos, costos, gastos, ganancias y prdidas, considerando como tales a los conceptos as definidos en la NIF A-5 Elementos bsicos de los estados financieros de las NIF. Estructura del estado de resultados Los rubros mnimos que debe contener el estado de resultados en las sociedades de inversin son los siguientes: utilidad (prdida) bruta; resultado antes de operaciones discontinuadas, y resultado neto. 7 6 3 2 1
Presentacin del estado de resultados Los rubros descritos anteriormente, corresponden a los mnimos requeridos para la presentacin del 8
estado de resultados, sin embargo, las sociedades de inversin debern desglosar ya sea en el citado estado de resultados, o mediante notas a los estados financieros, el contenido de los conceptos que consideren necesarios a fin de mostrar los resultados de las mismas para el usuario de la informacin financiera. En la parte final del presente criterio se muestra un estado de resultados preparado con los rubros mnimos a que se refiere el prrafo anterior. Caractersticas de los rubros que componen la estructura del estado de resultados Utilidad (prdida) bruta La utilidad (prdida) bruta deber estar conformada por los ingresos totales disminuidos de los egresos totales. Ingresos totales Los ingresos totales estn conformados por los siguientes conceptos: a) b) c) d) e) resultado por valuacin a valor razonable; resultado por compraventa; resultado por participacin en acciones de empresas promovidas (neto), en su caso; ingresos por intereses, y otros productos. 10 9
Resultado por valuacin a valor razonable Estar conformado por el efecto por valuacin de valores, ttulos a entregar en operaciones de reporto, 11 valores a recibir o a entregar en operaciones de prstamo, valores a recibir en garanta o a entregar en garanta por operaciones de reporto, o de prstamo de valores, as como de instrumentos financieros derivados, de la posicin primaria atribuible al riesgo cubierto en el caso de una cobertura de valor razonable y de divisas vinculadas a su objeto social, obtenido de conformidad con los lineamientos establecidos en los criterios correspondientes. Tambin se considerarn parte de este rubro a los dividendos en efectivo de ttulos accionarios y a la amortizacin del cargo o del crdito diferido generados por los flujos de efectivo para ajustar el valor razonable de los instrumentos financieros derivados al inicio de la operacin. Resultado por compraventa Corresponde a la utilidad o prdida por compraventa de valores y divisas vinculadas a su objeto social 13 que efecten las sociedades de inversin, as como el resultado por cancelacin de los activos y pasivos financieros provenientes de instrumentos financieros derivados, incluyendo el resultado por compraventa de dichos instrumentos. Resultado por participacin en acciones de empresas promovidas (neto) Tratndose de sociedades de inversin de capitales, se incorporar el efecto de la aplicacin del 14 mtodo de participacin en inversiones permanentes en acciones de empresas promovidas. Ingresos por intereses Se consideran como ingresos por intereses, los premios e intereses provenientes de operaciones 15 financieras propias de las sociedades de inversin tales como depsitos en entidades financieras, inversiones en valores, operaciones de reporto y prstamo de valores, as como el descuento recibido en ttulos de deuda que liquiden intereses peridicamente. De igual manera se consideran como ingresos por intereses los ajustes por valorizacin derivados de 16 partidas denominadas en UDIS o en algn otro ndice general de precios, as como la utilidad en cambios. Otros productos 12
Corresponde a los ingresos no ordinarios a que hace referencia la NIF A-5 de las NIF. Egresos totales
17
Se consideran egresos totales a los pagados por la prestacin de servicios, tales como los de 18 administracin de activos, distribucin de acciones, valuacin de acciones, calificacin de sociedades de inversin, proveedura de precios de activos objeto de inversin, depsito y custodia de activos objeto de inversin y de acciones de sociedades de inversin y contabilidad. Asimismo se considerarn en este rubro los gastos por intereses, los gastos de administracin y otros 19 gastos. Gastos por intereses Se consideran gastos por intereses, los premios, operaciones de reporto y de prstamo de valores, as 20 como el sobreprecio pagado en ttulos de deuda que liquiden inters peridicamente y las comisiones pagadas por la sociedad de inversin. Igualmente, se consideran gastos por intereses los ajustes por valorizacin derivados de partidas 21 denominadas en UDIS o en algn otro ndice general de precios, as como la prdida en cambios. Gastos de administracin Dentro de los gastos de administracin debern incluirse todo tipo de remuneraciones y prestaciones 22 otorgadas a consejeros de la sociedad de inversin, honorarios, rentas, gastos de promocin y publicidad, gastos en tecnologa y depreciaciones y amortizaciones, as como los impuestos y derechos distintos al ISR y al Impuesto al Activo (IMPAC). Otros gastos Se incluirn los gastos no ordinarios a que hace referencia la NIF A-5 de las NIF. Resultado antes de operaciones discontinuadas Corresponde a la utilidad (prdida) bruta, disminuida por el efecto de los gastos por ISR causados en 24 el periodo, el cual es exclusivo de las sociedades de inversin de capitales, incrementado o disminuido segn sea el caso, por los efectos del ISR diferido generado o materializado en el periodo. En caso de que la sociedad de inversin determine que el activo reconocido por el IMPAC disminuir 25 de valor, dicha reduccin se reconocer como parte del resultado antes de operaciones discontinuadas. Resultado neto Corresponde al resultado antes de operaciones discontinuadas incrementado o disminuido segn 26 corresponda, por las operaciones discontinuadas a que se refiere el Boletn C-15. Deterioro en el valor de los activos de larga duracin y su disposicin de las NIF. Consideraciones generales Tal y como se establece en el Boletn C-10. Instrumentos financieros derivados y operaciones de 27 cobertura de las NIF, la porcin efectiva de la valuacin de los instrumentos financieros derivados con fines de cobertura reconocida en el resultado por valuacin a valor razonable, se deber presentar en el mismo rubro del estado de resultados en donde se presente el efecto relativo a la posicin primaria. Asimismo, la amortizacin del cargo diferido o crdito diferido generado por los flujos de efectivo 28 entregados o recibidos para ajustar a valor razonable los instrumentos financieros derivados al inicio de la operacin, a que se refiere el criterio B-5 Instrumentos financieros derivados y operaciones de cobertura, reconocida en el resultado por valuacin a valor razonable, se deber presentar en el mismo rubro del estado de resultados en donde se presente el efecto relativo a la posicin primaria. Normas de revelacin 23
Se deber revelar en notas a los estados financieros lo siguiente: a) la composicin de los ingresos totales, identificando el resultado por valuacin a valor razonable y, en su caso, el resultado por compraventa, de acuerdo con el tipo de operacin de la cual provengan (inversiones en valores, operaciones de reporto, prstamo de valores e instrumentos financieros derivados), as como por tipo de moneda. los ingresos por intereses distinguindolos por el tipo de operacin de la cual provengan (inversiones en valores, operaciones de reporto y prstamo de valores).
29
b)
NOMBRE DE LA SOCIEDAD DE INVERSION CON FINANCIAMIENTO (CUANDO PROCEDA) D O MI C I L I O ESTADO DE RESULTADOS DEL __________________AL ______________DE ____ (Cifras en miles de pesos)
Resultado por valuacin a valor razonable Resultado por compraventa Resultado por participacin en acciones de empresas promovidas (neto) Ingresos por intereses Otros productos
$ _____
INGRESOS TOTALES
Servicios administrativos y de distribucin pagados a la sociedad operadora Servicios administrativos y de distribucin pagados a otras entidades Gastos por intereses Gastos de administracin Otros gastos
$ _____
EGRESOS TOTALES
____
UTILIDAD (PERDIDA) BRUTA
ISR causado ISR diferido
$ _____ _____
RESULTADO ANTES DE OPERACIONES DISCONTINUADAS
Operaciones discontinuadas
____
RESULTADO NETO
$_____
Los conceptos que aparecen en el presente estado se muestran de manera enunciativa mas no limitativa. D-4 ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE Antecedentes La informacin de carcter financiero debe cumplir, entre otros, con el fin de reportar las modificaciones en la inversin de los accionistas durante un periodo contable definido, requirindose el establecimiento, mediante criterios especficos, de los objetivos y estructura general que debe tener el estado de variaciones en el capital contable. Objetivo y alcance El presente criterio tiene por objetivo establecer las caractersticas generales, as como la estructura que debe tener el estado de variaciones en el capital contable de las sociedades de inversin, el cual deber apegarse a lo previsto en este criterio. Asimismo, se establecen lineamientos mnimos con el propsito de homologar la presentacin de este estado financiero entre las sociedades de inversin y de esta forma, facilitar la comparabilidad del mismo. Objetivo del estado de variaciones en el capital contable El estado de variaciones en el capital contable tiene por objeto presentar informacin sobre los movimientos en la inversin de los accionistas de una sociedad de inversin durante un periodo determinado. Por consiguiente, dicho estado financiero mostrar el incremento o decremento en el patrimonio de las sociedades de inversin, derivado de dos tipos de movimientos: inherentes a las decisiones de los accionistas y al reconocimiento de la utilidad integral. El presente criterio no tiene como finalidad establecer la mecnica mediante la cual se determinan los movimientos antes mencionados, ya que son objeto de los criterios de contabilidad para sociedades de inversin o NIF especficos establecidos al respecto. Conceptos que integran el estado de variaciones en el capital contable En un contexto general, los conceptos por los cuales se presentan modificaciones al capital contable son los siguientes: Movimientos inherentes a las decisiones de los accionistas Dentro de este tipo de movimientos se encuentran aquellos directamente relacionados con las decisiones que toman los accionistas respecto a su inversin en la sociedad de inversin. Algunos ejemplos de este tipo de movimientos son los siguientes: a) b) c) d) e) suscripcin de acciones; capitalizacin de utilidades; constitucin de reservas; traspaso del resultado neto a resultado de ejercicios anteriores, y pago de dividendos. 7 6 3 2 1
Movimientos inherentes al reconocimiento de la utilidad integral
Se refieren a los incrementos o disminuciones durante un periodo, derivados de transacciones, otros eventos y circunstancias, provenientes de fuentes no vinculadas con las decisiones de los accionistas. El propsito de reportar este tipo de movimientos es el de medir el desempeo de la sociedad de inversin mostrando las variaciones en el capital contable que se derivan del resultado neto del periodo, as como de aquellas partidas cuyo efecto por disposiciones especficas de algunos criterios de contabilidad para sociedades de inversin o NIF, se reflejan directamente en el capital contable y no constituyen aportaciones, reducciones o distribuciones de capital, tales como: a) b) c) resultado por valuacin de ttulos disponibles para la venta; resultado por valuacin de instrumentos de cobertura de flujos de efectivo, y resultado por valuacin de inversiones permanentes en acciones de empresas promovidas.
Estructura del estado de variaciones en el capital contable El estado de variaciones en el capital contable, incluir la totalidad de los conceptos que integran el capital contable; la valuacin de los mismos se efectuar de conformidad con los criterios de contabilidad para sociedades de inversin correspondientes. Dichos conceptos se enuncian a continuacin: capital social; aportaciones para futuros aumentos de capital acordadas en asamblea de accionistas; prima en venta de acciones; reservas de capital; reserva por adquisicin de acciones propias; resultado de ejercicios anteriores; resultado por valuacin de ttulos disponibles para la venta; resultado por valuacin de instrumentos de cobertura de flujos de efectivo; resultado por valuacin de inversiones permanentes en acciones de empresas promovidas, y resultado neto. 9
Presentacin del estado de variaciones en el capital contable Los conceptos descritos anteriormente, corresponden a los mnimos requeridos para la presentacin 10 del estado de variaciones en el capital contable, sin embargo, las sociedades de inversin debern desglosar, ya sea en el citado estado de variaciones en el capital contable o mediante notas a los estados financieros, el contenido de los conceptos que consideren necesarios para mostrar la situacin financiera de la sociedad de inversin al usuario de la informacin financiera. En la parte final del presente criterio se muestra un estado de variaciones en el capital contable preparado con los conceptos mnimos a que se refiere el prrafo anterior. Caractersticas de los conceptos que componen la estructura del estado de variaciones en el capital contable Se debern incorporar los movimientos a los conceptos descritos en el prrafo 9, de acuerdo al orden cronolgico en el cual se presentaron los eventos: a) Movimientos inherentes a las decisiones de los accionistas: Se debern separar cada uno de los conceptos relativos a este tipo de decisiones, de conformidad con lo establecido en el prrafo 7 del presente criterio, describiendo el concepto y la fecha en la cual fueron generados. 11
b)
Movimientos inherentes al reconocimiento de la utilidad integral: Se debern separar de acuerdo al evento o criterio especfico que los origina, de conformidad con los conceptos mencionados en el prrafo 8 del presente criterio.
Consideraciones generales El estado de variaciones en el capital contable deber indicar las variaciones de los periodos que se 12 reportan; lo anterior implica partir de los saldos que integran el capital contable del periodo inicial, analizando los movimientos ocurridos a partir de esa fecha. Asimismo, todos los saldos y los movimientos incorporados en el estado de variaciones en el capital contable debern mostrarse en pesos constantes, es decir, del mismo poder adquisitivo relativo a la fecha de presentacin de los estados financieros. 13
NOMBRE DE LA SOCIEDAD DE INVERSION " CON FINANCIAMIENTO " (CUANDO PROCEDA) DOMICILIO ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE DEL ____DE________________ AL____ DE _____________ DE ____ (Cifras en miles de pesos)
Capital contribuido Concepto Capital social Aportaciones para futuros de Prima venta acciones en de Capital ganado Reservas capital de Reserva por Resultado de ejercicios anteriores Resultado por valuacin de ttulos disponibles para la venta Resultado por valuacin de Resultado valuacin inversiones permanentes acciones empresas promovidas en de por de Resultado neto Total capital contable
adquisicin de acciones
aumentos capital
instrumentos de de cobertura flujos de
propias
acordadas en asamblea accionistas de
efectivo
Saldo al __ de __________ de ____
MOVIMIENTOS INHERENTES A LAS DECISIONES DE LOS ACCIONISTAS
Suscripcin de acciones
Capitalizacin de utilidades
Constitucin de reservas de capital
Traspaso del resultado neto a resultado de ejercicios anteriores
Pago de dividendos
Total
MOVIMIENTOS INHERENTES AL RECONOCIMIENTO DE LA UTILIDAD INTEGRAL
Utilidad integral
- Resultado neto
- Resultado por valuacin de ttulos disponibles para la venta - Resultado por valuacin de instrumentos de cobertura de flujos de efectivo - Resultado por valuacin de inversiones permanentes en acciones de empresas promovidas Total Saldo al __ de __________ de ____
ANEXO 5 CRITERIOS DE CONTABILIDAD PARA SOCIEDADES OPERADORAS DE SOCIEDADES DE INVERSION CONTENIDO Serie A. Criterios relativos al esquema general de la contabilidad para sociedades operadoras de sociedades de inversin
A-1
Esquema bsico del conjunto de criterios contables aplicables a sociedades operadoras de sociedades de inversin..... Aplicacin de normas particulares..... Aplicacin supletoria a los criterios de contabilidad.
1-1 1 - 12 1-3
A-2 A-3
Serie B.
Criterios relativos a los conceptos que integran los estados financieros Disponibilidades.... Inversiones en valores.... Custodia y administracin de bienes......
B-1 B-2 B-3
1-2 1 - 10 1-4
Serie C.
Criterios aplicables a conceptos especficos Partes relacionadas .
C-1
1-3
Serie D.
Criterios relativos a los estados financieros bsicos Estado de valuacin de cartera de inversin... Balance general... Estado de resultados.... Estado de variaciones en el capital contable... Estado de cambios en la situacin financiera.
D-1 D-2 D-3 D-4 D-5
1-5 1-6 1-8 1-5 1-6
Serie A. Criterios relativos al esquema general de la contabilidad para sociedades operadoras de sociedades de inversin A-1 ESQUEMA BASICO DEL CONJUNTO DE CRITERIOS CONTABLES APLICABLES A SOCIEDADES OPERADORAS DE SOCIEDADES DE INVERSION Objetivo El presente criterio tiene por objetivo definir el esquema bsico del conjunto de lineamientos contables aplicables a sociedades operadoras de sociedades de inversin (sociedades operadoras). Conceptos que componen la estructura bsica de la contabilidad en las sociedades operadoras La contabilidad de las sociedades operadoras se ajustar a la estructura bsica que, para la aplicacin de las Normas de Informacin Financiera (NIF), defini el Consejo Mexicano para la Investigacin y Desarrollo de Normas de Informacin Financiera, A.C. (CINIF), en la NIF A-1 Estructura de las normas de informacin financiera. 2 1
En tal virtud, las sociedades operadoras considerarn en primera instancia las normas contenidas en la Serie NIF A Marco conceptual, as como lo establecido en el criterio A-3 Aplicacin supletoria a los criterios de contabilidad. De tal forma, las sociedades operadoras observarn los lineamientos contables de las NIF, excepto cuando a juicio de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores (CNBV) sea necesario aplicar una normatividad o un criterio contable especfico, tomando en consideracin que las sociedades operadoras realizan operaciones especializadas. La normatividad de la CNBV a que se refiere el prrafo anterior, ser slo a nivel de normas particulares de registro, valuacin, presentacin y en su caso revelacin, aplicables a rubros especficos dentro de los estados financieros de las sociedades operadoras, as como de las aplicables a su elaboracin. No proceder la aplicacin de normas particulares, ni del concepto de supletoriedad, en el caso de operaciones que por legislacin expresa no estn permitidas o estn prohibidas, o bien, no estn expresamente autorizadas a las sociedades operadoras. A-2 APLICACION DE NORMAS PARTICULARES
Objetivo y alcance El presente criterio tiene por objetivo precisar la aplicacin de las normas particulares de las NIF, as 1 como el establecimiento de normas particulares de aplicacin general a que las sociedades operadoras debern sujetarse. Son materia del presente criterio: 2 a) la aplicacin de algunas de las normas particulares dadas a conocer en las NIF; b) las aclaraciones a las normas particulares contenidas en las NIF, y c) el establecimiento de normas particulares de aplicacin general. Normas de informacin financiera De conformidad con lo establecido en el criterio A-1 Esquema bsico del conjunto de criterios 3 contables aplicables a sociedades operadoras de sociedades de inversin, las sociedades operadoras observarn, hasta en tanto no exista pronunciamiento expreso por parte de la CNBV, las normas particulares contenidas en los boletines que a continuacin se detallan, o en las NIF que los sustituyan o modifiquen: Serie NIF B Normas aplicables a los estados financieros en su conjunto Cambios contables y correcciones de errores... Utilidad integral................................ Adquisiciones de negocios Estados financieros consolidados y combinados y valuacin de inversiones permanentes en acciones.... Informacin financiera a fechas intermedias..... Reconocimiento de los efectos de la inflacin en la informacin financiera, (Documento integrado). Hechos posteriores a la fecha de los estados financieros. Utilidad por accin. B-1 B-4 B-7 B-8 B-9
B-10 B-13 B-14 C-3 C-5 C-6 C-8 C-9 C-11 de C-12 larga C-15
Serie NIF C Normas aplicables a conceptos especficos de los estados financieros Cuentas por cobrar Pagos anticipados. Inmuebles, maquinaria y equipo..... Activos intangibles. Pasivo, provisiones, activos y pasivos contingentes y compromisos... Capital contable..... Instrumentos financieros con caractersticas de capital o de ambos.................. Deterioro en el valor de los activos de y su disposicin....................
pasivo, duracin
Serie NIF D Normas aplicables a problemas de determinacin de resultados Obligaciones laborales...... D-3 Tratamiento contable del impuesto sobre la renta, del al activo y de la participacin de los trabajadores en la utilidad. D-4 Arrendamientos... D-5 impuesto
Las circulares emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Pblicos, A.C. y adoptadas por el 4 CINIF, relativas a los conceptos a que se refieren los boletines anteriores, se considerarn como una extensin de las normas particulares, toda vez que stas aclaran puntos de los boletines o dan interpretaciones a los mismos, hasta en tanto no se deroguen por el CINIF. Adicionalmente, las sociedades operadoras observarn las NIF que emita el CINIF sobre temas no 5 previstos en los criterios de contabilidad para sociedades operadoras de sociedades de inversin, siempre y cuando: a) b) c) d) estn vigentes con carcter de definitivo; no sean aplicadas de manera anticipada; no contravengan la filosofa y los conceptos generales establecidos en los criterios de contabilidad para sociedades operadoras de sociedades de inversin, y no exista pronunciamiento expreso por parte de la CNBV, entre otros, sobre aclaraciones a las normas particulares contenidas en la NIF que se emita, o bien, respecto a su no aplicabilidad.
Aclaraciones a las normas particulares contenidas en las NIF Tomando en consideracin que las sociedades operadoras llevan a cabo operaciones especializadas, 6 es necesario establecer aclaraciones que adecuen las normas particulares de valuacin, presentacin y en su caso revelacin, establecidas por el CINIF. En tal virtud, las sociedades operadoras al observar lo establecido en los prrafos 3 y 4 anteriores, debern ajustarse a lo siguiente: B-8 Estados financieros consolidados y combinados y valuacin de inversiones permanentes en acciones
Inversiones permanentes en sociedades de inversin Respecto a los requisitos previos para la aplicacin de los mtodos previstos en el Boletn B-8, las 7 sociedades de inversin estarn exentas del reconocimiento uniforme de criterios de contabilidad para sociedades operadoras, nicamente por lo que se refiere a la reexpresin de estados financieros, considerando que dicho criterio no es aplicable a las sociedades de inversin. B-10 Reconocimiento de los efectos de la inflacin en la informacin financiera (Documento integrado)
Determinacin de la posicin monetaria Para efectos del clculo de la posicin monetaria se considerarn como partidas monetarias, adems 8 de las sealadas en el Boletn B-10, las inversiones permanentes en entidades que no reconozcan los efectos de la inflacin de conformidad con dicho Boletn. Las sociedades operadoras debern revelar el saldo inicial de los principales activos y pasivos 9 monetarios que se utilizaron para la determinacin de la posicin monetaria del periodo, diferenciando en su caso, los que afectan de los que no afectan al margen integral de financiamiento. Factor de actualizacin Para su determinacin se apegarn a lo establecido en el prrafo 40. Inversiones permanentes Para el reconocimiento de los efectos de la inflacin en la informacin financiera, el mtodo de 11 participacin utilizado para valuar las inversiones permanentes en acciones ser considerado como un costo especfico, por lo que la sociedad operadora deber reconocer la valuacin de la parte proporcional del incremento o decremento en el capital contable de la subsidiaria o asociada contra la cuenta transitoria, con excepcin del resultado neto. Posteriormente, deber reclasificar contra el resultado por tenencia de activos no monetarios la diferencia entre el saldo final de la inversin permanente valuada a travs del mtodo de participacin y el monto que resulte de aplicar el factor de actualizacin del periodo al saldo de la inversin permanente al inicio de dicho periodo, ms el importe actualizado correspondiente al resultado neto del ejercicio sobre el cual tenga participacin. C-3 Cuentas por cobrar Prstamos a funcionarios y empleados 10
Los intereses derivados de prstamos a funcionarios y empleados se presentarn en el estado de 12 resultados en el rubro de otros productos. Estimacin por irrecuperabilidad o difcil cobro Por los prstamos que otorguen las sociedades operadoras a sus funcionarios y empleados, as como 13 por aquellas cuentas por cobrar relativas a deudores identificados cuyo vencimiento se pacte a un plazo mayor a 90 das naturales, debern crear, en su caso, una estimacin que refleje su grado de irrecuperabilidad. Dicha estimacin deber obtenerse efectuando un estudio que sirva de base para determinar los 14 diferentes eventos futuros cuantificables que pudieran afectar el importe de esas cuentas por cobrar, mostrando de esa manera, el valor de recuperacin estimado de los derechos exigibles. La estimacin de las cuentas por cobrar que no estn comprendidas en el prrafo 13 anterior, deber 15 constituirse por el importe total del adeudo de acuerdo a los siguientes plazos: a) b) a los 60 das naturales siguientes a su registro inicial, cuando correspondan a deudores no identificados, y a los 90 das naturales siguientes a su registro inicial, cuando correspondan a deudores identificados. 16 saldos a favor de impuestos; impuesto al valor agregado acreditable, y cuentas liquidadoras. Pasivo, provisiones, activos y pasivos contingentes y compromisos
No se constituir estimacin por irrecuperabilidad o difcil cobro en los siguientes casos: a) b) c) C-9 Alcance
No ser aplicable lo establecido en el Boletn C-9 para la determinacin de la estimacin de otras 17 cuentas por cobrar, en cuyo caso se estar a lo indicado en los prrafos 13 a 16 anteriores. Prstamos bancarios y de otros organismos Los prstamos bancarios y de otros organismos se registrarn tomando como base el valor contractual 18 de la obligacin, reconociendo los intereses devengados directamente en los resultados del ejercicio como un gasto por intereses. Debern revelar en notas a los estados financieros el monto total de los prstamos bancarios, as 19 como el de otros organismos, sealando para ambos el tipo de moneda, as como los plazos de vencimiento, garantas y tasas promedio ponderadas a que, en su caso, estn sujetos. En el caso de lneas de crdito recibidas por las sociedades operadoras en las cuales no todo el monto 20 autorizado est ejercido, la parte no utilizada de las mismas no se deber presentar en el balance general. Sin embargo, las sociedades operadoras debern revelar mediante notas a los estados financieros el importe no utilizado, atendiendo a lo establecido en los prrafos 48 a 51. Las comisiones pagadas derivadas de los prstamos recibidos por la sociedad operadora, se 21 registrarn en la fecha en que se generen en los resultados del ejercicio, en el rubro de otros gastos. C-11 D-4 Capital contable 22 Tratamiento contable del impuesto sobre la renta, del impuesto al activo y de la participacin de los trabajadores en la utilidad Al calce del balance general, debern revelar el monto histrico del capital social.
Debern revelar en nota a los estados financieros las principales diferencias temporales que dieron 23 origen al importe de los impuestos diferidos, tales como las provenientes de prdidas fiscales y, en su caso, las derivadas del activo fijo y de la valuacin de acciones. Para el caso del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y la Participacin de los Trabajadores en las Utilidades 24 (PTU) causados, se revelar mediante notas a los estados financieros la forma en la que stos fueron determinados, explicando las bases utilizadas para su clculo. D-5 Arrendamientos Arrendamientos capitalizables Requisitos El arrendamiento se clasificar como capitalizable si a la fecha de su inicio, en adicin a las 25
condiciones establecidas en los prrafos 33 y 34 del Boletn D-5 se da cualquiera de los supuestos siguientes: a) b) c) el arrendatario puede cancelar el contrato y las prdidas asociadas con la cancelacin sern cubiertas por ste; las utilidades o prdidas derivadas de las fluctuaciones en el valor residual recaen sobre el arrendatario, o el arrendatario tiene la posibilidad de prorrogar el arrendamiento por un segundo periodo con una renta sustancialmente menor a la de mercado.
Para efectos de los requisitos establecidos en el prrafo 33 indicado anteriormente, se entender que 26 el periodo de arrendamiento es sustancialmente igual a la vida til remanente del bien arrendado, si dicho contrato cubre al menos el 75% de la vida til del mismo. Asimismo, el valor presente de los pagos mnimos ser sustancialmente igual al valor de mercado del bien arrendado, si dicho valor presente representa al menos un 90% de aquel valor. Arrendamientos operativos Contabilizacin para el arrendatario Para efectos de presentacin, el arrendatario deber incluir en el balance general el pasivo por rentas 27 como parte del rubro acreedores diversos y otras cuentas por pagar, y en el estado de resultados el gasto por rentas en el rubro de gastos de administracin. Normas particulares de aplicacin general Activos restringidos Se considera como tales a todos aquellos activos respecto de los que existen circunstancias por las no 28 se puede disponer o hacer uso de ellos, debiendo permanecer en el mismo rubro del cual se originan. Para este tipo de activos, se deber revelar en una nota a los estados financieros este hecho y el saldo 29 de los mismos por tipo de operacin. Bienes prometidos en venta o con reserva de dominio En los casos en que se celebre un contrato de promesa de venta o de compraventa con reserva de 30 dominio, al no cumplirse las condiciones establecidas en los prrafos 52 y 53 siguientes, el bien deber reconocerse como restringido, de acuerdo al tipo de bien de que se trate, al mismo valor en libros que a la fecha de la firma de dicho contrato, an cuando se haya pactado a un precio de venta superior al mismo. Dicho bien seguir las mismas normas de valuacin, presentacin y revelacin, de conformidad con los criterios de contabilidad para sociedades operadoras de sociedades de inversin que le correspondan. Los cobros que se reciban a cuenta del bien se registrarn en el pasivo como un cobro anticipado. 31
En la fecha en que se cumpla con las condiciones a que se refieren los prrafos 52 y 53 para 32 considerar a la operacin como transferencia de propiedad, se deber reconocer en los resultados del ejercicio como otros productos u otros gastos, la utilidad o prdida generada, respectivamente. En el evento de que el contrato se rescinda, el bien dejar de reconocerse como restringido y aquellos 33 cobros anticipados sobre los que la sociedad operadora pueda disponer o deba liquidar de acuerdo con las condiciones del contrato, se reconocern en los resultados del ejercicio como otros productos, o bien como otras cuentas por pagar, segn corresponda. Comisiones El monto de las comisiones cobradas o pagadas por las sociedades operadoras, vinculadas con la 34 prestacin de servicios a sociedades de inversin, se reconocern en resultados conforme se devenguen, como ingresos (egresos) por servicios. Cuentas liquidadoras Tratndose de operaciones que realicen las sociedades operadoras en materia de inversiones en 35 valores, una vez que stas lleguen a su vencimiento y mientras no se perciba la liquidacin correspondiente, segn se haya pactado en el contrato respectivo, el monto de las operaciones
vencidas por cobrar deber registrarse en cuentas liquidadoras. Asimismo, por las operaciones en las que no se pacte la liquidacin inmediata o fecha valor mismo da, 36 incluyendo las de compraventa de divisas vinculadas a su objeto social, en la fecha de concertacin debern registrar en cuentas liquidadoras el monto por cobrar o por pagar, en tanto no se efecte la liquidacin de las mismas. Para efectos de presentacin de los estados financieros, el saldo de las cuentas liquidadoras deudoras 37 y acreedoras podr ser compensado siempre y cuando los saldos generados provengan del mismo tipo de operaciones, stas se hayan celebrado con la misma contraparte, y sean liquidables a una misma fecha de vencimiento, debiendo revelar en notas a los estados financieros una descripcin del procedimiento efectuado en la compensacin de las mencionadas cuentas liquidadoras. Respecto a las operaciones a que se refiere el prrafo 36, se deber revelar el saldo por cobrar o por 38 pagar de la misma, por cada tipo de operacin de la cual provengan (divisas, inversiones en valores, etc.), especificando que se trata de operaciones pactadas en las que queda pendiente su liquidacin. Estimaciones y provisiones diversas No se debern crear, aumentar o disminuir contra resultados del ejercicio las estimaciones o 39 provisiones con fines indeterminados y/o no cuantificables, conforme lo establece el prrafo 120 del Boletn C-9 de las NIF. Factor de actualizacin Para la determinacin del factor de actualizacin se deber utilizar el valor de la UDI en lugar del 40 Indice Nacional de Precios al Consumidor (INPC). Intereses devengados Los intereses devengados por las diferentes partidas de activo o pasivo debern presentarse en el 41 balance general junto con su principal correspondiente. Operaciones en moneda extranjera En la formulacin de los estados financieros, el tipo de cambio a utilizar para establecer la equivalencia 42 de la moneda nacional con el dlar de los Estados Unidos de Amrica, ser el de dicha fecha de formulacin, que es publicado por el Banco de Mxico en el Diario Oficial de la Federacin (DOF) el da hbil bancario posterior a la misma, aplicable para la liquidacin de las operaciones 2 das hbiles despus de la mencionada fecha de formulacin. En el caso de divisas distintas al dlar de los Estados Unidos de Amrica, debern convertir la moneda 43 respectiva a dlares de los Estados Unidos de Amrica. Para realizar dicha conversin considerarn la cotizacin que rija para la moneda correspondiente en relacin al mencionado dlar en los mercados internacionales, conforme lo establece el Banco de Mxico en la regulacin aplicable. Asimismo, deber revelarse en notas a los estados financieros, el monto de las operaciones 44 denominadas en moneda extranjera por las divisas vinculadas a su objeto social ms relevantes para la sociedad operadora, as como el tipo de cambio utilizado y su equivalente en moneda nacional, conforme a lo sealado en los dos prrafos anteriores. Reconocimiento o cancelacin de activos y/o pasivos El reconocimiento o cancelacin en los estados financieros de los activos y/o pasivos incluyendo 45 aqullos provenientes de operaciones de compraventa de divisas vinculadas a su objeto social e inversiones en valores, se realizar en la fecha en que se concierte la operacin, independientemente de la fecha de liquidacin o entrega del bien. Reglas de compensacin Los activos y pasivos debern ser compensados y el monto neto presentado en el balance general, 46 cuando: a) se tenga el derecho contractual o expresamente pactado de compensar las cantidades registradas, al mismo tiempo que se tiene la intencin de liquidarlas sobre una base neta o
bien, de realizar el activo y liquidar el pasivo simultneamente, o b) los activos y pasivos financieros son de la misma naturaleza, es decir, o surgen de un mismo contrato, tienen el mismo plazo de vencimiento y se liquidarn simultneamente.
Lo anterior adicionalmente a lo previsto en los criterios de contabilidad para sociedades operadoras de 47 sociedades de inversin correspondientes a las operaciones en las que se establezca la forma de compensarlas. Revelacin de informacin financiera Las sociedades operadoras anualmente debern dar cumplimiento a los requerimientos de revelacin 48 a que hacen referencia los criterios de contabilidad para sociedades operadoras de sociedades de inversin, salvo lo previsto en el Boletn B-9 de las NIF, as como a las requeridas en el otorgamiento de criterios o registros contables especiales. En adicin a lo anterior, se deber tomar en cuenta lo establecido en la NIF A-7 Presentacin y 49 revelacin, respecto a que la responsabilidad de rendir informacin sobre la entidad econmica descansa en su administracin, debiendo reunir dicha informacin, con base en lo previsto en la NIF A1 Estructura de las normas de informacin financiera, determinadas caractersticas cualitativas tales como la confiabilidad, la relevancia, la comprensibilidad y la comparabilidad. A la relevancia se encuentra asociada como una caracterstica secundaria la importancia relativa del 50 evento o partida en atencin a su monto y naturaleza, en los trminos de la NIF A-4 Caractersticas cualitativas de los estados financieros, razn por la cual las sociedades operadoras para efectos de la revelacin prevista en los criterios de contabilidad para las sociedades operadoras de sociedades de inversin debern considerar esta caracterstica. No obstante, por lo que se refiere a la importancia relativa, sta no ser aplicable a la informacin 51 requerida por la CNBV a travs de disposiciones de carcter general que al efecto emita, por requerimiento de informacin adicional especfica relacionada con sus actividades de supervisin, en la emisin o autorizacin, en su caso, de criterios o registros contables especiales, as como a la informacin cualitativa prevista en los criterios de contabilidad para sociedades operadoras de sociedades de inversin. Transferencia de propiedad Para considerar como transferencia de propiedad a las operaciones en las que se lleva a cabo la 52 transferencia de activos, y por lo tanto registrar su entrada o salida, se debern cumplir todas y cada una de las siguientes condiciones: a) que los activos transferidos, incluyendo sus derechos y riesgos, sean puestos fuera del alcance del cedente (entidad que transfiere) y de los acreedores del cedente, incluso en caso de concurso mercantil u otra contingencia; que el cesionario (entidad que recibe) obtenga el derecho sin restriccin para negociar o intercambiar los activos transferidos; y que el cedente no mantenga control efectivo sobre los activos transferidos, a travs de: acuerdos por los que pueda o est obligado a readquirir la propiedad o a redimir los activos antes de su vencimiento, de conformidad con lo sealado en el prrafo siguiente, o contratos para readquirir la propiedad de los activos transferidos, que restrinjan el derecho del cesionario a que se refiere el inciso b).
b)
c)
Se considera que el cedente mantiene el control sobre los activos transferidos a travs de acuerdos 53 para readquirir la propiedad o redimir dichos activos, si se cumplen todas y cada una de las siguientes condiciones:
a)
que el cedente pueda readquirir la propiedad de los mismos activos financieros transferidos, u otros que tengan caractersticas similares en cuanto a tipo, plazo de vencimiento, tasa de inters, colateral y obligado principal; que el cesionario no pueda negociar o intercambiar los activos financieros transferidos, durante la vigencia de la operacin; que el acuerdo establezca un precio determinado para readquirir la propiedad o redimir los activos, y que el acuerdo se establezca como parte de la operacin de transferencia.
b)
c)
d)
Valorizacin de la UDI El valor a utilizar ser aqul dado a conocer por Banco de Mxico en el DOF, aplicable en la fecha de 54 la valuacin. A-3 APLICACION SUPLETORIA A LOS CRITERIOS DE CONTABILIDAD Objetivo y alcance El presente criterio tiene por objetivo precisar la aplicacin de las normas contenidas en la NIF A-8 Supletoriedad emitida por el CINIF, considerando que, al aplicarla, se est preparando y presentando la informacin financiera de acuerdo con criterios de contabilidad para sociedades operadoras de sociedades de inversin. Definicin Para efectos de los criterios de contabilidad para sociedades operadoras de sociedades de inversin, el proceso de supletoriedad aplica cuando en la ausencia de normas contables expresas emitidas por la CNBV en lo particular, y del CINIF en lo general, stas son cubiertas por un conjunto formal y reconocido de normas. Concepto de supletoriedad y norma bsica A falta de criterio contable expreso de la CNBV para sociedades operadoras y en segundo trmino para instituciones de crdito, o en un contexto ms amplio, de las NIF, se aplicarn las bases para supletoriedad previstas en la NIF A-8 antes mencionada, en conjunto con lo previsto en las disposiciones del presente criterio. Otra normatividad supletoria Slo en caso de que las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF) a que se refiere la NIF A-8, no den solucin al reconocimiento contable, se podr optar por una norma supletoria que pertenezca a cualquier otro esquema normativo, siempre que cumpla con todos los requisitos sealados en la citada NIF A-8 para una norma supletoria, as como con los previstos en el prrafo 6 del presente criterio, debindose aplicar la supletoriedad en el siguiente orden: a) los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA) definitivos, aplicables en los Estados Unidos de Amrica, y b) cualquier norma de contabilidad que forme parte de un conjunto de normas formal y reconocido. Para efectos del prrafo anterior, se considera que forman parte de los PCGA aplicables en los Estados Unidos de Amrica los siguientes: a) Pronunciamientos de normas de contabilidad financiera (Statements of Financial Accounting Standards, SFAS), pronunciamientos de conceptos de contabilidad financiera (Statements of Financial Accounting Concepts, CON), interpretaciones (Interpretations, FIN), del Consejo de Normas de Contabilidad Financiera (Financial Accounting Standards Board, FASB), opiniones del Consejo de Principios de Contabilidad (Accounting Principles Board Opinions, APB) y b) boletines de investigacin contable (Accounting Research Bulletins, ARB) del Comit de Procedimiento Contable (Committee on Accounting Procedure), del Instituto Americano de Contadores Pblicos Certificados (American Institute of Certified Public Accountants, AICPA); Boletines tcnicos del FASB (Technical Bulletins, FTB), guas de auditora y contabilidad para la industria (Industry Audit and Accounting Guides), as como pronunciamientos sobre la postura (Statements of Position, SOP) del AICPA; c) Boletines de la prctica (Practice Bulletins, PB) del Comit Ejecutivo de Normas Contables del AICPA (Accounting Standards Executive Committee, AcSEC), y los Consensos de la Junta sobre Aspectos Emergentes del FASB (FASB Emerging Issues Task Force, EITF), e d) Interpretaciones contables (Accounting interpretations) del AICPA, guas de implementacin (Implementation Guides, Qs and As) y posturas del equipo de trabajo (Staff Positions, FSP) del FASB.
Requisitos de una norma supletoria y reglas de la supletoriedad Adicionalmente a lo establecido en la referida NIF A-8, las normas que se apliquen supletoriamente debern cumplir con lo siguiente: a) no podrn aplicarse de manera anticipada; b) no deben contravenir con la filosofa y los conceptos generales establecidos en los criterios de contabilidad para sociedades operadoras de sociedades de inversin; c) no ser aplicable el proceso de supletoriedad que, en su caso, se encuentre previsto dentro de cada una de las normas utilizadas supletoriamente, y d) sern sustituidas las normas que hayan sido aplicadas en el proceso de supletoriedad, al momento de que se emita un criterio contable por parte de la CNBV o una NIF, sobre el tema en el que se aplic dicho proceso. Normas de revelacin Las sociedades operadoras que sigan el proceso supletorio consignado en este criterio, debern comunicar por escrito a la vicepresidencia de la CNBV encargada de su supervisin dentro de los 10 das naturales siguientes a su aplicacin, la norma contable que se hubiere adoptado supletoriamente, as como su base de aplicacin y la fuente utilizada. Adicionalmente, las sociedades operadoras debern revelar mediante notas a los estados financieros, la informacin solicitada en la citada NIF A-8 y la cuantificacin de sus impactos en los estados financieros.
Serie B. Criterios relativos a los conceptos que integran los estados financieros B-1 DISPONIBILIDADES Objetivo y alcance El presente criterio tiene por objetivo definir las normas particulares relativas al registro, valuacin, presentacin y revelacin en los estados financieros de las partidas que integran el rubro de disponibilidades en el balance general de las sociedades operadoras. Para efectos del prrafo anterior, el rubro de disponibilidades estar integrado por caja, billetes y monedas, depsitos en entidades financieras efectuados en el pas o en el extranjero, compra de divisas vinculadas a su objeto social que se liquiden a ms tardar dentro de los 2 das hbiles siguientes a su concertacin. Normas de registro y valuacin Las disponibilidades se debern registrar y mantener valuadas a su valor nominal. Los rendimientos que generen los depsitos se reconocern en los resultados del ejercicio conforme se devenguen. Las divisas adquiridas vinculadas a su objeto social que se pacte liquidar en un plazo mximo de 2 das hbiles siguientes a la concertacin de la operacin de compraventa, se reconocern como una disponibilidad restringida, en tanto que, las divisas vendidas se registrarn como una salida de disponibilidades. La contraparte deber ser una cuenta liquidadora, acreedora o deudora, segn corresponda, de conformidad con lo establecido en el criterio A-2 Aplicacin de normas particulares. Normas de presentacin Balance general El rubro de disponibilidades deber mostrarse en el balance general de las sociedades operadoras como la primera partida que integra el activo. En caso de que exista sobregiro en cuentas de cheques reportado en el estado de cuenta emitido por la institucin de crdito correspondiente, el monto del sobregiro debe presentarse en el rubro de otras cuentas por pagar, aun cuando se mantengan otras cuentas de cheques con la misma institucin de crdito. Estado de resultados Los rendimientos que generan los depsitos en entidades financieras, as como los efectos de valorizacin de aqullos constituidos en moneda extranjera, se presentarn en el estado de resultados, como un ingreso o gasto por intereses, mismos que, en conjunto con los resultados por valuacin y compraventa de divisas vinculadas a su objeto social, se agruparn en el rubro de margen integral de financiamiento, a que hace referencia el criterio D-3 Estado de resultados. Normas de revelacin El rubro de disponibilidades se desglosar mediante notas a los estados financieros incluyendo, segn sea el caso, caja, billetes y monedas, depsitos en entidades financieras efectuados en el pas y en el extranjero. Asimismo, debern observarse en su caso, las siguientes reglas: 1. 2. Cuando alguna partida dentro del rubro tenga restriccin en cuanto a disponibilidad o fin a que se destina, este hecho deber revelarse. Se deber revelar la existencia de disponibilidades denominadas en moneda extranjera, indicando su monto, tipo de moneda de que se trata, plazo de liquidacin, cotizaciones utilizadas para su conversin y su equivalente en moneda nacional. 9 8 6 7 3 4 5 1
B-2 INVERSIONES EN VALORES Objetivo y alcance El presente criterio tiene por objetivo definir las normas particulares relativas al registro, valuacin, presentacin y revelacin en los estados financieros, de las operaciones por inversiones en valores que realicen las sociedades operadoras. Son materia del presente criterio, los siguientes aspectos: a) b) c) reconocimiento inicial del costo de las inversiones en valores; reconocimiento de las ganancias o prdidas derivadas de las inversiones en valores, y cancelacin de las inversiones en valores del balance general de las sociedades operadoras. 3 1
No son objeto del presente criterio las operaciones siguientes: a) b) c) inversiones permanentes en acciones; inversiones derivadas de planes de pensiones y jubilaciones, y bienes adjudicados.
Definiciones Accin.- Es la parte alcuota del capital social de una entidad, representada por un ttulo que consigna la obligacin de pagar el monto de la aportacin y atribuye a su tenedor legtimo la condicin de socio, as como la posibilidad de ejercitar los derechos econmicos y corporativos contenidos en los estatutos. Costo de adquisicin.- Es el monto de efectivo o su equivalente entregado a cambio de un activo. Los gastos de compra, incluyendo las primas o descuentos, as como las comisiones por corretaje, son parte integrante del costo de adquisicin. Decremento en el valor de un ttulo.- Movimiento hacia la baja en el valor de un ttulo del cual se conocen sus causas y del que, por ende, es poco factible que se tenga una apreciacin posterior. Inversiones en valores.- Aqullas que se realicen en activos constituidos por acciones, obligaciones, bonos, certificados y dems ttulos y documentos que se emiten en serie o en masa y que la sociedad operadora mantiene en posicin propia. Mtodo de inters efectivo.- Mtodo para el devengamiento del rendimiento diario en bonos cupn cero, que consiste en transformar la tasa de rendimiento a vencimiento en una tasa equivalente diaria, y aplicar esta ltima en forma compuesta al costo de adquisicin del ttulo. Mtodo de lnea recta.- Mtodo para el devengamiento de intereses en ttulos que los paguen peridicamente, el cual consiste en reconocer en los resultados del ejercicio dichos intereses en montos iguales durante el plazo del ttulo, de acuerdo a sus caractersticas. 4
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Precio al vencimiento.- Es aquel derecho representado por el precio pactado ms el premio, acordados 10 en la operacin. Precio pactado.- Es aquel derecho a recibir los valores contra la entrega de efectivo, acordados al 11 inicio de la operacin. Premio.- Representa, en su caso, el importe de la compensacin que la reportada entrega a la 12 reportadora por el uso de su dinero. Reportada.- Aquella entidad que cede la propiedad de valores por medio de una operacin de reporto 13 a cambio del precio pactado, con la obligacin de readquirirlos al trmino de la operacin al precio al vencimiento. Reportadora.- Aquella entidad que adquiere la propiedad de valores al precio pactado por medio de 14 una operacin de reporto, con la obligacin de regresarlos al trmino de la operacin al precio al vencimiento.
Riesgo de crdito.- Se refiere a la probabilidad de que los emisores de los ttulos no cumplan con la 15 obligacin de pago pactada originalmente. Tasa de rendimiento a vencimiento.- Tasa de inters requerida para traer a valor presente el valor 16 nominal del ttulo a lo largo de su plazo, a efecto de igualar este valor con el costo de adquisicin. Ttulos conservados a vencimiento.- Son aquellos ttulos de deuda con pagos determinables, 17 adquiridos con la intencin de mantenerlos hasta el vencimiento. Ttulos de deuda.- Son aquellos instrumentos que, en adicin a que constituyen para una parte un 18 derecho y para la otra una obligacin, poseen un plazo conocido y generan al poseedor de los ttulos, flujos de efectivo durante o al vencimiento del plazo de los mismos. Ttulos disponibles para la venta.- Son aquellos ttulos de deuda y acciones que se adquieren con una 19 intencin distinta a la de los ttulos para negociar o conservados a vencimiento. Ttulos para negociar.- Son aquellos valores que las sociedades operadoras tienen en posicin propia 20 y que adquieren con la intencin de obtener ganancias derivadas de las diferencias en precios que resulten de las operaciones de compraventa que con los mismos realicen como participantes del mercado. Valor de mercado.- El valor o precio de un instrumento indicado por las cotizaciones de mercados de 21 valores pblicos organizados o reconocidos, tanto nacionales como internacionales. Valor en libros.- Es el costo de adquisicin ajustado, en su caso, por el resultado por valuacin 22 registrado hasta el periodo anterior al de la valuacin o venta, pudiendo en el caso de los ttulos de deuda, en lo conducente, verse afectado por los rendimientos o intereses devengados con las tasas de inters o descuento inherentes al ttulo que hayan sido generados, as como los pagos parciales de intereses y principal recibidos. Valor neto de realizacin.- Es el precio probable de venta de un activo, una vez deducido de los costos 23 y gastos estrictamente indispensables, que se eroguen en su realizacin. Valor razonable.- Representa aquella cantidad por la cual un instrumento puede ser intercambiado 24 entre partes dispuestas a realizar la transaccin en un ambiente libre de influencias. Dicho valor ser el que se determine de acuerdo a la normatividad que en materia de valuacin d a conocer la CNBV, mediante disposiciones de carcter general. Clasificacin Al momento de su adquisicin, las inversiones en valores debern clasificarse en ttulos para negociar, 25 ttulos disponibles para la venta, ttulos conservados a vencimiento, o bien, ttulos recibidos en reporto. Cada una de estas categoras posee normas especficas en lo referente a normas de registro, valuacin y presentacin en los estados financieros. La clasificacin entre las tres primeras categoras a que se refiere el prrafo anterior la har la 26 administracin de la sociedad operadora, tomando como base la intencin que al momento de adquirir determinado instrumento tenga referente al mismo, existiendo nicamente la posibilidad de efectuar la transferencia a que se refiere el prrafo 44. TITULOS PARA NEGOCIAR Normas de registro Al momento de su adquisicin, los ttulos para negociar se registrarn al costo de adquisicin. En la 27 fecha de su enajenacin, se reconocer el resultado por compraventa por el diferencial entre el valor neto de realizacin y el valor en libros del mismo. Los intereses devengados se registrarn directamente en los resultados del ejercicio. 28
Los dividendos en efectivo de los ttulos accionarios, se reconocern en los resultados del ejercicio en 29 el mismo periodo en que se afecta el valor razonable de dichos ttulos, como consecuencia del corte de cupn. Normas de valuacin
Ttulos de deuda El devengamiento del rendimiento o intereses de los ttulos de deuda, se determinar conforme al 30 mtodo de inters efectivo o de lnea recta, segn corresponda a la naturaleza del ttulo. En aquellos ttulos que liquiden intereses peridicamente, el descuento o sobreprecio recibido o 31 pagado al momento de su adquisicin se devengar en lnea recta durante la vida del instrumento contra los resultados del ejercicio, como un ingreso o gasto por intereses. Los ttulos de deuda se valuarn a su valor razonable el cual deber incluir, tanto el componente de 32 capital, como los intereses devengados. Ttulos accionarios Los ttulos accionarios se valuarn a su valor razonable, y en caso de que ste no sea representativo, 33 a travs del mtodo de participacin a que hace referencia el Boletn B-8 Estados financieros consolidados y combinados y valuacin de inversiones permanentes en acciones de las NIF. El resultado por valuacin de los ttulos para negociar corresponder a la diferencia que resulte entre 34 el valor razonable de la inversin a la fecha de que se trate y el ltimo valor en libros. Los ajustes resultantes se reconocern directamente en los resultados del ejercicio. TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA Normas de registro Al igual que los ttulos para negociar, se registrarn inicialmente a su costo de adquisicin. Cuando el 35 ttulo se enajene o llegue a su vencimiento, se reconocer el resultado por compraventa por el diferencial entre el valor neto de realizacin y el valor en libros, previa cancelacin del resultado por valuacin registrado en el capital contable de la sociedad operadora. Los intereses devengados, as como los dividendos en efectivo se registrarn conforme a lo 36 establecido en los prrafos 28 y 29. Normas de valuacin Ttulos de deuda y accionarios Para la valuacin de los ttulos de deuda y accionarios se apegarn, segn sea el caso, a lo 37 establecido en los prrafos 30 a 34, reconociendo los ajustes resultantes en el capital contable de la sociedad operadora, salvo los que se deriven de lo dispuesto en los prrafos 30 y 31 que se afectarn contra los resultados del ejercicio. El resultado por posicin monetaria correspondiente al resultado por valuacin de los ttulos 38 disponibles para la venta, deber reconocerse en el capital contable de la sociedad operadora. Por otra parte, el resultado por posicin monetaria correspondiente al costo de adquisicin e intereses devengados a que se refiere el prrafo 36 se debern reconocer en los resultados del ejercicio. TITULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO Se considera que no se tiene la intencin para mantener a vencimiento una inversin en un ttulo de 39 deuda, si la sociedad operadora no tiene definido el plazo en que ste ser enajenado o negociado, o bien, cuando ste podra ser dispuesto para negociarse en respuesta a cambios en las tasas de inters y riesgos del mercado, necesidades de liquidez de la sociedad operadora de que se trate, cambios en la disponibilidad y en el rendimiento en inversiones alternativas, cambios en las fuentes de financiamiento y plazos o cambios en el riesgo de moneda extranjera. Asimismo, no se podr clasificar un ttulo de deuda como conservado a vencimiento si conforme a la 40 experiencia obtenida durante el ejercicio en curso o en los dos inmediatos anteriores, la sociedad operadora ha vendido o transferido a la categora de ttulos disponibles para la venta, antes de su vencimiento un ttulo con caractersticas similares, excepto cuando: a) b) el ttulo haya sido vendido dentro de los 28 das naturales previos a su vencimiento, o a la fecha de enajenacin del ttulo se haya devengado ms del 85% de su valor original en trminos nominales.
Normas de registro Los ttulos conservados a vencimiento se registrarn a su costo de adquisicin, afectando los 41 resultados del ejercicio por el devengamiento de los intereses. En la fecha de su enajenacin, se deber reconocer el resultado por compraventa por el diferencial entre el valor neto de realizacin y el valor en libros del mismo. Normas de valuacin El devengamiento de intereses de los ttulos de deuda conservados a vencimiento, as como del 42 descuento o sobreprecio recibido o pagado al momento de su adquisicin, se realizar conforme al mtodo de lnea recta durante la vida del instrumento contra los resultados del ejercicio. Ttulos pendientes de liquidar Los ttulos adquiridos que se pacte liquidar en fecha posterior hasta un plazo mximo de 4 das hbiles 43 siguientes a la concertacin de la operacin de compraventa, se reconocern como ttulos restringidos, en tanto que, los ttulos vendidos se reconocern como una salida de inversiones en valores. La contraparte deber ser una cuenta liquidadora, acreedora o deudora, segn corresponda, de conformidad con lo establecido en el criterio A-2 Aplicacin de normas particulares. Transferencia de ttulos entre categoras No se podrn efectuar transferencias entre las categoras de los ttulos, excepto cuando dicha 44 transferencia se realice de la categora de ttulos conservados a vencimiento hacia disponibles para la venta, siempre y cuando no se cuente con la intencin de mantenerlos hasta el vencimiento. El resultado por valuacin correspondiente a la fecha de transferencia, en caso de efectuar la 45 transferencia descrita en el prrafo anterior, se deber reconocer en el capital contable. Se entender como resultado por valuacin, a la diferencia que resulte de comparar el valor en libros 46 con el valor razonable a la fecha en que se lleve a cabo la transferencia. Reconocimiento del decremento en el valor de un ttulo La sociedad operadora, en el caso de los ttulos conservados a vencimiento, deber evaluar 47 continuamente si existe evidencia suficiente de que un ttulo presenta un elevado riesgo de crdito y/o que el valor experimenta un decremento, en cuyo caso el valor en libros del ttulo deber modificarse. Para los efectos del prrafo anterior, el valor de los ttulos de deuda se calcular tomando como base 48 los nuevos flujos esperados de efectivo descontados. El monto por el cual se reduce el valor de los ttulos de deuda deber reconocerse contra los 49 resultados del ejercicio. Si en fecha posterior a que el valor de un ttulo fue disminuido, existe certeza de que el emisor cubrir 50 un monto superior al registrado en libros, se deber hacer una nueva estimacin de su valor. El efecto de esta revaluacin deber reconocerse en los resultados del ejercicio en el momento en que esto ocurra. Dicha revaluacin no podr ser superior al valor en libros que a dicha fecha tendra el ttulo, si ste no hubiera sido ajustado por el decremento enunciado. TITULOS RECIBIDOS EN REPORTO Este apartado aplica a los ttulos recibidos en reporto que las sociedades operadoras adquieran con el 51 fin de invertir sus excedentes de liquidez, es decir, actuando como reportadoras. Normas de registro En la fecha de contratacin de los ttulos recibidos en reporto, las sociedades operadoras reconocern 52 dentro de las inversiones en valores, la entrada de los ttulos objeto de la operacin al costo de adquisicin, as como la salida del efectivo correspondiente. Normas de valuacin El reconocimiento del premio se efectuar con base en el valor presente del precio al vencimiento de la 53 operacin, afectando la valuacin de los ttulos objeto de la misma, as como los resultados del ejercicio. El valor presente del precio al vencimiento, se obtendr descontando dicho precio a la tasa de rendimiento obtenida considerando el valor razonable que corresponda a ttulos de la misma especie de aqullos objeto del reporto, cuyo trmino sea equivalente al plazo restante de la misma operacin. Cancelacin de valores
La sociedad operadora deber llevar a cabo la cancelacin parcial o total de sus ttulos en el balance general cuando: a) b) c) realice en forma parcial o total los derechos o los beneficios inherentes a stos; los derechos expiren, o entregue o pierda la propiedad de dichos activos en los trminos del criterio A-2.
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Normas de presentacin Balance general Las inversiones clasificadas como ttulos para negociar, ttulos disponibles para la venta, ttulos 55 conservados a vencimiento y ttulos recibidos en reporto, se presentarn por separado en el rubro de inversiones en valores, manteniendo ese mismo orden. El resultado por valuacin de los ttulos disponibles para la venta, as como el resultado por posicin 56 monetaria correspondiente a dicha valuacin, se presentarn en el rubro de resultado por valuacin de ttulos disponibles para la venta como parte del capital ganado. Estado de resultados El rendimiento o los intereses devengados por los ttulos de deuda, el devengamiento del descuento o 57 sobreprecio a que se refieren los prrafos 31 y 42, el reconocimiento del premio derivado de ttulos recibidos en reporto, el resultado por valuacin a valor razonable de los ttulos para negociar, por compraventa de valores, el ajuste por el decremento en el valor de un ttulo, o bien, el incremento por revaluacin de ttulos previamente castigados, as como los dividendos en efectivo de los ttulos accionarios, se incluirn dentro del margen integral de financiamiento, conforme a lo sealado en el criterio D-3 Estado de resultados. Normas de revelacin Las sociedades operadoras debern revelar mediante notas a los estados financieros la siguiente 58 informacin: a) la descripcin de las polticas de administracin de riesgo, as como el anlisis sobre los riesgos a los que est expuesta la sociedad operadora de que se trate bajo su propia perspectiva; la composicin de cada una de las categoras por tipo de instrumento, as como los criterios con base en los cuales clasificaron las inversiones; informacin acerca de los plazos promedio ponderados para el vencimiento de cada tipo de inversin; por cada clase de ttulo, el procedimiento utilizado para obtener su valor razonable; en el caso de que el valor razonable de los ttulos de deuda o accionarios no pudiera ser obtenido confiablemente o no sea representativo, se requiere la revelacin de este hecho, la descripcin del instrumento, mtodo de valuacin utilizado, monto acumulado y una explicacin de las causas por las cuales no pudo ser determinado; en caso de que la sociedad operadora, de conformidad con lo establecido en el prrafo 44 haya traspasado ttulos, se requiere de la revelacin de este hecho, indicando el monto del resultado por valuacin correspondiente a la fecha de la transferencia reconocido en el capital contable; monto y origen de las estimaciones y/o revaluaciones en ttulos registrados a costo; los ingresos por intereses, los dividendos en efectivo de ttulos accionarios, los resultados por valuacin y por compraventa de valores reconocidos en el ejercicio; inversiones en valores distintas a ttulos gubernamentales, que estn integradas por ttulos de deuda de un mismo emisor, que representen ms del 5% del capital contable de la sociedad operadora indicando las principales caractersticas de stas (emisin, plazo promedio
b) c) d) e)
f)
g) h) i)
ponderado para el vencimiento y tasa promedio ponderada); j) k) l) informacin relativa al monto total de las operaciones de reporto celebradas; monto de los premios de las operaciones de reporto reconocidos en los resultados del ejercicio; plazos promedio en la contratacin de operaciones de reporto;
m) tipo de ttulos objeto de operaciones de reporto, y n) cualquier evento extraordinario que afecte la valuacin de las inversiones en valores. B-3 CUSTODIA Y ADMINISTRACION DE BIENES Objetivo y alcance El presente criterio tiene por objetivo definir las normas particulares relativas al registro, valuacin, presentacin y revelacin en los estados financieros de las operaciones de custodia y administracin de bienes que realizan las sociedades operadoras. Dentro de las operaciones de administracin que son objeto del presente criterio, se contemplan las operaciones que realizan las sociedades operadoras por cuenta de terceros, tales como la compraventa de acciones de sociedades de inversin, el servicio de depsito y custodia que podrn otorgar las sociedades operadoras a los titulares de las acciones de sociedades de inversin y el manejo de recursos y valores propiedad de terceros, de conformidad con la legislacin aplicable. No se incluye dentro del presente criterio la custodia de bienes que por su propia naturaleza o por as convenirlo contractualmente, no otorguen la responsabilidad de la salvaguarda a las sociedades operadoras. Definiciones Bienes en custodia o administracin.- Efectivo, acciones de sociedades de inversin u otros valores, propiedad de terceros, entregados a la sociedad operadora para su salvaguarda o administracin. Costo de adquisicin.- Es el monto de efectivo o su equivalente entregado a cambio de un activo. Los gastos de compra, incluyendo las primas o descuentos, as como las comisiones por corretaje, son parte integrante del costo de adquisicin. Operaciones de administracin.- Son aqullas que realiza la sociedad operadora, en las que presta servicios administrativos y ejercicio de derechos sobre determinados bienes, percibiendo, en su caso, una comisin como contraprestacin. Operaciones de custodia.- Son aqullas que realiza la sociedad operadora, por las que se responsabiliza de la salvaguarda de efectivo, acciones de sociedades de inversin u otros valores, propiedad de terceros, que le son entregados en sus instalaciones o con quien tenga subcontratado el servicio percibiendo por ello una comisin. Caractersticas El efectivo, acciones de sociedades de inversin u otros valores, propiedad de terceros, pueden ser objeto de operaciones de custodia, administracin o una combinacin de ambos. En el caso de otros valores propiedad de terceros, stos pueden ser enajenados, administrados o traspasados de acuerdo con las condiciones pactadas en el contrato. Por la esencia de este tipo de operaciones, no existe transmisin de la propiedad del bien en custodia o administracin de conformidad con los lineamientos establecidos en el criterio A-2 Aplicacin de normas particulares, por lo que las sociedades operadoras no adquieren la titularidad de los bienes. Sin embargo, la sociedad operadora es responsable por los mismos, por lo que asume un riesgo en caso de su prdida o dao. 8 4 5 1
Adems, dentro de los servicios que la sociedad operadora puede prestar, se encuentran las 10 operaciones de administracin, enajenacin y traspaso de bienes en custodia o administracin que se efectan de conformidad con la instruccin previa de sus clientes. Dentro de estas operaciones se contempla a las de depsitos de clientes y con valores. Normas de registro y valuacin Dado que los bienes objeto del presente criterio, no son propiedad de las sociedades operadoras, 11
stos no deben formar parte del balance general de las mismas. Sin embargo, deber registrarse en cuentas de orden el monto estimado por el que estara obligada la sociedad operadora a responder ante sus clientes por cualquier eventualidad futura. Los ingresos derivados de los servicios de custodia o administracin se reconocern en los resultados 12 del ejercicio conforme se devenguen. En caso de que la sociedad operadora tenga una obligacin con el depositante por la prdida o dao 13 del bien en custodia o administracin, se registrar en el balance general de la sociedad operadora el pasivo contra los resultados del ejercicio. El registro contable a que se refiere este prrafo, se realizar en el momento en el que la sociedad operadora conozca dicha situacin, independientemente de cualquier accin jurdica del depositante encaminada hacia la reparacin de la prdida o el dao. Operaciones de custodia La determinacin de la valuacin del monto estimado por los bienes en custodia relativos a los ttulos 14 accionarios de sociedades de inversin u otros valores, deber hacerse de conformidad con lo establecido en el criterio B-2 Inversiones en valores; cuando dicho valor no pueda ser determinado, la valuacin de los ttulos accionarios de sociedades de inversin u otros valores ser el costo de adquisicin del depositante. En el evento de que los bienes en custodia se tengan adems en administracin, se debern controlar 15 en cuentas de orden, por separado de aquellos bienes recibidos en custodia. Operaciones de administracin La determinacin de la valuacin del monto estimado por los bienes en administracin y operaciones 16 por cuenta de clientes, se realizar en funcin de la operacin efectuada de conformidad con criterios de contabilidad para sociedades operadoras. Dentro de los diversos tipos de operaciones, se contemplan las siguientes: Depsitos de clientes Los depsitos de clientes en efectivo, se debern controlar en cuentas de orden por separado de 17 acciones de sociedades de inversin y otros valores recibidos en custodia. La valuacin ser el equivalente al monto de efectivo recibido. Asimismo, se debern reconocer los cobros realizados por concepto de las operaciones con valores de 18 clientes, tales como dividendos e intereses. Acciones de sociedades de inversin y otros valores Por aquellas operaciones con acciones de sociedades de inversin y con otros valores que realicen las 19 sociedades operadoras por cuenta de clientes, los ttulos recibidos, y en su caso otorgados, se registrarn al momento de la operacin a su costo de adquisicin. Con posterioridad a la contratacin se realizar la valuacin de los ttulos, la cual se determinar de 20 conformidad con el criterio B-2 Inversiones en valores. Normas de presentacin y revelacin Los ingresos derivados de los servicios de custodia o administracin reconocidos en los resultados del 21 ejercicio se presentarn en el rubro de comisiones y tarifas cobradas. El pasivo que surja por la obligacin con el depositante por la prdida o dao del bien en custodia o 22 administracin se presentar en el balance general como un acreedor diverso en el rubro de otras cuentas por pagar, en tanto que en los resultados del ejercicio se presentar en el rubro de otros gastos. El monto de los bienes en custodia o en administracin se presentar en cuentas de orden bajo un 23 mismo rubro. Se deber revelar mediante notas a los estados financieros lo siguiente: Operaciones de custodia a) b) montos registrados por bienes en custodia, y monto de ingresos provenientes de la actividad. 24
Operaciones de administracin a) b) montos registrados por bienes en administracin, y monto de ingresos provenientes de la actividad.
Acciones de sociedades de inversin y otros valores a) b) c) informacin relativa a los ttulos de deuda y accionarios por cuenta de terceros; informacin acerca de la naturaleza de estas operaciones, especificando condiciones y trminos que pudiesen afectarlas, y los derechos patrimoniales recibidos. 25
Adicionalmente, se debern revelar los montos de los depsitos de clientes. Serie C. Criterios aplicables a conceptos especficos C-1 PARTES RELACIONADAS Objetivo El presente criterio tiene por objetivo establecer las normas particulares relativas a la revelacin de las transacciones que efecten las sociedades operadoras con partes relacionadas. Definiciones Afiliadas.- Son aquellas entidades que tienen accionistas comunes o administracin comn significativa. Asociada.- Es una entidad en la cual la tenedora tiene influencia significativa en su administracin, pero sin llegar a tener el control de la misma. Compaa controladora.- Es aquella entidad que controla una o ms subsidiarias. Control.- Es el poder de decisin sobre las polticas de operacin y de los activos de otra entidad, entendindose como tal, cuando se tiene la propiedad directa o indirecta de ms del 50% de las acciones con derecho a voto, o bien, cuando se tiene injerencia decisiva en la administracin de la entidad. Por ejemplo, cuando se tiene la facultad de nombrar o remover a la mayora de los miembros del consejo de administracin u rgano que rija la operacin de las entidades, por acuerdo formal con accionistas o poder derivado de estatutos. Influencia significativa.- Es la capacidad de participar en las decisiones sobre las polticas de operacin y financieras de la entidad en la cual se tiene la inversin, sin llegar a tener el control; dicha situacin se presenta cuando una sociedad operadora posee directa o indirectamente ms del 10% de las acciones ordinarias en circulacin con derecho a voto de la emisora o cuando, no teniendo tal porcentaje, la compaa tenedora puede nombrar consejeros, sin que stos sean mayora, o participar en el proceso de definicin de polticas operativas y financieras. Partes relacionadas.- Para efectos del presente criterios, se consideran como tales: a) b) compaas controladoras, subsidiarias y asociadas; personas fsicas que poseen, directa o indirectamente, el control o influencia significativa sobre la administracin de la sociedad operadora; miembros del consejo de administracin, comit de valuacin, ejecutivos de alto nivel, y entidades afiliadas en las que las personas fsicas enunciadas en los incisos b) y c) tengan poder de decisin o influencia significativa sobre sus polticas operacionales y financieras.
4 5
c) d)
Subsidiaria.- Es la entidad que es controlada por otra, conocida como controladora. Normas de revelacin
Se deber revelar mediante notas a los estados financieros, por las transacciones que, en su caso, realicen con partes relacionadas, en forma agregada, la siguiente informacin: a) b) c) d) e) naturaleza de la relacin de conformidad con la definicin de partes relacionadas; descripcin genrica de las transacciones; importe total de las transacciones; saldos con las partes relacionadas y sus caractersticas; polticas generales para fijar precios distintos a los de mercado, as como la mecnica general para el clculo de dichos precios; efecto de los cambios en las condiciones de las transacciones existentes, y cualquier otra informacin necesaria para el entendimiento de la transaccin.
f) g)
Al seleccionar las entidades y transacciones por revelar se debe tomar en cuenta lo siguiente: a) Unicamente se requiere la revelacin de las transacciones con partes relacionadas que representen ms del 5% del capital contable del mes anterior a la fecha de la elaboracin de la informacin financiera correspondiente. No se requiere la revelacin de las transacciones eliminadas en estados financieros consolidados, ni de aqullas eliminadas como resultado del reconocimiento del mtodo de participacin. Las partidas con caractersticas comunes deben agruparse, a menos que sea necesario destacar cierta informacin. Cuando se tenga el control, debe revelarse la naturaleza de la relacin, aunque no se realicen transacciones. No es necesaria la revelacin de transacciones con partes relacionadas cuando la informacin ya se haya presentado conforme a los requerimientos de los criterios de contabilidad para sociedades operadoras de sociedades de inversin distintos al presente.
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b)
c)
d)
e)
Serie D. Criterios relativos a los estados financieros bsicos D-1 ESTADO DE VALUACION DE CARTERA DE INVERSION Antecedentes La informacin de carcter financiero debe cumplir, entre otros, con el fin de informar sobre la composicin de la cartera de inversin de las sociedades operadoras a una fecha determinada, requirindose el establecimiento, mediante criterios especficos, de los objetivos y estructura general que debe tener el estado de valuacin de cartera de inversin. Objetivo y alcance El presente criterio tiene por objetivo establecer las caractersticas generales, as como la estructura que debe tener el estado de valuacin de cartera de inversin de las sociedades operadoras, el cual deber apegarse a lo previsto en este criterio y considerarse parte de los estados financieros bsicos de una sociedad operadora, para efectos de lo establecido en la NIF A-3 Necesidades de los usuarios y objetivos de los estados financieros. Asimismo, se establecen lineamientos mnimos con el propsito de homologar la presentacin de este estado financiero entre las sociedades operadoras y, de esta forma, facilitar la comparabilidad del mismo. Objetivo del estado de valuacin de cartera de inversin 2 1
El estado de valuacin de cartera de inversin tiene por objetivo presentar el valor de las inversiones que lleve a cabo la sociedad operadora, as como algunos indicadores representativos del riesgo de las citadas inversiones a una fecha determinada. El estado de valuacin de cartera de inversin, por lo tanto, deber mostrar de manera adecuada y sobre bases consistentes, la posicin de las sociedades operadoras en cuanto a sus activos financieros, de tal forma que se puedan evaluar su composicin y riesgo. Adicionalmente, el estado de valuacin de cartera de inversin deber cumplir con el objetivo de ser una herramienta til para el anlisis de las distintas sociedades operadoras, por lo que es conveniente establecer los conceptos y estructura general que deber contener dicho estado financiero. Conceptos que integran el estado de valuacin de cartera de inversin En un contexto amplio, los conceptos que integran el estado de valuacin de cartera de inversin son: inversiones en ttulos accionarios, de deuda y recibidos en reporto, as como, en su caso, inversiones permanentes en acciones. Estructura del estado de valuacin de cartera de inversin Los rubros mnimos que se deben incluir en el estado de valuacin de cartera de inversin son los siguientes: ttulos para negociar; ttulos disponibles para la venta; ttulos conservados a vencimiento; ttulos recibidos en reporto, e inversiones permanentes en acciones.
Presentacin del estado de valuacin de cartera de inversin Los rubros descritos anteriormente corresponden a los mnimos requeridos para la presentacin del estado de valuacin de cartera de inversin, sin embargo, las sociedades operadoras debern desglosar, ya sea en el citado estado financiero o mediante notas, el contenido de los conceptos que consideren necesarios a fin de mostrar la situacin financiera de la misma para el usuario de la informacin financiera. En la parte final del presente criterio se muestra un estado de valuacin de cartera de inversin preparado con los rubros mnimos a que se refiere el prrafo anterior. Sin embargo, ciertos rubros del estado de valuacin de cartera de inversin requieren lineamientos especiales para su presentacin, los cuales se describen a continuacin: Ttulos para negociar, disponibles para la venta y conservados a vencimiento Inversin en ttulos accionarios Las inversiones en ttulos accionarios para negociar y disponibles para la venta, debern ser 10 clasificadas de acuerdo con el sector al que pertenezca la entidad en la que se tiene la inversin, distinguiendo entre otros, a los siguientes: sociedades de inversin en instrumentos de deuda; sociedades de inversin de renta variable; sociedades de inversin de capitales; sociedades de inversin de objeto limitado; empresas industriales; 8
empresas comerciales; empresas de servicios; empresas controladoras; instituciones de crdito; grupos financieros, y otros.
Inversin en ttulos de deuda Las inversiones en ttulos de deuda debern ser clasificadas de acuerdo con el tipo de entidad que 11 emite el papel objeto de la inversin, identificando segn corresponda, cuando menos las siguientes: valores gubernamentales; ttulos bancarios, y papel privado.
Ttulos recibidos en reporto Las inversiones en reporto debern ser clasificadas de acuerdo con el tipo de ttulos, identificando cuando menos las siguientes: valores gubernamentales, y ttulos bancarios 12
Inversiones permanentes en acciones Se debern indicar los nombres de las entidades en las cuales se tiene la inversin permanente, as 13 como el sector al que pertenezcan, distinguiendo entre otros los siguientes: sociedades de inversin en instrumentos de deuda; sociedades de inversin de renta variable; sociedades de inversin de capitales; sociedades de inversin objeto limitado; empresas de servicios, y otros.
Consideraciones generales Por cada una de las categoras mencionadas en el apartado anterior, se deber establecer el porcentaje de participacin en funcin de la cartera total. Cada uno de los rubros deber presentar, en lo conducente, la siguiente informacin: emisora; serie; tipo de valor; tasa al valuar; 15 14
tipo de tasa; calificacin o bursatilidad; cantidad de ttulos; total de ttulos de la emisin; costo promedio unitario de adquisicin; costo total de adquisicin; valor razonable o contable unitario; valor razonable o contable total, y das por vencer.
Las disposiciones establecidas en el presente criterio, debern atenderse independientemente del 16 cumplimiento de las reglas de revelacin descritas en los criterios de contabilidad para sociedades operadoras de sociedades de inversin.
NOMBRE DE LA SOCIEDAD OPERADORA DE SOCIEDADES DE INVERSION DOMICILIO ESTADO DE VALUACION DE CARTERA DE INVERSION AL __ DE _____________ DE ____ EXPRESADOS EN MONEDA DE PODER ADQUISITIVO DE __________ DE _____ (Cifras en miles de pesos)
Tipo Emisora Serie de valor TITULOS PARA NEGOCIAR % Inversin en ttulos accionarios Sociedades de inversin en instrumentos de deuda Sociedades de inversin de renta variable Sociedades de inversin de capitales Sociedades de inversin de objeto limitado Empresas industriales Empresas comerciales Empresas de servicios Empresas controladoras Instituciones de crdito Grupos financieros Otros % Inversin en ttulos de deuda Valores gubernamentales Ttulos bancarios Papel privado Tipo de tasa Total de ttulos de la emisin Costo promedio unitario de adquisicin Valor razonable o contable unitario Valor razonable o contable total Das por vencer
Tasa al valuar
Calificacin o bursatilidad
Cantidad de ttulos
Costo total de adquisicin
TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA % Inversin en ttulos accionarios Sociedades de inversin en instrumentos de deuda Sociedades de inversin de renta variable Sociedades de inversin de capitales Sociedades de inversin de objeto limitado Empresas industriales Empresas comerciales Empresas de servicios Empresas controladoras Instituciones de crdito Grupos financieros Otros % Inversin en ttulos de deuda Valores gubernamentales Ttulos bancarios Papel privado TITULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO % Inversin en ttulos de deuda Valores gubernamentales Ttulos bancarios Papel privado TITULOS RECIBIDOS EN REPORTO % Valores gubernamentales Ttulos bancarios INVERSIONES PERMANENTES EN ACCIONES % Inversiones permanentes en acciones Sociedades de inversin en instrumentos de deuda Sociedades de inversin de renta variable Sociedades de inversin de capitales Sociedades de inversin de objeto limitado Empresas de servicios Otros
D-2 BALANCE GENERAL Antecedentes La informacin de carcter financiero debe cumplir, entre otros, con el fin de presentar la situacin financiera de las sociedades operadoras a una fecha determinada, requirindose el establecimiento, mediante criterios especficos, de los objetivos y estructura general que debe tener el balance general. Objetivo y alcance El presente criterio tiene por objetivo establecer las caractersticas generales, as como la estructura que debe tener el balance general de las sociedades operadoras, el cual deber apegarse a lo previsto en este criterio. Asimismo, se establecen lineamientos mnimos con el propsito de homologar la presentacin de este estado financiero entre las sociedades operadoras y, de esta forma, facilitar la comparabilidad del mismo. Objetivo del balance general El balance general tiene por objetivo presentar el valor de los bienes y derechos, de las obligaciones reales, directas o contingentes, as como del patrimonio de una sociedad operadora a una fecha determinada. El balance general, por lo tanto, deber mostrar de manera adecuada y sobre bases consistentes, la posicin de las sociedades operadoras en cuanto a sus activos, pasivos, capital contable y cuentas de orden, de tal forma que se puedan evaluar los recursos econmicos con que cuentan dichas entidades, as como su estructura financiera. Adicionalmente, el balance general deber cumplir con el objetivo de ser una herramienta til para el anlisis de las distintas sociedades operadoras, por lo que es conveniente establecer los conceptos y estructura general que deber contener dicho estado financiero. Conceptos que integran el balance general En un contexto amplio, los conceptos que integran el balance general son: activos, pasivos y capital contable, entendiendo como tales a los conceptos as definidos en la NIF A-5 Elementos bsicos de los estados financieros. Asimismo, las cuentas de orden a que se refiere el presente criterio, forman parte de los conceptos que integran la estructura del balance general de las sociedades operadoras. Estructura del balance general La estructura del balance general deber agrupar los conceptos de activo, pasivo, capital contable y cuentas de orden, de tal forma que sea consistente con la importancia relativa de los diferentes rubros y refleje de mayor a menor su grado de liquidez o exigibilidad, segn sea el caso. De esta forma, los rubros mnimos que se deben incluir en el balance general son los siguientes: Activo Pasivo prstamos bancarios y de otros organismos; otras cuentas por pagar; impuestos diferidos (neto), y crditos diferidos y cobros anticipados. disponibilidades; inversiones en valores; cuentas por cobrar (neto); inmuebles, mobiliario y equipo (neto); inversiones permanentes en acciones; impuestos diferidos (neto), y otros activos.
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Capital contable capital contribuido, y capital ganado.
Cuentas de orden activos y pasivos contingentes, y bienes en custodia o en administracin.
Presentacin del balance general Los rubros descritos anteriormente corresponden a los mnimos requeridos para la presentacin del balance general, sin embargo, las sociedades operadoras debern desglosar, ya sea en el citado estado financiero o mediante notas, el contenido de los conceptos que consideren necesarios a fin de mostrar la situacin financiera de la misma para el usuario de la informacin financiera. En la parte final del presente criterio se muestra un balance general preparado con los rubros mnimos a que se refiere el prrafo anterior. Sin embargo, ciertos rubros del balance general requieren lineamientos especiales para su presentacin, los cuales se describen a continuacin: Cuentas por cobrar (neto) Se presentarn las cuentas por cobrar deducidas, en su caso, de la estimacin por irrecuperabilidad o difcil cobro. Otros activos Se debern presentar como un solo rubro en el balance general los otros activos tales como, pagos 12 anticipados, crdito mercantil, activos intangibles y cargos diferidos, con excepcin de los impuestos diferidos. Los activos intangibles, as como los pagos anticipados que surjan conforme a lo establecido en el Boletn D- 13 3. Obligaciones laborales de las NIF, formarn parte de este rubro. Prstamos bancarios y de otros organismos Se agruparn dentro de un rubro especfico los prstamos bancarios y de otros organismos, desglosndose en: de corto plazo (cuyo plazo por vencer sea menor o igual a un ao), y de largo plazo (cuyo plazo por vencer sea mayor a un ao).
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Las lneas de crdito ejercidas tambin se presentarn dentro de este rubro. Otras cuentas por pagar Formarn parte de este rubro el Impuesto Sobre la Renta (ISR) y la Participacin de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) por pagar, las aportaciones para futuros aumentos de capital pendientes de formalizar en asamblea de accionistas, los acreedores diversos y otras cuentas por pagar, incluyendo los sobregiros en cuentas de cheques que de conformidad con lo establecido en el criterio B-1 Disponibilidades deban presentarse como un pasivo. El pasivo que surja de conformidad con lo establecido en el Boletn D-3 de las NIF, formar parte de este rubro. Crditos diferidos y cobros anticipados Este rubro est integrado por los crditos diferidos, as como por los cobros anticipados de intereses, comisiones y aquellos que se reciban a cuenta de los bienes prometidos en venta o con reserva de dominio, entre otros. Capital contable Al calce de este estado, debern revelar el monto del capital social histrico, tal y como se establece en el criterio A-2 Aplicacin de normas particulares.
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Cuando se elabore el balance general consolidado, el inters minoritario que representa la porcin 20 minoritaria del capital contable consolidado, incluyendo la correspondiente al resultado neto del periodo, se presentar en un rengln por separado, inmediatamente despus del capital ganado. Asimismo, el resultado neto se presentar disminuido de la enunciada porcin minoritaria dentro del capital ganado. Cuentas de orden Al pie del balance general se debern presentar situaciones o eventos que de acuerdo a la definicin de activos, pasivos y capital contable antes mencionada, no deban incluirse dentro de dichos conceptos en el balance general de las sociedades operadoras, pero que proporcionen informacin sobre alguno de los siguientes eventos: a) b) c) activos y pasivos contingentes de conformidad con el Boletn C-9. Pasivos, provisiones, activos y pasivos contingentes y compromisos de las NIF; montos que complementen las cifras contenidas en el balance general, y otras cuentas que la sociedad operadora considere necesarias para facilitar el registro contable o para cumplir con las disposiciones legales aplicables.
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NOMBRE DE LA SOCIEDAD OPERADORA DE SOCIEDADES DE INVERSION DOMICILIO BALANCE GENERAL AL __ DE _____________ DE ____ EXPRESADOS EN MONEDA DE PODER ADQUISITIVO DE ___________ DE ___ (Cifras en miles de pesos)
ACTIVO
PASIVO Y CAPI TAL
DISPONIBILIDADES INVERSIONES EN VALORES Ttulos para negociar Ttulos disponibles para la venta Ttulos conservados a vencimiento Ttulos recibidos en reporto $ " " "
PRESTAMOS BANCARIOS Y DE OTROS ORGANISMOS De corto plazo De largo plazo $ " $
OTRAS CUENTAS POR PAGAR " ISR y PTU por pagar Aportaciones para futuros aumentos de capital pendientes de formalizar en asamblea de accionistas Acreedores diversos y otras cuentas por pagar " " " $
" IMPUESTOS DIFERIDOS (NETO) " "
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO (NETO)
"
CREDITOS DIFERIDOS Y COBROS ANTICIPADOS
INVERSIONES PERMANENTES EN ACCIONES
"
TOTAL PASIVO
"
CAPITAL CONTABLE CAPITAL CONTRIBUIDO
OTROS ACTIVOS Cargos diferidos, pagos anticipados e intangibles Otros activos $ " "
Capital social Aportaciones para futuros aumentos de capital acordadas en asamblea de accionistas Prima en venta de acciones CAPITAL GANADO Reservas de capital Resultado de ejercicios anteriores Resultado por valuacin de ttulos disponibles para la venta Exceso o insuficiencia en la actualizacin del capital contable Resultado por tenencia de activos no monetarios Ajustes por obligaciones laborales al retiro Resultado neto TOTAL CAPITAL CONTABLE
$ " " $
$ " " " " " " " $
TOTAL ACTIVO
CUENTAS DE ORDEN Activos y pasivos contingentes Bienes en custodia o en administracin $ "
"El saldo histrico del capital social al __ de ___________ de____ es de _______ miles de pesos"
Los conceptos que aparecen en el presente estado se muestran de manera enuciativa mas no limitativa.
D-3 ESTADO DE RESULTADOS Antecedentes La informacin de carcter financiero debe cumplir, entre otros, con el fin de reportar los resultados de las operaciones de una entidad determinada en un periodo contable definido, requirindose el establecimiento, mediante criterios especficos, del objeto y estructura general que debe tener el estado de resultados. Objetivo y alcance El presente criterio tiene por objetivo establecer las caractersticas generales y la estructura que debe tener el estado de resultados. Siempre que se prepare este estado financiero, las sociedades operadoras debern apegarse a la estructura y lineamientos previstos en este criterio. Asimismo, se establecen lineamientos mnimos con el propsito de homologar la presentacin de este estado financiero entre las sociedades operadoras, y de esta forma, facilitar la comparabilidad del mismo. Objetivo del estado de resultados El estado de resultados tiene por objeto presentar informacin sobre las operaciones desarrolladas por la sociedad operadora, as como otros eventos econmicos que le afectan, que no necesariamente provengan de decisiones o transacciones derivadas de los propietarios de la misma en su carcter de accionistas, durante un periodo determinado. Por consiguiente, el estado de resultados mostrar el incremento o decremento en el patrimonio de las sociedades operadoras, atribuible a las operaciones efectuadas por stas, durante un periodo establecido. No es aplicable lo previsto en el prrafo anterior a aquellas partidas de la sociedad operadora que por disposicin expresa se deban incorporar en el capital contable, distintas a las provenientes del estado de resultados, tales como las que conforman la utilidad integral (resultado por valuacin de ttulos disponibles para la venta, exceso o insuficiencia en la actualizacin del capital contable, resultado por tenencia de activos no monetarios, as como los ajustes por obligaciones laborales al retiro). La presentacin de los incrementos o decrementos en el patrimonio derivados de estas partidas, se especifica en el criterio D-4 Estado de variaciones en el capital contable. Conceptos que integran el estado de resultados En un contexto amplio, los conceptos que integran el estado de resultados son: ingresos, costos, gastos, ganancias y prdidas, considerando como tales a los conceptos as definidos en la NIF A-5 Elementos bsicos de los estados financieros de las NIF. Estructura del estado de resultados Los rubros mnimos que debe contener el estado de resultados en las sociedades operadoras son los siguientes: ingresos (egresos) por servicios; ingresos (egresos) totales de la operacin; resultado de la operacin; resultado antes de ISR y PTU; resultado antes de participacin en subsidiarias y asociadas; resultado antes de operaciones discontinuadas, y resultado neto.
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Presentacin del estado de resultados Los rubros descritos anteriormente, corresponden a los mnimos requeridos para la presentacin del estado de resultados, sin embargo, las sociedades operadoras debern desglosar ya sea en el citado estado de resultados, o mediante notas a los estados financieros, el contenido de los conceptos que consideren necesarios a fin de mostrar los resultados de las mismas para el usuario de la informacin financiera. En la parte final del presente criterio se muestra un estado de resultados preparado con los rubros mnimos a que se refiere el prrafo anterior. Caractersticas de los rubros que componen la estructura del estado de resultados Ingresos (egresos) por servicios
Los ingresos (egresos) por servicios debern estar conformados por la diferencia entre las comisiones y tarifas cobradas y las comisiones y erogaciones pagadas. Comisiones y tarifas cobradas
Son todas aquellas comisiones y tarifas generadas por la sociedad operadora, entre las cuales se 10 encuentran aqullas derivadas de la prestacin de servicios de administracin de activos de sociedades de inversin, distribucin de acciones de sociedades de inversin, depsito y custodia de activos objeto de inversin y de acciones de sociedades de inversin, as como por los servicios de depsito, custodia y manejo de recursos por cuenta de clientes. Asimismo, se considerar a la utilidad en cambios, siempre y cuando provenga de las partidas que formen parte de los ingresos (egresos) por servicios. Comisiones y erogaciones pagadas Se integran por la totalidad de las comisiones pagadas y en general a las erogaciones incurridas por la sociedad operadora vinculadas a la prestacin de servicios que otorguen a las sociedades de inversin, as como por la prdida en cambios que provenga de las partidas que formen parte de los ingresos (egresos) por servicios. Ingresos (egresos) totales de la operacin Corresponde a los ingresos (egresos) por servicios incrementados o disminuidos, por el margen integral de 13 financiamiento. El margen integral de financiamiento est conformado por los siguientes conceptos: a) b) c) d) e) ingresos por intereses; gastos por intereses; resultado por valuacin a valor razonable; resultado por compraventa, y resultado por posicin de financiamiento. monetaria neto relacionado con partidas del margen integral
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Ingresos por intereses Se consideran como ingresos por intereses a los provenientes de operaciones financieras propias de las sociedades operadoras tales como depsitos en entidades financieras e inversiones en valores, as como el descuento recibido en ttulos de deuda que liquiden intereses peridicamente. De igual manera se consideran como ingresos por intereses los ajustes por valorizacin derivados de partidas denominadas en UDIS o en algn otro ndice general de precios, as como la utilidad en cambios, siempre y cuando dichas partidas provengan de posiciones relacionadas con ingresos o gastos que formen parte del margen integral de financiamiento. Gastos por intereses Se consideran gastos por intereses a los derivados de prstamos bancarios y de otros organismos, as como el sobreprecio pagado en ttulos de deuda que liquiden intereses peridicamente. Igualmente, se consideran gastos por intereses los ajustes por valorizacin derivados de partidas denominadas en UDIS o en algn otro ndice general de precios, as como la prdida en cambios, siempre y cuando dichos conceptos provengan de posiciones relacionadas con el margen integral de financiamiento. Resultado por valuacin a valor razonable Estar conformado por el efecto por valuacin de valores y de divisas vinculadas a su objeto social, obtenido de conformidad con los lineamientos establecidos en los criterios correspondientes. Tambin se considerarn parte de este rubro el reconocimiento del decremento en el valor de ttulos y la revaluacin de los ttulos previamente castigados, as como los dividendos en efectivo de ttulos accionarios. Resultado por compraventa Corresponde a la utilidad o prdida por compraventa de valores y divisas vinculadas a su objeto social que efecten las sociedades operadoras. Resultado por posicin monetaria neto (margen integral de financiamiento)
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El resultado por posicin monetaria a que se refiere el prrafo 14, ser aquel que se origine de partidas cuyos ingresos o gastos formen parte del margen integral de financiamiento. No se considerar en este rubro el resultado por posicin monetaria originado por partidas que sean registradas directamente en el capital contable de la sociedad operadora, ya que dicho resultado debe ser presentado en el rubro del capital correspondiente. Resultado de la operacin Corresponde a los ingresos (egresos) totales de la operacin, disminuido por los gastos de administracin de la sociedad operadora. Dentro de los gastos de administracin debern incluirse todo tipo de remuneraciones y prestaciones otorgadas al personal y consejeros de la sociedad operadora, honorarios, rentas, gastos de promocin y publicidad, gastos en tecnologa, gastos no deducibles, depreciaciones y amortizaciones, el costo neto del periodo derivado de obligaciones laborales al retiro, as como los impuestos y derechos distintos al ISR, al Impuesto al Activo (IMPAC) y a la PTU. Resultado antes de ISR y PTU Ser el resultado de la operacin, incorporando los conceptos de ingresos y gastos no ordinarios, a que hace referencia la NIF A-5 de las NIF. En adicin a las partidas anteriormente sealadas, los resultados en cambios y por posicin monetaria generados por partidas no relacionadas con los ingresos (egresos) totales de la operacin de las sociedades operadoras, se presentarn en el rubro de otros productos u otros gastos, segn corresponda. Tratndose del resultado por posicin monetaria proveniente de partidas de impuestos diferidos susceptibles de actualizacin, ste se presentar en el mismo rubro en el cual se reconozca la actualizacin de dichas partidas. Resultado antes de participacin en subsidiarias y asociadas Es el resultado antes de ISR y PTU, disminuido por el efecto de los gastos por ISR y PTU causados en el periodo, incrementado o disminuido segn sea el caso, por los efectos del ISR y PTU diferidos generados o materializados en el periodo. En caso de que la sociedad operadora determine que el activo reconocido por el IMPAC disminuir de valor, dicha reduccin se reconocer como parte del resultado antes de participacin en subsidiarias y asociadas. Resultado antes de operaciones discontinuadas Corresponde al resultado a que se refiere el apartado anterior, incorporando el efecto de la aplicacin del mtodo de participacin en las inversiones permanentes en acciones. En este rubro tambin se incluirn el ingreso por dividendos derivado de inversiones permanentes en acciones donde no se tiene control ni influencia significativa, cuya valuacin es a costo, as como los ajustes asociados a esas inversiones. El efecto por la actualizacin de otras inversiones permanentes a que se refiere el Boletn B-8. Estados financieros consolidados y combinados y valuacin de inversiones permanentes en acciones de las NIF, mediante la aplicacin del valor de la UDI, deber reconocerse en la cuenta transitoria a que hace referencia el Boletn B-10. Reconocimiento de los efectos de la inflacin en la informacin financiera (Documento integrado), de las NIF. Resultado neto Corresponde al resultado antes de operaciones discontinuadas incrementado o disminuido segn corresponda, por las operaciones discontinuadas, a que se refiere el Boletn C-15. Deterioro en el valor de los activos de larga duracin y su disposicin de las NIF. Inters minoritario Cuando se presente el estado de resultados consolidado, la porcin del resultado neto correspondiente al inters minoritario se presentar como el ltimo concepto de dicho estado financiero. Normas de revelacin Se deber revelar en notas a los estados financieros lo siguiente: a) la composicin del margen integral de financiamiento, identificando los ingresos por intereses, gastos por intereses, el resultado por valuacin a valor razonable, el resultado por compraventa, y en su caso el resultado por posicin monetaria relacionado con partidas del margen integral de
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financiamiento, de acuerdo con el tipo de operacin de la cual provengan, y b) monto de las comisiones cobradas desagregadas por los principales productos que maneje la sociedad operadora.
NOMBRE DE LA SOCIEDAD OPERADORA DE SOCIEDADES DE INVERSION DOMICILIO ESTADO DE RESULTADOS DEL ____________ AL _____________ DE _____ EXPRESADOS EN MONEDA DE PODER ADQUISITIVO DE _______ DE _______ (Cifras en miles de pesos)
Comisiones y tarifas cobradas Comisiones y erogaciones pagadas
$ "
INGRESOS (EGRESOS) POR SERVICIOS
Margen integral de financiamiento
"
INGRESOS (EGRESOS) TOTALES DE LA OPERACION
Gastos de administracin
"
RESULTADO DE LA OPERACION
Otros productos Otros gastos
$ " "
RESULTADO ANTES DE ISR Y PTU
ISR y PTU causados ISR y PTU diferidos
$ " "
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACION EN SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS
Participacin en el resultado de subsidiarias y asociadas
"
"
RESULTADO NETO
D-4 ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE Antecedentes La informacin de carcter financiero debe cumplir, entre otros, con el fin de reportar las modificaciones en la inversin de los accionistas durante un periodo contable definido, requirindose el establecimiento, mediante criterios especficos, de los objetivos y estructura general que debe tener el estado de variaciones en el capital contable. Objetivo y alcance El presente criterio tiene por objetivo establecer las caractersticas generales, as como la estructura que debe tener el estado de variaciones en el capital contable de las sociedades operadoras, el cual deber apegarse a lo previsto en este criterio. Asimismo, se establecen lineamientos mnimos con el propsito de homologar la presentacin de este estado financiero entre las sociedades operadoras y de esta forma, facilitar la comparabilidad del mismo. Objetivo del estado de variaciones en el capital contable El estado de variaciones en el capital contable tiene por objeto presentar informacin sobre los movimientos en la inversin de los accionistas de una sociedad operadora durante un periodo determinado. Por consiguiente, dicho estado financiero mostrar el incremento o decremento en el patrimonio de las sociedades operadoras, derivado de dos tipos de movimientos: inherentes a las decisiones de los accionistas y al reconocimiento de la utilidad integral. El presente criterio no tiene como finalidad establecer la mecnica mediante la cual se determinan los movimientos antes mencionados, ya que son objeto de los criterios de contabilidad para sociedades operadoras de sociedades de inversin o NIF especficos establecidos al respecto. Conceptos que integran el estado de variaciones en el capital contable En un contexto general, los conceptos por los cuales se presentan modificaciones al capital contable son los siguientes: Movimientos inherentes a las decisiones de los accionistas. Dentro de este tipo de movimientos se encuentran aqullos directamente relacionados con las decisiones que toman los accionistas respecto a su inversin en la sociedad operadora. Algunos ejemplos de este tipo de movimientos son los siguientes: a) b) c) d) e) suscripcin de acciones; capitalizacin de utilidades; constitucin de reservas; traspaso del resultado neto a resultado de ejercicios anteriores, y pago de dividendos. 7 6 3 2 1
Movimientos inherentes al reconocimiento de la utilidad integral Se refieren a los incrementos o disminuciones durante un periodo, derivados de transacciones, otros eventos y circunstancias, provenientes de fuentes no vinculadas con las decisiones de los accionistas. El propsito de reportar este tipo de movimientos es el de medir el desempeo de la sociedad operadora mostrando las variaciones en el capital contable que se derivan del resultado neto del periodo, as como de aquellas partidas cuyo efecto por disposiciones especficas de algunos criterios de contabilidad para sociedades operadoras de sociedades de inversin o NIF, se reflejan directamente en el capital contable y no constituyen aportaciones, reducciones o distribuciones de 8
capital, tales como: a) b) c) d) resultado por valuacin de ttulos disponibles para la venta; exceso o insuficiencia en la actualizacin del capital contable; resultado por tenencia de activos no monetarios, y ajustes por obligaciones laborales al retiro.
Estructura del estado de variaciones en el capital contable El estado de variaciones en el capital contable incluir la totalidad de los conceptos que integran el capital contable; la valuacin de los mismos se efectuar de conformidad con los criterios de contabilidad para sociedades operadoras de sociedades de inversin correspondientes. Dichos conceptos se enuncian a continuacin: capital social; aportaciones para futuros aumentos de capital acordadas en asamblea de accionistas; prima en venta de acciones; reservas de capital; resultado de ejercicios anteriores; resultado por valuacin de ttulos disponibles para la venta; exceso o insuficiencia en la actualizacin del capital contable; resultado por tenencia de activos no monetarios; ajustes por obligaciones laborales al retiro, y resultado neto. 9
Presentacin del estado de variaciones en el capital contable Los conceptos descritos anteriormente, corresponden a los mnimos requeridos para la presentacin 10 del estado de variaciones en el capital contable, sin embargo, las sociedades operadoras debern desglosar, ya sea en el citado estado de variaciones en el capital contable o mediante notas a los estados financieros, el contenido de los conceptos que consideren necesarios para mostrar la situacin financiera de la sociedad operadora al usuario de la informacin financiera. En la parte final del presente criterio se muestra un estado de variaciones en el capital contable preparado con los conceptos mnimos a que se refiere el prrafo anterior. Caractersticas de los conceptos que componen la estructura del estado de variaciones en el capital contable Se debern incorporar los movimientos a los conceptos descritos en el prrafo 9, de acuerdo al orden 11 cronolgico en el cual se presentaron los eventos: a) Movimientos inherentes a las decisiones de los accionistas: Se debern separar cada uno de los conceptos relativos a este tipo de decisiones, de conformidad con lo establecido en el prrafo 7 del presente criterio, describiendo el concepto y la fecha en la cual fueron generados. b) Movimientos inherentes al reconocimiento de la utilidad integral: Se debern separar de acuerdo al evento o criterio especfico que los origina, de conformidad con los conceptos mencionados en el prrafo 8 del presente criterio.
Consideraciones generales El estado de variaciones en el capital contable deber indicar las variaciones de los periodos que se 12 reportan; lo anterior implica partir de los saldos que integran el capital contable del periodo inicial, analizando los movimientos ocurridos a partir de esa fecha. Asimismo, todos los saldos y los movimientos incorporados en el estado de variaciones en el capital 13 contable debern mostrarse en pesos constantes, es decir, del mismo poder adquisitivo relativo a la fecha de presentacin de los estados financieros.
NOMBRE DE LA SOCIEDAD OPERADORA DE SOCIEDADES DE INVERSION DOMICILIO ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE DEL ____DE________________ AL____ DE _____________ DE ____ EXPRESADOS EN MONEDA DE PODER ADQUISITIVO DE_________ DE _____ (Cifras en miles de pesos)
Capital contribuido Concepto Capital social Aportaciones para futuros aumentos de capital acordadas en asamblea de accionistas Prima en venta de acciones Reservas de capital Resultado de ejercicios anteriores Resultado por valuacin de ttulos disponibles para la venta Capital ganado Exceso o insuficiencia en la actualizacin del capital contable Resultado por tenencia de activos no monetarios Ajustes por obligaciones laborales al retiro Resultado neto Total capital contable
Saldo al __ de __________ de ____ MOVIMIENTOS INHERENTES A LAS DECISIONES DE LOS ACCIONISTAS Suscripcin de acciones Capitalizacin de utilidades Constitucin de reservas Traspaso del resultado neto a resultado de ejercicios anteriores Pago de dividendos Total MOVIMIENTOS INHERENTES AL RECONOCIMIENTO DE LA UTILIDAD INTEGRAL Utilidad integral -Resultado neto -Resultado por valuacin de ttulos disponibles para la venta -Exceso o insuficiencia en la actualizacin del capital contable -Resultado por tenencia de activos no monetarios -Ajustes por obligaciones laborales al retiro Total Saldo al __ de __________ de ____
D-5 ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA Antecedentes La informacin financiera debe proveer elementos que sean de utilidad para los usuarios de la misma, con el propsito de que tomen decisiones con base en informacin adecuada. Por lo anterior, se requiere establecer mediante criterios especficos, los objetivos y estructura general que debe tener el estado de cambios en la situacin financiera. Objetivo y alcance El presente criterio tiene por objetivo establecer las caractersticas generales, as como la estructura que debe tener el estado de cambios en la situacin financiera de las sociedades operadoras, el cual deber apegarse a lo previsto en este criterio. Asimismo, se establecen lineamientos mnimos, con el propsito de homologar la presentacin de este estado financiero entre las sociedades operadoras y, de esta forma, facilitar la comparabilidad del mismo. Objetivo del estado de cambios en la situacin financiera El estado de cambios en la situacin financiera tiene como objeto principal proporcionar a los usuarios de los estados financieros, informacin condensada relativa a un periodo determinado y que les aporte elementos, que en adicin a los dems estados financieros, sean suficientes para: a) b) c) evaluar la capacidad de la sociedad operadora para generar recursos; conocer y evaluar las razones de las diferencias entre el resultado neto y los recursos generados o utilizados por la operacin, y evaluar la estrategia de la sociedad operadora, aplicada en las transacciones de inversin y financiamiento ocurridas en el periodo, es decir, la capacidad para cumplir con sus obligaciones, para pagar dividendos, y en su caso, para anticipar la necesidad de obtener financiamiento, entre otros aspectos.
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Por lo tanto, el estado de cambios en la situacin financiera es aquel que muestra, en pesos constantes, los recursos generados o utilizados en la operacin, los principales cambios ocurridos en la estructura financiera de la sociedad operadora y su reflejo final en el efectivo y equivalentes de efectivo en un periodo determinado. Conceptos que integran el estado de cambios en la situacin financiera En un contexto general, los conceptos aplicables al presente criterio son los siguientes: Actividades de operacin Son aquellas transacciones no clasificadas como de inversin o de financiamiento, que por lo general involucran a las operaciones principales de las sociedades operadoras. Actividades de financiamiento Son aquellas transacciones que las sociedades operadoras llevan a cabo con el propsito de obtener recursos de largo plazo, tales como capital. Actividades de inversin Son aquellas transacciones que llevan a cabo las sociedades operadoras, las cuales afectan su inversin en activos. Equivalentes de efectivo Para efectos del presente criterio, los equivalentes de efectivo sern aquellas partidas que se consideren disponibilidades en los trminos del criterio B-1 Disponibilidades.
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Por generacin o uso de recursos deber entenderse el cambio en pesos constantes en las diferentes 11 partidas del balance general, que deriva del efectivo o incide en el mismo. En el caso de partidas monetarias este cambio comprende la variacin en pesos nominales, ms o menos su efecto monetario. Asimismo, se entiende por pesos constantes aqullos con poder adquisitivo relativo a la fecha del balance general, es decir, al ltimo periodo en el caso de estados financieros comparativos. Estructura del estado de cambios en la situacin financiera Para proporcionar una visin integral de los cambios en la situacin financiera, el estado debe mostrar las modificaciones registradas, en pesos constantes, de cada uno de los principales rubros que lo integran; las cuales, conjuntamente con el resultado del periodo, determinan el cambio de los recursos de la sociedad operadora. Las actividades desarrolladas por las sociedades operadoras, se dividen en: a) b) c) actividades de operacin; actividades de financiamiento, y actividades de inversin.
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Presentacin del estado de cambios en la situacin financiera Los conceptos descritos anteriormente, corresponden a los mnimos requeridos para la presentacin del estado de cambios en la situacin financiera. Sin embargo, las sociedades operadoras debern desglosar en el citado estado los conceptos que consideren ms representativos y tiles para el anlisis del uso o generacin de recursos de la sociedad operadora; asimismo, en caso de considerarlo conveniente, se revelarn mediante notas a los estados financieros las caractersticas de los conceptos que se muestran en dicho estado financiero. En la parte final del presente criterio se muestra un estado de cambios en la situacin financiera preparado con los conceptos mnimos a que se refiere el prrafo anterior. Caractersticas de los rubros que componen la estructura del estado de cambios en la situacin financiera Recursos generados o utilizados por la operacin Estos recursos resultan de adicionar o disminuir al resultado neto del periodo, los siguientes conceptos: a) Las partidas del estado de resultados que no hayan generado o requerido el uso de recursos o cuyo resultado neto est asociado a actividades de financiamiento o inversin. Dentro de este tipo de partidas se pueden encontrar: la valuacin a valor razonable de inversiones en valores; las depreciaciones y amortizaciones; los cambios netos en los impuestos diferidos, y las provisiones para obligaciones diversas, entre otros. El efecto monetario y las fluctuaciones cambiarias modifican la capacidad adquisitiva de las sociedades operadoras, por lo tanto, no debern ser consideradas como partidas virtuales. b) Los incrementos o reducciones en pesos constantes de las diferentes partidas relacionadas directamente con la operacin de la sociedad operadora. Dentro de estas variaciones se encuentran aqullas relacionadas con operaciones con valores. Recursos generados o utilizados en actividades de financiamiento Los recursos generados o utilizados en actividades de financiamiento comprenden principalmente a aquellas partidas relacionadas con la obtencin y amortizacin de prstamos bancarios y de otros organismos, los pagos de dividendos en efectivo, las aportaciones o los reembolsos de capital, incluyendo la capitalizacin de pasivos, as como otras cuentas por pagar que no provengan de la operacin. Recursos generados o utilizados en actividades de inversin Los recursos generados o utilizados en actividades de inversin comprenden principalmente al incremento o decremento derivado de la adquisicin o venta de activos fijos y de acciones de empresas con carcter permanente. Asimismo incluyen el incremento o decremento en cargos y crditos diferidos, as como en otras cuentas por cobrar que no provengan de la operacin. Consideraciones generales En algunos casos, determinadas transacciones pueden tener caractersticas de ms de uno de los tres grupos antes mencionados. La clasificacin que finalmente se aplique para la presentacin de este estado financiero deber ser la que se considere que refleja mejor la esencia de la operacin, con base en la actividad especfica que llevan a cabo las sociedades operadoras. Procedimiento para la elaboracin del estado de cambios en la situacin financiera Los cambios en la situacin financiera se determinarn por diferencias entre los distintos rubros del balance inicial y final, expresados ambos en pesos de poder adquisitivo a la fecha del balance general ms reciente, clasificadas en los tres grupos antes mencionados. Los movimientos contables que no impliquen modificaciones en la estructura financiera de las sociedades operadoras, como es el caso de la capitalizacin de utilidades e incrementos en la reserva legal, se compensarn entre s, omitindose su presentacin en el estado de cambios en la situacin financiera; por el contrario, si el traspaso implica modificacin en la estructura financiera de las sociedades operadoras, se debern presentar los movimientos por separado, como sera el caso de la conversin del pasivo en capital, adquisicin de activos a travs de contratos de arrendamiento capitalizable y la emisin de acciones para la adquisicin de activos, entre otros. El resultado por tenencia de activos no monetarios del periodo deber eliminarse del saldo final de la partida que le dio origen y de la correspondiente del capital contable, antes de llevar a cabo las comparaciones a que se refiere el prrafo 20 del presente criterio. Normas de revelacin En notas a los estados financieros, se debern presentar los conceptos considerados como equivalentes de efectivo.
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NOMBRE DE LA SOCIEDAD OPERADORA DE SOCIEDADES DE INVERSION DOMICILIO ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA DEL __ DE __________ AL __ DE __________ DE ____ EXPRESADOS EN MONEDA DE PODER ADQUISITIVO DE_________ DE _____ (Cifras en miles de pesos)
Actividades de operacin
Resultado neto
Partidas aplicadas a resultados que no generaron o requirieron la utilizacin de recursos: Resultados por valuacin a valor razonable Depreciacin y amortizacin Impuestos diferidos Provisiones para obligaciones diversas " " " " $
Aumento o disminucin de partidas relacionadas con la operacin: Disminucin o aumento por operaciones de tesorera Recursos generados o utilizados por la operacin " $
Actividades de financiamiento
Prstamos bancarios y de otros organismos Amortizacin de prstamos bancarios y de otros organismos Pago de dividendos en efectivo Aportaciones y/o reembolsos de capital social Disminucin o aumento en otras cuentas por pagar
$ " " " "
Recursos generados o utilizados en actividades de financiamiento
Actividades de inversin
Adquisiciones o ventas de activo fijo y de inversiones permanentes en acciones Disminucin o aumento en cargos y crditos diferidos Disminucin o aumento en cuentas por cobrar
$ " "
Recursos generados o utilizados en actividades de inversin
Disminucin o aumento de efectivo y equivalentes
Efectivo y equivalentes al principio del periodo
"
Efectivo y equivalentes al final del periodo
Los conceptos que describen tanto a las partidas virtuales como a las actividades de operacin, financiamiento e inversin, se muestran de manera enunciativa mas no limitativa.
ANEXO 6 CRITERIOS DE CONTABILIDAD PARA SOCIEDADES DISTRIBUIDORAS DE ACCIONES DE SOCIEDADES DE INVERSION CONTENIDO Serie A. Criterios relativos al esquema general de la contabilidad para sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversin
A1
Esquema bsico del conjunto de criterios contables aplicables a sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversin ........................................................................................ Aplicacin de normas particulares .... Aplicacin supletoria a los criterios de contabilidad ...
1-1 1 - 12 1-3
A2 A-3
Serie B.
Criterios relativos a los conceptos que integran los estados financieros Disponibilidades .. Inversiones en valores Custodia y administracin de bienes .............................
B-1 B-2 B-3
1-2 1 - 10 1-4
Serie C.
Criterios aplicables a conceptos especficos Partes relacionadas ....
C-1
1-2
Serie D.
Criterios relativos a los estados financieros bsicos Balance general .. Estado de resultados .............................. Estado de variaciones en el capital contable . Estado de cambios en la situacin financiera
D-1 D-2 D-3 D-4
1-6 1-8 1-5 1-6
Serie A. Criterios relativos al esquema general de la contabilidad para sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversin A-1 ESQUEMA BASICO DEL CONJUNTO DE CRITERIOS CONTABLES APLICABLES A SOCIEDADES DISTRIBUIDORAS DE ACCIONES DE SOCIEDADES DE INVERSION Objetivo El presente criterio tiene por objetivo definir el esquema bsico del conjunto de lineamientos contables aplicables a sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversin (sociedades distribuidoras de acciones). Conceptos que componen la estructura bsica de la contabilidad en las sociedades distribuidoras de acciones 1
La contabilidad de las sociedades distribuidoras de acciones se ajustar a la estructura bsica que, para la aplicacin de las Normas de Informacin Financiera (NIF), defini el Consejo Mexicano para la Investigacin y Desarrollo de Normas de Informacin Financiera (CINIF), en la NIF A-1 Estructura de las normas de informacin financiera. En tal virtud, las sociedades distribuidoras de acciones considerarn en primera instancia las normas contenidas en la Serie NIF A Marco conceptual, as como lo establecido en el criterio A-3 Aplicacin supletoria a los criterios de contabilidad. De tal forma, las sociedades distribuidoras de acciones observarn los lineamientos contables de las NIF, excepto cuando a juicio de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores (CNBV) sea necesario aplicar una normatividad o un criterio contable especfico, tomando en consideracin que las sociedades distribuidoras de acciones realizan operaciones especializadas. La normatividad de la CNBV a que se refiere el prrafo anterior, ser slo a nivel de normas particulares de registro, valuacin, presentacin y en su caso revelacin, aplicables a rubros especficos dentro de los estados financieros de las sociedades distribuidoras de acciones, as como de las aplicables a su elaboracin. No proceder la aplicacin de normas particulares, ni del concepto de supletoriedad, en el caso de operaciones que por legislacin expresa no estn permitidas o estn prohibidas, o bien, no estn expresamente autorizadas a las sociedades distribuidoras de acciones. A-2 APLICACION DE NORMAS PARTICULARES Objetivo y alcance El presente criterio tiene por objetivo precisar la aplicacin de las normas particulares de las NIF, as como el establecimiento de normas particulares de aplicacin general a que las sociedades distribuidoras de acciones debern sujetarse. Son materia del presente criterio: a) la aplicacin de algunas de las normas particulares dadas a conocer en las NIF; b) las aclaraciones a las normas particulares contenidas en las NIF, y c) el establecimiento de normas particulares de aplicacin general. Normas de Informacin Financiera De conformidad con lo establecido en el criterio A-1 Esquema bsico del conjunto de criterios contables aplicables a sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversin, las sociedades distribuidoras de acciones observarn, hasta en tanto no exista pronunciamiento expreso por parte de la CNBV, las normas particulares contenidas en los boletines que a continuacin se detallan, o en las NIF que los sustituyan o modifiquen: Serie NIF B Normas aplicables a los estados financieros en su conjunto Cambios contables y correcciones de errores. Utilidad integral............................... Adquisiciones de negocios................ Estados financieros consolidados y combinados y valuacin de inversiones permanentes en acciones... Informacin financiera a fechas intermedias........ Reconocimiento de los efectos de la inflacin en la informacin Financiera (Documento integrado).................................................... Hechos posteriores a la fecha de los estados financieros.. Utilidad por accin.. Cuentas por cobrar Pagos anticipados. Inmuebles, maquinaria y equipo........ Activos intangibles Pasivo, provisiones, activos y pasivos contingentes y compromisos Capital contable.. Instrumentos financieros con caractersticas de pasivo, de capital o de ambos...................... Deterioro en el valor de los activos de larga duracin y su disposicin................................... B-1 B-4 B-7 B-8 B-9 B-10 B-13 B-14 C-3 C-5 C-6 C-8 C-9 C-11 C-12 C-15
Serie NIF C Normas aplicables a conceptos especficos de los estados financieros
Serie NIF D Normas aplicables a problemas de determinacin de resultados Obligaciones laborales Tratamiento contable del impuesto sobre la renta, del impuesto al activo y de la participacin de los trabajadores en la utilidad.. Arrendamientos .. D-3 D-4 D-5 4
Las circulares emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Pblicos, A.C. y adoptadas por el CINIF, relativas a los conceptos a que se refieren los boletines anteriores, se considerarn como una extensin de las normas particulares, toda vez que stas aclaran puntos de los boletines o dan interpretaciones a los mismos, hasta en tanto no se deroguen por el CINIF. Adicionalmente, las sociedades distribuidoras de acciones observarn las NIF que emita el CINIF sobre temas no previstos en los criterios de contabilidad para sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversin, siempre y cuando: a) b) c) d) estn vigentes con carcter de definitivo; no sean aplicadas de manera anticipada; no contravengan la filosofa y los conceptos generales establecidos en los criterios de contabilidad para sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversin, y no exista pronunciamiento expreso por parte de la CNBV, entre otros, sobre aclaraciones a las normas particulares contenidas en la NIF que se emita, o bien, respecto a su no aplicabilidad.
Aclaraciones a las normas particulares contenidas en las NIF Tomando en consideracin que las sociedades distribuidoras de acciones llevan a cabo operaciones especializadas, es necesario establecer aclaraciones que adecuen las normas particulares de valuacin, presentacin y en su caso revelacin, establecidas por el CINIF. En tal virtud, las sociedades distribuidoras de acciones al observar lo establecido en los prrafos 3 y 4 anteriores, debern ajustarse a lo siguiente: B-10 Reconocimiento de los efectos de la inflacin en la informacin financiera (Documento integrado) 6
Determinacin de la posicin monetaria Las sociedades distribuidoras de acciones debern revelar el saldo inicial de los principales activos y pasivos monetarios que se utilizaron para la determinacin de la posicin monetaria del periodo, diferenciando en su caso, los que afectan de los que no afectan al margen integral de financiamiento. Factor de actualizacin Para su determinacin se apegarn a lo establecido en el prrafo 38. Inversiones permanentes Para el reconocimiento de los efectos de la inflacin en la informacin financiera, el mtodo de participacin utilizado para valuar las inversiones permanentes en acciones ser considerado como un costo especfico, por lo que la sociedad distribuidora de acciones deber reconocer la valuacin de la parte proporcional del incremento o decremento en el capital contable de la subsidiaria o asociada contra la cuenta transitoria, con excepcin del resultado neto. Posteriormente, deber reclasificar contra el resultado por tenencia de activos no monetarios la diferencia entre el saldo final de la inversin permanente valuada a travs del mtodo de participacin y el monto que resulte de aplicar el factor de actualizacin del periodo al saldo de la inversin permanente al inicio de dicho periodo, ms el importe actualizado correspondiente al resultado neto del ejercicio sobre el cual tenga participacin. C-3 Cuentas por cobrar 9 8 7
Prstamos a funcionarios y empleados Los intereses derivados de los prstamos a funcionarios y empleados, se presentarn en el estado de 10 resultados en el rubro de otros productos. Estimacin por irrecuperabilidad o difcil cobro Por los prstamos que otorguen las sociedades distribuidoras de acciones a sus funcionarios y 11
empleados, as como por aquellas cuentas por cobrar relativas a deudores identificados cuyo vencimiento se pacte a un plazo mayor a 90 das naturales, debern crear, en su caso, una estimacin que refleje su grado de irrecuperabilidad. Dicha estimacin deber obtenerse efectuando un estudio que sirva de base para determinar los diferentes eventos cuantificables que pudieran afectar el importe de esas cuentas por cobrar, mostrando de esa manera, el valor de recuperacin estimado de los derechos exigibles. La estimacin de las cuentas por cobrar que no estn comprendidas en el prrafo 11 anterior, deber constituirse por el importe total del adeudo de acuerdo a los siguientes plazos: a) b) a los 60 das naturales siguientes a su registro inicial, cuando correspondan a deudores no identificados, y a los 90 das naturales siguientes a su registro inicial, cuando correspondan a deudores identificados. 14 12
13
No se constituir estimacin por irrecuperabilidad o difcil cobro en los siguientes casos: a) b) c) C-9 saldos a favor de impuestos; impuesto al valor agregado acreditable, y cuentas liquidadoras. Pasivo, provisiones, activos y pasivos contingentes y compromisos
Alcance No ser aplicable lo establecido en el Boletn C-9 para la determinacin de la estimacin de otras 15 cuentas por cobrar, en cuyo caso se estar a lo indicado en los prrafos 11 a 14 anteriores. Prstamos bancarios y de otros organismos Los prstamos bancarios y de otros organismos se registrarn tomando como base el valor contractual 16 de la obligacin, reconociendo los intereses devengados directamente en los resultados del ejercicio como un gasto por intereses. Debern revelar en notas a los estados financieros el monto total de los prstamos bancarios, as como el de otros organismos, sealando para ambos el tipo de moneda, as como los plazos de vencimiento, garantas y tasas promedio ponderadas a que, en su caso, estn sujetos. 17
En el caso de lneas de crdito recibidas por las sociedades distribuidoras de acciones en las cuales 18 no todo el monto autorizado est ejercido, la parte no utilizada de las mismas no se deber presentar en el balance general. Sin embargo, las sociedades distribuidoras de acciones debern revelar mediante notas a los estados financieros el importe no utilizado, atendiendo a lo establecido en los prrafos 46 a 49. Las comisiones pagadas derivadas de los prstamos recibidos por la sociedad distribuidora de 19 acciones, se registrarn en la fecha en que se generen en los resultados del ejercicio, en el rubro de otros gastos. C-11 Capital contable 20
Al calce del balance general, debern revelar el monto histrico del capital social. D-4 Tratamiento contable del impuesto sobre la renta, del impuesto al activo y de la participacin de los trabajadores en la utilidad
Debern revelar en nota a los estados financieros las principales diferencias temporales que dieron origen al importe de los impuestos diferidos, tales como las provenientes de prdidas fiscales y, en su caso, las derivadas del activo fijo y de la valuacin de acciones. Para el caso del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y la Participacin de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) causados, se revelar mediante notas a los estados financieros la forma en que stos fueron determinados, explicando las bases utilizadas para su clculo. D-5 Arrendamientos
21
22
Arrendamientos capitalizables Requisitos El arrendamiento se clasificar como capitalizable si a la fecha de su inicio, en adicin a los requisitos 23
establecidos en los prrafos 33 y 34 del Boletn D-5 se da cualquiera de los supuestos siguientes: a) b) c) el arrendatario puede cancelar el contrato y las prdidas asociadas con la cancelacin sern cubiertas por ste; las utilidades o prdidas derivadas de las fluctuaciones en el valor residual recaen sobre el arrendatario, o el arrendatario tiene la posibilidad de prorrogar el arrendamiento por un segundo periodo con una renta sustancialmente menor a la de mercado.
Para efectos de los requisitos establecidos en el prrafo 33 indicado anteriormente, se entender que 24 el periodo de arrendamiento es sustancialmente igual a la vida til remanente del bien arrendado, si dicho contrato cubre al menos el 75% de la vida til del mismo. Asimismo, el valor presente de los pagos mnimos ser sustancialmente igual al valor de mercado del bien arrendado, si dicho valor presente representa al menos un 90% de aquel valor. Arrendamientos operativos Contabilizacin para el arrendatario Para efectos de presentacin, el arrendatario deber incluir en el balance general el pasivo por rentas 25 como parte del rubro de acreedores diversos y otras cuentas por pagar, y en el estado de resultados el gasto por rentas en el rubro de gastos de administracin. Normas particulares de aplicacin general Activos restringidos Se considera como tales a todos aquellos activos respecto de los que existen circunstancias por las cuales no se puede disponer o hacer uso de ellos, debiendo permanecer en el mismo rubro del cual se originan. Para este tipo de activos, se deber revelar en una nota a los estados financieros este hecho y el saldo de los mismos por tipo de operacin. Bienes prometidos en venta o con reserva de dominio En los casos en que se celebre un contrato de promesa de venta o de compraventa con reserva de 28 dominio, al no cumplirse las condiciones establecidas en los prrafos 50 y 51 siguientes, el bien deber reconocerse como restringido, de acuerdo al tipo de bien de que se trate, al mismo valor en libros que a la fecha de la firma de dicho contrato, aun cuando se haya pactado a un precio de venta superior al mismo. Dicho bien seguir las mismas normas de valuacin, presentacin y revelacin, de conformidad con los criterios de contabilidad para sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversin que le correspondan. Los cobros que se reciban a cuenta del bien se registrarn en el pasivo como un cobro anticipado. 29 26
27
En la fecha en que se cumpla con las condiciones a que se refieren los prrafos 50 y 51 para 30 considerar a la operacin como transferencia de propiedad, se deber reconocer en los resultados del ejercicio como otros productos u otros gastos, la utilidad o prdida generada, respectivamente. En el evento de que el contrato se rescinda, el bien dejar de reconocerse como restringido y aquellos 31 cobros anticipados sobre los que la sociedad distribuidora de acciones pueda disponer o deba liquidar de acuerdo con las condiciones del contrato, se reconocern en los resultados del ejercicio como otros productos, o bien como otras cuentas por pagar, segn corresponda. Comisiones El monto de las comisiones cobradas o pagadas por las sociedades distribuidoras de acciones, vinculadas con la prestacin de servicios a sociedades de inversin, se reconocern en resultados conforme se devenguen, como ingresos (egresos) por servicios. Cuentas liquidadoras 32
Tratndose de operaciones que realicen las sociedades distribuidoras de acciones en materia de 33 inversiones en valores, una vez que stas lleguen a su vencimiento y mientras no se perciba la liquidacin correspondiente, segn se haya pactado en el contrato respectivo, el monto de las operaciones vencidas por cobrar deber registrarse en cuentas liquidadoras. Asimismo, por las operaciones en las que no se pacte la liquidacin inmediata o fecha valor mismo 34 da, incluyendo las de compraventa de divisas vinculadas a su objeto social, en la fecha de concertacin debern registrar en cuentas liquidadoras el monto por cobrar o por pagar, en tanto no se efecte la liquidacin de las mismas. Para efectos de presentacin de los estados financieros, el saldo de las cuentas liquidadoras deudoras 35 y acreedoras podr ser compensado siempre y cuando los saldos generados provengan del mismo tipo de operaciones, stas se hayan celebrado con la misma contraparte, y sean liquidables a una misma fecha de vencimiento, debiendo revelar en notas a los estados financieros una descripcin del procedimiento efectuado en la compensacin de las mencionadas cuentas liquidadoras. Respecto a las operaciones a que se refiere el prrafo 34, se deber revelar el saldo por cobrar o por pagar de la misma, por cada tipo de operacin de la cual provengan (divisas, inversiones en valores, etc), especificando que se trata de operaciones pactadas en las que queda pendiente su liquidacin. Estimaciones y provisiones diversas No se debern crear, aumentar o disminuir contra resultados del ejercicio las estimaciones o provisiones con fines indeterminados y/o no cuantificables, conforme lo establece el prrafo 120 del Boletn C-9, de las NIF. Factor de actualizacin Para la determinacin del factor de actualizacin se deber utilizar el valor de la UDI en lugar del Indice Nacional de Precios al Consumidor (INPC). Intereses devengados Los intereses devengados por las diferentes partidas de activo o pasivo debern presentarse en el 39 balance general junto con su principal correspondiente. Operaciones en moneda extranjera En la formulacin de los estados financieros, el tipo de cambio a utilizar para establecer la equivalencia 40 de la moneda nacional con el dlar de los Estados Unidos de Amrica, ser el de dicha fecha de formulacin, que es publicado por el Banco de Mxico en el Diario Oficial de la Federacin (DOF) el da hbil posterior a la misma, aplicable para la liquidacin de las operaciones 2 das hbiles despus de la mencionada fecha de formulacin. En el caso de divisas distintas al dlar de los Estados Unidos de Amrica, debern convertir la moneda 41 respectiva a dlares de los Estados Unidos de Amrica. Para realizar dicha conversin considerarn la cotizacin que rija para la moneda correspondiente en relacin al mencionado dlar en los mercados internacionales, conforme lo establece el Banco de Mxico en la regulacin aplicable. Asimismo, deber revelarse en notas a los estados financieros, el monto de las operaciones 42 denominadas en moneda extranjera por las divisas ms relevantes para la sociedad distribuidora de acciones, as como el tipo de cambio utilizado y su equivalente en moneda nacional, conforme a lo sealado en los dos prrafos anteriores. Reconocimiento o cancelacin de activos y/o pasivos El reconocimiento o cancelacin en los estados financieros de los activos y/o pasivos, incluyendo 43 aqullos provenientes de operaciones de compraventa de divisas vinculadas a su objeto social e inversiones en valores, se realizar en la fecha en que se concierte la operacin, independientemente de la fecha de liquidacin o entrega del bien. Reglas de compensacin Los activos y pasivos debern ser compensados y el monto neto presentado en el balance general, 44 38 37 36
cuando: a) se tenga el derecho contractual o expresamente pactado de compensar las cantidades registradas, al mismo tiempo que se tiene la intencin de liquidarlas sobre una base neta o bien, de realizar el activo y liquidar el pasivo simultneamente, o los activos y pasivos financieros son de la misma naturaleza, es decir, surgen de un mismo contrato, tienen el mismo plazo de vencimiento y se liquidarn simultneamente. 45
b)
Lo anterior adicionalmente a lo previsto en los criterios de contabilidad para sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversin correspondientes a las operaciones en las que se establezca la forma de compensarlas. Revelacin de informacin financiera
Las sociedades distribuidoras de acciones anualmente debern dar cumplimiento a los requerimientos 46 de revelacin a que hacen referencia los criterios de contabilidad para sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversin, salvo lo previsto en el Boletn B-9 de las NIF, as como a las requeridas en el otorgamiento de criterios o registros contables especiales. En adicin a lo anterior, se deber tomar en cuenta lo establecido en la NIF A-7 Presentacin y 47 revelacin, respecto a que la responsabilidad de rendir informacin sobre la entidad econmica descansa en su administracin, debiendo reunir dicha informacin, con base en lo previsto en la NIF A-1 Estructura de las normas de informacin financiera, determinadas caractersticas cualitativas tales como la confiabilidad, la relevancia, la comprensibilidad y la comparabilidad. A la relevancia se encuentra asociada como caracterstica secundaria la importancia relativa del 48 evento o partida en atencin a su monto y naturaleza, en los trminos de la NIF A-4 Caractersticas cualitativas de los estados financieros, razn por la cual las sociedades distribuidoras de acciones para efectos de la revelacin prevista en los criterios de contabilidad para sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversin debern considerar esta caracterstica. No obstante, por lo que se refiere a la importancia relativa, sta no ser aplicable a la informacin 49 requerida por la CNBV a travs de disposiciones de carcter general que al efecto emita, por requerimiento de informacin adicional especfica relacionada con sus actividades de supervisin, en la emisin o autorizacin, en su caso, de criterios o registros contables especiales, as como a la informacin cualitativa prevista en los criterios de contabilidad para sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversin. Transferencia de propiedad Para considerar como transferencia de propiedad a las operaciones en las que se lleva a cabo la 50 transferencia de activos, y por lo tanto registrar su entrada o salida, se debern cumplir todas y cada una de las siguientes condiciones: a) que los activos transferidos, incluyendo sus derechos y riesgos, sean puestos fuera del alcance del cedente (entidad que transfiere) y de los acreedores del cedente, incluso en caso de concurso mercantil u otra contingencia; que el cesionario (entidad que recibe) obtenga el derecho sin restriccin para negociar o intercambiar los activos transferidos; y que el cedente no mantenga control efectivo sobre los activos transferidos, a travs de: acuerdos por los que pueda o est obligado a readquirir la propiedad o a redimir los activos antes de su vencimiento, de conformidad con lo sealado en el prrafo siguiente, o contratos para readquirir la propiedad de los activos transferidos, que restrinjan el derecho del cesionario a que se refiere el inciso b).
b) c)
Se considera que el cedente mantiene el control sobre los activos transferidos a travs de acuerdos 51 para readquirir la propiedad o redimir dichos activos, si se cumplen todas y cada una de las siguientes condiciones: a) que el cedente pueda readquirir la propiedad de los mismos activos transferidos, u otros que
tengan caractersticas similares en cuanto a tipo, plazo de vencimiento, tasa de inters, colateral y obligado principal; b) c) d) que el cesionario no pueda negociar o intercambiar los activos transferidos, durante la vigencia de la operacin; que el acuerdo establezca un precio determinado para readquirir la propiedad o redimir los activos, y que el acuerdo se establezca como parte de la operacin de transferencia.
Valorizacin de la UDI El valor a utilizar ser aqul dado a conocer por Banco de Mxico en el DOF, aplicable en la fecha de la valuacin. A-3 APLICACION SUPLETORIA A LOS CRITERIOS DE CONTABILIDAD Objetivo y alcance El presente criterio tiene por objetivo precisar la aplicacin de las normas contenidas en la NIF A-8 Supletoriedad emitida por el CINIF, considerando que, al aplicarla, se est preparando y presentando la informacin financiera de acuerdo con criterios de contabilidad para las sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversin. Definicin Para efectos de los criterios de contabilidad para sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversin, el proceso de supletoriedad aplica cuando en la ausencia de normas contables expresas emitidas por la CNBV en lo particular, y del CINIF en lo general, stas son cubiertas por un conjunto formal y reconocido de normas. Concepto de supletoriedad y norma bsica A falta de criterio contable expreso de la CNBV para sociedades distribuidoras de acciones y en segundo trmino para instituciones de crdito, o en un contexto ms amplio, de las NIF, se aplicarn las bases para supletoriedad previstas en la NIF A-8 antes mencionada, en conjunto con lo previsto en las disposiciones del presente criterio. Otra normatividad supletoria Slo en caso de que las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF) a que se refiere la NIF A-8, no den solucin al reconocimiento contable, se podr optar por una norma supletoria que pertenezca a cualquier otro esquema normativo, siempre que cumpla con todos los requisitos sealados en la citada NIF A-8 para una norma supletoria, as como con los previstos en el prrafo 6 del presente criterio, debindose aplicar la supletoriedad en el siguiente orden: a) b) los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA) definitivos, aplicables en los Estados Unidos de Amrica, y cualquier norma de contabilidad que forme parte de un conjunto de normas formal y reconocido. 5 4 3 2 1 52
Para efectos del prrafo anterior, se considera que forman parte de los PCGA aplicables en los Estados Unidos de Amrica los siguientes: a) Pronunciamientos de normas de contabilidad financiera (Statements of Financial Accounting Standards, SFAS), pronunciamientos de conceptos de contabilidad financiera (Statements of Financial Accounting Concepts, CON), interpretaciones (Interpretations, FIN) del Consejo de Normas de Contabilidad Financiera (Financial Accounting Standards Board, FASB), opiniones del Consejo de Principios de Contabilidad (Accounting Principles Board Opinions, APB) y boletines de investigacin contable (Accounting Research Bulletins, ARB) del Comit de
Procedimiento Contable (Committee on Accounting Procedure), del Instituto Americano de Contadores Pblicos Certificados (American Institute of Certified Public Accountants, AICPA); b) Boletines tcnicos del FASB (Technical Bulletins, FTB), guas de auditora y contabilidad para la industria (Industry Audit and Accounting Guides), as como pronunciamientos sobre la postura (Statements of Position, SOP) del AICPA; Boletines de la prctica (Practice Bulletins, PB) del Comit Ejecutivo de Normas Contables del AICPA (Accounting Standards Executive Committee, AcSEC), y los Consensos de la Junta sobre Aspectos Emergentes del FASB (FASB Emerging Issues Task Force, EITF), e Interpretaciones contables (Accounting interpretations) del AICPA, guas de implementacin (Implementation Guides, Qs and As) y posturas del equipo de trabajo (Staff Positions, FSP) del FASB.
c)
d)
Requisitos de una norma supletoria y reglas de la supletoriedad Adicionalmente a lo establecido en la referida NIF A-8, las normas que se apliquen supletoriamente debern cumplir con lo siguiente: a) b) c) d) no podrn aplicarse de manera anticipada; no deben contravenir con la filosofa y los conceptos generales establecidos en los criterios de contabilidad para sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversin; no ser aplicable el proceso de supletoriedad que, en su caso, se encuentre previsto dentro de cada una de las normas utilizadas supletoriamente, y sern sustituidas las normas que hayan sido aplicadas en el proceso de supletoriedad, al momento de que se emita un criterio contable por parte de la CNBV o una NIF, sobre el tema en el que se aplic dicho proceso. 6
Normas de revelacin Las sociedades distribuidoras de acciones que sigan el proceso supletorio consignado en este criterio, debern comunicar por escrito a la vicepresidencia de la CNBV encargada de su supervisin dentro de los 10 das naturales siguientes a su aplicacin, la norma contable que se hubiere adoptado supletoriamente, as como su base de aplicacin y la fuente utilizada. Adicionalmente, las sociedades distribuidoras de acciones debern revelar mediante notas a los estados financieros, la informacin solicitada en la citada NIF A-8 y la cuantificacin de sus impactos en los estados financieros. 7
Serie B. Criterios relativos a los conceptos que integran los estados financieros B-1 DISPONIBILIDADES Objetivo y alcance El presente criterio tiene por objetivo definir las normas particulares relativas al registro, valuacin, presentacin y revelacin en los estados financieros de las partidas que integran el rubro de disponibilidades en el balance general de las sociedades distribuidoras de acciones. Para los efectos del prrafo anterior, el rubro de disponibilidades estar integrado por caja, billetes y monedas, depsitos en entidades financieras efectuados en el pas o en el extranjero, y compra de divisas vinculadas a su objeto social que se liquiden a ms tardar dentro de los 2 das hbiles siguientes a su concertacin. Normas de registro y valuacin Las disponibilidades se debern registrar y mantener valuadas a su valor nominal. Los rendimientos que generen los depsitos se reconocern en los resultados del ejercicio conforme se devenguen. 3 4 1
Las divisas adquiridas vinculadas a su objeto social que se pacte liquidar en un plazo mximo de 2 das hbiles siguientes a la concertacin de la operacin de compraventa, se reconocern como una disponibilidad restringida, en tanto que, las divisas vendidas se registrarn como una salida de disponibilidades. La contraparte deber ser una cuenta liquidadora, acreedora o deudora, segn corresponda, de conformidad con lo establecido en el criterio A-2 Aplicacin de normas particulares. Normas de presentacin Balance general El rubro de disponibilidades deber mostrarse en el balance general de las sociedades distribuidoras de acciones como la primera partida que integra el activo. En caso de que exista sobregiro en cuentas de cheques reportado en el estado de cuenta emitido por la institucin de crdito correspondiente, el monto del sobregiro debe presentarse en el rubro de otras cuentas por pagar, aun cuando se mantengan otras cuentas de cheques en la misma institucin de crdito. Estado de resultados Los rendimientos que generan los depsitos en entidades financieras, as como los efectos de valorizacin de aqullos constituidos en moneda extranjera, se presentarn en el estado de resultados, como un ingreso o gasto por intereses, mismos que, en conjunto con los resultados por valuacin y compraventa de divisas vinculadas a su objeto social, se agruparn en el rubro de margen integral de financiamiento, a que hace referencia el criterio D-2 Estado de resultados. Normas de revelacin El rubro de disponibilidades se desglosar mediante notas a los estados financieros incluyendo, segn sea el caso, caja, billetes y monedas, depsitos en entidades financieras efectuados en el pas o en el extranjero. Asimismo, debern observarse en su caso, las siguientes reglas: 1. 2. Cuando alguna partida dentro del rubro tenga restriccin en cuanto a disponibilidad o fin a que se destina, este hecho deber revelarse. Se deber revelar la existencia de disponibilidades denominadas en moneda extranjera, indicando su monto, tipo de moneda de que se trata, plazo de liquidacin, cotizaciones utilizadas para su conversin y su equivalente en moneda nacional.
6 7
B-2 INVERSIONES EN VALORES Objetivo y alcance El presente criterio tiene por objetivo definir las normas particulares relativas al registro, valuacin, presentacin y revelacin en los estados financieros, de las operaciones por inversiones en valores que realicen las sociedades distribuidoras de acciones. Son materia del presente criterio, los siguientes aspectos: a) b) c) reconocimiento inicial del costo de las inversiones en valores; reconocimiento de las ganancias o prdidas derivadas de las inversiones en valores, y cancelacin de las inversiones en valores del balance general de las sociedades distribuidoras de acciones. 3 1
No son objeto del presente criterio las operaciones siguientes: a) b) inversiones permanentes en acciones, e inversiones derivadas de planes de pensiones y jubilaciones.
Definiciones Accin.- Es la parte alcuota del capital social de una entidad, representada por un ttulo que consigna la obligacin de pagar el monto de la aportacin y atribuye a su tenedor legtimo la condicin de socio, as como la posibilidad de ejercitar los derechos econmicos y corporativos contenidos en los 4
estatutos. Costo de adquisicin.- Es el monto de efectivo o su equivalente entregado a cambio de un activo. Los gastos de compra, incluyendo las primas o descuentos, as como las comisiones por corretaje, son parte integrante del costo de adquisicin. Decremento en el valor de un ttulo.- Movimiento hacia la baja en el valor de un ttulo del cual se conocen sus causas y del que, por ende, es poco factible que se tenga una apreciacin posterior. Inversiones en valores.- Aqullas que se realicen en activos constituidos por acciones, obligaciones, bonos, certificados y dems ttulos y documentos que se emiten en serie o en masa y que la sociedad distribuidora de acciones mantiene en posicin propia. Mtodo de inters efectivo.- Mtodo para el devengamiento del rendimiento diario en bonos cupn cero, que consiste en transformar la tasa de rendimiento a vencimiento en una tasa equivalente diaria, y aplicar esta ltima en forma compuesta al costo de adquisicin del ttulo. Mtodo de lnea recta.- Mtodo para el devengamiento de intereses en ttulos que los paguen peridicamente, el cual consiste en reconocer en los resultados del ejercicio dichos intereses en montos iguales durante el plazo del ttulo, de acuerdo a sus caractersticas. 5
6 7
Precio al vencimiento.- Es aquel derecho representado por el precio pactado ms el premio, acordados 10 en la operacin. Precio pactado.- Es aquel derecho a recibir los valores contra la entrega de efectivo, acordados al 11 inicio de la operacin. Premio.- Representa, en su caso, el importe de la compensacin que la reportada entrega a la 12 reportadora por el uso de su dinero. Reportada.- Aquella entidad que cede la propiedad de valores por medio de una operacin de reporto 13 a cambio del precio pactado, con la obligacin de readquirirlos al trmino de la operacin al precio al vencimiento. Reportadora.- Aquella entidad que adquiere la propiedad de valores al precio pactado por medio de 14 una operacin de reporto, con la obligacin de regresarlos al trmino de la operacin al precio al vencimiento. Riesgo de crdito.- Se refiere a la probabilidad de que los emisores de los ttulos no cumplan con la 15 obligacin de pago pactada originalmente. Tasa de rendimiento a vencimiento.- Tasa de inters requerida para traer a valor presente el valor 16 nominal del ttulo a lo largo de su plazo, a efecto de igualar este valor con el costo de adquisicin. Ttulos conservados a vencimiento.- Son aquellos ttulos de deuda con pagos determinables, 17 adquiridos con la intencin de mantenerlos hasta el vencimiento. Ttulos de deuda.- Son aquellos instrumentos que, en adicin a que constituyen para una parte un 18 derecho y para la otra una obligacin, poseen un plazo conocido y generan al poseedor de los ttulos, flujos de efectivo durante o al vencimiento del plazo de los mismos. Ttulos disponibles para la venta.- Son aquellos ttulos de deuda y acciones que se adquieren con una 19 intencin distinta a la de los ttulos para negociar o conservados a vencimiento. Ttulos para negociar.- Son aquellos valores que las sociedades distribuidoras de acciones tienen en 20 posicin propia y que adquieren con la intencin de obtener ganancias derivadas de las diferencias en precios que resulten de las operaciones de compraventa que con los mismos realicen como participantes del mercado. Valor de mercado.- El valor o precio de un instrumento indicado por las cotizaciones de mercados de 21 valores pblicos organizados o reconocidos, tanto nacionales como internacionales. Valor en libros.- Es el costo de adquisicin ajustado, en su caso, por el resultado por valuacin 22 registrado hasta el periodo anterior al de la valuacin o venta, pudiendo en el caso de ttulos de deuda, en lo conducente, verse afectado por los rendimientos o intereses devengados con las tasas de inters o descuento inherentes al ttulo que hayan sido generados, as como los pagos parciales de intereses
y principal recibidos. Valor neto de realizacin.- Es el precio probable de venta de un activo, una vez deducido de los costos 23 y gastos estrictamente indispensables, que se eroguen en su realizacin. Valor razonable.- Representa aquella cantidad por la cual un instrumento puede ser intercambiado 24 entre partes dispuestas a realizar la transaccin en un ambiente libre de influencias. Dicho valor ser el que se determine de acuerdo a la normatividad que en materia de valuacin, en su caso, d a conocer la CNBV, mediante disposiciones de carcter general. Clasificacin Al momento de su adquisicin, las inversiones en valores debern clasificarse en ttulos para negociar, 25 ttulos disponibles para la venta, ttulos conservados a vencimiento, o bien, ttulos recibidos en reporto. Cada una de estas categoras posee normas especficas en lo referente a normas de registro, valuacin y presentacin en los estados financieros. La clasificacin entre las tres primeras categoras a que se refiere el prrafo anterior la har la 26 administracin de la sociedad distribuidora de acciones, tomando como base la intencin que al momento de adquirir determinado instrumento tenga referente al mismo, existiendo nicamente la posibilidad de efectuar la transferencia a que se refiere el prrafo 44. TITULOS PARA NEGOCIAR Normas de registro Al momento de su adquisicin, los ttulos para negociar se registrarn al costo de adquisicin. En la 27 fecha de su enajenacin, se reconocer el resultado por compraventa por el diferencial entre el valor neto de realizacin y el valor en libros del mismo. Los intereses devengados se registrarn directamente en los resultados del ejercicio. 28
Los dividendos en efectivo de los ttulos accionarios, se reconocern en los resultados del ejercicio en 29 el mismo periodo en que se afecta el valor razonable de dichos ttulos, como consecuencia del corte de cupn. Normas de valuacin Ttulos de deuda El devengamiento del rendimiento o intereses de los ttulos de deuda, se determinar conforme al 30 mtodo de inters efectivo o de lnea recta, segn corresponda a la naturaleza del ttulo. En aquellos ttulos que liquiden intereses peridicamente, el descuento o sobreprecio recibido o 31 pagado al momento de su adquisicin se devengar en lnea recta durante la vida del instrumento contra los resultados del ejercicio, como un ingreso o gasto por intereses. Los ttulos de deuda se valuarn a su valor razonable el cual deber incluir, tanto el componente de 32 capital, como los intereses devengados. Ttulos accionarios Los ttulos accionarios se valuarn a su valor razonable, y en caso de que ste no sea representativo, 33 a travs del mtodo de participacin a que hace referencia el Boletn B-8 Estados financieros consolidados y combinados y valuacin de inversiones permanentes en acciones de las NIF. El resultado por valuacin de los ttulos para negociar corresponder a la diferencia que resulte entre 34 el valor razonable de la inversin a la fecha de que se trate y el ltimo valor en libros. Los ajustes resultantes se reconocern directamente en los resultados del ejercicio. TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA Normas de registro Al igual que los ttulos para negociar, se registrarn inicialmente a su costo de adquisicin. Cuando el 35 ttulo se enajene o llegue a su vencimiento, se reconocer el resultado por compraventa por el diferencial entre el valor neto de realizacin y el valor en libros, previa cancelacin del resultado por valuacin registrado en el capital contable de la sociedad distribuidora de acciones. Los intereses devengados, as como los dividendos en efectivo se registrarn conforme a lo 36
establecido en los prrafos 28 y 29. Normas de valuacin Ttulos de deuda y accionarios Para la valuacin de los ttulos de deuda y accionarios se apegarn, segn sea el caso, a lo 37 establecido en los prrafos 30 a 34, reconociendo los ajustes resultantes en el capital contable de la sociedad distribuidora de acciones, salvo los que se deriven de lo dispuesto en los prrafos 30 y 31 que se afectarn contra los resultados del ejercicio. El resultado por posicin monetaria correspondiente al resultado por valuacin de los ttulos 38 disponibles para la venta, deber reconocerse en el capital contable de la sociedad distribuidora de acciones. Por otra parte, el resultado por posicin monetaria correspondiente al costo de adquisicin e intereses devengados a que se refiere el prrafo 36 se debern reconocer en los resultados del ejercicio. TITULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO Se considera que no se tiene la intencin para mantener a vencimiento una inversin en un ttulo de 39 deuda, si la sociedad distribuidora de acciones no tiene definido el plazo en que ste ser enajenado o negociado, o bien, cuando ste podra ser dispuesto para negociarse en respuesta a cambios en las tasas de inters y riesgos del mercado, necesidades de liquidez de la sociedad distribuidora de acciones de que se trate, cambios en la disponibilidad y en el rendimiento en inversiones alternativas, cambios en las fuentes de financiamiento y plazos o cambios en el riesgo de moneda extranjera. Asimismo, no se podr clasificar un ttulo de deuda como conservado a vencimiento si conforme a la 40 experiencia obtenida durante el ejercicio en curso o en los dos inmediatos anteriores, la sociedad distribuidora de acciones ha vendido o transferido a la categora de ttulos disponibles para la venta, antes de su vencimiento, un ttulo con caractersticas similares, excepto cuando: a) b) el ttulo haya sido vendido dentro de los 28 das naturales previos a su vencimiento, o a la fecha de enajenacin del ttulo se haya devengado ms del 85% de su valor original en trminos nominales.
Normas de registro Los ttulos conservados a vencimiento se registrarn a su costo de adquisicin, afectando los 41 resultados del ejercicio por el devengamiento de los intereses. En la fecha de su enajenacin, se deber reconocer el resultado por compraventa por el diferencial entre el valor neto de realizacin y el valor en libros del mismo. Normas de valuacin El devengamiento de intereses de los ttulos de deuda conservados a vencimiento, as como del 42 descuento o sobreprecio recibido o pagado al momento de su adquisicin, se realizar conforme al mtodo de lnea recta durante la vida del instrumento contra los resultados del ejercicio. Ttulos pendientes de liquidar Los ttulos adquiridos que se pacte liquidar en fecha posterior hasta un plazo mximo de 4 das hbiles 43 siguientes a la concertacin de la operacin de compraventa, se reconocern como ttulos restringidos, en tanto que, los ttulos vendidos se reconocern como una salida de inversiones en valores. La contraparte deber ser una cuenta liquidadora, acreedora o deudora, segn corresponda, de conformidad con lo establecido en el criterio A-2 Aplicacin de normas particulares. Transferencia de ttulos entre categoras No se podrn efectuar transferencias entre las categoras de los ttulos, excepto cuando dicha 44 transferencia se realice de la categora de ttulos conservados a vencimiento hacia disponibles para la venta, siempre y cuando no se cuente con la intencin de mantenerlos hasta el vencimiento. El resultado por valuacin correspondiente a la fecha de transferencia, en caso de efectuar la 45 transferencia descrita en el prrafo anterior, se deber reconocer en el capital contable. Se entender como resultado por valuacin, a la diferencia que resulte de comparar el valor en libros 46 con el valor razonable a la fecha en que se lleve a cabo la transferencia. Reconocimiento del decremento en el valor de un ttulo
La sociedad distribuidora de acciones, en el caso de los ttulos conservados a vencimiento, deber 47 evaluar continuamente si existe evidencia suficiente de que un ttulo presenta un elevado riesgo de crdito y/o que el valor experimenta un decremento, en cuyo caso el valor en libros del ttulo deber modificarse. Para los efectos del prrafo anterior, el valor de los ttulos de deuda se calcular tomando como base 48 los nuevos flujos esperados de efectivo descontados. El monto por el cual se reduce el valor de los ttulos de deuda deber reconocerse contra los 49 resultados del ejercicio. Si en fecha posterior a que el valor de un ttulo fue disminuido, existe certeza de que el emisor cubrir 50 un monto superior al registrado en libros, se deber hacer una nueva estimacin de su valor. El efecto de esta revaluacin deber reconocerse en los resultados del ejercicio en el momento en que esto ocurra. Dicha revaluacin no podr ser superior al valor en libros que a dicha fecha tendra el ttulo, si ste no hubiera sido ajustado por el decremento enunciado. TITULOS RECIBIDOS EN REPORTO Este apartado aplica a los ttulos recibidos en reporto que las sociedades distribuidoras de acciones 51 adquieran con el fin de invertir sus excedentes de liquidez, es decir, actuando como reportadoras. Normas de registro En la fecha de contratacin de los ttulos recibidos en reporto, las sociedades distribuidoras de 52 acciones reconocern dentro de las inversiones en valores la entrada de los ttulos objeto de la operacin al costo de adquisicin, as como la salida del efectivo correspondiente. Normas de valuacin El reconocimiento del premio se efectuar con base en el valor presente del precio al vencimiento de la 53 operacin, afectando la valuacin de los ttulos objeto de la misma, as como los resultados del ejercicio. El valor presente del precio al vencimiento, se obtendr descontando dicho precio a la tasa de rendimiento obtenida considerando el valor razonable que corresponda a ttulos de la misma especie de aqullos objeto del reporto, cuyo trmino sea equivalente al plazo restante de la misma operacin. Cancelacin de valores La sociedad distribuidora de acciones deber llevar a cabo la cancelacin parcial o total de sus ttulos 54 en el balance general cuando: a) b) c) realice en forma parcial o total los derechos o los beneficios inherentes a stos; los derechos expiren, o entregue o pierda la propiedad de dichos activos en los trminos del criterio A-2.
Normas de presentacin Balance general Las inversiones clasificadas como ttulos para negociar, ttulos disponibles para la venta, ttulos 55 conservados a vencimiento y ttulos recibidos en reporto, se presentarn por separado en el rubro de inversiones en valores, manteniendo ese mismo orden. El resultado por valuacin de los ttulos disponibles para la venta, as como el resultado por posicin 56 monetaria correspondiente a dicha valuacin, se presentarn en el rubro de resultado por valuacin de ttulos disponibles para la venta como parte del capital ganado. Estado de resultados El rendimiento o los intereses devengados por los ttulos de deuda, el devengamiento del descuento o 57 sobreprecio a que se refieren los prrafos 31 y 42, el reconocimiento del premio derivado de ttulos recibidos en reporto, el resultado por valuacin a valor razonable de los ttulos para negociar, por compraventa de valores, el ajuste por decremento en el valor de un ttulo, o bien, el incremento por revaluacin de ttulos previamente castigados, as como los dividendos en efectivo de los ttulos accionarios, se incluirn dentro del margen integral de financiamiento, conforme a lo sealado en el criterio D-2 Estado de resultados. Normas de revelacin
Las sociedades distribuidoras de acciones debern revelar mediante notas a los estados financieros la 58 siguiente informacin: a) la descripcin de las polticas de administracin de riesgo, as como el anlisis sobre los riesgos a los que est expuesta la sociedad distribuidora de acciones bajo su propia perspectiva; la composicin de cada una de las categoras por tipo de instrumento, as como los criterios con base en los cuales clasificaron las inversiones; informacin acerca de los plazos promedio ponderados para el vencimiento de cada tipo de inversin; por cada clase de ttulo, el procedimiento utilizado para obtener su valor razonable; en caso de que el valor razonable de los ttulos de deuda o accionarios no pudiera ser obtenido confiablemente o no sea representativo, se requiere la revelacin de este hecho, la descripcin del instrumento, mtodo de valuacin utilizado, monto acumulado y una explicacin de las causas por las cuales no pudo ser determinado; en caso de que la sociedad distribuidora de acciones, de conformidad con lo establecido en el prrafo 44 haya traspasado ttulos, se requiere de la revelacin de este hecho, indicando el monto del resultado por valuacin correspondiente a la fecha de la transferencia reconocido en el capital contable; monto y origen de las estimaciones y/o revaluaciones en ttulos registrados a costo; los ingresos por intereses, los dividendos en efectivo de ttulos accionarios, los resultados por valuacin y por compraventa de valores reconocidos en el ejercicio; inversiones en valores distintas a ttulos gubernamentales, que estn integradas por ttulos de deuda de un mismo emisor, que representen ms del 5% del capital contable de la sociedad distribuidora de acciones indicando las principales caractersticas de stas (emisin, plazo promedio ponderado para el vencimiento y tasa promedio ponderada); informacin relativa al monto total de las operaciones de reporto celebradas; monto de los premios de las operaciones de reporto reconocidos en los resultados del ejercicio; plazos promedio en la contratacin de operaciones de reporto;
b) c) d) e)
f)
g) h) i)
j) k) l)
m) tipo de ttulos objeto de operaciones de reporto, y n) cualquier evento extraordinario que afecte la valuacin de las inversiones en valores.
B-3 CUSTODIA Y ADMINISTRACION DE BIENES Objetivo y alcance El presente criterio tiene por objetivo definir las normas particulares relativas al registro, valuacin, presentacin y revelacin en los estados financieros de las operaciones de custodia y administracin de bienes que realizan las sociedades distribuidoras de acciones. Dentro de las operaciones de administracin que son objeto del presente criterio, se contemplan las operaciones que realizan las sociedades distribuidoras de acciones por cuenta de terceros, tales como la compraventa y recompra de acciones de sociedades de inversin, el servicio de depsito y custodia que podrn otorgar las sociedades distribuidoras de acciones a los titulares de las acciones de sociedades de inversin y el manejo de recursos propiedad de terceros, de conformidad con la legislacin aplicable. No se incluye dentro del presente criterio la custodia de bienes que por su propia naturaleza o por as convenirlo contractualmente, no otorguen la responsabilidad de la salvaguarda a las sociedades distribuidoras de acciones. Definiciones Bienes en custodia o administracin.- Efectivo o acciones de sociedades de inversin propiedad de terceros, entregados a la sociedad distribuidora de acciones para su salvaguarda o administracin. Costo de adquisicin.- Es el monto de efectivo o su equivalente entregado a cambio de un activo. Los gastos de compra, incluyendo las primas o descuentos, as como las comisiones por corretaje, son 4 5 1
parte integrante del costo de adquisicin. Operaciones de administracin.- Son aqullas que realiza la sociedad distribuidora de acciones, en las que presta servicios administrativos y ejercicio de derechos sobre determinados bienes, percibiendo, en su caso, una comisin como contraprestacin. Operaciones de custodia.- Son aqullas que realiza la sociedad distribuidora de acciones, por las que se responsabiliza de la salvaguarda de efectivo o acciones de sociedades inversin, propiedad de terceros, que le son entregados en sus instalaciones o con quien tenga subcontratado el servicio percibiendo por ello una comisin. Caractersticas El efectivo o acciones de sociedades de inversin, propiedad de terceros, pueden ser objeto de operaciones de custodia, administracin o una combinacin de ambos. Por la esencia de este tipo de operaciones, no existe transmisin de la propiedad del bien en custodia o administracin de conformidad con los lineamientos establecidos en el criterio A-2 Aplicacin de normas particulares por lo que las sociedades distribuidoras de acciones no adquieren la titularidad de los bienes. Sin embargo, la sociedad distribuidora de acciones es responsable por los mismos, por lo que asume un riesgo en caso de su prdida o dao. 8 9 6
Adems, dentro de los servicios que la sociedad operadora puede prestar, se encuentran las 10 operaciones de administracin, enajenacin y traspaso de bienes en custodia o administracin que se efectan de conformidad con la instruccin previa de sus clientes. Dentro de estas operaciones se contempla a la de depsitos de clientes. Normas de registro y valuacin Dado que los bienes objeto del presente criterio, no son propiedad de las sociedades distribuidoras de 11 acciones, stos no deben formar parte del balance general de las mismas. Sin embargo, deber registrarse en cuentas de orden el monto estimado por el que estara obligada la sociedad distribuidora de acciones a responder ante sus clientes por cualquier eventualidad futura. Los ingresos derivados de los servicios de custodia o administracin se reconocern en los resultados 12 del ejercicio conforme se devenguen. En caso de que la sociedad distribuidora de acciones tenga una obligacin con el depositante por la 13 prdida o dao del bien en custodia o administracin, se registrar en el balance general de la sociedad distribuidora de acciones el pasivo contra los resultados del ejercicio. El registro contable a que se refiere este prrafo, se realizar en el momento en el que la sociedad distribuidora de acciones conozca dicha situacin, independientemente de cualquier accin jurdica del depositante encaminada hacia la reparacin de la prdida o el dao. Operaciones de custodia La determinacin de la valuacin del monto estimado por los bienes en custodia relativos a los ttulos 14 accionarios de sociedades de inversin, deber hacerse de conformidad con lo establecido en el criterio B-2 Inversiones en valores; cuando dicho valor no pueda ser determinado, la valuacin de los ttulos accionarios de sociedades de inversin ser el costo de adquisicin del depositante. En el evento de que los bienes en custodia se tengan adems en administracin, se debern controlar 15 en cuentas de orden, por separado de aquellos bienes recibidos en custodia. Operaciones de administracin La determinacin de la valuacin del monto estimado por los bienes en administracin y operaciones 16 por cuenta de clientes, se realizar en funcin de la operacin efectuada de conformidad con criterios de contabilidad para sociedades distribuidoras de acciones. Dentro de los diversos tipos de operaciones, se contemplan las siguientes: Depsitos de clientes Los depsitos de clientes en efectivo, se debern controlar en cuentas de orden por separado de 17 acciones de sociedades de inversin recibidos en custodia. La valuacin ser el equivalente al monto de efectivo recibido. Acciones de sociedades de inversin Por aquellas operaciones con acciones de sociedades de inversin que realicen las sociedades 18 distribuidoras de acciones por cuenta de clientes, los ttulos recibidos, y en su caso otorgados, se registrarn al momento de la operacin a su costo de adquisicin. Con posterioridad a la contratacin se realizar la valuacin de los ttulos, la cual se determinar de 19
conformidad con el criterio B-2 Inversiones en valores. Normas de presentacin y revelacin Los ingresos derivados de los servicios de custodia o administracin reconocidos en los resultados del 20 ejercicio se presentarn en el rubro de comisiones y tarifas cobradas. El pasivo que surja por la obligacin con el depositante por la prdida o dao del bien en custodia o 21 administracin se presentar en el balance general como un acreedor diverso en el rubro de otras cuentas por pagar, en tanto que en los resultados del ejercicio se presentar en el rubro de otros gastos. El monto de los bienes en custodia o en administracin se presentar en cuentas de orden bajo un 22 mismo rubro. Se deber revelar mediante notas a los estados financieros lo siguiente: Operaciones de custodia a) b) a) b) a) b) c) montos registrados por bienes en custodia, y monto de ingresos provenientes de la actividad. montos registrados por bienes en administracin, y monto de ingresos provenientes de la actividad. informacin relativa a los ttulos accionarios por cuenta de terceros; informacin acerca de la naturaleza de estas operaciones, especificando condiciones y trminos que pudiesen afectarlas, y los derechos patrimoniales recibidos. 24 23
Operaciones de administracin
Acciones de sociedades de inversin
Adicionalmente, se debern revelar los montos de los depsitos de clientes. Serie C. Criterios aplicables a conceptos especficos C-1 PARTES RELACIONADAS Objetivo El presente criterio tiene por objetivo establecer las normas particulares relativas a la revelacin de las transacciones que efecten las sociedades distribuidoras de acciones con partes relacionadas. Definiciones Afiliadas.- Son aquellas entidades que tienen accionistas comunes o administracin comn significativa. Asociada.- Es una entidad en la cual la tenedora tiene influencia significativa en su administracin, pero sin llegar a tener el control de la misma. Compaa controladora.- Es aquella entidad que controla una o ms subsidiarias. Control.- Es el poder de decisin sobre las polticas de operacin y de los activos de otra entidad, entendindose como tal, cuando se tiene la propiedad directa o indirecta de ms del 50% de las acciones con derecho a voto, o bien, cuando se tiene injerencia decisiva en la administracin de la entidad. Por ejemplo, cuando se tiene la facultad de nombrar o remover a la mayora de los miembros del consejo de administracin u rgano que rija la operacin de las entidades, por acuerdo formal con accionistas o poder derivado de estatutos. Influencia significativa.- Es la capacidad de participar en las decisiones sobre las polticas de operacin y financieras de la entidad en la cual se tiene la inversin, sin llegar a tener el control; dicha situacin se presenta cuando una sociedad distribuidora de acciones posee directa o indirectamente ms del 10% de las acciones ordinarias en circulacin con derecho a voto de la emisora o cuando, no teniendo tal porcentaje, la compaa tenedora puede nombrar consejeros, sin que stos sean mayora, o participar en el proceso de definicin de polticas operativas y financieras. Partes relacionadas.- Para efectos del presente criterio, se consideran como tales: a) compaas controladoras, subsidiarias y asociadas; b) personas fsicas que poseen, directa o indirectamente, el control o influencia significativa sobre la administracin de la sociedad distribuidora de acciones;
2 3 4 5
miembros del consejo de administracin, ejecutivos de alto nivel, y entidades afiliadas en las que las personas fsicas enunciadas en los incisos b) y c) tengan poder de decisin o influencia significativa sobre sus polticas operacionales y financieras. Subsidiaria.- Es la entidad que es controlada por otra, conocida como controladora. 8 Normas de revelacin Se deber revelar mediante notas a los estados financieros, por las transacciones que, en su caso, 9 realicen con partes relacionadas, en forma agregada, la siguiente informacin: a) naturaleza de la relacin de conformidad con la definicin de partes relacionadas; b) descripcin genrica de las transacciones; c) importe total de las transacciones; d) saldos con las partes relacionadas y sus caractersticas; e) polticas generales para fijar precios distintos a los de mercado, as como la mecnica general para el clculo de dichos precios; f) efecto de los cambios en las condiciones de las transacciones existentes, y g) cualquier otra informacin necesaria para el entendimiento de la transaccin. Al seleccionar las entidades y transacciones por revelar se debe tomar en cuenta lo siguiente: 10 a) Unicamente se requiere la revelacin de las transacciones con partes relacionadas que representen ms del 5% del capital contable del mes anterior a la fecha de la elaboracin de la informacin financiera correspondiente. b) No se requiere la revelacin de las transacciones eliminadas en estados financieros consolidados, ni de aqullas eliminadas como resultado del reconocimiento del mtodo de participacin. c) Las partidas con caractersticas comunes deben agruparse, a menos que sea necesario destacar cierta informacin. d) Cuando se tenga el control, debe revelarse la naturaleza de la relacin, aunque no se realicen transacciones. e) No es necesaria la revelacin de transacciones con partes relacionadas cuando la informacin ya se haya presentado conforme a los requerimientos de los criterios de contabilidad para sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversin distintos al presente. Serie D. Criterios relativos a los estados financieros bsicos D-1 BALANCE GENERAL Antecedentes La informacin de carcter financiero debe cumplir, entre otros, con el fin de presentar la situacin financiera de las sociedades distribuidoras de acciones a una fecha determinada, requirindose el establecimiento, mediante criterios especficos, de los objetivos y estructura general que debe tener el balance general. Objetivo y alcance El presente criterio tiene por objetivo establecer las caractersticas generales, as como la estructura que debe tener el balance general de las sociedades distribuidoras de acciones, el cual deber apegarse a lo previsto en este criterio. Asimismo, se establecen lineamientos mnimos con el propsito de homologar la presentacin de este estado financiero entre las sociedades distribuidoras de acciones y, de esta forma, facilitar la comparabilidad del mismo. Objetivo del balance general El balance general tiene por objetivo presentar el valor de los bienes y derechos, de las obligaciones reales, directas o contingentes, as como del patrimonio de una sociedad distribuidora de acciones a una fecha determinada. El balance general, por lo tanto, deber mostrar de manera adecuada y sobre bases consistentes, la posicin de las sociedades distribuidoras de acciones en cuanto a sus activos, pasivos, capital contable y cuentas de orden, de tal forma que se puedan evaluar los recursos econmicos con que cuentan dichas sociedades distribuidoras de acciones, as como su estructura financiera. Adicionalmente, el balance general deber cumplir con el objetivo de ser una herramienta til para el anlisis de las distintas sociedades distribuidoras de acciones, por lo que es conveniente establecer los conceptos y estructura general que deber contener dicho estado financiero. Conceptos que integran el balance general
c) d)
En un contexto amplio, los conceptos que integran el balance general son: activos, pasivos y capital contable, entendiendo como tales a los conceptos as definidos en la NIF A-5 Elementos bsicos de los estados financieros. Asimismo, las cuentas de orden a que se refiere el presente criterio, forman parte de los conceptos que integran la estructura del balance general de las sociedades distribuidoras de acciones. Estructura del balance general La estructura del balance general deber agrupar los conceptos de activo, pasivo, capital contable y cuentas de orden, de tal forma que sea consistente con la importancia relativa de los diferentes rubros y refleje de mayor a menor su grado de liquidez o exigibilidad, segn sea el caso. De esta forma, los rubros mnimos que se deben incluir en el balance general son los siguientes: Activo disponibilidades; inversiones en valores; cuentas por cobrar (neto); inmuebles, mobiliario y equipo (neto); inversiones permanentes en acciones; impuestos diferidos (neto), y otros activos. Pasivo prstamos bancarios y de otros organismos; otras cuentas por pagar; impuestos diferidos (neto), y crditos diferidos y cobros anticipados. Capital contable capital contribuido, y capital ganado. Cuentas de orden activos y pasivos contingentes, y bienes en custodia o en administracin. Presentacin del balance general Los rubros descritos anteriormente corresponden a los mnimos requeridos para la presentacin del balance general, sin embargo, las sociedades distribuidoras de acciones debern desglosar, ya sea en el citado estado financiero o mediante notas, el contenido de los conceptos que consideren necesarios a fin de mostrar la situacin financiera de la misma para el usuario de la informacin financiera. En la parte final del presente criterio se muestra un balance general preparado con los rubros mnimos a que se refiere el prrafo anterior.
Sin embargo, ciertos rubros del balance general requieren lineamientos especiales para su 10 presentacin, los cuales se describen a continuacin: Cuentas por cobrar (neto) Se presentarn las cuentas por cobrar deducidas, en su caso, de la estimacin por irrecuperabilidad o 11 difcil cobro. Otros activos Se debern presentar como un solo rubro en el balance general los otros activos tales como, pagos 12 anticipados, crdito mercantil, activos intangibles y cargos diferidos, con excepcin de los impuestos diferidos. Los activos intangibles, as como los pagos anticipados que surjan conforme a lo establecido en el 13 Boletn D-3. Obligaciones laborales de las NIF, formarn parte de este rubro. Prstamos bancarios y de otros organismos Se agruparn dentro de un rubro especfico los prstamos bancarios y de otros organismos, 14 desglosndose en: de corto plazo (cuyo plazo por vencer sea menor o igual a un ao), y de largo plazo (cuyo plazo por vencer sea mayor a un ao).
Las lneas de crdito ejercidas tambin se presentarn dentro de este rubro. Otras cuentas por pagar
15
Formarn parte de este rubro el Impuesto Sobre la Renta (ISR) y la Participacin de los Trabajadores 16 en las Utilidades (PTU) por pagar, las aportaciones para futuros aumentos de capital pendientes de formalizar en asamblea de accionistas, los acreedores diversos y otras cuentas por pagar, incluyendo los sobregiros en cuentas de cheques que de conformidad con lo establecido en el criterio B-1 Disponibilidades, deban presentarse como un pasivo. El pasivo que surja de conformidad con lo establecido en el Boletn D-3 de las NIF, formar parte de 17 este rubro. Crditos diferidos y cobros anticipados Este rubro estar integrado por los crditos diferidos, as como por los cobros anticipados de intereses, 18 comisiones y aqullos que se reciban a cuenta de los bienes prometidos en venta o con reserva de dominio, entre otros. Capital contable Al calce de este estado, debern revelar el monto del capital social histrico, tal y como se establece 19 en el criterio A-2 Aplicacin de normas particulares. Cuando se elabore el balance general consolidado, el inters minoritario que representa la porcin 20 minoritaria del capital contable consolidado, incluyendo la correspondiente al resultado neto del periodo, se presentar en un rengln por separado, inmediatamente despus del capital ganado. Asimismo, el resultado neto se presentar disminuido de la enunciada porcin minoritaria dentro del 21 capital ganado. Cuentas de orden Al pie del balance general se debern presentar situaciones o eventos que de acuerdo a la definicin 22 de activos, pasivos y capital contable antes mencionada, no deban incluirse dentro de dichos conceptos en el balance general de las sociedades distribuidoras de acciones, pero que proporcionen informacin sobre alguno de los siguientes eventos: a) b) c) activos y pasivos contingentes de conformidad con el Boletn C-9. Pasivos, provisiones, activos y pasivos contingentes y compromisos de las NIF; montos que complementen las cifras contenidas en el balance general, y otras cuentas que la sociedad distribuidora de acciones considere necesarias para facilitar el registro contable o para cumplir con las disposiciones legales aplicables.
NOMBRE DE LA SOCIEDAD DISTRIBUIDORA DE ACCIONES DOMICILIO BALANCE GENERAL AL __ DE _____________ DE ____ EXPRESADOS EN MONEDA DE PODER ADQUISITIVO DE ___________ DE ___ (Cifras en miles de pesos)
ACTIVO
PASIVO Y CAPITAL
DISPONIBILIDADES $ INVERSIONES EN VALORES Ttulos para negociar Ttulos disponibles para la venta Ttulos conservados a vencimiento Ttulos recibidos en reporto $ " " " "
PRESTAMOS BANCARIOS Y DE OTROS ORGANISMOS De corto plazo De largo plazo $ " $
OTRAS CUENTAS POR PAGAR ISR y PTU por pagar Aportaciones para futuros aumentos de capital pendientes de formalizar en asamblea de accionistas " " " $
"
Acreedores diversos y otras cuentas por pagar
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO (NETO) INVERSIONES PERMANENTES EN ACCIONES IMPUESTOS DIFERIDOS (NETO) OTROS ACTIVOS Cargos diferidos, pagos anticipados e intangibles Otros activos $ "
"
"
" "
CREDITOS DIFERIDOS Y COBROS ANTICIPADOS TOTAL PASIVO CAPITAL CONTABLE
" $
"
CAPITAL CONTRIBUIDO Capital social Aportaciones para futuros aumentos de capital acordadas en asamblea de accionistas Prima en venta de acciones CAPITAL GANADO Reservas de capital Resultado de ejercicios anteriores Resultado por valuacin de ttulos disponibles para la venta Exceso o insuficiencia en la actualizacin del capital contable Resultado por tenencia de activos no monetarios Ajustes por obligaciones laborales al retiro Resultado neto TOTAL CAPITAL CONTABLE " " " " " $ " $ " " " $ $
TOTAL ACTIVO
$ CUENTAS DE ORDEN Activos y pasivos contingentes Bienes en custodia o en administracin
$ "
"El saldo histrico del capital social al___ de________ de ____ es de _______miles de pesos"
D-2 ESTADO DE RESULTADOS Antecedentes La informacin de carcter financiero debe cumplir, entre otros, con el fin de reportar los resultados de las operaciones de una entidad determinada en un periodo contable definido, requirindose el establecimiento, mediante criterios especficos, del objeto y estructura general que debe tener el estado de resultados. Objetivo y alcance El presente criterio tiene por objetivo establecer las caractersticas generales y la estructura que debe tener el estado de resultados. Siempre que se prepare este estado financiero, las sociedades distribuidoras de acciones debern apegarse a la estructura y lineamientos previstos en este criterio. Asimismo, se establecen lineamientos mnimos con el propsito de homologar la presentacin de este estado financiero entre las sociedades distribuidoras de acciones, y de esta forma, facilitar la comparabilidad del mismo. Objetivo del estado de resultados El estado de resultados tiene por objeto presentar informacin sobre las operaciones desarrolladas por la sociedad distribuidora de acciones, as como otros eventos econmicos que le afectan, que no necesariamente provengan de decisiones o transacciones derivadas de los propietarios de la misma en su carcter de accionistas, durante un periodo determinado. Por consiguiente, el estado de resultados mostrar el incremento o decremento en el patrimonio de las sociedades distribuidoras de acciones, atribuible a las operaciones efectuadas por stas, durante un periodo establecido. No es aplicable lo previsto en el prrafo anterior a aquellas partidas de la sociedad distribuidora de acciones que por disposicin expresa se deban incorporar en el capital contable, distintas a las provenientes del estado de resultados, tales como las que conforman la utilidad integral (resultado por valuacin de ttulos disponibles para la venta, exceso o insuficiencia en la actualizacin del capital contable, resultado por tenencia de activos no monetarios, as como los ajustes por obligaciones laborales al retiro). La presentacin de los incrementos o decrementos en el patrimonio derivados de estas partidas, se especifica en el criterio D-3 Estado de variaciones en el capital contable. Conceptos que integran el estado de resultados En un contexto amplio, los conceptos que integran el estado de resultados son: ingresos, costos, gastos, ganancias y prdidas, considerando como tales a los conceptos as definidos en la NIF A-5 Elementos bsicos de los estados financieros de las NIF. Estructura del estado de resultados Los rubros mnimos que debe contener el estado de resultados en las sociedades distribuidoras de acciones son los siguientes: ingresos (egresos) por servicios; ingresos (egresos) totales de la operacin; resultado de la operacin; resultado antes de ISR y PTU; resultado antes de participacin en subsidiarias y asociadas; resultado antes de operaciones discontinuadas, y resultado neto. 8 7 6 3 2 1
Presentacin del estado de resultados Los rubros descritos anteriormente, corresponden a los mnimos requeridos para la presentacin del estado de resultados, sin embargo, las sociedades distribuidoras de acciones debern desglosar ya sea en el citado estado de resultados, o mediante notas a los estados financieros, el contenido de los conceptos que consideren necesarios a fin de mostrar los resultados de las mismas para el usuario de la informacin financiera. En la parte final del presente criterio se muestra un estado de resultados preparado con los rubros mnimos a que se refiere el prrafo anterior. Caractersticas de los rubros que componen la estructura del estado de resultados Ingresos (egresos) por servicios
Los ingresos (egresos) por servicios debern estar conformados por la diferencia entre las comisiones y tarifas cobradas y las comisiones y erogaciones pagadas. Comisiones y tarifas cobradas
Son todas aquellas comisiones y tarifas generadas por la sociedad distribuidora de acciones, entre las 10 cuales se encuentran las derivadas de la prestacin de servicios de promocin, asesora a terceros, compra y venta de acciones por cuenta y orden de la sociedad de inversin de que se trate, y en su caso, la generacin de informes y estados de cuenta consolidados de inversiones, as como por los servicios de depsito, custodia o administracin de recursos. Asimismo, se considerar a la utilidad en cambios, siempre y cuando provenga de las partidas que formen parte de los ingresos (egresos) por servicios. Comisiones y erogaciones pagadas Se integran por la totalidad de las comisiones pagadas y en general a las erogaciones incurridas por la 12 sociedad distribuidora de acciones vinculadas a la prestacin de servicios que otorguen a las sociedades de inversin, as como por la prdida en cambios que provenga de las partidas que formen parte de los ingresos (egresos) por servicios. Ingresos (egresos) totales de la operacin Corresponde a los ingresos (egresos) por servicios incrementados o disminuidos por el margen 13 integral de financiamiento. El margen integral de financiamiento se integrar por los siguientes conceptos: a) b) c) d) e) ingresos por intereses; gastos por intereses; resultado por valuacin a valor razonable; resultado por compraventa, y resultado por posicin monetaria neto relacionado con partidas del margen integral de financiamiento. 14 11
Ingresos por intereses Se consideran como ingresos por intereses a los provenientes de operaciones financieras propias de 15 las sociedades distribuidoras de acciones tales como depsitos en entidades financieras e inversiones en valores, as como el descuento recibido en ttulos de deuda que liquiden intereses peridicamente. De igual manera se consideran como ingresos por intereses los ajustes por valorizacin derivados de 16 partidas denominadas en UDIS o en algn otro ndice general de precios, as como la utilidad en cambios, siempre y cuando dichas partidas provengan de posiciones relacionadas con ingresos o gastos que formen parte del margen integral de financiamiento. Gastos por intereses Se consideran gastos por intereses a los derivados de prstamos bancarios y de otros organismos, as 17 como el sobreprecio pagado en ttulos de deuda que liquiden intereses peridicamente. Igualmente, se consideran gastos por intereses los ajustes por valorizacin derivados de partidas 18 denominadas en UDIS o en algn otro ndice general de precios, as como la prdida en cambios, siempre y cuando dichos conceptos provengan de posiciones relacionadas con el margen integral de financiamiento. Resultado por valuacin a valor razonable Estar conformado por el efecto por valuacin de valores y de divisas vinculadas a su objeto social, 19 obtenido de conformidad con los lineamientos establecidos en los criterios correspondientes. Tambin se considerarn parte de este rubro el reconocimiento del decremento en el valor de ttulos y 20 la revaluacin de los ttulos previamente castigados, as como los dividendos en efectivo de ttulos accionarios. Resultado por compraventa Corresponde a la utilidad o prdida por compraventa de valores y divisas vinculadas a su objeto social 21 que efecten las sociedades distribuidoras de acciones.
Resultado por posicin monetaria neto (margen integral de financiamiento) El resultado por posicin monetaria neto a que se refiere el prrafo 14, ser aqul que se origine de 22 partidas cuyos ingresos o gastos formen parte del margen integral de financiamiento. No se considerar en este rubro el resultado por posicin monetaria originado por partidas que sean 23 registradas directamente en el capital contable de la sociedad distribuidora de acciones, ya que dicho resultado debe ser presentado en el rubro del capital correspondiente. Resultado de la operacin Corresponde a los ingresos (egresos) totales de la operacin, disminuidos por los gastos de 24 administracin de la sociedad distribuidora de acciones. Dentro de los gastos de administracin debern incluirse todo tipo de remuneraciones y prestaciones 25 otorgadas al personal y consejeros de la sociedad distribuidora de acciones, honorarios, rentas, gastos de promocin y publicidad, gastos en tecnologa, gastos no deducibles, depreciaciones y amortizaciones, el costo neto del periodo derivado de obligaciones laborales al retiro, as como los impuestos y derechos distintos al ISR, al Impuesto al Activo (IMPAC) y a la PTU. Resultado antes de ISR y PTU Ser el resultado de la operacin, incorporando los conceptos de ingresos y gastos no ordinarios a que 26 hace referencia la NIF A-5 de las NIF. En adicin a las partidas anteriormente sealadas, los resultados en cambios y por posicin monetaria 27 generados por partidas no relacionadas con los ingresos (egresos) totales de la operacin de las sociedades distribuidoras de acciones, se presentarn en el rubro de otros productos u otros gastos, segn corresponda. Tratndose del resultado por posicin monetaria proveniente de partidas de impuestos diferidos 28 susceptibles de actualizacin, ste se presentar en el mismo rubro en el cual se reconozca la actualizacin de dichas partidas. Resultado antes de participacin en subsidiarias y asociadas Es el resultado antes de ISR y PTU, disminuido por el efecto de los gastos por ISR y PTU causados en 29 el periodo, incrementado o disminuido segn sea el caso, por los efectos del ISR y PTU diferidos generados o materializados en el periodo. En caso de que la sociedad distribuidora de acciones determine que el activo reconocido por el IMPAC 30 disminuir de valor, dicha reduccin se reconocer como parte del resultado antes de participacin en subsidiarias y asociadas. Resultado antes de operaciones discontinuadas Corresponde al resultado a que se refiere el apartado anterior, incorporando el efecto de la aplicacin del mtodo de participacin en las inversiones permanentes en acciones. 31
En este rubro tambin se incluirn el ingreso por dividendos derivado de inversiones permanentes en 32 acciones donde no se tiene control ni influencia significativa, cuya valuacin es a costo, as como los ajustes asociados a esas inversiones. El efecto por la actualizacin de otras inversiones permanentes a que se refiere el Boletn B-8. Estados financieros consolidados y combinados y valuacin de inversiones permanentes en acciones de las NIF, mediante la aplicacin del valor de la UDI, deber reconocerse en la cuenta transitoria a que hace referencia el Boletn B-10. Reconocimiento de los efectos de la inflacin en la informacin financiera (Documento integrado), de las NIF. Resultado neto Corresponde al resultado antes de operaciones discontinuadas incrementado o disminuido segn 33 corresponda, por las operaciones discontinuadas, a que se refiere el Boletn C-15. Deterioro en el valor de los activos de larga duracin y su disposicin de las NIF. Inters minoritario Cuando se presente el estado de resultados consolidado, la porcin del resultado neto correspondiente 34 al inters minoritario se presentar como el ltimo concepto de dicho estado financiero. Normas de revelacin
Se deber revelar en notas a los estados financieros la composicin del margen integral de 35 financiamiento, identificando los ingresos por intereses, gastos por intereses, el resultado por valuacin a valor razonable, el resultado por compraventa, y en su caso el resultado por posicin monetaria relacionado con partidas del margen integral de financiamiento, de acuerdo con el tipo de operacin de la cual provengan.
NOMBRE DE LA SOCIEDAD DISTRIBUIDORA DE ACCIONES DOMICILIO ESTADO DE RESULTADOS DEL ____________ AL _____________ DE _____ EXPRESADOS EN MONEDA DE PODER ADQUISITIVO DE _______ DE _______ (Cifras en miles de pesos)
Comisiones y tarifas cobradas Comisiones y erogaciones pagadas
$ "
INGRESOS (EGRESOS) POR SERVICIOS
Margen integral de financiamiento
"
INGRESOS (EGRESOS) TOTALES DE LA OPERACION
Gastos de administracin
"
Otros productos Otros gastos
$ " "
ISR y PTU causados ISR y PTU diferidos
$ " "
Participacin en el resultado de subsidiarias y asociadas
"
"
RESULTADO NETO
D-3 ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE
Antecedentes La informacin de carcter financiero debe cumplir, entre otros, con el fin de reportar las modificaciones en la inversin de los accionistas durante un periodo contable definido, requirindose el establecimiento, mediante criterios especficos, de los objetivos y estructura general que debe tener el estado de variaciones en el capital contable. Objetivo y alcance El presente criterio tiene por objetivo establecer las caractersticas generales, as como la estructura que debe tener el estado de variaciones en el capital contable de las sociedades distribuidoras de acciones, el cual deber apegarse a lo previsto en este criterio. Asimismo, se establecen lineamientos mnimos con el propsito de homologar la presentacin de este estado financiero entre las sociedades distribuidoras de acciones y de esta forma, facilitar la comparabilidad del mismo. Objetivo del estado de variaciones en el capital contable El estado de variaciones en el capital contable tiene por objeto presentar informacin sobre los movimientos en la inversin de los accionistas de una sociedad distribuidora de acciones durante un periodo determinado. Por consiguiente, dicho estado financiero mostrar el incremento o decremento en el patrimonio de las sociedades distribuidoras de acciones, derivado de dos tipos de movimientos: inherentes a las decisiones de los accionistas y al reconocimiento de la utilidad integral. El presente criterio no tiene como finalidad establecer la mecnica mediante la cual se determinan los movimientos antes mencionados, ya que son objeto de los criterios de contabilidad para sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversin o NIF especficos establecidos al respecto. Conceptos que integran el estado de variaciones en el capital contable En un contexto general, los conceptos por los cuales se presentan modificaciones al capital contable son los siguientes: Movimientos inherentes a las decisiones de los accionistas Dentro de este tipo de movimientos se encuentran aqullos directamente relacionados con las decisiones que toman los accionistas respecto a su inversin en la sociedad distribuidora de acciones. Algunos ejemplos de este tipo de movimientos son los siguientes: a) b) c) d) e) suscripcin de acciones; capitalizacin de utilidades; constitucin de reservas; traspaso del resultado neto a resultado de ejercicios anteriores, y pago de dividendos. 7 6 3 2 1
Movimientos inherentes al reconocimiento de la utilidad integral Se refieren a los incrementos o disminuciones durante un periodo, derivados de transacciones, otros 8
eventos y circunstancias, provenientes de fuentes no vinculadas con las decisiones de los accionistas. El propsito de reportar este tipo de movimientos es el de medir el desempeo de la sociedad distribuidora de acciones mostrando las variaciones en el capital contable que se derivan del resultado neto del periodo, as como de aquellas partidas cuyo efecto por disposiciones especficas de algunos criterios de contabilidad para sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversin o NIF, se reflejan directamente en el capital contable y no constituyen aportaciones, reducciones o distribuciones de capital, tales como: a) b) c) d) resultado por valuacin de ttulos disponibles para la venta; exceso o insuficiencia en la actualizacin del capital contable; resultado por tenencia de activos no monetarios, y ajustes por obligaciones laborales al retiro.
Estructura del estado de variaciones en el capital contable El estado de variaciones en el capital contable incluir la totalidad de los conceptos que integran el capital contable; la valuacin de los mismos se efectuar de conformidad con los criterios de contabilidad para sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversin correspondientes. Dichos conceptos se enuncian a continuacin: capital social; aportaciones para futuros aumentos de capital acordadas por su asamblea de accionistas; prima en venta de acciones; reservas de capital; resultado de ejercicios anteriores; resultado por valuacin de ttulos disponibles para la venta; exceso o insuficiencia en la actualizacin del capital contable; resultado por tenencia de activos no monetarios; ajustes por obligaciones laborales al retiro, y resultado neto. 9
Presentacin del estado de variaciones en el capital contable Los conceptos descritos anteriormente, corresponden a los mnimos requeridos para la presentacin 10 del estado de variaciones en el capital contable, sin embargo, las sociedades distribuidoras de acciones debern desglosar, ya sea en el citado estado de variaciones en el capital contable o mediante notas a los estados financieros, el contenido de los conceptos que consideren necesarios para mostrar la situacin financiera de la sociedad distribuidora de acciones al usuario de la informacin financiera. En la parte final del presente criterio se muestra un estado de variaciones en el capital contable preparado con los conceptos mnimos a que se refiere el prrafo anterior. Caractersticas de los conceptos que componen la estructura del estado de variaciones en el capital contable Se debern incorporar los movimientos a los conceptos descritos en el prrafo 9, de acuerdo al orden 11 cronolgico en el cual se presentaron los eventos: a) Movimientos inherentes a las decisiones de los accionistas: Se debern separar cada uno de los conceptos relativos a este tipo de decisiones, de conformidad con lo establecido en el prrafo 7 del presente criterio, describiendo el concepto y la fecha en la cual fueron generados. b) Movimientos inherentes al reconocimiento de la utilidad integral: Se debern separar de acuerdo al evento o criterio especfico que los origina, de conformidad
con los conceptos mencionados en el prrafo 8 del presente criterio. Consideraciones generales El estado de variaciones en el capital contable deber indicar las variaciones de los periodos que se 12 reportan; lo anterior implica partir de los saldos que integran el capital contable del periodo inicial, analizando los movimientos ocurridos a partir de esa fecha. Asimismo, todos los saldos y los movimientos incorporados en el estado de variaciones en el capital 13 contable debern mostrarse en pesos constantes, es decir, del mismo poder adquisitivo relativo a la fecha de presentacin de los estados financieros.
NOMBRE DE LA SOCIEDAD DISTRIBUIDORA DE ACCIONES DE SOCIEDADES DE INVERSION

DOMICILIO
ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE DEL ____DE________________ AL____ DE _____________ DE ____

EXPRESADOS EN MONEDA DE PODER ADQUISITIVO DE_________ DE _____ (Cifras en miles de pesos)
Capital contribuido Aportaciones para futuros aumentos de Concepto Capital social capital acordadas en asamblea de accionistas Prima en venta de acciones Reservas de capital Resultado de ejercicios anteriores Resultado por valuacin de ttulos disponibles para la venta Capital ganado Exceso o insuficiencia en la actualizacin del capital contable
Resultado por tenencia de activos no monetarios
Ajustes por obligaciones laborales al retiro Resultado neto
Total capital contable
Saldo al __ de __________ de ____
MOVIMIENTOS INHERENTES A LAS DECISIONES DE LOS ACCIONISTAS
Suscripcin de acciones
Capitalizacin de utilidades
Constitucin de reservas
Traspaso del resultado neto a resultado de ejercicios anteriores
Pago de dividendos
Total
MOVIMIENTOS INHERENTES AL RECONOCIMIENTO DE LA UTILIDAD INTEGRAL
Utilidad integral
-Resultado neto
-Resultado por valuacin de ttulos disponibles para la venta
-Exceso o insuficiencia en la actualizacin del capital contable
-Resultado por tenencia de activos no monetarios
-Ajustes por obligaciones laborales al retiro
Total
Saldo al __ de __________ de ____
D-4 ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA Antecedentes La informacin financiera debe proveer elementos que sean de utilidad para los usuarios de la misma, con el propsito de que tomen decisiones con base en informacin adecuada. Por lo anterior, se requiere establecer mediante criterios especficos, los objetivos y estructura general que debe tener el estado de cambios en la situacin financiera. Objetivo y alcance El presente criterio tiene por objetivo establecer las caractersticas generales, as como la estructura que debe tener el estado de cambios en la situacin financiera de las sociedades distribuidoras de acciones, el cual siempre deber apegarse a lo previsto en este criterio. Asimismo, se establecen lineamientos mnimos, con el propsito de homologar la presentacin de este estado financiero entre las sociedades distribuidoras de acciones y, de esta forma, incrementar la comparabilidad del mismo. Objetivo del estado de cambios en la situacin financiera El estado de cambios en la situacin financiera tiene como objeto principal proporcionar a los usuarios de los estados financieros, informacin condensada relativa a un periodo determinado y que les aporte elementos, que en adicin a los dems estados financieros, sean suficientes para: a) evaluar la capacidad de la sociedad distribuidora de acciones para generar recursos; b) conocer y evaluar las razones de las diferencias entre el resultado neto y los recursos generados o utilizados por la operacin, y c) evaluar la estrategia de la sociedad distribuidora de acciones, aplicada en las transacciones de inversin y financiamiento ocurridas en el periodo, es decir, la capacidad para cumplir con sus obligaciones, para pagar dividendos, y en su caso, para anticipar la necesidad de obtener financiamiento, entre otros aspectos. Por lo tanto, el estado de cambios en la situacin financiera es aqul que muestra, en pesos constantes, los recursos generados o utilizados en la operacin, los principales cambios ocurridos en la estructura financiera de la sociedad distribuidora de acciones y su reflejo final en el efectivo y equivalentes de efectivo en un periodo determinado. Conceptos que integran el estado de cambios en la situacin financiera En un contexto general, los conceptos aplicables al presente criterio son los siguientes: Actividades de operacin Son aquellas transacciones no clasificadas como de inversin o de financiamiento, que por lo general involucran a las operaciones principales de las sociedades distribuidoras de acciones. Actividades de financiamiento Son aquellas transacciones que las sociedades distribuidoras de acciones llevan a cabo con el propsito de obtener recursos de largo plazo, tales como capital. Actividades de inversin Son aquellas transacciones que llevan a cabo las sociedades distribuidoras de acciones, las cuales afectan su inversin en activos. Equivalentes de efectivo Para efectos del presente criterio, los equivalentes de efectivo sern aquellas partidas que se consideren disponibilidades en los trminos del criterio B-1 Disponibilidades. Por generacin o uso de recursos deber entenderse el cambio en pesos constantes en las diferentes partidas del balance general, que deriva del efectivo o incide en el mismo. En el caso de partidas monetarias este cambio comprende la variacin en pesos nominales, ms o menos su efecto monetario. Asimismo, se entiende por pesos constantes aqullos con poder adquisitivo relativo a la fecha del balance general, es decir, al ltimo periodo en el caso de estados financieros comparativos. Estructura del estado de cambios en la situacin financiera Para proporcionar una visin integral de los cambios en la situacin financiera, el estado debe mostrar las modificaciones registradas, en pesos constantes, de cada uno de los principales rubros que lo integran; las cuales, conjuntamente con el resultado del periodo, determinan el cambio de los recursos de la sociedad distribuidora de acciones. Las actividades desarrolladas por las sociedades distribuidoras de acciones, se dividen en: a) actividades de operacin;
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b) actividades de financiamiento, y c) actividades de inversin. Presentacin del estado de cambios en la situacin financiera Los conceptos descritos anteriormente, corresponden a los mnimos requeridos para la presentacin del estado de cambios en la situacin financiera. Sin embargo, las sociedades distribuidoras de acciones debern desglosar en el citado estado los conceptos que consideren ms representativos y tiles para el anlisis del uso o generacin de recursos de la sociedad distribuidora de acciones; asimismo, en caso de considerarlo conveniente, se revelarn mediante notas a los estados financieros las caractersticas de los conceptos que se muestran en dicho estado financiero. En la parte final del presente criterio se muestra un estado de cambios en la situacin financiera preparado con los conceptos mnimos a que se refiere el prrafo anterior. Caractersticas de los rubros que componen la estructura del estado de cambios en la situacin financiera Recursos generados o utilizados por la operacin Estos recursos resultan de adicionar o disminuir al resultado neto del periodo, los siguientes conceptos: a) Las partidas del estado de resultados que no hayan generado o requerido el uso de recursos o cuyo resultado neto est asociado a actividades de financiamiento o inversin. Dentro de este tipo de partidas se pueden encontrar: la valuacin a valor razonable de inversiones en valores; las depreciaciones y amortizaciones; los cambios netos en los impuestos diferidos, y las provisiones para obligaciones diversas, entre otros. El efecto monetario y las fluctuaciones cambiarias modifican la capacidad adquisitiva de las sociedades distribuidoras de acciones, por lo tanto, no debern ser consideradas como partidas virtuales. b) Los incrementos o reducciones en pesos constantes de las diferentes partidas relacionadas directamente con la operacin de la sociedad distribuidora de acciones. Dentro de estas variaciones se encuentran aqullas relacionadas con operaciones con valores. Recursos generados o utilizados en actividades de financiamiento Los recursos generados o utilizados en actividades de financiamiento comprenden principalmente a aquellas partidas relacionadas con la obtencin y amortizacin de prstamos bancarios y de otros organismos, los pagos de dividendos en efectivo, las aportaciones o los reembolsos de capital, incluyendo la capitalizacin de pasivos, as como de otras cuentas por pagar que no provengan de la operacin. Recursos generados o utilizados en actividades de inversin Los recursos generados o utilizados en actividades de inversin comprenden principalmente al incremento o decremento derivado de la adquisicin o venta de activos fijos y de acciones de empresas con carcter permanente. Asimismo incluyen el incremento o decremento en cargos y crditos diferidos as como de otras cuentas por cobrar que no provengan de la operacin. Consideraciones generales En algunos casos, determinadas transacciones pueden tener caractersticas de ms de uno de los tres grupos antes mencionados. La clasificacin que finalmente se aplique para la presentacin de este estado financiero deber ser la que se considere que refleja mejor la esencia de la operacin, con base en la actividad especfica que llevan a cabo las sociedades distribuidoras de acciones. Procedimiento para la elaboracin del estado de cambios en la situacin financiera Los cambios en la situacin financiera se determinarn por diferencias entre los distintos rubros del balance inicial y final, expresados ambos en pesos de poder adquisitivo a la fecha del balance general ms reciente, clasificadas en los tres grupos antes mencionados. Los movimientos contables que no impliquen modificaciones en la estructura financiera de las sociedades distribuidoras de acciones, como es el caso de la capitalizacin de utilidades e incrementos en la reserva legal, se compensarn entre s, omitindose su presentacin en el estado de cambios en la situacin financiera; por el contrario, si el traspaso implica modificacin en la estructura financiera de las sociedades distribuidoras de acciones, se debern presentar los movimientos por separado, como sera el caso de la conversin del pasivo en capital, adquisicin de activos a travs de contratos de arrendamiento capitalizable y la emisin de acciones para la adquisicin de activos, entre otros. El resultado por tenencia de activos no monetarios del periodo deber eliminarse del saldo final de la
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partida que le dio origen y de la correspondiente del capital contable, antes de llevar a cabo las comparaciones a que se refiere el prrafo 20 del presente criterio. Normas de revelacin En notas a los estados financieros, se debern presentar los conceptos considerados como 23 equivalentes de efectivo.
NOMBRE DE LA SOCIEDAD DISTRIBUIDORA DE ACCIONES DE SOCIEDADES DE INVERSION DOMICILIO ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA DEL __ DE __________ AL __ DE __________ DE ____ EXPRESADOS EN MONEDA DE PODER ADQUISITIVO DE_________ DE _____ (Cifras en miles de pesos)
Actividades de operacin Resultado neto Partidas aplicadas a resultados que no generaron o requirieron la utilizacin de recursos: Resultados por valuacin a valor razonable Depreciacin y amortizacin Impuestos diferidos Provisiones para obligaciones diversas " " " " $ Aumento o disminucin de partidas relacionadas con la operacin: Disminucin o aumento por operaciones de tesorera " $
Recursos generados o utilizados por la operacin
Actividades de financiamiento Prstamos bancarios y de otros organismos Amortizacin de prstamos bancarios y de otros organismos Pago de dividendos en efectivo Aportaciones o reembolsos de capital social Disminucin o aumento en otras cuentas por pagar $ " " " " "
Recursos generados o utilizados en actividades de financiamiento
Actividades de inversin Adquisiciones o ventas de activo fijo y de inversiones permanentes en acciones Disminucin o aumento en cargos y crditos diferidos Disminucin o aumento en cuentas por cobrar $ " "
Recursos generados o utilizados en actividades de inversin
Disminucin o aumento de efectivo y equivalentes
Efectivo y equivalentes al principio del periodo
"
Efectivo y equivalentes al final del periodo
Los conceptos que describen tanto a las partidas virtuales como a las actividades de operacin, financiamiento e inversin, se muestran de manera enunciativa mas no limitativa.
INDICE ANEXO 7.- REPORTES REGULATORIOS. COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES
SERIE CO REPORTES CONTABLES Hoja 2. 3. 4. 5. 6. 7. Reporte CO-CM Sociedades de Inversin Cifras en pesos. Incluye cifras en moneda nacional y UDIS valuadas en pesos Sociedades de Inversin "Cifras en pesos. Incluye cifras en moneda extranjera valorizadas en pesos Sociedades Operadoras Cifras en pesos. Incluye cifras en moneda nacional y UDIS valuadas en pesos Sociedades Operadoras "Cifras en pesos. Incluye cifras en moneda extranjera valorizadas en pesos Sociedades Distribuidoras Cifras en pesos. Incluye cifras en moneda nacional y UDIS valuadas en pesos Sociedades Distribuidoras "Cifras en pesos. Incluye cifras en moneda extranjera valorizadas en pesos INSTRUCTIVO DE LLENADO 8. 9. 10. 11. 12. 13. CO-BR 14. 15. 16. 17. Sociedades de Inversin Sociedades Operadoras Sociedades Distribuidoras INSTRUCTIVO PARA INFORMATICA Sociedades de Inversin Sociedades Operadoras Sociedades Distribuidoras INFORMACION DERIVADA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS. Sociedades de Inversin Sociedades de Inversin de Capitales Sociedades Operadoras Sociedades Distribuidoras INSTRUCTIVO DE LLENADO Descripcin CATALOGO MINIMO (BALANZA DE COMPROBACION).
Hoja 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25.
Reporte Sociedades de Inversin
Descripcin Sociedades de Inversin de Capitales Sociedades Operadoras Sociedades Distribuidoras INSTRUCTIVO PARA INFORMATICA Sociedades de Inversin Sociedades de Inversin de Capitales Sociedades Operadoras Sociedades Distribuidoras INDICE
ANEXO 7.- REPORTES REGULATORIOS. COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES
Hoja
Reporte CO-CA
26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. CO-CV 38. 39. 40. 41. 42. 43. 44. 45. 46. 47. 48.
Descripcin INFORMACION DERIVADA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS (CARTERA DE INVERSION). Sociedades de Inversin Sociedades de Inversin de Capitales Sociedades Operadoras Sociedades Distribuidoras INSTRUCTIVO DE LLENADO Sociedades de Inversin Sociedades de Inversin de Capitales Sociedades Operadoras Sociedades Distribuidoras INSTRUCTIVO PARA INFORMATICA Sociedades de Inversin Sociedades de Inversin de Capitales Sociedades Operadoras Sociedades Distribuidoras OPERACIONES DE COMPRA-VENTA DE ACTIVOS OBJETO DE INVERSION Sociedades de Inversin Sociedades de Inversin de Capitales Sociedades Operadoras Sociedades Distribuidoras INSTRUCTIVO DE LLENADO Sociedades de Inversin Sociedades de Inversin de Capitales Sociedades Operadoras Sociedades Distribuidoras INSTRUCTIVO PARA INFORMATICA Sociedades de Inversin Sociedades de Inversin de Capitales Sociedades Operadoras
Hoja 49.
Reporte Sociedades Distribuidoras CO-RE
Descripcin
50. 51. 52. 53. 54. 55. 56. 57. 58.
DESGLOSE DE VALORES ADQUIRIDOS EN REPORTO Sociedades de Inversin Sociedades Operadoras Sociedades Distribuidoras INSTRUCTIVO DE LLENADO Sociedades de Inversin Sociedades Operadoras Sociedades Distribuidoras INSTRUCTIVO PARA INFORMATICA Sociedades de Inversin Sociedades Operadoras Sociedades Distribuidoras INDICE
Hoja 59. 60. 61.
Reporte CO-PR
Descripcin PRESTAMO DE VALORES Sociedades de Inversin INSTRUCTIVO DE LLENADO Sociedades de Inversin INSTRUCTIVO PARA INFORMATICA Sociedades de Inversin PROVISION DE INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES Sociedades de Inversin Sociedades Operadoras Sociedades Distribuidoras INSTRUCTIVO DE LLENADO Sociedades de Inversin Sociedades Operadoras Sociedades Distribuidoras INSTRUCTIVO PARA INFORMATICA Sociedades de Inversin Sociedades Operadoras Sociedades Distribuidoras OPERACIONES CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS Sociedades de Inversin INSTRUCTIVO DE LLENADO Sociedades de Inversin INSTRUCTIVO PARA INFORMATICA Sociedades de Inversin
CO-IN 62. 63. 64. 65. 66. 67. 68. 69. 70. CO-DE 71. 72. 73.
CO-GA 74. 75. 76.
CONTROL DE GARANTIAS Sociedades de Inversin INSTRUCTIVO DE LLENADO Sociedades de Inversin INSTRUCTIVO PARA INFORMATICA Sociedades de Inversin SERIE VA REPORTES DE VALUACION
VA-PR
DETERMINACION DEL PRECIO ACTUALIZADO DE VALUACION DE LAS ACCIONES REPRESENTATIVAS DEL CAPITAL SOCIAL DE LAS SOCIEDADES DE INVERSION Sociedades de Inversin INSTRUCTIVO DE LLENADO Sociedades de Inversin INSTRUCTIVO PARA INFORMATICA Sociedades de Inversin INDICE
77. 78. 79.
Hoja
Reporte VA-AC
Descripcin PRECIOS Y OPERACIONES DE COMPRA - VENTA DE ACCIONES DE SOCIEDADES DE INVERSION Sociedades de Inversin Sociedades Distribuidoras INSTRUCTIVO DE LLENADO Sociedades de Inversin Sociedades Distribuidoras INSTRUCTIVO PARA INFORMATICA Sociedades de Inversin Sociedades Distribuidoras SERIE RI REPORTES DEL REGIMEN DE INVERSION
80. 81. 82. 83. 84. 85.
RI-VA 86. 87. 88. 89. 90. 91.
REGIMEN DE INVERSION Sociedades de Inversin Sociedades de Inversin de Capitales INSTRUCTIVO DE LLENADO Sociedades de Inversin Sociedades de Inversin de Capitales INSTRUCTIVO PARA INFORMATICA Sociedades de Inversin Sociedades de Inversin de Capitales
SERIE IN REPORTES DE LA INFORMACION CORPORATIVA IN-IE 92. 93. 94. 95. 96. 97. IN-PR 98. 99. 100. INVERSION EXTRANJERA Sociedades de Inversin Sociedades Distribuidoras INSTRUCTIVO DE LLENADO Sociedades de Inversin Sociedades Distribuidoras INSTRUCTIVO PARA INFORMATICA Sociedades de Inversin Sociedades Distribuidoras DATOS GENERALES DE LA SOCIEDAD DE INVERSION DE CAPITALES Y DE SUS EMPRESAS PROMOVIDAS Sociedades de Inversin de Capitales INSTRUCTIVO DE LLENADO Sociedades de Inversin de Capitales INSTRUCTIVO PARA INFORMATICA Sociedades de Inversin de Capitales INDICE ANEXO 7.- REPORTES REGULATORIOS COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES
SERIE IN REPORTES DE LA INFORMACION CORPORATIVA Hoja 101. 102. 103. 104. 105. 106. 107. 108. 109. 110. 111. 112. Reporte IN-AC Descripcin ESTRUCTURA ACCIONARIA Y CORPORATIVA Sociedades de Inversin Sociedades de Inversin de Capitales Sociedades Operadoras Sociedades Distribuidoras INSTRUCTIVO DE LLENADO Sociedades de Inversin Sociedades de Inversin de Capitales Sociedades Operadoras Sociedades Distribuidoras INSTRUCTIVO PARA INFORMATICA Sociedades de Inversin Sociedades de Inversin de Capitales Sociedades Operadoras Sociedades Distribuidoras
SERIE IP REPORTES DE LA INFORMACION AL PUBLICO INVERSIONISTA IP-IN INFORMACION DE SOCIEDADES DE INVERSION PARA EL PUBLICO INVERSIONISTA
113. 114. 115. IP-CL 116. 117. 118. IP-CO 119. 120. 121. 122.
Sociedades de Inversin INSTRUCTIVO DE LLENADO Sociedades de Inversin INSTRUCTIVO PARA INFORMATICA Sociedades de Inversin INFORMACION DE SOCIEDADES DE INVERSION PARA EL PUBLICO INVERSIONISTA POR CLASE Y SERIE Sociedades de Inversin INSTRUCTIVO DE LLENADO Sociedades de Inversin INSTRUCTIVO PARA INFORMATICA Sociedades de Inversin COMISIONES Y REMUNERACIONES POR LA PRESTACION DE SERVICIOS Sociedades de Inversin INSTRUCTIVO DE LLENADO Sociedades de Inversin INSTRUCTIVO PARA INFORMATICA Sociedades de Inversin INSTRUCTIVO PARA ENTREGA DE INFORMACION POR SITI@web
Reporte Regulatorio: Reportes Contables Subreporte: CATALOGO MINIMO (Balanza de Comprobacin) CO-CM Subreporte: Catlogo Mnimo (Balanza de Comprobacin) Cifras en pesos. Incluye cifras en moneda nacional y Udis valorizadas en pesos. Hoja 2 1/11
SALDO INICIAL DEL PERIODO ACTIVO CARGOS ABONOS
SALDO FINAL DEL PERIODO
DISPONIBILIDADES
CAJA
BANCOS
DISPONIBILIDADES RESTRINGIDAS O DADAS EN GARANTIA Cuentas de margen Compraventa de divisas Otras disponibilidades restringidas o dadas en garanta
INVERSIONES EN VALORES
TITULOS PARA NEGOCIAR Ttulos para negociar sin restriccin Ttulos para negociar restringidos o dados en garanta
TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA Ttulos disponibles para la venta sin restriccin Ttulos disponibles para la venta restringidos o dados en garanta
OPERACIONES CON VALORES Y DERIVADAS (SALDO DEUDOR)
OPERACIONES DE REPORTO (SALDO DEUDOR) Deudores por reporto Bienes a recibir en garanta por reporto
OPERACIONES DE PRESTAMO DE VALORES (SALDO DEUDOR) Valores a recibir por prstamo de valores Bienes a recibir en garanta por prstamo de valores
OPERACIONES CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS (SALDO DEUDOR)
Futuros a recibir Negociacin Cobertura
Contratos adelantados a recibir Negociacin Cobertura
Opciones Negociacin Cobertura
Swaps Negociacin Cobertura Paquetes de instrumentos derivados Negociacin
Cobertura
SALDO INICIAL DEL CARGOS PERIODO CUENTAS POR COBRAR ABONOS
DEUDORES DIVERSOS
Deudores por liquidacin de operaciones Compraventa de divisas Inversiones en valores Reportos Prstamo de valores Instrumentos financieros derivados
Premios, comisiones y derechos por cobrar
Dividendos por cobrar
Saldos a favor de ISR
Otros deudores
ESTIMACION POR IRRECUPERABILIDAD O DIFICIL COBRO
BIENES ADJUDICADOS
BIENES MUEBLES, VALORES Y DERECHOS ADJUDICADOS
MUEBLES ADJUDICADOS RESTRINGIDOS
INMUEBLES ADJUDICADOS
INMUEBLES ADJUDICADOS RESTRINGIDOS
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
DEPRECIACION ACUMULADA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
INVERSIONES PERMANENTES EN ACCIONES DE EMPRESAS PROMOVIDAS
IMPUESTOS DIFERIDOS (A FAVOR)
OTROS ACTIVOS
CARGOS DIFERIDOS, PAGOS ANTICIPADOS E INTANGIBLES
Cargos diferidos Premios por amortizar Seguros por amortizar
Flujos de efectivo para ajustar el valor razonable de derivados Costo de transaccin de derivados Otros cargos diferidos
SALDO INICIAL DEL PERIODO Pagos anticipados Intereses pagados por anticipado Comisiones pagadas por anticipado Anticipos o pagos provisionales de impuestos Rentas pagadas por anticipado Otros pagos anticipados CARGOS ABONOS
Intangibles Crdito mercantil Intangibles Amortizacin acumulada de intangibles
Otros activos
Subreporte: Catlogo Mnimo (Balanza de Comprobacin) Cifras en pesos. Incluye cifras en moneda nacional y Udis valorizadas en pesos.
Reporte Regulatorio: Reportes Contables Subreporte: CATALOGO MINIMO (Balanza de Comprobacin) CO-CM Hoja 2 4/11
SALDO INICIAL DEL PERIODO PASIVO CARGOS
SALDO ABONOS FINAL DEL PERIODO
OPERACIONES CON VALORES Y DERIVADAS (SALDO ACREEDOR)
OPERACIONES DE REPORTO (SALDO ACREEDOR) Ttulos a entregar por reporto Bienes a entregar en garanta por reporto
OPERACIONES DE PRESTAMO DE VALORES (SALDO ACREEDOR) Valores a entregar por prstamo de valores Bienes a entregar en garanta por prstamo de valores
OPERACIONES CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS (SALDO ACREEDOR)
Futuros a entregar Negociacin Cobertura
Contratos adelantados a entregar Negociacin Cobertura
Opciones Negociacin Cobertura
Swaps Negociacin Cobertura
Paquetes de instrumentos derivados Negociacin Cobertura
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR PAGAR Impuesto sobre la renta (pagos provisionales) Impuesto sobre la renta (clculo real) Impuesto al activo
APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL PENDIENTES DE FORMALIZAR EN ASAMBLEA DE ACCIONISTAS
ACREEDORES DIVERSOS Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR
Acreedores por liquidacin de operaciones Compraventa de divisas Inversiones en valores Reportos Prstamo de valores
Instrumentos financieros derivados

SALDO INICIAL DEL PERIODO Comisiones por pagar sobre operaciones vigentes CARGOS ABONOS
Acreedores por adquisicin de activos
Dividendos por pagar
Otros impuestos y derechos por pagar
Provisiones para obligaciones diversas Remuneraciones y prestaciones a consejeros Honorarios y rentas Gastos de promocin y publicidad Gastos en tecnologa Otras
Otros acreedores diversos
IMPUESTOS DIFERIDOS (A CARGO)
CREDITOS DIFERIDOS Premios por amortizar Flujos de efectivo para ajustar el valor razonable de derivados Otros crditos diferidos
COBROS ANTICIPADOS Cobros anticipados de bienes prometidos en venta o con reserva de dominio Otros cobros anticipados
SALDO INICIAL DEL PERIODO CARGOS ABONOS
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL CONTRIBUIDO
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL SOCIAL NO EXHIBIDO
APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL ACORDADAS EN ASAMBLEA DE ACCIONISTAS
PRIMA EN VENTA DE ACCIONES
CAPITAL GANADO
RESERVAS DE CAPITAL
RESERVA POR ADQUISICION DE ACCIONES PROPIAS
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES Resultado por aplicar Resultado por cambios contables y correccin de errores
RESULTADO POR VALUACION DE TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA Valuacin Efecto de impuestos diferidos
RESULTADO POR VALUACION DE INSTRUMENTOS DE COBERTURA DE FLUJO DE EFECTIVO
RESULTADO POR VALUACION DE INVERSIONES PERMANENTES EN ACCIONES DE EMPRESAS PROMOVIDAS
SALDO INICIAL DEL PERIODO CUENTAS DE ORDEN CARGOS ABONOS
ACTIVOS Y PASIVOS CONTINGENTES
CAPITAL SOCIAL AUTORIZADO
ACCIONES EMITIDAS
GARANTIAS RECIBIDAS
OTRAS CUENTAS DE REGISTRO
SALDO INICIAL DEL PERIODO ESTADO DE RESULTADOS CARGOS ABONOS
RESULTADO POR VALUACION A VALOR RAZONABLE
RESULTADO POR VALUACION A VALOR RAZONABLE Ttulos para negociar Ttulos a entregar en operaciones de reporto Valores a recibir en garanta por reporto Valores a entregar en garanta por reporto Valores a recibir por prstamo de valores Valores a entregar por prstamo de valores Valores a recibir en garanta por prstamo de valores Valores a entregar en garanta por prstamo de valores Instrumentos financieros derivados con fines de negociacin Instrumentos financieros derivados con fines de cobertura Posicin primaria atribuible al riesgo cubierto Flujos de efectivo para ajustar el valor razonable de derivados RESULTADO POR VALUACION DE DIVISAS
DIVIDENDOS EN EFECTIVO
RESULTADO POR COMPRAVENTA TITULOS PARA NEGOCIAR TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE NEGOCIACION INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DIVISAS
RESULTADO POR PARTICIPACION EN ACCIONES DE EMPRESAS PROMOVIDAS
INGRESOS POR INTERESES INTERESES DE DISPONIBILIDADES Bancos Disponibilidades restringidas o dadas en garanta
INTERESES Y RENDIMIENTOS A FAVOR PROVENIENTES DE INVERSIONES EN VALORES Por ttulos para negociar Por ttulos disponibles para la venta
INTERESES Y RENDIMIENTOS A FAVOR EN OPERACIONES DE REPORTO Y PRESTAMO DE VALORES En bienes a recibir en garanta por reporto En valores a recibir por prstamo En bienes a recibir en garanta por prstamo
PREMIOS A FAVOR En operaciones de reporto En operaciones de prstamo de valores
Subreporte: Catlogo Mnimo (Balanza de Comprobacin) Cifras en pesos. Incluye cifras en moneda nacional y Udis valorizadas en pesos.
UTILIDAD POR VALORIZACION Utilidad en cambios por valorizacin Valorizacin de instrumentos indizados Valorizacin de partidas en UDIS OTROS PRODUCTOS
RECUPERACIONES Impuestos Otras recuperaciones
OTROS PRODUCTOS Y BENEFICIOS Utilidad en venta de inmuebles, mobiliario y equipo Utilidad en venta de bienes adjudicados Utilidad por valuacin de bienes adjudicados Cancelacin de la estimacin por irrecuperabilidad o difcil cobro Cancelacin de otras cuentas de pasivo Otros productos y beneficios SERVICIOS ADMINISTRATIVOS Y DE DISTRIBUCION PAGADOS A LA SOCIEDAD OPERADORA
ADMINISTRACION DE ACTIVOS ADMINISTRACION ACTIVOS SOBRE DESEMPEO DISTRIBUCION VALUACION DEPOSITO ACCIONES DE LA SOCIEDAD DE INVERSION DEPOSITO VALORES DE LA SOCIEDAD DE INVERSION DEPOSITO VALORES CUSTODIA ACCIONES DE LA SOCIEDAD DE INVERSION CUSTODIA VALORES DE LA SOCIEDAD DE INVERSION CUSTODIA VALORES CONTABILIDAD ADMINISTRACION DE LA SOCIEDAD SISTEMAS ADMINISTRACION DE RIESGOS SERVICIOS ADMINISTRATIVOS Y DE DISTRIBUCION PAGADOS A OTRAS ENTIDADES DISTRIBUCION VALUACION CALIFICACION PROVEEDURIA DE PRECIOS DEPOSITO ACCIONES DE LA SOCIEDAD DE INVERSION DEPOSITO VALORES DE LA SOCIEDAD DE INVERSION DEPOSITO VALORES CUSTODIA ACCIONES DE LA SOCIEDAD DE INVERSION CUSTODIA VALORES DE LA SOCIEDAD DE INVERSION CUSTODIA VALORES CONTABILIDAD ADMINISTRACION DE LA SOCIEDAD SISTEMAS ADMINISTRACION DE RIESGOS
GASTOS POR INTERESES
INTERESES Y RENDIMIENTOS A CARGO EN OPERACIONES DE REPORTO Y PRESTAMOS DE VALORES En ttulos a entregar por reporto En bienes a entregar en garanta por reporto En valores a entregar por prstamo En bienes a entregar en garanta por prstamo
PREMIOS A CARGO EN OPERACIONES DE PRESTAMO DE VALORES
SOBREPRECIO PAGADO EN INVERSIONES EN VALORES
COMISIONES PAGADAS
PERDIDA POR VALORIZACION Prdida en cambios por valorizacin Prdida de instrumentos indizados Valorizacin de partidas en UDIS
GASTOS DE ADMINISTRACION
REMUNERACIONES Y PRESTACIONES A CONSEJEROS
HONORARIOS
RENTAS
GASTOS DE PROMOCION Y PUBLICIDAD
IMPUESTOS Y DERECHOS DIVERSOS
GASTOS NO DEDUCIBLES
GASTOS EN TECNOLOGIA
DEPRECIACIONES
AMORTIZACIONES CORREOS Y TELEFONOS
MANTENIMIENTO Y CONSERVACION
OTROS GASTOS DE ADMINISTRACION OTROS GASTOS
AFECTACIONES A LA ESTIMACION POR IRRECUPERABILIDAD O DIFICIL COBRO
DETERIORO Por baja de valor de bienes inmuebles Crdito mercantil
Por baja de valor en otros activos

QUEBRANTOS Fraudes Siniestros Otros quebrantos
OTRAS PERDIDAS En venta de inmuebles, mobiliario y equipo En venta de bienes adjudicados Por valuacin de bienes adjudicados Otras prdidas
IMPUESTO SOBRE LA RENTA CAUSADO
IMPUESTO AL ACTIVO CAUSADO
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO
OPERACIONES DISCONTINUADAS
Reporte Regulatorio: Reportes Contables Subreporte: CATALOGO MINIMO (Balanza de Comprobacin) CO-CM Subreporte: Catlogo Mnimo (Balanza de Comprobacin) Cifras en pesos. Incluye cifras en moneda extranjera valorizada en pesos. Hoja 3 1/11
ACTIVO
DISPONIBILIDADES
CAJA BANCOS
DISPONIBILIDADES RESTRINGIDAS O DADAS EN GARANTIA Cuentas de margen Compraventa de divisas Otras disponibilidades restringidas o dadas en garanta
OPERACIONES CON VALORES Y DERIVADAS (SALDO DEUDOR)
OPERACIONES DE REPORTO (SALDO DEUDOR) Deudores por reporto Bienes a recibir en garanta por reporto
OPERACIONES DE PRESTAMO DE VALORES (SALDO DEUDOR) Valores a recibir por prstamo de valores Bienes a recibir en garanta por prstamo de valores
OPERACIONES CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS (SALDO DEUDOR)
Futuros a recibir Negociacin Cobertura Contratos adelantados a recibir Negociacin Cobertura
Opciones Negociacin Cobertura Swaps Negociacin Cobertura Paquetes de instrumentos derivados Negociacin Cobertura
SALDO INICIAL DEL PERIODO CUENTAS POR COBRAR CARGOS ABONOS
DEUDORES DIVERSOS
Deudores por liquidacin de operaciones Compraventa de divisas Inversiones en valores Reportos Prstamo de valores Instrumentos financieros derivados
Premios, comisiones y derechos por cobrar Dividendos por cobrar
Saldos a favor de ISR
Otros deudores ESTIMACION POR IRRECUPERABILIDAD O DIFICIL COBRO
BIENES ADJUDICADOS
BIENES MUEBLES, VALORES Y DERECHOS ADJUDICADOS
MUEBLES ADJUDICADOS RESTRINGIDOS
INMUEBLES ADJUDICADOS
INMUEBLES ADJUDICADOS RESTRINGIDOS
INVERSIONES PERMANENTES EN ACCIONES DE EMPRESAS PROMOVIDAS
OTROS ACTIVOS
CARGOS DIFERIDOS, PAGOS ANTICIPADOS E INTANGIBLES Cargos diferidos Premios por amortizar Seguros por amortizar Flujos de efectivo para ajustar el valor razonable de derivados Costo de transaccin de derivados Otros cargos diferidos
Reporte Regulatorio: Reportes Contables Subreporte: CATALOGO MINIMO (Balanza de Comprobacin) CO-CM Subreporte: Catlogo Mnimo (Balanza de Comprobacin) Cifras en pesos. Incluye cifras en moneda extranjera valorizadas en pesos. Hoja 3 3/11
Pagos anticipados Intereses pagados por anticipado Comisiones pagadas por anticipado Anticipos o pagos provisionales de impuestos Rentas pagadas por anticipado Otros pagos anticipados
Intangibles Crdito mercantil Intangibles Amortizacin acumulada de intangibles
Otros activos
SALDO INICIAL DEL PERIODO PASIVO CARGOS ABONOS
OPERACIONES CON VALORES Y DERIVADAS (SALDO ACREEDOR)
OPERACIONES DE REPORTO (SALDO ACREEDOR) Ttulos a entregar por reporto Bienes a entregar en garanta por reporto
OPERACIONES DE PRESTAMO DE VALORES (SALDO ACREEDOR) Valores a entregar por prstamo de valores Bienes a entregar en garanta por prstamo de valores
OPERACIONES CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS (SALDO ACREEDOR)
Futuros a entregar Negociacin Cobertura
Contratos adelantados a entregar Negociacin Cobertura
Opciones Negociacin Cobertura Swaps Negociacin Cobertura
Paquetes de instrumentos derivados Negociacin Cobertura
IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR PAGAR Impuesto sobre la renta (pagos provisionales) Impuesto sobre la renta (clculo real) Impuesto al activo
ACREEDORES DIVERSOS Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR Acreedores por liquidacin de operaciones Compraventa de divisas Inversiones en valores Reportos Prstamo de valores Instrumentos financieros derivados
Reporte Regulatorio: Reportes Contables Subreporte: CATALOGO MINIMO (Balanza de Comprobacin) CO-CM Subreporte: Catlogo Mnimo (Balanza de Comprobacin) Cifras en pesos. Incluye cifras en moneda extranjera valorizadas en pesos. Hoja 3 5/11
SALDO INICIAL DEL PERIODO Comisiones por pagar sobre operaciones vigentes CARGOS ABONOS
Provisiones para obligaciones diversas Remuneraciones y prestaciones a consejeros Honorarios y rentas Gastos de promocin y publicidad Gastos en tecnologa Otras
CREDITOS DIFERIDOS Premios por amortizar Flujos de efectivo para ajustar el valor razonable de derivados Otros crditos diferidos
COBROS ANTICIPADOS Cobros anticipados de bienes prometidos en venta o con reserva de dominio Otros cobros anticipados
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL CONTRIBUIDO
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL GANADO
RESERVAS DE CAPITAL
RESERVA POR ADQUISICION DE ACCIONES PROPIAS
RESULTADO POR VALUACION DE TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA Valuacin Efecto de impuestos diferidos
RESULTADO POR VALUACION DE INSTRUMENTOS DE COBERTURA DE FLUJO DE EFECTIVO
RESULTADO POR VALUACION DE INVERSIONES PERMANENTES EN ACCIONES DE EMPRESAS PROMOVIDAS
ACCIONES EMITIDAS
GARANTIAS RECIBIDAS
RESULTADO POR VALUACION A VALOR RAZONABLE Ttulos para negociar Ttulos a entregar en operaciones de reporto Valores a recibir en garanta por reporto Valores a entregar en garanta por reporto Valores a recibir por prstamo de valores Valores a entregar por prstamo de valores Valores a recibir en garanta por prstamo de valores Valores a entregar en garanta por prstamo de valores Instrumentos financieros derivados con fines de negociacin Instrumentos financieros derivados con fines de cobertura Posicin primaria atribuible al riesgo cubierto Flujos de efectivo para ajustar el valor razonable de derivados
RESULTADO POR VALUACION DE DIVISAS
DIVIDENDOS EN EFECTIVO
RESULTADO POR COMPRAVENTA TITULOS PARA NEGOCIAR TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE NEGOCIACION INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DIVISAS RESULTADO POR PARTICIPACION EN ACCIONES DE EMPRESAS PROMOVIDAS
INGRESOS POR INTERESES INTERESES DE DISPONIBILIDADES Bancos Disponibilidades restringidas o dadas en garanta
INTERESES Y RENDIMIENTOS A FAVOR PROVENIENTES DE INVERSIONES EN VALORES Por ttulos para negociar Por ttulos disponibles para la venta
INTERESES Y RENDIMIENTOS A FAVOR EN OPERACIONES DE REPORTO Y PRESTAMO DE VALORES En bienes a recibir en garanta por reporto En valores a recibir por prstamo En bienes a recibir en garanta por prstamo PREMIOS A FAVOR En operaciones de reporto En operaciones de prstamo de valores
Reporte Regulatorio: Reportes Contables Subreporte: CATALOGO MINIMO (Balanza de Comprobacin) CO-CM Subreporte: Catlogo Mnimo (Balanza de Comprobacin) Cifras en pesos: Incluye cifras en moneda extranjera valorizada en pesos Hoja 3 9/11
SALDO INICIAL DEL PERIODO UTILIDAD POR VALORIZACION Utilidad en cambios por valorizacin Valorizacin de instrumentos indizados Valorizacin de partidas en UDIS CARGOS ABONOS
OTROS PRODUCTOS
OTROS PRODUCTOS Y BENEFICIOS Utilidad en venta de inmuebles, mobiliario y equipo Utilidad en venta de bienes adjudicados Utilidad por valuacin de bienes adjudicados Cancelacin de la estimacin por irrecuperabilidad o difcil cobro Cancelacin de otras cuentas de pasivo Otros productos y beneficios SERVICIOS ADMINISTRATIVOS Y DE DISTRIBUCION PAGADOS A LA SOCIEDAD OPERADORA
ADMINISTRACION DE ACTIVOS ADMINISTRACION ACTIVOS SOBRE DESEMPEO DISTRIBUCION VALUACION DEPOSITO ACCIONES DE LA SOCIEDAD DE INVERSION DEPOSITO VALORES DE LA SOCIEDAD DE INVERSION DEPOSITO VALORES CUSTODIA ACCIONES DE LA SOCIEDAD DE INVERSION CUSTODIA VALORES DE LA SOCIEDAD DE INVERSION CUSTODIA VALORES CONTABILIDAD ADMINISTRACION DE LA SOCIEDAD SISTEMAS ADMINISTRACION DE RIESGOS SERVICIOS ADMINISTRATIVOS Y DE DISTRIBUCION PAGADOS A OTRAS ENTIDADES DISTRIBUCION VALUACION CALIFICACION PROVEEDURIA DE PRECIOS DEPOSITO ACCIONES DE LA SOCIEDAD DE INVERSION DEPOSITO VALORES DE LA SOCIEDAD DE INVERSION DEPOSITO VALORES CUSTODIA ACCIONES DE LA SOCIEDAD DE INVERSION CUSTODIA VALORES DE LA SOCIEDAD DE INVERSION CUSTODIA VALORES CONTABILIDAD ADMINISTRACION DE LA SOCIEDAD SISTEMAS ADMINISTRACION DE RIESGOS
SALDO INICIAL DEL PERIODO GASTOS POR INTERESES INTERESES Y RENDIMIENTOS A CARGO EN OPERACIONES DE REPORTO Y PRESTAMOS DE VALORES En ttulos a entregar por reporto En bienes a entregar en garanta por reporto En valores a entregar por prstamo En bienes a entregar en garanta por prstamo CARGOS ABONOS
PREMIOS A CARGO EN OPERACIONES DE PRESTAMO DE VALORES
SOBREPRECIO PAGADO EN INVERSIONES EN VALORES
COMISIONES PAGADAS PERDIDA POR VALORIZACION Prdida en cambios por valorizacin Prdida de instrumentos indizados Valorizacin de partidas en UDIS
GASTOS DE ADMINISTRACION
REMUNERACIONES Y PRESTACIONES A CONSEJEROS
HONORARIOS
RENTAS
DEPRECIACIONES
AMORTIZACIONES
CORREOS Y TELEFONOS
MANTENIMIENTO Y CONSERVACION
OTROS GASTOS DE ADMINISTRACION
OTROS GASTOS
AFECTACIONES A LA ESTIMACION POR IRRECUPERABILIDAD O DIFICIL COBRO DETERIORO Por baja de valor de bienes inmuebles Crdito mercantil Por baja de valor en otros activos
SALDO INICIAL DEL PERIODO QUEBRANTOS Fraudes Siniestros Otros quebrantos CARGOS
ABONOS
OTRAS PERDIDAS En venta de inmuebles, mobiliario y equipo En venta de bienes adjudicados Por valuacin de bienes adjudicados Otras prdidas
Reporte Regulatorio: Reportes Contables Subreporte: CATALOGO MINIMO (Balanza de Comprobacin) CO-CM Subreporte: Catlogo Mnimo (Balanza de comprobacin) Cifras en pesos: Incluye cifras en moneda nacional y Udis valorizadas en pesos Hoja 4 1/12
SALDO INICIAL DEL PERIODO ACTIVO CARGOS

ABONOS
DISPONIBILIDADES
CAJA
BANCOS
DISPONIBILIDADES RESTRINGIDAS O DADAS EN GARANTIA Compraventa de divisas Otras disponibilidades restringidas o dadas en garanta
TITULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO Ttulos conservados a vencimiento sin restriccin Ttulos conservados a vencimiento restringidos o dados en garanta
TITULOS RECIBIDOS EN REPORTO
CUENTAS POR COBRAR
DEUDORES DIVERSOS
Deudores por liquidacin de operaciones Compraventa de divisas Inversiones en valores
Saldos a favor de impuestos e impuestos acreditables
Prstamos y otros adeudos del personal Otros deudores ESTIMACION POR IRRECUPERABILIDAD O DIFICIL COBRO
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO (NETO)
REVALUACION DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
REVALUACION DE LA DEPRECIACION ACUMULADA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
SUBSIDIARIAS Pertenecientes al sector financiero No pertenecientes al sector financiero
ASOCIADAS Pertenecientes al sector financiero No pertenecientes al sector financiero
OTRAS INVERSIONES PERMANENTES EN ACCIONES Pertenecientes al sector financiero No pertenecientes al sector financiero
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO (A FAVOR)
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DIFERIDA (A FAVOR)
OTROS ACTIVOS
Cargos diferidos Gasto financiero por amortizar en operaciones de arrendamiento capitalizable Seguros por amortizar Otros cargos diferidos Pagos anticipados Intereses pagados por anticipado Comisiones pagadas por anticipado Anticipos o pagos provisionales de impuestos Rentas pagadas por anticipado Otros pagos anticipados
Reporte Regulatorio: Reportes Contables Subreporte: CATALOGO MINIMO (Balanza de Comprobacin) CO-CM Subreporte: Catlogo Mnimo (Balanza de comprobacin) Cifras en pesos: Incluye cifras en moneda nacional y Udis valorizadas en pesos. Hoja 4 3/12
SALDO INICIAL DEL PERIODO Intangibles CARGOS

ABONOS
Crdito mercantil
Revaluacin de crdito mercantil
Intangibles Gastos de organizacin Derivados de obligaciones laborales al retiro Otros intangibles
Revaluacin de intangibles Gastos de organizacin Otros intangibles
Amortizacin acumulada de Intangibles Gastos de organizacin Otros intangibles
Revaluacin de la amortizacin acumulada de Intangibles Gastos de organizacin Otros intangibles
OTROS ACTIVOS
Activos del plan para cubrir obligaciones laborales al retiro Pensiones Prima de antigedad Trmino de la relacin laboral Otros beneficios posteriores al retiro
Otros activos
SALDO INICIAL DEL PERIODO PASIVO CARGOS
PRESTAMOS BANCARIOS Y DE OTROS ORGANISMOS
DE CORTO PLAZO Prstamos de instituciones de banca comercial Prstamos de instituciones de banca de desarrollo Prstamos de otros organismos
DE LARGO PLAZO Prstamos de instituciones de banca comercial Prstamos de instituciones de banca de desarrollo Prstamos de otros organismos
IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR PAGAR Y PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES POR PAGAR
Impuesto sobre la renta por pagar Impuesto sobre la renta (pagos provisionales) Impuesto sobre la renta (clculo real) Impuesto al activo
Participacin de los trabajadores en las utilidades por pagar
ACREEDORES DIVERSOS Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR
Acreedores por liquidacin de operaciones Compraventa de divisas Inversiones en valores
Comisiones por pagar sobre operaciones vigentes
Pasivo por arrendamiento capitalizable
Acreedores por servicio de mantenimiento
Impuesto al valor agregado Otros impuestos y derechos por pagar
SALDO INICIAL DEL PERIODO Impuestos y aportaciones de seguridad social retenidos por enterar CARGOS ABONOS
Provisin para obligaciones laborales al retiro Pensiones Prima de antigedad Trmino de la relacin laboral Otros beneficios posteriores al retiro
Pasivo adicional por obligaciones laborales al retiro
Provisiones para obligaciones diversas Remuneraciones y prestaciones Honorarios y rentas Gastos de promocin y publicidad Gastos en tecnologa Otras provisiones
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO (A CARGO)
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DIFERIDA (A CARGO)
CREDITOS DIFERIDOS
COBROS ANTICIPADOS Intereses cobrados por anticipado Comisiones cobradas por anticipado Cobros anticipados de bienes prometidos en venta o con reserva de dominio Otros cobros anticipados
SALDO INICIAL DEL PERIODO CAPITAL CONTABLE CARGOS

ABONOS
CAPITAL CONTRIBUIDO
CAPITAL SOCIAL
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL CAPITAL SOCIAL PAGADO APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL ACORDADAS EN ASAMBLEA DE ACCIONISTAS
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE LAS APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL ACORDADAS EN ASAMBLEA DE ACCIONISTAS
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE LA PRIMA EN VENTA DE ACCIONES
CAPITAL GANADO
RESERVAS DE CAPITAL
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE RESERVAS DE CAPITAL
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
RESULTADO POR VALUACION DE TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA Valuacin Resultado por posicin monetaria Efecto de impuestos diferidos
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL RESULTADO POR VALUACION DE TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA
EXCESO O INSUFICIENCIA EN LA ACTUALIZACION DEL CAPITAL CONTABLE
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL EXCESO O INSUFICIENCIA EN LA ACTUALIZACION DEL CAPITAL CONTABLE
RESULTADO POR TENENCIA DE ACTIVOS NO MONETARIOS Por valuacin de activo fijo Por valuacin de inversiones permanentes en acciones INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL RESULTADO POR TENENCIA DE ACTIVOS NO MONETARIOS AJUSTES POR OBLIGACIONES LABORALES AL RETIRO
BIENES EN CUSTODIA O EN ADMINISTRACION
BIENES EN CUSTODIA
BIENES EN ADMINISTRACION
Caja y bancos Sociedades de inversin de renta variable Sociedades de inversin en instrumentos de deuda pf Sociedades de inversin en instrumentos de deuda pm Sociedades de inversin de objeto limitado Otros valores
COMISIONES Y TARIFAS COBRADAS
SERVICIOS DE ADMINISTRACION DE ACTIVOS DE SOCIEDADES DE INVERSION
DISTRIBUCION DE ACCIONES DE SOCIEDADES DE INVERSION
DEPOSITO Y CUSTODIA DE ACTIVOS OBJETO DE INVERSION Y DE ACCIONES DE SOCIEDADES DE INVERSION
SERVICIOS DE DEPOSITO, CUSTODIA Y MANEJO DE RECURSOS POR CUENTA DE CLIENTES
UTILIDAD EN CAMBIOS POR VALORIZACION
OTROS INGRESOS POR SERVICIOS
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE COMISIONES Y TARIFAS COBRADAS
COMISIONES Y EROGACIONES PAGADAS
POR SERVICIOS
PERDIDA EN CAMBIOS POR VALORIZACION
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE COMISIONES Y TARIFAS PAGADAS
MARGEN INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO
INGRESOS POR INTERESES
Intereses de disponibilidades Bancos Disponibilidades restringidas o dadas en garanta
Intereses y rendimientos a favor provenientes de inversiones en valores Por ttulos para negociar Por ttulos disponibles para la venta Por ttulos conservados a vencimiento Por ttulos recibidos en reporto Utilidad por valorizacin Utilidad en cambios por valorizacin Valorizacin de instrumentos indizados Valorizacin de partidas en UDIS Incremento por actualizacin de ingresos por intereses
SALDO INICIAL DEL CARGOS PERIODO
GASTOS POR INTERESES
Intereses por prstamos bancarios y de otros organismos
Sobreprecio pagado en inversiones en valores Prdida por valorizacin Prdida en cambios por valorizacin Valorizacin de instrumentos indizados Valorizacin de partidas en UDIS
Incremento por actualizacin de gastos por intereses
Ttulos para negociar
Decremento o revaluacin de ttulos conservados a vencimiento
Resultado por valuacin de divisas
Dividendos en efectivo
Incremento por actualizacin del resultado por valuacin a valor razonable
RESULTADO POR COMPRAVENTA Ttulos para negociar
Ttulos disponibles para la venta
Ttulos conservados a vencimiento
Divisas
Incremento por actualizacin del resultado por compraventa RESULTADO POR POSICION MONETARIA NETO (MARGEN INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO)
Resultado por posicin monetaria proveniente de posiciones que generan margen integral de financiamiento (saldo deudor)
Resultado por posicin monetaria proveniente de posiciones que generan margen integral de financiamiento (saldo acreedor)
Incremento por actualizacin del resultado por posicin monetaria neto (margen integral de financiamiento)
SALDO INICIAL DEL PERIODO GASTOS DE ADMINISTRACION CARGOS
REMUNERACIONES Y PRESTACIONES AL PERSONAL Y CONSEJEROS
HONORARIOS
RENTAS GASTOS DE PROMOCION Y PUBLICIDAD
DEPRECIACIONES
AMORTIZACIONES
COSTO NETO DEL PERIODO DE OBLIGACIONES LABORALES AL RETIRO
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE GASTOS DE ADMINISTRACION
OTROS PRODUCTOS
OTROS PRODUCTOS Y BENEFICIOS Utilidad en venta de inmuebles, mobiliario y equipo Cancelacin de la estimacin por irrecuperabilidad o difcil cobro Cancelacin de otras cuentas de pasivo Intereses a favor provenientes de prstamos a funcionarios y empleados Otros productos y beneficios
RESULTADO CAMBIARIO Y POR POSICION MONETARIA ORIGINADOS POR PARTIDAS NO RELACIONADAS CON LOS INGRESOS (EGRESOS) TOTALES DE LA OPERACION (SALDO ACREEDOR)
Resultado por posicin monetaria originado por partidas no relacionadas con los ingresos (egresos) totales de la operacin (saldo acreedor)
Resultado por valorizacin de posiciones no relacionadas con los ingresos (egresos) totales de la operacin (saldo acreedor) INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE OTROS PRODUCTOS
SALDO INICIAL DEL CARGOS PERIODO OTROS GASTOS
DETERIORO Por baja de valor de bienes inmuebles Crdito mercantil Por baja de valor en otros activos
OTRAS PERDIDAS En venta de inmuebles, mobiliario y equipo Otras prdidas
COSTO FINANCIERO POR ARRENDAMIENTO CAPITALIZABLE
INTERESES A CARGO EN FINANCIAMIENTO PARA ADQUISICION DE ACTIVOS
RESULTADO CAMBIARIO Y POR POSICION MONETARIA ORIGINADOS POR PARTIDAS NO RELACIONADAS CON LOS INGRESOS (EGRESOS) TOTALES DE LA OPERACION (SALDO DEUDOR )
Resultado por posicin monetaria originado por partidas no relacionadas con los ingresos (egresos) totales de la operacin (saldo deudor)
Resultado por valorizacin de posiciones no relacionadas con los ingresos (egresos) totales de la operacin (saldo deudor)
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE OTROS GASTOS
IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES CAUSADOS
IMPUESTO SOBRE LA RENTA CAUSADO IMPUESTO AL ACTIVO CAUSADO
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES CAUSADA INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES CAUSADOS
SALDO INICIAL DEL PERIODO IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DIFERIDOS CARGOS
ABONOS
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DIFERIDA
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DIFERIDOS
PARTICIPACION EN EL RESULTADO DE SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS
RESULTADO DEL EJERCICIO DE SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS En subsidiarias pertenecientes al sector financiero En subsidiarias no pertenecientes al sector financiero En asociadas pertenecientes al sector financiero En asociadas no pertenecientes al sector financiero
DIVIDENDOS PROVENIENTES DE INVERSIONES PERMANENTES VALUADAS A COSTO
AJUSTES ASOCIADOS A LAS INVERSIONES PERMANENTES VALUADAS A COSTO
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE PARTICIPACION EN EL RESULTADO DE SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE OPERACIONES DISCONTINUADAS
Reporte Regulatorio: Reportes Contables Subreporte: CATALOGO MINIMO (Balanza de Comprobacin) CO-CM Subreporte: Catlogo Mnimo (Balanza de comprobacin) Cifras en pesos: Incluye cifras en moneda extranjera valorizadas en pesos Hoja 5 1/12
SALDO INICIAL DEL PERIODO ACTIVO CARGOS ABONOS
DISPONIBILIDADES
CAJA
BANCOS
DISPONIBILIDADES RESTRINGIDAS O DADAS EN GARANTIA Compraventa de divisas Otras disponibilidades restringidas o dadas en garanta
TITULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO Ttulos conservados a vencimiento sin restriccin Ttulos conservados a vencimiento restringidos o dados en garanta
TITULOS RECIBIDOS EN REPORTO
CUENTAS POR COBRAR
DEUDORES DIVERSOS
Deudores por liquidacin de operaciones Compraventa de divisas Inversiones en valores
Saldos a favor de impuestos e impuestos acreditables
Prstamos y otros adeudos del personal
Otros deudores ESTIMACION POR IRRECUPERABILIDAD O DIFICIL COBRO
SALDO INICIAL DEL PERIODO INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO (NETO) CARGOS ABONOS
REVALUACION DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
REVALUACION DE LA DEPRECIACION ACUMULADA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
SUBSIDIARIAS Pertenecientes al sector financiero No pertenecientes al sector financiero
ASOCIADAS Pertenecientes al sector financiero No pertenecientes al sector financiero
OTRAS INVERSIONES PERMANENTES EN ACCIONES Pertenecientes al sector financiero No pertenecientes al sector financiero
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO (A FAVOR)
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DIFERIDA (A FAVOR)
OTROS ACTIVOS
Cargos diferidos Gasto financiero por amortizar en operaciones de arrendamiento capitalizable Seguros por amortizar Otros cargos diferidos
Pagos anticipados Intereses pagados por anticipado Comisiones pagadas por anticipado Anticipos o pagos provisionales de impuestos Rentas pagadas por anticipado Otros pagos anticipados
SALDO INICIAL DEL PERIODO Intangibles CARGOS ABONOS
Crdito mercantil
Revaluacin de crdito mercantil
Intangibles Gastos de organizacin Derivados de obligaciones laborales al retiro Otros intangibles
Revaluacin de intangibles Gastos de organizacin Otros intangibles
Amortizacin acumulada de Intangibles Gastos de organizacin Otros intangibles
OTROS ACTIVOS
Activos del plan para cubrir obligaciones laborales al retiro Pensiones Prima de antigedad Trmino de la relacin laboral Otros beneficios posteriores al retiro
Otros activos
PASIVO
PRESTAMOS BANCARIOS Y DE OTROS ORGANISMOS
DE CORTO PLAZO Prstamos de instituciones de banca comercial Prstamos de instituciones de banca de desarrollo Prstamos de otros organismos
IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR PAGAR Y PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES POR PAGAR
Impuesto sobre la renta por pagar Impuesto sobre la renta (pagos provisionales) Impuesto sobre la renta (clculo real) Impuesto al activo
Participacin de los trabajadores en las utilidades por pagar
APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL PENDIENTES DE FORMALIZAR EN ASAMBLEA DE ACCIONISTAS ACREEDORES DIVERSOS Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR
Acreedores por liquidacin de operaciones Compraventa de divisas Inversiones en valores
Comisiones por pagar sobre operaciones vigentes
Pasivo por arrendamiento capitalizable
Acreedores por servicio de mantenimiento
Impuesto al valor agregado
SALDO INICIAL DEL PERIODO Impuestos y aportaciones de seguridad social retenidos por enterar CARGOS ABONOS
Provisiones para obligaciones diversas Remuneraciones y prestaciones Honorarios y rentas Gastos de promocin y publicidad Gastos en tecnologa Otras provisiones
CREDITOS DIFERIDOS
SALDO INICIAL DEL PERIODO CAPITAL CONTABLE CARGOS ABONOS
CAPITAL CONTRIBUIDO
CAPITAL SOCIAL
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL CAPITAL SOCIAL PAGADO
CAPITAL GANADO
RESERVAS DE CAPITAL
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL EXCESO O INSUFICIENCIA EN LA ACTUALIZACION DEL CAPITAL CONTABLE
RESULTADO POR TENENCIA DE ACTIVOS NO MONETARIOS Por valuacin de activo fijo Por valuacin de inversiones permanentes en acciones INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL RESULTADO POR TENENCIA DE ACTIVOS NO MONETARIOS AJUSTES POR OBLIGACIONES LABORALES AL RETIRO
BIENES EN CUSTODIA
BIENES EN ADMINISTRACION
Caja y bancos Sociedades de inversin de renta variable Sociedades de inversin en instrumentos de deuda pf Sociedades de inversin en instrumentos de deuda pm Sociedades de inversin de objeto limitado Otros valores
COMISIONES Y TARIFAS COBRADAS
SERVICIOS DE ADMINISTRACION DE ACTIVOS DE SOCIEDADES DE INVERSION
DISTRIBUCION DE ACCIONES DE SOCIEDADES DE INVERSION
DEPOSITO Y CUSTODIA DE ACTIVOS OBJETO DE INVERSION Y DE ACCIONES DE SOCIEDADES DE INVERSION
SERVICIOS DE DEPOSITO, CUSTODIA Y MANEJO DE RECURSOS POR CUENTA DE CLIENTES
UTILIDAD EN CAMBIOS POR VALORIZACION
OTROS INGRESOS POR SERVICIOS
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE COMISIONES Y TARIFAS COBRADAS
COMISIONES Y EROGACIONES PAGADAS
POR SERVICIOS
PERDIDA EN CAMBIOS POR VALORIZACION
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE COMISIONES Y TARIFAS PAGADAS
MARGEN INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO
INGRESOS POR INTERESES
Intereses de disponibilidades Bancos Disponibilidades restringidas o dadas en garanta
Intereses y rendimientos a favor provenientes de inversiones en valores Por ttulos para negociar Por ttulos disponibles para la venta Por ttulos conservados a vencimiento Por ttulos recibidos en reporto
Utilidad por valorizacin Utilidad en cambios por valorizacin Valorizacin de instrumentos indizados Valorizacin de partidas en UDIS
Incremento por actualizacin de ingresos por intereses
SALDO INICIAL DEL PERIODO GASTOS POR INTERESES Intereses por prstamos bancarios y de otros organismos CARGOS ABONOS
Sobreprecio pagado en inversiones en valores
Prdida por valorizacin Prdida en cambios por valorizacin Valorizacin de instrumentos indizados Valorizacin de partidas en UDIS
Incremento por actualizacin de gastos por intereses
Decremento o revaluacin de ttulos conservados a vencimiento
Resultado por valuacin de divisas
Dividendos en efectivo
Incremento por actualizacin del resultado por valuacin a valor razonable
RESULTADO POR COMPRAVENTA
Ttulos disponibles para la venta
Ttulos conservados a vencimiento
Divisas
Incremento por actualizacin del resultado por compraventa RESULTADO POR POSICION MONETARIA NETO (MARGEN INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO) Resultado por posicin monetaria proveniente de posiciones que generan margen integral de financiamiento (saldo deudor)
Resultado por posicin monetaria proveniente de posiciones que generan margen integral de financiamiento (saldo acreedor)
Incremento por actualizacin del resultado por posicin monetaria neto (margen integral de financiamiento)
SALDO INICIAL DEL PERIODO GASTOS DE ADMINISTRACION REMUNERACIONES Y PRESTACIONES AL PERSONAL Y CONSEJEROS CARGOS ABONOS
HONORARIOS
RENTAS
DEPRECIACIONES
AMORTIZACIONES
COSTO NETO DEL PERIODO DE OBLIGACIONES LABORALES AL RETIRO
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE GASTOS DE ADMINISTRACION
OTROS PRODUCTOS
RESULTADO CAMBIARIO Y POR POSICION MONETARIA ORIGINADOS POR PARTIDAS NO RELACIONADAS CON LOS INGRESOS (EGRESOS) TOTALES DE LA OPERACION (SALDO ACREEDOR)
Resultado por valorizacin de posiciones no relacionadas con los ingresos (egresos) totales de la operacin (saldo acreedor) INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE OTROS PRODUCTOS
SALDO INICIAL DEL PERIODO OTROS GASTOS CARGOS ABONOS
DETERIORO Por baja de valor de bienes inmuebles Crdito mercantil Por baja de valor en otros activos
OTRAS PERDIDAS En venta de inmuebles, mobiliario y equipo Otras prdidas COSTO FINANCIERO POR ARRENDAMIENTO CAPITALIZABLE
INTERESES A CARGO EN FINANCIAMIENTO PARA ADQUISICION DE ACTIVOS
RESULTADO CAMBIARIO Y POR POSICION MONETARIA ORIGINADOS POR PARTIDAS NO RELACIONADAS CON LOS INGRESOS (EGRESOS) TOTALES DE LA OPERACION (SALDO DEUDOR )
Resultado por posicin monetaria originado por partidas no relacionadas con los ingresos (egresos) totales de la operacin (saldo deudor)
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE OTROS GASTOS
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES CAUSADA
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES CAUSADOS
SALDO INICIAL DEL PERIODO IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DIFERIDOS CARGOS ABONOS
Subreporte: Catlogo Mnimo (Balanza de comprobacin) Cifras en pesos: Incluye cifras en moneda nacional y Udis valorizadas en pesos.
SALDO INICIAL DEL PERIODO ACTIVO DISPONIBILIDADES CAJA BANCOS DISPONIBILIDADES RESTRINGIDAS O DADAS EN GARANTIA Compraventa de divisas Otras disponibilidades restringidas o dadas en garanta INVERSIONES EN VALORES TITULOS PARA NEGOCIAR Ttulos para negociar sin restriccin Ttulos para negociar restringidos o dados en garanta TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA Ttulos disponibles para la venta sin restriccin Ttulos disponibles para la venta restringidos o dados en garanta TITULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO Ttulos conservados a vencimiento sin restriccin Ttulos conservados a vencimiento restringidos o dados en garanta TITULOS RECIBIDOS EN REPORTO
CARGOS
ABONOS
CUENTAS POR COBRAR DEUDORES DIVERSOS Deudores por liquidacin de operaciones Compraventa de divisas Inversiones en valores Premios, comisiones y derechos por cobrar Dividendos por cobrar Saldos a favor de impuestos e impuestos acreditables Prstamos y otros adeudos del personal Otros deudores ESTIMACION POR IRRECUPERABILIDAD O DIFICIL COBRO INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO REVALUACION DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO DEPRECIACION ACUMULADA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO REVALUACION DE LA DEPRECIACION ACUMULADA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
SALDO INICIAL DEL PERIODO INVERSIONES PERMANENTES EN ACCIONES SUBSIDIARIAS Pertenecientes al sector financiero No pertenecientes al sector financiero ASOCIADAS Pertenecientes al sector financiero No pertenecientes al sector financiero OTRAS INVERSIONES PERMANENTES EN ACCIONES Pertenecientes al sector financiero No pertenecientes al sector financiero IMPUESTOS DIFERIDOS (A FAVOR) IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO (A FAVOR) PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DIFERIDA (A FAVOR) OTROS ACTIVOS CARGOS DIFERIDOS, PAGOS ANTICIPADOS E INTANGIBLES Cargos diferidos Gasto financiero por amortizar en operaciones de arrendamiento capitalizable Seguros por amortizar Otros cargos diferidos Pagos anticipados Intereses pagados por anticipado Comisiones pagadas por anticipado Anticipos o pagos provisionales de impuestos Rentas pagadas por anticipado Otros pagos anticipados Intangibles Crdito mercantil Revaluacin de crdito mercantil Intangibles Gastos de organizacin Derivados de obligaciones laborales al retiro Otros intangibles Revaluacin de intangibles Gastos de organizacin Otros intangibles Amortizacin acumuldada de intangibles Gastos de organizacin Otros intangibles Revaluacin de la amortizacin acumulada de intangibles Gastos de organizacin Otros intangibles OTROS ACTIVOS Activos del plan para cubrir obligaciones laborales al retiro Pensiones Prima de antigedad Trmino de la relacin laboral Otros beneficios posteriores al retiro Otros activos
CARGOS
ABONOS
SALDO INICIAL DEL PERIODO PASIVO PRESTAMOS BANCARIOS Y DE OTROS ORGANISMOS DE CORTO PLAZO Prstamos de instituciones de banca comercial Prstamos de instituciones de banca de desarrollo Prstamos de otros organismos DE LARGO PLAZO Prstamos de instituciones de banca comercial Prstamos de instituciones de banca de desarrollo Prstamos de otros organismos OTRAS CUENTAS POR PAGAR IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES POR PAGAR Impuesto sobre la renta por pagar Impuesto sobre la renta (pagos provisionales) Impuesto sobre la renta (clculo real) Impuesto al activo Participacin de los trabajadores en las utilidades por pagar APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL PENDIENTES DE FORMALIZAR EN ASAMBLEA DE ACCIONISTAS ACREEDORES DIVERSOS Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR Pasivos derivados de la prestacin de servicios Custodia o administracin de bienes Otros pasivos derivados de la prestacin de servicios Acreedores por liquidacin de operaciones Compraventa de divisas Inversiones en valores Comisiones por pagar sobre operaciones vigentes Pasivo por arrendamiento capitalizable Acreedores por adquisicin de activos Dividendos por pagar Acreedores por servicio de mantenimiento Impuesto al valor agregado Otros impuestos y derechos por pagar Impuestos y aportaciones de seguridad social retenidos por enterar Provisin para obligaciones laborales al retiro Pensiones Prima de antigedad Trmino de la relacin laboral Otros beneficios posteriores al retiro Pasivo adicional por obligaciones laborales al retiro
CARGOS
ABONOS
Reporte Regulatorio: Reportes Contables Subreporte: CATALOGO MINIMO (Balanza de Comprobacin) CO-CM Subreporte: Catlogo Mnimo (Balanza de Comprobacin) Cifras en pesos: Incluye cifras en moneda nacional y Udis valorizadas en pesos. Hoja 6 4/10
SALDO INICIAL DEL PERIODO Provisiones para obligaciones diversas Remuneraciones y prestaciones Honorarios y rentas Gastos de promocin y publicidad Gastos en tecnologa Otras provisiones CARGOS ABONOS
CREDITOS DIFERIDOS
CAPITAL CONTRIBUIDO
CAPITAL SOCIAL
APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL ACORDADAS EN ASAMBLEA DE ACCIONISTAS INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE LAS APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL ACORDADAS EN ASAMBLEA DE ACCIONISTAS
CAPITAL GANADO
RESERVAS DE CAPITAL
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL EXCESO O INSUFICIENCIA EN LA ACTUALIZACION DEL CAPITAL CONTABLE RESULTADO POR TENENCIA DE ACTIVOS NO MONETARIOS Por valuacin de activo fijo Por valuacin de inversiones permanentes en acciones INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL RESULTADO POR TENENCIA DE ACTIVOS NO MONETARIOS AJUSTES POR OBLIGACIONES LABORALES AL RETIRO
BIENES EN CUSTODIA
BIENES EN ADMINISTRACION Caja y bancos Sociedades de inversin de renta variable Sociedades de inversin en instrumentos de deuda pf Sociedades de inversin en instrumentos de deuda pm Sociedades de inversin de objeto limitado
Subreporte: Catlogo Mnimo (Balanza de Comprobacin) Cifras en pesos: Incluye cifras en moneda nacional y Udis valorizadas en pesos.
SALDO INICIAL DEL PERIODO ESTADO DE RESULTADOS COMISIONES Y TARIFAS COBRADAS SERVICIOS DE PROMOCION SERVICIOS DE DISTRIBUCION SERVICIOS DE ASESORIA A TERCEROS CUSTODIA Y ADMINISTRACION OTROS SERVICIOS COMPLEMENTARIOS UTILIDAD EN CAMBIOS POR VALORIZACION INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE COMISIONES Y TARIFAS PERCIBIDAS
CARGOS
ABONOS
COMISIONES Y EROGACIONES PAGADAS POR SERVICIOS POR ASESORIA Y SERVICIOS COMPLEMENTARIOS PERDIDA EN CAMBIOS POR VALORIZACION INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE COMISIONES Y EROGACIONES PAGADAS
MARGEN INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO INGRESOS POR INTERESES Intereses de disponibilidades Bancos Disponibilidades restringidas o dadas en garanta Intereses y rendimientos a favor provenientes de inversiones en valores Por ttulos para negociar Por ttulos disponibles para la venta Por ttulos conservados a vencimiento Por ttulos recibidos en reporto Utilidad por valorizacin Utilidad en cambios por valorizacin Valorizacin de instrumentos indizados Valorizacin de partidas en UDIS Incremento por actualizacin de ingresos por intereses
GASTOS POR INTERESES Intereses por prstamos bancarios y de otros organismos Sobreprecio pagado en inversiones en valores Prdida por valorizacin Prdida en cambios por valorizacin Valorizacin de instrumentos indizados Valorizacin de partidas en UDIS Incremento por actualizacin de gastos por intereses
Subreporte: Catlogo Mnimo (Balanza de Comprobacin) Cifras en pesos: Incluye cifras en moneda nacional y Udis valorizadas en pesos.
SALDO INICIAL DEL PERIODO RESULTADO POR VALUACION A VALOR RAZONABLE Ttulos para negociar Decremento o revaluacin de ttulos conservados a vencimiento Resultado por valuacin de divisas Dividendos en efectivo Incremento por actualizacin del resultado por valuacin a valor razonable RESULTADO POR COMPRAVENTA Ttulos para negociar Ttulos disponibles para la venta Ttulos conservados a vencimiento Resultado por compraventa de divisas Incremento por actualizacin del resultado por compraventa RESULTADO POR POSICION MONETARIA NETO (MARGEN INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO) Resultado por posicin monetaria proveniente de posiciones que generan margen integral de financiamiento (saldo deudor) Resultado por posicin monetaria proveniente de posiciones que generan margen integral de financiamiento (saldo acreedor) Incremento por actualizacin del resultado por posicin monetaria neto (margen integral de financiamiento) GASTOS DE ADMINISTRACION REMUNERACIONES Y PRESTACIONES AL PERSONAL Y CONSEJEROS HONORARIOS RENTAS GASTOS DE PROMOCION Y PUBLICIDAD IMPUESTOS Y DERECHOS DIVERSOS GASTOS NO DEDUCIBLES GASTOS EN TECNOLOGIA DEPRECIACIONES AMORTIZACIONES COSTO NETO DEL PERIODO DE OBLIGACIONES LABORALES AL RETIRO OTROS GASTOS DE ADMINISTRACION INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE GASTOS DE ADMINISTRACION
CARGOS
ABONOS
OTROS PRODUCTOS RECUPERACIONES Impuestos Otras recuperaciones
SALDO INICIAL DEL PERIODO OTROS PRODUCTOS Y BENEFICIOS Utilidad en venta de inmuebles, mobiliario y equipo Cancelacin de la estimacin por irrecuperabilidad o difcil cobro Cancelacin de otras cuentas de pasivo Intereses a favor provenientes de prstamos a funcionarios y empleados Otros productos y beneficios RESULTADO CAMBIARIO Y POR POSICION MONETARIA ORIGINADOS POR PARTIDAS NO RELACIONADAS CON LOS INGRESOS (EGRESOS) TOTALES DE LA OPERACION (SALDO ACREEDOR) Resultado por posicin monetaria originado por partidas no relacionadas con los ingresos (egresos) totales de la operacin (saldo acreedor) Resultado por valorizacin de posiciones no relacionadas con los ingresos (egresos) totales de la operacin (saldo acreedor) INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE OTROS PRODUCTOS
CARGOS
ABONOS
OTROS GASTOS AFECTACIONES A LA ESTIMACION POR IRRECUPERABILIDAD O DIFICIL COBRO DETERIORO Por baja de valor de bienes inmuebles Crdito mercantil Por baja de valor en otros activos QUEBRANTOS Fraudes Siniestros Otros quebrantos OTRAS PERDIDAS En venta de inmuebles, mobiliario y equipo En custodia o administracin de bienes Otras prdidas COSTO FINANCIERO POR ARRENDAMIENTO CAPITALIZABLE INTERESES A CARGO EN FINANCIAMIENTO PARA ADQUISICION DE ACTIVOS RESULTADO CAMBIARIO Y POR POSICION MONETARIA ORIGINADOS POR PARTIDAS NO RELACIONADAS CON LOS INGRESOS (EGRESOS) TOTALES DE LA OPERACION (SALDO DEUDOR) Resultado por posicin monetaria originado por partidas no relacionadas con los ingresos (egresos) totales de la operacin (saldo deudor) Resultado por valorizacin de posiciones no relacionadas con los ingresos (egresos) totales de la operacin (saldo deudor) INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE OTROS GASTOS IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES CAUSADOS IMPUESTO SOBRE LA RENTA CAUSADO IMPUESTO AL ACTIVO CAUSADO PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES CAUSADA INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES CAUSADOS
Reporte Regulatorio: Reportes Contables Subreporte: CATALOGO MINIMO (Balanza de Comprobacin) CO-CM Subreporte: Catlogo Mnimo (Balanza de Comprobacin) Cifras en pesos: Incluye cifras en moneda extranjera valorizadas en pesos. Hoja 7 1/10
SALDO INICIAL DEL PERIODO ACTIVO DISPONIBILIDADES CAJA BANCOS DISPONIBILIDADES RESTRINGIDAS O DADAS EN GARANTIA Compraventa de divisas Otras disponibilidades restringidas o dadas en garanta
CARGOS
ABONOS
INVERSIONES EN VALORES TITULOS PARA NEGOCIAR Ttulos para negociar sin restriccin Ttulos para negociar restringidos o dados en garanta TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA Ttulos disponibles para la venta sin restriccin Ttulos disponibles para la venta restringidos o dados en garanta TITULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO Ttulos conservados a vencimiento sin restriccin Ttulos conservados a vencimiento restringidos o dados en garanta TITULOS RECIBIDOS EN REPORTO
CUENTAS POR COBRAR DEUDORES DIVERSOS Deudores por liquidacin de operaciones Compraventa de divisas Inversiones en valores Premios, comisiones y derechos por cobrar Dividendos por cobrar Saldos a favor de impuestos e impuestos acreditables Prstamos y otros adeudos del personal Otros deudores ESTIMACION POR IRRECUPERABILIDAD O DIFICIL COBRO INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO REVALUACION DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO DEPRECIACION ACUMULADA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO REVALUACION DE LA DEPRECIACION ACUMULADA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
SALDO INICIAL DEL PERIODO INVERSIONES PERMANENTES EN ACCIONES SUBSIDIARIAS Pertenecientes al sector financiero No pertenecientes al sector financiero ASOCIADAS Pertenecientes al sector financiero No pertenecientes al sector financiero OTRAS INVERSIONES PERMANENTES EN ACCIONES Pertenecientes al sector financiero No pertenecientes al sector financiero IMPUESTOS DIFERIDOS (A FAVOR) IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO (A FAVOR) PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DIFERIDA (A FAVOR) OTROS ACTIVOS CARGOS DIFERIDOS, PAGOS ANTICIPADOS E INTANGIBLES Cargos diferidos Gasto financiero por amortizar en operaciones de arrendamiento capitalizable Seguros por amortizar Otros cargos diferidos Pagos anticipados Intereses pagados por anticipado Comisiones pagadas por anticipado Anticipos o pagos provisionales de impuestos Rentas pagadas por anticipado Otros pagos anticipados Intangibles Crdito mercantil Revaluacin de crdito mercantil Intangibles Gastos de organizacin Derivados de obligaciones laborales al retiro Otros intangibles Revaluacin de intangibles Gastos de organizacin Otros intangibles Amortizacin acumuldada de intangibles Gastos de organizacin Otros intangibles Revaluacin de la amortizacin acumulada de intangibles Gastos de organizacin Otros intangibles OTROS ACTIVOS Activos del plan para cubrir obligaciones laborales al retiro Pensiones Prima de antigedad Trmino de la relacin laboral Otros beneficios posteriores al retiro Otros activos
CARGOS
ABONOS
SALDO INICIAL DEL PERIODO PASIVO PRESTAMOS BANCARIOS Y DE OTROS ORGANISMOS DE CORTO PLAZO Prstamos de instituciones de banca comercial Prstamos de instituciones de banca de desarrollo Prstamos de otros organismos DE LARGO PLAZO Prstamos de instituciones de banca comercial Prstamos de instituciones de banca de desarrollo Prstamos de otros organismos OTRAS CUENTAS POR PAGAR IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES POR PAGAR Impuesto sobre la renta por pagar Impuesto sobre la renta (pagos provisionales) Impuesto sobre la renta (clculo real) Impuesto al activo Participacin de los trabajadores en las utilidades por pagar APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL PENDIENTES DE FORMALIZAR EN ASAMBLEA DE ACCIONISTAS ACREEDORES DIVERSOS Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR Pasivos derivados de la prestacin de servicios Custodia o administracin de bienes Otros pasivos derivados de la prestacin de servicios Acreedores por liquidacin de operaciones Compraventa de divisas Inversiones en valores Comisiones por pagar sobre operaciones vigentes Pasivo por arrendamiento capitalizable Acreedores por adquisicin de activos Dividendos por pagar Acreedores por servicio de mantenimiento Impuesto al valor agregado Otros impuestos y derechos por pagar Impuestos y aportaciones de seguridad social retenidos por enterar Provisin para obligaciones laborales al retiro Pensiones Prima de antigedad Trmino de la relacin laboral Otros beneficios posteriores al retiro Pasivo adicional por obligaciones laborales al retiro
CARGOS
ABONOS
SALDO INICIAL DEL PERIODO Provisiones para obligaciones diversas Remuneraciones y prestaciones Honorarios y rentas Gastos de promocin y publicidad Gastos en tecnologa Otras provisiones CARGOS ABONOS
CREDITOS DIFERIDOS
CAPITAL CONTRIBUIDO
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL GANADO
RESERVAS DE CAPITAL
INCREMENTO
POR
ACTUALIZACION
DEL
EXCESO
INSUFICIENCIA
EN
LA
ACTUALIZACION DEL CAPITAL CONTABLE
RESULTADO POR TENENCIA DE ACTIVOS NO MONETARIOS Por valuacin de activo fijo Por valuacin de inversiones permanentes en acciones
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL RESULTADO POR TENENCIA DE ACTIVOS NO MONETARIOS
AJUSTES POR OBLIGACIONES LABORALES AL RETIRO
BIENES EN CUSTODIA
BIENES EN ADMINISTRACION Caja y bancos Sociedades de inversin de renta variable Sociedades de inversin en instrumentos de deuda pf Sociedades de inversin en instrumentos de deuda pm Sociedades de inversin de objeto limitado
Subreporte: Catlogo Mnimo (Balanza de Comprobacin) Cifras en pesos: Incluye cifras en moneda extranjera valorizadas en pesos.
SALDO INICIAL DEL PERIODO ESTADO DE RESULTADOS COMISIONES Y TARIFAS COBRADAS SERVICIOS DE PROMOCION SERVICIOS DE DISTRIBUCION SERVICIOS DE ASESORIA A TERCEROS CUSTODIA Y ADMINISTRACION OTROS SERVICIOS COMPLEMENTARIOS UTILIDAD EN CAMBIOS POR VALORIZACION INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE COMISIONES Y TARIFAS PERCIBIDAS COMISIONES Y EROGACIONES PAGADAS POR SERVICIOS POR ASESORIA Y SERVICIOS COMPLEMENTARIOS PERDIDA EN CAMBIOS POR VALORIZACION INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE COMISIONES Y EROGACIONES PAGADAS MARGEN INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO INGRESOS POR INTERESES Intereses de disponibilidades Bancos Disponibilidades restringidas o dadas en garanta Intereses y rendimientos a favor provenientes de inversiones en valores Por ttulos para negociar Por ttulos disponibles para la venta Por ttulos conservados a vencimiento Por ttulos recibidos en reporto Utilidad por valorizacin Utilidad en cambios por valorizacin Valorizacin de instrumentos indizados Valorizacin de partidas en UDIS Incremento por actualizacin de ingresos por intereses
CARGOS
ABONOS
GASTOS POR INTERESES Intereses por prstamos bancarios y de otros organismos Sobreprecio pagado en inversiones en valores Prdida por valorizacin Prdida en cambios por valorizacin Valorizacin de instrumentos indizados Valorizacin de partidas en UDIS Incremento por actualizacin de gastos por intereses
Subreporte: Catlogo Mnimo (Balanza de Comprobacin) Cifras en pesos: Incluye cifras en moneda extranjera valorizadas en pesos.
SALDO INICIAL DEL PERIODO RESULTADO POR VALUACION A VALOR RAZONABLE Ttulos para negociar Decremento o revaluacin de ttulos conservados a vencimiento Resultado por valuacin de divisas Dividendos en efectivo Incremento por actualizacin del resultado por valuacin a valor razonable RESULTADO POR COMPRAVENTA Ttulos para negociar Ttulos disponibles para la venta Ttulos conservados a vencimiento Resultado por compraventa de divisas Incremento por actualizacin del resultado por compraventa RESULTADO POR FINANCIAMIENTO) POSICION MONETARIA NETO (MARGEN INTEGRAL DE
CARGOS
ABONOS
Resultado por posicin monetaria proveniente de posiciones que generan margen integral de financiamiento (saldo deudor) Resultado por posicin monetaria proveniente de posiciones que generan margen integral de financiamiento (saldo acreedor) Incremento por actualizacin del resultado por posicin monetaria neto (margen integral de financiamiento) GASTOS DE ADMINISTRACION REMUNERACIONES Y PRESTACIONES AL PERSONAL Y CONSEJEROS HONORARIOS RENTAS GASTOS DE PROMOCION Y PUBLICIDAD IMPUESTOS Y DERECHOS DIVERSOS GASTOS NO DEDUCIBLES GASTOS EN TECNOLOGIA DEPRECIACIONES AMORTIZACIONES COSTO NETO DEL PERIODO DE OBLIGACIONES LABORALES AL RETIRO OTROS GASTOS DE ADMINISTRACION INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE GASTOS DE ADMINISTRACION
SALDO INICIAL DEL PERIODO OTROS PRODUCTOS Y BENEFICIOS Utilidad en venta de inmuebles, mobiliario y equipo Cancelacin de la estimacin por irrecuperabilidad o difcil cobro Cancelacin de otras cuentas de pasivo Intereses a favor provenientes de prstamos a funcionarios y empleados Otros productos y beneficios RESULTADO CAMBIARIO Y POR POSICION MONETARIA ORIGINADOS POR PARTIDAS NO RELACIONADAS CON LOS INGRESOS (EGRESOS) TOTALES DE LA OPERACION (SALDO ACREEDOR) Resultado por posicin monetaria originado por partidas no relacionadas con los ingresos (egresos) totales de la operacin (saldo acreedor) Resultado por valorizacin de posiciones no relacionadas con los ingresos (egresos) totales de la operacin (saldo acreedor) INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE OTROS PRODUCTOS OTROS GASTOS AFECTACIONES A LA ESTIMACION POR IRRECUPERABILIDAD O DIFICIL COBRO DETERIORO Por baja de valor de bienes inmuebles Crdito mercantil Por baja de valor en otros activos QUEBRANTOS Fraudes Siniestros Otros quebrantos OTRAS PERDIDAS En venta de inmuebles, mobiliario y equipo En custodia o administracin de bienes Otras prdidas COSTO FINANCIERO POR ARRENDAMIENTO CAPITALIZABLE INTERESES A CARGO EN FINANCIAMIENTO PARA ADQUISICION DE ACTIVOS RESULTADO CAMBIARIO Y POR POSICION MONETARIA ORIGINADOS POR PARTIDAS NO RELACIONADAS CON LOS INGRESOS (EGRESOS) TOTALES DE LA OPERACION (SALDO DEUDOR) Resultado por posicin monetaria originado por partidas no relacionadas con los ingresos (egresos) totales de la operacin (saldo deudor) Resultado por valorizacin de posiciones no relacionadas con los ingresos (egresos) totales de la operacin (saldo deudor) INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE OTROS GASTOS IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES CAUSADOS IMPUESTO SOBRE LA RENTA CAUSADO IMPUESTO AL ACTIVO CAUSADO PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES CAUSADA INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE IMPUESTO SOBRE LA PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES CAUSADOS RENTA Y
CARGOS
ABONOS
INCREMENTO
POR
ACTUALIZACION
DE
IMPUESTO
SOBRE
LA
RENTA
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DIFERIDOS
INSTRUCTIVO SOCIEDADES DE INVERSION, SINCAS HOJA 8 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: CO-CM CATALOGO MINIMO (BALANZA DE COMPROBACION)
1.
NOMBRE DE LA SOCIEDAD.- Razn o denominacin social completa de la Sociedad de Inversin de que se trate, de conformidad con el oficio de aprobacin de estatutos o, en su caso, el ltimo oficio de anotacin marginal en el Registro. En el caso de que el tipo de sociedad no forme parte de la razn o denominacin social, agregar el tipo de sociedad de inversin que corresponda.
2.
CLAVE.- Clave vigente de identificacin de la Sociedad de Inversin de que se trate, de conformidad con la autorizacin otorgada por la BMV. Clave vigente de identificacin de la SINCA de que se trate, de conformidad con la asignada por la Comisin
3.
TIPO DE SOCIEDAD DE INVERSION.- Marcar con X el tipo de sociedad segn corresponda: Renta Variable, Deuda, Deuda Fsicas, Deuda Morales, SINCA
4.
INFORMACION FINANCIERA.- Identificar el tipo de informacin con las claves siguientes: M = Mensual T = Trimestral
5. 6. 7. 8.
FECHA.- Da, Mes y Ao de la informacin. (DDMMAAAA) CUENTA CONTABLE.- Registrar nmero de cuenta de acuerdo al reporte CO-BR SALDO INICIAL.- Saldo de cada una de las cuentas en pesos al inicial del periodo. (18 enteros) CARGOS.- Registrar la suma de los cargos que correspondan a cada una de las cuentas durante el periodo. (18 enteros)
9.
ABONOS.- Registrar la suma de los abonos que correspondan a cada una de las cuentas durante el periodo. (18 enteros)
10.
SALDO FINAL.- Saldo de cada una de las cuentas en pesos obtenido despus de aplicar los cargos y abonos que correspondan al periodo. (18 enteros) Nota: Las sociedades que operen exclusivamente en moneda nacional, debern utilizar como identificador de registro la constante 22 para el envo de este reporte. En este caso el encabezado corresponder a Cifras en pesos. Incluye cifras en moneda nacional y UDIS valuadas en pesos Las sociedades que operen tanto en moneda nacional como en moneda extranjera, debern utilizar como identificador de registro la constante 23 para el envo de este reporte. En este caso el encabezado corresponder a Cifras en pesos. Incluye cifras en moneda extranjera valorizadas en pesos
INSTRUCTIVO SOCIEDADES OPERADORAS HOJA 9 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: CO-CM CATALOGO MINIMO (BALANZA DE COMPROBACION)
1. 2.
NOMBRE DE LA SOCIEDAD OPERADORA.- Denominacin completa de la Sociedad. CLAVE.- Clave vigente de identificacin de la OPERADORA de que se trate, de conformidad con la asignada por la Comisin.
3.
INFORMACION FINANCIERA.- Identificar el tipo de informacin con las claves siguientes: T = Trimestral
4. 5. 6. 7.
8.
9.
SALDO FINAL.- Saldo de cada una de las cuentas en pesos obtenido despus de aplicar los cargos y abonos que correspondan al periodo. (18 enteros)
10.
Nota:
Las sociedades que operen exclusivamente en moneda nacional, debern utilizar la constante 22 para el envo de este reporte. En este caso el encabezado corresponder a Cifras en pesos. Incluye cifras en moneda nacional y UDIS valuadas en pesos Las sociedades que operen tanto en moneda nacional como en moneda extranjera, debern utilizar la constante 23 para el envo de este reporte. En este caso el encabezado corresponder a Cifras en pesos. Incluye cifras en moneda extranjera valorizadas en pesos INSTRUCTIVO DISTRIBUIDORAS
HOJA 10 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: CO-CM CATALOGO MINIMO (BALANZA DE COMPROBACION)
1. 2.
NOMBRE DE LA SOCIEDAD DISTRIBUIDORA.- Nombre completo de la Sociedad Distribuidora. CLAVE.- Clave vigente de identificacin de la Sociedad Distribuidora de que se trate, de conformidad con la asignada por la Comisin.
3.
INFORMACION FINANCIERA.- Identificar el tipo de informacin con las claves siguientes: T = Trimestral
4. 5. 6. 7.
8.
9.
SALDO FINAL.- Saldo de cada una de las cuentas en pesos obtenido despus de aplicar los cargos y abonos que correspondan al periodo. (18 enteros) Nota: Las sociedades que operen exclusivamente en moneda nacional, debern utilizar la constante 22 para el envo de este reporte. En este caso el encabezado corresponder a Cifras en pesos. Incluye cifras en moneda nacional y UDIS valuadas en pesos Las sociedades que operen tanto en moneda nacional como en moneda extranjera, debern utilizar la constante 23 para el envo de este reporte. En este caso el encabezado corresponder a Cifras en pesos. Incluye cifras en moneda extranjera valorizadas en pesos
REPORTE: CO-CM COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES DESCRIPCION DE REGISTRO CONTENIDO CATALOGO MINIMO ( BALANZA DE COMPROBACION ) ARCHIVO ORGANIZACION SECUENCIAL REF DESCRIPCION TI PO POSICIONES DE 1 A 2 2 LONG
HOJA: 11
FECHA: / / SISTEMA SOCIEDADES DE INVERSION SOCIEDADES DE INVERSION DE CAPITALES LONGITUD REG. 100 OBSERVACIONES
IDENTIF. DE REGISTRO
Constante "22" Cifras en pesos. Incluye cifras en moneda nacional y UDIS valuadas en pesos Constante "23" Cifras en pesos. Incluye cifras en moneda extranjera valorizadas en pesos
2 3
CLAVE DE LA SOCIEDAD INFORMACION FINANCIERA
AN A
3 10
9 10
7 1
Clave de la Sociedad Valores posibles: M T = Mensual = Trimestral
4 7 8
FECHA CUENTA CONTABLE SALDO INICIAL
N N N
11 19 25
18 24 42
8 6 18
Formato: DDMMAAAA Nmero de cuenta de acuerdo al reporte CO-BR Saldo de cada una de las cuentas en pesos al inicial del periodo. (18 enteros)
CARGOS
43
60
18
Registrar la suma de los cargos que correspondan a cada una de las cuentas durante el periodo. (18 enteros)
ABONOS
61
78
18
Registrar la suma de los abonos que correspondan a cada una de las cuentas durante el periodo. (18 enteros)
SALDO FINAL
79
96
18
Saldo de cada una de las cuentas en pesos obtenido despus de aplicar los cargos y abonos que correspondan al periodo. (18 enteros)
FILLER
AN
97
100
Blancos NOTA: DATOS ALFANUMERICOS JUSTIFICAR IZQUIERDA. DATOS NUMERICOS JUSTIFICAR A LA DERECHA.
REPORTE: CO-CM
HOJA: 12
COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES DESCRIPCION DE REGISTRO CONTENIDO CATALOGO MINIMO ( BALANZA DE COMPROBACION ) ARCHIVO ORGANIZACION SECUENCIAL REF DESCRIPCION TI PO POSICIONES DE 1 A 2 2 Constante "22" Cifras en pesos. Incluye cifras en moneda nacional y UDIS valuadas en pesos Constante "23" Cifras en pesos. Incluye cifras en moneda extranjera valorizadas en pesos 2 5 CLAVE SOCIEDAD OPERADORA INFORMACION FINANCIERA AN A 3 10 9 10 7 1 Clave de la Sociedad Operadora segn CNBV Valores posibles T 6 7 8 FECHA CUENTA CONTABLE SALDO INICIAL N N N 11 19 25 18 24 42 8 6 18 = Trimestral LONG SOCIEDADES OPERADORAS LONGITUD REG. 290 OBSERVACIONES FECHA: / SISTEMA /
IDENTIFICADOR DE REGISTRO
CARGOS
43
60
18
ABONOS
61
78
18
SALDO FINAL
79
96
18
FILLER
AN
97
100
REPORTE: CO-CM COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES DESCRIPCION DE REGISTRO FECHA: / / HOJA: 13
CONTENIDO CATALOGO MINIMO (BALANZA DE COMPROBACION) ARCHIVO ORGANIZACION SECUENCIAL
SISTEMA SOCIEDADES DISTRIBUIDORAS DE ACCIONES DE SOCIEDADES DE INVERSION LONGITUD REG. 290
REF
DESCRIPCION
TI PO
POSICIONES DE 1 A 2
LONG
OBSERVACIONES
Constante "22" Cifras en pesos. Incluye cifras en moneda nacional y UDIS valuadas en pesos Constante "23" Cifras en pesos. Incluye cifras en moneda extranjera valorizadas en pesos
CLAVE DE LA SOC DISTRIBUIDORA
AN
Clave de la Sociedad Distribuidora Segn CNBV
INFORMACION FINANCIERA
10
10
Valores posibles: T = Trimestral
5 7 8
FECHA CUENTA CONTABLE SALDO INICIAL
N N N
11 19 25
18 24 42
8 6 18
CARGOS
43
60
18
ABONOS
61
78
18
SALDO FINAL
79
96
18
FILLER
AN
97
100
COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES REPORTE: CO-BR TIPO DE SOCIEDAD DE INVERSION: INFORMACION FINANCIERA: INFORMACION DERIVADA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS RENTA VARIABLE ( ) DIARIA ( ) ( CIFRAS EN PESOS) 100000 110000 110100 110200 110400 110401 110402 110403 ACTIVO DISPONIBILIDADES Caja Bancos Disponibilidades Restringidas o Dadas en Garanta Cuentas de margen Compraventa de divisas Otras disponibilidades restringidas o dadas en garanta 516000 516100 516101 516102 516103 516104 516105 516106 123000 123100 123110 123120 INVERSIONES EN VALORES Ttulos Para Negociar Ttulos para negociar sin restriccin Ttulos para negociar restringidos o dados en garanta 516107 516108 516109 516110 516111 123200 123201 123202 Ttulos disponibles para la venta restringidos o dados en garanta Ttulos Disponibles Para la Venta Ttulos disponibles para la venta sin restriccin 516112 516300 516400 Dividendos en Efectivo 517000 517100 124000 124100 124101 124102 OPERACIONES CON VALORES Y DERIVADAS (SALDO DEUDOR) Operaciones de Reporto (Saldo Deudor) Deudores por reporto Bienes a recibir en garanta por reporto 517200 517300 517400 517500 RESULTADO POR COMPRAVENTA Ttulos para negociar Ttulos disponibles para la venta Instrumentos Financieros Derivados con Fines de Negociacin Instrumentos Financieros Derivados con Fines de Cobertura Divisas RESULTADO POR VALUACION A VALOR RAZONABLE Resultado por Valuacin a Valor Razonable Ttulos para negociar Ttulos a entregar en operaciones de reporto Valores a recibir en garanta por reporto Valores a entregar en garanta por reporto Valores a recibir por prstamo de valores Valores a entregar por prstamo de valores Valores a recibir en garanta por prstamo de valores Valores a entregar en garanta por prstamo de valores Instrumentos financieros derivados con fines de negociacin Instrumentos financieros derivados con fines de cobertura Posicin primaria atribuible al riesgo cubierto Flujos de efectivo para ajustar el valor razonable de derivados Resultado por Valuacin de Divisas ESTADO DE RESULTADOS DEUDA ( ) ANUAL ( ) DEUDA FIS. ( ) DEUDA MOR. ( ) CLAVE: _____________________ FECHA: (DIA-MES-AO) :_____/_____/_____/ H O J A 14 1/3
NOMBRE DE LA SOCIEDAD: ______________________________________________________________________________
124200 124201 124202
Operaciones de Prstamo de Valores (Saldo Deudor) Valores a recibir por prstamo de valores Bienes a recibir en garanta por prstamo de valores
510300
518000 124900 Operaciones con Instrumentos Financieros Derivados (Saldo Deudor) 124300 124301 124302 124400 124401 124402 124500 124501 124502 124600 124601 124602 124700 124701 124702 Futuros a recibir Negociacin Cobertura Contratos adelantados a recibir Negociacin Cobertura Opciones Negociacin Cobertura Swaps Negociacin Cobertura Paquetes de instrumentos derivados Negociacin Cobertura 518400 518401 518402 518301 518302 518303 518201 518202 518300 518200 518100 518101 518102
INGRESOS POR INTERESES Intereses de disponibilidades Bancos Disponibilidades restringidas o dadas en garanta
Interes y Rendimientos a favor provenientes de inversiones en valores Por ttulos para negociar Por ttulos disponibles para la venta Intereses y Rendimientos a Favor en Operaciones de Reporto y Prstamo de Valalores. En bienes a recibir en garanta por reporto En valores a recibir por prstamo En bienes a recibir en garanta por prstamo
Premios a Favor En operaciones de reporto En operaciones de prstamo de valores
518500 130000 131000 131100 131101 131102 131103 131104 131105 131106 131200 131300 131500 310600 CUENTAS POR COBRAR Deudores Diversos Deudores por liquidacin de operaciones Compraventa de divisas Inversiones en valores Reportos Prstamo de valores Instrumentos financieros derivados Premios, comisiones y derechos por cobrar Dividendos por cobrar Saldos a favor de ISR Otros deudores Estimacin por Irrecuperabilidad o Difcil Cobro 519200 519201 519202 519203 519204 519000 519100 519101 519102 518501 518502 518503
OTROS PRODUCTOS Y BENEFICIOS Utilidad en venta de inmuebles, mobiliario y equipo Utilidad en venta de bienes adjudicados Utilidad por valuacin de bienes adjudicados
Cancelacin de la estimacin por irrecuperabilidad o difcil cobro 519205 160000 160100 160300 160200 160400 BIENES ADJUDICADOS Bienes Muebles, Valores y Derechos Adjudicados Muebles Adjudicados Restringidos Inmuebles Adjudicados Inmuebles Adjudicados Restringidos 521700 SERVICIOS ADMINISTRATIVOS Y DE DISTRIBUCION PAGADOS A LA SOCIEDAD OPERADORA Administracin de Activos Administracin Activos Sobre Desempeo Distribucin Valuacin Depsito Acciones de la Sociedad De Inversin Depsito Valores de la Sociedad De Inversin Depsito Valores Custodia Acciones de la Sociedad De Inversin Custodia Valores de la Sociedad De Inversin Custodia Valores Contabilidad 510099 INGRESOS TOTALES 529210 Cancelacin de otras cuentas de pasivo Otros productos y beneficios
521701 140000 140300 310200 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO Inmuebles, Mobiliario y Equipo Depreciacin Acumulada de Inmuebles, Mobiliario y Equipo 521702 521703 521704 521707 521708 521709 170000 INVERSIONES PERMANENTES EN ACCIONES DE EMPRESAS PROMOVIDAS 521710 521711 521712 521713
COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES REPORTE: CO-BR TIPO DE SOCIEDAD DE INVERSION: INFORMACION FINANCIERA: INFORMACION DERIVADA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS RENTA VARIABLE ( ) DIARIA ( ) ( CIFRAS EN PESOS) 180000 IMPUESTOS DIFERIDOS (A FAVOR) 521714 521715 521716 Administracin de la Sociedad Sistemas Administracin de Riesgos DEUDA ( ) ANUAL ( ) DEUDA FIS. ( ) DEUDA MOR. ( ) CLAVE: _____________________ FECHA: (DIA-MES-AO) :_____/_____/_____/ H O J A 14 2/3
NOMBRE DE LA SOCIEDAD: ______________________________________________________________________________
150000
OTROS ACTIVOS
521800
SERVICIOS ADMINISTRATIVOS Y DE DISTRIBUCION PAGADOS A OTRAS ENTIDADES Distribucin Valuacin Calificacin Proveedura de Precios Depsito Acciones de la Sociedad de Inversin Depsito Valores de la Sociedad de Inversin Depsito Valores Custodia Acciones de la Sociedad de Inversin Custodia Valores de la Sociedad de Inversin Custodia Valores Contabilidad Administracin de la Sociedad Sistemas Administracin de Riesgos
159900 151000 151100 151300 151400 151500 151600
CARGOS DIFERIDOS, PAGOS ANTICIPADOS E INTANGIBLES CARGOS DIFERIDOS Premios por amortizar Seguros por amortizar Flujos de efectivo para ajustar el valor razonable de derivados Costo de transaccin de derivados Otros cargos diferidos
521803 521804 521805 521806 521807 521808 521809 521810 521811
152000 152100 152200 152300 152400 152500
PAGOS ANTICIPADOS Intereses pagados por anticipado Comisiones pagadas por anticipado Anticipos o pagos provisionales de impuestos Rentas pagadas por anticipado Otros pagos anticipados
521812 521813 521814 521815 521816
526000 526100 153000 153100 153300 153500 INTANGIBLES Crdito mercantil Intangibles Amortizacin acumulada de Intangibles 526101 526102 526103 526104 526200 526400 154000 OTROS ACTIVOS 526500 526600 526601 526602 100099 TOTAL DEL ACTIVO 526603
GASTOS POR INTERESES Intereses y Rendimientos a Cargo en Operaciones de Reporto y Prstamos de Valores En ttulos a entregar por reporto En bienes a entregar en garanta por reporto En valores a entregar por prstamo En bienes a entregar en garanta por prstamo Premios a Cargo en Operaciones de Prstamo de Valores Sobreprecio pagado en inversiones en valores Comisiones Pagadas Prdida por valorizacin Prdida en cambios por valorizacin Prdida de instrumentos indizados Valorizacin de partidas en UDIS
520000 200000 223000 223100 223101 223102 223200 223201 223202 PASIVO OPERACIONES CON VALORES Y DERIVADAS (SALDO ACREEDOR) Operaciones de Reporto (Saldo Acreedor) Ttulos a entregar por reporto Bienes a entregar en garanta por reporto Operaciones de Prstamo de Valores (Saldo Acreedor) Valores a entregar por prstamo de valores Bienes a entregar en garanta por prstamo de valores 520200 520300 520700 521000 521500 522000 522100 520101 520102 223900 Operaciones con Instrumentos Financieros Derivados (Saldo Acreedor) 223300 223301 223302 223400 223401 223402 223500 223501 223502 223600 223601 223602 223700 223701 223702 Futuros a entregar Negociacin Cobertura Contratos adelantados a entregar Negociacin Cobertura Opciones Negociacin Cobertura Swaps Negociacin Cobertura Paquetes de instrumentos derivados Negociacin Cobertura 528200 528201 528202 528203 528300 528301 528302 528303 528400 528401 528402 224000 224100 224101 224102 224103 224300 OTRAS CUENTAS POR PAGAR Impuesto sobre la renta por pagar Impuesto sobre la renta (pagos provisionales) Impuesto sobre la renta (clculo real) Impuesto al activo Aportaciones Para Futuros Aumentos de Capital Pendientes de Formalizar en Asamblea de Accionistas 540092 520099 528403 528404 528000 528100 520600 520800 522200
GASTOS DE ADMINISTRACION Remuneraciones y Prestaciones a Consejeros Honorarios Rentas Gastos de Promocin y Publicidad Impuestos y Derechos Diversos Gastos No Deducibles Gastos en Tecnologa Depreciaciones Amortizaciones Correos y Telfonos Mantenimiento y Conservacin Otros Gastos de Administracin
OTROS GASTOS Afectaciones a la Estimacin por Irrecuperabilidad o Difcil Cobro
Deterioro Por baja de valor de bienes inmuebles Crdito mercantil Por baja de valor en otros activos Quebrantos Fraudes Siniestros Otros quebrantos Otras Prdidas En venta de inmuebles, mobiliario y equipo En venta de bienes adjudicados Por valuacin de bienes adjudicados Otras prdidas
EGRESOS TOTALES
525500 230000 230100 230101 230102 230103 230104 230105 230120 230300 230400 230700 ACREEDORES DIVERSOS Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR Acreedores por liquidacin de operaciones Compraventa de divisas Inversiones en valores Reportos Prstamo de valores Instrumentos financieros derivados Comisiones por pagar sobre operaciones vigentes Acreedores por adquisicin de activos Dividendos por pagar Otros impuestos y derechos por pagar 540099 540100 540098 525600 525501 525502
IMPUESTO SOBRE LA RENTA CAUSADO Impuesto Sobre la Renta Causado Impuesto al Activo Causado
RESULTADO NETO
COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES REPORTE: CO-BR INFORMACION DERIVADA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS H O J A 14 3/3 DEUDA FIS. ( ) DEUDA MOR. ( ) CLAVE: _____________________ FECHA: (DIA-MES-AO) :_____/_____/_____/
NOMBRE DE LA SOCIEDAD: ______________________________________________________________________________ TIPO DE SOCIEDAD DE INVERSION: INFORMACION FINANCIERA: RENTA VARIABLE ( ) DIARIA ( ) DEUDA ( ) ANUAL ( ) ( CIFRAS EN PESOS)
231100 231101 231102 231103 231104 231105
Provisiones para obligaciones diversas Remuneraciones y prestaciones a consejeros Honorarios y rentas Gastos de promocin y publicidad Gastos en tecnologa Otras 714000 713000 712000
CUENTAS DE ORDEN
ACCIONES EMITIDAS
231200
Otros acreedores diversos 715000 GARANTIAS RECIBIDAS
210700
716000
240000 240100 240101 240102 240103
CREDITOS DIFERIDOS Y COBROS ANTICIPADOS CREDITOS DIFERIDOS Premios por amortizar Flujos de efectivo para ajustar el valor razonable de derivados Otros crditos diferidos
240200 240203
COBROS ANTICIPADOS Cobros Anticipados de bienes prometidos en venta o con reserva de dominio
240204
Otros cobros anticipados
El presente balance general y estado de resultados se formularon de conformidad con los Criterios de Contabilidad para Sociedades de Inversin, emitidos por la Comisin Nacional Bancaria y de Valores con fundamento en lo dispuesto por los artculos 76 y 80 fraccin I de la Ley de Sociedades de Inversin, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrndose reflejadas las operaciones efectuadas por la Sociedad hasta la fecha arriba mencionada y todos los ingresos y egresos derivados de dichas operaciones por el periodo sealado, los cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prcticas y a las disposiciones legales y administrativas aplicables".
200099
TOTAL DE PASIVO
400000
CAPITAL CONTABLE
El presente balance general y estado de resultados fueron aprobados por el consejo de administracin bajo la responsabilidad de los funcionarios que los suscriben.
400001 410100 413000 413100
CAPITAL CONTRIBUIDO Capital Social Capital Social No Exhibido Aportaciones Para Futuros Aumentos de Capital Acordadas en Asamblea de Accionistas Prima en Venta de Acciones
NOMBRE Y FIRMA
DIRECTOR DE LA OPERADORA/ADMINISTRADORA
410200
400002 410300 411600 410400 410401 410402 412500 412501 412502 412600
CAPITAL GANADO Reservas de Capital Reserva por Adquisicin de Acciones Propias Resultado de Ejercicios Anteriores Resultado por aplicar Resultado por cambios contables y correccin de errores Resultado por Valuacin de Ttulos Disponibles Para la Venta Valuacin Efecto de impuestos diferidos Resultado por Valuacin de Instrumentos de Cobertura de Flujo de Efectivo Resultado por Valuacin de Inversiones Permanentes en Acciones de Empresas Promovidas Resultado Neto
NOMBRE Y FIRMA
REPRESENTANTE LEGAL DE LA SOCIEDAD DE INVERSION
412700
410500
400003
COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES REPORTE: CO-BR INFORMACION DERIVADA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS H O J A 15 1/3
NOMBRE DE LA SOCIEDAD: ______________________________________________________________________________ TIPO DE SOCIEDAD DE INVERSION: INFORMACION FINANCIERA: SINCAS ( ) DIARIA ( ) TRIMESTRAL ( ) ( CIFRAS EN PESOS) 100000 110000 110100 110200 110400 110401 110402 110403 ACTIVO DISPONIBILIDADES Caja Bancos Disponibilidades Restringidas o Dadas en Garanta Cuentas de margen Compraventa de divisas Otras disponibilidades restringidas o dadas en garanta 516000 516100 516101 516102 516103 516104 516105 516106 123000 123100 123110 123120 INVERSIONES EN VALORES Ttulos Para Negociar Ttulos para negociar sin restriccin Ttulos para negociar restringidos o dados en garanta 516107 516108 516109 516110 516111 123200 123201 123202 Ttulos Disponibles Para la Venta Ttulos disponibles para la venta sin restriccin Ttulos disponibles para la venta restringidos o dados en garanta 516112 516300 516400 517000 517100 124000 124100 124101 124102 OPERACIONES CON VALORES Y DERIVADAS (SALDO DEUDOR) Operaciones de Reporto (Saldo Deudor) Deudores por reporto Bienes a recibir en garanta por reporto 517200 517300 517400 517500 RESULTADO POR VALUACION A VALOR RAZONABLE Resultado por Valuacin a Valor Razonable Ttulos para negociar Ttulos a entregar en operaciones de reporto Valores a recibir en garanta por reporto Valores a entregar en garanta por reporto Valores a recibir por prstamo de valores Valores a entregar por prstamo de valores Valores a recibir en garanta por prstamo de valores Valores a entregar en garanta por prstamo de valores Instrumentos financieros derivados con fines de negociacin Instrumentos financieros derivados con fines de cobertura Posicin primaria atribuible al riesgo cubierto Flujos de efectivo para ajustar el valor razonable de derivados Resultado por Valuacin de Divisas Dividendos en Efectivo RESULTADO POR COMPRAVENTA Ttulos para negociar Ttulos disponibles para la venta Instrumentos Financieros Derivados con Fines de Negociacin Instrumentos Financieros Derivados con Fines de Cobertura Divisas ESTADO DE RESULTADOS ANUAL ( ) CLAVE: _____________________ FECHA: (DIA-MES-AO) :_____/_____/_____/
124200 124201 124202
Operaciones de Prstamo de Valores (Saldo Deudor) Valores a recibir por prstamo de valores Bienes a recibir en garanta por prstamo de valores
510300
518000 124900 Operaciones con Instrumentos Financieros Derivados (Saldo Deudor) 124300 124301 124302 124400 124401 124402 124500 124501 124502 124600 124601 124602 124700 124701 124702 Futuros a recibir Negociacin Cobertura Contratos adelantados a recibir Negociacin Cobertura Opciones Negociacin Cobertura Swaps Negociacin Cobertura Paquetes de instrumentos derivados Negociacin Cobertura 518400 518401 518402 518301 518302 518303 518201 518202 518300 518200 518100 518101 518102
INGRESOS POR INTERESES Intereses de disponibilidades Bancos Disponibilidades restringidas o dadas en garanta
Inters y Rendimientos a favor provenientes de inversiones en valores Por ttulos para negociar Por ttulos disponibles para la venta Intereses y Rendimientos a Favor en Operaciones de Reporto y Prstamo de Valalores. En bienes a recibir en garanta por reporto En valores a recibir por prstamo En bienes a recibir en garanta por prstamo
Premios a Favor En operaciones de reporto En operaciones de prstamo de valores
518500 130000 131000 131100 131101 131102 131103 131104 131105 131106 131200 131300 131500 310600 CUENTAS POR COBRAR Deudores Diversos Deudores por liquidacin de operaciones Compraventa de divisas Inversiones en valores Reportos Prstamo de valores Instrumentos financieros derivados Premios, comisiones y derechos por cobrar Dividendos por cobrar Saldos a favor de ISR Otros deudores Estimacin por Irrecuperabilidad o Difcil Cobro 519200 519201 519202 519203 519204 519205 160000 160100 160300 160200 160400 BIENES ADJUDICADOS Bienes Muebles, Valores y Derechos Adjudicados Muebles Adjudicados Restringidos Inmuebles Adjudicados Inmuebles Adjudicados Restringidos 521700 510099 529210 519000 519100 519101 519102 518501 518502 518503
OTROS PRODUCTOS Y BENEFICIOS Utilidad en venta de inmuebles, mobiliario y equipo Utilidad en venta de bienes adjudicados Utilidad por valuacin de bienes adjudicados Cancelacin de la estimacin por irrecuperabilidad o difcil cobro Cancelacin de otras cuentas de pasivo Otros productos y beneficios
INGRESOS TOTALES
SERVICIOS ADMINISTRATIVOS Y DE DISTRIBUCION PAGADOS A LA SOCIEDAD OPERADORA Administracin de Activos Administracin Activos Sobre Desempeo Distribucin Valuacin Depsito Acciones de la Sociedad De Inversin Depsito Valores de la Sociedad De Inversin Depsito Valores Custodia Acciones de la Sociedad De Inversin Custodia Valores de la Sociedad De Inversin Custodia Valores Contabilidad
521701 140000 140300 310200 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO Inmuebles, Mobiliario y Equipo Depreciacin Acumulada de Inmuebles, Mobiliario y Equipo 521702 521703 521704 521707 521708 521709 170000 INVERSIONES PERMANENTES EN ACCIONES DE EMPRESAS PROMOVIDAS 521710 521711 521712 521713
COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES
REPORTE: CO-BR TIPO DE SOCIEDAD DE INVERSION: INFORMACION FINANCIERA: SINCAS ( ) DIARIA ( ) TRIMESTRAL ( ) ( CIFRAS EN PESOS) 180000 IMPUESTOS DIFERIDOS (A FAVOR) 521714 521715 521716 Administracin de la Sociedad Sistemas Administracin de Riesgos ANUAL ( ) CLAVE: _____________________ FECHA: (DIA-MES-AO) :_____/_____/_____/ INFORMACION DERIVADA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS H O J A 15 2/3 NOMBRE DE LA SOCIEDAD: ______________________________________________________________________________
150000
OTROS ACTIVOS
521800
SERVICIOS ADMINISTRATIVOS Y DE DISTRIBUCION PAGADOS A OTRAS ENTIDADES
159900 151000 151100 151300 151400 151500 151600
CARGOS DIFERIDOS, PAGOS ANTICIPADOS E INTANGIBLES CARGOS DIFERIDOS Premios por amortizar Seguros por amortizar Flujos de efectivo para ajustar el valor razonable de derivados Costo de transaccin de derivados Otros cargos diferidos
521803 521804 521805 521806 521807 521808 521809 521810 521811
Distribucin Valuacin Calificacin Proveedura de Precios Depsito Acciones de la Sociedad de Inversin Depsito Valores de la Sociedad de Inversin Depsito Valores Custodia Acciones de la Sociedad de Inversin Custodia Valores de la Sociedad de Inversin Custodia Valores Contabilidad Administracin de la Sociedad Sistemas Administracin de Riesgos
152000 152100 152200 152300 152400 152500
PAGOS ANTICIPADOS Intereses pagados por anticipado Comisiones pagadas por anticipado Anticipos o pagos provisionales de impuestos Rentas pagadas por anticipado Otros pagos anticipados
521812 521813 521814 521815 521816
526000 526100 153000 153100 153300 153500 INTANGIBLES Crdito mercantil Intangibles Amortizacin acumulada de Intangibles 526101 526102 526103 526104 526200 526400 154000 OTROS ACTIVOS 526500 526600 526601 526602 100099 TOTAL DEL ACTIVO 526603 520000 200000 223000 223100 223101 223102 223200 223201 223202 PASIVO OPERACIONES CON VALORES Y DERIVADAS (SALDO ACREEDOR) Operaciones de Reporto (Saldo Acreedor) Ttulos a entregar por reporto Bienes a entregar en garanta por reporto Operaciones de Prstamo de Valores (Saldo Acreedor) Valores a entregar por prstamo de valores Bienes a entregar en garanta por prstamo de valores 520200 520300 520700 521000 521500 522000 522100 520101 520102 223900 Operaciones con Instrumentos Financieros Derivados (Saldo Acreedor) 223300 223301 223302 223400 223401 223402 223500 223501 223502 223600 223601 223602 223700 223701 223702 Futuros a entregar Negociacin Cobertura Contratos adelantados a entregar Negociacin Cobertura Opciones Negociacin Cobertura Swaps Negociacin Cobertura Paquetes de instrumentos derivados Negociacin Cobertura 528200 528201 528202 528203 528300 528301 528302 528303 528400 528401 528402 224000 224100 224101 224102 224103 224300 OTRAS CUENTAS POR PAGAR Impuesto sobre la renta por pagar Impuesto sobre la renta (pagos provisionales) Impuesto sobre la renta (clculo real) Impuesto al activo Aportaciones Para Futuros Aumentos de Capital Pendientes de Formalizar en Asamblea de Accionistas 540092 520099 528403 528404 528000 528100 520600 520800 522200
GASTOS POR INTERESES Intereses y Rendimientos a Cargo en Operaciones de Reporto y Prstamos de Valores En ttulos a entregar por reporto En bienes a entregar en garanta por reporto En valores a entregar por prstamo En bienes a entregar en garanta por prstamo Premios a Cargo en Operaciones de Prstamo de Valores Sobreprecio pagado en inversiones en valores Comisiones Pagadas Prdida por valorizacin Prdida en cambios por valorizacin Prdida de instrumentos indizados Valorizacin de partidas en UDIS GASTOS DE ADMINISTRACION Remuneraciones y Prestaciones a Consejeros Honorarios Rentas Gastos de Promocin y Publicidad Impuestos y Derechos Diversos Gastos No Deducibles Gastos en Tecnologa Depreciaciones Amortizaciones Correos y Telfonos Mantenimiento y Conservacin Otros Gastos de Administracin
Deterioro Por baja de valor de bienes inmuebles Crdito mercantil Por baja de valor en otros activos Quebrantos Fraudes Siniestros Otros quebrantos Otras Prdidas En venta de inmuebles, mobiliario y equipo En venta de bienes adjudicados Por valuacin de bienes adjudicados Otras prdidas
EGRESOS TOTALES
525500 230000 230100 230101 230102 230103 230104 230105 230120 230300 230400 230700 ACREEDORES DIVERSOS Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR Acreedores por liquidacin de operaciones Compraventa de divisas Inversiones en valores Reportos Prstamo de valores Instrumentos financieros derivados Comisiones por pagar sobre operaciones vigentes Acreedores por adquisicin de activos Dividendos por pagar Otros impuestos y derechos por pagar 540099 540100 540098 525600 525501 525502
IMPUESTO SOBRE LA RENTA CAUSADO Impuesto Sobre la Renta Causado Impuesto al Activo Causado
RESULTADO NETO
NOMBRE DE LA SOCIEDAD: ______________________________________________________________________________ TIPO DE SOCIEDAD DE INVERSION: INFORMACION FINANCIERA: SINCAS ( ) DIARIA ( ) TRIMESTRAL ( ) ( CIFRAS EN PESOS) ANUAL ( ) CLAVE: _____________________ FECHA: (DIA-MES-AO) :_____/_____/_____/
231100 231101 231102 231103 231104 231105
Provisiones para obligaciones diversas Remuneraciones y prestaciones a consejeros Honorarios y rentas Gastos de promocin y publicidad Gastos en tecnologa Otras 714000 713000 712000
CUENTAS DE ORDEN
ACCIONES EMITIDAS
231200
Otros acreedores diversos 715000 GARANTIAS RECIBIDAS
210700
716000
240000 240100 240101 240102 240103
CREDITOS DIFERIDOS Y COBROS ANTICIPADOS CREDITOS DIFERIDOS Premios por amortizar Flujos de efectivo para ajustar el valor razonable de derivados Otros crditos diferidos EL COMITE DE VALUACION DE ESTA SOCIEDAD DE INVERSION DETERMINO A LA FECHA DE ESTE ESTADO FINANCIERO QUE EL PRECIO CONTABLE DE SUS ACCIONES CON VALOR NOMINAL DE $ _______ ES $ ______
240200 240203
COBROS ANTICIPADOS Cobros Anticipados de bienes prometidos en venta o con reserva de dominio ADICIONALMENTE, CONSIDERANDO LAS APRECIACIONES Y DEPRECIACIONES (DIFERENCIAL), DETERMINO UN PRECIO DE MERCADO DE LA ACCION DE $ __________.(ESTE CONCEPTO APLICA SOLO PARA LAS SINCAS QUE NO SE ENCUENTRAN COTIZANDO EN LA BOLSA MEXICANA
240204
Otros cobros anticipados
200099
TOTAL DE PASIVO
DE VALORES (BMV))
ASIMISMO, EL PRECIO DEL ULTIMO HECHO DE LAS ACCIONES REGISTRADO EN LA BMV, ANTERIOR O A LA FECHA DE ESTE ESTADO FINANCIERO, 400000 CAPITAL CONTABLE FUE DE $ ________ . (ESTE CONCEPTO APLICA SOLO PARA LAS SINCAS QUE SE ENCUENTRAN COTIZANDO EN LA BMV) 400001 410100 413000 413100 CAPITAL CONTRIBUIDO Capital Social Capital Social No Exhibido Aportaciones Para Futuros Aumentos de Capital Acordadas en Asamblea de Accionistas Prima en Venta de Acciones LOS PRESENTES ESTADOS DE CONTABILDAD Y RESULTADOS SE ELABORARON DE CONFORMIDAD CON LOS "CRITERIOS DE CONTABILIDAD PARA SOCIEDADES DE INVERSION" ESTABLECIDOS POR LA COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES Y BAJO LA ESTRICTA REPONSABILIDAD DE LOS FUNCIONARIOS QUE LOS SUSCRIBEN
410200
400002 410300 411600 410400 410401 410402 412500 412501 412502 412600
CAPITAL GANADO Reservas de Capital Reserva por Adquisicin de Acciones Propias Resultado de Ejercicios Anteriores Resultado por aplicar Resultado por cambios contables y correccin de errores Resultado por Valuacin de Ttulos Disponibles Para la Venta Valuacin Efecto de impuestos diferidos Resultado por Valuacin de Instrumentos de Cobertura de Flujo de Efectivo Resultado por Valuacin de Inversiones Permanentes en Acciones de Empresas Promovidas Resultado Neto DIRECTOR DE LA OPERADORA/ADMINISTRADORA NOMBRE Y FIRMA
412700
NOMBRE Y FIRMA
410500
REPRESENTANTE LEGAL DE LA SOCIEDAD DE INVERSION 400003 TOTAL PASIVO Y CAPITAL CONTABLE
COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES REPORTE: CO-BR TIPO DE SOCIEDAD OPERADORA: TIPO DE SOCIEDAD QUE ADMINISTRA: INFORMACION FINANCIERA: () () ANUAL ( ) ( CIFRAS EN PESOS) 100000 110000 110100 110200 110400 110402 110403 ACTIVO DISPONIBILIDADES Caja Bancos Disponibilidades Restringidas o Dadas en Garanta Compraventa de divisas Otras disponibilidades restringidas o dadas en garanta 510206 510219 510208 123000 123100 123110 123120 123200 123201 123202 123300 123301 123302 123400 INVERSIONES EN VALORES Ttulos Para Negociar Ttulos para negociar sin restriccin Ttulos para negociar restringidos o dados en garanta Ttulos Disponibles Para la Venta Ttulos disponibles para la venta sin restriccin Ttulos disponibles para la venta restringidos o dados en garanta Ttulos Conservados a Vencimiento Ttulos conservados a vencimiento sin restriccin Ttulos conservados a vencimiento restringidos o dados en garanta Ttulos Recibidos en Reporto 518900 518000 518100 130000 131000 131100 131101 131102 131106 131200 131300 131400 131500 310600 CUENTAS POR COBRAR Deudores Diversos Deudores por Liquidacin de Operaciones Compraventa de divisas Inversiones en valores Premios, Comisiones y Derechos por Cobrar Dividendos por Cobrar Saldos a Favor de Impuestos e Impuestos Acreditables Prstamos y Otros Adeudos del Personal Otros Deudores Estimacin por Irrecuperabilidad o Difcil Cobro 518201 518202 518203 518204 518500 518501 518502 518503 550900 140000 140300 141000 310200 312000 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO (NETO) Inmuebles, Mobiliario y Equipo Revaluacin de Inmuebles, Mobiliario y Equipo Depreciacin Acumulada de Inmuebles, Mobiliario y Equipo Revaluacin de la Depreciacin Acumulada de Inmuebles, Mobiliario y Equipo 526000 526300 526400 526600 526601 526602 526603 560700 170000 170200 170201 170202 170300 170301 170302 170400 170401 170402 INVERSIONES PERMANENTES EN ACCIONES Subsidiarias Pertenecientes al sector financiero No pertenecientes al sector financiero Asociadas Pertenecientes al sector financiero No pertenecientes al sector financiero Otras Inversiones Permanentes en Acciones Pertenecientes al sector financiero No pertenecientes al sector financiero 517000 517100 517200 517600 517500 550800 180000 180100 180200 IMPUESTOS DIFERIDOS (A FAVOR) Impuesto Sobre la Renta Diferido (A Favor) Participacin de los Trabajadores en las Utilidades Diferida (A Favor) 513500 513501 150000 OTROS ACTIVOS 513502 Resultado por posicin monetaria neto (Margen integral de financiamiento) Resultado por posicin monetaria proveniente de posiciones que generan margen integral de financiamiento (Saldo deudor) Resultado por posicin monetaria proveniente de posiciones que generan margen integral de financiamiento (Saldo acreedor) 513503 159900 151000 151200 151300 151600 152000 152100 152200 152300 152400 152500 153000 153100 153200 CARGOS DIFERIDOS, PAGOS ANTICIPADOS E INTANGIBLES CARGOS DIFERIDOS Gasto financiero por amortizar en operaciones de arrendamiento capitalizable Seguros por amortizar Otros cargos diferidos PAGOS ANTICIPADOS Intereses pagados por anticipado Comisiones pagadas por anticipado Anticipos o pagos provisionales de impuestos Rentas pagadas por anticipado Otros pagos anticipados INTANGIBLES Crdito mercantil Revaluacin de crdito mercantil 540095 RESULTADO DE LA OPERACION 520000 520200 520300 520700 521000 521500 522000 522100 520101 520102 527000 522200 560200 GASTOS DE ADMINISTRACION Remuneraciones y Prestaciones al Personal y Consejeros Honorarios Rentas Gastos de Promocin y Publicidad Impuestos y Derechos Diversos Gastos No Deducibles Gastos en Tecnologa Depreciaciones Amortizaciones Costo Neto del Periodo de Obligaciones Laborales al Retiro Otros Gastos de Administracin Incremento por Actualizacin de Gastos de Administracin 540094 INGRESOS Y EGRESOS TOTALES DE LA OPERACION Incremento por actualizacin del resultado por posicin monetaria neto (Margen integral de financiamiento) RESULTADO POR COMPRAVENTA Ttulos para negociar Ttulos disponibles para la venta Ttulos conservados a vencimiento Divisas Incremento por actualizacin del resultado por compraventa 516000 516101 516200 516300 516400 550700 RESULTADO POR VALUACION A VALOR RAZONABLE Ttulos para negociar Decremento o revaluacin de ttulos conservados a vencimiento Resultado por valuacin de divisas Dividendos en efectivo Incremento por actualizacin del resultado por valuacin a valor razonable 518101 518102 518200 MARGEN INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO INGRESOS POR INTERESES Intereses de disponibilidades Bancos Disponibilidades restringidas o dadas en garanta Intereses y rendimientos a favor provenientes de inversiones en valores Por ttulos para negociar Por ttulos disponibles para la venta Por ttulos conservados a vencimiento Por ttulos recibidos en reporto Utilidad por valorizacin Utilidad en cambios por valorizacin Valorizacin de instrumentos indizados Valorizacin de partidas en UDIS Incremento por actualizacin de ingresos por intereses GASTOS POR INTERESES Intereses por prstamos bancarios y de otros organismos Sobreprecio pagado en inversiones en valores Prdida por valorizacin Prdida en cambios por valorizacin Valorizacin de instrumentos indizados Valorizacin de partidas en UDIS Incremento por Actualizacin de Gastos por Intereses 540093 INGRESOS Y EGRESOS POR SERVICIOS 523000 523100 523300 550600 COMISIONES Y EROGACIONES PAGADAS Por Servicios Prdida en Cambios por Valorizacin Incremento por Actualizacin de Comisiones y Tarifas Cobradas 550100 510200 510201 510202 510205 COMISIONES Y TARIFAS COBRADAS Servicios de Administracin de Activos de Sociedades de Inversin Distribucin de Acciones de Sociedades de Inversin Depsito y custodia de activos objeto de inversin y de acciones de sociedades de inversin Servicios de depsito custodia y manejo de recursos por cuenta de clientes Utilidad en Cambios por Valorizacin Otros Ingresos Por Servicios Incremento por actualizacin de comisiones y tarifas pagadas ESTADO DE RESULTADOS CLAVE: _____________________ FECHA: (DIA-MES-AO) :_____/_____/_____/ TRIMESTRAL ( ) INFORMACION DERIVADA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS H O J A 16 1/3
NOMBRE DE LA SOCIEDAD OPERADORA: ______________________________________________________________________________
REPORTE: CO-BR TIPO DE SOCIEDAD OPERADORA: TIPO DE SOCIEDAD QUE ADMINISTRA: INFORMACION FINANCIERA: () () ANUAL ( ) ( CIFRAS EN PESOS) CLAVE: _____________________ FECHA: (DIA-MES-AO) :_____/_____/_____/ TRIMESTRAL ( ) INFORMACION DERIVADA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS H O J A 16 2/3 NOMBRE DE LA SOCIEDAD OPERADORA: ______________________________________________________________________________
153300 153301 153302 153303 153400 153401 153402 153500 153501 153502 153600 153601 153602
Intangibles Gastos de organizacin Derivados de obligaciones laborales al retiro Otros intangibles Revaluacin de intangibles Gastos de organizacin Otros intangibles Amortizacin acumulada de Intangibles Gastos de organizacin Otros intangibles Revaluacin de la amortizacin acumulada de Intangibles Gastos de organizacin Otros intangibles
519000 519100 519101 519102
519200 519201 519204 519205 529206 529210
512300
Resultado Cambiario y por Posicin Monetaria Originados por Partidas No Relacionadas con los Ingresos (Egresos) Totales de la Operacin ( Saldo Acreedor )
154000
OTROS ACTIVOS 512301 Resultado por posicin monetaria originado por partidas no relacionadas con los ingresos (egresos) totales de la operacin (saldo acreedor)
154100 154101 154102 154103 154104 154200
Activos del plan para cubrir obligaciones laborales al retiro Pensiones Prima de antigedad Trmino de la relacin laboral Otros beneficios posteriores al retiro Otros activos 550400 512302
Resultado por valorizacin de posiciones no relacionadas con los ingresos (egresos) totales de la operacin (saldo acreedor)
Incremento por Actualizacin de Otros Productos
528000 100099 TOTAL DEL ACTIVO 528100
528200 528201 528202 200000 PASIVO 528203
Deterioro Por baja de valor de bienes inmuebles Crdito mercantil Por baja de valor en otros activos
221000 221100 221101 221102 221103
PRESTAMOS BANCARIOS Y DE OTROS ORGANISMOS DE CORTO PLAZO Prstamos de instituciones de banca comercial Prstamos de instituciones de banca de desarrollo Prstamos de otros organismos
528300 528301 528302 528303
Quebrantos Fraudes Siniestros Otros quebrantos
528400 221200 221201 221202 221203 DE LARGO PLAZO Prstamos de instituciones de banca comercial Prstamos de instituciones de banca de desarrollo Prstamos de otros organismos 528500 528401 528404
Otras Prdidas En venta de inmuebles, mobiliario y equipo Otras prdidas
Costo Financiero por Arrendamiento Capitalizable
528600 224000 224001 OTRAS CUENTAS POR PAGAR Impuesto Sobre la Renta y Participacin de los Trabajadores en las Utilidades por Pagar 224100 224101 224102 224103 224200 224300 Impuesto Sobre la Renta por Pagar Impuesto sobre la renta (pagos provisionales) Impuesto sobre la renta (clculo real) Impuesto al activo Participacin de los Trabajadores en las Utilidades por Pagar Aportaciones Para Futuros Aumentos de Capital Pendientes de Formalizar en Asamblea de Accionistas 560300 230000 230100 230101 230102 230120 230200 230300 230400 230500 230600 230700 230800 ACREEDORES DIVERSOS Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR Acreedores por liquidacin de operaciones Compraventa de divisas Inversiones en valores Comisiones por pagar sobre operaciones vigentes Pasivo por arrendamiento capitalizable Acreedores por adquisicin de activos Dividendos por pagar Acreedores por servicio de mantenimiento Impuesto al valor agregado Otros impuestos y derechos por pagar Impuestos y aportaciones de seguridad social retenidos por enterar 525600 525501 525502 525503 560400 525500 540096 528702 528701 528700
Intereses a Cargo en Financiamiento Para Adquisicin de Activos
Resultado cambiario y por posicin monetaria originados por partidas no relacionadas con los ingresos (Egresos) totales de la operacin (Saldo deudor)
Resultado por posicin monetaria originado por partidas no relacionadas con los ingresos (Egresos) totales de la operacin (Saldo deudor)
Resultado por valorizacin de posiciones no relacionadas con los ingresos (Egresos) totales de la operacin (Saldo deudor) Incremento por Actualizacin de Otros Gastos
Impuesto sobre la renta y participacin de los trabajadores en las utilidades causados Impuesto Sobre la Renta Causado Impuesto al Activo Causado Participacin de los Trabajadores en las Utilidades Causada Incremento por Actualizacin de Impuesto Sobre la Renta y Participacin de los Trabajos en las Utilidades Causados
Impuesto sobre la renta y participacin de los trabajadores en las utilidades diferidos
230900 230901 230902 230903 230904
525601 525602 560500
Impuesto Sobre la Renta Diferido Participacin de los Trabajadores en las Utilidades Diferida Incremento por Actualizacin de Impuesto Sobre la Renta y Participacin de los Trabajadores en las Utilidades Diferidos
540097
231000
Pasivo adicional por obligaciones laborales al retiro 530900 PARTICIPACION EN EL RESULTADO DE SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS Resultado del Ejercicio de Subsidiarias y Asociadas En subsidiarias pertenecientes al sector financiero En subsidiarias no pertenecientes al sector financiero En asociadas pertenecientes al sector financiero En asociadas no pertenecientes al sector financiero Dividendos Provenientes de Inversiones Permanentes Valuadas a Costo Ajustes Asociados a las Inversiones Permanentes Valuadas a Costo
231100 231101 231102 231103
Provisiones para obligaciones diversas Remuneraciones y prestaciones Honorarios y rentas Gastos de promocin y publicidad
530100 530101 530102 530103 530104 530200 530300
NOMBRE DE LA SOCIEDAD OPERADORA: ______________________________________________________________________________ TIPO DE SOCIEDAD OPERADORA: TIPO DE SOCIEDAD QUE ADMINISTRA: INFORMACION FINANCIERA: () () ANUAL ( ) ( CIFRAS EN PESOS) 231104 231105 231200 Gastos en tecnologa Otras provisiones Otros acreedores diversos 540098 RESULTADO ANTES DE OPERACIONES DISCONTINUAS 550500 CLAVE: _____________________ FECHA: (DIA-MES-AO) :_____/_____/_____/ Incremento por Actualizacin de Participacin en el Resultado de Subsidiarias y Asociadas
TRIMESTRAL ( )
540000 210700 210701 210702 IMPUESTOS DIFERIDOS (A CARGO) Impuesto Sobre la Renta Diferido (A Cargo) Participacin de los Trabajadores en las Utilidades Diferida (A Cargo) 540100 560600
OPERACIONES DISCONTINUADAS Operaciones Discontinuadas Incremento por Actualizacin de Operaciones Discontinuadas
540099
RESULTADO NETO
240000 240100
CREDITOS DIFERIDOS Y COBROS ANTICIPADOS CREDITOS DIFERIDOS
240200 240201 240202 240203
COBROS ANTICIPADOS Intereses cobrados por anticipado Comisiones cobradas por anticipado Cobros anticipados de bienes prometidos en venta o con reserva de dominio 712000 CUENTAS DE ORDEN ACTIVOS Y PASIVOS CONTINGENTES BIENES EN CUSTODIA O ADMINISTRACION
240204
Otros cobros anticipados 717000 BIENES EN CUSTODIA
200099
TOTAL DEL PASIVO 718000 718001 718002 BIENES EN ADMINISTRACION Caja y bancos Sociedades de inversin de renta variable Sociedades de inversin en instrumentos de deuda pf Sociedades de inversin en instrumentos de deuda pm Sociedades de objeto limitado Otros Valores
400000
CAPITAL CONTABLE
718003 718004
400001 410100 413000 420100 413100
CAPITAL CONTRIBUIDO Capital Social Capital Social No Exhibido Incremento por Actualizacin del Capital Social Pagado Aportaciones Para Futuros Aumentos de Capital Acordadas en Asamblea de Accionistas Incremento por Actualizacin de las Aportaciones Para Futuros Aumentos de Capital Acordadas en Asamblea de Accionistas Prima en Venta de Acciones Incremento por Actualizacin de la Prima en Venta de Acciones
718006 718007
420200
410200 420300
NOMBRE Y FIRMA
400002 410300 420400 410400 410401 410402 420500 412500 412501 412502 412503 420600 410700 420700 410800 410801 410803 420800
CAPITAL GANADO Reservas de Capital Incremento por Actualizacin de Reservas de Capital Resultado de Ejercicios Anteriores Resultado por Aplicar Resultado por Cambios Contables y Correccin De Errores Incremento por Actualizacin del Resultado de Ejercicios Anteriores Resultado por Valuacin de Ttulos Disponibles Para la Venta Valuacin Resultado por Posicin Monetaria Efecto de Impuestos Diferidos Incremento por Actualizacin del Resultado por Valuacin de Ttulos Disponibles Para la Venta Exceso o Insuficiencia en la Actualizacin del Capital Contable Incremento por Actualizacin del Exceso o Insuficiencia en la Actualizacin del Capital Contable Resultado por Tenencia de Activos No Monetarios Por Valuacin de Activo Fijo Por Valuacin de Inversiones Permanentes En Acciones Incremento por Actualizacin del Resultado por Tenencia de Activos No Monetarios DIRECTOR DE LA SOCIEDAD OPERADORA
411000 410500
Ajustes por Obligaciones Laborales al Retiro Resultado Neto
400003
COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES REPORTE: CO-BR TIPO DE DISTRIBUIDORA: INFORMACION: INTEGRAL TRIMESTRAL ( ) () ANUAL ( ) ( CIFRAS EN PESOS) ACTIVO 110000 110100 110200 110400 110402 110403 DISPONIBILIDADES Caja Bancos Disponibilidades Restringidas o Dadas en Garanta Compraventa de divisas Otras disponibilidades restringidas o dadas en garanta 510200 510208 510202 510203 510204 510220 510219 123000 123100 123110 123120 123200 123201 123202 123300 123301 123302 123400 INVERSIONES EN VALORES Ttulos Para Negociar Ttulos para negociar sin restriccin Ttulos para negociar restringidos o dados en garanta Ttulos Disponibles Para la Venta Ttulos disponibles para la venta sin restriccin Ttulos disponibles para la venta restringidos o dados en garanta Ttulos Conservados a Vencimiento Ttulos conservados a vencimiento sin restriccin Ttulos conservados a vencimiento restringidos o dados en garanta Ttulos Recibidos en Reporto 518900 130000 131000 131100 131101 131102 131106 131200 131300 131400 131500 310600 CUENTAS POR COBRAR Deudores Diversos Deudores por Liquidacin de Operaciones Compraventa de divisas Inversiones en valores Premios, Comisiones y Derechos por Cobrar Dividendos por Cobrar Saldos a Favor de Impuestos e Impuestos Acreditables Prstamos y Otros Adeudos del Personal Otros Deudores Estimacin por Irrecuperabilidad o Difcil Cobro 518201 518202 518203 518204 140000 140300 141000 310200 312000 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO Inmuebles, Mobiliario y Equipo Revaluacin de Inmuebles, Mobiliario y Equipo Depreciacin Acumulada de Inmuebles, Mobiliario y Equipo Revaluacin de la Depreciacin Acumulada de Inmuebles, Mobiliario y Equipo 550900 170000 170200 170201 170202 170300 170301 170302 170400 170401 170402 INVERSIONES PERMANENTES EN ACCIONES Subsidiarias Pertenecientes al sector financiero No pertenecientes al sector financiero Asociadas Pertenecientes al sector financiero No pertenecientes al sector financiero Otras Inversiones Permanentes en Acciones Pertenecientes al sector financiero No pertenecientes al sector financiero 516000 180000 180100 180200 IMPUESTOS DIFERIDOS (A FAVOR) Impuesto Sobre la Renta Diferido (A Favor) Participacin de los Trabajadores en las Utilidades Diferida (A Favor) 516101 516200 516300 516400 550700 150000 159900 151000 151200 151300 151600 152000 152100 152200 152300 152400 152500 153000 153100 153200 153300 153301 153302 153303 153400 153401 153402 153500 153501 153502 OTROS ACTIVOS CARGOS DIFERIDOS, PAGOS ANTICIPADOS E INTANGIBLES CARGOS DIFERIDOS Gasto financiero por amortizar operaciones de arrendamiento capitalizable Seguros por amortizar Otros cargos diferidos PAGOS ANTICIPADOS Intereses pagados por anticipado Comisiones pagadas por anticipado Anticipos o pagos provisionales de impuestos Rentas pagadas por anticipado Otros pagos anticipados INTANGIBLES Crdito mercantil Revaluacin de crdito mercantil 513503 Intangibles Gastos de organizacin Derivados de obligaciones laborales al retiro Otros intangibles Revaluacin de intangibles Gastos de organizacin Otros intangibles Amortizacin acumulada de Intangibles Gastos de organizacin Otros intangibles 520000 520200 520300 520700 521000 GASTOS DE ADMINISTRACION Remuneraciones y Prestaciones al Personal y Consejeros Honorarios Rentas Gastos de Promocin y Publicidad 540094 INGRESOS Y EGRESOS TOTALES DE LA OPERACION Incremento por actualizacin del resultado por posicin monetaria neto (margen integral de financiamiento) 513502 513501 Resultado por posicin monetaria proveniente de posiciones que generan margen integral de financiamiento (saldo deudor) Resultado por posicin monetaria proveniente de posiciones que generan margenintegral de financiamiento (saldo acreedor) 513500 RESULTADO POR POSICION MONERTARIA NETO (MARGEN INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO) 517000 517100 517200 517600 517500 550800 RESULTADO POR COMPRAVENTA Ttulos para negociar Ttulos disponibles para la venta Ttulos conservados a vencimiento Resultado por compraventa de divisas Incremento por actualizacin del resultado por compraventa RESULTADO POR VALUACION A VALOR RAZONABLE Ttulos para negociar Decremento o revaluacin de ttulos conservados a vencimiento Resultado por valuacin de divisas Dividendos en efectivo Incremento por actualizacin del resultado por valuacin a valor razonable 560700 Incremento por Actualizacin de Gastos por Intereses 526000 526300 526400 526600 526601 526602 526603 GASTOS POR INTERESES Intereses por prstamos bancarios y de otros organismos Sobreprecio pagado en inversiones en valores Prdida por valorizacin Prdida en cambios por valorizacin Valorizacin de instrumentos indizados Valorizacin de partidas en UDIS Incremento por actualizacin de ingresos por intereses 518500 518501 518502 518503 Utilidad por valorizacin Utilidad en cambios por valorizacin Valorizacin de instrumentos indizados Valorizacin de partidas en UDIS 518200 Intereses y rendimientos a favor provenientes de inversiones en valores Por ttulos para negociar Por ttulos disponibles para la venta Por ttulos conservados a vencimiento Por ttulos recibidos en reporto 518100 518101 518102 Intereses de disponibilidades Bancos Disponibilidades restringidas o dadas en garanta 518000 INGRESOS POR INTERESES MARGEN INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO 540093 INGRESOS Y EGRESOS POR SERVICIOS 523000 523100 523200 523300 550600 COMISIONES Y EROGACIONES PAGADAS Por Servicios Por Asesora y Servicios Complementarios Prdida en Cambios por Valorizacin Incremento por Actualizacin de Comisiones y Erogaciones Pagadas 550100 COMISIONES Y TARIFAS COBRADAS Servicios de Promocin Servicios de Distribucin Servicios de Asesora A Terceros Custodia y Administracin Otros Servicios Complementarios Utilidad en Cambios por Valorizacin Incremento por Actualizacin de Comisiones y Tarifas Percibidas ESTADO DE RESULTADOS INFORMACION DERIVADA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS REFERENCIADORA ( ) CLAVE: _____________________ FECHA: (DIA-MES-AO) :_____/_____/_____/ H O J A 17 1/3
NOMBRE DE LA SOCIEDAD DISTRIBUIDORA: ______________________________________________________________________________
COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES REPORTE: CO-BR TIPO DE DISTRIBUIDORA: INFORMACION: INTEGRAL TRIMESTRAL ( ) () ANUAL ( ) ( CIFRAS EN PESOS) INFORMACION DERIVADA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS REFERENCIADORA ( ) CLAVE: _____________________ FECHA: (DIA-MES-AO) :_____/_____/_____/ H O J A 17 2/3
153600 153601 153602
521500 522000 522100 520101
Impuestos y Derechos Diversos Gastos No Deducibles Gastos en Tecnologa Depreciaciones Amortizaciones Costo Neto del Periodo de Obligaciones Laborales al Retiro Otros Gastos de Administracin Incremento por Actualizacin de Gastos de Administracin
154000 154100 154101 154102 154103 154104 154200
OTROS ACTIVOS Activos del plan para cubrir obligaciones laborales al retiro Pensiones Prima de antigedad Trmino de la relacin laboral Otros beneficios posteriores al retiro Otros activos
520102 527000 522200 560200
540095
100099
TOTAL DEL ACTIVO
519000 519100 519101 519102
PASIVO 519200 221000 221100 221101 221102 221103 PRESTAMOS BANCARIOS Y DE OTROS ORGANISMOS DE CORTO PLAZO Prstamos de instituciones de banca comercial Prstamos de instituciones de banca de desarrollo Prstamos de otros organismos 519201 519204 519205 529206 529210 OTROS PRODUCTOS Y BENEFICIOS Utilidad en venta de inmuebles, mobiliario y equipo Cancelacin de la estimacin por irrecuperabilidad o difcil cobro Cancelacin de otras cuentas de pasivo Intereses a favor provenientes de prstamos a funcionarios y empleados Otros productos y beneficios
221200 221201 221202 221203
512300
Resultado Cambiario y por Posicin Monetaria Originados por Partidas No Relacionadas con los Ingresos (Egresos) Totales de la Operacin ( Saldo Acreedor )
512301
224000 224001
OTRAS CUENTAS POR PAGAR IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES POR PAGAR 512302 Resultado por valorizacin de posiciones no relacionadas con los ingresos (egresos) totales de la operacin (saldo acreedor)
224100 224101 224102 224103 224200 224300
Impuesto Sobre la Renta por Pagar Impuesto sobre la renta (pagos provisionales) Impuesto sobre la renta (clculo real) Impuesto al activo Participacin de los Trabajadores en las Utilidades por Pagar Aportaciones Para Futuros Aumentos de Capital Pendientes de Formalizar en Asamblea de Accionistas 528000 528100 OTROS GASTOS Afectaciones a la Estimacin por Irrecuperabilidad o Difcil Cobro 550400 Incremento por Actualizacin de Otros Productos
528200 528201 528202 230000 231300 231301 231302 230100 230101 230102 230120 230200 230300 230400 230500 230600 230700 230800 ACREEDORES DIVERSOS Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR Pasivo derivados de la prestacin de servicios Custodia o administracin de bienes Otros pasivos derivados de la prestacin de servicios Acreedores por liquidacin de operaciones Compraventa de divisas Inversiones en valores Comisiones por pagar sobre operaciones vigentes Pasivo por arrendamiento capitalizable Acreedores por adquisicin de activos Dividendos por pagar Acreedores por servicio de mantenimiento Impuesto al valor agregado Otros impuestos y derechos por pagar Impuestos y aportaciones de seguridad social retenidos por enterar 528600 528500 528400 528401 528405 528404 528300 528301 528302 528303 528203
Deterioro Por baja de valor de bienes inmuebles Crdito mercantil Por baja de valor en otros activos
Quebrantos Fraudes Siniestros Otros quebrantos
Otras Prdidas En venta de inmuebles, mobiliario y equipo En custodia o administracin de bienes Otras prdidas
Costo Financiero por Arrendamiento Capitalizable
Intereses a Cargo en Financiamiento Para Adquisicin de Activos
230900 230901 230902 230903 230904
528700
Resultado Cambiario y por Posicin Monetaria Originados por Partidas No Relacionadas con los Ingresos (Egresos) Totales de la Operacin ( Saldo Deudor )
528701
Resulatado por posicin monetaria originado por partidas no relacionados con los ingresos (egresos) totales de la operacin
231000
(saldo deudor)
528702 231100 231101 231102 231103 231104 231105 Provisiones para obligaciones diversas Remuneraciones y prestaciones Honorarios y rentas Gastos de promocin y publicidad Gastos en tecnologa Otras provisiones 540096 560300
Incremento por Actualizacin de Otros Gastos
231200
525500
525501 210700 210701 210702 IMPUESTOS DIFERIDOS (A CARGO) Impuesto Sobre la Renta Diferido (A Cargo) Participacin de los Trabajadores en las Utilidades Diferida (A Cargo) 525502 525503 560400
Impuesto Sobre la Renta Causado Impuesto al Activo Causado Participacin de los Trabajadores en las Utilidades Causada Incremento por Actualizacin de Impuesto Sobre la Renta y Participacin de los Trabajos en las Utilidades Causados
COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES REPORTE: CO-BR TIPO DE DISTRIBUIDORA: INFORMACION: INTEGRAL TRIMESTRAL ( ) () ANUAL ( ) ( CIFRAS EN PESOS) 240000 240100 CREDITOS DIFERIDOS Y COBROS ANTICIPADOS CREDITOS DIFERIDOS 525601 240200 240201 240202 240203 COBROS ANTICIPADOS Intereses cobrados por anticipado Comisiones cobradas por anticipado Cobros anticipados de bienes prometidos en venta o con reserva de dominio 240204 Otros cobros anticipados 540097 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACION EN SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS 525602 560500 525600 INFORMACION DERIVADA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS REFERENCIADORA ( ) CLAVE: _____________________ FECHA: (DIA-MES-AO) :_____/_____/_____/ IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DIFERIDOS Impuesto Sobre la Renta Diferido Participacin de los Trabajadores en las Utilidades Diferida Incremento por Actualizacin de Impuesto Sobre la Renta y Participacin de los Trabajadores en las Utilidades Diferidos H O J A 17 3/3
200099
TOTAL DEL PASIVO
530900 530100 530101 530102
PARTICIPACION EN EL RESULTADO DE SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS Resultado del Ejercicio de Subsidiarias y Asociadas En subsidiarias pertenecientes al sector financiero En subsidiarias no pertenecientes al sector financiero En asociadas pertenecientes al sector financiero En asociadas no pertenecientes al sector financiero Dividendos Provenientes de Inversiones Permanentes Valuadas a Costo Ajustes Asociados a las Inversiones Permanentes Valuadas a Costo Incremento por Actualizacin de Participacin en el Resultado de Subsidiarias y Asociadas
400000
CAPITAL CONTABLE
530103 530104
400001 410100 413000 420100 413100
CAPITAL CONTRIBUIDO Capital Social Capital Social No Exhibido Incremento por Actualizacin del Capital Social Pagado Aportaciones Para Futuros Aumentos de Capital Acordadas en Asamblea de Accionistas
530200 530300 550500
420200
Incremento por Actualizacin de las Aportaciones Para Futuros Aumentos de Capital Acordadas en Asamblea de Accionistas
540098
RESULTADO ANTES DE OPERACIONES DISCONTINUAS
410200 420300
Prima en Venta de Acciones Incremento por Actualizacin de la Prima en Venta de Acciones
540000 540100 560600
OPERACIONES DISCONTINUADAS Operaciones Discontinuadas Incremento por Actualizacin de Operaciones Discontinuadas
400002 410300 420400 410400 410401 410402 420500 412500 412501 412502 412503 420600
CAPITAL GANADO Reservas de Capital Incremento por Actualizacin de Reservas de Capital Resultado de Ejercicios Anteriores Resultado por Aplicar Resultado por Cambios Contables y Correccin De Errores Incremento por Actualizacin del Resultado de Ejercicios Anteriores Resultado por Valuacin de Ttulos Disponibles Para la Venta Valuacin Resultado por Posicin Monetaria Efecto de Impuestos Diferidos Incremento por Actualizacin del Resultado por Valuacin de Ttulos Disponibles Para la Venta Exceso o Insuficiencia en la Actualizacin Del Capital Contable Incremento Por Actualizacin Del Exceso O Insuficiencia En La Actualizacin Del Capital Contable Resultado por Tenencia de Activos No Monetarios Por Valuacin de Activo Fijo Por Valuacin de Inversiones Permanentes En Acciones Incremento por Actualizacin del Resultado por Tenencia de Activos No Monetarios Ajustes por Obligaciones Laborales al Retiro Resultado Neto NOMBRE Y FIRMA 717000 BIENES EN CUSTODIA BIENES EN CUSTODIA O EN ADMINISTRACION 712000 CUENTAS DE ORDEN ACTIVOS Y PASIVOS CONTINGENTES 540099 RESULTADO NETO
718000 718001 718002 718003 718004 718006
BIENES EN ADMINISTRACION Caja y bancos Sociedades de inversin de renta variable Sociedades de inversin en instrumentos de deuda pf Sociedades de inversin en instrumentos de deuda pm Sociedades de objeto limitado
410700 420700
410800 410801 410803 420800
411000 410500
400003
DIRECTOR DE LA SOCIEDAD DISTRIBUIDORA
INSTRUCTIVO SOCIEDADES DE INVERSION HOJA 18 1/3 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: CO-BR INFORMACION DERIVADA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
1.
NOMBRE DE LA SOCIEDAD.- Razn o denominacin social completa de la Sociedad de Inversin de que se trate, de conformidad con el oficio de aprobacin de estatutos o, en su caso, el ltimo oficio de anotacin marginal en el Registro. En el caso de que el tipo de sociedad no forme parte de la razn o denominacin social, agregar el tipo de sociedad de inversin que corresponda. CLAVE.- Clave vigente de identificacin de la Sociedad de Inversin de que se trate, de conformidad con la autorizacin otorgada por la BMV. TIPO DE SOCIEDAD DE INVERSION.- Marcar con X el tipo de sociedad segn corresponda: Renta Variable, Deuda, Deuda Fsicas, Deuda Morales INFORMACION FINANCIERA.- Identificar el tipo de informacin con las claves siguientes: D = Diaria, A = Anual (Se deber reportar como informacin anual la informacin Dictaminada) FECHA.- Da, Mes y Ao de la informacin. (DDMMAAAA) CUENTA CONTABLE.- Nmero de cuenta de acuerdo al reporte CO-BR SALDO DE LA CUENTA CONTABLE.- Saldo de cada una de las cuentas en pesos.(18 enteros) NOMBRE Y FIRMA.- Del Director de la Operadora /Administradora. NOMBRE Y FIRMA.- Del Director de la Sociedad de Inversin. Nota: La publicacin de los estados financieros, deber de efectuarse conforme a lo establecido en lo criterios de contabilidad emitidos por esta Comisin.
2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.
INSTRUCTIVO DE LLENADO PARA RUBROS Y CUENTAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CUENTA 110000 110400 123000 123100 123200 124000 124100 124200 124900 124300 124400 124500 124600 124700 130000 131100 160000 140000 150000 OPERACION 110100 + 110200 + 110400 110401 + 110402 + 110403 123100 + 123200 123110 + 123120 123201 + 123202 124100 + 124200 + 124900 124101 + 124102 124201 + 124202 124300 + 124400 + 124500 + 124600 + 124700 124301 + 124302 124401 + 124402 124501 + 124502 124601 + 124602 124701 + 124702 131000 + 131100 + 131200 + 131300 + 131500 310600 131101 + 131102 + 131103 + 131104 + 131105 + 131106 160100 + 160300 + 160200 + 160400 140300 310200 159900
HOJA 18 2/3 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: CO-BR INFORMACION DERIVADA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
INSTRUCTIVO DE LLENADO PARA RUBROS Y CUENTAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CUENTA 159900 151000 152000 153000 100099 223000 223100 223200 223900 223300 223400 223500 223600 223700 224000 224100 230000 230100 231100 240000 240100 240200 200099 400000 400001 400002 410400 412500 400003 516000 516100 517000 518000 518100 518200 518300 518400 518500 519000 519100 519200 510099 OPERACION 151000 + 152000 + 153000 + 154000 151100 + 151300 + 151400 + 151500 + 151600 152100 + 152200 + 152300 + 152400 + 152500 153100 + 153300 - 153500 110000 + 123000 + 124000 + 130000 + 160000 + 140000 + 170000 + 180000 + 150000 223100 + 223200 + 223900 + 223101 + 223102 223201 + 223202 223300 + 223400 + 223500 + 223600 + 223700 223301 + 223302 223401 + 223402 223501 + 223502 223601 + 223602 223701 + 223702 224100 + 224300 224101 + 224102 + 224103 230100 + 230300 + 230400 + 230700 + 231100 + 231200 230101 + 230102 + 230103 + 230104 + 230105 + 230120 231101 + 231102 + 231103 + 231104 + 231105 240100 + 240200 240101 + 240102 + 240103 240203 + 240204 223000 + 224000 + 230000 + 210700 + 240000 400001 + 400002 410100 + 413000 + 413100 + 410200 410300 + 411600 + 410400 + 412500 + 412600 + 412700 + 410500 410401 + 410402 412501 + 412502 200099 + 400000 516100 + 516300 + 516400 516101 + 516102 + 516103 + 516104 + 516105 + 516106 + 516107 + 516108 + 516109 + 516110 + 516111 + 516112 517100 + 517200 + 517300 + 517400 + 517500 518100 + 518200 + 518300 + 518400 + 518500 518101 + 518102 518201 + 518202 518301 + 518302 + 518303 518401 + 518402 518101 + 518502 + 518503 519100 + 519200 519101 + 519102 519201 + 519202 + 519203 + 519204 + 519205 + 529210 516000 + 517000 + 510300 + 518000 + 519000
INSTRUCTIVO DE LLENADO PARA RUBROS Y CUENTAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CUENTA 521700 OPERACION 521701 + 521702 + 521703 + 521704 + 521707 + 521708 + 521709 + 521710 + 521711 + 521712 + 521713 + 521714 + 521715 + 521716 521800 521803 + 521804 + 521805 + 521806 + 521807 + 521808 + 521809 + 521810 + 521811 + 521812 + 521813 + 521814 + 521815 + 521816 526000 526100 526600 520000 526100 + 526200 + 526400 + 526500 + 526600 526101 + 526102 + 526103 + 526104 526601 + 526602 + 526603 520200 + 520300 + 520700 + 521000 + 521500 + 522000 + 522100 + 520101 + 520102 + 520600 + 520800 + 522200 528000 528200 528300 528400 520099 540092 525500 540098 540099 528100 + 528200 + 528300 + 528400 528201 + 528202 + 528203 528301 + 528302 + 528303 528401 + 528402 + 528403 + 528404 521700 + 521800 + 526000 + 520000 + 528000 510099 520099 525501 + 525502 540092 525500 525600 540098 540100
INSTRUCTIVO SINCAS HOJA 19 1/3 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: CO-BR INFORMACION DERIVADA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
1.
2. 3.
4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.
11. 12.
NOMBRE DE LA SOCIEDAD.- Razn o denominacin social completa de la Sociedad. De conformidad con la ltima autorizacin del Registro y, en el caso de que el tipo de sociedad no forme parte de la razn o denominacin social, incluirlo. CLAVE.- Clave vigente de identificacin de la SINCA de que se trate, de conformidad con la asignada por la Comisin. INFORMACION FINANCIERA.- Identificar el tipo de informacin con las claves siguientes: D = Diaria (Cuando se tengan operaciones de compras o ventas de empresas promovidas) T = Trimestral A = Anual, esta informacin deber de ser igual al cifras informadas del dictamen FECHA.- Da, Mes y Ao de la informacin. (DDMMAAAA) CUENTA CONTABLE.- Nmero de cuenta de acuerdo al reporte CO-BR SALDO DE LA CUENTA CONTABLE.- Saldo de cada una de las cuentas en pesos.(18 enteros) VALOR NOMINAL.- Valor nominal de la accin de la Sociedad de Inversin en la fecha de valuacin, presentado en pesos y centavos. (12 enteros, 6 decimales) PRECIO CONTABLE.- Precio contable de la accin a la fecha de valuacin, registrar en pesos y centavos. (12 enteros, 6 decimales) PRECIO DE MERCADO.- Precio de mercado de la accin a la fecha de valuacin, registrar en pesos y centavos. (12 enteros, 6 decimales) PRECIO DE ULTIMO HECHO DE LA ACCION.- Precio del ltimo hecho registrado en la Bolsa Mexicana de Valores, anterior a la fecha del estado financiero, registrar en pesos y centavos. (12 enteros, 6 decimales) NOMBRE Y FIRMA.- Del Director de la Operadora /Administradora. NOMBRE Y FIRMA.- Del Director de la Sociedad de Inversin de Capitales Nota: La publicacin de los estados financieros, deber de efectuarse conforme a lo establecido en lo criterios de contabilidad emitidos por esta Comisin.
INSTRUCTIVO DE LLENADO PARA RUBROS Y CUENTAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CUENTA 110000 110400 123000 123100 123200 124000 124100 124200 124900 124300 124400 124500 124600 124700 130000 OPERACION 110100 + 110200 + 110400 110401 + 110402 + 110403 123100 + 123200 123110 + 123120 123201 + 123202 124100 + 124200 + 124900 124101 + 124102 124201 + 124202 124300 + 124400 + 124500 + 124600 + 124700 124301 + 124302 124401 + 124402 124501 + 124502 124601 + 124602 124701 + 124702 131000 + 131100 + 131200 + 131300 + 131500 310600
INSTRUCTIVO DE LLENADO PARA RUBROS Y CUENTAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CUENTA 131100 160000 140000 150000 159900 151000 152000 153000 100099 223000 223100 223200 223900 223300 223400 223500 223600 223700 224000 224100 230000 230100 231100 240000 240100 240200 200099 400000 400001 400002 410400 412500 400003 516000 516100 517000 518000 518100 518200 518300 518400 518500 519000 OPERACION 131101 + 131102 + 131103 + 131104 + 131105 + 131106 160100 + 160300 + 160200 + 160400 140300 310200 159900 151000 + 152000 + 153000 + 154000 151100 + 151300 + 151400 + 151500 + 151600 152100 + 152200 + 152300 + 152400 + 152500 153100 + 153300 - 153500 110000 + 123000 + 124000 + 130000 + 160000 + 140000 + 170000 + 180000 + 150000 223100 + 223200 + 223900 + 223101 + 223102 223201 + 223202 223300 + 223400 + 223500 + 223600 + 223700 223301 + 223302 223401 + 223402 223501 + 223502 223601 + 223602 223701 + 223702 224100 + 224300 224101 + 224102 + 224103 230100 + 230300 + 230400 + 230700 + 231100 + 231200 230101 + 230102 + 230103 + 230104 + 230105 + 230120 231101 + 231102 + 231103 + 231104 + 231105 240100 + 240200 240101 + 240102 + 240103 240203 + 240204 223000 + 224000 + 230000 + 210700 + 240000 400001 + 400002 410100 + 413000 + 413100 + 410200 410300 + 411600 + 410400 + 412500 + 412600 + 412700 + 410500 410401 + 410402 412501 + 412502 200099 + 400000 516100 + 516300 + 516400 516101 + 516102 + 516103 + 516104 + 516105 + 516106 + 516107 + 516108 + 516109 + 516110 + 516111 + 516112 517100 + 517200 + 517300 + 517400 + 517500 518100 + 518200 + 518300 + 518400 + 518500 518101 + 518102 518201 + 518202 518301 + 518302 + 518303 518401 + 518402 518101 + 518502 + 518503 519100 + 519200
INSTRUCTIVO DE LLENADO PARA RUBROS Y CUENTAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CUENTA 519100 519200 510099 521700 OPERACION 519101 + 519102 519201 + 519202 + 519203 + 519204 + 519205 + 529210 516000 + 517000 + 510300 + 518000 + 519000 521701 + 521702 + 521703 + 521704 + 521707 + 521708 + 521709 + 521710 + 521711 + 521712 + 521713 + 521714 + 521715 + 521716 521800 521803 + 521804 + 521805 + 521806 + 521807 + 521808 + 521809 + 521810 + 521811 + 521812 + 521813 + 521814 + 521815 + 521816 526000 526100 526600 520000 526100 + 526200 + 526400 + 526500 + 526600 526101 + 526102 + 526103 + 526104 526601 + 526602 + 526603 520200 + 520300 + 520700 + 521000 + 521500 + 522000 + 522100 + 520101 + 520102 + 520600 + 520800 + 522200 528000 528200 528300 528400 520099 540092 525500 540098 540099 528100 + 528200 + 528300 + 528400 528201 + 528202 + 528203 528301 + 528302 + 528303 528401 + 528402 + 528403 + 528404 521700 + 521800 + 526000 + 520000 + 528000 510099 520099 525501 + 525502 540092 525500 525600 540098 540100
INSTRUCTIVO SOCIEDADES OPERADORAS HOJA 20 1/3 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: CO-BR INFORMACION DERIVADA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
1. 2. 3.
NOMBRE DE LA SOCIEDAD OPERADORA.- Denominacin completa de la Sociedad. CLAVE.- Clave vigente de identificacin de la OPERADORA de que se trate, de conformidad con la asignada por la Comisin. TIPO DE SOCIEDAD OPERADORA.- Identificar con alguna de las claves siguientes el tipo de Sociedad Operadora: V = VINCULADA: Sociedad Operadora en cuyo capital social participen casas de bolsa, instituciones de crdito o sociedades controladoras de grupos financieros. I = INDEPENDIENTE: Sociedad Operadora en cuyo capital social no participen casas de bolsa, instituciones de crdito o sociedades controladoras de grupos financieros.
4.
TIPO DE SOCIEDAD QUE ADMINISTRA: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. RENTA VARIABLE DEUDA SINCAS RENTA VARIABLE Y DEUDA DEUDA Y SINCAS RENTA VARIABLE Y SINCAS TODAS
5.
INFORMACION FINANCIERA.- Identificar el tipo de informacin con las claves siguientes: T = Trimestral, A = Anual
6. 7. 8. 9.
FECHA.- Da, Mes y Ao de la informacin. (DDMMAAAA) CUENTA CONTABLE.- Nmero de cuenta de acuerdo al reporte CO-BR SALDO DE LA CUENTA CONTABLE.- Saldo de cada una de las cuentas en pesos. (18 enteros) NOMBRE Y FIRMA.- Del Director de la Operadora /Administradora. Nota: La publicacin de los estados financieros, deber de efectuarse conforme a lo establecido en lo criterios de contabilidad emitidos por esta Comisin.
INSTRUCTIVO DE LLENADO PARA RUBROS Y CUENTAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CUENTA 110000 110400 123000 123100 123200 123300 130000 131100 140000 OPERACION 110100 + 110200 + 110400 110402 + 110403 123100 + 123200 + 123300 + 123400 123110 + 123120 123201 + 123202 123301 + 123302 131000 + 131100 + 131200 + 131300 + 131400 + 131500 310600 131101 + 131102 + 131106 140300 + 141000 310200 312000
INSTRUCTIVO DE LLENADO PARA RUBROS Y CUENTAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CUENTA 170000 170200 170300 170400 180000 150000 159900 151000 152000 153000 153300 153400 153500 153600 154000 154100 100099 221000 221100 221200 224000 224100 230000 230100 230900 231100 210700 240000 240200 200099 400000 400001 400002 410400 412500 410800 400003 510200 523000 540093 518900 518000 518100 518200 OPERACION 170200 + 170300 + 170400 170201 + 170202 170301 + 170302 170401 + 170402 180100 + 180200 159900 151000 + 152000 + 153000 + 154000 151200 + 151300 + 151600 152100 + 152200 + 152300 + 152400 + 152500 153100 + 153200 + 153300 + 153400 + 153500 + 153600 153301 + 153302 + 153303 153401 + 153402 153501 + 153502 153601 + 153602 154100 + 154200 154101 + 154102 + 154103 + 154104 110000 + 123000 + 130000 + 140000 + 170000 + 180000 + 150000 221100 + 221200 221101 + 221102 + 221103 221201 + 221202 + 221203 224001 + 224100 + 224200 + 224300 224101 + 224102 + 224103 230100 + 230200 + 230300 + 230400 + 230500 + 230600 + 230700 + 230800 + 230900 + 231000 + 231100 + 231200 230101 + 230102 + 230120 230901 + 230902 + 230903 + 230904 231101 + 231102 + 231103 + 231104 + 231105 210701 + 210702 240100 + 240200 240201 + 240202 + 240203 + 240204 221000 + 224000 + 230000 + 210700 + 240000 400001 + 400002 410100 + 413000 + 420100 + 413100 + 420200 + 410200 + 420300 410300 + 420400 + 410400 + 420500 + 412500 + 420600 + 410700 + 420700 + 410800 + 420800 + 411000 + 410500 410401 + 410402 412501 + 412502 + 412503 410801 + 410803 200099 + 400000 510201 + 510202 + 510205 + 510206 + 510219 + 510208 + 550100 523100 + 523300 + 550600 510200 523000 518000 526000 518100 + 518200 + 518500 + 550900 518101 + 518102 518201 + 518202 + 518203 + 518204
INSTRUCTIVO DE LLENADO PARA RUBROS Y CUENTAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CUENTA 518500 526000 526600 516000 517000 513500 540094 520000 OPERACION 518501 + 518502 + 518503 526300 + 526400 + 526600 + 560700 526601 + 526602 + 526603 516101 + 516200 + 516300 + 516400 + 550700 517100 + 517200 + 517500 + 517600 + 550800 513501 + 513502 + 513503 540093 + 518900 + 516000 + 517000 + 513500 520200 + 520300 + 520700 + 521000 + 521500 + 522000 + 522100 + 520101 + 520102 + 520700 + 522200 + 560200 540094 520000 519100 + 519200 + 512300 + 550400 519101 + 519102 519201 + 519204 + 519205 + 529206 + 529210 512301 + 512302 528100 + 528200 + 528300 + 528400 + 528500 + 528600 + 528700 + 560300 528201 + 528202 + 528203 528301 + 528302 + 528303 528401 + 528404 528701 + 528702 540095 + 519000 528000 525501 + 525502 + 525503 + 560400 525601 + 525602 + 560500 540096 525500 525600 530100 + 530200 + 530300 + 550500 530101 + 530102 + 530103 + 530104 540097 + 530900 540100 + 560600 540098 - 540000
540095 519000 519100 519200 512300 528000 528200 528300 528400 528700 540096 525500 525600 540097 530900 530100 540098 540000 540099
INSTRUCTIVO DISTRIBUIDORAS HOJA 21 1/3 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: CO-BR INFORMACION DERIVADA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
1. 2. 3.
NOMBRE DE LA SOCIEDAD DISTRIBUIDORA.- Nombre completo de la Sociedad Distribuidora. CLAVE.- Clave vigente de identificacin de la Sociedad Distribuidora de que se trate, de conformidad con la asignada por la Comisin. TIPO DE DISTRIBUIDORA.- Marcar con una X alguno de los 2 tipos: Integral Referenciadora
4. 5. 6. 7. 8.
INFORMACION FINANCIERA.- Marcar con una X alguna de las 2 opciones, dependiendo si la informacin es: Trimestral o Anual. FECHA.- Da, Mes y Ao de la informacin. (DDMMAAAA) CUENTA CONTABLE.- Nmero de cuenta de acuerdo al reporte CO-BR SALDO DE LA CUENTA CONTABLE.- Saldo de cada una de las cuentas en pesos.(18 enteros) NOMBRE Y FIRMA.- Del Director de la Distribuidora Nota: La publicacin de los estados financieros, deber de efectuarse conforme a lo establecido en lo criterios de contabilidad emitidos por esta Comisin.
INSTRUCTIVO DE LLENADO PARA RUBROS Y CUENTAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CUENTA 110000 110400 123000 123100 123200 123300 130000 131100 140000 170000 170200 170300 170400 180000 150000 159900 151000 152000 153000 153300 153400 153500 OPERACION 110100 + 110200 + 110400 110402 + 110403 123100 + 123200 + 1233 + 123400 123110 + 123120 123201 + 123202 123301 + 123302 131000 + 131100 + 131200 + 131300 + 131400 + 131500 310600 131101 + 131102 + 131106 140300 + 141000 310200 312000 170200 + 170300 + 170400 170201 + 170202 170301 + 170302 170401 + 170402 180100 + 180200 159900 151000 + 152000 + 153000 + 154000 151200 + 151300 + 151600 152100 + 152200 + 152300 + 152400 + 152500 153100 + 153200 + 153300 + 153400 + 153500 + 153600 153301 + 153302 + 153303 153401 + 153402 153501 + 153502
INSTRUCTIVO DE LLENADO PARA RUBROS Y CUENTAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CUENTA 153600 154000 154100 100099 221000 221100 221200 224000 224100 230000 230100 230900 231100 231300 210700 240000 240200 200099 400000 400001 400002 410400 412500 410800 400003 510200 523000 540093 518900 518000 518100 518200 518500 526000 526600 516000 517000 513500 540094 520000 540095 519000 519100 OPERACION 153601 + 153602 154100 + 154200 154101 + 154102 + 154103 + 154104 110000 + 123000 + 130000 + 140000 + 170000 + 180000 + 150000 221100 + 221200 221101 + 221102 + 221103 221201 + 221202 + 221203 224001 + 224100 + 224200 + 224300 224101 + 224102 + 224103 230100 + 230200 + 230300 + 230400 + 230500 + 230600 + 230700 + 230800 + 230900 + 231000 + 231100 + 231200 + 231300 230101 + 230102 + 230120 230901 + 230902 + 230903 + 230904 231101 + 231102 + 231103 + 231104 + 231105 231301 + 231302 210701 + 210702 240100 + 240200 240201 + 240202 + 240203 + 240204 221000 + 224000 + 230000 + 210700 + 240000 400001 + 400002 410100 + 413000 + 420100 + 413100 + 420200 + 410200 + 420300 410300 + 420400 + 410400 + 420500 + 412500 + 420600 + 410700 + 420700 + 410800 + 420800 + 411000 + 410500 410401 + 410402 412501 + 412502 + 412503 410801 + 410803 200099 + 400000 510208 + 510202 + 510203 + 510204 + 510220 + 510219 + 550100 523100 + 523200 + 523300 + 550600 510200 523000 518000 526000 518100 + 518200 + 518500 + 550900 518101 + 518102 518201 + 518202 + 518203 + 518204 518501 + 518502 + 518503 526300 + 526400 + 526600 + 560700 526601 + 526602 + 526603 516101 + 516200 + 516300 + 516400 + 550700 517100 + 517200 + 517500 + 517600 + 550800 513501 + 513502 + 513503 540093 + 518900 + 516000 + 517000 + 513500 520200 + 520300 + 520700 + 521000 + 521500 + 522000 + 522100 + 520101 + 520102 + 520700 + 522200 + 560200 540094 520000 519100 + 519200 + 512300 + 550400 519101 + 519102
INSTRUCTIVO DE LLENADO PARA RUBROS Y CUENTAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CUENTA 519200 512300 528000 528200 528300 528400 528700 540096 525500 525600 540097 530900 530100 540098 540000 540099 OPERACION 519201 + 519204 + 519205 + 529206 + 529210 512301 + 512302 528100 + 528200 + 528300 + 528400 + 528500 + 528600 + 528700 + 560300 528201 + 528202 + 528203 528301 + 528302 + 528303 528401 + 528405 + 528404 528701 + 528702 540095 + 519000 528000 525501 + 525502 + 525503 + 560400 525601 + 525602 + 560500 540096 525500 525600 530100 + 530200 + 530300 + 550500 530101 + 530102 + 530103 + 530104 540097 + 530900 540100 + 560600 540098 - 540000
REPORTE: CO-BR COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES DESCRIPCION DE REGISTRO CONTENIDO INFORMACION DERIVADA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS ARCHIVO ORGANIZACION SECUENCIAL
HOJA: 22
FECHA: / SISTEMA
SOCIEDADES DE INVERSION LONGITUD REG. 300
REF
DESCRIPCION
TI PO
POSICIONES DE 1 3 A 2 9
LONG
OBSERVACIONES
1 2
IDENTIFICADOR DE REGISTRO CLAVE DE LA SOCIEDAD
N AN
2 7
Constante "1" Clave de la Sociedad segn BMV
10
10
Valores posibles: D A = Diaria = Anual
4 5 6 7
FECHA BLANCOS CUENTA CONTABLE SALDO DE LA CUENTA FILLER
N AN N N AN
11 19 24 30 48
18 23 29 47 300
8 5 6 18 253
Formato: DDMMAAAA Espacios en blanco Registrar el nmero de cuenta de acuerdo al Reporte CO-BR En pesos 18 enteros Blancos
NOTA: DATOS ALFANUMERICOS JUSTIFICAR IZQUIERDA. DATOS NUMERICOS JUSTIFICAR A LA DERECHA.
REPORTE: CO-BR
HOJA: 23
COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES DESCRIPCION DE REGISTRO CONTENIDO INFORMACION DERIVADA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS FECHA: / SISTEMA SOCIEDADES DE INVERSION DE CAPITALES /
ARCHIVO ORGANIZACION SECUENCIAL
LONGITUD REG. 300
REF
DESCRIPCION
TI PO
POSICIONES DE A
LONG
OBSERVACIONES
Constante "1"
CLAVE DE LA SOCIEDAD
AN
Clave de la Sociedad
10
10
Valores posibles: D T A = Diaria, cuando tengan operaciones de compra o venta de empresas promovidas = Trimestral = Anual
FECHA
11
18
Formato: DDMMAAAA
BLANCOS
AN
19
24
Espacios en blanco
CUENTA CONTABLE
25
30
Registrar el nmero de cuenta de acuerdo al Reporte CO-BR 600001 600002 600003 600004 Valor nominal de la accin Precio segn apreciaciones del comit de valuacin Precio contable de la accin Precio ltimo hecho (B.M.V) (12 Enteros, 6 Decimales)
SALDO DE LA CUENTA
31
48
18
En pesos. 18 Enteros
FILLER
AN
49
300
252
Blancos
NOTA: DATOS ALFANUMERICOS JUSTIFICAR IZQUIERDA DATOS NUMERICOS JUSTIFICAR A LA DERECHA
REPORTE: CO-BR HOJA: 24
COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES DESCRIPCION DE REGISTRO CONTENIDO INFORMACION DERIVADA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS SOCIEDADES OPERADORAS FECHA: / SISTEMA /
LONGITUD REG. 290
REF
DESCRIPCION
TI PO
POSICIONES DE A
LONG
OBSERVACIONES
Constante "1"
CLAVE SOCIEDAD OPERADORA
AN
Clave de la Sociedad Operadora segn CNBV
TIPO DE SOCIEDAD OPERADORA
10
10
Valores Posibles I INDEPENDIENTE V VINCULADA
TIPO DE SOCIEDAD QUE ADMINISTRA
11
11
Valores Posibles 1 RENTA VARIABLE 2 DEUDA 3 SINCAS 4 RENTA VARIABLE Y DEUDA 5 DEUDA Y SINCAS 6 RENTA VARIABLE Y SINCAS 7 TODAS
12
12
Valores posibles T Trimestral A Anual
FECHA
13
20
Formato: DDMMAAAA
CUENTA CONTABLE
21
26
Registrar el nmero de cuenta de acuerdo al Reporte CO-BR
SALDO
27
44
18
En pesos (18 enteros)
FILLER
AN
45
290
246
Blancos
REPORTE: CO-BR HOJA: 25
COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES DESCRIPCION DE REGISTRO FECHA: / /
CONTENIDO INFORMACION DERIVADA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
SISTEMA SOCIEDADES DISTRIBUIDORAS DE ACCIONES DE SOCIEDADES DE INVERSION
LONGITUD REG. 290
REF
DESCRIPCION
TIPO
POSICIONES DE A
LONG
OBSERVACIONES
Constante "1"
AN
Clave de la Sociedad Distribuidora Segn CNBV
TIPO DE DISTRIBUIDORA
10
10
VALORES POSIBLES I = INTEGRAL R = REFERENCIADORA
11
11
Valores posibles: T = Trimestral A = Anual
FECHA
12
19
Formato: DDMMAAAA
CUENTA CONTABLE
20
25
Registrar el nmero de cuenta de acuerdo al Reporte CO-BR
SALDO DE LA CUENTA
26
43
18
En pesos 18 enteros
FILLER
AN
44
290
247
Blancos

REPORTE: CO-CA INFORMACION DERIVADA DE LOS ESTADOS FINANCIERO (CARTERA DE INVERSION) HOJA 26
NOMBRE DE LA SOCIEDAD: ________________________________________________________________________ TIPO DE SOCIEDAD DE INVERSION: INFORMACION FINANCIERA: RENTA VARIABLE ( ) DIARIA ( ) ANUAL ( ) DEUDA ( ) DEUDA FISICAS ( ) DEUDA MORALES ( ) CLAVE: _____________________ FECHA:(DIA,MES,AO) : ____/____/______/
(CIFRAS EN PESOS, COSTOS Y PRECIOS UNITARIOS EN PESOS Y CENTAVOS, CANTIDADES DE TITULOS EN UNIDADES) COSTO NUM. CONS . TIPO DE INVERSION TIPO EMISORA SERIE CUPON DE VALOR CODIGO DE IDENTIFICACION TASA AL VALUAR TIPO DE TASA AGRUPACION CALIFIC. O BURSATILIDAD CANTIDAD DE TITULOS TOTAL TITULOS EMISION PROM. UNIT. DE ADQ. COSTO TOTAL ADQUISICION VALOR RAZONABLE O CONTABLE UNITARIO VALOR RAZONABLE O CONTABLE TOTAL DIAS POR VENCER VAR CONTRAPARTE: REPORTO, PRESTAMO, DERIVADO. TIPO DE CONTRATO (COMPRA VENTA) PAIS DONDE SE ADQUIRIERON LOS VALORES
T O T A L E S:
NOMBRE Y FIRMA
NOMBRE Y FIRMA
________________________________________________ DIRECTOR DE LA OPERADORA/ADMINISTRADORA
______________________________________ DIRECTOR DE LA SOC. DE INVERSION
COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES REPORTE: CO-CA INFORMACION DERIVADA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS (CARTERA DE INVERSION) NOMBRE DE LA SOCIEDAD: ________________________________________________________________________ TIPO DE SOCIEDAD DE INVERSION: INFORMACION FINANCIERA: SINCAS ( ) TRIMESTRAL ( ) ANUAL ( ) CLAVE: ___________ HOJA 27
(CIFRAS EN PESOS, COSTOS Y PRECIOS UNITARIOS EN PESOS Y CENTAVOS, CANTIDADES DE TITULOS EN UNIDADES) TIPO DE TASA TOTAL TITULOS EMISION COSTO PROM. UNIT. DE ADQ. VALOR RAZONABLE O CONTABLE UNITARIO VALOR RAZONABLE O CONTABLE TOTAL DIAS POR VENCER
NUM. CONS.
TIPO DE INVERSION
EMISORA
SERIE
CUPON
TIPO DE VALOR
TASA AL VALUAR
CALIFIC. O BURSATILIDAD
CANTIDAD DE TITULOS
COSTO TOTAL ADQUISICION
T O T A L E S:
NOMBRE Y FIRMA
NOMBRE Y FIRMA
_____________________________________________ DIRECTOR DE LA OPERADORA/ADMINISTRADORA
____________________________________ DIRECTOR DE LA SOC. DE INVERSION
COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES REPORTE: CO-CA INFORMACION DERIVADA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS (CARTERA DE INVERSION) NOMBRE DE LA SOCIEDAD: ________________________________________________________________________ TIPO DE SOCIEDAD OPERADORA: TIPO DE SOCIEDAD QUE ADMINISTRA INFORMACION FINANCIERA: () () CLAVE: TRIMESTRAL ( ) ANUAL ( ) _____________________ HOJA 28
(CIFRAS EN PESOS, COSTOS Y PRECIOS UNITARIOS EN PESOS Y CENTAVOS, CANTIDADES DE TITULOS EN UNIDADES) TIPO DE TASA TOTAL TITULOS EMISION COSTO PROM. UNIT. DE ADQ. VALOR RAZONABLE O CONTABLE UNITARIO VALOR RAZONABLE O CONTABLE TOTAL DIAS POR VENCER
NUM. CONS.
TIPO DE INVERSION
EMISORA
SERIE
CUPON
TIPO DE VALOR
TASA AL VALUAR
CANTIDAD DE TITULOS
T O T A L E S:
NOMBRE Y FIRMA
_________________________________________________________ DIRECTOR DE LA OPERADORA/ADMINISTRADORA
COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES REPORTE: CO-CA INFORMACION DERIVADA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS (CARTERA DE INVERSION) NOMBRE DE LA SOCIEDAD: ________________________________________________________________________ TIPO DE DISTRIBUIDORA INFORMACION : INTEGRAL ( ) TRIMESTRAL ( ) REFERENCIADORA ( ) ANUAL ( ) CLAVE: _____________________ HOJA 29
(CIFRAS EN PESOS, COSTOS Y PRECIOS UNITARIOS EN PESOS Y CENTAVOS, CANTIDADES DE TITULOS EN UNIDADES) VALOR RAZONABLE O CONTABLE UNITARIO VALOR RAZONABLE O CONTABLE TOTAL
NUM. CONS.
TIPO DE INVERSION
EMISORA
SERIE
CUPON
TIPO DE VALOR
TASA AL VALUAR
TIPO DE TASA
CLAVE AGRUPACION
CANTIDAD DE TITULOS
TOTAL TITULOS EMISION
COSTO PROM. UNIT. DE ADQ.
DIAS POR VENCER
T O T A L E S:
NOMBRE Y FIRMA
____________________________________ DIRECTOR DE LA DISTRIBUIDORA
INSTRUCTIVO SOCIEDADES DE INVERSION HOJA 30 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: CO-CA INFORMACION DERIVADA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS (CARTERA DE INVERSION) 1 /5
1.
NOMBRE DE LA SOCIEDAD.- Razn o denominacin social completa de la Sociedad de Inversin de que se trate, de conformidad con el oficio de aprobacin de estatutos o, en su caso, el ltimo oficio de anotacin marginal en el Registro. En el caso de que el tipo de sociedad no forme parte de la razn o denominacin social, agregar el tipo de sociedad de inversin que corresponda. CLAVE.- Clave vigente de identificacin de la Sociedad de Inversin de que se trate, de conformidad con la autorizacin otorgada por la BMV TIPO DE SOCIEDAD DE INVERSION.- Marcar con X el tipo de sociedad segn corresponda: Renta Variable, Deuda, Deuda Fsicas, Deuda Morales INFORMACION FINANCIERA.- Identificar el tipo de informacin con las claves siguientes: D= Diaria, A =Anual (Se deber reportar como informacin anual la dictaminada) FECHA.- Da, Mes y Ao de la informacin. (DDMMAAAA) NUM. CONS.- Nmero ascendente de uno en uno. (3 enteros) TIPO DE INVERSION.- Identificar el tipo de Inversin con las claves siguientes: CLAVE TIPO DE INVERSION D INVERSION EN DIRECTO, aplica tambin para cuentas de cheques en dlares, euros u otra divisa R OPERACIONES DE REPORTO T VALORES PRESTADOS E VALORES RECIBIDOS EN PRESTAMO I INVERSION EN VALORES INTERNACIONALES G FORWARDS S SWAPS N NOTAS ESTRUCTURADAS F FUTURO
2. 3. 4. 5. 6. 7.
P TITULOS OPCIONALES DE VENTA (PRIMAS) C TITULOS OPCIONALES DE COMPRA (PRIMAS) W WARRANTS O OPCIONES
8.
EMISORA. Debern apegarse a la CLAVE de emisora utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA COMISION. CUENTAS DE CHEQUES EN DOLARES, EUROS U OTRA DIVISA registrar la clave corta de la Institucin Bancaria como aparece en la consulta CONCA del Sistema Integral de Valores Automatizados (S.I.V.A) Ejemplo: BEJER BANCO NACIONAL DEL EJERCITO BOBRA BANOBRAS BTOKI BANCO DE TOKIO Los Valores e Instrumentos que respaldan a las OPERACIONES DE REPORTO, debern de ser considerados para la determinacin del rgimen de inversin. INSTRUCTIVO SOCIEDADES DE INVERSION HOJA 30 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: CO-CA INFORMACION DERIVADA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS (CARTERA DE INVERSION) 2/5
9.
Todas las emisoras registradas en este reporte, debern estar en el Reporte RI-VA. EN APEGO A DISPOSICIONES APLICABLES TODOS LOS VALORES DEBERAN REGISTRARSE EN ESTE REPORTE EN LA FECHA DE OPERACION, INDEPENDIENTEMENTE DE SU LIQUIDACION. LOS VALORES Y OPERACIONES EN ESTE REPORTE, DEBERAN QUEDAR REGISTRADOS CON BASE EN LO ESTABLECIDO POR LOS CRITERIOS CONTABLES EMITIDOS POR LA COMISION, VIGENTES A LA FECHA DE LA INFORMACION FINANCIERA. SERIE. Debern apegarse a la CLAVE de serie utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 296
REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA COMISION. CUENTAS DE CHEQUES EN DOLARES, EUROS U OTRA DIVISA.- Anotar los ltimos 7 nmeros de la cuenta 10. CUPON.- Anotar el nmero del cupn vigente a la fecha de valuacin. 11. TIPO DE VALOR. Debern apegarse a la CLAVE de tipo de valor utilizado por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA COMISION. CUENTAS DE CHEQUES EN DOLARES.- Registrar el tipo de valor CHD CUENTAS DE CHEQUES EN EUROS.- Registrar el tipo de valor CHE. CUENTAS DE CHEQUES EN LIBRAS.- Registrar el tipo de valor CHL. CUENTAS DE CHEQUES EN YENES.- Registrar el tipo de valor CHY.
12. CODIGO DE IDENTIFICACION.- Registrar el cdigo ISIN (International Securities Identification Numbering System), para los valores nacionales y extranjeros, que cuenten con el referido cdigo. Estructura del cdigo ISIN: Los dos primeros caracteres corresponden al cdigo del pas. Los nueve siguientes es el cdigo del emisor. El ltimo carcter es un dgito de control.
Ejemplo: MXXABR000059 (BREMS 031127) 13. TASA AL VALUAR.Valores Operados a Tasa de Descuento Valores Operados a Precio Instrumentos que paguen a tasa real referida a INPC o UDIS Cuentas de cheques en dlares, euros u otra divisa Tasa de Descuento que corresponda al precio unitario de mercado PROPORCIONADO POR EL PROVEEDOR DE PRECIOS.
Tasa de Rendimiento Vigente del cupn en la fecha de valuacin PROPORCIONADO POR EL PROVEEDOR DE PRECIOS Tasa que corresponda al precio unitario de mercado PROPORCIONADO POR EL PROVEEDOR DE PRECIOS.
Registrar la tasa que paga el banco o, cuando no se conozca, se tomar como referencia la ltima tasa pagada por el banco a la sociedad de inversin.
14. TIPO DE TASA.- TD=Descuento, TR=Rendimiento, RI=Real referida INPC, RU=Real referida a UDIS. INSTRUCTIVO SOCIEDADES DE INVERSION HOJA 30 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: CO-CA INFORMACION DERIVADA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS (CARTERA DE INVERSION) 3/5 15. CLAVE DE AGRUPACION DE VALORES.- Agrupar los valores de acuerdo a lo siguiente: TITULOS PARA NEGOCIAR Inversiones en Acciones A01 Industriales A02 Comerciales A03 Comunicaciones y Transportes A04 Servicios A05 Varios Inversin en Ttulos de Deuda B01 Valores Gubernamentales Federales Nacionales
B02 B03 B04 B05 B06 B07 B08
Ttulos Bancarios Papel Privado Valores Emitidos por Municipios y Estados, sin aval del Gobierno Federal Cuenta de Cheques en Dlares Cuenta de Cheques en Euros Cuenta de Cheques en Libras Cuenta de Cheques en Yenes TITULOS RECIBIDOS EN REPORTO Valores Gubernamentales. Ttulos Bancarios. Papel Privado. OPERACIONES DE PRESTAMO DE VALORES Y DERIVADAS Valores a Recibir en Operaciones de Prstamo de Valores Ttulos Accionarios. Ttulos de Deuda. Instrumentos Financieros Derivados Ttulos Accionarios. Indices de Precios. Forward Swap Notas Estructuradas Futuro Ttulos Opcionales Opciones TITULOS PARA NEGOCIAR INTERNACIONALES Inversiones en Acciones Internacionales Industriales Comerciales Comunicaciones y Transportes Servicios Varios Inversin en Ttulos de Deuda Internacionales Valores Gubernamentales De Organismos Internacionales Ttulos Bancarios Papel Privado INSTRUCTIVO SOCIEDADES DE INVERSION HOJA 30 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: CO-CA INFORMACION DERIVADA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS (CARTERA DE INVERSION) 4/5
R01 R02 R03
C01 C02
D01 D02 D03 D04 D05 D06 D07 D08
S01 S02 S03 S04 S05 T01 T06 T02 T03
16.
CALIFICACION/BURSATILIDAD.- Clave asignada por la Institucin Calificadora de Valores, de la emisin o serie (por ejemplo, mxA-1, DPm1, CR-2). El grado de Bursatilidad de las Acciones deber de identificarse con los valores siguientes: ALTB = ALTA BURSATILIDAD MEDB = MEDIA BURSATILIDAD BAJB = BAJA BURSATILIDAD MINB = MINIMA BURSATILIDAD NULB = NULA BURSATILIDAD
17.
CANTIDAD DE TITULOS.- (12 enteros) Registrar el nmero de ttulos para los valores Registrar el nmero de DOLARES, EUROS U OTRA DIVISA sin centavos. El saldo en ttulos de cada una de las emisoras registradas en este reporte, debe ser igual al resultado de aplicar la frmula siguiente: CARTERA INICIAL DEL DIA DE LA VALUACION + Ms OPERACIONES DE COMPRA DEL DIA DE LA VALUACION Menos VENTA DEL DIA DE LA VALUACION = Igual a: CARTERA AL FINAL DEL DIA DE LA VALUACION (12 enteros)
18. 19.
TOTAL DE TITULOS DE LA EMISION.- Cantidad de ttulos en circulacin que corresponden a la emisin o serie. (18 enteros) COSTO PROM. UNIT. DE ADQUISICION. Registrar en pesos y centavos, tomando como referencia el mismo nmero de enteros y decimales utilizado por el Proveedor de Precios. CUENTAS DE CHEQUES EN DOLARES, EUROS U OTRA DIVISA.- Registrar en pesos y centavos el precio promedio unitario de adquisicin de la compra. (7 enteros, 6 decimales)
20. 21.
COSTO TOTAL DE ADQUISICION.- Monto obtenido de multiplicar el costo promedio unitario de adquisicin por el nmero de ttulos en posicin, presentar en pesos. (18 enteros) VALOR RAZONABLE O CONTABLE UNITARIO: Anotar en pesos y centavos, con el mismo nmero de enteros y decimales determinados por el proveedor de precios. Los valores que al da de la valuacin lleguen a su valor nominal, debern de quedar registrados en este reporte al da de la valuacin (ejemplo CETES) CUENTA DE CHEQUES EN DOLARES, EUROS U OTRA DIVISA: Debern de ser valuados conforme a las disposiciones de carcter general establecidas por la Comisin, ms los intereses devengados y no pagados por la Institucin Bancaria con la que se tiene la cuenta de cheques. VALORES INTERNACIONALES: Debern de ser valuados conforme a las disposiciones de carcter general establecidas por la Comisin.
22.
VALOR RAZONABLE O CONTABLE TOTAL: Monto obtenido de multiplicar el valor unitario a mercado por el nmero de ttulos en posicin, presentar en pesos. (18 enteros) INSTRUCTIVO SOCIEDADES DE INVERSION HOJA 30 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: CO-CA INFORMACION DERIVADA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS (CARTERA DE INVERSION) 5/5
23.
DIAS AL VENCIMIENTO.Valores Operados a Tasa de Descuento y Precio. Cuentas de cheques en dlares, euros u otra divisa Anotar el nmero de das por vencer informado por el proveedor de precios en la fecha de valuacin. No aplica en este rubro.
Valores en Reporto
Das por vencer desde la fecha de valuacin hasta la fecha de vencimiento del Reporto. (5 enteros)
Prstamo de Valores
Das por vencer desde la fecha de valuacin hasta la fecha de vencimiento del Prstamo. (5 enteros)
24.
VAR.- Registrar el VAR que corresponda a cada uno de los valores que formen parte de la cartera de valores (En pesos 18 enteros)
25.
CONTRAPARTE: REPORTO, PRESTAMO, DERIVADO.- Registrar clave de la contraparte de la operacin de conformidad con el Catlogo del Sistema Financiero Mexicano de la Comisin, ubicado en el sitio Web: www.shcp.gob.mx/../ieo/n_docscasfim.html Cuando la contraparte no est incluida en el referido Padrn, anotar clave corta con la que se conozca a la entidad.
26.
TIPO DE CONTRATO.- Identificar los contratos de derivados si son de compra o venta usando las claves siguiente: CPRA = COMPRA
VTA = VENTA
27.
PAIS DONDE SE ADQUIRIERON LOS VALORES.Registrar la clave del pas donde fueron Comprados los Valores. Para ello, se utilizar el Catlogo de Pases Identificado por el cdigo ISIN, en sus dos primero caracteres. Cuando el Mismo Valor sea adquirido en Diferentes Mercados, siempre y cuando su colocacin haya sido pblica y en algn pas autorizado, conforme a las disposiciones aplicables, se deber anotar el ltimo pas donde fue comprado ste.
28. 29.
NOMBRE Y FIRMA.- Del Director de la Operadora /Administradora. NOMBRE Y FIRMA.- Del Director de la Sociedad de Inversin.
INSTRUCTIVO SINCAS HOJA 31 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: CO-CA INFORMACION DERIVADA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS (CARTERA DE INVERSION) 1/2
1.
NOMBRE DE LA SOCIEDAD.- Razn o denominacin social completa de la Sociedad. De conformidad con la ltima autorizacin del Registro y, en el caso de que el tipo de sociedad no forme parte de la razn o denominacin social, incluirlo. CLAVE.- Clave vigente de identificacin de la SINCA de que se trate, de conformidad con la asignada por la Comisin. INFORMACION FINANCIERA.- Identificar el tipo de informacin con las claves siguientes: D = Diaria (Cuando se tengan operaciones de compras o ventas de empresas promovidas) T = Trimestral A = Anual, esta informacin deber de ser igual al cifras informadas del dictamen
2. 3.
4. 5. 6. 7.
FECHA.- Da, Mes y Ao de la informacin. (DDMMAAAA) NUM. CONS.- Nmero ascendente de uno en uno. (3 enteros) TIPO DE INVERSION.Marcar con una D INVERSION EN DIRECTO. EMISORA. Registrar la misma Clave Corta utilizada por el Proveedor de Precios Registrar Clave Corta de la Empresa Promovida, asignada por la Comisin Las emisoras anotadas en este reporte debern estar referidas al reporte RI-VA LOS VALORES DEBERAN SER REGISTRADOS EN ESTE REPORTE EN LA FECHA DE OPERACION, INDEPENDIENTEMENTE DE LA FECHA DE LIQUIDACION. LOS VALORES Y OPERACIONES EN ESTE REPORTE, DEBERAN QUEDAR REGISTRADAS CON BASE EN LO ESTABLECIDO POR LOS CRITERIOS CONTABLES EMITIDOS POR LA COMISION, VIGENTES A LA FECHA DE LA INFORMACION FINANCIERA Registrar la misma Serie utilizada por el Proveedor de Precios. Registrar Serie de la empresa promovida.
8.
SERIE.
9.
TIPO DE VALOR. Registrar el mismo Tipo de Valor utilizado por el Proveedor de Precios Para empresas promovidas utilizar los tipos de valor siguientes: EI ACCIONES DE EMPRESAS PROMOVIDAS INDUSTRIALES EC ACCIONES DE EMPRESAS PROMOVIDAS COMERCIALES ES ACCIONES DE EMPRESAS PROMOVIDAS DE SERVICIOS FI
ACCIONES DE EMPRESAS QUE FUERON PROMOVIDAS INDUSTRIALES FC ACCIONES DE EMPRESAS QUE FUERON PROMOVIDAS COMERCIALES FS ACCIONES DE EMPRESAS QUE FUERON PROMOVIDAS DE SERVICIO OI OBLIGACIONES DE EMPRESAS PROMOVIDAS INDUSTRIALES OC OBLIGACIONES DE EMPRESAS PROMOVIDAS COMERCIALES OS OBLIGACIONES DE EMPRESAS PROMOVIDAS DE SERVICIO
INSTRUCTIVO SINCAS HOJA 31 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: CO-CA INFORMACION DERIVADA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS (CARTERA DE INVERSION) 2/2
10. TASA AL VALUAR.Valores Operados a Tasa de Descuento Valores Operados a Precio Instrumentos que paguen a tasa real referida a INPC o UDIS Tasa de Descuento que corresponda al precio unitario de mercado proporcionado por el proveedor de precios. Tasa de rendimiento vigente del cupn en la fecha de valuacin Registrar la tasa que corresponda al precio unitario de mercado proporcionado por el proveedor de precios.
11. TIPO DE TASA.- TD=Descuento, TR=Rendimiento, RI=Real referida a INPC, RU=Real referida a UDIS. 12. CALIFICACION.- Clave asignada por la Institucin Calificadora de Valores, de la emisin o serie (por ejemplo, mxA-1, DPm1, CR-2). 13. CANTIDAD DE TITULOS.- Es el saldo en ttulos de cada una de las emisoras registradas en este reporte, debe ser igual al resultado de aplicar la frmula siguiente: CARTERA INICIAL DEL DIA DE LA VALUACION + Ms OPERACIONES DE COMPRA DEL DIA DE LA VALUACION Menos VENTA DEL DIA DE LA VALUACION = Igual a: CARTERA AL FINAL DEL DIA DE LA VALUACION (12 enteros)
14. TOTAL DE TITULOS DE LA EMISION.- Cantidad de ttulos en circulacin que corresponden a la emisin o serie. (18 enteros) 15. COSTO PROM. UNIT. DE ADQUISICION.Registrar en pesos y centavos, tomando como referencia el mismo nmero de enteros y decimales utilizado por el Proveedor de Precios. (12 enteros, 6 decimales) 16. COSTO TOTAL DE ADQUISICION.- Monto obtenido de multiplicar el costo promedio unitario de adquisicin por el nmero de ttulos en posicin, presentar en pesos. (18 enteros) 17. VALOR UNITARIO A MERCADO: Anotar en pesos y centavos, con el mismo nmero de enteros y decimales determinados por el proveedor de precios. Los valores a descuento y el da de la valuacin, lleguen a su valor nominal debern estar registrados en este reporte (ejemplo CETES), y debern ser dados de baja hasta la fecha de liquidacin del emisor. (7 enteros, 6 decimales) 18. VALOR TOTAL A MERCADO.- Monto obtenido de multiplicar el valor unitario a mercado por el nmero de ttulos en posicin, presentar en pesos. (18 enteros) 19. DIAS AL VENCIMIENTO.Valores Operados a Tasa de Descuento y Precio. Anotar el nmero de das por vencer informado por el proveedor de precios en la fecha de valuacin.
20. NOMBRE Y FIRMA.- Del Director de la Operadora /Administradora. 21. NOMBRE Y FIRMA.- Del Director de la Sociedad de Inversin. INSTRUCTIVO SOCIEDADES OPERADORAS HOJA 32 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: CO-CA INFORMACION DERIVADA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS (CARTERA DE INVERSION) 1/3 1. NOMBRE DE LA SOCIEDAD OPERADORA Denominacin completa de la Sociedad. 2. CLAVE.- Clave vigente de identificacin de la OPERADORA de que se trate, de conformidad con la asignada por la Comisin. 3. TIPO DE SOCIEDAD OPERADORA.- Identificar con alguna de las claves siguientes el tipo de Sociedad Operadora: V = VINCULADA: Sociedad Operadora en cuyo capital social participen casas de bolsa, instituciones de crdito o sociedades controladoras de grupos financieros. I = INDEPENDIENTE: Sociedad Operadora en cuyo capital social no participen casas de bolsa, instituciones de crdito o sociedades controladoras de grupos financieros. 4. TIPO DE SOCIEDAD QUE ADMINISTRA: 1. RENTA VARIABLE 2. DEUDA 3. SINCAS 4. RENTA VARIABLE Y DEUDA 5. DEUDA Y SINCAS 6. RENTA VARIABLE Y SINCAS 7. TODAS 5. INFORMACION FINANCIERA.- Identificar el tipo de informacin con las claves siguientes: T = Trimestral, A = Anual 6. FECHA.- Da, Mes y Ao de la informacin. (DDMMAAAA)
7. NUMERO CONSECUTIVO.- Registrar de acuerdo a la agrupacin siguiente: TITULOS PARA NEGOCIAR Inversin en Ttulos de Deuda 301-350 Valores Gubernamentales 351-400 Ttulos Bancarios 401-450 Papel Privado 451-500 Obligaciones de Empresas Promovidas TITULOS RECIBIDOS EN REPORTO 501-550 Valores Gubernamentales 551-600 Ttulos Bancarios 8. TIPO DE INVERSION.- Identificar el tipo de Inversin con las claves siguientes: D INVERSION EN DIRECTO. R OPERACIONES DE REPORTO I INVERSION EN VALORES INTERNACIONALES
9. EMISORA. Debern apegarse a la CLAVE de emisora utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA COMISION. CUENTAS DE CHEQUES EN DOLARES, EUROS U OTRA DIVISA registrar la clave corta de la Institucin Bancaria como aparece en la consulta CONCA del Sistema Integral de Valores Automatizados (S.I.V.A.) Ejemplo: BEJER BANCO NACIONAL DEL EJERCITO BOBRA BANOBRAS BTOKI BANCO DE TOKIO
INSTRUCTIVO SOCIEDADES OPERADORAS HOJA 32 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: CO-CA INFORMACION DERIVADA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS (CARTERA DE INVERSION) 2/3
10.
SERIE.Debern apegarse a la CLAVE de serie utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA COMISION. CUENTAS DE CHEQUES EN DOLARES, EUROS U OTRA DIVISA registrar los ltimos 7 nmeros de la cuenta.
11.
TIPO DE VALOR. Debern apegarse a la CLAVE de tipo de valor utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA COMISION. CUENTAS DE CHEQUES EN DOLARES.- Registrar el tipo de valor CHD CUENTAS DE CHEQUES EN EUROS.- Registrar el tipo de valor CHE. CUENTAS DE CHEQUES EN LIBRAS.- Registrar el tipo de valor CHL. CUENTAS DE CHEQUES EN YENES.- Registrar el tipo de valor CHY. TASA AL VALUAR.Valores operados a Tasa de descuento que corresponda al precio unitario de mercado tasa de descuento PROPORCIONADO POR EL PROVEEDOR DE PRECIOS. Valores operados a Tasa de rendimiento vigente del cupn en la fecha de la valuacin. precio Cuentas de cheques en dlares, euros u otra divisa Instrumentos que paguen tasa real referida a INPC o UDIS Registrar la tasa que paga el banco, cuando no se conozca se tomar como referencia la ltima tasa pagada por el banco a la Sociedad Operadora.
12.
Tasa que corresponda al precio unitario de mercado PROPORCIONADO POR EL PROVEEDOR DE PRECIOS.
13.
TIPO DE TASA.- Identificar con las claves siguientes: TD = Tasa de descuento, TR = Tasa de rendimiento, RI= Tasa real referida a INPC, RU = Tasa real referida a UDIS.
14. 15.
CALIFICACION.- Clave asignada por la Institucin Calificadora de Valores, de la emisin o serie. CANTIDAD DE TITULOS. Registrar el nmero de ttulos para los valores Registrar el nmero de DOLARES, EUROS U OTRA DIVISA sin centavos.
16. 17.
TOTAL DE TITULOS DE LA EMISION.- Cantidad de ttulos en circulacin que corresponden a la emisin o serie. COSTO PROMEDIO UNITARIO DE ADQUISICION. Registrar en pesos y centavos, tomando como referencia el mismo nmero de enteros y decimales utilizado por el Proveedor de Precios. Cuentas de Cheques en Dlares, Euros u Otra Divisa.- Registrar en pesos y centavos el precio promedio unitario de adquisicin de la compra. (7 enteros, 6 decimales)
18.
COSTO TOTAL DE ADQUISICION.- Monto obtenido de multiplicar el costo promedio unitario de adquisicin por el nmero de ttulos en posicin, presentar en pesos. (18 enteros) INSTRUCTIVO SOCIEDADES OPERADORAS HOJA 32 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: CO-CA INFORMACION DERIVADA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS (CARTERA DE INVERSION) 3/3
19.
VALOR UNITARIO A MERCADO: Registrar en pesos y centavos, tomando como referencia el mismo nmero de enteros y decimales utilizado por el Proveedor de Precios. Los valores que al da de la valuacin lleguen a su valor nominal debern estar registrados en este reporte (ejemplo CETES), y debern ser dados de baja hasta la fecha de liquidacin del emisor (7 enteros, 6 decimales) Cuentas de cheques en dlares, euros u otra divisa debern ser valuados conforme a las disposiciones de carcter general establecidas por la Comisin, ms los intereses devengados y no pagados por la Institucin Bancaria en la que se tiene la cuenta. Valores internacionales debern ser valuados conforme a las disposiciones de carcter general establecidas por la Comisin.
20.
VALOR TOTAL A MERCADO.- Monto obtenido de multiplicar el valor unitario a mercado por el nmero de ttulos en posicin, presentar en pesos. (18 enteros)
21.
DIAS AL VENCIMIENTO.Valores Operados a Tasa de Descuento y Precio. Anotar el nmero de das por vencer informado por el proveedor de precios en la fecha de valuacin.
Cuentas de cheques en dlares, euros u otra divisa No aplica en este rubro.
Valores en Reporto Das por vencer desde la fecha de valuacin hasta la fecha de vencimiento del Reporto. (5 enteros)
22.
NOMBRE Y FIRMA.- Nombre y firma del Director de la Sociedad Operadora.
INSTRUCTIVO DISTRIBUIDORAS HOJA 33 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: CO-CA INFORMACION DERIVADA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS (CARTERA DE INVERSION) 1. 2. 3. NOMBRE DE LA SOCIEDAD DISTRIBUIDORA.- Nombre completo de la Sociedad Distribuidora. CLAVE.- Clave vigente de identificacin de la Sociedad Distribuidora de que se trate, de conformidad con la asignada por la Comisin. TIPO DE DISTRIBUIDORA.- Marcar con una X alguno de los 2 tipos: Integral Referenciadora 4. 5. 6. 7. INFORMACION.- Marcar X el tipo de informacin ( Trimestral o Anual ) FECHA.- Da, Mes y Ao de la informacin. (DDMMAAAA) NUM. CONS.- Nmeros ascendentes de uno en uno. (3 enteros) TIPO DE INVERSION.- Identificar el tipo de Inversin con las claves siguientes: Marcar con D Inversin en Directo Marcar con R Operaciones de Reporto 8. 9. 10. 11. EMISORA.- Debern apegarse a la CLAVE de emisora utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA COMISION. SERIE.- Debern apegarse a la CLAVE de serie utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA COMISION. TIPO DE VALOR.- Debern apegarse a la CLAVE de tipo de valor utilizado por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA COMISION. TASA AL VALUAR.- Registrar la tasa de cada uno los Activos Objeto de Inversin. (3 enteros y 3 decimales) 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. TIPO DE TASA.- TD=Descuento, TR=Rendimiento, RI=Real referida a INPC, RU=Real referida a UDIS. CALIFICACION.- Clave asignada por la Institucin Calificadora de Valores, de la emisin o serie (por ejemplo, mxA-1, DPm1, CR-2). CANTIDAD DE TITULOS.- Nmero de ttulos en unidades. (12 unidades) TOTAL DE TITULOS DE LA EMISION.- Cantidad de ttulos en circulacin de la emisin o serie. COSTO PROM. UNIT. DE ADQ.- Registrar el costo promedio unitario de cada uno de valores utilizando el mismo nmero de enteros y decimales publicado por la BMV (7 enteros, 6 decimales) COSTO TOTAL DE ADQUISICION.- Monto obtenido de multiplicar el costo promedio de adquisicin por el nmero de ttulos en posicin, presentar en pesos. (18 enteros) VALOR UNITARIO A VALOR RAZONABLE.- Registrar el precio unitario con el mismo nmero de enteros y decimales publicado por la BMV. (7 enteros, 6 decimales) VALOR TOTAL A VALOR RAZONABLE.- Monto obtenido de multiplicar el valor unitario a valor razonable por el nmero de ttulos en posicin, presentar en pesos. (18 enteros) DIAS POR VENCER AL VENCIMIENTO.- Registrar el nmero de Das por Vencer a la fecha de valuacin de los activos objeto de inversin (5 enteros) NOMBRE Y FIRMA.- Nombre y firma del Director de la Sociedad Distribuidora.
REPORTE: CO-CA COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES DESCRIPCION DE REGISTRO CONTENIDO INFORMACION DERIVADA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS (CARTERA DE INVERSION ) ARCHIVO ORGANIZACION SECUENCIAL REF 1 2 3 DESCRIPCION IDENTIFICADOR DE REGISTRO CLAVE DE LA SOCIEDAD INFORMACION FINANCIERA TI PO N AN A POSICIONES DE A 1 2 3 9 10 10 LONG 2 7 1 LONGITUD REG. 300 OBSERVACIONES Constante "2" Clave de la Sociedad segn BMV Valores posibles: D Diaria A Anual Formato: DDMMAAAA Espacios en blanco Nmero ascendente de 001 en 001 Marcar con: D INVERSION EN DIRECTO, aplica tambin para CUENTAS DE CHEQUES EN DOLARES/EUROS R OPERACIONES DE REPORTO T VALORES PRESTADOS E VALORES RECIBIDOS EN PRESTAMO I INVERSION EN VALORES INTERNACIONALES G FORWARDS S SWAPS N NOTAS ESTRUCTURADAS F FUTURO P TITULOS OPCIONALES DE VENTA (PRIMAS) C TITULOS OPCIONALES DE COMPRA (PRIMAS) W WARRANTS O OPCIONES > Apegarse a la CLAVE de EMISORA utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA CNBV. > Cuenta de Cheques en Dlares, Euros u Otra Divisa registrar la clave corta de la Institucin Bancaria como aparece en la consulta CONCA del Sistema Integral de Valores Automatizados (S.I.V.A.) Deber apegarse a la CLAVE de SERIE utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA CNBV. Cuenta de Cheques en Dlares, Euros u Otra Divisa registrar los ltimos 7 nmeros de la cuenta. Deber apegarse a la CLAVE de TIPO DE VALOR utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA CNBV. CUENTAS CHEQUES DOLARES anotar el tipo de valor "CHD" CUENTAS CHEQUES EUROS anotar el tipo de valor "CHE" CUENTAS CHEQUES LIBRAS anotar el tipo de valor "CHL" CUENTAS CHEQUES YENES anotar el tipo de valor "CHY" 3 enteros y 3 decimales Tasa de Descuento Tasa de Rendimiento Tasa Real referida al INPC Tasa Real referida a UDIS HOJA: 34 1/2 FECHA: / SISTEMA SOCIEDADES DE INVERSION /
4 5 6 7
FECHA BLANCOS NUMERO CONSECUTIVO TIPO DE INVERSION
N AN N A
11 19 24 27
18 23 26 27
8 5 3 1
EMISORA
AN
28
34
SERIE
AN
35
41
> >
10
TIPO DE VALOR
AN
42
45
>
> > > > 11 12 TASA A VALUAR TIPO DE TASA N A 46 52 51 53 6 2 > TD TR RI RU
13
CALIFICACION O BURSATILIDAD
AN
54
63
10
Calificacin de Instrumentos de Deuda Utilizar las claves asignadas por la calificadora Mercado Accionario anotar las claves siguientes: ALTB Alta Bursatilidad MEDB Media Bursatilidad BAJB Baja Bursatilidad MINB Mnima Bursatilidad NULB Nula Bursatilidad MEDE Mediana Empresa > > En nmero de ttulos para los valores Registrar el nmero de DOLARES, EUROS U OTRA DIVISA sin centavos.
14
CANT. DE TITULOS
64
75
12
15 16
TOTAL DE TITULOS DE LA EMISION COSTO PROM. UNIT. ADQ.
N N
76 94
93 106
18 13
En unidades En pesos y centavos (7 enteros y 6 decimales) > Registrar en pesos y centavos, tomando como referencia el mismo nmero de enteros y decimales utilizado por el Proveedor de Precios. > CUENTAS DE CHEQUES EN DOLARES, EUROS U OTRA DIVISA.- Registrar en pesos y centavos el precio promedio unitario de adquisicin de la compra
17 18
COSTO TOTAL DE ADQ. VALOR UNIT. MERCADO
N N
107 125
124 137
18 13
En pesos (18 enteros) En pesos y centavos (7 enteros y 6 decimales) > Registrar con el mismo nmero de enteros y decimales utilizados por el proveedor de precios > CUENTA DE CHEQUES EN DOLARES, EUROS U OTRA DIVISA: Debern de ser valuados conforme a las disposiciones de carcter general establecidas por la Comisin, ms los intereses devengados y no pagados por la Institucin Bancaria con la que se tiene la cuenta de cheques. > VALORES INTERNACIONALES: Debern de ser valuados conforme a las disposiciones de carcter general establecidas por la Comisin. En pesos (18 enteros) Das por vencer a la fecha de valuacin
19 20
VALOR TOTAL MERCADO DIAS POR VENCER AL VENCTO
N N
138 156
155 160
18 5
REPORTE: CO-CA COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES DESCRIPCION DE REGISTRO CONTENIDO INFORMACION DERIVADA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS ( CARTERA DE INVERSION ) ARCHIVO ORGANIZACION SECUENCIAL REF DESCRIPCION TI PO AN AN AN POSICIONES DE A 163 170 177 169 176 179 LONG HOJA: 34 2/2 FECHA: / / SISTEMA SOCIEDADES DE INVERSION LONGITUD REG. 300 OBSERVACIONES
21 22 23
BLANCOS BLANCOS CLAVE DE AGRUPACION DE VALORES
7 7 3
Espacios en blanco Espacios en blanco Agrupar los valores de acuerdo a lo siguiente: TITULOS PARA NEGOCIAR Inversiones en Acciones A01 Industriales. A02 Comerciales. A03 Comunicaciones y Transportes. A04 Servicios. A05 Varios. Inversin en Ttulos de Deuda B01 Valores Gubernamentales Federales Nacionales. B02 Ttulos Bancarios. B03 Papel Privado. B04 Valores Emitidos por Municipios y Estados, sin aval del Gobierno Federal. B05 Cuenta de Cheques en Dlares. B06 Cuenta de Cheques en Euros. B07 Cuenta de Cheques en Libras. B08 Cuenta de Cheques en Yenes. TITULOS RECIBIDOS EN REPORTO Valores Gubernamentales. Ttulos Bancarios. Papel Privado. OPERACIONES DE PRESTAMO DE VALORES Y DERIVADAS Valores a Recibir en Operaciones de Prstamo de Valores Ttulos Accionarios. Ttulos de Deuda. Instrumentos Financieros Derivados Ttulos Accionarios. Indices de Precios. Forward. Swap. Notas Estructuradas. Futuro. Ttulos Opcionales. Opciones. TITULOS PARA NEGOCIAR INTERNACIONALES Inversiones en Acciones Internacionales Industriales. Comerciales. Comunicaciones y Transportes. Servicios. Varios. Inversin en Ttulos de Deuda Internacionales Valores Gubernamentales. De Organismos Internacionales. Ttulos Bancarios. Papel Privado.
R01 R02 R03
C01 C02
D01 D02 D03 D04 D05 D06 D07 D08
S01 S02 S03 S04 S05 T01 T06 T02 T03 23 CUPON N 180 183 4
Anotar el nmero del cupn vigente a la fecha de valuacin, aplica para los valores que paguen intereses referidos a numero de cupn CODIGO "ISIN" (International Securities Identification Numbering system.) Registrar el cdigo nico alfanumrico de doce caracteres que identifica internacionalmente una emisin o un instrumento financiero. > > > Los dos primeros corresponden al cdigo del pas. Los nueve siguientes, es el cdigo del emisor. El ltimo carcter es un digito de control.
24
CODIGO DE IDENTIFICACION
AN
184
199
16
25
PAIS DONDE SE ADQUIRIERON LOS VALORES
AN
200
201
Registrar la clave del pas donde fueron comprados los valores, para ello se utilizarn las mismas claves que utiliza el cdigo ISIN, en sus dos primero caracteres. Cuando el Mismo Valor sea adquirido en Diferentes Mercados, se deber de anotar el ltimo pas donde fue comprado ste.
26 27
VAR CONTRAPARTE: REPORTO, PRESTAMO, DERIVADO.
N AN
202 220
219 235
18 16
En pesos (18 enteros) Registrar clave de la contraparte de la operacin de conformidad con el Catlogo del Sistema Financiero Mexicano de la CNBV, ubicado en el sitio Web: www.shcp.gob.mx/../ieo/n_docscasfim.html Cuando la contraparte no est incluida en el referido Padrn, anotar clave corta con la que se conozca a la entidad.
28
TIPO DE CONTRATO (COMPRA - VENTA)
AN
236
245
10
Identificar para los contratos de derivados si es de: CPRA = COMPRA VTA = VENTA Blancos NOTA: DATOS ALFANUMERICOS JUSTIFICAR IZQUIERDA. DATOS NUMERICOS JUSTIFICAR A LA DERECHA.
FILLER
246
300
55
REPORTE: CO-CA COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES DESCRIPCION DE REGISTRO CONTENIDO INFORMACION DERIVADA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS (CARTERA DE INVERSION) ARCHIVO ORGANIZACION SECUENCIAL HOJA: 35
FECHA: / SISTEMA
/ SOCIEDADES DE INVERSION DE CAPITALES
LONGITUD REG. 300
REF 1 2 3
DESCRIPCION IDENTIF. DE REGISTRO CLAVE DE LA SOCIEDAD INFORMACION FINANCIERA
TIPO N AN A
POSICIONES DE 1 3 10 A 2 9 10
LONG 2 7 1
OBSERVACIONES Constante "2" Clave de la Sociedad Valores posibles: D = Diaria, cuando tengan operaciones de compra o venta de empresas promovidas T = Trimestral A = Anual Formato: DDMMAAAA Espacios en blanco Nmero ascendente de 001 en 001 Marcar con: D INVERSION EN DIRECTO Registrar la misma Clave Corta utilizada por el Proveedor de Precios Registrar Clave Corta de la empresa promovida, asignada por la CNBV Registrar la misma serie que utiliza el Proveedor de Precios Registrar Serie de la empresa promovida Registrar el mismo Tipo de Valor utilizado por el Proveedor de Precios Para empresas promovidas utilizar las claves siguientes: EI ACCIONES DE EMPRESAS PROMOVIDAS INDUSTRIALES EC ACCIONES DE EMPRESAS PROMOVIDAS COMERCIALES ES ACCIONES DE EMPRESAS PROMOVIDAS DE SERVICIOS FI ACCIONES DE EMPRESAS QUE FUERON PROMOVIDAS INDUSTRIALES FC ACCIONES DE EMPRESAS QUE FUERON PROMOVIDAS COMERCIALES FS ACCIONES DE EMPRESAS QUE FUERON PROMOVIDAS DE SERVICIO OI OBLIGACIONES DE EMPRESAS PROMOVIDAS INDUSTRIALES OC OBLIGACIONES DE EMPRESAS PROMOVIDAS COMERCIALES OS OBLIGACIONES DE EMPRESAS PROMOVIDAS DE SERVICIO 3 enteros y 3 decimales Valores posibles: TD Descuento TR Rendimiento RI Real referida al INPC RU Real referida a UDIS Instrumentos de Deuda Registrar la calificacin asignadas por la institucin calificadora En unidades En unidades En pesos y centavos (7 enteros y 6 decimales) Registrar con el mismo nmero de enteros y decimales publicados por BMV, en el Boletn Burstil, seccin de: * Anlisis y Valuacin de Instrumentos del Mercado de Capitales * Anlisis y Valuacin de Instrumentos de Deuda. En pesos. 18 Enteros.
4 5 6
FECHA BLANCOS NUMERO CONSECUTIVO
N AN N
11 19 25
18 24 27
8 6 3
TIPO DE INVERSION
28
28
EMISORA
AN
29
35
SERIE
AN
36
42
10
TIPO DE VALOR
AN
43
46
11 12
TASA A VALUAR TIPO DE TASA
N A
47 53
52 54
6 2
13
CALIFICACION
AN
55
64
10
14 15 16
CANT. DE TITULOS TOTAL DE TITULOS DE LA EMISION COSTO PROM. UNIT. ADQ.
N N N
65 77 95
76 94 107
12 18 13
17
COSTO TOTAL DE ADQ.
108
125
18
18
VALOR UNIT. MERCADO O CONTABLE
126
138
13
En pesos y centavos (7 enteros y 6 decimales) Registrar con el mismo nmero de enteros y decimales publicados por la BMV, en el Boletn Burstil, seccin de: * Anlisis y Valuacin de Instrumentos del Mercado de Capitales * Anlisis y Valuacin de Instrumentos de Deuda. En pesos. 18 Enteros. Das por vencer a la fecha de valuacin del instrumento. Blancos NOTA: DATOS ALFANUMERICOS JUSTIFICAR IZQUIERDA DATOS NUMERICOS JUSTIFICAR A LA DERECHA
19 20
VALOR TOTAL MERCADO O CONTABLE DIAS POR VENCER AL VENCIMIENTO FILLER
N N AN
139 157 162
156 161 300
18 5 139
REPORTE: CO-CA COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES DESCRIPCION DE REGISTRO CONTENIDO INFORMACION DERIVADA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS (CARTERA DE INVERSION) ARCHIVO ORGANIZACION SECUENCIAL REF 1 2 3 DESCRIPCION IDENTIFICADOR DE REGISTRO CLAVE SOCIEDAD OPERADORA TIPO DE SOCIEDAD OPERADORA TI PO N AN AN POSICIONES DE A 1 2 3 9 10 10 LONG 2 7 1 HOJA: 36
FECHA: / SISTEMA
SOCIEDADES OPERADORAS LONGITUD REG. 400 OBSERVACIONES Constante "2" Clave de la Sociedad Operadora segn CNBV Valores Posibles I INDEPENDIENTE V VINCULADA Valores Posibles 1 RENTA VARIABLE 2 DEUDA 3 SINCAS 4 RENTA VARIABLE Y DEUDA 5 DEUDA Y SINCAS 6 RENTA VARIABLE Y SINCAS 7 TODAS Valores posibles T Trimestral A Anual Formato: DDMMAAAA Inversin en Ttulos de Deuda Valores Gubernamentales Ttulos Bancarios Papel Privado Obligaciones de Empresas Promovidas Ttulos Recibidos en Reporto Valores Gubernamentales Ttulos Bancarios
11
11
INFORMACION
AN
12
12
6 7
FECHA NUMERO CONSECUTIVO
N N
13 21
20 23
8 3
301-350 351-400 401-450 451-500 501-550 551-600 8 TIPO DE INVERSION AN 24 24 1
Marcar con: D INVERSIONES EN DIRECTO I INVERSIONES EN VALORES INTERNACIONALES R OPERACIONES DE REPORTO Apegarse a la CLAVE de EMISORA utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA CNBV. CUENTAS DE CHEQUES EN DOLARES registrar la clave corta de la Institucin Bancaria como aparece en la consulta CONCA del Sistema Integral de Valores Automatizados (S.I.V.A.)
EMISORA
AN
25
31
10
SERIE
AN
32
38
Apegarse a la CLAVE de SERIE utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA CNBV. CUENTAS DE CHEQUES EN DOLARES registrar los ltimos 7 nmeros de la cuenta
11
TIPO DE VALOR
AN
39
42
Apegarse a la CLAVE de TIPO DE VALOR utilizado por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA CNBV. CUENTAS DE CHEQUES EN DOLARES anotar el tipo de valor CHD
12 13
TASA A VALUAR TIPO DE TASA
N A
43 49
48 50
6 2
3 enteros y 3 decimales TD Tasa de descuento TR Tasa de rendimiento RI Tasa real referida al INPC RU Tasa real referida a UDIS Clave segn Institucin Calificadora En unidades En unidades En pesos y centavos (7 enteros y 6 decimales) Registrar en pesos y centavos, tomando como referencia el mismo nmero de enteros y decimales utilizado por el Proveedor de Precios
14 15 16 17
CALIFICACION CANTIDAD DE TITULOS TOTAL TITULOS DE LA EMISION COSTO PROMEDIO UNITARIO ADQUISICION
AN N N N
51 61 73 91
60 72 90 103
10 12 18 13
18 19
COSTO TOTAL DE ADQUISICION VALOR UNITARIO A VALOR RAZONABLE
N N
104 122
121 134
18 13
En pesos (18 enteros ) En pesos y centavos (7 enteros y 6 decimales) Registrar en pesos y centavos, tomando como referencia el mismo nmero de enteros y decimales utilizado por el Proveedor de Precios
20 21
VALOR TOTAL A VALOR RAZONABLE DIAS AL VENCIMIENTO FILLER
N N AN
135 153 158
152 157 290
18 5 133
En pesos (18 enteros ) Das por vencer a la fecha de valuacin del instrumento Blancos NOTA: DATOS ALFANUMERICOS JUSTIFICAR IZQUIERDA. DATOS NUMERICOS JUSTIFICAR A LA DERECHA.
REPORTE: CO-CA HOJA: 37
CONTENIDO INFORMACION DERIVADA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS (CARTERA DE INVERSION)
LONGITUD REG. 290
REF
DESCRIPCION
TIPO
POSICIONES DE A 2
LONG
OBSERVACIONES
Constante "2"
AN
Clave de la Sociedad Distribuidora. Segn CNBV
10
10
INFORMACION
11
11
Valores posibles: T = Trimestral A = Anual
FECHA
12
19
Formato: DDMMAAAA
NUMERO CONSECUTIVO
20
22
Nmero ascendente de: 001 en 001
TIPO DE INVERSION
23
23
Marcar con: D R INV. EN DIRECTO VALORES EN REPORTO
EMISORA
AN
24
30
Debern apegarse a la CLAVE de emisora utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA COMISION.
SERIE
AN
31
37
Debern apegarse a la CLAVE de serie utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA COMISION.
10
TIPO DE VALOR
AN
38
41
Debern apegarse a la CLAVE de tipo de valor utilizado por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA COMISION.
11
TASA A VALUAR
42
47
3 enteros y 3 decimales
12
TIPO DE TASA
48
49
TD TR RI RU
Descuento Rendimiento Real referida al INPC Real referida a UDIS
13
CALIFICACION
AN
50
59
10
Clave segn Calificadora.
14
CANT. DE TITULOS
60
71
12
En unidades.
15
TOTAL DE TITULOS DE LA EMISION
72
89
18
En unidades.
16
COSTO PROM. UNIT. ADQ.
90
102
13
En pesos y centavos 7 enteros y 6 decimales
17
COSTO TOTAL DE ADQ.
103
120
18
En pesos (18 enteros )
18
VALOR UNIT. A VALOR RAZONABLE
121
133
13
En pesos y centavos 7 enteros y 6 decimales
19
VALOR TOTAL A VALOR RAZONABLE
134
151
18
20
DIAS POR VENCER AL VENCTO.
152
156
Das por vencer a la fecha de valuacin del instrumento
FILLER
AN
157
290
134
Blancos NOTA: DATOS ALFANUMERICOS JUSTIFICAR IZQUIERDA DATOS NUMERICOS JUSTIFICAR A LA DERECHA

REPORTE CO-CV NOMBRE DE LA SOCIEDAD: ________________________________________________________________________ TIPO DE SOCIEDAD DE INVERSION: INFORMACION FINANCIERA: RENTA VARIABLE ( ) DIARIA ( ) ( CIFRAS EN PESOS, COSTOS EN PESOS Y CENTAVOS, CANTIDAD DE TITULOS EN UNIDADES) FECHA:(DIA,MES,AO) : ____/____/______/ DEUDA ( ) DEUDA FISICAS ( ) DEUDA MORALES ( ) CLAVE: ____________ OPERACIONES DE COMPRA - VENTA DE ACTIVOS OBJETO DE INVERSION HOJA 38
OPERACIONES COMPRA -VENT A DURANT E EL DIA NUM. CONS. TIPO DE INV. TIPO DE VALOR CANTIDAD DE TITULOS COSTO O PRECIO UNITARIO INTERESES POR LIQUIDAR TIPO DE LIQUIDACION TASA AL VALUAR TIPO DE TASA COMISION PAGADA C.B. IVA COMISION PAGADA DIAS x VENC. DE LA OPERACION AL VENCIMIENTO No REFERENCIA: DEL REPORTO. DEL PRESTAMO. DEL DERIVADO. PAIS DONDE SE ADQUIRIERON / VENDIERON LOS VALORES HORA DE COMPRA VENTA (HH:MM) CONTRAPARTE DE LA OPERACION DE COMPRA VENTA
EMISOR A
SERIE
CUPON
PLAZO TOTAL
NOMBRE Y FIRMA
NOMBRE Y FIRMA
__________________________________________________ DIRECTOR DE LA OPERADORA / ADMINISTRADORA
__________________________________________ DIRECTOR DE LA SOCIEDAD DE INVERSION

OPERACIONES DE COMPRA - VENTA DE ACTIVOS OBJETO DE INVERSION CLAVE: __________________
REPORTE CO-CV
HOJA 39
NOMBRE DE LA SOCIEDAD: ________________________________________________________________________ TIPO DE SOCIEDAD DE INVERSION: INFORMACION FINANCIERA: SINCA ( )
TRIMESTRAL ( ) ( CIFRAS EN PESOS, COSTOS EN PESOS Y CENTAVOS, CANTIDAD DE TITULOS EN UNIDADES)
FECHA:(DIA,MES,AO) : ____/____/______/
DETERMINACION DEL PRECIO DE LA ACCION NUM BASE EN ACTIVOS NETOS SEQ (EN PESOS) PESOS 001 INVERSIONES EN VALORES $ 002 003 004 005 006 007 ( + MAS) : CUENTAS POR COBRAR: MUEBLES E INMUEBLES (NETO): CARGOS DIFERIDOS: (- MENOS): CUENTAS POR PAGAR: OTROS PASIVOS: ACTIVO NETO BASE EN ACCIONES ACCIONES EMITIDAS: ACCIONES POSICION /RECOMPRA: ACCIONES TESORERIA (REDUCC.): ACCIONES CIRCULACION: ACCIONES COLOCADAS EN LA BMV (SOLO PARA SINCAS) $ $ $ $ $ $
NUM. CONS.
TIPO DE INV.
EMISORA
OPERACIONES COMPRA-VENTA DURANTE EL TRIMESTRE COSTO O INTERESES TIPO DE CANTIDAD SERIE PRECIO POR VALOR DE TITULOS UNITARIO LIQUIDAR
TIPO DE LIQUIDACION
TASA AL VALUAR
TIPO DE TASA
DIAS x VENC. DE LA FECHA DE OPERACION AL VENCIMIENTO
PLAZO TOTAL
COMPRADOR O VENDEDOR
_________ UNIDADES
008 009 010 011 012
013 014 015
DETERMINACION DEL PRECIO PRECIO CONTABLE: PRECIO DE MERCADO: SOBRE (SUB) VALUACION:
% $ $ $
PESOS Y CENTS.
016 018
GASTOS DE ADMINISTRACION PROV. ACUMULADA GAST. ADMINISTRACION PROV. DIARIA DE GAST. ADMINISTRACION
% % % $ $
PESOS Y CENTS.
019 020 021 022 023 024 025 026 027 028 029 030 031
OTRAS PROVISIONES DIARIAS AUDITORIA CONTABLE: AUDITORIA LEGAL: HONORARIOS CONSEJO DE ADMON: GASTOS DE INSTALACION: GASTOS DE ORGANIZACION: PUBLICIDAD: PROSPECTOS: ASESORIA: CUOTAS A B.M.V: CUOTAS A C.N.B.V: CALIFICADORA DE LA SOC. DE INV: OTROS: PROVISION DIARIA DE INGRESOS: (INTERESES U OTROS)
% % % % % % % % % % % % % % $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
PESOS Y CENTS.
034 035 036
PLAZOS PROMEDIOS PONDERADOS: DE CARTERA TOTAL: DE REVISION TASAS CARTERA DEUDA: PLAZO DE CORTE DE CUPON DE: INSTRUMENTOS DE DEUDA:
DIAS
NOMBRE Y FIRMA
NOMBRE Y FIRMA
EL DIRECTOR DE LA SOCIEDAD DE INVERSION
EL DIRECTOR DE LA OPERADORA

REPORTE CO-CV NOMBRE DE LA SOCIEDAD: __________________________________________________________________________ TIPO DE SOCIEDAD OPERADORA TIPO DE SOCIEDAD QUE ADMINISTRA INFORMACION FINANCIERA: ( ) ( ) TRIMESTRAL ( ) ( CIFRAS EN PESOS, COSTOS EN PESOS Y CENTAVOS, CANTIDAD DE TITULOS EN UNIDADES) OPERACIONES COMPRA-VENTA DURANTE EL TRIMESTRE COSTO O PRECIO UNITARIO DIAS x VENC. DE LA IVA COMISION OPERACION AL VENCIMIENTO FECHA: ( DIA-MES-AO) :__/__/__/ OPERACIONES DE COMPRA - VENTA DE ACTIVOS OBJETO DE INVERSION HOJA 40 CLAVE: ____________
NUM. CONS.
TIPO DE INV.
EMISORA
SERIE
TIPO DE VALOR
CANTIDAD DE TITULOS
INTERESES POR LIQUIDAR
TASA AL VALUAR
TIPO DE TASA
FECHA DE OPERACION
TIPO DE LIQUIDACION
COMISION PAGADA
PLAZO TOTAL
No REFERENCIA DEL REPORTO
INSTRUCCIONES:
LAS OPERACIONES DE COMPRA-VENTA DEBERAN SER REGISTRADAS NOMBRE Y FIRMA EN ESTE ANEXO EN LA FECHA DE OPERACION, INDEPENDIENTEMENTE DE SU FECHA DE LIQUIDACION. OBTENER SUBTOTALES POR INSTRUMENTO POR EL DIRECTOR DE LA OPERADORA IDENTIFICAR TIPO DE INVERSION CON LAS CLAVES SIGUIENTES: MARCAR CON UNA (D) INVERSIONES EN DIRECTO MARCAR CON UNA (R) INVERSIONES EN REPORTO RECIBIDOS MARCAR CON UNA (S) INVERSIONES PERMANENTES EN SOCIEDADES DE INVERSION
COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES REPORTE CO-CV OPERACIONES DE COMPRA - VENTA DE ACTIVOS OBJETO DE INVERSION NOMBRE DE LA SOCIEDAD DISTRIBUIDORA: ____________________________________________________________________________________________________________ __ TIPO DE DISTRIBUIDORA: INTEGRAL ( ) REFERENCIADORA ( ) INFORMACION : TRIMESTRAL ( ) ( CIFRAS EN PESOS, COSTOS EN PESOS Y CENTAVOS, CANTIDAD DE TITULOS EN UNIDADES) OPERACIONES COMPRA-VENTA DURANTE EL PERIODO HOJA 41 CLAVE: _____________________ FECHA:(DIA,MES,AO) : ____/____/____/
NUM. CONS.
TIPO DE INV.
EMISORA
SERIE
TIPO DE VALOR
CANTIDAD DE TITULOS
COSTO/PRECIO UNITARIO
INTERESES POR LIQUIDAR
TIPO DE LIQUIDACION
TASA AL VALUAR
TIPO DE TASA
DIAS x VENCER DE LA OPERACION AL VENCIMIENTO
PLAZO TOTAL
NOMBRE Y FIRMA
__________________________________________ DIRECTOR DE LA SOCIEDAD DISTRIBUIDORA
INSTRUCTIVO SOCIEDADES DE INVERSION HOJA 42 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: CO-CV OPERACIONES DE COMPRA-VENTA DE ACTIVOS OBJETO DE INVERSION 1/4
1.
NOMBRE DE LA SOCIEDAD.- Razn o denominacin social completa de la Sociedad de Inversin de que se trate, de conformidad con el oficio de aprobacin de estatutos o, en su caso, el ltimo oficio de anotacin marginal en el Registro. En el caso de que el tipo de sociedad no forme parte de la razn o denominacin social, agregar el tipo de sociedad de inversin que corresponda. CLAVE.- Clave vigente de identificacin de la Sociedad de Inversin de que se trate, de conformidad con la autorizacin otorgada por la BMV. TIPO DE SOCIEDAD DE INVERSION.- Marcar con X el tipo de sociedad segn corresponda: Renta Variable, Deuda, Deuda Fsicas, Deuda Morales.
2. 3.
4.
INFORMACION FINANCIERA.- Identificar el tipo de informacin con las claves siguientes: D= Diaria
5. 6. 7.
FECHA.- Da, Mes y Ao de la informacin. (DDMMAAAA) VALOR.- Monto segn el concepto: NUM. CONS.001-400 Operaciones de Compra en: 401-500 501-900 Directo, Reporto, Instrumentos Derivados, Prstamo de Valores, Valores Recibidos en Prstamo, Inversiones Internacionales. Compra de Dlares, Euros u Otra Divisa. Depsitos a Cuentas de Cheques en Dlares, Euros u Otra Divisa.
Entrada de valores por: Aviso o Suscripcin de Derechos, Canje de la Emisin o Serie. Actualizacin de la Emisin o Serie. Depsito de los intereses por parte del banco a la cuenta de cheques en dlares/euros u otra divisa.
Operaciones de Venta: Directo, Reporto, Instrumentos Derivados, Prstamo de Valores, Valores Recibidos en Prstamo, Inversiones Internacionales. Venta de Dlares, Euros u Otra Divisa. Retiros de Cuentas de Cheques en Dlares, Euros u Otra Divisa. Amortizaciones y vencimientos.
901-999
Salida de Valores por: Aviso o Suscripcin de Derechos, Canje de la Emisin o Serie. Actualizacin de la Emisin o Serie. Comisiones cobradas por el banco en las cuentas de cheques en dlares, Euros u Otra Divisa.
Todas las operaciones de CompraVenta debern presentarse de acuerdo al sistema de asignacin y en orden cronolgico, debiendo coincidir con los saldos reportados en la cartera de valores. Asimismo, de conformidad con las disposiciones aplicables, se debern registrar en este reporte en la fecha de operacin, independientemente de la fecha de su liquidacin. ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 317
INSTRUCTIVO SOCIEDADES DE INVERSION HOJA 42 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: CO-CV OPERACIONES DE COMPRA-VENTA DE ACTIVOS OBJETO DE INVERSION 2/4
8.
TIPO DE INVERSION.- Identificar el tipo de inversin con las claves siguientes: CLAVE TIPO DE INVERSION D INVERSION EN DIRECTO.- Aplica tambin para cuentas de cheques en dlares, euros u otra divisa. R OPERACIONES DE REPORTO T VALORES PRESTADOS E VALORES RECIBIDOS EN PRESTAMO I INVERSION EN VALORES INTERNACIONALES G FORWARDS S SWAPS N NOTAS ESTRUCTURADAS F FUTURO P TITULOS OPCIONALES DE VENTA (PRIMAS) C TITULOS OPCIONALES DE COMPRA (PRIMAS) W WARRANTS O OPCIONES ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 318
9.
EMISORA. Debern apegarse a la CLAVE de emisora utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA COMISION. CUENTAS DE CHEQUES EN DOLARES, EUROS U OTRA DIVISA registrar la clave corta de la Institucin Bancaria como aparece en la consulta CONCA del Sistema Integral de Valores Automatizados (S.I.V.A) Ejemplo: BEJER BANCO NACIONAL DEL EJERCITO BOBRA BANOBRAS BTOKI BANCO DE TOKIO S.A. DE C.V.
LOS VALORES Y OPERACIONES EN ESTE REPORTE, DEBERAN QUEDAR REGISTRADOS CON BASE EN LO ESTABLECIDO POR LOS CRITERIOS CONTABLES EMITIDOS POR LA COMISION, VIGENTES A LA FECHA DE LA INFORMACION FINANCIERA. 10. SERIE. Debern apegarse a la CLAVE de serie utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA COMISION. CUENTAS DE CHEQUES EN DOLARES, EUROS U OTRA DIVISA los ltimos 7 nmeros de la cuenta. 11. CUPON.- Anotar el nmero del cupn vigente a la fecha de valuacin. 12. TIPO DE VALOR. Debern apegarse a la CLAVE de tipo de valor utilizado por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA CNBV. CUENTAS DE CHEQUES EN DOLARES.- Registrar el tipo de valor CHD CUENTAS DE CHEQUES EN EUROS.- Registrar el tipo de valor CHE. CUENTAS DE CHEQUES EN LIBRAS.- Registrar el tipo de valor CHL. CUENTAS DE CHEQUES EN YENES.- Registrar el tipo de valor CHY. INSTRUCTIVO SOCIEDADES DE INVERSION HOJA 42 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: CO-CV OPERACIONES DE COMPRA-VENTA DE ACTIVOS OBJETO DE INVERSION 3/4
13. CODIGO DE IDENTIFICACION.- Registrar el cdigo ISIN (International Securities Identification Numbering System), para los valores nacionales y extranjeros, que cuenten con dicho cdigo. Estructura del cdigo ISIN: Los dos primeros caracteres corresponden al cdigo del pas. Los nueve siguientes es el cdigo del emisor. El ltimo carcter es un dgito de control. Ejemplo: MXXABR000059 (BREMS 031127) 14. CANTIDAD DE TITULOS. Nmero de Ttulos Comprados Vendidos. (12 enteros) ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 319
Nmero de Dlares, Euros u Otra Divisa Comprados y/o Vendidos. (12 enteros) Depositados o Retiros a las Cuentas de Cheques en Dlares, Euros u Otra Divisa sin centavos. (12 enteros) Registrar en pesos y centavos, tomando como referencia el mismo nmero de enteros y decimales utilizado por el Proveedor de Precios. Dlares, Euros u Otra Divisa registrar el tipo de cambio pactado en las operaciones de Compra Venta. (En pesos y Centavos)
15. COSTO PRECIO UNITARIO.
16. INTERESES POR LIQUIDAR.- Inters por cobrar o pagar por ttulo en la fecha de liquidacin de la operacin de compra o venta. (7 enteros, 6 decimales). 17. TIPO DE LIQUIDACION.- Registrar el tipo de liquidacin concertado en la fecha de operacin. MD = MISMO DIA, 24 = 24 HRS, 48 = 48 HRS, 72 = 72 HRS, 96 = 96 HRS 18. TASA AL VALUAR. TASA DE DESCUENTO para los valores operados a descuento. SOBRE TASA que corresponde a la CompraVenta de los instrumentos operados a precio. (Ejemplo: BONDES, BONOS DE TASA FIJA, BBDS, CEDES, CEPOS). TASA REAL para los instrumentos que pagan tasa referida a INPC o UDIS, registrar la que corresponda al precio unitario de Compra-Venta.
19. TIPO DE TASA.- Identificar el tipo de tasa con las claves siguientes: TD = Tasa de Descuento TR = Rendimiento del cupn o de la cuenta de cheques en Dlares, Euros u Otra Divisa. RI = Real Referenciada al INPC RU = Real referida a UDIS. ST = SOBRE TASA
20. COMISION PAGADA A LA CASA DE BOLSA.Cantidad pagada por la Sociedad de Inversin al intermediario que corresponda por las operaciones de compra-venta de valores. 21. IVA DE LA COMISION PAGADA A LA CASA DE BOLSA.- IVA pagado por las Comisiones Pagadas a las Casas de Bolsa o Intermediario que corresponda. 22. DIAS POR VENCER DE LA OPERACION AL VENCIMIENTO. Registrar el nmero de das por vencer de la fecha de operacin, a la fecha de vencimiento de la emisin / serie. Anotar el nmero de das pactado en la operacin de reporto, prstamo, y operaciones con instrumentos financieros derivados INSTRUCTIVO SOCIEDADES DE INVERSION HOJA 42 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: CO-CV OPERACIONES DE COMPRA-VENTA DE ACTIVOS OBJETO DE INVERSION 4/4 ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 320
23. PLAZO TOTAL.- Anotar el nmero de das totales de la fecha de colocacin a la fecha de vencimiento de la Emisin / Serie. 24. PAIS DONDE SE ADQUIRIERON / VENDIERON LOS VALORES.- Registrar la clave del pas donde fueron comprados o vendidos los valores, para ello, se utilizar el catlogo de pases identificado por el cdigo ISIN, en sus dos primeros caracteres. 25. No. REFERENCIA: DEL REPORTO.- Es el nmero de control asignado para los valores recibidos en reporto este nmero deber repetirse en el Reporte CO-RE columna No, Referencia del Reporto. (Los 2 primeros dgitos identifican el ao y los 4 ltimos al nmero SEQ.) DEL PRESTAMO.- Es el nmero de control asignado para los valores entregados o recibidos en Prstamo. (Los 2 primeros dgitos corresponden al ao y los 4 ltimos al Nmero SEQ.) DEL DERIVADO.- Es el nmero de control asignado para las operaciones con instrumentos financieros derivados. (Los 2 primeros dgitos corresponden al ao y los 4 ltimos al Nmero SEQ.) 26. HORA DE COMPRAVENTA.- Registrar la hora y minuto, de concertacin de las operaciones de mercado de Dinero, Capitales y Derivados en formato 24 horas, esto es desde 00:00 hasta las 24:00, este formato es tambin conocido como hora militar (hh:mm) 27. CONTRAPARTE DE LA OPERACION DE COMPRA VENTA.- Registrar clave de la contraparte, de la operacin de Compra - Venta, de conformidad con el Catlogo del Sistema Financiero Mexicano de la Comisin, ubicado en el sitio web: www.shcp.gob.mx/../ieo/n_docscasfim.html Cuando la contraparte no est incluida en el referido Padrn, anotar clave corta con la que se conozca a la entidad. 28. NOMBRE Y FIRMA.- Del Director de la Operadora /Administradora. 29. NOMBRE Y FIRMA.- Del Director de la Sociedad de Inversin
INSTRUCTIVO SINCAS HOJA 43 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: CO-CV OPERACIONES DE COMPRA-VENTA DE ACTIVOS OBJETO DE INVERSION 1/4 1. 2. 3. NOMBRE DE LA SOCIEDAD.- Razn o denominacin social completa de la Sociedad. De conformidad con la ltima autorizacin del Registro y, en el caso de que el tipo de sociedad no forme parte de la razn o denominacin social, incluirlo. CLAVE.- Clave vigente de identificacin de la SINCA de que se trate, de conformidad con la asignada por la Comisin. INFORMACION FINANCIERA.- Identificar el tipo de informacin con las claves siguientes: D = Diaria (Cuando se tengan operaciones de compras o ventas de empresas promovidas) T = Trimestral FECHA.- Da, Mes y Ao de la informacin. (DDMMAAAA) CONCEPTO: Inversiones en valores Pesos (Sin centavos, 18 enteros) Cuentas por Cobrar Muebles e Inmuebles (Neto) Cargos Diferidos Cuentas por Pagar Otros Pasivos Activo Neto Acciones Emitidas Unidades (18 enteros) Acciones Posicin/Recompra Acciones Tesorera (Reducc.) Acciones Circulacin Acciones Colocadas en la BMV Precio Contable Precio contable de la accin de la Sociedad de Inversin en la fecha de valuacin. (12 enteros y 6 decimales) Precio de Mercado Anotar el PRECIO DE MERCADO determinado el da de la valuacin, este deber ser igual al registrado en el reporte CO-BR Presentar en pesos y centavos. (12 enteros, 6 decimales) Sobre (Sub) Valuacin % aplicado al precio contable bajo condiciones desordenadas de mercado. (3 enteros, 3 decimales).
4. 5.
Provisin Acum. De Gastos de Administracin (El dato se reporta sin Columna % IVA, y es el importe que corresponde a Registrar el % obtenido de dividir el importe provisionado la provisin determinada desde el por el da de la valuacin entre el Activo Neto del mismo primer da hbil d determinacin del da. (3 enteros, 3 decimales) precio de inicio del mes siguiente). Provisin diaria de Gastos de Admn. Columna Pesos y Centavos La determinacin deber ser contra el Registrar el importe provisionado por el da de la activo total del da de la valuacin y valuacin. (12 enteros, 6 decimales) aplicando durante el mes de manera consistente el porcentaje establecido de provisin diaria, y slo este podr ser modificado dentro de los trminos de la circular aplicable (El dato se reporta sin IVA). Auditora Contable Auditora Legal Honorarios del Consejo de Administracin Gastos de Instalacin Gastos de Organizacin Publicidad Prospectos Asesora Cuotas a B.M.V. Cuotas a C.N.B.V. Otros: Provisin diaria de Ingresos (intereses u otros) INSTRUCTIVO SINCAS HOJA 43 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: CO-CV OPERACIONES DE COMPRA-VENTA DE ACTIVOS OBJETO DE INVERSION 2/4
6.
Plazo promedio ponderado de cartera total Plazo promedio ponderado de revisin tasas cartera deuda Plazo promedio ponderado corte de cupn de instrumentos de deuda
Das. (18 enteros)
Das. (18 enteros)
Das. (18 enteros)
7.
NUM. CONS.001-400 Operaciones de Compra en: 401-500 Directo, Reporto.
Entrada de valores por: Aviso o Suscripcin de Derechos, Canje de la Emisin o Serie. Actualizacin de la Emisin o Serie.
501-900
Operaciones de Venta: Directo, Reporto
901-999
Salida de Valores por: Aviso o Suscripcin de Derechos, Canje de la Emisin o Serie Actualizacin de la Emisin o Serie.
Las operaciones debern coincidir con los saldos reportados en la cartera de valores (Reporte CO-CA), todas las operaciones compraventa debern de presentarse en orden cronolgico. 8. TIPO DE INVERSION.- Identificar el tipo de Inversin con las claves siguientes: D INVERSION EN DIRECTO A INVERSION INICIAL EN LA EMPRESA PROMOVIDA B INVERSION PARCIAL EN LA EMPRESA PROMOVIDA Z DESINVERSION TOTAL EN LA EMPRESA PROMOVIDA Y DESINVERSION PARCIAL EN LA EMPRESA PROMOVIDA
9.
EMISORA. Registrar la misma Clave Corta utilizada por el Proveedor de Precios. Registrar Clave Corta de la Empresa Promovida, asignada por la Comisin. LOS VALORES Y OPERACIONES EN ESTE REPORTE, DEBERAN QUEDAR REGISTRADAS CON BASE EN LO ESTABLECIDO POR LOS CRITERIOS CONTABLES EMITIDOS POR LA COMISION, VIGENTES A LA FECHA DE LA INFORMACION FINANCIERA.
10. SERIE. Registrar la misma Serie utilizada por el Proveedor de Precios. Registrar Serie de la empresa promovida. INSTRUCTIVO SINCAS HOJA 43 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: CO-CV OPERACIONES DE COMPRA-VENTA DE ACTIVOS OBJETO DE INVERSION 3/4
11. TIPO DE VALOR. Registrar el mismo Tipo de Valor utilizado por el Proveedor de Precios Para empresas promovidas utilizar las claves siguientes: EI ACCIONES DE EMPRESAS PROMOVIDAS INDUSTRIALES ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 324
EC ACCIONES DE EMPRESAS PROMOVIDAS COMERCIALES ES ACCIONES DE EMPRESAS PROMOVIDAS DE SERVICIOS FI ACCIONES DE EMPRESAS QUE FUERON PROMOVIDAS INDUSTRIALES FC ACCIONES DE EMPRESAS QUE FUERON PROMOVIDAS COMERCIALES FS ACCIONES DE EMPRESAS QUE FUERON PROMOVIDAS DE SERVICIO OI OBLIGACIONES DE EMPRESAS PROMOVIDAS INDUSTRIALES OC OBLIGACIONES DE EMPRESAS PROMOVIDAS COMERCIALES OS OBLIGACIONES DE EMPRESAS PROMOVIDAS DE SERVICIO
12. CANTIDAD DE TITULOS.- Registrar el Nmero de Ttulos para los valores comprados vendidos. 13. COSTO PRECIO UNITARIO. Registrar en pesos y centavos, tomando como referencia el mismo nmero de enteros y decimales utilizado por el Proveedor de Precios.
14. INTERESES POR LIQUIDAR.- Inters por cobrar o pagar por cada ttulo en la fecha de liquidacin de la operacin de compra o venta. (7 enteros, 6 decimales). 15. TIPO DE LIQUIDACION.- Registrar el tipo de liquidacin concertado en la fecha de operacin. MD = MISMO DIA, 24 = 24 HRS, 48 = 48 HRS, 72 = 72 HRS, 96 = 96 HRS 16. TASA AL VALUAR. Tasa de descuento para los valores operados a descuento. Sobre tasa que corresponde a la compra-venta de los instrumentos operados a precio. (por ejemplo: BONDES, BONOS DE TASA FIJA, BBDS, CEDES, CEPOS). Los instrumentos que pagan tasa real referida a INPC o UDIS registrar la tasa real que corresponda al precio unitario de compra-venta.
17. TIPO DE TASA.- Identificar el tipo de tasa con las claves siguientes: TD = Descuento ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 325
TR = Rendimiento del cupn o de la cuenta de cheques en dlares RI = Real referenciada al INPC RU = Real referida a UDIS
INSTRUCTIVO SINCAS HOJA 43 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: CO-CV OPERACIONES DE COMPRA-VENTA DE ACTIVOS OBJETO DE INVERSION 4/4
18.
DIAS POR VENCER DE LA FECHA DE OPERACION AL VENCIMIENTO. Registrar el nmero de das por vencer de la fecha de operacin, a la fecha de vencimiento de la emisin/serie.
19. 20.
PLAZO TOTAL.- Anotar el nmero de das totales de la fecha de colocacin a la fecha de vencimiento de la emisin/serie. COMPRADOR o VENDEDOR.- Registrar para personas: FISICAS: Apellido Paterno Completo Apellido Materno Completo Nombre(s) MORALES: Denominacin o Razn Social Completa
21. 22.
NOMBRE Y FIRMA.- Del Director de la Operadora/Administradora. NOMBRE Y FIRMA.- Del Director de la Sociedad de Inversin
INSTRUCTIVO SOCIEDADES OPERADORAS HOJA 44 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: CO-CV OPERACIONES DE COMPRA-VENTA DE ACTIVOS OBJETO DE INVERSION 1/3
1. 2. 3.
NOMBRE DE LA SOCIEDAD OPERADORA.- Denominacin completa de la Sociedad. CLAVE.- Clave vigente de identificacin de la OPERADORA de que se trate, de conformidad con la asignada por la Comisin. TIPO DE SOCIEDAD OPERADORA.- Identificar con alguna de las claves siguientes el tipo de Sociedad Operadora: V = VINCULADA: Sociedad Operadora en cuyo capital social participen casas de bolsa, instituciones de crdito o sociedades controladoras de grupos financieros. I = INDEPENDIENTE: Sociedad Operadora en cuyo capital social no participen casas de bolsa, instituciones de crdito o sociedades controladoras de grupos financieros.
4.
TIPO DE SOCIEDAD QUE ADMINISTRA: 1. 2. 3. 4. 5. 6. RENTA VARIABLE DEUDA SINCAS RENTA VARIABLE Y DEUDA DEUDA Y SINCAS RENTA VARIABLE Y SINCAS
5. 6. 7.
7. TODAS INFORMACION FINANCIERA.- Identificar el tipo de informacin con la clave siguiente: T = Trimestral FECHA.- Da, Mes y Ao de la informacin. (DDMMAAAA) NUMERO CONSECUTIVO001-400 Operaciones de Compra en: Directo, Reporto. Compra de Dlares, Euros u Otra Divisa. Depsitos a Cuentas de Cheques en Dlares, Euros u Otra Divisa. Entrada de valores por: Aviso o Suscripcin de Derechos, Canje de la Emisin o Serie. Actualizacin de la Emisin o Serie. Deposit de los intereses por parte del banco a la cuenta de cheques en dlares, euros u otra divisa. Operaciones de Venta: Directo, Reporto. Venta de Dlares, Euros u Otra Divisa Retiros de Cuentas de Cheques en Dlares, Euros u Otra Divisa. Amortizaciones y vencimientos. Salida de Valores por: Aviso o Suscripcin de Derechos, Canje de la Emisin o Serie. Actualizacin de la Emisin o Serie. Comisiones cobradas por el banco en las cuentas de cheques en dlares, Euros u Otra Divisa.
401-500
501-900
901-999
Las operaciones debern coincidir con los saldos reportados en la cartera de valores (Reporte CO-CA), todas las operaciones compraventa debern de presentarse en orden cronolgico. ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 327
INSTRUCTIVO SOCIEDADES OPERADORAS HOJA 44 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: CO-CV OPERACIONES DE COMPRA-VENTA DE ACTIVOS OBJETO DE INVERSION 2/3
8.
TIPO DE INVERSION.- Identificar el tipo de Inversin con las claves siguientes: D INVERSION EN DIRECTO.- Aplica tambin para cuentas de cheques en dlares, euros u otra divisa. R OPERACIONES DE REPORTO
9.
EMISORA. Debern apegarse a la CLAVE de emisora utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA COMISION. CUENTAS DE CHEQUES EN DOLARES, EUROS U OTRA DIVISA registrar la clave corta de la Institucin Bancaria como aparece en la consulta CONCA del Sistema Integral de Valores Automatizados (S.I.V.A)
Ejemplo: BEJER BANCO NACIONAL DEL EJERCITO BOBRA BANOBRAS BTOKI BANCO DE TOKIO S.A. DE C.V.
10. SERIE. Debern apegarse a la CLAVE de serie utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA CNBV.
CUENTAS DE CHEQUES EN DOLARES, EUROS U OTRA DIVISA.- Anotar los ltimos 7 nmeros de la cuenta. 11. TIPO DE VALOR. Debern apegarse a la CLAVE de tipo de valor utilizado por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA CNBV. CUENTAS DE CHEQUES EN DOLARES.- Registrar el tipo de valor CHD CUENTAS DE CHEQUES EN EUROS.- Registrar el tipo de valor CHE. CUENTAS DE CHEQUES EN LIBRAS.- Registrar el tipo de valor CHL. CUENTAS DE CHEQUES EN YENES.- Registrar el tipo de valor CHY.
12. CANTIDAD DE TITULOS. Nmero de Ttulos Comprados Vendidos. (12 enteros) Nmero de Dlares, Euros u Otra Divisa Comprados y/o Vendidos. (12 enteros) Depositados o Retiros a las Cuentas de Cheques en Dlares, Euros u Otra Divisa sin centavos. (12 enteros)
13. COSTO PRECIO UNITARIO. Registrar en pesos y centavos, tomando como referencia el mismo nmero de enteros y decimales utilizado por el Proveedor de Precios. Dlares, Euros u Otra Divisa registrar el tipo de cambio pactado en las operaciones de Compra-Venta. (En pesos y Centavos)
14. INTERESES POR LIQUIDAR.- Inters por cobrar o pagar por ttulo en la fecha de liquidacin de la operacin de compra o venta. (7 enteros, 6 decimales) 15. TASA AL VALUAR. Tasa de descuento para los valores operados a descuento. Sobre Tasa que corresponde a la compra-venta de los instrumentos operados a precio. Tasa real para los instrumentos que pagan tasa referida a INPC o UDIS registrar la que corresponda al precio unitario de compra-venta. INSTRUCTIVO SOCIEDADES OPERADORAS HOJA 44 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: CO-CV OPERACIONES DE COMPRA-VENTA DE ACTIVOS OBJETO DE INVERSION 3/3
16. TIPO DE TASA.- Identificar con las claves siguientes: TD = Tasa de descuento, TR = Tasa de rendimiento, RI = Tasa real referida a INPC, RU = Tasa real referida a UDIS, ST = Sobre tasa 17. FECHA DE OPERACION.- Las operaciones de compraventa, debern ser registradas en este Reporte en la fecha de operacin, independientemente de la fecha de liquidacin. 18. TIPO DE LIQUIDACION.- Registrar el tipo de liquidacin concertado en la fecha de operacin. MD = MISMO DIA, 24 = 24 HRS, 48 = 48 HRS, 72 = 72 HRS, 96 = 96 HRS 19. COMISION PAGADA.- Cantidad pagada por la Sociedad Operadora por las operaciones de compra venta de valores. 20. IVA DE LA COMISION PAGADA.- IVA generado por las comisiones pagadas. 21. DIAS AL VENCIMIENTO.- Registrar el nmero de das por vencer de la fecha de operacin a la fecha de vencimiento de la emisin/serie. Anotar el nmero de das pactado de las operaciones de reporto o prstamo. 22. PLAZO TOTAL.- Anotar el nmero de das totales de la fecha de colocacin a la fecha de ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 329
vencimiento de la emisin/serie. 23. No. REFERENCIA DEL REPORTO.- Es el nmero de control asignado de los valores recibidos en reporto, este nmero deber repetirse en Reporte CO-RE DEL PRESTAMO.- Es el nmero de control asignado de los valores recibidos/otorgados en prstamo, este nmero deber repetirse en el Reporte CO-PR (6 enteros, los 2 primeros nmeros identifican el ao y los siguientes el nmero SEQ.) 24. NOMBRE Y FIRMA.- Nombre y firma del Director de la Sociedad Operadora.
INSTRUCTIVO DISTRIBUIDORAS HOJA 45 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: CO-CV OPERACIONES DE COMPRA-VENTA DE ACTIVOS OBJETO DE INVERSION 1/2
1. 2. 3.
4. 5.
INFORMACION .- Marcar X el tipo de informacin (Trimestral) FECHA.- Da, Mes y Ao de la informacin. (DDMMAAAA)
6.
NUM. CONS.001-400 Operaciones de Compra en: Directo, Reporto. 401-500 Entrada de valores por: Aviso o Suscripcin de Derechos, Canje de la Emisin o Serie. Actualizacin de la Emisin o Serie. 501-900 Operaciones de Venta: Directo, Reporto. Amortizaciones y vencimientos. 901-999 Salida de Valores por: Aviso o Suscripcin de Derechos, Canje de la Emisin o Serie. Actualizacin de la Emisin o Serie.
Las operaciones debern coincidir con los saldos reportados en la cartera de valores (Reporte CO-CA), todas las operaciones compraventa debern de presentarse en orden cronolgico. 7. TIPO DE INVERSION.- Identificar el tipo de Inversin con las claves siguientes: D INVERSION EN DIRECTO.- Aplica tambin para cuentas de cheques en dlares, euros u otra divisa. R OPERACIONES DE REPORTO
8. 9.
EMISORA.- Debern apegarse a la CLAVE de emisora utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA COMISION. SERIE.- Debern apegarse a la CLAVE de serie utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA COMISION.
10. TIPO DE VALOR.- Debern apegarse a la CLAVE de tipo de valor utilizado por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA COMISION. 11. CANTIDAD DE TITULOS.- Nmero de ttulos en unidades. (12 enteros)
INSTRUCTIVO DISTRIBUIDORAS HOJA 45 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: CO-CV OPERACIONES DE COMPRA-VENTA DE ACTIVOS OBJETO DE INVERSION 2/2
12. COSTO/PRECIO UNITARIO.- Registrar el costo promedio unitario de adquisicin de cada uno de los activos objeto de inversin, con el mismo nmero de enteros y decimales publicado por la BMV (7 enteros, 6 decimales) 13. INTERESES POR LIQUIDAR.- Inters por cobrar o pagar por ttulo en la fecha de liquidacin de la operacin de compra o venta, presentar en pesos y centavos. (7 enteros, 6 decimales) 14. TIPO DE LIQUIDACION.- Registrar el tipo de liquidacin concertado el la fecha de operacin. MD = MISMO DIA, 24 = 24 HRS, 48 = 48 HRS, 72 = 72 HRS, 96 = 96 HRS 15. TASA AL VALUAR.- Registrar la Tasa de Descuento para valores operados a descuento, Tasa de Rendimiento del cupn vigente para los instrumentos operados a precio, y para los instrumentos que paguen a Tasa Real Referida a INPC o UDIS, y que corresponda al precio de compra o venta. 16. TIPO DE TASA.- Identificar el tipo de tasa con las claves siguientes: TD = Descuento TR = Rendimiento RI = Real referenciada al INPC RU= Real referida a UDIS. 17. DIAS POR VENCER DE LA OPERACION AL VENCIMIENTO.Inversin en Directo.- Nmero de das por vencer de la fecha de operacin a la fecha de vencimiento. Operaciones de Reporto.- Nmero de das pactado de la Operaciones de Reporto. 18. PLAZO TOTAL.- Anotar el nmero de das totales de la fecha de colocacin a la fecha de vencimiento de la emisin/serie.
REPORTE: CO-CV COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES DESCRIPCION DE REGISTRO CONTENIDO OPERACIONES DE COMPRA - VENTA DE ACTIVOS OBJETO DE INVERSION ARCHIVO ORGANIZACION SECUENCIAL TI PO N AN A N N
HOJA: 46 1/2 FECHA: / / SISTEMA SOCIEDADES DE INVERSION LONGITUD REG. 300
REF 1 2 3 4 5
DESCRIPCION IDENTIFICADOR DE REGISTRO CLAVE DE LA SOCIEDAD INFORMACION FINANCIERA FECHA NUMERO CONSECUTIVO
POSICIONES DE A 1 2 3 9 10 10 11 19 18 21
LONG 2 7 1 8 3
OBSERVACIONES Constante "4" Clave de la Sociedad segn BMV Valores posibles: D Diaria Formato: DDMMAAAA DEL 001-400 Operaciones de Compras Directo, Reporto, Instrumentos Derivados, Prstamo de Valores, Valores Recibidos en Prstamo, Inversiones Internacionales. Compra de Dlares, Euros u Otra Divisa. Depsitos a Cuentas de Cheques en Dlares, Euros u Otra Divisa. DEL 401-500 Entrada de Valores Aviso o Suscripcin de Derechos, Canje de la Emisin o Serie Actualizacin de la Emisin o Serie. Deposit de los intereses por parte del banco a la cuenta de cheques en dlares/euros u otra divisa. DEL 501-900 Operaciones de Ventas Directo, Reporto, Instrumentos Derivados, Prstamo de Valores, Valores Recibidos en Prstamo, Inversiones Internacionales Venta de Dlares, Euros u Otra Divisa Retiros de Cuentas de Cheques en Dlares, Euros u Otra Divisa. Amortizaciones y vencimientos. DEL 901-999 Salida de valores Aviso o Suscripcin de Derechos, Canje de la Emisin o Serie Actualizacin de la Emisin o Serie. Comisiones cobradas por el banco en las cuentas de cheques en dlares, Euros u Otra Divisa. Todas las operaciones de CompraVenta debern presentarse de acuerdo al sistema de asignacin y en orden cronolgico, debiendo coincidir con los saldos reportados en la cartera de valores. Asimismo, de conformidad con las disposiciones aplicables, se debern registrar todas las operaciones en este reporte en la fecha de operacin, independientemente de la fecha de su liquidacin.
TIPO DE INVERSION
22
22
EMISORA
AN
23
29
Marcar con: D INVERSION EN DIRECTO, aplica tambin para CUENTAS DE CHEQUES EN DOLARES/EUROS R OPERACIONES DE REPORTO T VALORES PRESTADOS E VALORES RECIBIDOS EN PRESTAMO I INVERSION EN VALORES INTERNACIONALES G FORWARDS S SWAPS N NOTAS ESTRUCTURADAS F FUTURO P TITULOS OPCIONALES DE VENTA (PRIMAS) C TITULOS OPCIONALES DE COMPRA (PRIMAS) W WARRANTS O OPCIONES > Apegarse a la CLAVE de EMISORA utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA CNBV. > CUENTAS DE CHEQUES EN DOLARES, EUROS U OTRA DIVISA registrar la clave corta de la Institucin Bancaria como aparece en la consulta CONCA del Sistema Integral de Valores Automatizados (S.I.V.A) Ejemplo: BEJER BANCO NACIONAL DEL EJERCITO BOBRA BANOBRAS BTOKI BANCO DE TOKIO S.A. DE C.V. Deber apegarse a la CLAVE de SERIE utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS CUENTAS DE CHEQUES EN DOLARES, EUROS U OTRA DIVISA.- Anotar los ltimos 7 nmeros de la cuenta. Deber apegarse a la CLAVE de TIPO DE VALOR utilizado por el PROVEEDOR DE PRECIOS CUENTAS DE CHEQUES EN DOLARES.- Registrar el tipo de valor CHD CUENTAS DE CHEQUES EN EUROS.- Registrar el tipo de valor CHE CUENTAS DE CHEQUES EN LIBRAS.- Registrar el tipo de valor CHL CUENTAS DE CHEQUES EN YENES.- Registrar el tipo de valor CHY
SERIE
AN
30
36
> >
TIPO DE VALOR
AN
37
40
>
10
CANTIDAD TITULOS
41
52
12
En unidades > Nmero de Ttulos para los Valores comprados vendidos. > Nmero de Dlares, Euros u otra Divisa
REPORTE: CO-CV COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES DESCRIPCION DE REGISTRO CONTENIDO OPERACIONES DE COMPRA - VENTA DE ACTIVOS OBJETO DE INVERSION ARCHIVO ORGANIZACION SECUENCIAL TIP O HOJA: 46 2/2 FECHA: / / SISTEMA SOCIEDADES DE INVERSION
LONGITUD REG. 300
REF
DESCRIPCION
POSICIONES DE A 53 65
LONG
OBSERVACIONES
11
COSTO O PRECIO UNITARIO
13
En pesos y centavos (7 enteros y 6 decimales) > Registrar en pesos y centavos, tomando como referencia el mismo nmero de enteros y decimales utilizado por el Proveedor de Precios. > Dlares, Euros u Otra Divisa registrar el tipo de cambio pactado en las operaciones de CompraVenta. (En pesos y Centavos)
12 13
INTERESES POR LIQUIDAR TIPO DE LIQUIDACION
N AN
66 79
78 80
13 2
En pesos y centavos (7 enteros y 6 decimales) MD 24 48 72 96 LIQUIDACION MISMO DIA LIQUIDACION 24 HORAS LIQUIDACION 48 HORAS LIQUIDACION 72 HORAS LIQUIDACION 96 HORAS
14
TASA AL VALUAR
81
86
3 enteros y 3 decimales > Tasa de Descuento para los valores operados a descuento. > Sobre Tasa que corresponde a la compraventa de los instrumentos operados a precio (por ejemplo: BONDES, BONOS DE TASA FIJA, BBDS, CEDES, CEPOS Los instrumentos que pagan tasa real referida a INPC o UDIS registrar la tasa real que corresponda al precio unitario de compraventa. Tasa de Descuento Tasa de Rendimiento Tasa Real referida al INPC Tasa Real referida a UDIS Sobre Tasa
>
15
TIPO DE TASA
87
88
TD TR RI RU ST
16 17 18
DIAS X VENC. DE OPER. AL VENC. PLAZO TOTAL No. REFERENCIA: DEL REPORTO DEL PRESTAMO DEL DERIVADO FECHA DE OPERACION COMISION PAGADA
N N AN
89 94 99
93 98 104
5 5 6
Das por vencer a la fecha de operacin (compras y ventas) Das totales del instrumento desde la fecha de colocacin Presentar los No SEQ. en el formato AANNNN ( A=ao, N = numero)
19 20
N N
105 113
112 130
8 18
Formato: DDMMAAAA En pesos (18 enteros) Cantidad pagada por el total de valores comprados-vendidos En pesos (18 enteros) IVA pagado por el total de los valores comprados-vendidos Anotar el nmero del cupn vigente a la fecha de valuacin, aplica para los valores que paguen intereses referidos a nmero de cupn. CODIGO "ISIN" (International Securities Identification Numbering system.) Registrar el cdigo nico alfanumrico de doce caracteres que identifica internacionalmente una emisin o un instrumento financiero. > > > Los dos primeros corresponden al cdigo del pas Los nueve siguientes, es el cdigo del emisor El ltimo carcter es un digito de control
21
IVA COMISION PAGADA
131
148
18
22
CUPON
149
152
23
AN
153
168
16
24
PAIS DONDE SE ADQUIRIERON/VENDIERON LOS VALORES HORA DE COMPRA - VENTA CONTRAPARTE DE LA OPERACION DE COMPRA - VENTA
AN
169
170
Registrar la clave del pas donde fueron comprados los valores, para ello se utilizaran las mismas claves que utiliza el cdigo ISIN, en sus dos primero caracteres. Registrar la hora y minuto, de concertacin de las operaciones de CompraVenta (hh:mm) Registrar clave de la contraparte de la operacin de Compra - Venta, de conformidad con el Catlogo del Sistema Financiero Mexicano de la CNBV, ubicado en el sitio Web: www.shcp.gob.mx/../ieo/n_docscasfim.html Cuando la contraparte no est incluida en el referido Padrn, anotar clave corta con la que se conozca a la entidad.
25 26
171
174
AN
175
190
16
FILLER
AN
191
300
110
Blancos
REPORTE: CO-CV COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES DESCRIPCION DE REGISTRO CONTENIDO OPERACIONES DE COMPRA-VENTA DE ACTIVOS OBJETO DE INVERSION
HOJA: 47 HOJA 1 / 3
FECHA: / / SISTEMA SOCIEDADES DE INVERSION DE CAPITALES
ARCHIVO ORGANIZACION SECUENCIAL TIP O N AN A
LONGITUD REG. 300 OBSERVACIONES POSICIONES DE A 1 2 3 9 10 10 LONG 2 7 1 Constante "4" Clave de la Sociedad Valores posibles: D = Diaria, cuando tengan operaciones de compra o venta de empresas promovidas T = Trimestral Formato: DDMMAAAA 001 400 401- 500 Operaciones de Compra Entrada de valores por: Aviso o Suscripcin de Derechos, Canje de la Emisin o Serie, y Renovacin de lneas de crdito de los ttulos. Operaciones de Venta Salida de Valores por: Aviso de Derecho, Canje de la Emisin o Serie, Amortizacin del ttulo o Actualizacin de Emisin o Serie.
REF 1 2 3
DESCRIPCION IDENTIF. DE REGISTRO CLAVE DE LA SOCIEDAD INFORMACION FINANCIERA
4 5
N N
11 19
18 21
8 3
501 900 901- 999
Todas las operaciones de compraventa debern presentarse de acuerdo al sistema de asignacin y en orden cronolgico, debiendo coincidir con los saldos reportados en la cartera de valores. As mismo, debern ser registradas en este reporte en la fecha de operacin, independientemente de la fecha de su liquidacin. 6 TIPO DE INVERSION A 22 22 1 Marcar con: D A B Z Y
INVERSION EN DIRECTO INVERSION INICIAL EN LA EMPRESA PROMOVIDA INVERSION PARCIAL EN LA EMPRESA PROMOVIDA DESINVERSION TOTAL EN LA EMPRESA PROMOVIDA DESINVERSION PARCIAL DE LA EMPRESA PROMOVIDA
EMISORA
AN
23
29
Registrar la misma Clave Corta que utiliza por el Proveedor de Precios Registrar la Clave Corta de empresa promovida, asignada por la CNBV Registrar la misma serie que utiliza el Proveedor de Precios Registrar la Serie de la empresa promovida Registrar el mismo Tipo de valores utilizado por el Proveedor de Precios Para empresas promovidas utilizar las claves siguientes: EI ACCIONES DE EMPRESAS PROMOVIDAS INDUSTRIALES EC ACCIONES DE EMPRESAS PROMOVIDAS COMERCIALES ES ACCIONES DE EMPRESAS PROMOVIDAS DE SERVICIOS FI ACCIONES DE EMPRESAS QUE FUERON PROMOVIDAS INDUSTRIALES FC ACCIONES DE EMPRESAS QUE FUERON PROMOVIDAS COMERCIALES FS ACCIONES DE EMPRESAS QUE FUERON PROMOVIDAS DE SERVICIO OI OBLIGACIONES DE EMPRESAS PROMOVIDAS INDUSTRIALES OC OBLIGACIONES DE EMPRESAS PROMOVIDAS COMERCIALES OS OBLIGACIONES DE EMPRESAS PROMOVIDAS DE SERVICIO En unidades En pesos y centavos (7 enteros y 6 decimales) En pesos y centavos (7 enteros y 6 decimales) Valores posibles: MD LIQUIDACION MISMO DIA 24 LIQUIDACION 24 HORAS 48 LIQUIDACION 48 HORAS 72 LIQUIDACION 72 HORAS 96 LIQUIDACION 96 HORAS 3 enteros y 3 decimales Valores posibles: TD Descuento TR Rendimiento RI Real referida al INPC RU Real referida a UDIS Das por vencer a la fecha de operacin (compras y ventas) Das totales del instrumento desde la fecha de colocacin a la fecha de vencimiento Nombre completo del comprador o vendedor no exceder de 60 caracteres Personas Fsicas: Apellido Paterno, Materno, Nombre(s) completo Personas Morales: Denominacin o Razn Social Completa Blancos
SERIE
AN
30
36
TIPO DE VALOR
AN
37
40
10 11 12 13
CANTIDAD TITULOS COSTO O PRECIO UNITARIO INTERESES POR LIQUIDAR TIPO DE LIQUIDACION
N N N AN
41 53 66 79
52 65 78 80
12 13 13 2
14 15
TASA AL VALUAR TIPO DE TASA
N A
81 87
86 88
6 2
16 17
DIAS X VENCER PLAZO TOTAL
N N
89 94
93 98
5 5
18
COMPRADOR O VENDEDOR
AN
99
158
60
FILLER
AN
159
300
142
NOTA: DATOS ALFANUMERICOS JUSTIFICAR IZQUIERDA DATOS NUMERICOS JUSTIFICAR A LA DERECHA REPORTE: CO-CV COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES DESCRIPCION DE REGISTRO CONTENIDO OPERACIONES DE COMPRA-VENTA DE ACTIVOS OBJETO DE INVERSION ARCHIVO ORGANIZACION SECUENCIAL REF 1 2 3 4 5 DESCRIPCION IDENTIF. DE REGISTRO CLAVE DE LA SOCIEDAD INFORMACION FINANCIERA FECHA NUM. SEQ. TI PO N AN A N N POSICIONES DE A 1 2 3 10 11 19 9 10 18 21 LONG 2 7 1 8 3 HOJA: 47 HOJA 2 / 3 FECHA: / / SISTEMA SOCIEDADES DE INVERSION DE CAPITALES
LONGITUD REG. 300 OBSERVACIONES Constante "3" Clave de la Sociedad Valores posibles: T = Triemstral Formato: DDMMAAAA NUM. SEQ. 001 002 003 004 005 006 007 008 009 010 011 012 013 014 015 016 018 019 020 021 022 023 024 025 026 027 028 029 030 031 034 035 036
INVERSIONES EN VALORES CUENTAS POR COBRAR MUEBLES E INMUEBLES (NETO) CARGOS DIFERIDOS CUENTAS POR PAGAR OTROS PASIVOS ACTIVO NETO ACCIONES EMITIDAS ACCIONES POSICION /RECOMPRA ACCIONES TESORERIA (REDUCC.) ACCIONES CIRCULACION ACCIONES COLOCADAS EN LA BMV (SOLO PARA SINCAS) PRECIO CONTABLE PRECIO DE MERCADO SOBRE (SUB) VALUACION PROV. ACUMULADA GAST. ADMINISTRACION PROV. DIARIA DE GAST. ADMINISTRACION AUDITORIA CONTABLE AUDITORIA LEGAL HONORARIOS CONSEJO DE ADMON GASTOS DE INSTALACION GASTOS DE ORGANIZACION PUBLICIDAD PROSPECTOS ASESORIA CUOTAS A B.M.V. CUOTAS A C.N.B.V. CALIFICADORA DE LA SOC. DE INV. OTROS PROVISION DIARIA DE INGRESOS DE CARTERA TOTAL DE REVISION TASAS CARTERA DEUDA PLAZO DE CORTE DE CUPON DE INSTRUMENTOS DE DEUDA
PORCENTAJE
22
27
En porcentaje.(3 enteros, 3 decimales) 015 SOBRE (SUB) VALUACION 016 PROV. ACUMULADA GAST. ADMINISTRACION 018 PROV. DIARIA DE GAST. ADMINISTRACION 019 AUDITORIA CONTABLE 020 AUDITORIA LEGAL 021 HONORARIOS CONSEJO DE ADMON 022 GASTOS DE INSTALACION 023 GASTOS DE ORGANIZACION 024 PUBLICIDAD 025 PROSPECTOS 026 ASESORIA 027 CUOTAS A B.M.V. 028 CUOTAS A C.N.B.V. 029 CALIFICADORA DE LA SOC. DE INV. 030 OTROS 031 PROVISION DIARIA DE INGRESOS EN PESOS (18 ENTEROS) 001 INVERSIONES EN VALORES 002 CUENTAS POR COBRAR 003 MUEBLES E INMUEBLES (NETO) 004 CARGOS DIFERIDOS: 005 CUENTAS POR PAGAR: 006 OTROS PASIVOS: 007 ACTIVO NETO 016 PROV. ACUMULADA GAST. ADMINISTRACION 018 PROV. DIARIA DE GAST. ADMINISTRACION 019 AUDITORIA CONTABLE 020 AUDITORIA LEGAL 021 HONORARIOS CONSEJO DE ADMON 022 GASTOS DE INSTALACION 023 GASTOS DE ORGANIZACION 024 PUBLICIDAD 025 PROSPECTOS 026 ASESORIA 027 CUOTAS A B.M.V. 028 CUOTAS A C.N.B.V. 029 CALIFICADORA DE LA SOC. DE INV.
VALORES
28
45
18
030 031 OTROS PROVISION DIARIA DE INGRESOS
REPORTE: CO-CV
HOJA: 47 HOJA 3 / 3
CONTENIDO OPERACIONES DE COMPRA-VENTA DE ACTIVOS OBJETO DE INVERSION
SISTEMA SOCIEDADES DE INVERSION DE CAPITALES
LONGITUD REG. 300
REF
DESCRIPCION
TI PO
POSICIONES DE A
LONG
OBSERVACIONES
VALORES
28
45
18
EN UNIDADES (18 ENTEROS) 008 009 010 011 012 034 035 036 049 ACCIONES EMITIDAS ACCIONES POSICION /RECOMPRA ACCIONES TESORERIA (REDUCC.) ACCIONES CIRCULACION ACCIONES COLOCADAS EN LA BMV PLAZO PROMEDIO PONDERADO DE CARTERA TOTAL PLAZO PROMEDIO PONDERADO DE REVISION TASAS CARTERA DEUDA PLAZO PROMEDIO PONDERADO DE PLAZO DE CORTE DE CUPON ACTIVO TOTAL DEL TRIMESTRE
EN PESOS Y CENTAVOS(12 ENETEROS, 6 DECIMALES) 013 014 015 PRECIO CONTABLE PRECIO DE MERCADO SOBRE (SUB) VALUACION
FILLER
AN
46
300
255
REPORTE: CO-CV COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES DESCRIPCION DE REGISTRO CONTENIDO OPERACIONES DE COMPRA-VENTA DE ACTIVOS OBJETO DE INVERSION ARCHIVO ORGANIZACION SECUENCIAL REF DESCRIPCION IDENTIFICADOR DE REGISTRO 2 3 CLAVE SOCIEDAD OPERADORA TIPO DE SOCIEDAD OPERADORA TI PO N AN AN POSICIONES DE 1 3 10 A 2 9 10 2 7 1 LONG
HOJA: 48 1/2 FECHA: / / SISTEMA SOCIEDADES OPERADORAS LONGITUD REG. 290 OBSERVACIONES Constante "4" Clave de la Sociedad Operadora segn CNBV Valores Posibles I INDEPENDIENTE V VINCULADA
11
11
Valores Posibles 1 RENTA VARIABLE 2 DEUDA 3 SINCAS 4 RENTA VARIABLE Y DEUDA 5 DEUDA Y SINCAS 6 RENTA VARIABLE Y SINCAS 7 TODAS
INFORMACION
AN
12
12
Valores posibles T Trimestral
6 7
N N
13 21
20 23
8 3
Formato: DDMMAAAA 001 400 Operaciones de Compra en: Directo, Reporto. 401- 500 Compra de Dlares, Euros u Otra Divisa. Depsitos a Cuentas de Cheques en Dlares, Euros u Otra Divisa.
Entrada de valores por: Aviso o Suscripcin de Derechos, Canje de la Emisin o Serie. Actualizacin de la Emisin o Serie. Deposit de los intereses por parte del banco a la cuenta de cheques en dlares, euros u otra divisa.
501 900
Operaciones de Venta: Directo, Reporto. Venta de Dlares, Euros u Otra Divisa Retiros de Cuentas de Cheques en Dlares, Euros u Otra Divisa. Amortizaciones y vencimientos.
901- 999
Salida de Valores por: Aviso o Suscripcin de Derechos, Canje de la Emisin o Serie. Actualizacin de la Emisin o Serie. Comisiones cobradas por el banco en las cuentas de cheques en dlares, Euros u Otra Divisa.
Las operaciones debern coincidir con los saldos reportados en la cartera de valores (Reporte CO-CA), todas las operaciones compraventa debern de presentarse en orden cronolgico. 8 TIPO DE INVERSION AN 24 24 1 Marcar con D R 9 EMISORA AN 25 31 7
INVERSIONES EN DIRECTO OPERACIONES DE REPORTO
Apegarse a la CLAVE de EMISORA utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA CNBV. CUENTAS DE CHEQUES EN DOLARES registrar la clave corta de la Institucin Bancaria como aparece en la consulta CONCA del Sistema Integral de Valores Automatizados (S.I.V.A.)
10
SERIE
AN
32
38
Apegarse a la CLAVE de SERIE utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA CNBV. CUENTAS DE CHEQUES EN DOLARES registrar los ltimos 7 nmeros de la cuenta
11
TIPO DE VALOR
AN
39
42
Apegarse a la CLAVE de TIPO DE VALOR utilizado por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA CNBV. CUENTAS DE CHEQUES EN DOLARES anotar el tipo de valor CHD
12
CANTIDAD TITULOS
43
54
12
En unidades Nmero de ttulos para los valores comprados vendidos
REPORTE: CO-CV COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES DESCRIPCION DE REGISTRO CONTENIDO OPERACIONES DE COMPRA-VENTA DE ACTIVOS OBJETO DE INVERSION ARCHIVO ORGANIZACION SECUENCIAL LONGITUD REG. 290 SISTEMA SOCIEDADES OPERADORAS HOJA: 48 2/2 FECHA: / /
REF
DESCRIPCION
TIPO
POSICIONES DE A 67
LONG
OBSERVACIONES
13
COSTO O PRECIO UNITARIO
55
13
En pesos y centavos (7 enteros, 6 decimales) Registrar en pesos y centavos, tomando como referencia el mismo nmero de enteros y decimales utilizado por el Proveedor de Precios Registrar el tipo de cambio pactado en las operaciones de compra - venta Registrar en dlares los depsitos y retiros a las cuentas de cheques
14 15
INTERESES POR LIQUIDAR TIPO DE LIQUIDACION
N AN
68 81
80 82
13 2
En pesos y centavos (7 enteros, 6 decimales) MD MISMO DIA 24 24 HORAS 48 48 HORAS 72 72 HORAS 96 96 HORAS
16 17
N AN
83 89
88 90
6 2
3 enteros y 3 decimales TD Tasa de descuento TR Tasa de rendimiento RI Tasa real referida al INPC RU Tasa real referida a UDIS
18 19 20 21 22
DIAS AL VENCIMIENTO PLAZO TOTAL REFERENCIA DEL REPORTO FECHA DE OPERACION COMISION PAGADA
N N AN N N
91 96 101 107 115
95 100 106 114 132
5 5 6 8 18
Das por vencer de la fecha de operacin a la fecha de vencimiento Das totales de la fecha de colocacin a la fecha de vencimiento Presentar los No. SEQ. en el formato AANNNN (A=ao, N=nmero) Formato: DDMMAAAA En pesos (18 enteros) Cantidad pagada por las operaciones de compra - venta
23
IVA COMISION PAGADA FILLER
N AN
133 151
150 290
18 140
En pesos (18 enteros) IVA pagado por las operaciones de compra - venta Blancos NOTA: DATOS ALFANUMERICOS JUSTIFICAR IZQUIERDA. DATOS NUMERICOS JUSTIFICAR A LA DERECHA.
REPORTE: CO-CV COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES DESCRIPCION DE REGISTRO CONTENIDO OPERACIONES DE COMPRA-VENTA DE ACTIVOS OBJETO DE INVERSION ARCHIVO ORGANIZACION SECUENCIAL REF 1 2 DESCRIPCION IDENTIF. DE REGISTRO CLAVE DE LA SOC DISTRIBUIDORA TIPO N AN POSICIONES DE 1 3 A 2 9 2 7 Constante "4" Clave de la Sociedad Distribuidora Segn CNBV VALORES POSIBLES I = INTEGRAL R = REFERENCIADORA Valores posibles: T = Trimestral Formato: DDMMAAAA 001 400 Operaciones de Compra en: Directo, Reporto. Entrada de valores por: Aviso o Suscripcin de Derechos, Canje de la Emisin o Serie. Actualizacin de la Emisin o Serie. Operaciones de Venta: Directo, Reporto. Amortizaciones y vencimientos. Salida de Valores por: Aviso o Suscripcin de Derechos, Canje de la Emisin o Serie. Actualizacin de la Emisin o Serie. LONG HOJA: 49
FECHA: / / SISTEMA SOCIEDADES DISTRIBUIDORAS DE ACCIONES DE SOCIEDADES DE INVERSION LONGITUD REG. 290 OBSERVACIONES
10
10
INFORMACION
11
11
5 6
N N
12 20
19 22
8 3
401- 500
501 900
901- 999
TIPO DE INVERSION
23
23
Marcar con: D INV. EN DIRECTO R VALORES EN REPORTO Clave Emisora segn BMV Clave Serie segn BMV Clave asignada por la BMV En unidades En pesos y centavos 7 enteros, 6 decimales En pesos y centavos 7 enteros, 6 decimales MD = LIQUIDACION MISMO DIA 24 = LIQUIDACION 24 HORAS 48 = LIQUIDACION 48 HORAS 96 = LIQUIDACION 96 HORAS 3 enteros y 3 decimales TD = Descuento TR = Rendimiento RI = Real referida al INPC RU = Real referida a UDIS Das por vencer a la fecha de operacin (compras y ventas)
8 9 10 11 12 13 14
EMISORA SERIE TIPO DE VALOR CANTIDAD TITULOS COSTO O PRECIO UNITARIO INTERESES POR LIQUIDAR TIPO DE LIQUIDACION
AN AN AN N N N AN
24 31 38 42 54 67 80
30 37 41 53 66 79 81
7 7 4 12 13 13 2
15 16
N A
82 88
87 89
6 2
17
DIAS POR VENCER DE LA FECHA DE OPERACION AL VENCIMIENTO
90
94
18
PLAZO TOTAL
95
99
Das totales del instrumento desde la fecha de colocacin a la fecha de vencimiento.
FILLER
AN
100
290
191
COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES REPORTE: CO-RE DESGLOSE DE VALORES ADQUIRIDOS EN REPORTO NOMBRE DE LA SOCIEDAD: __________________________________________________________________________ TIPO DE SOC. DE INVERSION: RENTA VARIABLE ( ) DEUDA ( ) DEUDA FISICAS ( ) DEUDA MORALES ( ) INFORMACION FINANCIERA: DIARIA ( ) ( C I F R A S E N P E S O S, C A N T I D A D D E T I T U L O S E N U N I D A D E S ) IMPORTE A No INSTITUCION DIAS MERCADO REFERENCIA REPORTADA POR DEL VENCER REPORTO REPORTO
H O J A 50 CLAVE: ____________
FECHA: ( DIA-MES-AO) :_____/_____/______/ NO. CONS. CANTIDAD TITULOS PLAZO TOTAL REPORTO TASA PREMIO PRECIO PACTADO IMPORTE PACTADO DE CADA OPERACION
PRORROGA
EMISORA
SERIE
TV
NOMBRE Y FIRMA
NOMBRE Y FIRMA
_________________________________________ DIRECTOR DE LA SOCIEDAD DE INVERSION
COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES REPORTE: CO-RE DESGLOSE DE VALORES ADQUIRIDOS EN REPORTO NOMBRE DE LA SOCIEDAD: __________________________________________________________________________ TIPO DE SOCIEDAD OPERADORA: ( ) TIPO DE SOCIEDAD QUE ADMINISTRA ( ) INFORMACION : TRIMESTRAL ( ) (CIFRAS EN PESOS, CANTIDAD DE TITULOS EN UNIDADES) IMPORTE A No INSTITUCION DIAS MERCADO REFERENCIA REPORTADA POR DEL VENCER REPORTO REPORTO
HOJA 51 CLAVE: ____________
FECHA: ( DIA-MES-AO) :_____/_____/______/ NO. CONS. CANTIDAD TITULOS PLAZO TOTAL REPORTO TASA PREMIO PRECIO PACTADO IMPORTE PACTADO DE CADA OPERACION
PRORROGA
EMISORA
SERIE
TV
NOMBRE Y FIRMA
COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES REPORTE: CO-RE DESGLOSE DE VALORES ADQUIRIDOS EN REPORTO NOMBRE DE LA SOCIEDAD DISTRIBUIDORA: ________________________________________________________________________ TIPO DE DISTRIBUIDORA: INTEGRAL ( ) REFERENCIADORA ( ) INFORMACION : TRIMESTRAL ( ) ( CIFRAS EN PESOS, CANTIDAD DE TITULOS EN UNIDADES) NO. CONS. PRORROGA EMISORA SERIE TV CODIGO DE IDENTIFICACION CANTIDAD TITULOS IMPORTE A MERCADO No REFERENCIA DEL REPORTO INSTITUCION REPORTADA DIAS POR VENCER REPORTO PLAZO TOTAL REPORTO H O J A 52 CLAVE: _____________________ FECHA:(DIA,MES,AO) : ____/____/____/ TASA PREMIO PRECIO PACTADO IMPORTE PACTADO DE CADA OPERACION
NOMBRE Y FIRMA
INSTRUCTIVO SOCIEDADES DE INVERSION HOJA 53 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: CO-RE DESGLOSE DE VALORES ADQUIRIDOS EN REPORTO. 1/2
1.
NOMBRE DE LA SOCIEDAD.- Razn o denominacin social completa de la Sociedad de Inversin de que se trate, de conformidad con el oficio de aprobacin de estatutos o, en su caso, el ltimo oficio de anotacin marginal en el Registro. En el caso de que el tipo de sociedad no forme parte de la razn o denominacin social, agregar el tipo de sociedad de inversin que corresponda. CLAVE.- Clave vigente de identificacin de la Sociedad de Inversin de que se trate, de conformidad con la autorizacin otorgada por la BMV TIPO DE SOCIEDAD DE INVERSION.- Marcar con X el tipo de sociedad segn corresponda: Renta Variable, Deuda, Deuda Fsicas, Deuda Morales
2. 3.
4.
5. 6. 7. 8.
FECHA.- Da, Mes y Ao de la informacin. (DDMMAAAA) NUM. CONS.- Nmero ascendente de 001 en 001. PRORROGA.- Indicar con una P cuando se trata de reporto con Prrroga. EMISORA. Debern apegarse a la CLAVE de emisora utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA COMISION. Las emisoras y operaciones registradas en este reporte sern consideradas para la determinacin del rgimen de inversin.
9.
SERIE.- Debern apegarse a la CLAVE de serie utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA COMISION.
10. TIPO DE VALOR.Apegarse al TIPO DE VALOR utilizado por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA el registro y envi de informacin a la COMISION. 11. CODIGO DE IDENTIFICACION.- Registrar el cdigo ISIN (International Securities Identification Numbering System), para los valores nacionales y extranjero, que cuenten con dicho cdigo. Estructura del cdigo ISIN: Los dos primeros caracteres corresponden al cdigo del pas. Los nueve siguientes es el cdigo del emisor. El ltimo carcter es un dgito de control. Ejemplo: MXXABR000059 (BREMS 031127) 12. CANTIDAD DE TITULOS.- Anotar el nmero de ttulos en unidades. (12 enteros) 13. IMPORTE A MERCADO.- Registrar el importe obtenido de multiplicar el nmero de ttulos en reporto por el PRECIO DE ENTRADA. (18 enteros) 14. No. REFERENCIA DEL REPORTO.Es el nmero de control de los valores recibidos en reporto, este deber ser igual al registrado en el reporte CO-CV. (Los 2 primeros dgitos corresponden al ao y los 4 ltimos al Nmero SEQ.) ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 344
INSTRUCTIVO SOCIEDADES DE INVERSION HOJA 53 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: CO-RE DESGLOSE DE VALORES ADQUIRIDOS EN REPORTO. 2/2
15. 16.
INSTITUCION REPORTADA.- Indicar clave corta de la Institucin Reportada DIAS POR VENCER DEL REPORTO.- Indicar el nmero de das por vencer del reporto, a la fecha de valuacin.
17. 18. 19.
PLAZO TOTAL DEL REPORTO.- Nmero de das pactado de la operacin del Reporto. TASA PREMIO.- Registrar tasa premio pactada del reporto. (3 enteros, 3 decimales) PRECIO PACTADO.Registrar el PRECIO DE SALIDA del valor reportado (debe ser igual a la suma del precio de entrada ms el premio), presentar en pesos y centavos. (12 enteros, 6 decimales)
20.
IMPORTE PACTADO DE CADA OPERACION.Registrar el resultado de multiplicar el PRECIO SALIDA por el nmero de ttulos adquiridos en reporto, presentar en pesos. (18 enteros)
21.
NOMBRE Y FIRMA.- Del Director de la Operadora /Administradora, y Director de la Sociedad de Inversin
INSTRUCTIVO SOCIEDADES OPERADORAS HOJA 54 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: CO-RE DESGLOSE DE VALORES ADQUIRIDOS EN REPORTO. 1/2
1. 2. 3.
NOMBRE DE LA SOCIEDAD OPERADORA.- Denominacin completa de la Sociedad CLAVE.- Clave vigente de identificacin de la OPERADORA de que se trate, de conformidad con la asignada por la Comisin. TIPO DE SOCIEDAD OPERADORA.- Identificar con alguna de las claves siguientes el tipo de Sociedad Operadora: V = VINCULADA: Sociedad Operadora en cuyo capital social participen casas de bolsa, instituciones de crdito o sociedades controladoras de grupos financieros. I = INDEPENDIENTE: Sociedad Operadora en cuyo capital social no participen casas de bolsa, instituciones de crdito o sociedades controladoras de grupos financieros.
4.
5. 6. 7. 8. 9.
INFORMACION FINANCIERA.- Identificar el tipo de informacin con la clave siguiente: T = Trimestral FECHA.- Da, Mes y Ao de la informacin. (DDMMAAAA) NUMERO CONSECUTIVO.- Nmeros ascendentes de uno en uno. (3 enteros) PRORROGA.Indicar con una P cuando se trata de operaciones de reporto con Prrroga. EMISORA.Debern apegarse a la CLAVE de emisora utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA COMISION.
10. SERIE.Debern apegarse a la CLAVE de serie utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA COMISION. 11. TIPO DE VALOR.Debern apegarse a la CLAVE de tipo de valor utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA COMISION. 12. CANTIDAD DE TITULOS.Registrar el nmero de ttulos para los valores. (12 enteros) 13. IMPORTE A MERCADO.Registrar el importe obtenido de multiplicar el nmero de ttulos en reporto por el precio de entrada. (18 enteros) 14. No REFERENCIA DEL REPORTO.Es el nmero de control asignado de los valores recibidos en reporto, este nmero deber repetirse en Reporte CO-CV. (6 enteros, los dos primeros dgitos corresponden al ao y los cuatro ltimos al nmero SEQ.) ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 346
INSTRUCTIVO SOCIEDADES OPERADORAS HOJA 54 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: CO-RE DESGLOSE DE VALORES ADQUIRIDOS EN REPORTO. 2/2
15. INSTITUCION REPORTADA.Indicar clave corta de la Institucin Reportada 16. DIAS POR VENCER DEL REPORTO.Indicar el nmero de das por vencer del reporto, a la fecha de valuacin. 17. PLAZO TOTAL DEL REPORTO.Indicar el nmero de das pactado de la operacin de reporto. 18. TASA PREMIO.Registrar tasa premio pactada de la operacin de reporto. (3 enteros, 3 decimales) 19. PRECIO PACTADO.Registrar el precio de salida del valor reportado, (debe ser igual a la suma del precio de entrada ms el premio), presentar en pesos y centavos. (12 enteros, 6 decimales) 20. IMPORTE PACTADO DE CADA OPERACION.Registrar el resultado de multiplicar el precio pactado por el nmero de ttulos adquiridos en reporto, presentar en pesos. (18 enteros) 21. NOMBRE Y FIRMA.- Nombre y firma del Director de la Sociedad Operadora.
INSTRUCTIVO DISTRIBUIDORAS HOJA 55 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: CO-RE DESGLOSE DE VALORES ADQUIRIDOS EN REPORTO. 1/2
1. 2.
3.
4.
INFORMACION FINANCIERA.- Identificar el tipo de informacin con la clave siguiente: M =Mensual
5. 6. 7. 8.
FECHA.- Da, Mes y Ao de la informacin. (DDMMAAAA) NUM. CONS.- Nmero ascendente de 001 en 001. PRORROGA.- Indicar con una P cuando se trata de reporto con Prrroga. EMISORA.- Debern apegarse a la CLAVE de emisora utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA COMISION. SERIE.- Debern apegarse a la CLAVE de serie utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA COMISION.
9.
10. TIPO DE VALOR. Apegarse a la CLAVE de tipo de valor utilizado por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA COMISION.
11. CODIGO DE IDENTIFICACION.- Registrar el cdigo ISIN (International Securities Identification Numbering System), para los valores nacionales y extranjero, que cuenten con dicho cdigo. Estructura del cdigo ISIN: Los dos primeros caracteres corresponden al cdigo del pas. Los nueve siguientes es el cdigo del emisor. El ltimo carcter es un dgito de control. Ejemplo: MXXABR000059 (BREMS 031127) 12. CANTIDAD DE TITULOS.- Anotar el nmero de ttulos en unidades. (12 enteros) 13. IMPORTE A MERCADO.- Registrar el importe obtenido de multiplicar el nmero de ttulos en reporto por el PRECIO DE ENTRADA. (18 enteros) 14. No. REFERENCIA DEL REPORTO.Es el nmero de control de los valores recibidos en reporto, este deber ser igual al registrado en el reporte CO-CV. (Los 2 primeros dgitos corresponden al ao y los 4 ltimos al Nmero SEQ.) 15. INSTITUCION REPORTADA.- Indicar clave corta de la Institucin Reportada ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 348
INSTRUCTIVO DISTRIBUIDORAS HOJA 55 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: CO-RE DESGLOSE DE VALORES ADQUIRIDOS EN REPORTO. 2/2
16. DIAS POR VENCER DEL REPORTO.- Indicar el nmero de das por vencer del reporto, a la fecha de valuacin. 17. PLAZO TOTAL DEL REPORTO.- Nmero de das pactado de la operacin del Reporto. 18. TASA PREMIO.- Registrar tasa premio pactada del reporto. (3 enteros, 3 decimales) 19. PRECIO PACTADO.- Registrar el PRECIO DE SALIDA del valor reportado (debe ser igual a la suma del precio de entrada ms el premio), presentar en pesos y centavos. (12 enteros, 6 decimales) 20. IMPORTE PACTADO DE CADA OPERACION.- Registrar el resultado de multiplicar el PRECIO SALIDA por el nmero de ttulos adquiridos en reporto, presentar en pesos. (18 enteros) 21. NOMBRE Y FIRMA.- Del Director de la Operadora/Administradora, y Director de la Sociedad de Inversin
REPORTE: CO-RE COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES DESCRIPCION DE REGISTRO CONTENIDO DESGLOSE DE VALORES ADQUIRIDOS EN REPORTO
HOJA: 56
FECHA: / / SISTEMA SOCIEDADES DE INVERSION
ARCHIVO ORGANIZACION SECUENCIAL REF DESCRIPCION TI PO N AN POSICIONES DE A 1 3 2 9 LONG
LONGITUD REG. 300 OBSERVACIONES
1 2
IDENTIFICADOR DE REGISTRO CLAVE DE LA SOCIEDAD
2 7
Constante " 7 " Clave de la Sociedad segn BMV Valores posibles: D Diaria Formato: DDMMAAAA Nmero ascendente de 001 en 001 "P" > Para Prrroga en Operacin de Reporto Apegarse a la CLAVE de EMISORA utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA CNBV. Deber apegarse a la CLAVE de serie utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA CNBV. Deber apegarse a la CLAVE de TIPO DE VALOR utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA CNBV.
AN
10
10
4 5
N N
11 19
18 21
8 3
6 7
PRORROGA / VALORES ADICIONALES EMISORA
AN AN
22 23
22 29
1 7
SERIE
AN
30
36
>
TIPO DE VALOR
AN
37
40
>
10 11 12
CANT. DE TITULOS IMPORTE A MERCADO No REFERENCIA DEL REPORTO
N N N
41 53 71
52 70 76
12 18 6
En unidades En pesos (18 Enteros) Presentar los No SEQ. Con el formato siguiente: AANNNN ( A=ao, N = nmero) > Clave Corta de la Institucin Reportada asignada por la BMV de acuerdo al Boletn Burstil
13
INSTITUCION REPORTADA
AN
77
83
14 15 16 17
DIAS POR VENCER REPORTO PLAZO TOTAL REPORTO TASA PREMIO PRECIO PACTADO
N N N N
84 90 93 99
89 92 98 111
6 3 6 13
Das por vencer a la fecha de valuacin del instrumento Segn sea el reporto 3 enteros y 3 decimales En pesos y centavos 7 enteros y 6 decimales En pesos 18 enteros CODIGO "ISIN" (International Securities Identification Numbering system.) Registrar el cdigo nico alfanumrico de doce caracteres que identifica internacionalmente una emisin o un instrumento financiero. > > > Los dos primeros corresponden al cdigo del pas Los nueve siguientes, es el cdigo del emisor El ltimo carcter es un dgito de control
18
IMPORTE PACTADO DE CADA OPERACION CODIGO DE IDENTIFICACION
112
129
18
19
AN
130
145
16
FILLER
AN
146
300
155
Blanco NOTA: DATOS ALFANUMERICOS JUSTIFICAR IZQUIERDA. DATOS NUMERICOS JUSTIFICAR A LA DERECHA.
REPORTES: CO-RE COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES DESCRIPCION DE REGISTRO CONTENIDO DESGLOSE DE VALORES ADQUIRIDOS EN REPORTO ARCHIVO ORGANIZACION SECUENCIAL REF 1 2 3 DESCRIPCION IDENTIFICADOR DE REGISTRO CLAVE TIPO DE SOCIEDAD OPERADORA TI PO N AN AN POSICIONES DE 1 3 10 A 2 9 10 2 7 1 Constante " 7 " Clave de la Sociedad Operadora segn CNBV Valores Posibles I INDEPENDIENTE V VINCULADA 4 TIPO DE SOCIEDAD QUE ADMINISTRA N 11 11 1 Valores Posibles 1 RENTA VARIABLE 2 DEUDA 3 SINCAS 4 RENTA VARIABLE Y DEUDA 5 DEUDA Y SINCAS 6 RENTA VARIABLE Y SINCAS 7 TODAS 5 INFORMACION FINANCIERA AN 12 12 1 Valores posibles T Trimestral 6 7 FECHA NUMERO CONSECUTIVO N N 13 21 20 23 8 3 Formato: DDMMAAAA Nmero ascendente de 001 en 001 8 9 PRORROGA EMISORA AN AN 24 25 24 31 1 7 P Prrroga en la operacin de reporto Apegarse a la CLAVE de EMISORA utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA CNBV. LONG OBSERVACIONES 290 LONGITUD REG. FECHA: / / SISTEMA SOCIEDADES OPERADORAS HOJA: 57
10
SERIE
AN
32
38
Apegarse a la CLAVE de SERIE utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA CNBV.
11
TIPO DE VALOR
AN
39
42
Apegarse a la CLAVE de TIPO DE VALOR utilizado por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA CNBV.
12 13 14 15 16 17 18 19 20
CANTIDAD DE TITULOS IMPORTE A MERCADO REFERENCIA DEL REPORTO INSTITUCION REPORTADA DIAS POR VENCER REPORTO PLAZO TOTAL REPORTO TASA PREMIO PRECIO PACTADO IMPORTE PACTADO POR CADA OPERACION FILLER
N N N AN N N N N N AN
43 55 73 79 86 92 95 101 114 144
54 72 78 85 91 94 100 113 131 290
12 18 6 7 6 3 6 13 18 159
En unidades En pesos (18 unidades) Presentar los No. SEQ. en el formato AANNNN (A=ao, N=nmero) Clave corta de la Institucin segn BMV Das por vencer a la fecha de valuacin del reporto Das pactados de la operacin 3 enteros y 3 decimales En pesos y centavos (7 enteros, 6 decimales) En pesos (18 Enteros) Blanco NOTA: DATOS ALFANUMERICOS JUSTIFICAR IZQUIERDA. DATOS NUMERICOS JUSTIFICAR A LA DERECHA.
REPORTE: CO-RE COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES DESCRIPCION DE REGISTRO CONTENIDO DESGLOSE DE VALORES ADQUIRIDOS EN REPORTO ARCHIVO ORGANIZACION SECUENCIAL REF DESCRIPCION TIPO POSICIONES DE 1 2 3 IDENTIFICADOR DE REGISTRO CLAVE SOCIEDAD DISTRIBUIDORA TIPO DE DISTRIBUIDORA N AN A 1 3 10 A 2 9 10 2 7 1 Constante " 7 " Clave de la Sociedad Distribuidora VALORES POSIBLES I = INTEGRAL R = REFERENCIADORA Valor Posible: T = Trimestral Formato: DDMMAAAA Nmero ascendente de 001 en 001 "P" > Para Prrroga en Operacin de Reporto Deber apegarse a la CLAVE de emisora utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA CNBV. Deber apegarse a la CLAVE de serie utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA CNBV. Deber apegarse a la CLAVE de tipo de valor utilizado por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA CNBV. LONG HOJA: 58
FECHA: / / SISTEMA SOCIEDADES DISTRIBUIDORAS DE ACCIONES DE SOCIEDADES DE INVERSION LONGITUD REG. 300 OBSERVACIONES
INFORMACION
11
11
5 6
N N
12 20
19 22
8 3
7 8
PRORROGA / VALORES ADICIONALES EMISORA
A AN
23 24
23 30
1 7
SERIE
AN
31
37
>
10
TIPO DE VALOR
AN
38
41
>
11 12 13
CANT. DE TITULOS IMPORTE A MERCADO No REFERENCIA DEL REPORTO
N N N
42 54 72
53 71 77
12 18 6
En unidades En pesos (18 Enteros) Presentar los No SEQ. Con el formato siguiente: AANNNN ( A=ao, N = nmero) > Clave Corta de la Institucin Reportada asignada por la BMV de acuerdo al Boletn Burstil
14
INSTITUCION REPORTADA
AN
78
84
15 16 17 18
DIAS POR VENCER REPORTO PLAZO TOTAL REPORTO TASA PREMIO PRECIO PACTADO
N N N N
85 91 94 100
90 93 99 112
6 3 6 13
Das por vencer a la fecha de valuacin del instrumento Segn sea el reporto 3 enteros y 3 decimales En pesos y centavos 7 enteros y 6 decimales En pesos 18 enteros CODIGO "ISIN" (International Securities Identification Numbering system.) Registrar el cdigo nico alfanumrico de doce caracteres que identifica internacionalmente una emisin o un instrumento financiero. > > > Los dos primeros corresponden al cdigo del pas Los nueve siguientes, es el cdigo del emisor El ltimo carcter es un digito de control
19
IMPORTE PACTADO DE CADA OPERACION CODIGO DE IDENTIFICACION
113
130
18
20
AN
131
146
16
FILLER
AN
147
300
154
Blanco NOTA: DATOS ALFANUMERICOS JUSTIFICAR IZQUIERDA DATOS NUMERICOS JUSTIFICAR A LA DERECHA
COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES REPORTE: CO-PR PRESTAMO DE VALORES HOJA 59
NOMBRE DE LA SOCIEDAD:______________________________________________________________________________________________________________________ TIPO DE SOCIEDAD DE INVERSION INFORMACION FINANCIERA RENTA VARIABLE ( ) DIARIA ( ) DEUDA ( ) DEUDA FISICAS ( ) DEUDA MORALES ( )
CLAVE:__________
FECHA (DIA-MES-AO):___/___/______/
( C I F R A S E N P E S O S, C A N T I D A D D E T I T U L O S E N U N I D A D E S )
V A L O R E S P R E S T A D O S P O R L A SOC. D E INV. EMISOR NO. CO NS. PRORRO GA A SERIE TIPO DE VALOR CODIGO DE IDENTIFICACI ON CALIF. O BURS AT. TITULOS PRESTAD OS DIAS POR VENCE R No. DE CTA. O CONTRATO DEL PRESTATARI O PREM IO ($) FECHA INICIO DEL PRESTA MO PRESTAMO FECHA VENCTO. DEL NUMERO PRORROG A EMISORA SERIE TIPO DE VALOR CODIGO DE IDENTIFICACIO N CALIF. O BURSAT. TITUL OS $ VS CARTERA IMPORTE PRESTAMO VALORES EN GARANTIA %
NOMBRE Y FIRMA
NOMBRE Y FIRMA
_________________________________________________ DIRECTOR DE LA OPERADORA\ADMINISTRADORA DIRECTOR DE LA SOCIEDAD DE INVERSION
INSTRUCTIVO SOCIEDADES DE INVERSION HOJA 60 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: CO-PR PRESTAMO DE VALORES. 1/3
1.
NOMBRE DE LA SOCIEDAD.- Razn o denominacin social completa de la Sociedad de Inversin de que se trate, de conformidad con el oficio de aprobacin de estatutos o, en su caso, el ltimo oficio de anotacin marginal en el Registro. En el caso de que el tipo de sociedad no forme parte de la razn o denominacin social, agregar el tipo de sociedad de inversin que corresponda.
2.
CLAVE.- Clave vigente de identificacin de la Sociedad de Inversin de que se trate, de conformidad con la autorizacin otorgada por la BMV
3.
TIPO DE SOCIEDAD DE INVERSION.- Marcar con X el tipo de sociedad segn corresponda: Renta Variable, Deuda, Deuda Fsicas, Deuda Morales
4.
5. 6. 7.
FECHA.- Da, Mes y Ao de la informacin. (DDMMAAAA) NUM. CONS.- Nmeros ascendente de uno en uno. (3 enteros) PRORROGA.- Indicar con una P en esta columna, si se trata de valores prestados con prrroga. VALORES PRESTADOS POR LA SOCIEDAD DE INVERSION
8.
EMISORA.Debern apegarse a la CLAVE de emisora utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA COMISION. LOS VALORES Y OPERACIONES EN ESTE REPORTE, DEBERAN QUEDAR REGISTRADAS CON BASE EN LO ESTABLECIDO POR LOS CRITERIOS CONTABLES EMITIDOS POR LA COMISION, VIGENTES A LA FECHA DE LA INFORMACION FINANCIERA.
9.
SERIE.- Debern apegarse a la CLAVE de serie utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA COMISION.
10. TIPO DE VALOR.- Debern apegarse a la CLAVE de tipo de valor utilizado por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA COMISION. 11. CODIGO DE IDENTIFICACION.- Registrar el cdigo ISIN (International Securities Identification Numbering System), para los valores nacionales y extranjero, que cuenten con dicho cdigo. Estructura del cdigo ISIN: Los dos primeros caracteres corresponden al cdigo del pas. Los nueve siguientes es el cdigo del emisor. El ltimo carcter es un dgito de control. Ejemplo: MXXABR000059 (BREMS 031127) ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 354
INSTRUCTIVO SOCIEDADES DE INVERSION HOJA 60 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: CO-PR PRESTAMO DE VALORES. 2/3
12. CALIFICACION O BURSATILIDAD.- Clave asignada por la Institucin Calificadora de Valores, de la emisin o serie (por ejemplo, mxA-1, DPm1, CR-2). El grado de Bursatilidad de las Acciones deber identificarse con los valores Siguientes: ALTB = MEDB = BAJB = MINB = NULB = ALTA BURSATILIDAD MEDIA BURSATILIDAD BAJA BURSATILIDAD MINIMA BURSATILIDAD NULA BURSATILIDAD
13. TITULOS PRESTADOS.- Nmero de ttulos prestados. (12 unidades) 14. DIAS POR VENCER.- Nmero de das por vencer de la fecha de valuacin a la fecha de vencimiento del prstamo. 15. NO. DE CTA. O CONTRATO DEL PRESTATARIO.- Nmero asignado a la cuenta o al contrato del prestatario. 16. PREMIO.- Monto del premio. En pesos. Considerar 18 enteros. 17. FECHA INICIO DEL PRESTAMO.- Da, Mes y Ao del da en que da inicio la operacin de prstamo. (DDMMAAAA) 18. FECHA VENCIMIENTO DEL PRESTAMO.- Da, Mes y Ao del vencimiento de la operacin de prstamo. (DDMMAAAA) 19. NUMERO PRORROGA.- Nmero de la prrroga. En orden ascendente. VALORES EN GARANTIA 20. EMISORA (Valor en Garanta). Debern apegarse a la CLAVE de tipo de emisora utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA COMISION. Cuando la garanta sea en EFECTIVO (moneda nacional o dlares) se le asignar la clave EFECTIV O DOLARES, EUROS U OTRA DIVISA segn corresponda. 21. SERIE (Valor en Garanta). Debern apegarse a la CLAVE de serie utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA COMISION. ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 355
Para cuando la garanta sea en EFECTIVO (moneda nacional o Dlares, Euros u Otra Divisa) la serie ser reportada en blanco.
22. TIPO DE VALOR (Valor en Garanta). Debern apegarse al de TIPO DE VALOR utilizado por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA COMISION. Cuando la garanta sea EFECTIVO (Moneda Nacional o Dlares, Euros u Otra Divisa) se asignar el tipo de valor EFEC. INSTRUCTIVO SOCIEDADES DE INVERSION HOJA 60 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: CO-PR PRESTAMO DE VALORES. 3/3
23. CODIGO DE IDENTIFICACION.- Registrar el cdigo ISIN (International Securities Identification Numbering System), para los valores nacionales y extranjero, que cuenten con dicho cdigo. Estructura del cdigo ISIN: Los dos primeros caracteres corresponden al cdigo del pas. Los nueve siguientes es el cdigo del emisor. El ltimo carcter es un dgito de control. Ejemplo: MXXABR000059 (BREMS 031127) 24. TITULOS.- Nmero de ttulos en garanta. En unidades. (12 enteros) Cuando la garanta sea moneda nacional registrar el nmero de pesos que correspondan sin centavos. Cuando las garantas sean en moneda extranjera, registrar el nmero de divisas que correspondan a la operacin sin centavos. 25. IMPORTE.- Monto de los valores en garanta, presentar en pesos. (18 enteros) Cuando la garanta sea en EFECTIVO MONEDA NACIONAL, ser el importe en pesos Cuando la garanta sea en EFECTIVO Dlares, Euros u Otra Divisa debern de ser valuados conforme a las disposiciones de carcter general establecidas por la Comisin.
26. % PRESTAMO VS. CARTERA.- Valor que representa el prstamo contra el Total a Mercado de la Cartera de Valores, en porcentaje. (3 enteros, 3 decimales) 27. NOMBRE Y FIRMA.- Del Director de la Operadora /Administradora. 28. NOMBRE Y FIRMA.- Del Director de la sociedad de inversin.
REPORTE: CO-PR COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES DESCRIPCION DE REGISTRO CONTENIDO PRESTAMO DE VALORES HOJA: 61 1 /2 FECHA: / / SISTEMA SOCIEDADES DE INVERSION
ARCHIVO ORGANIZACION SECUENCIAL REF 1 2 3 4 5 6 DESCRIPCION IDENTIFICADOR DE REGISTRO CLAVE DE LA SOCIEDAD INFORMACION FINANCIERA FECHA NUMERO CONSECUTIVO PRORROGA VALORES PRESTADOS POR LA SOCIEDAD DE INVERSION EMISORA TI PO N AN A N N A POSICIONES DE 1 3 10 11 19 22 A 2 9 10 18 21 22 2 7 1 8 3 1 LONG
LONGITUD REG. 300 OBSERVACIONES Constante " 10 " Clave de la Sociedad segn BMV Valores posibles: D Diaria Formato: DDMMAAAA Nmero ascendente de 001 en 001 "P" = Prrroga del prstamo
AN
23
29
>
Apegarse a la CLAVE de EMISORA utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA CNBV. Deber apegarse a la CLAVE de serie utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA CNBV.
SERIE
AN
30
36
>
TIPO DE VALOR
AN
37
40
10
CALIFICACION O BURSATIL
AN
41
50
10
Deber apegarse a la CLAVE de TIPO DE VALOR utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA CNBV. Calificacin de Instrumentos de Deuda Utilizar las claves asignadas por la calificadora Mercado Accionario anotar las claves siguientes: ALTB = Alta Bursatilidad MEDB = Media Bursatilidad BAJB = Baja Bursatilidad MINB = Mnima Bursatilidad NULB = Nula Bursatilidad En unidades Nmero de das por vencer a la fecha de valuacin Clave corta Segn BMV
>
11 12 13
TITULOS PRESTADOS DIAS POR VENCER No. DE CTA. O CONTRATO DEL PRESTATARIO PREMIO FECHA DE INICIO PRESTAMO FECHA DE VENCIMIENTO PRESTAMO No. DE PRORROGA VALORES EN GARANTIA EMISORA EN GARANTIA
N N AN
51 63 68
62 67 79
12 5 12
14 15 16 17
N N N AN
80 98 106 114
97 105 113 125
18 8 8 12
En pesos. 18 enteros Formato: DDMMAAAA Formato: DDMMAAAA No. de Prrroga
18
AN
126
132
>
19
SERIE EN GARANTIA
AN
133
139
>
20
TIPO DE VALOR
AN
140
143
>
> 21 CALIFICACION O BURSATIL DE VALORES RECIBIDOS EN GARANTIA AN 144 153 10
Deber apegarse a la CLAVE de EMISORA utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA CNBV. Deber apegarse a la CLAVE de serie utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA CNBV. Deber apegarse a la CLAVE de TIPO DE VALOR utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA CNBV. GARANTIAS EN EFECTIVO IDENTIFICAR "EFEC"
Calificacin de Instrumentos de Deuda Utilizar las claves asignadas por la calificadora Mercado Accionario anotar las claves siguientes: ALTB Alta Bursatilidad MEDB Media Bursatilidad BAJB Baja Bursatilidad MINB Mnima Bursatilidad NULB Nula Bursatilidad En unidades M.N. DLLS SI LA GARANTIA ES EN EFECTIVO: Importe de los pesos redondeado a enteros Importe de los dlares redondeado a enteros
22
TITULOS
154
165
12
23
IMPORTE
166
183
18
En pesos (18 enteros) SI LA GARANTIA ES EN EFECTIVO: M.N. Importe de los pesos redondeado a enteros DLLS Importe de los dlares redondeado a enteros
REPORTE: CO-PR COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES DESCRIPCION DE REGISTRO CONTENIDO PRESTAMO DE VALORES FECHA: / SISTEMA SOCIEDADES DE INVERSION / HOJA: 61 2 /2
LONGITUD REG. 300
TIP REF DESCRIPCION O POSICIONES DE A LONG OBSERVACIONES
24 25
% PRESTAMO VS CARTERA CODIGO DE IDENTIFICACION (VALORES PRESTADOS POR LA SOCIEDAD DE INV.)
N AN
184 190
189 205
6 16
3 enteros y 3 decimales CODIGO "ISIN" (International Securities Identification Numbering system.) Registrar el cdigo nico alfanumrico de doce caracteres que identifica internacionalmente una emisin o un instrumento financiero. > > > Los dos primeros corresponden al cdigo del pas Los nueve siguientes, es el cdigo del emisor El ltimo carcter es un digito de control
26
CODIGO DE IDENTIFICACION (VALORES RECIBIDOS EN GARANTIA)
AN
206
221
16
CODIGO "ISIN" (International Securities Identification Numbering system.) Registrar el cdigo nico alfanumrico de doce caracteres que identifica internacionalmente una emisin o un instrumento financiero. > > > Los dos primeros corresponden al cdigo del pas Los nueve siguientes, es el cdigo del emisor El ltimo carcter es un digito de control
FILLER
AN
222
300
79
COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES REPORTE: CO-IN PROVISION DE INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES HOJA 62 CLAVE:_________________
NOMBRE DE LA SOCIEDAD:________________________________________________________________________________________________________ RENTA VARIABLE( TIPO DE SOCIEDAD DE INVERSION: INFORMACION FINANCIERA ) DIARIA ( ) (TASAS EN PORCENTAJE, CIFRAS EN PESOS, TITULOS EN UNIDADES) CANTIDAD NUM. CONS. TIPO DE INVERSION EMISORA SERIE TV DE TITULOS No. DE CUPON VIGENTE NUMERO PERIODO FECHA INICIO PERIODO FECHA FINAL PERIODO DIAS TRANSCURRIDOS VALOR NOMINAL AJUSTADO VALOR NOMINAL CALCULADO TASA DE INTERES DEL PERIODO TIPO DE TASA(2) INFLACION O UDI (3) DEUDA ( ) DEUDA FISICAS ( ) DEUDA MORALES ( )
FECHA:(DIA,MES,AO) : ____/____/____/
INTERESES DEVENGADOS DEL PERIODO
IMPORTE DE INTERESES DEVENGADOS
TOTAL INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES
NOMBRE Y FIRMA
NOMBRE Y FIRMA
DIRECTOR DE LA SOCIEDAD DE INVERSION
COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES REPORTE: CO-IN PROVISION DE INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES H O J A 63 CLAVE:_________________
NOMBRE DE LA SOCIEDAD OPERADORA:________________________________________________________________________________________________________ TIPO DE SOCIEDAD OPERADORA: TIPO DE SOCIEDAD QUE ADMINISTRA INFORMACION: () () TRIMESTRAL ( ) (TASAS EN PORCENTAJE, CIFRAS EN PESOS, TITULOS EN UNIDADES) CANTIDAD NUM. CONS. TIPO DE INVERSION EMISORA SERIE TV DE TITULOS No. DE CUPON VIGENTE NUMERO PERIODO FECHA INICIO PERIODO FECHA FINAL PERIODO DIAS TRANSCURRIDOS VALOR NOMINAL AJUSTADO VALOR NOMINAL CALCULADO TASA DE INTERES DEL PERIODO TIPO DE TASA(2) INFLACION O UDI (3)
FECHA:(DIA,MES,AO) : ____/____/______/
NOMBRE Y FIRMA
COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES REPORTE: CO-IN PROVISION DE INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES H O J A 64
NOMBRE DE LA SOCIEDAD DISTRIBUIDORA: ___________________________________________________________________________ TIPO DE DISTRIBUIDORA: INFORMACION: INTEGRAL ( ) TRIMESTRAL ( ) (TASAS EN PORCENTAJE, CIFRAS EN PESOS, TITULOS EN UNIDADES) CANTIDAD NUM. CONS. TIPO DE INVERSION EMISORA SERIE TV DE TITULOS No. DE CUPON VIGENTE NUMERO PERIODO FECHA INICIO PERIODO FECHA FINAL PERIODO DIAS TRANSCURRIDOS VALOR NOMINAL AJUSTADO VALOR NOMINAL CALCULADO TASA DE INTERES DEL PERIODO TIPO DE TASA(2) INFLACION O UDI (3) REFERENCIADORA ( )
CLAVE: ________________
FECHA (DIA-MES-AO):____/____/____/
NOMBRE Y FIRMA
INSTRUCTIVO SOCIEDADES DE INVERSION HOJA 65 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: CO-IN PROVISION DE INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES. 1/3
1.
NOMBRE DE LA SOCIEDAD.- Razn o denominacin social completa de la Sociedad de Inversin de que se trate, de conformidad con el oficio de aprobacin de estatutos o, en su caso, el ltimo oficio de anotacin marginal en el Registro. En el caso de que el tipo de sociedad no forme parte de la razn o denominacin social, agregar el tipo de sociedad de inversin que corresponda. CLAVE.- Clave vigente de identificacin de la Sociedad de Inversin de que se trate, de conformidad con la autorizacin otorgada por la BMV. TIPO DE SOCIEDAD DE INVERSION.- Marcar con X el tipo de sociedad segn corresponda: Renta Variable, Deuda, Deuda Fsicas, Deuda Morales INFORMACION FINANCIERA.- Identificar el tipo de informacin con las claves siguientes: D= Diaria FECHA.- Da, Mes y Ao de la informacin. (DDMMAAAA) NUM. CONS.- Ser en el mismo orden de posicin de la cartera. TIPO DE INVERSION.- Identificar el tipo de inversin con las claves siguientes: Marcar con una D INVERSION EN DIRECTO Marcar con una T VALORES PRESTADOS Marcar con una I INVERSION EN VALORES INTERNACIONALES
2. 3. 4. 5. 6. 7.
8.
EMISORA. Apegarse a la clave de EMISORA utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, para el registro y envo de informacin a la COMISION. CUENTAS DE CHEQUES EN DOLARES, EUROS U OTRA DIVISA registrar la clave corta de la Institucin Bancaria como aparece en la consulta CONCA del Sistema Integral de Valores Automatizados (SIVA)
Ejemplo: BEJER BANCO NACIONAL DEL EJERCITO BOBRA BANOBRAS BTOKI BANCO DE TOKIO
Los valores y operaciones en este reporte, debern quedar registradas con base en lo establecido por los criterios contables emitidos por la comisin, vigentes a la fecha de la informacin financiera. 9. SERIE. Apegarse a la clave de SERIE utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, para el registro y envo de informacin a la COMISION. CUENTAS DE CHEQUES EN DOLARES, EUROS U OTRA DIVISA anotar los ltimos 7 nmeros de la cuenta. ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 363
10. TIPO DE VALOR. Registrar el mismo TIPO DE VALOR, utilizado por el PROVEEDOR DE PRECIOS para identificar a la emisora. CUENTA DE CHEQUES EN DOLARES registrar el tipo de valor CHD. CUENTA DE CHEQUES EN EUROS registrar el tipo de valor CHE CUENTA DE CHEQUES EN LIBRAS registrar el tipo de valor CHL CUENTA DE CHEQUES EN YENES registrar el tipo de valor CHY INSTRUCTIVO SOCIEDADES DE INVERSION HOJA 65 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: CO-IN PROVISION DE INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES. 2/3
11. CANTIDAD DE TITULOS. Nmero de ttulos en unidades de cada una de las emisoras registradas en este reporte lo anterior deber ser igual a los valores registrados en la cartera de valores (REPORTE CO-CA) Registrar el nmero de divisas para Cuentas de Cheques en Dlares, Euros u Otra Divisa. (12 enteros) 12. NUMERO DE CUPON VIGENTE. Registrar los cupn(es) vigente(s) no pagados por el emisor a la fecha de valuacin No aplica para las Cuentas de Cheques en Dlares, Euros u Otra Divisa.
13. NUMERO DE PERIODO. 14 Se entender como nmero de periodo, a las veces que el emisor revisa la tasa dentro del cupn vigente. No aplica para las Cuentas de Cheques en Dlares, Euros u Otra Divisa.
FECHA DE INICIO DEL PERIODO.- (DDMMAAAA) La fecha de inicio del cupn vigente deber ser igual a la que aparece en Sistema Integral de Valores Automatizados (SIVA) consulta MCCTIN Cuentas de Cheques en Dlares, Euros u Otra Divisa es la fecha de inicio de la tasa actual que paga la Institucin Bancaria.
15
FECHA FINAL PERIODO.- (DDMMAAAA) La fecha de inicio del cupn vigente deber ser igual a la que aparece en Sistema Integral de Valores Automatizados (SIVA) consulta MCCTIN Cuentas de Cheques en Dlares, Euros u Otra Divisa es la fecha de vencimiento de la tasa actual que paga la Institucin Bancaria.
16. DIAS TRANSCURRIDOS. Registrar el nmero de das transcurridos de la fecha de inicio del cupn a la fecha de valuacin. Cuentas de Cheques en Dlares, Euros u Otra Divisa es el nmero de das transcurridos de la fecha de inicio de la nueva tasa que pagar la Institucin Bancaria, a la fecha de valuacin.
17. VALOR NOMINAL AJUSTADO.- (12 enteros, 6 decimales) Anotar el valor Nominal Actual informado por emisor de conformidad con el acta de emisin y sirva de base para la determinacin de los intereses. Registrar para las Cuentas de Cheques en Dlares, Euros u Otra Divisa el tipo de cambio al que ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 364
debern, ser valuados conforme a las disposiciones de carcter general establecidas por la Comisin presentar en pesos y centavos. 18. VALOR NOMINAL CALCULADO.- Slo se deber llenar esta columna cuando el Valor Nominal sea determinado por la Sociedad de Inversin y sirva de base para la determinacin de los intereses a la fecha de valuacin, presentar en pesos y centavos. (12 enteros, 6 decimales) 19. TASA DE INTERES DEL PERIODO.- Registrar la tasa inters vigente que corresponda al cupn o la tasa que paga las Cuentas de Cheques en Dlares, Euros u Otra Divisa. (3 enteros, 3 decimales) INSTRUCTIVO SOCIEDADES DE INVERSION HOJA 65 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: CO-IN PROVISION DE INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES. 3/3
20. TIPO DE TASA.- Identificar con las claves siguientes: TR = Rendimiento, RI = Real Referida al INPC, RU = Real referida a UDIS. 21. INFLACION O UDI.- Factor de inflacin aplicado a partir del ltimo INPC quincenal o mensual segn corresponda o valor de la UDI a la fecha de la valuacin. 22. INTERESES DEVENGADOS DEL PERIODO.- Registrar el total de intereses devengados de la Fecha de Inicio del Periodo a la Fecha de Valuacin de la Sociedad de Inversin y que corresponde a los intereses generados por el nmero de ttulos o Dlares, Euros u Otra Divisa en posicin. (12 enteros, 6 decimales) 23. IMPORTE DE INTERES DEVENGADOS DEL CUPON.Registrar la suma de los intereses devengados de cada uno de los periodos del cupn no pagados por el emisor. Para las cuentas de cheques en dlares, euros u otra divisa anotar el importe acumulado de los intereses por cobrar. 24. NOMBRE Y FIRMA.- Nombre y Firma del Director de la Operadora /Administradora 25. NOMBRE Y FIRMA.- Nombre y Firma del Director de la Sociedad de Inversin
Ejemplo:
VALUACION AL 31 DE ENERO DEL 2000 SOCIEDAD OPERADORA
EMISORA SERIE TV TITULOS CUPON VIGENT. No. PERIODO FECHA INICIO FECHA FINAL NOM. PERIODO AJUSTADO BANSAN 1-98 J 200 8 1 29/12/1999 12/01/2000 14 100 17.92 139.377778 139. CUPON DIAS VALOR TASA DE INTERES INTERESES DEVENGADOS DEL IMPORTE DE INTERESES DEL
BANSAN 1-98 BANSAN 1-98 BANSAN 1-98
J J J
200 200 200
8 8 8
2 3 4
13/01/2000 20/01/2000 27/01/2000
19/01/2000 26/01/2000 2/02/2000
7 7 5
100 100 100
17.56 18.09 18.01
68.288889 70.350000 50.027778
207. 278. 328.
BOSTON
CHD
900,000
14/01/2000
04/02/2000
18
9.6253
5.00
21656.925000
21,656.
BACOMER
CHD
1,000,000
24/01/2000
23/02/2000
9.6253
5.25
11229.516666
11,229.
TOTAL
33,213.
INSTRUCTIVO SOCIEDADES OPERADORAS HOJA 66 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: CO-IN PROVISION DE INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES. 1/3
1. 2.
NOMBRE DE LA SOCIEDAD OPERADORA.- Denominacin completa de la Sociedad CLAVE.- Clave vigente de identificacin de la OPERADORA de que se trate, de conformidad con la asignada por la Comisin. TIPO DE SOCIEDAD OPERADORA.- Identificar con alguna de las claves siguientes el tipo de Sociedad Operadora: V = VINCULADA: Sociedad Operadora en cuyo capital social participen casas de bolsa, instituciones de crdito o sociedades controladoras de grupos financieros. I = INDEPENDIENTE: Sociedad Operadora en cuyo capital social no participen casas de bolsa, instituciones de crdito o sociedades controladoras de grupos financieros.
3.
4.
5. 6. 7. 8.
INFORMACION FINANCIERA.- Identificar el tipo de informacin con la clave siguiente: T = Trimestral FECHA.- Da, Mes y Ao de la informacin. (DDMMAAAA) NUMERO CONSECUTIVO.- Ser en el mismo orden de posicin que la cartera. TIPO DE INVERSION.- Identificar el tipo de inversin con las claves siguientes: D Inversiones en directo R Operaciones de reporto
9.
EMISORA. Apegarse a la clave de EMISORA utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, para el registro y envi de informacin a la COMISION. CUENTAS DE CHEQUES EN DOLARES, EUROS U OTRA DIVISA registrar la clave corta de la Institucin Bancaria como aparece en la consulta CONCA del Sistema Integral de Valores Automatizados (SIVA)
Ejemplo: BEJER BANCO NACIONAL DEL EJERCITO BOBRA BANOBRAS BTOKI BANCO DE TOKIO
Los valores y operaciones en este reporte, debern quedar registradas con base en lo establecido por los criterios contables emitidos por la comisin, vigentes a la fecha de la informacion financiera. INSTRUCTIVO SOCIEDADES OPERADORAS HOJA 66 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: CO-IN PROVISION DE INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES. 2/3
10. SERIE. Apegarse a la clave de SERIE utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, para el registro y envo de informacin a la COMISION. CUENTAS DE CHEQUES EN DOLARES, EUROS U OTRA DIVISA anotar los ltimos 7 nmeros de la cuenta. Registrar el mismo TIPO DE VALOR, utilizado por el PROVEEDOR DE PRECIOS para identificar a la emisora. CUENTA DE CHEQUES EN DOLARES registrar el tipo de valor CHD. CUENTA DE CHEQUES EN EUROS registrar el tipo de valor CHE CUENTA DE CHEQUES EN LIBRAS registrar el tipo de valor CHL CUENTA DE CHEQUES EN YENES registrar el tipo de valor CHY Nmero de ttulos en unidades de cada una de las emisoras registradas en este reporte lo anterior deber ser igual a los valores registrados en la cartera de valores (REPORTE CO-CA) Registrar el nmero de divisas para Cuentas de Cheques en Dlares, Euros u Otra Divisa.
11. TIPO DE VALOR.
12. CANTIDAD DE TITULOS.-
(12 enteros) 13. NUMERO DE CUPON VIGENTE. Registrar los cupn(es) vigente(s) no pagados por el emisor a la fecha de valuacin No aplica para las Cuentas de Cheques en Dlares, Euros u Otra Divisa.
14. NUMERO DE PERIODO. Se entender como nmero de periodo, a las veces que el emisor revisa la tasa dentro del cupn vigente. No aplica para las Cuentas de Cheques en Dlares, Euros u Otra Divisa. La fecha de inicio del cupn vigente deber ser igual a la que aparece en Sistema Integral de Valores Automatizados (SIVA) consulta MCCTIN Cuentas de Cheques en Dlares, Euros u Otra Divisa es la fecha de inicio de la tasa actual que paga la Institucin Bancaria. La fecha de inicio del cupn vigente deber ser igual a la que aparece en Sistema Integral de Valores Automatizados (SIVA) consulta MCCTIN Cuentas de Cheques en Dlares, Euros u Otra Divisa es la fecha de vencimiento de la tasa actual que paga la Institucin Bancaria Registrar el nmero de das transcurridos de la fecha de inicio del cupn a la fecha de valuacin. Cuentas de Cheques en Dlares, Euros u Otra Divisa es el nmero de das transcurridos de la fecha de inicio de la nueva tasa que pagar la Institucin Bancaria, a la fecha de valuacin. Anotar el valor Nominal Actual informado por emisor de conformidad con el acta de emisin y sirva de base para la determinacin de los intereses.
15. FECHA INICIO PERIODO.- (DDMMAAAA)
16. FECHA FINAL PERIODO.- (DDMMAAAA)
17. DIAS TRANSCURRIDOS.
18. VALOR NOMINAL AJUSTADO.- (12 enteros, 6 decimales)
Registrar para las Cuentas de Cheques en Dlares, Euros u Otra Divisa el tipo de cambio al que debern, ser valuados conforme a las disposiciones de carcter general establecidas por la Comisin presentar en pesos y centavos. INSTRUCTIVO SOCIEDADES OPERADORAS HOJA 66 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: CO-IN PROVISION DE INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES. 3/3
19. VALOR NOMINAL CALCULADO.- Slo se deber llenar esta columna cuando el Valor Nominal sea determinado por la Sociedad de Inversin y sirva de base para la determinacin de los intereses a la fecha de valuacin, presentar en pesos y centavos. (12 enteros, 6 decimales) 20. TASA DE INTERES DEL PERIODO.- Registrar la tasa inters vigente que corresponda al cupn o la tasa que paga las Cuentas de Cheques en Dlares, Euros u Otra Divisa. (3 enteros, 3 decimales) 21. TIPO DE TASA.- Identificar con las claves siguientes: TR = Tasa de rendimiento, RI = Tasa real referida a INPC, RU = Tasa real referida a UDIS 22. INFLACION O UDI.- Factor de inflacin aplicado a partir del ltimo INPC quincenal o mensual segn corresponda o valor de la UDI a la fecha de la valuacin. 23. INTERESES DEVENGADOS DEL PERIODO.- Registrar el total de intereses devengados de la Fecha de Inicio del Periodo a la Fecha de Valuacin de la Sociedad de Inversin y que corresponde a los intereses generados por el nmero de ttulos o Dlares, Euros u Otra Divisa en posicin. (12 enteros, 6 decimales) 24. IMPORTE DE INTERES DEVENGADOS DEL CUPON.Registrar la suma de los intereses devengados de cada uno de los periodos del cupn no pagados por el emisor. Para las cuentas de cheques en dlares, euros u otra divisa anotar el importe acumulado de los ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 368
intereses por cobrar. 25. NOMBRE Y FIRMA.- Nombre y firma del Director de la Sociedad Operadora.
Ejemplo: VALUACION AL 31 DE ENERO DEL 2000 SOCIEDAD OPERADORA
EMISORA SERIE TV TITULOS CUPON VIGENT. No. PERIODO FECHA INICIO FECHA FINAL NOM. AJUSTADO BANSAN 1-98 J 200 8 1 29/12/1999 12/01/2000 14 100 17.92 139.377778 DIAS VALOR TASA DE INTERES INTERESES DEVENGADOS DEL PERIODO DEL CUPON 139. IMPORTE DE INTERESES
J J J
200 200 200
8 8 8
2 3 4
13/01/2000 20/01/2000 27/01/2000
19/01/2000 26/01/2000 2/02/2000
7 7 5
100 100 100
17.56 18.09 18.01
68.288889 70.350000 50.027778
207. 278. 328.
BOSTON
CHD
900,000
14/01/2000
04/02/2000
18
9.6253
5.00
21656.925000
21,656.
BACOMER
CHD
1,000,000
24/01/2000
23/02/2000
9.6253
5.25
11229.516666
11,229.
TOTAL
33,213.
INSTRUCTIVO DISTRIBUIDORAS HOJA 67 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: CO-IN PROVISION DE INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES. 1/2
1. 2. 3.
4.
5. 6. 7.
FECHA.- Da, Mes y Ao de la informacin. (DDMMAAAA) NUM. CONS.- Ser en el mismo orden de posicin de la cartera. TIPO DE INVERSION.- Identificar el tipo de Inversin con las claves siguientes: Marcar con una D INVERSION EN DIRECTO
8.
EMISORA. Debern apegarse a la CLAVE de emisora utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA
EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA COMISION. Los valores y operaciones en este reporte, debern quedar registradas con base en lo establecido por los criterios contables emitidos por la comisin, vigentes a la fecha de la informacion financiera. 9. SERIE. 10. Apegarse a la clave de SERIE utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, para el registro y envo de informacin a la COMISION.
TIPO DE VALOR. Registrar el mismo TIPO DE VALOR, utilizado por el PROVEEDOR DE PRECIOS para identificar a la emisora.
11.
CANTIDAD DE TITULOS.- Nmero de ttulos en unidades de cada una de las emisoras registradas en este reporte lo anterior deber ser igual a los valores registrados en la cartera de valores (REPORTE CO-CA) NUMERO DE CUPON VIGENTE.- Nmero de cupn(es) vigente(s) no pagados de los valores en posicin a la fecha de valuacin. NUMERO DE PERIODO.- Se entender como nmero de periodo, a las veces que el emisor revisa la tasa dentro del cupn vigente. FECHA DE INICIO DEL PERIODO.- La tasa del cupn vigente deber ser igual a la que aparece en TANDEM consulta MCCTIN (DDMMAAAA) INSTRUCTIVO DISTRIBUIDORAS HOJA 67 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: CO-IN PROVISION DE INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES. 2/2
12.
13.
14.
15. FECHA FINAL PERIODO.- La fecha final del periodo de la tasa del cupn vigente deber ser igual a la que aparece en TANDEM consulta MCCTIN (DDMMAAAA) 16. DIAS TRANSCURRIDOS.- Registrar el nmero de das transcurridos de la fecha de inicio. 17. VALOR NOMINAL AJUSTADO.- Anotar el valor nominal actual informado por emisor de conformidad con el acta de emisin y sirva de base para la determinacin de los intereses. 18. VALOR NOMINAL CALCULADO.- Slo se deber llenar esta columna cuando el valor nominal sea determinado por la sociedad de inversin y sirva de base para la determinacin de los intereses a la fecha de valuacin, presentar en pesos y centavos. (12 enteros, 6 decimales) 19. TASA DE INTERES DEL PERIODO.- Registrar el inters vigente que corresponda al cupn. (3 enteros, 3 decimales) 20. TIPO DE TASA.- Identificar con las claves siguientes: TR = Rendimiento, RI = Real Referida al INPC, RU = Real referida a UDIS. 21. INFLACION O UDI.- Factor de inflacin aplicado a partir del ltimo INPC quincenal o mensual segn corresponda o valor de la UDI a la fecha de la informacin (de la valuacin).
22. INTERESES DEVENGADOS DEL PERIODO.- Total de intereses devengados de la fecha de inicio del periodo a la fecha de valuacin de la sociedad de inversin. (12 enteros, 6 decimales) 23. IMPORTE DE INTERES DEVENGADOS DEL CUPON.- Registrar la suma de los intereses devengados de cada uno de los periodos del cupn no pagados por el emisor. 24. NOMBRE Y FIRMA.- Nombre y Firma del Director de la Operadora /Administradora.
Ejemplo: VALUACION AL 31 DE ENERO DEL 2000 SOCIEDAD OPERADORA
EMISORA SERIE TV TITULOS CUPON VIGENT. No. PERIODO FECHA INICIO FECHA FINAL DIAS VALOR NOM. AJUSTADO BANSAN 1-98 J 200 8 1 29/12/1999 12/01/2000 14 100 17.92 TASA DE INTERES INTERESES DEVENGADOS DEL PERIODO 139.377778 IMPORTE DE INTERESES DEL CUPON 139.
J J J
200 200 200
8 8 8
2 3 4
13/01/2000 20/01/2000 27/01/2000
19/01/2000 26/01/2000 2/02/2000
7 7 5
100 100 100
17.56 18.09 18.01
68.288889 70.350000 50.027778
207. 278. 328.
BOSTON
CH D
900,000
14/01/2000
04/02/2000
18
9.6253
5.00
21656.925000
21,656.
BACOMER
CH D
1,000,000
24/01/2000
23/02/2000
9.6253
5.25
11229.516666
11,229.
TOTAL REPORTE: CO-IN COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES DESCRIPCION DE REGISTRO CONTENIDO PROVISION DE INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES ARCHIVO ORGANIZACION SECUENCIAL REF 1 2 3 4 5 DESCRIPCION IDENTIFICADOR DE REGISTRO CLAVE DE LA SOCIEDAD INFORMACION FINANCIERA FECHA NUMERO CONSECUTIVO TI PO N AN A N N POSICIONES DE A 1 2 3 9 10 11 19 10 18 21 LONG 2 7 1 8 3 HOJA: 68 FECHA: / SISTEMA / SOCIEDADES DE INVERSION LONGITUD REG. 300 OBSERVACIONES Constante " 14 " Clave de la Sociedad segn BMV Valores posibles: D Diaria Formato: DDMMAAAA Nmero ascendente de 001 en 001 Marcar con: D INV. EN DIRECTO T INV. EN PRESTAMO DE VAL. I VALORES INTERNACIONALES >
33,213.
TIPO DE INVERSION
22
22
EMISORA
AN
23
29
>
Deber apegarse a la CLAVE de EMISORA utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA CNBV. Cta de Cheques en Dlares, Euros u Otra Divisa registrar la clave corta de la Institucin Bancaria como aparece en la consulta CONCA del Sistema Integral de Valores Automatizados (S.I.V.A.) Deber apegarse a la CLAVE de SERIE utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA CNBV. Cuenta de Cheques en Dlares, Euros u Otra Divisa registrar los ltimos 7 nmeros de la cuenta. Deber apegarse a la CLAVE de TIPO DE VALOR utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA CNBV. CUENTAS CHEQUES DOLARES anotar el tipo de valor "CHD" CUENTAS CHEQUES EUROS anotar el tipo de valor "CHE" CUENTAS CHEQUES LIBRAS anotar el tipo de valor "CHL" CUENTAS CHEQUES YENES anotar el tipo de valor "CHY" Nmero de ttulos en unidades de cada una de las emisoras registradas
SERIE
AN
30
36
>
>
TIPO DE VALOR
AN
37
40
>
10
CANT. DE TITULOS
41
52
12
>
> en este reporte lo anterior deber ser igual a los valores registrados en la cartera de valores (REPORTE CO-CA) Registrar el nmero de divisas para Cuentas de Cheques en Dlares, Euros u Otra Divisa
11
No. DE CUPON VIGENTE
53
55
>
12
No. DE PERIODOS
56
58
13
FECHA INICIO DEL PERIODO
59
66
14
FECHA FINAL DEL PERIODO
67
74
15 16
DIAS VALOR NOMINAL AJUSTADO
N N
75 78
77 95
3 18
Nmero de cupn(es) vigente(s) no pagados de los valores en posicin a la fecha de valuacin, lo anterior no aplica para CTAS. CHEQUES EN DOLARES, EUROS U OTRA DIVISA > Nmero de Periodo es el nmero veces que el emisor revisa tasa dentro de la vigencia del cupn, lo anterior no aplica para la CTAS. CHEQUES EN DOLARES, EUROS U OTRA DIVISA Formato: DDMMAAAA Fecha de inicio del Periodo de la Tasa del Cupn Vigente deber ser igual a la que aparece en TANDEM (consulta MCCTIN), y para las CTAS DE CHEQUES EN DOLARES, EUROS U OTRA DIVISA es la fecha de inicio de la tasa actual que paga la Institucin Bancaria. Formato: DDMMAAAA Fecha Final del Periodo de la Tasa del Cupn Vigente deber ser igual a la que aparece en TANDEM (consulta MCCTIN), y para las CTAS. DE CHEQUES EN DOLARES, EUROS U OTRA DIVISA es la Fecha Vencimiento de la tasa que paga la Institucin Bancaria. DIAS TRANSCURRIDOS DEL PERIODO 12 Enteros, 6 Decimales > Anotar el valor Nominal Actual informado por emisor de conformidad con el acta de emisin y sirva de base para la determinacin de los intereses, presentar en pesos y centavos. > Registrar para la CTA. DE CHEQUES EN DOLARES, EUROS U OTRA DIVISA el tipo de cambio al que debern, ser valuados conforme a las disposiciones de carcter general establecidas por la CNBV presentar en pesos y centavos. 12 Enteros, 6 Decimales > Slo se deber llenar esta columna cuando el Valor Nominal sea determinado por la Sociedad de Inversin y sirva de base para la determinacin de los intereses a la fecha de valuacin, presentar en pesos y centavos. 3 enteros y 3 decimales TR RI RU = Rendimiento = Real referida al INPC = Real referida a UDIS
17
VALOR NOMINAL CALCULADO
96
113
18
18 19
TASA INTERES DEL PERIODO TIPO DE TASA
N N
114 120
119 121
6 2
20 21
INFLACION O UDI INTERESES DEVENGADOS DEL PERIODO
N N
122 140
139 157
18 18
12 Enteros, 6 Decimales Registrar el total de intereses devengados de la Fecha de Inicio del Periodo a la Fecha de Valuacin de la Sociedad de Inversin y que corresponde a los intereses generados por el nmero de ttulos o Dlares, Euros u Otra Divisa en posicin. (12 Enteros, 6 Decimales) En pesos, 18 enteros Blancos NOTA: DATOS ALFANUMERICOS JUSTIFICAR IZQUIERDA. DATOS NUMERICOS JUSTIFICAR A LA DERECHA. HOJA: 69 1/2 FECHA: / / SISTEMA SOCIEDADES OPERADORAS LONGITUD REG. 290
22
INTERESES DEVENGADOS DEL CUPON FILLER
N AN
158 176
175 300
18 125
REPORTE: CO-IN COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES DESCRIPCION DE REGISTRO CONTENIDO PROVISION DE INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES ARCHIVO ORGANIZACION SECUENCIAL REF DESCRIPCION IDENTIFICADOR DE REGISTRO 2 3 CLAVE SOCIEDAD OPERADORA TIPO DE SOCIEDAD OPERADORA TIPO N AN AN POSICIONES DE A 1 2 3 10 9 10 LONG 2 7 1
OBSERVACIONES Constante " 14 " Clave de la Sociedad Operadora segn CNBV Valores Posibles I INDEPENDIENTE V VINCULADA Valores Posibles 1 RENTA VARIABLE 2 DEUDA 3 SINCAS 4 RENTA VARIABLE Y DEUDA 5 DEUDA Y SINCAS 6 RENTA VARIABLE Y SINCAS 7 TODAS Valores posibles T Trimestral Formato: DDMMAAAA Nmero ascendente de 001 en 001 Marcar con D INVERSIONES EN DIRECTO > Apegarse a la CLAVE de EMISORA utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA CNBV.
11
11
INFORMACION
AN
12
12
6 7
N N
13 21
20 23
8 3
TIPO DE INVERSION
AN
24
24
EMISORA
AN
25
31
> Cta. de Cheques en Dlares, Euros u Otra Divisa registrar la clave corta de la Institucin Bancaria como aparece en la consulta CONCA del Sistema Integral de Valores Automatizados (S.I.V.A.) Apegarse a la CLAVE de SERIE utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA CNBV. Cuenta de Cheques en Dlares, Euros u Otra Divisa registrar los ltimos 7 nmeros de la cuenta.
10
SERIE
AN
32
38
>
>
11
TIPO DE VALOR
AN
39
42
Apegarse a la CLAVE de TIPO DE VALOR utilizado por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA CNBV. CUENTAS CHEQUES DOLARES anotar el tipo de valor "CHD" CUENTAS CHEQUES EUROS anotar el tipo de valor "CHE" CUENTAS CHEQUES LIBRAS anotar el tipo de valor "CHL" CUENTAS CHEQUES YENES anotar el tipo de valor "CHY"
12
CANTIDAD DE TITULOS
43
54
12
>
Nmero de ttulos en unidades de cada una de las emisoras registradas en este reporte lo anterior deber ser igual a los valores registrados en la cartera de valores (REPORTE CO-CA) Registrar el nmero de divisas para Cuentas de Cheques en Dlares, Euros u Otra Divisa Nmero de cupn(es) vigente(s) no pagados de los valores en posicin a la fecha de valuacin, lo anterior no aplica para las Cuentas de Cheques en Dlares, Euros u Otra Divisa. Nmero de Periodo es el nmero veces que el emisor revisa tasa dentro de la vigencia del cupn, lo anterior no aplica para las Cuentas de Cheques en Dlares, Euros u Otra Divisa.
>
13
No. DE CUPON VIGENTE
55
57
>
14
No. DE PERIODOS
58
60
>
15
FECHA INICIO DEL PERIODO
61
68
16
FECHA FINAL DEL PERIODO
69
76
Formato: DDMMAAAA Fecha de inicio del Periodo de la Tasa del Cupn Vigente deber ser igual a la que aparece en TANDEM (consulta MCCTIN), y para las Cuentas de Cheques en Dlares, Euros u Otra Divisa es la fecha de inicio de la tasa actual que paga la Institucin Bancaria. Formato: DDMMAAAA Fecha Final del Periodo de la Tasa del Cupn Vigente deber ser igual a la que aparece en TANDEM (consulta MCCTIN), y para las Cuentas de Cheques en Dlares, Euros u Otra Divisa es la Fecha Vencimiento de la tasa que paga la Institucin Bancaria. > Registrar el nmero de das transcurridos de la fecha de inicio del cupn a la fecha de valuacin. Cuentas de Cheques en Dlares, Euros u Otra Divisa es el nmero de das transcurridos de la fecha de inicio de la nueva tasa que pagar la Institucin Bancaria, a la fecha de valuacin.
17
DIAS TRANSCURRIDOS
77
79
>
REPORTE: CO-IN
HOJA: 69 2/2
COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES DESCRIPCION DE REGISTRO CONTENIDO PROVISION DE INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES FECHA: / / SISTEMA SOCIEDADES OPERADORAS
LONGITUD REG. 290
TIP REF DESCRIPCION O POSICIONES DE A LONG OBSERVACIONES
18
VALOR NOMINAL AJUSTADO
80
97
18
12 enteros, 6 decimales > Anotar el valor Nominal Actual informado por emisor de conformidad con el acta de emisin y sirva de base para la determinacin de los intereses, presentar en pesos y centavos. > Registrar para la CTA. DE CHEQUES EN DOLARES, EUROS U OTRA DIVISA el tipo de cambio al que debern, ser valuados conforme a las disposiciones de carcter general establecidas por la CNBV presentar en pesos y centavos.
19
VALOR NOMINAL CALCULADO
98
115
18
12 Enteros, 6 Decimales Slo se deber llenar esta columna cuando el Valor Nominal sea determinado por la Sociedad de Inversin y sirva de base para la determinacin de los intereses a la fecha de valuacin, presentar en pesos y centavos.
20
TASA INTERES DEL PERIODO
116
121
21
TIPO DE TASA
122
123
TR Tasa de rendimiento RI Tasa real referida al INPC RU Tasa real referida a UDIS
22 INFLACION O UDI N 124 141 18 12 enteros, 6 decimales
23
142
159
18
Registrar el total de intereses devengados de la Fecha de Inicio del Periodo a la Fecha de Valuacin de la Sociedad de Inversin y que corresponde a los intereses generados por el nmero de ttulos o Dlares, Euros u Otra Divisa en posicin.
24
160
177
18
FILLER
AN
178
290
113
REPORTE: CO-IN COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES DESCRIPCION DE REGISTRO CONTENIDO PROVISION DE INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES
HOJA: 70 FECHA: / / SISTEMA SOCIEDADES DISTRIBUIDORAS DE ACCIONES DE SOCIEDADES DE INVERSION LONGITUD REG. 300 TIP
REF 1 2 3
DESCRIPCION IDENTIFICADOR DE REGISTRO CLAVE SOCIEDAD DISTRIBUIDORA TIPO DE DISTRIBUIDORA
O N AN AN
LONG 2 7 1
OBSERVACIONES Constante " 14 " Clave de la Sociedad Distribuidora VALORES POSIBLES I = INTEGRAL R = REFERENCIADORA
INFORMACION
AN
11
11
Valor Posible: T = Trimestral Formato: DDMMAAAA Nmero ascendente de 001 en 001
5 6
N N
12 20
19 22
8 3
TIPO DE INVERSION
AN
23
23
Marcar con: D INV. EN DIRECTO > Deber apegarse a la CLAVE de EMISORA utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA CNBV. Deber apegarse a la CLAVE de SERIE utilizada por el PROVEEDOR DE
EMISORA
AN
24
30
SERIE
AN
31
37
>
PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA CNBV. 10 TIPO DE VALOR AN 38 41 4 > Deber apegarse a la CLAVE de TIPO DE VALOR utilizado por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE 11 12 CANT. DE TITULOS No. DE CUPON VIGENTE N N 42 54 53 56 12 3 > > INFORMACION A LA CNBV. En nmero de ttulos para los valores Nmero de cupn(es) vigente(s) no pagados de los valores en posicin a la fecha de valuacin. 13 No. DE PERIODOS N 57 59 3 > Nmero de Periodo es el nmero veces que el emisor revisa tasa dentro de la vigencia del cupn. 14 FECHA INICIO DEL PERIODO N 60 67 8 Formato: DDMMAAAA Fecha de inicio del Periodo de la Tasa del Cupn Vigente deber ser igual a la que aparece en TANDEM (consulta MCCTIN) 15 FECHA FINAL DEL PERIODO N 68 75 8 Formato: DDMMAAAA Fecha Final del Periodo de la Tasa del Cupn Vigente deber ser igual a la que aparece en TANDEM (consulta MCCTIN) 16 17 DIAS VALOR NOMINAL AJUSTADO N N 76 79 78 96 3 18 DIAS TRANSCURRIDOS DEL PERIODO 12 Enteros, 6 Decimales > Anotar el valor Nominal Actual informado por emisor de conformidad con el acta de emisin y sirva de base para la determinacin de los intereses, presentar en pesos y centavos. 18 VALOR NOMINAL CALCULADO N 97 114 18 12 Enteros, 6 Decimales > Slo se deber llenar esta columna cuando el Valor Nominal sea determinado por la Sociedad de Inversin y sirva de base para la determinacin de los intereses a la fecha de valuacin, presentar en pesos y 19 20 TASA INTERES DEL PERIODO TIPO DE TASA N N 115 121 120 122 6 2 centavos. 3 enteros y 3 decimales TR RI RU 21 22 INFLACION O UDI INTERESES DEVENGADOS DEL PERIODO INTERESES DEVENGADOS DEL CUPON FILLER N N 123 141 140 158 18 18 = Rendimiento = Real referida al INPC = Real referida a UDIS
12 Enteros, 6 Decimales Inters provisionado por cada ttulo 12 Enteros, 6 Decimales En pesos, 18 enteros Blancos NOTA: DATOS ALFANUMERICOS JUSTIFICAR IZQUIERDA DATOS NUMERICOS JUSTIFICAR A LA DERECHA
23
N AN
159 177
176 300
18 123

REPORTE CO-DE NOMBRE DE LA SOCIEDAD: _______________________________________________________ TIPO DE SOCIEDAD DE INVERSION: INFORMACION FINANCIERA: RENTA VARIABLE ( ) DIARIA ( ) (PRECIOS EN PESOS Y CENTAVOS, NUMERO DE ACCIONES EN UNIDADES) NUM. CONS . TIPO DE DERIVADO FORWARDS CODIGO EMISORA SERIE TV (ISIN CUSIP) TIPO DE MERCADO DE CONCERTACION CONTRA PARTE CONTRATO (COMPRA O VENTA) TAMAO DEL CONTRATO NUMERO DE CONTRATOS MODALIDAD DE DERIVADO OBJETIVO AL REALIZAR EL DERIVADO ESTRATEGIA TENDENCIA DEL MERCADO TASA PACTADA SOBRE TASA PACTADA TASA RENDIMIENTO ESTRUCTURADO DEUDA( ) DEUDA FISICAS ( ) DEUDA MORALES ( ) FECHA: (DIA-MES-AO) :_____/_____/_____/ OPERACIONES CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS HOJA 71 1/2 CLAVE:________
SUBYACENTE
SWAPS
NOTAS ESTRUCTURADAS
FUTUROS
TITULOS OPCIONALES (WARRANTS)
OPCIONES
OPCIONES OTRAS
T O T A L E S:
_________________________________________ DIRECTOR DE LA SOCIEDAD DE INVERSION
_____________________________________________ DIRECTOR DE LA OPERADORA/ADMINISTRADORA

REPORTE CO-DE NOMBRE DE LA SOCIEDAD: _______________________________________________________ DEUDA ( TIPO DE SOCIEDAD DE INVERSION: RENTA VARIABLE ( ) ) INFORMACION FINANCIERA: DIARIA ( ) OPERACIONES CON INSTRUMENTOS FINANCIERAS DERIVADOS H O J A 71 2/2 CLAVE:________
DEUDA FISICAS ( )
DEUDA MORALES ( ) FECHA: (DIA-MES-AO):_____/_____/_____/
(PRECIOS EN PESOS Y CENTAVOS, NUMERO DE ACCIONES EN UNIDADES) NUM. CONS.

TIPO DE DERIVADO
EMISORA
SERIE
TV
CODIGO (ISIN CUSIP)
INDICE PACTADO
DIVISA DE COTIZACION
FECHA INICIO CUPON
FECHA INICIO CONTRATO
FECHA VENCIMIENTO CUPON
FECHA VENCIMIENTO CONTRATO
ENTREGA FISICA O DIFERENCIAL EN PRECIO
FLUJO DEL CUPON
PRECIO PACTADO
PRECIO DE VALUACION
IMPORTE TOTAL
FORWARDS
SWAPS
NOTAS ESTRUCTURADAS
FUTUROS
OPCIONES
OPCIONES OTRAS
T O T A L E S:
INSTRUCTIVO SOCIEDADES DE INVERSION HOJA 72 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: CO-DE OPERACIONES CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS 1/4
1.
NOMBRE DE LA SOCIEDAD.- Razn o denominacin social completa de la Sociedad de Inversin de que se trate, de conformidad con el oficio de aprobacin de estatutos o, en su caso, el ltimo oficio de anotacin marginal en el Registro. En el caso de que el tipo de sociedad no forme parte de la razn o denominacin social, agregar el tipo de sociedad de inversin que corresponda CLAVE.- Clave vigente de identificacin de la Sociedad de Inversin de que se trate, de conformidad con la autorizacin otorgada por la BMV TIPO DE SOCIEDAD DE INVERSION.- Marcar con X el tipo de sociedad segn corresponda: Renta Variable, Deuda, Deuda Fsicas, Deuda Morales INFORMACION FINANCIERA.- Identificar el tipo de informacin con las claves siguientes: D= Diaria FECHA.- Da, Mes y Ao de la informacin. (DDMMAAAA) No. REFERENCIA: DEL DERIVADO.- Es el nmero de control asignado para las operaciones con instrumentos financieros derivados. (Los 2 primeros dgitos corresponden al ao y los 4 ltimos al Nmero SEQ.)
2. 3. 4. 5. 6.
7.
TIPO DE DERIVADO.- Utilizar solamente las claves siguientes: Clave Descripcin 1 FORWARDS 2 SWAPS 3 NOTA ESTRUC. 4 FUTURO 5 TITULOS OPCIONALES (WARRANTS) 6 OPCIONES 7 OPCIONES OTRAS
8. 9.
EMISORA.- Debern apegarse a la CLAVE de emisora utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA COMISION. SERIE.- Debern apegarse a la CLAVE de serie utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA COMISION. ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 378
10. TIPO DE VALOR.- Debern apegarse a la CLAVE de tipo de valor utilizado por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA COMISION. 11. CODIGO DE IDENTIFICACION.- Registrar el cdigo ISIN(International Securities Identification Numbering System), para los valores nacionales y extranjero, que cuenten con dicho cdigo. Estructura del cdigo ISIN: Los dos primeros caracteres corresponden al cdigo del pas. Los nueve siguientes es el cdigo del emisor. El ltimo carcter es un dgito de control. Ejemplo: MXXABR000059 (BREMS 031127) 12. MERCADO DE CONCERTACION.- Identificar el mercado de concertacin con las claves siguientes: CLAVE TIPO DE MERCADO: OTC Mercado de Mostrador MKDON Mercado de Derivados Mexicano MKDOI Mercado de Derivados Internacional
13. CONTRAPARTE.- Registrar clave de la contraparte de operacin del derivado, de conformidad con el Catlogo del Sistema Financiero Mexicano de la Comisin, ubicado en el sitio web: www.shcp.gob.mx/../ieo/n_docscasfim.html Cuando la contraparte no est incluida en el referido Padrn, anotar clave corta con la que se conozca a la entidad. TIPO DE CONTRATO (COMPRA O VENTA).- Utilizar solamente las claves siguientes CLAVE TIPO DE CONTRATO: CPRA = COMPRA VTA = VENTA 15. 16. 17. TAMAO DEL CONTRATO.- Registrar en unidades (18 enteros) NUMERO DE CONTRATOS.- Registrar el nmero de contratos (18 enteros) SUBYACENTE.- Identificar el subyacente con las claves siguientes: CLAVE SUBYACENTE:
14.
DISPOSICIONES DE CARCTER GENERAL APLICABLES A LAS SOCIEDADES DE INVERSIN Y A LAS PERSONAS QUE LES PRESTAN SERVICIOS ACCNAC = ACCIONES DE EMPRESAS MEXICANAS ACCINT = ACCIONES DE EMPRESAS EXTRANJERAS TASNAC = TASAS NACIONALES TASINT = TASAS INTERNACIONALES DIVISA = DIVISAS INDNAC = INDICES NACIONALES INDINT = INDICES INTERNACIONALES 18. MODALIDAD DERIVADO.- Identificar el la modalidad del derivado con las claves siguientes: TIPO OPCION: CA Call Americano CE Call Europeo PA Put Americano PE Put Europeo WC Warrants de Compra WV Warrants de Venta SWAPS DE TASAS: TASA-FF TASA FIJA - FIJA TASA-FV TASA FIJA - VARIABLE TASA-VV TASA VARIABLE - VARIABLE TASA-VF TASA VARIABLE - FIJA SWAPS DE DIVISAS: Registrar en primer lugar la clave de la moneda que se entrega y en segundo lugar la moneda que se recibe, ejemplo: DIV-EURUSD = EURO - DOLAR AMERICANO DIV-EURMXP = EURO - PESOS MEXICANOS DIV-USDEUR = DOLAR AMERICANO - EURO
DISPOSICIONES DE CARCTER GENERAL APLICABLES A LAS SOCIEDADES DE INVERSIN Y A LAS PERSONAS QUE LES PRESTAN SERVICIOS DIV-USDMXP = DOLAR AMERICANO - PESOS MEXICANOS DIV-MXPEUR = PESOS MEXICANOS - EURO DIV-MXPDLL = PESOS MEXICANOS - DOLAR AMERICANO SWAPS DE ACCIONES: ACC-NE = ACC. NACIONALES - EXTRANJERAS ACC-NN = ACC. NACIONALES - NACIONALES ACC-EN = ACC. EXTRANJERAS - NACIONALES ACC-EE = ACC. EXTRANJERAS - EXTRANJERAS ACC-OR = ACC. OTRAS
19. OBJETIVO AL REALIZAR EL DERIVADO.- Identificar el derivado de acuerdo a lo siguiente: OBJETIVO AL REALIZAR EL DERIVADO COB = COBERTURA EXP = ESPECULACION
20. ESTRATEGIA.- Identificar la estrategia de acuerdo a las claves siguientes: ESTRATEGIA
LCALL = LONG CALL SCALL = SHORT CALL LPUT = ESPECULACION
SPUT = ESPECULACION BULLSPR = BULL SPREAD BEARSPR = BEAR SPREAD LBUTTERFLY = LONG BUTTERFLY SBUTTERFLY = SHORT BUTTERFLY LCONDOR = LONG CONDOR SCONDOR = SHORT CONDOR LSTRADDLE = LONG STRADDLE SSTRADDLE = SHORT STRADDLE LSTRANGLE = LONG STRANGLE SSTRANGLE = SHORT STRANGLE CRATIOSPR = CALL RATIO SPREAD PRATIOSPR = PUT RATIO SPREAD CRATIOBACK = CALL RATIO BACKSPREAD PRATIOBACK = PUT RATIO BACKSPREAD BOXCONV = BOX OR CONVERSION
21, TENDENCIA DEL MERCADO.- Identificar el tipo de mercado: ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 382
TENDENCIA DE MERCADO BULL = MERCADO A LA ALZA BEAR = MERCADO A LA BAJA MIXTO = MERCADO MIXTO
22. TASA PACTADA.- Tasa de Inters que se pacta (3 enteros y 3 decimales) 23. SOBRE TASA PACTADA.- Tasa premio que se entrega (3 enteros y 3 decimales) 24. TASA RENDIMIENTO ESTRUCTURADO.- Tasa pactada en el contrato (3 enteros y 3 decimales) 25. INDICE PACTADO.- En unidades 26. DIVISA DE COTIZACION CLAVE DIVISA USD = DOLAR AMERICANO MXP = PESO MEXICANO EUR = EURO
27. FECHA INICIO CUPON.- Formato: DDMMAAAA 28. FECHA INICIO CONTRATO.- Formato: DDMMAAA 29. FECHA VENCIMIENTO CUPON.- Formato: DDMMAAAA 30. FECHA VENCIMIENTO CONTRATO.- Formato: DDMMAAAA 31. ENTREGA FISICA O DIFERENCIALES.- Identificar con las claves siguientes: EFIS ENTREGA FISICA ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 383
EDIF ENTREGA DIFERENCIAL
32. FLUJO DEL CUPON.- En pesos (18 enteros) 33. PRECIO PACTADO.- En pesos y centavos (7 enteros y 6 decimales) 34. PRECIO DE VALUACION.- En pesos y centavos (7 enteros y 6 decimales) 35. IMPORTE- En pesos (18 enteros) 36. NOTA: La realizacin de las operaciones financieras con instrumentos derivados, quedar sujeta a la aprobacin y en estricto apego a las disposiciones que al efecto emita la Comisin y el Banco de Mxico 37. NOMBRE Y FIRMA.- Nombre y Firma por la Operadora /Administradora. 38. NOMBRE Y FIRMA.- Nombre y Firma del Director de la Sociedad de Inversin.
REPORTE: CO-DE COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES DESCRIPCION DE REGISTRO CONTENIDO OPERACIONES CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS HOJA: 73 1/2 FECHA: / / SISTEMA SOCIEDADES DE INVERSION
ARCHIVO ORGANIZACION SECUENCIAL REF 1 2 3 4 5 DESCRIPCION IDENTIFICADOR DE REGISTRO CLAVE DE LA SOCIEDAD INFORMACION FINANCIERA FECHA NUM. REFERENCIA TI PO N AN AN N N POSICIONES DE A 1 2 3 9 10 11 19 10 18 24 LONG 2 7 1 8 6
LONGITUD REG. 400 OBSERVACIONES Constante "20" Clave de la Sociedad segn BMV Valores posibles: D = Diaria Formato: DDMMAAAA Presentar los No SEQ. en el formato AANNNN ( A=ao, N = nmero) Clave 1 2 3 4 5 6 7 > Descripcin FORWARDS SWAPS NOTA ESTRUC. FUTURO TITULOS OPCIONALES (WARRANTS) OPCIONES OPCIONES OTRAS Deber apegarse a la CLAVE de EMISORA utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS Deber apegarse a la CLAVE de SERIE utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS Deber apegarse a la CLAVE de TIPO DE VALOR utilizado por el PROVEEDOR DE PRECIOS
TIPO DE DERIVADO
AN
25
26
EMISORA
AN
27
33
SERIE
AN
34
40
>
TV
AN
41
44
>
10
CODIGO (ISIN - CUSIP)
AN
45
60
16
CODIGO "ISIN" (International Securities Identification Numbering system.) Registrar el cdigo nico alfanumrico de doce caracteres que identifica internacionalmente una emisin o un instrumento financiero. > > > Los dos primeros corresponden al cdigo del pas Los nueve siguientes, es el cdigo del emisor El ltimo carcter es un digito de control TIPO DE MERCADO: Mercado de Mostrador Mercado de Derivados Mexicano Mercado de Derivados Internacional
11
MERCADO DE CONCERTACION
AN
61
65
CLAVE OTC MKDON MKDOI
12
CONTRAPARTE
AN
66
145
80
Registrar clave de la contraparte de operacin del derivado, de conformidad con el Catlogo del Sistema Financiero Mexicano de la CNBV, ubicado en la pgina electrnica Web: www.shcp.gob.mx/../ieo/n_docscasfim.html Cuando la contraparte no est incluida en el referido Padrn, anotar clave corta con la que se conozca a la entidad .
13
TIPO DE CONTRATO ( COMPRA O VENTA)
AN
146
155
10
CLAVE CPRA VTA
TIPO DE CONTRATO: = COMPRA = VENTA
14 15 16
TAMAO DEL CONTRATO NUMERO DE CONTRATOS SUBYACENTE
N N AN
156 174 192
173 191 201
18 18 10
En unidades (18 enteros) En unidades (18 enteros) CLAVE ACCNAC ACCINT TASNAC TASINT DIVISA INDNAC INDINT SUBYACENTE: = ACCIONES DE EMPRESAS MEXICANAS = ACCIONES DE EMPRESAS EXTRANJERAS = TASAS NACIONALES = TASAS INTERNACIONALES = DIVISAS = INDICES NACIONALES = INDICES INTERNACIONALES
17
MODALIDAD DERIVADO
AN
202
213
12
TIPO OPCION: CA Call Americano CE Call Europeo PA Put Americano PE Put Europeo WC Warrants de Compra WV Warrants de Venta SWAPS DE TASAS: TASA-FF TASA FIJA - FIJA TASA-FV TASA FIJA - VARIABLE TASA-VV TASA VARIABLE - VARIABLE TASA-VF TASA VARIABLE - FIJA
REPORTE: CO-DE
HOJA: 73
COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES DESCRIPCION DE REGISTRO CONTENIDO OPERACIONES CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS 2/2 FECHA: / / SISTEMA SOCIEDADES DE INVERSION
ARCHIVO ORGANIZACION SECUENCIAL REF 17 DESCRIPCION MODALIDAD DERIVADO TI PO AN POSICIONES DE A 202 213 LONG 12
LONGITUD REG. 400 OBSERVACIONES TIPO OPCION: SWAPS DE DIVISAS: Registrar en primer lugar la clave de la moneda que se entrega y en segundo lugar la moneda que se recibe, ejemplo: DIV-EURUSD DIV-EURMXP DIV-USDEUR DIV-USDMXP DIV-MXPEUR DIV-MXPDLL = EURO - DOLAR AMERICANO = EURO - PESOS MEXICANOS = DOLAR AMERICANO - EURO = DOLAR AMERICANO - PESOS MEXICANOS = PESOS MEXICANOS - EURO = PESOS MEXICANOS - DOLAR AMERICANO
SWAPS DE ACCIONES: ACC-NE = ACC. NACIONALES - EXTRANJERAS ACC-NN = ACC. NACIONALES - NACIONALES ACC-EN = ACC. EXTRANJERAS - NACIONALES ACC-EE = ACC. EXTRANJERAS - EXTRANJERAS ACC-OR = ACC. OTRAS 18 OBJETIVO AL REALIZAR EL DERIVADO AN 214 219 6 OBJETIVO AL REALIZAR EL DERIVADO COB = COBERTURA EXP = ESPECULACION ESTRATEGIA LCALL SCALL LPUT SPUT BULLSPR BEARSPR LBUTTERFLY SBUTTERFLY LCONDOR SCONDOR LSTRADDLE SSTRADDLE LSTRANGLE SSTRANGLE CRATIOSPR PRATIOSPR CRATIOBACK PRATIOBACK BOXCONV
19
ESTRATEGIA
AN
220
231
12
= LONG CALL = SHORT CALL = ESPECULACION = ESPECULACION = BULL SPREAD = BEAR SPREAD = LONG BUTTERFLY = SHORT BUTTERFLY = LONG CONDOR = SHORT CONDOR = LONG STRADDLE = SHORT STRADDLE = LONG STRANGLE = SHORT STRANGLE = CALL RATIO SPREAD = PUT RATIO SPREAD = CALL RATIO BACKSPREAD = PUT RATIO BACKSPREAD = BOX OR CONVERSION
20
TENDENCIA DE MERCADO
AN
232
237
TENDENCIA DE MERCADO BULL = MERCADO A LA ALZA BEAR = MERCADO A LA BAJA MIXTO = MERCADO MIXTO Tasa de Inters que se pacta (3 enteros y 3 decimales) Tasa premio que se entrega (3 enteros y 3 decimales) 3 enteros y 3 decimales En unidades CLAVE USD MXP EUR DIVISA = DOLAR AMERICANO = PESO MEXICANO = EURO
21 22 23 24 25
TASA PACTADA SOBRE TASA PACTADA TASA RENDIMIENTO ESTRUCTURADO INDICE PACTADO DIVISA DE COTIZACION
N N N N AN
238 244 250 256 269
243 249 255 268 273
6 6 6 13 5
26 27 28 29 30
FECHA INICIO CUPON FECHA INICIO CONTRATO FECHA VENCIMIENTO CUPON FECHA VENCIMIENTO CONTRATO ENTREGA FISICA O DIFERENCIALES
N N N N AN
274 282 290 298 306
281 289 297 305 310
8 8 8 8 5
Formato: DDMMAAAA Formato: DDMMAAAA Formato: DDMMAAAA Formato: DDMMAAAA EFIS EDIF ENTREGA FISICA ENTREGA DIFERENCIAL
31 32 33 34 35
FLUJO DEL CUPON PRECIO PACTADO PRECIO DE VALUACION IMPORTE FILLER
N N N N AN
311 329 342 355 373
328 341 354 372 400
18 13 13 18 28
En Pesos (18 enteros) En pesos y centavos (7 enteros y 6 decimales) En pesos y centavos (7 enteros y 6 decimales) En Pesos (18 enteros) Blancos NOTA: DATOS ALFANUMERICOS JUSTIFICAR IZQUIERDA. DATOS NUMERICOS JUSTIFICAR A LA DERECHA.
COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES REPORTE CO-GA NOMBRE DE LA SOCIEDAD: ________________________________________________________________________ TIPO DE SOCIEDAD DE INVERSION: INFORMACION FINANCIERA: RENTA VARIABLE ( ) DIARIA ( ) (CIFRAS EN PESOS, COSTOS Y PRECIOS UNITARIOS EN PESOS Y CENTAVOS, CANTIDADES DE TITULOS EN UNIDADES) GARANTIAS RECIBIDAS NUM. REFERENCIA. TIPO DE OPERACION CODIGO (ISIN - CUSIP) NUMERO DE CONTRATOS CONTRAPARTE SUBYACENTE DEL CONTRATO PRECIO UNITARIO VALOR A MERCADO OPERACION EMISORA SERIE TV TITULOS PRECIO UNITARIO VALUACION A MERCADO GARANTIAS RECIBIDAS REPORTO CALIFICACION VALORES RECIBIDOS EN GARANTIA EMISORA SERIE TV TITULOS PRECIO UNITARIO GARANTIAS OTORGADAS VALUACION A MERCADO GARANTIAS OTORGADAS DEUDA ( ) DEUDA FISICAS ( ) DEUDA MORALES ( ) CLAVE:________ CONTROL DE GARANTIAS H O J A 74
EMISORA
SERIE
TV
PRESTAMO DE VALORES
FORWARDS
SWAPS
NOTAS ESTRUCTURADAS
FUTUROS
OPCIONES
OPCIONES OTRAS
T O T A L E S:
____________________________________ DIRECTOR DE LA OPERADORA/ADMINISTRADORA
_________________________________ DIRECTOR DE LA SOC. DE INVERSION
INSTRUCTIVO SOCIEDADES DE INVERSION HOJA 75 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: CO-GA CONTROL DE GARANTIAS 1/3
1.
2. 3. 4. 5. 6.
7.
NOMBRE DE LA SOCIEDAD.- Razn o denominacin social completa de la Sociedad de Inversin de que se trate, de conformidad con el oficio de aprobacin de estatutos o, en su caso, el ltimo oficio de anotacin marginal en el Registro. En el caso de que el tipo de sociedad no forme parte de la razn o denominacin social, agregar el tipo de sociedad de inversin que corresponda CLAVE.- Clave vigente de identificacin de la Sociedad de Inversin de que se trate, de conformidad con la autorizacin otorgada por la BMV TIPO DE SOCIEDAD DE INVERSION.- Marcar con X el tipo de sociedad segn corresponda: Renta Variable, Deuda, Deuda Fsicas, Deuda Morales. INFORMACION FINANCIERA.- Identificar el tipo de informacin con las claves siguientes: D= Diaria FECHA.- Da, Mes y Ao de la informacin. (DDMMAAAA) No. REFERENCIA: DEL REPORTO.- Es el nmero de control asignado para los valores recibidos en reporto este nmero deber repetirse en el Reporte CO-RE columna No, Referencia del Reporto. (Los 2 primeros dgitos identifican el ao y los 4 ltimos al nmero SEQ.) DEL PRESTAMO.- Es el nmero de control asignado para los valores entregados o recibidos en Prstamo. (Los 2 primeros dgitos corresponden al ao y los 4 ltimos al Nmero SEQ.) DEL DERIVADO.- Es el nmero de control asignado para las operaciones con instrumentos financieros derivados. (Los 2 primeros dgitos corresponden al ao y los 4 ltimos al Nmero SEQ.) TIPO DE OPERACION.- Utilizar solamente las claves siguientes: Clave Descripcin 1G FUTURO 2G FORWARDS 3G OPCIONES 4G WARRANTS 5G SWAPS 6G NOTA ESTRUC. 7G SOCIEDAD DE INVERSION COMO REPORTADA 8G ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 388
SOCIEDAD DE INVERSION COMO REPORTADORA 9G SOCIEDAD DE INVERSION COMO PRESTAMISTA 10G SOCIEDAD DE INVERSION COMO PRESTATARIA
8. 9.
EMISORA.- Debern apegarse a la CLAVE de emisora utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA COMISION. SERIE.- Debern apegarse a la CLAVE de serie utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA COMISION.
10. TIPO DE VALOR.- Debern apegarse a la CLAVE de tipo de valor utilizado por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA COMISION. 11. CODIGO DE IDENTIFICACION.- Registrar el cdigo ISIN(International Securities Identification Numbering System), para los valores nacionales y extranjero, que cuenten con dicho cdigo. Estructura del cdigo ISIN: Los dos primeros caracteres corresponden al cdigo del pas. Los nueve siguientes es el cdigo del emisor. El ltimo carcter es un dgito de control.
Ejemplo: MXXABR000059 (BREMS 031127) 12. NUMERO DE CONTRATOS.- En unidades (18 enteros) INSTRUCTIVO SOCIEDADES DE INVERSION HOJA 75 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: CO-GA CONTROL DE GARANTIAS 2/3
13. SUBYACENTE.- Identificar el contrato con las claves siguientes: CLAVE SUBYACENTE ACCNAC = ACCIONES DE EMPRESAS MEXICANAS ACCINT = ACCIONES DE EMPRESAS EXTRANJERAS TASNAC = TASAS NACIONALES TASINT = TASAS INTERNACIONALES DIVISA ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 389
= DIVISAS INDNAC = INDICES NACIONALES INDINT = INDICES INTERNACIONALES
14. IMPORTE A MERCADO DEL CONTRATO.- En Pesos (18 enteros) 15. CONTRA PARTE DEL CONTRATO.- Registrar clave de la contraparte de operacin del derivado, de conformidad con el Catlogo del Sistema Financiero Mexicano de la Comisin, ubicado en la pgina electrnica web: www.shcp.gob.mx/../ieo/n_docscasfim.html Cuando la contraparte no est incluida en el referido Padrn, anotar clave corta con la que se conozca a la entidad. 16. PRECIO UNITARIO.- Registrar pesos y centavos (7 Enteros y 6 Decimales) 17. IMPORTE A MERCADO.- Registrar importe en pesos (18 Enteros)
GARANTIAS RECIBIDAS 18. EMISORA.- Debern apegarse a la CLAVE de emisora utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA COMISION. 19. SERIE.- Debern apegarse a la CLAVE de serie utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA COMISION. 20. TIPO DE VALOR.- Debern apegarse a la CLAVE de tipo de valor utilizado por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA COMISION. 21. TITULOS.- Registrar en nmero de ttulos recibidos en garanta (18 enteros) 22. PRECIO UNITARIO.- Registrar pesos y centavos (7 Enteros y 6 Decimales) 23. VALUACION DE GARANTIAS RECIBIDAS.- Registrar el importe obtenido de valuacin de las garantas. 24. CALIFICACION VALORES RECIBIDOS EN GARANTIA.- Calificacin vigente de los Valores recibidos en garanta GARANTIAS OTORGADAS 25. EMISORA.- Debern apegarse a la CLAVE de emisora utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA COMISION. 26. SERIE.- Debern apegarse a la CLAVE de serie utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA COMISION.
INSTRUCTIVO SOCIEDADES DE INVERSION HOJA 75 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: CO-GA CONTROL DE GARANTIAS 3/3
GARANTIAS OTORGADAS 27. TIPO DE VALOR.- Debern apegarse a la CLAVE de tipo de valor utilizado por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA COMISION. TITULOS.- Registrar en nmero de ttulos recibidos en garanta (18 enteros) PRECIO UNITARIO.- Registrar pesos y centavos (7 Enteros y 6 Decimales) VALUACION DE GARANTIAS OTORGADAS.- Registrar el importe obtenido de valuacin de las garantas. NOMBRE Y FIRMA.- Nombre y Firma por la Operadora /Administradora. NOMBRE Y FIRMA.- Nombre y Firma del Director de la Sociedad de Inversin.
28. 29. 30.
31. 32.
REPORTE: CO-GA COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES DESCRIPCION DE REGISTRO CONTENIDO CONTROL DE GARANTIAS
HOJA: 76 1/2 FECHA: / SISTEMA
/ SOCIEDADES DE INVERSION
ARCHIVO ORGANIZACION SECUENCIAL REF 1 2 3 4 5 DESCRIPCION IDENTIFICADOR DE REGISTRO CLAVE DE LA SOCIEDAD INFORMACION FINANCIERA FECHA NUM. REFERENCIA: DEL REPORTO DEL PRESTAMO DEL DERIVADO TIPO DE OPERACION TI PO N AN AN N N POSICIONES DE A 1 2 3 10 11 19 9 10 18 24 LONG 2 7 1 8 6
LONGITUD REG. 341 OBSERVACIONES Constante "21" Clave de la Sociedad segn BMV Valores posibles: M Mensual Formato: DDMMAAAA Presentar los No SEQ. en el formato AANNNN ( A=ao, N = numero)
AN
25
28
Clave 1G 2G 3G 4G 5G 6G 7G 8G 9G 10G >
Descripcin FUTURO FORWARDS OPCIONES WARRANTS SWAPS NOTA ESTRUC. SOCIEDAD DE INVERSION COMO REPORTADA SOCIEDAD DE INVERSION COMO REPORTADORA SOCIEDAD DE INVERSION COMO PRESTAMISTA SOCIEDAD DE INVERSION COMO PRESTATARIA Deber apegarse a la CLAVE de EMISORA utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS
EMISORA
AN
29
35
SERIE
AN
36
42
>
Deber apegarse a la CLAVE de SERIE utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS Apegarse a la CLAVE de TIPO DE VALOR utilizado por el PROVEEDOR DE PRECIOS
> 9 10 TV CODIGO (ISIN - CUSIP) AN AN 43 47 46 62 4 16
CODIGO "ISIN" (International Securities Identification Numbering system.) Registrar el cdigo nico alfanumrico de doce caracteres que identifica internacionalmente una emisin o un instrumento financiero. > > > Los dos primeros corresponden al cdigo del pas Los nueve siguientes, es el cdigo del emisor El ltimo carcter es un digito de control
11 12
NUMERO DE CONTRATOS SUBYACENTE
N AN
63 81
80 90
18 10
En unidades (18 enteros) CLAVE ACCNAC ACCINT TASNAC TASINT DIVISA INDNAC INDINT SUBYACENTE = ACCIONES DE EMPRESAS MEXICANAS = ACCIONES DE EMPRESAS EXTRANJERAS = TASAS NACIONALES = TASAS INTERNACIONALES = DIVISAS = INDICES NACIONALES = INDICES INTERNACIONALES
13
CONTRA PARTE DEL CONTRATO
AN
91
170
80
Registrar clave de la contraparte de operacin del derivado, de conformidad con el Catlogo del Sistema Financiero Mexicano de la CNBV, ubicado en el sitio Web: www.shcp.gob.mx/../ieo/n_docscasfim.html Cuando la contraparte no est incluida en el referido Padrn, anotar clave corta con la que se conozca a la entidad . En pesos y centavos(7 enteros y 6 decimales) En Pesos (18 enteros)
14 15
PRECIO UNITARIO IMPORTE A MERCADO OPERACION GARANTIAS RECIBIDAS EMISORA
N N
171 184
183 201
13 18
16
AN
202
208
>
Deber apegarse a la CLAVE de EMISORA utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS Deber apegarse a la CLAVE de SERIE utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS Deber apegarse a la CLAVE de TIPO DE VALOR utilizado por el PROVEEDOR DE PRECIOS
17
SERIE
AN
209
215
>
18
TV
AN
216
219
>
19 20 21
TITULOS PRECIO UNITARIO VALUACION A MERCADO GARANTIAS RECIBIDAS
N N N
220 238 251
237 250 268
18 13 18
En unidades (18 enteros) En pesos y centavos(7 enteros y 6 decimales) En Pesos (18 enteros)
REPORTE: CO-GA COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES DESCRIPCION DE REGISTRO CONTENIDO CONTROL DE GARANTIAS ARCHIVO ORGANIZACION SECUENCIAL REF DESCRIPCION TI PO 22 CALIFICACION VALORES RECIBIDOS EN GARANTIA GARANTIAS OTORGADAS EMISORA AN POSICIONES DE 269 A 286 18 Registrar la calificacin vigente de los valores recibidos en garanta LONG HOJA: 76 2/2 FECHA: / SISTEMA SOCIEDADES DE INVERSION LONGITUD REG. 341 OBSERVACIONES
23
AN
287
293
>
Deber apegarse a la CLAVE de EMISORA utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS Deber apegarse a la CLAVE de SERIE utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS Deber apegarse a la CLAVE de TIPO DE VALOR utilizado por el PROVEEDOR DE PRECIOS
24
SERIE
AN
294
300
>
25
TV
AN
301
304
>
26 27 28
TITULOS PRECIO UNITARIO VALUACION A MERCADO GARANTIAS OTORGADAS FILLER
N N N AN
305 323 336 354
322 335 353 400
18 13 18 47
En unidades (18 enteros) En pesos y centavos(7 enteros y 6 decimales) En Pesos (18 enteros) Blancos NOTA: DATOS ALFANUMERICOS JUSTIFICAR IZQUIERDA. DATOS NUMERICOS JUSTIFICAR A LA DERECHA.
COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES REPORTE: VA-PR DETERMINACION DEL PRECIO ACTUALIZADO DE VALUACION DE LA ACCION NOMBRE DE LA SOCIEDAD:______________________________________________________________________________ TIPO DE SOCIEDAD DE INVERSION: RENTA VARIABLE ( ) DEUDA ( ) DEUDA FISICAS ( ) DEUDA MORALES ( ) INFORMACION FINANCIERA: DIARIA ( ) ( CIFRAS EN PESOS, PRECIOS EN PESOS Y CENTAVOS, CANTIDAD DE TITULOS EN UNIDADES) CONCEPTO TOTAL PRECIO Y CAPITAL CONTABLE DEL DIA ANTERIOR PRECIO DEL DIA ANTERIOR Acciones en circulacin del da anterior CAPITAL CONTABLE DEL DIA ANTERIOR % DE PARTICIPACION POR CLASE AL DIA ANTERIOR SERIE (Clase)_______ SERIE (Clase)_______ H O J A 77 1/3 CLAVE: _____________________ FECHA:(DIA,MES,AO) : ____/____/______/
NUM SEQ
SERIE (Clase)_______
600005 720310 400095 000195
$ $ % % $ %
$ $ %
$ $
720300 720321 720331 720350 720360 720370 720380 720322 720332 400101 400102 400096 000196
MOVIMIENTO EN ACCIONES DEL DIA Acciones emitidas del capital social autorizado Acciones en tesorera al inicio del da Acciones en circulacin al inicio del da Acciones colocadas por la SI, entrada de clientes Acciones recompradas por la SI, salidas de clientes Reubicacin Clientes en Serie (Clase) Entrada Reubicacin Clientes en Serie (Clase) Salida Acciones en tesorera al final del da Acciones en circulacin al final del da Importe de sobre (sub) valuacin de compra Importe de sobre (sub) valuacin de venta CAPITAL CONTABLE DESPUES DE COLOCACION Y RECOMPRA % DE PARTICIPACION DESPUES DE COLOCACION Y RECOMPRA
UNIDADES % % % % % %
UNIDADES % % %
UNIDADES % % %
UNIDADES
% % $ $ $ %
% % $ $ $ %
% % $ $ $ %
% % $ $ $ %
510000 516100 517000 518100 518200 518300 518400 518500 519100 519200
INGRESOS PRORRATEABLES PROPORCIONALES DEL DIA: Resultado por valuacin a valor razonable Resultado por compraventa Ingresos por Intereses Intereses de Disponibilidades Intereses y rendimientos a favor provenientes de Inv en Val Intereses y rendimientos a favor Oper. Reporto y Prestamo de Val. Premios a Favor Utilidad por Valorizacin Otros productos Recuperaciones Otros productos y Beneficios
% % % % % % % % % % %
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
% % % % % % % % % % %
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
% % % % % % % % % % %
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
% % % % % % % % % % %
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
NOMBRE Y FIRMA _________________________________ DIRECTOR DE LA OPERADORA/ADMINISTRADORA
NOMBRE Y FIRMA
COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES REPORTE: VA-PR DETERMINACION DEL PRECIO ACTUALIZADO DE VALUACION DE LA ACCION NOMBRE DE LA SOCIEDAD:______________________________________________________________________________ TIPO DE SOCIEDAD DE INVERSION: RENTA VARIABLE ( ) DEUDA ( ) DEUDA FISICAS ( ) DEUDA MORALES ( ) INFORMACION FINANCIERA: DIARIA ( ) ( CIFRAS EN PESOS, PRECIOS EN PESOS Y CENTAVOS, CANTIDAD DE TITULOS EN UNIDADES) CONCEPTO TOTAL 520097 521704 521707 521708 521709 521710 521711 521712 521713 521714 521715 521716 521804 521805 521806 521807 521808 521809 521810 521811 521812 521813 521814 521815 521816 526000 520101 520102 520200 520300 520600 520700 520800 521000 521500 522000 522100 522200 EGRESOS PRORRATEABLES PROPORCIONALES DEL DIA: Servicios Pagados a la Sociedad Operadora Valuacin Depsito acciones de la SI Depsito valores SI Depsito valores Custodia acciones de la SI Custodia valores SI Custodia valores Contabilidad Administracin de la Sociedad Sistemas Administracin de Riesgos Servicios Pagados a Otras Entidades Valuacin Calificacin Proveedura de precios Depsito acciones de la SI Depsito valores SI Depsito valores Custodia acciones de la SI Custodia valores SI Custodia valores Contabilidad Administracin de la sociedad Sistemas Administracin de riesgos Gastos por intereses Gastos de Administracin Depreciaciones Amortizaciones Remuneraciones y prestaciones al personal y consejeros Honorarios Correos y telfonos Rentas Mantenimiento y conservacin Gastos de promocin Impuestos y derechos Gastos No Deducibles Gastos en Tecnologa Otros Gastos de Administracin Otros gastos Afecatacin a la Estimacin por Irrecuperbilidad o Dificil Cobro Deterioro Quebrantos Otras Prdidas CAPITAL CONTABLE CON INGRESOS Y EGRESOS DEL DIA % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ SERIE (Clase)_______ SERIE (Clase)_______ H O J A 77 2/3 CLAVE: _____________________ FECHA:(DIA,MES,AO) : ____/____/______/
NUM SEQ SERIE (Clase)_______
% % % % % % % % % % % %
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
% % % % % % % % % % % %
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
% % % % % % % % % % % %
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
% % % % % % % % % % % %
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
528100 528200 528300 528400 400097
NOMBRE Y FIRMA
COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES REPORTE: VA-PR DETERMINACION DEL PRECIO ACTUALIZADO DE VALUACION DE LA ACCION NOMBRE DE LA SOCIEDAD:______________________________________________________________________________ TIPO DE SOCIEDAD DE INVERSION: RENTA VARIABLE ( ) DEUDA ( ) DEUDA FISICAS ( ) DEUDA MORALES ( ) INFORMACION FINANCIERA: DIARIA ( ) ( CIFRAS EN PESOS, PRECIOS EN PESOS Y CENTAVOS, CANTIDAD DE TITULOS EN UNIDADES) CONCEPTO TOTAL 520098 521701 521702 521703 521803 520080 520081 400098 000198 EGRESOS IDENTIFICABLES DEL DIA: Servicios Pagados a la Sociedad Operadora Administracin de activos Administracin activos s/ desempeo Distribucin Servicios Pagados a Otras Entidades Distribucin Gastos de publicidad por clase Impuestos por clase Impuestos por clase CAPITAL CONTABLE DEL DIA, BASE PARA PRECIO POR CLASE % DE PARTICIPACION DESPUES DE EGRESOS IDENTIFICABLES % % % % % % % $ $ $ $ $ $ $ $ % % % % % % % $ $ $ $ $ $ $ $ % % % % % % % $ $ $ $ $ $ $ $ % % % % % % % $ $ $ $ $ $ $ $ SERIE (Clase)_______ SERIE (Clase)_______ H O J A 77 3/3 CLAVE: _____________________ FECHA:(DIA,MES,AO) : ____/____/______/
NUM SEQ
SERIE (Clase)_______
600001 600010 600020 600011 600021
DETERMINACION DEL PRECIO DEL DIA: PRECIO CONTABLE POR CLASE DE ACCIONES Porcentaje de sobre (sub) valuacin de compra Porcentaje de sobre (sub) valuacin de venta PRECIO MERCADO DE COMPRA PRECIO MERCADO DE VENTA
$ % % $ $ % %
$ % % $ $
$ $
NOMBRE Y FIRMA
INSTRUCTIVO SOCIEDADES DE INVERSION HOJA 78 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: VA-PR DETERMINACION DEL PRECIO ACTUALIZADO DE VALUACION DE LA ACCION 1/11 1. NOMBRE DE LA SOCIEDAD.- Razn o denominacin social completa de la Sociedad de Inversin de que se trate, de conformidad con el oficio de aprobacin de estatutos o, en su caso, el ltimo oficio de anotacin marginal en el RNV. En el caso de que el tipo de sociedad no forme parte de la razn o denominacin social, agregar el tipo de sociedad de inversin que corresponda CLAVE.- Clave vigente de identificacin de la Sociedad de Inversin de que se trate, de conformidad con la autorizacin otorgada por la BMV TIPO DE SOCIEDAD DE INVERSION.- Marcar con X el tipo de sociedad segn corresponda: Renta Variable, Deuda, Deuda Fsicas, Deuda Morales. INFORMACION FINANCIERA.- Identificar el tipo de informacin con las claves siguientes: D= Diaria FECHA.- Da, Mes y Ao de la informacin. (DDMMAAAA) SERIE (Clase)- El registro de datos que correspondan a la CLASE, deber ser identificado con la clave que corresponda a la clase del capital social. El registro de datos que corresponden a la columna total de cada concepto deber ser identificados con la palabra TOTAL PROCEDIMIENTO PARA SOCIEDADES DE INVERSION CON LIQUIDACION MISMO DIA
2. 3. 4. 5. 6.
7.
Ref. CONCEPTO COLUMNA PORCENTAJE COLUMNA: TOTAL , CLASE (PRECIOS, TITULOS, IMPORTES)
PRECIO Y CAPITAL CONTABLE DEL DIA ANTERIOR
600005 Precio del Da Anterior.
CLASE Registrar el precio contable determinado el da anterior a la fecha de valuacin. 720310 Acciones en Circulacin del Da Anterior
CLASE TOTAL 400095
Registrar el nmero de acciones en circulacin que se tenga por cada una de las clases accionarias. Registra el resultado de sumar las acciones de las distintas clases accionarias representativas del capital social
CAPITAL CONTABLE DEL DIA ANTERIOR
Capital Contable del Da Anterior, es el resultado de multiplicar 600005 Precio Del Da Anterior
Por 720310 Acciones en Circulacin De Da Anterior CLASE TOTAL 000195 % DE PARTICIPACION POR CLASE AL DIA ANTERIOR Determinar el % que representa, el capital contable de c/u de las clases vs el capital contable del da anterior: 400095 Capital Contable Del Da Anterior CLASE Registrar el capital contable de cada una de clases accionarias. Registrar el resultado de sumar el Capital Contable de cada una de las Clases Accionarias.
Entre 400095 Capital Contable Del Da Anterior TOTAL
MOVIMIENTO EN ACCIONES DEL DIA
720300 Acc. Emitidas Del Capital Social Autorizado Anotar, el porcentaje que representa cada clase respecto al TOTAL de acciones de cada uno de los conceptos aqu mencionados. CLASE TOTAL 720321 Registrar el nmero de ttulos que corresponde a cada clase accionaria, de acuerdo a lo solicitado por cada uno de los conceptos. Registrar para cada concepto, el resultado de sumar las acciones de las distintas clases de acciones representativas del capital social.
Acciones en Tesorera al Inicio del Da
720331 Acciones en Circulacin al Inicio del Da
720350 Acciones Colocadas (Entrada Clientes)
720360 Acciones Recompradas (Salidas Clientes)
720370 Reubicacin Clientes Serie(clase) Entrada
720380 Reubicacin Clientes Serie(clase) Salida
720322 Acc. en Tesorera al Final del Da
720332 Acciones en Circulacin al Final del Da
400101 400102 Importe de Sobre(sub) valuacin de compra Importe de Sobre(sub) valuacin de venta
INSTRUCTIVO SOCIEDADES DE INVERSION HOJA 78 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: VA-PR DETERMINACION DEL PRECIO ACTUALIZADO DE VALUACION DE LA ACCION 2/11
Ref. CONCEPTO COLUMNA PORCENTAJE
COLUMNA: TOTAL , CLASE (PRECIOS, TITULOS, IMPORTES) 400096 CAPITAL CONTABLE DESPUES DE COLOCACION Y RECOMPRA
Capital contable despus de colocacin y recompra, es el resultado de multiplicar: 600005 Precio del Da Anterior
Por 720332 Acciones en Circulacin al Final del Da
CLASE TOTAL 000196
Registrar el capital de cada una de clases accionarias. Anotar el resultado de sumar el capital contable de cada una de las clases accionarias.
% DE PARTICIPACION DESPUES DE COLOCACION Y RECOMPRA. Determinar el % que representa, el capital contable de cada clase Vs capital contable despus de colocacin y recompra total: 400096 Capital Contable Despus de Colocacin y Recompra CLASE
Entre 400096 Capital Contable Despus de Colocacin y Recompra TOTAL
510000 INGRESOS PRORRATEABLES PROPORCIONALES DEL DIA
Registrar el resultado de sumar los ingresos anotado en las referencias siguientes: 516100, 517000, 518100, 518200 518300, 518400, 518500, 519100 519200
516100 Resultado por valuacin a valor razonable Anotar para cada concepto el porcentaje determinado en la referencia:
000196 Porcentaje de Participacin Despus de Colocacin y Recompra
CLASE
Registrar para cada de una de las clase accionaria la cantidad que le corresponda de acuerdo al porcentaje determinado en la referencia 000196
TOTAL 517000
Anotar para cada concepto, el resultado de sumar los ingresos prorrateables proporcionales del da de cada una de las clases accionarias.
Resultado por compraventa
Ingresos por intereses
518100 Intereses disponibilidades
518200 Int. y Rend a favor provenientes de Inv. Val.
518300 Int. y Rend a favor Ope. Reporto y Prstamo Val.
518400 Premios a favor
518500 Utilidad por Valorizacin
Otros productos
519100 Recuperaciones
519200 Otros productos y beneficios
Ref. CONCEPTO COLUMNA PORCENTAJE COLUMNA: TOTAL , CLASE (PRECIOS, TITULOS, IMPORTES) 520097 EGRESOS PRORRATEABLES PROPORCIONALES DEL DIA:
Registrar el resultado de sumar los egresos anotados en las referencias siguientes: 521704, 521707, 521708, 521709, 521710 521711, 521712, 521713, 521714, 521715 521716, 521804, 521805, 521806, 521807 521808, 521809, 521810, 521811, 521812 521813, 521814, 521815, 521816, 523200 520101, 520102, 520200, 520300, 520600 520700, 520800, 521000, 521500, 522000 522100, 528100, 528200, 528300, 528400
Servicios Pagados a la Sociedad Operadora
521704 Valuacin Anotar para cada concepto el porcentaje determinado en la referencia: 000196 Porcentaje de Participacin Despus Colocacin y Recompra
CLASE Registrar para cada clase accionaria el importe de egresos que corresponda de acuerdo al porcentaje determinado en la referencia 000196 TOTAL Anotar para cada concepto, el resultado de sumar los egresos prorrateables proporcionales del da, aplicado a cada una de las clases accionarias. 521707 Depsito Acciones de la SI
521708 Depsito Valores SI
521709 Depsito Valores
521710 Custodia Acciones de la SI
521711 Custodia Valores SI
521712 Custodia Valores
521713 Contabilidad
521714 Administracin de la Sociedad
521715 Sistemas
521716 Administracin de Riesgos
Servicios Pagados a Otras Entidades
521804 Valuacin Anotar para cada concepto el porcentaje determinado en la referencia: 000196 Porcentaje de Participacin Despus Colocacin y Recompra
CLASE Registrar para cada clase accionaria el importe de egresos que corresponda de acuerdo al porcentaje determinado en la referencia 000196 TOTAL Anotar para cada concepto, el resultado de sumar los egresos prorrateables proporcionales del da, aplicado a cada una de las clases accionarias. 521805 Calificacin
521806 Proveedura de Precios
521807 Depsito Acciones de la SI
521813 Contabilidad
521815 Sistemas
526000 Gastos por Intereses
Gastos de Administracin
520101 Depreciacin
520102 Amortizacin
520200 Remuneraciones y prestaciones al personal y consejeros
520300 Honorarios
520600 Correos y telfonos
520700 Rentas
520800 Mantenimiento y conservacin
521000 Gastos de promocin
521500 Impuestos y derechos
522000 Gastos No deducibles
522100 Gastos en Tecnologa
522200 Otros Gastos de Administracin
Otros gastos Anotar para cada concepto el porcentaje determinado en la referencia:
000196 Porcentaje De Participacin Despus Colocacin Y Recompra
CLASE TOTAL
Registrar para cada clase accionaria el importe de egresos que corresponda de acuerdo al porcentaje determinado en la referencia 000196 Anotar para cada concepto, el resultado de sumar los egresos prorrateables proporcionales del da, aplicado a cada una de las clases accionarias.
528100 Afectacin a la estimacin por irrecuperabilidad o difcil cobro
528200 Deterioro
528300 Quebrantos
528400 Otras prdidas
400097 CAPITAL CONTABLE CON INGRESOS Y EGRESOS DEL DIA
Registrar el resultado obtenido de aplicar los pasos siguientes:
400096 Contable Despus de Colocacin y Recompra Capital
Ms 510000 Ingresos Prorrateables Proporcionales del Da
Menos 520097 Egresos Prorrateables Proporcionales del Da
520098 EGRESOS IDENTIFICABLES DEL DIA:
Registrar el resultado de sumar los gastos anotado en las referencias siguientes: 521701, 521702, 521703, 521803, 520080, 520081
Servicios Pagados a la Sociedad Operadora Registrar el porcentaje que corresponda al da de la valuacin.
CLASE TOTAL
521701 Administracin de activos
521702 Administracin Activos S/ Desempeo
521703 Distribucin
521803 Distribucin
520080 Gastos de publicidad por clase
Impuestos por clase
520081 Impuestos por clase
400098 CAPITAL CONTABLE DEL DIA, BASE PARA PRECIO POR CLASE
Registrar el capital contable resultado de restar al: 400097 Capital Contable con Ingresos y Egresos del Da
Menos 520098 Egresos Identificables del Da
000198 % DE PARTICIPACION DESPUES DE EGRESOS IDENTIFICABLES
Determinar el % que representa, el capital contable de cada clase vs capital contable del da, base para precio por clase:
400098 Capital Contable del Da, Base Para Precio por Clase CLASE
Dividir
400098 Capital Contable del Da, Base Para Precio Por Clase TOTAL
DETERMINACION DEL PRECIO DEL DIA:
600001 PRECIO CONTABLE POR CLASE DE ACCIONES
Registrar el precio contable por clase obtenido de dividir: 400098 Capital Contable del Da, Base Para Precio por Clase
Dividir 720332 Acciones en Circulacin al Final del Da
600010 Porcentaje de sobre (sub) valuacin de compra
Registrar el % Sobre (Sub) Valuacin Compra, cuando sea aplicado a la clase accionaria
600020 Porcentaje de sobre (sub) valuacin de venta Registrar el % Sobre (Sub) Valuacin Venta, cuando sea aplicado a la clase accionaria
600011 PRECIO MERCADO DE COMPRA
Registra el Precio de Mercado de Compra aplicable a cada clase accionaria para las operaciones de recompra (Salida de Clientes).
600021 PRECIO MERCADO DE VENTA
Registra el Precio de Mercado de Venta aplicable a cada clase accionaria para las operaciones de venta (Entrada de Clientes).
PROCEDIMIENTO PARA SOCIEDADES DE INVERSION CON LIQUIDACION DIFERENTE A MISMO DIA Ref. CONCEPTO COLUMNA PORCENTAJE COLUMNA: TOTAL , CLASE (PRECIOS, TITULOS, IMPORTES)
PRECIO Y CAPITAL CONTABLE DEL DIA ANTERIOR
600005 Precio del Da Anterior. CLASE Registrar el precio contable determinado el da anterior a la fecha de valuacin.
720310 Acciones en Circulacin del Da Anterior CLASE Registrar el nmero de acciones en circulacin que se tenga por cada una de las clases accionarias. TOTAL Registra el resultado de sumar las acciones de las distintas clases accionarias representativas del capital social 400101 400102 Importe de Sobre(sub) valuacin de compra Importe de Sobre(sub) valuacin de venta
400095 CAPITAL CONTABLE DEL DIA ANTERIOR Capital Contable del Da Anterior, es el resultado de multiplicar 600005 Precio Del Da Anterior
Por 720310 Acciones en Circulacin del Da Anterior
CLASE Registrar el capital contable de cada una de clases accionarias. TOTAL Registrar el resultado de sumar el Capital Contable de cada una de las Clases Accionarias. 000195 % DE PARTICIPACION POR CLASE AL DIA ANTERIOR Determinar el % que representa, el capital contable de c/u de las clases Vs el capital contable del da anterior: 400095 Capital Contable Del Da Anterior CLASE
Entre 400095 Capital Contable Del Da Anterior TOTAL
510000 INGRESOS PRORRATEABLES PROPORCIONALES DEL DIA Registrar el resultado de sumar los ingresos anotado en las referencias siguientes: 516100, 517000, 518100, 518200 518300, 518400, 518500, 519100 519200 516100 Resultado por valuacin a valor razonable Anotar para cada concepto el porcentaje determinado en la referencia: 000195 % de Participacin por Clase al Da Anterior
CLASE Registrar para cada de una de las clases accionarias la cantidad que le corresponda de acuerdo al porcentaje determinado en l a referencia 000196 TOTAL 517000 Resultado por compraventa Anotar para cada concepto, el resultado de sumar los ingresos prorrateables proporcionales del da de cada una de las clases accionarias.
Ingresos por intereses
518100 Intereses disponibilidades
518200 Int. y Rend a favor provenientes de Inv. Val.
518300 Int. y Rend a favor Ope. Reporto y Prstamo Val.
518400 Premios a favor
518500 Utilidad por Valorizacin
Otros productos Anotar para cada concepto el porcentaje determinado en la referencia:
000195 % de Participacin por Clase al Da Anterior
CLASE Registrar para cada de una de las clase accionaria la cantidad que le corresponda de acuerdo al porcentaje determinado en la referencia 000196 TOTAL Anotar para cada concepto, el resultado de sumar los ingresos prorrateables proporcionales del da de cada una de las clases accionarias. 519100 Recuperaciones
519200 Otros productos y beneficios
520097 EGRESOS PRORRATEABLES PROPORCIONALES DEL DIA:
Registrar el resultado de sumar los egresos anotados en las referencias siguientes: 521704, 521707, 521708, 521709, 521710 521711, 521712, 521713, 521714, 521715 521716, 521804, 521805, 521806, 521807 521808, 521809, 521810, 521811, 521812 521813, 521814, 521815, 521816, 523200 520101, 520102, 520200, 520300, 520600 520700, 520800, 521000, 521500, 522000 522100, 528100, 528200, 528300, 528400
Servicios Pagados a la Sociedad Operadora
521704 Valuacin Anotar para cada concepto el porcentaje determinado en la referencia:
CLASE Registrar para cada clase accionaria el importe de egresos que corresponda de acuerdo al porcentaje determinado en la referencia 000196 TOTAL Anotar para cada concepto, el resultado de sumar los egresos prorrateables proporcionales del da, aplicado a cada una de las clases accionarias. 521707 Depsito Acciones de la SI
521713 Contabilidad
521715 Sistemas
521804 Valuacin Anotar para cada concepto el porcentaje determinado en la referencia:
CLASE Registrar para cada clase accionaria el importe de egresos que corresponda de acuerdo al porcentaje determinado en la referencia 000196 TOTAL Anotar para cada concepto, el resultado de sumar los egresos prorrateables proporcionales del da, aplicado a cada una de las clases accionarias. 521805 Calificacin
521806 Proveedura de Precios
521807 Depsito Acciones de la SI
521808 Depsito Valores SI I
521810
Custodia Acciones de la SI
521813 Contabilidad
Ref. CONCEPTO COLUMNA PORCENTAJE COLUMNA: TOTAL, CLASE (PRECIOS, TITULOS, IMPORTES)
521814 Administracin de la Sociedad Anotar para cada concepto el porcentaje determinado en la referencia:
CLASE TOTAL
521815 Sistemas
526000 Gastos por Intereses
Gastos de Administracin
520101 Depreciacin
520102 Amortizacin
520200 Remuneraciones y prestaciones al personal y consejeros
520300 Honorarios
520600 Correos y telfonos
520700 Rentas
520800 Mantenimiento y conservacin
521000 Gastos de promocin
521500 Impuestos y derechos
522000 Gastos No deducibles
522100 Gastos en Tecnologa
522200 Otros Gastos de Administracin
Otros gastos
528100 Afectacin a la estimacin por irrecuperabilidad o difcil cobro
528200 Deterioro
528300 Quebrantos
528400 Otras prdidas
400097 CAPITAL CONTABLE CON INGRESOS Y EGRESOS DEL DIA
Registrar el resultado obtenido de aplicar los pasos siguientes:
400096 Contable Despus de Colocacin y Recompra Capital
Ms 510000 Ingresos Prorrateables Proporcionales del Da
Menos 520097 Egresos Prorrateables Proporcionales del Da
520098 EGRESOS IDENTIFICABLES DEL DIA:
Registrar el resultado de sumar los gastos anotado en las referencias siguientes: 521701, 521702, 521703, 521803, 520080, 520081
Servicios Pagados a la Sociedad Operadora Registrar el porcentaje que corresponda al da de la valuacin.
CLASE Registrar para cada clase accionaria el importe de egresos que corresponda de acuerdo a la clase TOTAL Anotar para cada concepto, el resultado de sumar los egresos prorrateables proporcionales del da, aplicado a cada una de las clases accionarias. 521701 Administracin de activos
521702 Administracin Activos S/ Desempeo
521703 Distribucin
521803 Distribucin
520080 Gastos de publicidad por clase
Impuestos por clase
520081
Impuestos por clase
400098 CAPITAL CONTABLE DEL DIA, BASE PARA PRECIO POR CLASE
Registrar el capital contable resultado de restar al: 400097 Capital Contable con Ingresos y Egresos del Da
Menos 520098 Egresos Identificables del Da
000198 % DE PARTICIPACION DESPUES DE EGRESOS IDENTIFICABLES
Determinar el % que representa, el capital contable de cada clase Vs capital contable del da, base para precio por clase:
400098 Capital Contable del Da, Base Para Precio por Clase CLASE
Dividir
400098 Capital Contable del Da, Base Para Precio Por Clase TOTAL
DETERMINACION DEL PRECIO DEL DIA:
600001 PRECIO CONTABLE POR CLASE DE ACCIONES
Registrar el precio contable por clase obtenido de dividir: 400098 Capital Contable del Da, Base Para Precio por Clase Dividir 720310 600010 Porcentaje de sobre (sub) valuacin de compra Registrar el % Sobre (Sub) Valuacin Compra, cuando sea aplicado a la clase accionaria Acciones en Circulacin del Da Anterior
600020
Porcentaje de sobre (sub) valuacin de venta Registrar el % Sobre (Sub) Valuacin Venta, cuando sea aplicado a la clase accionaria
Ref. CONCEPTO COLUMNA PORCENTAJE COLUMNA: TOTAL , CLASE (PRECIOS, TITULOS, IMPORTES) 600011 PRECIO MERCADO DE COMPRA
Registra el Precio de Mercado de Compra aplicable a cada clase accionaria para las operaciones de recompra (Salida de Clientes). 600021 PRECIO MERCADO DE VENTA
Registra el Precio de Mercado de Venta aplicable a cada clase accionaria para las operaciones de venta (Entrada de Clientes).
MOVIMIENTO EN ACCIONES DEL DIA
720300 Acciones Emitidas Del Capital Social Autorizado Anotar, el porcentaje que representa cada clase respecto al TOTAL de acciones de cada uno de los conceptos aqu mencionados. CLASE Registrar el nmero de ttulos que corresponde a cada clase accionaria, de acuerdo a lo solicitado por cada uno de los conceptos.
TOTAL Registrar para cada concepto, el resultado de sumar las acciones de las distintas clases de acciones representativas del capital social. 720321 Acciones en Tesorera al Inicio del Da
720331 Acciones en Circulacin al Inicio del Da
720350 Acciones Colocadas (Entrada de Clientes)
720360 Acciones Recompradas (Salidas de Clientes)
720322 Acc. en Tesorera al Final del Da
720332 Acciones en Circulacin al Final del Da
400096 CAPITAL CONTABLE DESPUES DE COLOCACION Y RECOMPRA
Capital contable despus de colocacin y recompra, es el resultado de multiplicar: 600005 Precio del Da Anterior
Por 720332 Acciones en Circulacin al Final del Da
CLASE Registrar el capital de cada una de clases accionarias. TOTAL Anotar el resultado de sumar el capital contable de cada una de las clases accionarias. 000196 % DE PARTICIPACION DESPUES DE COLOCACION Y RECOMPRA. Determinar el % que representa, el capital contable de cada clase Vs capital contable despus de colocacin y recompra total: 400096 Capital Contable Despus de Colocacin y Recompra CLASE
Entre 400096 Capital Contable Despus de Colocacin y Recompra TOTAL
Nota: Los EGRESOS IDENTIFICABLES DEL DIA, para cada Clase de Acciones, debern ser asignados sobre el Total de Gastos Globales Comunes del Da de la Valuacin, independientemente de que estos sean desglosados por cada uno de los conceptos aqu solicitados. La base de clculo para determinar los EGRESOS IDENTIFICABLES, ser con los CAPITAL CONTABLE CON INGRESOS Y EGRESOS PRORRATEABLES PROPORCIONALES DEL DIA (Ref 400097) Cada Clase de Acciones, deber de estar depositada en los trminos de la Ley por separado. NOMBRE Y FIRMA.- Nombre y Firma por la Operadora /Administradora. NOMBRE Y FIRMA.- Nombre y Firma del Director de la Sociedad de Inversin.
REPORTE: VA-PR COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES DESCRIPCION DE REGISTRO CONTENIDO DETERMINACION DEL PRECIO ACTUALIZADO DE VALUACION DE LAS ACCIONES REPRESENTATIVAS DEL CAPITAL SOCIAL DE LAS SOCIEDADES DE INVERSION ARCHIVO ORGANIZACION SECUENCIAL REF 1 2 3 DESCRIPCION IDENTIFICADOR DE REGISTRO CLAVE DE LA SOCIEDAD INFORMACION FINANCIERA TI PO N AN A POSICIONES DE A 1 2 3 9 10 10 LONG 2 7 1
HOJA: 79 1/4 FECHA: / / SISTEMA SOCIEDADES DE INVERSION
LONGITUD REG. 300 OBSERVACIONES Constante "18" Clave de la Sociedad segn BMV Valores posibles: D Diaria Formato: DDMMAAAA > El registro de datos que correspondan a la CLASE, deber ser identificado con la clave que corresponda a la clase del capital social. Los datos que corresponden a la columna total, debern ser identificados con la palabra TOTAL
4 5
FECHA SERIE (Clase)
N AN
11 19
18 25
8 7
>
REFERENCIA
26
31
NUMERO DE REFERENCIA PRECIO Y CAPITAL CONTABLE DEL DIA ANTERIOR 600005 PRECIO DEL DIA ANTERIOR 720310 Acciones en circulacin del da anterior 400095 CAPITAL CONTABLE DEL DIA ANTERIOR 000195 % DE PARTICIPACION POR CLASE AL DIA ANTERIOR MOVIMIENTO EN ACCIONES DEL DIA Acciones emitidas del capital social autorizado Acciones en tesorera al inicio del da Acciones en circulacin al inicio del da Acciones colocadas por la SI, entrada de clientes Acciones recompradas por la SI, salidas de clientes Reubicacin Clientes en Serie (Clase) Entrada Reubicacin Clientes en Serie (Clase) Salida Acciones en tesorera al final del da Acciones en circulacin al final del da Importe de sobre (sub) valuacin de compra Importe de sobre (sub) valuacin de venta CAPITAL CONTABLE DESPUES DE COLOCACION Y RECOMPRA % DE PARTICIPACION DESPUES COLOCACION Y RECOMPRA INGRESOS PRORRATEABLES PROPORCIONALES DEL DIA: Resultado por valuacin a valor razonable Resultado por compraventa Ingresos por Intereses Intereses de Disponibilidades Intereses y rendimientos a favor provenientes de Inv en Val Intereses y rendimientos a favor Oper. Reporto y Prstamo de Val. Permiso a Favor Utilidad por Valorizacin Otros productos Recuperaciones Otros productos y Beneficios EGRESOS PRORRATEABLES PROPORCIONALES DEL DIA: Servicios Pagados a la Sociedad Operadora Valuacin Depsito acciones de la SI Depsito valores SI Depsito valores Custodia acciones de la SI Custodia valores SI Custodia valores Contabilidad Administracin de la Sociedad Sistemas Administracin de Riesgos Servicios Pagados a Otras Entidades Valuacin Calificacin Proveedura de precios Depsito acciones de la SI Depsito valores SI Depsito valores Custodia acciones de la SI Custodia valores SI Custodia valores Contabilidad Administracin de la sociedad Sistemas Administracin de riesgos Gastos por intereses
720300 720321 720331 720350 720360 720370 720380 720322 720332 400101 400102 400096 000196 510000 516100 517000
518100 518200 518300 518400 518500
519100 519200 520097 521704 521707 521708 521709 521710 521711 521712 521713 521714 521715 521716 521804 521805 521806 521807 521808 521809 521810 521811 521812 521813 521814 521815 521816 526000
REPORTE: VA-PR COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES DESCRIPCION DE REGISTRO CONTENIDO DETERMINACION DEL PRECIO ACTUALIZADO DE VALUACION DE LAS ACCIONES REPRESENTATIVAS DEL CAPITAL SOCIAL DE LAS SOCIEDADES DE INVERSION ARCHIVO ORGANIZACION SECUENCIAL REF 6 DESCRIPCION REFERENCIA TI PO N POSICIONES DE A 26 31 LONG 6 HOJA: 79 2/4 FECHA: / / SISTEMA SOCIEDADES DE INVERSION
LONGITUD REG. 300 OBSERVACIONES NUMERO DE REFERENCIA Gastos de Administracin 520101 Depreciaciones 520102 Amortizaciones 520200 Remuneraciones y prestaciones al personal y consejeros 520300 Honorarios 520600 Correos y telfonos 520700 Rentas 520800 Mantenimiento y conservacin 521000 Gastos de promocin 521500 Impuestos y derechos 522000 Gastos No Deducibles 522100 Gastos en Tecnologa 522200 Otros Gastos de Administracin Otros gastos Afectacin a la Estimacin por Irrecuperbilidad o Difcil Cobro Deterioro Quebrantos Otras Prdidas CAPITAL CONTABLE CON INGRESOS Y EGRESOS DEL DIA EGRESOS IDENTIFICABLES DEL DIA: Servicios Pagados a la Sociedad Operadora Administracin de activos Administracin activos s/ desempeo Distribucin Servicios Pagados a Otras Entidades Distribucin Gastos de publicidad por serie Impuestos por serie Impuestos por serie CAPITAL CONTABLE DEL DIA, BASE PARA PRECIO POR CLASE % DE PARTICIPACION DESPUES DE EGRESOS IDENTIFICABLES DETERMINACION DEL PRECIO DEL DIA: PRECIO CONTABLE POR CLASE DE ACCIONES Porcentaje de sobre (sub) valuacin de compra Porcentaje de sobre (sub) valuacin de venta PRECIO MERCADO DE COMPRA PRECIO MERCADO DE VENTA
528100 528200 528300 528400 400097 520098 521701 521702 521703 521803 520080 520081 400098 000198 600001 600010 600020 600011 600021 7 PORCENTAJE N 32 37 6
3 ENTEROS, 3 DECIMALES Aplica para los nmeros de referencia siguientes: 000195 % DE PARTICIPACION POR CLASE AL DIA ANTERIOR 720300 720321 720331 720322 720332 000196 510000 516100 517000 Acciones emitidas del capital social autorizado Acciones en tesorera al inicio del da Acciones en circulacin al inicio del da Acciones en tesorera al final del da Acciones en circulacin al final del da % DE PARTICIPACION DESPUES COLOCACION Y RECOMPRA INGRESOS PRORRATEABLES PROPORCIONALES DEL DIA: Resultado por valuacin a valor razonable Resultado por compraventa Ingresos por Intereses Intereses de Disponibilidades Intereses y rendimientos a favor provenientes de Inv en Val Intereses y rendimientos a favor Oper. Reporto y Prstamo de Val. Permiso a Favor Utilidad por Valorizacin Otros productos Recuperaciones Otros productos y Beneficios EGRESOS PRORATEABLES PROPORCIONALES DEL DIA: Servicios Pagados a la Sociedad Operadora Valuacin Depsito acciones de la SI Depsito valores SI Depsito valores Custodia acciones de la SI Custodia valores SI Custodia valores Contabilidad Administracin de la Sociedad Sistemas
518100 518200 518300 518400 518500
519100 519200 520097 521704 521707 521708 521709 521710 521711 521712 521713 521714 521715
REPORTE: VA-PR COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES DESCRIPCION DE REGISTRO CONTENIDO DETERMINACION DEL PRECIO ACTUALIZADO DE VALUACION DE LAS ACCIONES REPRESENTATIVAS DEL CAPITAL SOCIAL DE LAS SOCIEDADES DE INVERSION ARCHIVO ORGANIZACION SECUENCIAL REF 7 DESCRIPCION PORCENTAJE TI PO N POSICIONES DE A 32 37 LONG 6 HOJA: 79 3/4 FECHA: / / SISTEMA SOCIEDADES DE INVERSION
LONGITUD REG. 300 OBSERVACIONES 3 ENTEROS, 3 DECIMALES Aplica para los nmeros de referencia siguientes: 521716 Administracin de Riesgos Servicios Pagados a Otras Entidades 521804 Valuacin 521805 Calificacin 521806 Proveedura de precios 521807 Depsito acciones de la SI 521808 Depsito valores SI 521809 Depsito valores 521810 Custodia acciones de la SI 521811 Custodia valores SI 521812 Custodia valores 521813 Contabilidad 521814 Administracin de la sociedad 521815 Sistemas 521816 Administracin de riesgos 526000 Gastos por intereses Gastos de Administracin 520101 Depreciaciones 520102 Amortizaciones 520200 Remuneraciones y prestaciones al personal y consejeros 520300 Honorarios 520600 Correos y telfonos 520700 Rentas 520800 Mantenimiento y conservacin 521000 Gastos de promocin 521500 Impuestos y derechos 522000 Gastos No Deducibles 522100 Gastos en Tecnologa 522200 Otros Gastos de Administracin Otros gastos 528100 Afecatacin a la Estimacin por Irrecuperbilidad o Dificil Cobro 528200 Deterioro 528300 Quebrantos 528400 Otras Prdidas Servicios Pagados a la Sociedad Operadora 521701 Administracin de activos 521702 Administracin activos s/ desempeo 521703 Distribucin Servicios Pagados a Otras Entidades 521803 Distribucin 520080 Gastos de publicidad por serie Impuestos por serie 520081 Impuestos por serie 000198 % DE PARTICIPACION DESPUES DE GASTOS IDENTIFICABLES 600010 Porcentaje de sobre (sub) valuacin de compra 600020 Porcentaje de sobre (sub) valuacin de venta En pesos (18 enteros ) Aplica para los nmeros de referencia siguientes: 400095 CAPITAL CONTABLE DEL DIA ANTERIOR 400101 Importe de sobre (sub) valuacin de compra 400102 Importe de sobre (sub) valuacin de venta 400096 CAPITAL CONTABLE DESPUES DE COLOCACION Y RECOMPRA 510000 516100 517000 INGRESOS PRORRATEABLES PROPORCIONALES DEL DIA: Resultado por valuacin a valor razonable Resultado por compraventa Ingresos por Intereses Intereses de Disponibilidades Intereses y rendimientos a favor provenientes de Inv en Val Intereses y rendimientos a favor Oper. Reporto y Prestamo de Val. Permiso a Favor Utilidad por Valorizacin Otros productos Recuperaciones Otros productos y Beneficios EGRESOS PRORRATEABLES PROPORCIONALES DEL DIA: Servicios Pagados a la Sociedad Operadora Valuacin Depsito acciones de la SI Depsito valores SI Depsito valores Custodia acciones de la SI Custodia valores SI Custodia valores Contabilidad Administracin de la Sociedad Sistemas Administracin de Riesgos Servicios Pagados a Otras Entidades Valuacin Calificacin
IMPORTES
38
55
18
518100 518200 518300 518400 518500
519100 519200 520097 521704 521707 521708 521709 521710 521711 521712 521713 521714 521715 521716 521804 521805
REPORTE: VA-PR COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES DESCRIPCION DE REGISTRO CONTENIDO DETERMINACION DEL PRECIO ACTUALIZADO DE VALUACION DE LAS ACCIONES REPRESENTATIVAS DEL CAPITAL SOCIAL DE LAS SOCIEDADES DE INVERSION ARCHIVO ORGANIZACION SECUENCIAL REF 8 DESCRIPCION IMPORTES TI PO N POSICIONES DE A 38 55 LONG 18 HOJA: 79 4/4 FECHA: / / SISTEMA SOCIEDADES DE INVERSION
LONGITUD REG. 300 OBSERVACIONES En pesos ( 18 enteros ) Aplica para los nmeros de referencia siguientes: Servicios Pagados a Otras Entidades 521806 Proveedura de precios 521807 Depsito acciones de la SI 521808 Depsito valores SI 521809 Depsito valores 521810 Custodia acciones de la SI 521811 Custodia valores SI 521812 Custodia valores 521813 Contabilidad 521814 Administracin de la sociedad 521815 Sistemas 521816 Administracin de riesgos Gastos de Administracin 520101 Depreciaciones 520102 Amortizaciones 520200 Remuneraciones y prestaciones al personal y consejeros 520300 Honorarios 520600 Correos y telfonos 520700 Rentas 520800 Mantenimiento y conservacin 521000 Gastos de promocin 521500 Impuestos y derechos 522000 Gastos No Deducibles 522100 Gastos en Tecnologa 522200 Otros Gastos de Administracin Otros gastos 528100 Afecatacin a la Estimacin por Irrecuperbilidad o Difcil Cobro 528200 Deterioro 528300 Quebrantos 528400 Otras Prdidas 400097 CAPITAL CONTABLE CON GASTOS COMUNES DEL DIA 520098 EGRESOS IDENTIFICABLES DEL DIA: Servicios Pagados a la Sociedad Operadora 521701 Administracin de activos 521702 Administracin activos s/ desempeo 521703 Distribucin Servicios Pagados a Otras Entidades 521803 Distribucin 520080 Gastos de publicidad por serie Impuestos por serie 520081 Impuestos por serie 400098 CAPITAL CONTABLE DEL DIA, BASE PARA PRECIO POR CLASE Registrar el nmero de ttulos de cada una de las clases accionarias Aplica para los nmeros de referencia siguientes: 720310 Acciones en circulacin del da anterior 720300 Acciones emitidas del capital social autorizado 720321 Acciones en tesorera al inicio del da 720331 Acciones en circulacin al inicio del da 720350 Acciones colocadas por la SI, entrada de clientes 720360 Acciones recompradas por la SI, salidas de clientes 720300 Acciones emitidas del capital social autorizado 720322 Acciones en tesorera al final del da 720332 Acciones en circulacin al final del da 720370 Reubicacin Clientes en Serie (Entrada) 720380 Reubicacin Clientes en Serie (Salida) En pesos y centavos (7 enteros y 6 decimales) Aplica para los nmeros de referencia siguientes: 600005 Precio del da anterior 600001 PRECIO CONTABLE POR CLASE DE ACCIONES 600011 PRECIO MERCADO DE COMPRA 600021 PRECIO MERCADO DE VENTA Blancos NOTA: La base de clculo para determinar los EGRESOS IDENTIFICABLES, SERA CON BASE AL CAPITAL CONTABLE CON INGRESOS Y EGRESOS PRORRATEABLES PROPORCIONALES DEL DIA (Ref 400097) Cada Clase de Acciones, deber de estar depositada en los trminos de las Ley de Sociedades de Inversin por separado. DATOS ALFANUMERICOS JUSTIFICAR IZQUIERDA. DATOS NUMERICOS JUSTIFICAR A LA DERECHA.
CANTIDAD DE TITULOS
56
73
18
10
PRECIO
74
86
13
FILLER
AN
87
300
214
COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES REPORTE: VA-AC PRECIOS Y OPERACIONES DE COMPRA - VENTA DE ACCIONES DE SOCIEDADES DE INVERSION HOJA: 80 1/2 NOMBRE DE LA SOCIEDAD: _______________________________________________________ CLAVE:________
TIPO DE SOCIEDAD DE INVERSION:
RENTA VARIABLE ( )
DEUDA ( )
DEUDA FISICAS ( )
DEUDA MORALES ( )
INFORMACION FINANCIERA:
MENSUAL ( ) FECHA (DIA,MES,AO):___/___/____/ (PRECIOS EN PESOS Y CENTAVOS, NUMERO DE ACCIONES EN UNIDADES)
Clave Sociedad Distribuidora
EN FECHA DE OPERACION Serie (Clase) Fecha de Valuacin Fecha de Operacin No. Ttulos Comprados Importe Tt. Comprados No. Ttulos Vendidos Importe Tt. Vendidos
Fecha Registro BMV
Tipo de Liquidacin Compra
Fecha de Liquidacin Compra
Tipo de Liquidacin Venta
Fecha de Liquidacin Venta
Precio Contable
% Sobre(Sub) Valuacin Compra
% Sobre(Sub) Valuacin Venta Precio Mercado Compra
NOMBRE Y FIRMA
NOMBRE Y FIRMA
NOMBRE Y FIRMA
DIRECTOR DE LA OPERADORA / ADMINISTRADORA
POR LA SOCIEDAD VALUADORA
COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES REPORTE: VA-AC PRECIOS Y OPERACIONES DE COMPRA - VENTA DE ACCIONES DE SOCIEDADES DE INVERSION HOJA: 80 2/2 NOMBRE DE LA SOCIEDAD: _______________________________________________________ TIPO DE SOCIEDAD DE INVERSION: INFORMACION FINANCIERA: RENTA VARIABLE ( ) MENSUAL ( ) FECHA (DIA,MES,AO):___/___/____/ (PRECIOS EN PESOS Y CENTAVOS, NUMERO DE ACCIONES EN UNIDADES) DEUDA ( ) DEUDA FISICAS ( ) DEUDA MORALES ( ) CLAVE:________
Clave Sociedad Distribuidora
Serie (Clase)
Fecha de Valuacin
Fecha de Operacin
Precio Mercado Venta
% de Comisin Admn.
% de Comisin Compra
% de Comisin Venta
% de Comisin Distribucin
Reubicacin de Clientes en otra Serie (Clase) Entrada Salida
Traspaso de Valores con otro Custodio, por peticin del cliente. Entrada Salida
Saldo en Ttulos Custodiados en: Cuenta Propia Otras Cuentas
Saldo en Ttulos
Saldo en Importe
NOMBRE Y FIRMA
NOMBRE Y FIRMA
NOMBRE Y FIRMA
DIRECTOR DE LA OPERADORA / ADMINISTRADORA
POR LA SOCIEDAD VALUADORA
REPORTE: VA-AC
PRECIOS Y OPERACIONES DE COMPRA - VENTA DE ACCIONES DE SOCIEDADES DE INVERSION
HOJA: 81 1/2
NOMBRE DE LA SOCIEDAD DISTRIBUIDORA: ________________________________________________________________________ TIPO DE DISTRIBUIDORA: INFORMACION : INTEGRAL ( ) MENSUAL ( ) REFERENCIADORA ( )
CLAVE: _____________________
FECHA:(DIA,MES,AO) : ____/____/____/
(PRECIOS EN PESOS Y CENTAVOS, NUMERO DE ACCIONES EN UNIDADES) EN FECHA DE OPERACION Sociedad Serie (Clase) Fecha de Valuacin Fecha de Operacin Fecha No. Ttulos Comprados Importe Tt. Comprados No. Ttulos Vendidos Importe Tt. Vendidos Registro BMV Tipo de Liquidacin Compra Fecha de Liquidacin Compra Tipo de Liquidacin Venta Fecha de Liquidacin Venta Precio Contable % Sobre(Sub) Valuacin Compra % Sobre(Sub) Valuacin Venta
Precio Mercado Compra
NOMBRE Y FIRMA
REPORTE: VA-AC
PRECIOS Y OPERACIONES DE COMPRA - VENTA DE ACCIONES DE SOCIEDADES DE INVERSION
HOJA: 81 2/2
NOMBRE DE LA SOCIEDAD DISTRIBUIDORA: ________________________________________________________________________ TIPO DE DISTRIBUIDORA: INFORMACION : INTEGRAL ( ) MENSUAL ( ) REFERENCIADORA ( )
CLAVE: _____________________
FECHA:(DIA,MES,AO) : ____/____/____/
(PRECIOS EN PESOS Y CENTAVOS, NUMERO DE ACCIONES EN UNIDADES)
Sociedad
Serie (Clase)
Fecha de Valuacin
Fecha de Operacin
Precio Mercado Venta
% de Comisin Admn.
% de Comisin Compra
% de Comisin Venta
% de Comisin Distribucin
Reubicacin de Clientes en otra Serie (Clase)
Traspaso de Valores con otro Custodio, por peticin del cliente.
Saldo en Ttulos Custodiados en: Otras Cuentas Saldo en Ttulos Saldo en Importe
Entrada
Salida
Entrada
Salida
Cuenta Propia
NOMBRE Y FIRMA
INSTRUCTIVO SOCIEDADES DE INVERSION HOJA 82 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: VA-AC PRECIOS Y OPERACIONES DE COMPRA - VENTA DE ACCIONES DE SOCIEDADES DE INVERSION 1/3
1.
NOMBRE DE LA SOCIEDAD.- Razn o denominacin social completa de la Sociedad de Inversin de que se trate, de conformidad con el oficio de aprobacin de estatutos o, en su caso, el ltimo oficio de anotacin marginal en el Registro. En el caso de que el tipo de sociedad no forme parte de la razn o denominacin social, agregar el tipo de sociedad de inversin que corresponda
2.
CLAVE.- Clave vigente de identificacin de la Sociedad de Inversin de que se trate, de conformidad con la autorizacin otorgada por la BMV
3.
TIPO DE SOCIEDAD DE INVERSION.- Marcar con X el tipo de sociedad segn corresponda: Renta Variable, Deuda, Deuda Fsicas, Deuda Morales
4.
5. 6.
FECHA.- Da, Mes y Ao de la informacin. (DDMMAAAA) CLAVE SOCIEDAD DE DISTRIBUIDORA.- Clave Corta de las Sociedades de Distribuidora proporcionada por esta Comisin
7. 8.
SERIE (Clase).- Registrar la clave que corresponda de acuerdo a la clase de serie accionaria. FECHA DE VALUACION.- Da, Mes y Ao del estado financiero con el que se determina el precio, el cual deber ser registrado en la Bolsa Mexicana de Valores al da hbil siguiente.
9.
FECHA DE OPERACION.- Registrar la fecha de operacin (DDMMAAAA), en la que fueron efectuadas las operaciones de Compra - Venta con los clientes accionistas de la sociedad de inversin, y en la que se realizan los movimientos contables de acciones, lo anterior puede ser distinto a las fechas de solicitud, de anticipacin de la orden y/o de liquidacin.
10. NUMERO DE TITULOS COMPRADOS.- Desde el punto de vista de la sociedad de inversin, es el nmero total de ttulos recomprados a los clientes de la Sociedad. En unidades. Los Ttulos comprados, deben ser registrados en la columna Vol. de Compras, del Boletn Burstil Seccin Mercado de Capitales.
11. IMPORTE DE ACC. COMPRADAS.- Es el resultado de multiplicar el Precio de Mercado de Compra por el nmero de acciones compradas por la sociedad de inversin en la fecha de operacin. 12. NUMERO DE TITULOS VENDIDOS.- Desde el punto de vista de la sociedad de inversin, es el nmero total de ttulos colocados (vendidos) a los clientes de la Sociedad. En unidades. ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 431
INSTRUCTIVO SOCIEDADES DE INVERSION HOJA 82 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: VA-AC PRECIOS Y OPERACIONES DE COMPRA - VENTA DE ACCIONES DE SOCIEDADES DE INVERSION 2/3
Los ttulos vendidos debern ser registrados en la columna Vol. de Ventas, del Boletn Burstil Seccin Mercado de Capitales.
13. IMPORTE DE ACCIONES VENDIDAS.- Es el resultado de multiplicar el Precio de Mercado de Venta por el nmero total de ttulos vendidos entre los clientes de la sociedad de inversin en la fecha de operacin independientemente de cuando se liquiden. Reportar en pesos sin centavos. 14. FECHA DE REGISTRO EN LA BMV.- Da, Mes y Ao de la fecha en la que el precio de valuacin es registrado en la BMV. 15. TIPO LIQUIDACION COMPRA.- Registrar tipo de liquidacin vigente de acuerdo a lo establecido en el prospecto de informacin al pblico inversionista. MD = MISMO DIA 24 =24 HORAS 48 = 48 HORAS 72 =72 HORAS 96 =96 HORAS
16. FECHA DE LIQUIDACION COMPRA.- Da, Mes y Ao de la fecha de liquidacin de las operaciones de recompra de las acciones de los clientes de la sociedad de inversin. 17. TIPO LIQUIDACION VENTA.- Registrar tipo de liquidacin vigente de acuerdo a lo establecido en el prospecto de informacin al pblico inversionista. MD = MISMO DIA 24 =24 HORAS 48 = 48 HORAS 72 =72 HORAS 96 =96 HORAS
18. FECHA DE LIQUIDACION VENTA.- Da, Mes y Ao de la fecha de liquidacin de las operaciones de venta de acciones de la sociedad con los clientes accionistas de la sociedad de inversin. 19. PRECIO CONTABLE.- Precio Contable determinado el da de la valuacin conforme al reporte VA-PR (SEQ. 600001) en pesos y centavos. (12 enteros, 6 decimales) NOTA: DEBERAN INCLUIR TODOS LOS PRECIOS DE VALUACION DETERMINADOS DESDE EL PRIMER DIA HABIL HASTA EL ULTIMO DIA HABIL DEL MES 20. % DE SOBRE(SUB) VALUACION COMPRA.- Porcentaje de Sobre(sub) valuacin aplicado al Precio ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 432
Contable determinado el da de la valuacin para todas las operaciones de compra. 21. % DE SOBRE(SUB) VALUACION VENTA.- Porcentaje de Sobre(sub) valuacin aplicado al Precio Contable determinado el da de la valuacin para todas las operaciones de venta. 22. PRECIO MERCADO DE COMPRA.- Es el precio de mercado para todas las operaciones de compra, presentar en pesos y centavos. (12 enteros, 6 decimales) 23. PRECIO MERCADO DE VENTA.- Es el precio de mercado para todas las operaciones de venta, presentar en pesos y centavos. (12 enteros, 6 decimales) 24. % DE COMISION DE ADMINISTRACION.- Es el porcentaje que paga las sociedad de inversin por la Administracin de sus Activos 25. % DE COMISION COMPRA.- Es el porcentaje que el cliente paga por la recompra de sus acciones de la sociedad de inversin, registra el promedio ponderado que cobra cada distribuidor. 26. % DE COMISION VENTA.- Es el porcentaje que el cliente paga por la compra de sus acciones de la sociedad de inversin, registra el promedio ponderado que cobra cada distribuidor. 27. % DE COMISION DE DISTRIBUCION.- Es el porcentaje que recibe la Sociedad Distribuidora por la distribucin de las acciones de la sociedad de inversin. INSTRUCTIVO SOCIEDADES DE INVERSION HOJA 82 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: VA-AC PRECIOS Y OPERACIONES DE COMPRA - VENTA DE ACCIONES DE SOCIEDADES DE INVERSION 3/3
28. % DE COMISION DE DISTRIBUCION.- Es el porcentaje que recibe la Sociedad Distribuidora por la distribucin de las acciones de la sociedad de inversin. 29. PRECIO DE COMPRA DESPUES DE COMISIONES.- Precios de Mercado con las comisiones que den origen a las operaciones de compra. 30. PRECIO DE VENTA DESPUES DE COMISIONES.- Precios de Mercado con las comisiones que den origen a las operaciones de venta. 31. REUBICACION DE CLIENTES EN OTRA SERIE(CLASE) ENTRADA.Es el ingreso por reubicacin de la inversin de los clientes que provienen de otra serie (clase), de la misma sociedad de inversin, lo anterior de acuerdo a lo establecido en el prospecto de informacin al pblico inversionista.
SALIDA.Es la salida por reubicacin de la inversin de los clientes que deber ser invertida en otra serie (clase), de la sociedad de inversin, lo anterior de acuerdo a lo establecido en el prospecto de informacin al pblico inversionista.
32. TRASPASO DE VALORES A OTRO CUSTODIO POR PETICION DEL CLIENTE ENTRADA.Es el ingreso de las acciones del cliente a la cuenta propia de la sociedad de inversin, cuando stas provienen de la cuenta de otro(s) custodio(s), a peticin y solicitud del cliente.
SALIDA.Es el traspaso de las acciones del cliente a la cuenta de otro custodio, a peticin y solicitud del cliente.
33. SALDO EN TITULOS CUSTODIADOS EN: CUENTA PROPIA.Es el saldo de las acciones en circulacin que se encuentran depositadas y custodiadas en la cuenta propia de la sociedad inversin.
OTRA(S) CUENTA(S).Es saldo de las acciones en circulacin de la sociedad de inversin, que estn depositadas y custodiadas en otra(s) cuenta(s) distinta(s) a la cuenta propia de la sociedad de inversin.
34. SALDO EN TITULOS.- Es el saldo en ttulos, que las Sociedades Distribuidora tiene distribuidos entre sus clientes. 35. SALDO EN IMPORTE.- Es el resultado de multiplicar el saldo en ttulos por el precio de valuacin. 36. NOMBRE Y FIRMA.- De lo(s) responsable(s) por la Sociedad Valuador. 37. NOMBRE Y FIRMA.- Del Director Nombre y Firma por la Operadora /Administradora. 38. NOMBRE Y FIRMA.- Del Director Nombre y Firma del Director de la Sociedad. INSTRUCTIVO DISTRIBUIDORAS HOJA 83 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: VA-AC PRECIOS Y OPERACIONES DE COMPRA - VENTA DE ACCIONES DE SOCIEDADES DE INVERSION 1/4
1. 2. 3.
4. 5.
INFORMACION FINANCIERA.- Identificar el tipo de informacin con la clave siguiente: M =Mensual FECHA.- Da, Mes y Ao de la informacin. (DDMMAAAA)
6.
SOCIEDAD.- Clave vigente de identificacin de la Sociedad de Inversin de que se trate, de conformidad con la autorizacin otorgada por la BMV. NOTA: ESTE REPORTE DEBERA INCLUIR TODAS LAS SOCIEDADES DE INVERSION, INDEPENDIENTEMENTE DE QUE ESTAS NO TENGAN CLIENTES ACCIONISTAS.
7. 8.
SERIE (CLASE).- Clave vigente de identificacin de la Sociedad de Inversin de que se trate, de conformidad con la autorizacin otorgada por la BMV. FECHA DE VALUACION.- Registrar el da, Mes y Ao del estado financiero con el que se determin el precio valuacin, el cual es registrado por la sociedad de inversin en la Bolsa Mexicana de Valores al da hbil siguiente, dicha informacin deber de coincidir contra el reporte VA-AC de la sociedad de inversin. Ejemplo: FECHA DE VALUACION 1-MAR-2000 NOTA: DEBERAN INCLUIR TODOS LOS PRECIOS DE VALUACION DETERMINADOS POR LA SOCIEDAD DE INVERSION DESDE EL PRIMER DIA HABIL HASTA EL ULTIMO DIA HABIL DEL MES.
9.
FECHA DE OPERACION.- Registrar Da, Mes y Ao de la fecha con la que fueron celebradas las operaciones de Compra - Venta con los clientes accionistas de la sociedad de inversin Ejemplo: Sociedad con Liquidacin Mismo Da. FECHA DE VALUACION 1-MAR-2000 FECHA DE OPERACION 2-MAR-2000 FECHA DE VALUACION FECHA DE OPERACION 1-MAR-2000 1-MAR-2000
Ejemplo: Sociedad con Liquidacin 48 horas
INSTRUCTIVO DISTRIBUIDORAS HOJA 83 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: VA-AC PRECIOS Y OPERACIONES DE COMPRA - VENTA DE ACCIONES DE SOCIEDADES DE INVERSION 2/4
10. 11. 12.
NUMERO DE TITULOS COMPRADOS.- Desde el punto de vista de la sociedad de inversin, es el nmero total de ttulos recomprados a los clientes de la Sociedad (En unidades). IMPORTE DE ACC. COMPRADAS.- Es el resultado de multiplicar el Precio de Mercado de Compra por el nmero de Acciones Compradas por la Sociedad en la fecha de operacin. NUMERO DE TITULOS VENDIDOS.- Desde el punto de vista de la sociedad de inversin, es el nmero total de ttulos colocados (vendidos) a los clientes de la Sociedad. (En unidades). ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 435
13.
14.
IMPORTE DE ACCIONES VENDIDAS.- Es el resultado de multiplicar el Precio de Mercado Venta por el nmero total de ttulos colocados entre los clientes de la Sociedad en la fecha de operacin independientemente de cuando se liquiden. Reportar en pesos sin centavos FECHA DE REGISTRO EN LA BMV.- Anotar la fecha en la que se registro (Por la Sociedad Operadora) en la BMV el precio de valuacin de la sociedad de inversin. (Da, Mes y Ao) Ejemplo: Sociedad con Liquidacin Mismo Da FECHA DE VALUACION 1-MAR-2000 FECHA DE OPERACION 2-MAR-2000 FECHA REGISTRO BMV 2-MAR-2000
Ejemplo: Sociedad con Liquidacin(24, 48, 72 y 96 Horas) FECHA DE VALUACION FECHA DE OPERACION FECHA REGISTRO BMV 1-MAR-2000 1-MAR-2000 2-MAR-2000
15.
TIPO LIQUIDACION COMPRA.- Registrar tipo de liquidacin vigente de acuerdo a lo establecido en el prospecto de informacin al pblico inversionista. MD = MISMO DIA 24 =24 HORAS 48 = 48 HORAS 72 =72 HORAS 96 =96 HORAS
16. 17.
FECHA DE LIQUIDACION COMPRA.- Da, Mes y Ao de la fecha de liquidacin de las operaciones de recompra de las acciones de los clientes de la sociedad de inversin. TIPO LIQUIDACION VENTA.- Registrar tipo de liquidacin vigente de acuerdo a lo establecido en el prospecto de informacin al pblico inversionista. MD = MISMO DIA 24 =24 HORAS 48 = 48 HORAS 72 =72 HORAS 96 =96 HORAS
18.
FECHA DE LIQUIDACION VENTA.- Da, Mes y Ao de la fecha de liquidacin de las operaciones de venta de acciones de la sociedad con los clientes accionistas de la sociedad de inversin.
Ejemplo: Sociedad con Liquidacin Mismo Da FECHA DE VALUACION FECHA DE OPERACION FECHA REGISTRO BMV TIPO DE LIQUIDACION FECHA DE LIQUIDACION 1-MAR-2000 1-MAR-2000 2-MAR-2000 MD 1-MAR-2000
Ejemplo: Sociedad con Liquidacin 48 horas FECHA DE VALUACION FECHA DE OPERACION FECHA REGISTRO BMV TIPO DE LIQUIDACION FECHA DE LIQUIDACION 1-MAR-2000 1-MAR-2000 2-MAR-2000 48 3-MAR-2000
19.
PRECIO CONTABLE.- Precio Contable determinado por la Sociedad de Inversin en la fecha de valuacin, presentar en pesos y centavos. (12 enteros, 6 decimales)
20.
% DE SOBRE(SUB) VALUACION COMPRA.- Porcentaje de Sobre(sub) valuacin aplicado al Precio Contable determinado el da de la valuacin para todas las operaciones de compra.
21.
% DE SOBRE(SUB) VALUACION VENTA.- Porcentaje de Sobre(sub) valuacin aplicado al Precio Contable determinado el da de la valuacin para todas las operaciones de venta. ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 437
22.
PRECIO MERCADO DE COMPRA.- Es el precio de mercado para todas las operaciones de compra, presentar en pesos y centavos. (12 enteros, 6 decimales)
23.
PRECIO MERCADO DE VENTA.- Es el precio de mercado para todas las operaciones de venta, presentar en pesos y centavos. (12 enteros, 6 decimales)
24.
% DE COMISION DE ADMINISTRACION.- Es el porcentaje que paga las sociedad de inversin por la Administracin de sus Activos
25.
% DE COMISION COMPRA.- Es el porcentaje que el cliente paga por la recompra de sus acciones de la sociedad de inversin, registra el promedio ponderado que cobra cada distribuidor.
26.
% DE COMISION VENTA.- Es el porcentaje que el cliente paga por la compra de sus acciones de la sociedad de inversin, registra el promedio ponderado que cobra cada distribuidor.
27.
% DE COMISION DE DISTRIBUCION.- Es el porcentaje que recibe la Sociedad Distribuidora por la distribucin de acciones de la sociedad de inversin.
28.
PRECIO DE COMPRA DESPUES DE COMISIONES.- Precios de Mercado con las comisiones que den origen a las operaciones de compra.
29.
PRECIO DE VENTA DESPUES DE COMISIONES.- Precios de Mercado con las comisiones que den origen a las operaciones de venta.
30. REUBICACION DE CLIENTES EN OTRA SERIE(CLASE) POR PROSPECTO DE INVERSION ENTRADA.Es el ingreso por reubicacin de la inversin de los clientes que provienen de otra serie (clase), de la misma sociedad de inversin, lo anterior de acuerdo a lo establecido en el prospecto de informacin al pblico inversionista.
SALIDA.Es la salida por reubicacin de la inversin de los clientes que deber ser invertida en otra serie (clase), de la sociedad de inversin, lo anterior de acuerdo a lo establecido en el prospecto de informacin al pblico inversionista.
31. TRASPASO DE VALORES A OTRO CUSTODIO POR PETICION DEL CLIENTE ENTRADA.Es el ingreso de las acciones del cliente a la cuenta de la sociedad distribuidora, cuando stas ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 438
provienen de la cuenta de otro(s) custodio(s), a peticin y solicitud del cliente.
SALIDA.Es el traspaso de las acciones del cliente a la cuenta de otro custodio, a peticin y solicitud del cliente.
32. SALDO EN TITULOS CUSTODIADOS EN: CUENTA PROPIA.Es el saldo de las acciones en circulacin que se encuentran depositadas y custodiadas en la cuenta propia de la sociedad distribuidora.
OTRA CUENTA.Es el saldo de las acciones en circulacin de la sociedad de inversin, que estn depositadas y custodiadas en otra(s) cuenta(s) distinta(s) a la cuenta propia de la sociedad de distribuidora.
33.
SALDO EN TITULOS.- Es el nmero total de ttulos que la Sociedad Distribuidora, tiene distribuidos entre sus clientes, el cual deber coincidir contra el reporte VA-AC enviado por la sociedad de inversin a esta Comisin. (18 enteros) Ejemplo: Saldo en Ttulos da anterior 1,000 Ms
Ventas 200 ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 439
Menos
Compras 50 Igual
Saldo en Ttulos 1,150
34.
SALDO EN IMPORTE.- Es el importe en pesos resultado de multiplicar el saldo en ttulos por el precio contable la sociedad inversin, el cual deber coincidir contra el reporte VA-AC enviado por la sociedad de inversin a esta Comisin. (18 enteros) NOMBRE Y FIRMA.- Por la Sociedad Distribuidora el Director.
HOJA: 84 1/2 FECHA: / SISTEMA PRECIOS Y OPERACIONES DE COMPRA - VENTA DE ACCIONES DE SOCIEDADES DE INVERSION SOCIEDADES DE INVERSION /
35.
REPORTE: VA-AC COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES DESCRIPCION DE REGISTRO CONTENIDO
ARCHIVO ORGANIZACION SECUENCIAL REF DESCRIPCION TI PO 1 2 IDENTIFICADOR DE REGISTRO CLAVE DE LA SOCIEDAD N AN POSICIONES DE 1 3 A 2 9 2 7 LONG
Constante "11" Clave de la Sociedad segn BMV Clave vigente de identificacin de la Sociedad de Inversin de que se trate, de conformidad con la autorizacin otorgada por la BMV. Valor Posible: M = Mensual Formato: DDMMAAAA Formato: DDMMAAAA Formato: DDMMAAAA En pesos y centavos (7 enteros y 6 decimales) Precio Contable determinado el da de la valuacin conforme al reporte VA-PR (SEQ. 600001) en pesos y centavos.
3 4 5 6 7
INFORMACION FINANCIERA FECHA FECHA DE VALUACION FECHA DE OPERACION PRECIO CONTABLE
A N N N N
10 11 19 27 35
10 18 26 34 47
1 8 8 8 13
DEBERAN INCLUIR TODOS LOS PRECIOS DE VALUACION DETERMINADOS DESDE EL PRIMER DIA HABIL HASTA EL ULTIMO DIA HABIL DEL MES
8 9 10
% DE SOBRE(SUB) VALUACION COMPRA PRECIO DE MERCADO DE COMPRA N TITULOS COMPRADOS
N N N
48 54 67
53 66 78
6 13 12
En porcentaje (3 enteros y 3 decimales) En pesos y centavos (7 enteros y 6 decimales) En unidades Desde el punto de vista de la sociedad de inversin, es el nmero total de ttulos recomprados a los clientes de la Sociedad (En unidades
11
N TITULOS VENDIDOS
79
90
12
En unidades Desde el punto de vista de la sociedad de inversin, es el nmero total de ttulos colocados (vendidos) a los clientes de la Sociedad. (En unidades). Formato: DDMMAAAA MD 24 LIQUIDACION MISMO DIA LIQUIDACION 24 HORAS
12 13
FECHA DE REGISTRO EN LA BMV TIPO LIQUIDACION COMPRA
N AN
91 99
98 100
8 2
48 72 96 14 15 FECHA LIQUIDACION COMPRA IMPORTE TITULOS COMPRADOS N N 101 109 108 126 8 18 LIQUIDACION 48 HORAS LIQUIDACION 72 HORAS LIQUIDACION 96 HORAS
Formato: DDMMAAAA En pesos (18 enteros) Es el resultado de multiplicar el Precio de Mercado de Compra por el nmero de Acciones Compradas por la Sociedad en la fecha de operacin.
16
IMPORTE TITULOS VENDIDOS
127
144
18
En pesos (18 enteros) Es el resultado de multiplicar el Precio de Mercado de Venta por el nmero total de ttulos colocados entre los clientes de la Sociedad en la fecha de operacin independientemente de cuando se liquiden.
17 18 19 20 21 22 23 24 25 26
% DE SOBRE(SUB) VALUACION VENTA PRECIO DE MERCADO DE VENTA % DE COMISION DE ADMINISTRACION % COMISION COMPRA % DE COMISION DISTRIBUCION BLANCOS BLANCOS SALDO EN TITULOS SALDO EN IMPORTE CLAVE DE LA SOC. DISTRIBUIDORA
N N N N N N N N N AN
145 151 164 170 176 182 195 208 226 244
150 163 169 175 181 194 207 225 243 250
6 13 6 6 6 13 13 18 18 7
En porcentaje (3 enteros y 3 decimales) En pesos y centavos (7 enteros y 6 decimales) En porcentaje (3 enteros y 3 decimales) En porcentaje (3 enteros y 3 decimales) En porcentaje (3 enteros y 3 decimales) Espacios en blanco Espacios en blanco En unidades (18 enteros) En pesos (18 enteros) Clave de la Sociedad Distribuidora
REPORTE: VA-AC COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES DESCRIPCION DE REGISTRO CONTENIDO PRECIOS Y OPERACIONES DE COMPRA - VENTA DE ACCIONES DE SOCIEDADES DE INVERSION ARCHIVO ORGANIZACION SECUENCIAL REF DESCRIPCION TI PO 27 SERIE (CLASE) AN POSICIONES DE 251 A 257 7 LONG
Clave vigente de identificacin de la Sociedad de Inversin de que se trate, de conformidad con la autorizacin otorgada por la BMV. MD 24 48 72 96 LIQUIDACION MISMO DIA LIQUIDACION 24 HORAS LIQUIDACION 48 HORAS LIQUIDACION 72 HORAS LIQUIDACION 96 HORAS
28
TIPO LIQUIDACION VENTA
AN
258
259
29 30 31
FECHA LIQUIDACION VENTA % COMISION VENTA REUBICACION DE CLIENTES EN OTRA SERIE ( CLASE ) ENTRADA
N N
260 268
267 273
8 6
Formato: DDMMAAAA En porcentaje (3 enteros y 3 decimales)
274
291
18
En unidades (18 enteros) Es el ingreso por reubicacin de la inversin de los clientes que provienen de otra serie (clase), de la misma sociedad de inversin, lo anterior de acuerdo a lo establecido en el prospecto de informacin al pblico inversionista
SALIDA
292
309
18
En unidades (18 enteros) Es la salida por reubicacin de la inversin de los clientes que deber ser invertida en otra serie (clase), de la sociedad de inversin, lo anterior de acuerdo a lo establecido en el prospecto de informacin al pblico inversionista
32
TRASPASOS DE VALORES A OTRO CUSTODIO A PETICION DEL CLIENTE ENTRADA N 310 327 18 En unidades (18 enteros) Es el ingreso a la cuenta propia de las sociedad de inversin, cuando provienen de la cuenta de otro custodio, por peticin y solicitud del cliente En unidades (18 enteros) Es el traspaso de las acciones de las sociedad de inversin a otro custodio, por peticin y solicitud del cliente
SALIDA
328
345
18
33 SALDO EN TITULOS CUSTODIADOS POR: CUENTA PROPIA N 346 363 18 En unidades (18 enteros) Es el saldo de las acciones en circulacin que de encuentran depositadas en la cuenta propia de la sociedad inversin
OTRO(S) CUSTODIO(S)
364
381
18
En unidades (18 enteros) Es saldo de las acciones en circulacin de la sociedad de inversin, que fueron traspasadas a otro custodio, por peticin y solicitud del cliente Blancos
FILLER
AN
382
400
19
REPORTE: VA-AC COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES DESCRIPCION DE REGISTRO CONTENIDO PRECIOS Y OPERACIONES DE COMPRA-VENTA DE ACCIONES DE SOCIEDADES DE INVERSION ARCHIVO ORGANIZACION SECUENCIAL REF 1 2 3 4 5 6 DESCRIPCION IDENTIF. DE REGISTRO CLAVE SOCIEDAD DISTRIBUIDORA TIPO DE DISTRIBUIDORA INFORMACION FECHA FECHA DE VALUACION TIPO N AN A A N N POSICIONES DE A 1 2 3 9 10 10 11 12 20 11 19 27 LONG 2 7 1 1 8 8
HOJA: 85 1/2 FECHA: / / SISTEMA SOCIEDADES DISTRIBUIDORAS DE ACCIONES DE SOCIEDADES DE INVERSION LONGITUD REG. 400 OBSERVACIONES Constante "11" Clave de la Sociedad Distribuidora VALORES POSIBLES I = INTREGRAL R = REFERNCIADORAS Valor Posible: M = Mensual Formato: DDMMAAAA Formato: DDMMAAAA Registrar la fecha del estado financiero con el que se determin el precio valuacin, el cual es registrado por la sociedad de inversin en la Bolsa Mexicana de Valores al da hbil siguiente, dicha informacin deber de coincidir contra el reporte VA-AC de la sociedad de inversin. Formato: DDMMAAAA Registrarla fecha con la que fueron celebradas las operaciones de Compra-Venta con los clientes accionistas de la sociedad de inversin
FECHA DE OPERACION
28
35
PRECIO CONTABLE
36
48
13
En pesos y centavos ( 7 enteros y 6 decimales) DEBEN DE INCLUIR TODOS LOS PRECIOS CONTABLES DETERMINADOS POR LA SOCIEDAD DE INVERSION DESDE EL PRIMER DIA HABIL HASTA EL ULTIMO DIA HABIL DEL MES.
9 10 11
% DE SOBRE(SUB) VALUACION COMPRA PRECIO DE MERCADO DE COMPRA NO. TITULOS COMPRADOS
N N N
49 55 68
54 67 79
6 13 12
En porcentaje ( 3 enteros y 3 decimales) En pesos y centavos ( 7 enteros y 6 decimales) En unidades ( 12 enteros ) Desde el punto de vista de la sociedad de inversin, es el nmero total de ttulos recomprados a los clientes de la Sociedad
12
NO. TITULOS VENDIDOS
80
91
12
En unidades ( 12 enteros ) Desde el punto de vista de la sociedad de inversin, es el nmero total de ttulos colocados (vendidos) a los clientes de la Sociedad
13
FECHA DE REGISTRO EN LA BMV
92
99
Formato: DDMMAAAA Registrar la fecha en la que la sociedad de inversin registr el precio contable y de
mercado en la BMV.
14
TIPO LIQUIDACION COMPRA
AN
100
101
MD = 24 = 48 = 72 = 96 =
LIQUIDACION MISMO DIA LIQUIDACION 24 HORAS LIQUIDACION 48 HORAS LIQUIDACION 72 HORAS LIQUIDACION 96 HORAS
15
FECHA LIQUIDACION COMPRA
102
109
Formato: DDMMAAAA Da, Mes y Ao de la fecha de liquidacin de las operaciones de Compra-Venta con los clientes accionistas de la sociedad de inversin.
16
IMPORTE TITULOS COMPRADOS
110
127
18
En pesos (18 enteros) Es el resultado de multiplicar el Precio de Mercado de Compra por el nmero de Acciones Compradas por la Sociedad en la fecha de operacin
17
IMPORTE TITULOS VENDIDOS
128
145
18
En pesos (18 enteros) Es el resultado de multiplicar el Precio de Mercado Venta por el nmero total de ttulos colocados entre los clientes de la Sociedad en la fecha de operacin independientemente de cuando se liquiden. Reportar en pesos sin centavos
18 19 20 21 22 23
% DE SOBRE(SUB) VALUACION VENTA PRECIO DE MERCADO DE VENTA % DE COMISION DE ADMINISTRACION % DE COMISION DE COMPRA % DE COMISION DISTRIBUCION PRECIO DE COMPRA DESPUES DE COMISIONES PRECIO DE VENTA DESPUES DE COMISIONES
N N N N N N
146 152 165 171 177 183
151 164 170 176 182 195
6 13 6 6 6 13
En porcentaje ( 3 enteros y 3 decimales) En pesos y centavos ( 7 enteros y 6 decimales) En porcentaje ( 3 enteros y 3 decimales) En porcentaje ( 3 enteros y 3 decimales) En porcentaje ( 3 enteros y 3 decimales) En pesos y centavos ( 7 enteros y 6 decimales )
24
196
208
13
En pesos y centavos (7 enteros y 6 decimales)
REPORTE: VA-AC COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES DESCRIPCION DE REGISTRO CONTENIDO PRECIOS Y OPERACIONES DE COMPRA-VENTA DE ACCIONES DE SOCIEDADES DE INVERSION ARCHIVO ORGANIZACION SECUENCIAL REF 25 DESCRIPCION SALDO EN TITULOS TIPO N POSICIONES DE A 209 226 LONG 18
HOJA: 85 2/2 FECHA: / / SISTEMA SOCIEDADES DISTRIBUIDORAS DE ACCIONES DE SOCIEDADES DE INVERSION LONGITUD REG. 400 OBSERVACIONES En unidades (18 enteros) Es el nmero total de ttulos que la Sociedad Distribuidora tiene distribuidos entre sus clientes, el cual deber coincidir contra el reporte VA-AC enviado por la sociedad de inversin a esta comisin. Ejemplo: Saldo en Ttulos da anterior Ms Ventas Menos Compras Igual Saldo en ttulos En pesos (18 enteros) Es el importe en pesos resultado de multiplicar el saldo en ttulos por el precio contable de la sociedad inversin, el cual deber coincidir contra el reporte VA-AC enviado por la sociedad de inversin a esta comisin.
26
SALDO EN IMPORTE
227
244
18
27
CLAVE DE LA SOC. DE INVERSION
AN
245
251
Clave de la Sociedad de Inversin segn BMV Clave vigente de identificacin de la Sociedad de Inversin de que se trate, de conformidad con la autorizacin otorgada por la BMV ESTE REPORTE, DEBE INCLUIR TODAS LAS SOCIEDADES DE INVERSION CON LAS QUE LA SOCIEDAD DISTRIBUIDORA TENGA CONTRATO DE DISTRIBUCION, INDEPENDIENTEMENTE DE QUE ESTAS, NO TENGAN CLIENTES ACCIONISTAS A LA FECHA DE ELABORACION DE ESTE REPORTE
28
SERIE DE LA SOC. DE INVERSION
AN
252
258
Serie de la Sociedad de Inversin segn BMV Clave vigente de identificacin de la Sociedad de Inversin de que se trate, de conformidad con la autorizacin otorgada por la BMV.
29
TIPO LIQUIDACION VENTA
AN
259
260
MD 24 48 72 96
LIQUIDACION MISMO DIA LIQUIDACION 24 HORAS LIQUIDACION 48 HORAS LIQUIDACION 72 HORAS LIQUIDACION 96 HORAS
30 31
FECHA LIQUIDACION VENTA % DE COMISION DE VENTA
N N
261 269
268 274
8 6
Formato: DDMMAAAA En porcentaje (3 enteros y 3 decimales)
32 REUBICACION DE CLIENTES EN OTRA SERIE ( CLASE ) ENTRADA
275
292
18
En unidades (18 enteros) Es el ingreso por reubicacin de la inversin de los clientes que provienen de otras serie (clase), de la misma sociedad de inversin, lo anterior de acuerdo a lo establecido en el prospecto de informacin al pblico inversionista
SALIDA
293
310
18
En unidades (18 enteros) Es la salida por reubicacin de la inversin de los clientes que deber ser invertida en otra serie (clase), de la sociedad de inversin, lo anterior de acuerdo a lo establecido en el prospecto de informacin al pblico inversionista
33
TRASPASOS DE VALORES A OTRO CUSTODIO A PETICION DEL CLIENTE ENTRADA
311
328
18
En unidades (18 enteros) Es el ingreso a la cuenta propia de las sociedad de inversin, cuando provienen de la cuenta de otro custodio, por peticin y solicitud del cliente En unidades (18 enteros) Es el traspaso de las acciones de las sociedad de inversin a otro custodio, por peticin y solicitud del cliente
SALIDA
329
346
18
34
SALDO EN TITULOS CUSTODIADOS POR: CUENTA PROPIA
347
364
18
En unidades (18 enteros) Es el saldo de las acciones en circulacin que se encuentran depositadas en la cuenta propia de la sociedad inversin
OTRO(S) CUSTODIO(S)
365
382
18
En unidades (18 enteros) Es saldo de las acciones en circulacin de la sociedad de inversin, que fueron traspasadas a otro custodio, por peticin y solicitud del cliente Blancos NOTA: DATOS ALFANUMERICOS JUSTIFICAR IZQUIERDA DATOS NUMERICOS JUSTIFICAR A LA DERECHA
FILLER
AN
383
400
18
COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES REPORTE: RI-VA NOMBRE DE LA SOCIEDAD: __________________________________________________________________________ TIPO DE SOCIEDAD DE INVERSION: RENTA VARIABLE ( ) INFORMACION FINANCIERA: DIARIA ( ) ( CIFRAS EN PESOS, DATOS EN UNIDADES) PARAMETROS DE INVERSION NUM SEQ 601 602 603 604 605 CONCEPTO MAS: CAJA, BANCOS NAL Y BANCOS MONEDA EXTRANJERA VALORES, DOCUMENTOS Y DERIVADOS EN CARTERA CTAS X COBRAR POR VENTA DE VALORES Y DERIVADOS CTAS X COBRAR POR ENTRADA DE CLIENTES OTRAS CUENTAS POR COBRAR, DERIVADAS DE OPERACIONES DE VENTA DE VALORES Y DERIVADOS DIVIDENDOS POR COBRAR MENOS: 651 652 653 CTAS X PAGAR POR COMPRA DE VALORES Y DERIVADOS CTAS X PAGAR POR SALIDA DE CLIENTES OTRAS CUENTAS POR PAGAR, DERIVADAS DE OPERACIONES DE VENTA DE VALORES Y DERIVADOS DIVIDENDOS POR PAGAR IGUAL: 700 ACTIVO TOTAL BASE CALCULO DE PARAMETROS VAR 310 311 320 321 330 331 038 039 040 041 042 043 049 050 100 VAR ESTABLECIDO VAR ESTABLECIDO VAR OBSERVADO (Da) VAR OBSERVADO (Da) VAR OBSERVADO (Promedio) VAR OBSERVADO (Promedio) EFECTIVO Y VALORES RENTA VARIABLE GOBIERNO FEDERAL INST. CRED. EM. AV. AC. MENOS DE 3 MESES OBLIG. SUBORD. ACTIVO TOTAL GRUPOS FINANCIEROS VAL. FACIL REALIZACION $ % % $ % % % % % % $ % $ % % $ $ $ $ NUM. CONS. $ $ $ $ $ TIPO INV. EMISORA SERIE TV CODIGO DE IDENTIFICACION IMPORTE A MERCADO FACIL REALIZACION PORCENTAJE % % POR EMISION REGIMEN DE INVERSION DEUDA ( ) DEUDA FISICAS ( ) DEUDA MORALES ( ) H O J A 86 1/2 CLAVE: _________ FECHA: ( DIA-MES-AO) :_____/_____/______/
606
654
COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES REPORTE: RI-VA NOMBRE DE LA SOCIEDAD: __________________________________________________________________________ TIPO DE SOCIEDAD DE INVERSION: RENTA VARIABLE ( ) INFORMACION FINANCIERA: DIARIA ( ) ( CIFRAS EN PESOS, DATOS EN UNIDADES) PARAMETROS DE INVERSION NUM SEQ 105 108 109 110 204 205 207 303 350 351 352 400 401 402 403 450 451 452 453 454 456 460 461 462 463 CONCEPTO INV. DEP. DINERO, VALS. DEUDA A CARGO INSTS. CRED., OPS. DE C-V, PREST. S/VAL. (EN CONJ.) VALORES DEL SIC TIT. DE DEUDA E.U.M. COTIZ. EN EL EXT. PRESTAMO DE VALORES INV. TIT. OPCIONALES EMITIDOS X UNA C.B. OBLIG. CONV. EMISORAS NO FINANCIERAS TITULOS OPCIONALES (WARRANTS) REPORTOS (EN CONJUNTO) SOC DE INV INSTRUMENTOS DE DEUDA CLASIFICADA EN: CORTO PLAZO MEDIANO PLAZO LARGO PLAZO SOC. DE INV. EN RENTA VARIABLE CLASIFICADA EN: ESPECIALIZADA EN ACCIONES MAYORITARIAMENTE EN ACCIONES MAYORITARIEMENTE EN VALORES DE DEUDA ESPECIALIZADAS DE DEUDA SOCIEDADES DE INVERSION ESPECIALIZADA GUBERNAMENTAL PRIVADO SECTORIAL REGIONAL OTROS INDIZADA O DE COBERTURA DISCRECIONAL EN INDICES DISCRECIONAL EN TASAS DISCRECIONAL EN DIVISAS DISCRECIONAL COMBINADA NUM. CONS. % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % TIPO INV. EMISORA SERIE TV CODIGO DE IDENTIFICACION IMPORTE A MERCADO FACIL REALIZACION PORCENTAJE % % POR EMISION REGIMEN DE INVERSION DEUDA ( ) DEUDA FISICAS ( ) DEUDA MORALES ( ) H O J A 86 2/2 CLAVE: _________ FECHA: ( DIA-MES-AO) :_____/_____/______/
NOMBRE Y FIRMA
COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES REPORTE: RI-VA TIPO DE SOCIEDAD DE INVERSION: INFORMACION FINANCIERA: SINCAS TRIMESTRAL ( ) ( ) FECHA: ( DIA-MES-AO) :_____/_____/______/ REGIMEN DE INVERSION H O J A 87 CLAVE: _________
NOMBRE DE LA SOCIEDAD: __________________________________________________________________________
( CIFRAS EN PESOS, DATOS EN UNIDADES)
PARAMETROS DE INVERSION NUM SEQ 038 CONCEPTO EFECTIVO Y VALORES %
044
ACCIONES EMITIDAS POR EMPRESAS PROMOVIDAS
045
ACCIONES EMITIDAS POR EMPRESAS PROMOVIDAS QUE FUERON PROMOVIDAS %
046
OBLIGACIONES EMITIDAS POR EMPRESAS PROMOVIDAS
047
ACC. SI. DE INSTRUMENTOS DE DEUDA PARA PM
048
No. CLIENTES / ACC DE LA SOC. AL CIERRE DE MES
049
ACTIVO TOTAL DEL TRIMESTRE
NOMBRE Y FIRMA _________________________________ POR LA OPERADORA/ADMINISTRADORA
NOMBRE Y FIRMA
INSTRUCTIVO SOCIEDADES DE INVERSION HOJA 88 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: RI-VA REGIMEN DE INVERSION 1/5
1.
2. 3. 4. 5.
NOMBRE DE LA SOCIEDAD.- Razn o denominacin social completa de la Sociedad de Inversin de que se trate, de conformidad con el oficio de aprobacin de estatutos o, en su caso, el ltimo oficio de anotacin marginal en el Registro. En el caso de que el tipo de sociedad no forme parte de la razn o denominacin social, agregar el tipo de sociedad de inversin que corresponda. CLAVE.- Clave vigente de identificacin de la Sociedad de Inversin de que se trate, de conformidad con la autorizacin otorgada por la BMV TIPO DE SOCIEDAD DE INVERSION.- Marcar con X el tipo de sociedad segn corresponda: Renta Variable, Deuda, Deuda Fsicas, Deuda Morales INFORMACION FINANCIERA.- Identificar el tipo de informacin con las claves siguientes: D= Diaria FECHA.- Da, Mes y Ao de la informacin. (DDMMAAAA)
DISPOSICIONES DE CARCTER GENERAL APLICABLES A LAS SOCIEDADES DE INVERSIN Y A LAS PERSONAS QUE LES PRESTAN SERVICIOS 6. NUMERO SEQ. NUM SEQ CONCEPTO 601 602 603 604 605 606 651 652 653 654 700
310 311 320 321 330 331 038 039 040 041 042 043 049 050 100 105 108 109 110 CAJA, BANCOS NAL. Y BANCOS MONEDA EXTRANJERA VALORES, DOCUMENTOS Y DERIVADOS EN CARTERA CTAS X COBRAR POR VENTA DE VALORES Y DERIVADOS CTAS X COBRAR POR ENTRADA DE CLIENTES OTRAS CUENTAS POR COBRAR, DERIVADAS DE OPERACIONES DE VENTA DE VALORES Y DERIVADOS DIVIDENDOS POR COBRAR CTAS X PAGAR POR COMPRA DE VALORES Y DERIVADOS CTAS X PAGAR POR SALIDA DE CLIENTES OTRAS CUENTAS POR PAGAR, DERIVADAS DE OPERACIONES DE VENTA DE VALORES Y DERIVADOS DIVIDENDOS POR PAGAR ACTIVO TOTAL BASE CALCULO DE PARAMETROS VAR VAR ESTABLECIDO (%) VAR ESTABLECIDO ( $ ) VAR OBSERVADO (Diario %) VAR OBSERVADO (Diaria $ ) VAR OBSERVADO (Promedio %) VAR OBSERVADO (Promedio $ ) EFECTIVO Y VALORES RENTA VARIABLE GOBIERNO FEDERAL ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 INST. CRED. EM. AV. AC. MENOS DE 3 MESES 449 OBLIG. SUBORD. ACTIVO TOTAL GRUPOS FINANCIEROS
NUM SEQ CONCEPTO 204 205 207 303 350 351 352 400 401 402 403 450 451 452 453 454 456 460 461 462 463 INV. TIT. OPCIONALES EMITIDOS X UNA C.B. OBLIG. CONV. EMISORAS NO FINANCIERAS TITULOS OPCIONALES (WARRANTS) REPORTOS (EN CONJUNTO SOC DE INV INSTRUMENTOS DE DEUDA CLASIFICADA EN: CORTO PLAZO MEDIANO PLAZO LARGO PLAZO SOC. DE INV. EN RENTA VARIABLE CLASIFICADA EN: ESPECIALIZADA EN ACCIONES MAYORITARIAMENTE EN ACCIONES MAYORITARIAMENTE EN VALORES DE DEUDA ESPECIALIZADA EN VALORES DE DEUDA SOCIEDADES DE INVERSION ESPECIALIZADA GUBERNAMENTAL PRIVADO SECTORIAL REGIONAL OTROS INDIZADA O DE COBERTURA DISCRECIONAL EN INDICES DISCRECIONAL EN TASAS DISCRECIONAL EN DIVISAS DISCRECIONAL EN COMBINADA
7.
VALOR.- De acuerdo al concepto que corresponda: NUM SEQ. CONCEPTO
601 602 603 604 605 606 651 652 653 654 700 311 321 331 049 CAJA, BANCOS NAL Y BANCOS MONEDA EXTRANJERA VALORES, DOCUMENTOS Y DERIVADOS EN CARTERA CTAS X COBRAR POR VENTA DE VALORES Y DERIVADOS CTAS X COBRAR POR ENTRADA DE CLIENTES OTRAS CUENTAS POR COBRAR, DERIVADAS DE OPERACIONES DE VENTA DE VALORES Y DERIVADOS DIVIDENDOS POR COBRAR CTAS X PAGAR POR COMPRA DE VALORES Y DERIVADOS CTAS X PAGAR POR SALIDA DE CLIENTES OTRAS CUENTAS POR PAGAR, DERIVADAS DE OPERACIONES DE VENTA DE VALORES Y DERIVADOS DIVIDENDOS POR PAGAR ACTIVO TOTAL BASE CALCULO DE PARAMETROS VAR VAR ESTABLECIDO VAR OBSERVADO (Diario $) VAR OBSERVADO (Promedio $) ACTIVO TOTAL IMPORTE EN PESOS SIN CENTAVOS (18 ENTEROS)
VALOR.- De acuerdo al concepto que corresponda: NUM SEQ. CONCEPTO 310 320 330 038 039 040 041 042 043 050 100 105 108 109 110 204 205 207 303 350 351 352 400 401 402 403 450 451 452 453 454 456 460 461 462 463 VAR VAR ESTABLECIDO VAR OBSERVADO (Diario %) VAR OBSERVADO (Promedio %) EFECTIVO Y VALORES RENTA VARIABLE GOBIERNO FEDERAL INST. CRED. EM. AV. AC. MENOS DE 3 MESES OBLIG. SUBORD. GRUPOS FINANCIEROS ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 VAL. FACIL REALIZACION INV. DEP. DINERO, VALS. DEUDA A CARGO453 INSTS. CRED., OPS. DE C-V, PREST. S/VAL. (EN CONJ.) VALORES DEL SIC TIT. DE DEUDA E.U.M. COTIZ. EN EL EXT.
INSTRUCTIVO SOCIEDADES DE INVERSION HOJA 88 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: RI-VA REGIMEN DE INVERSION 4 /5 ACTIVO TOTAL BASE CALCULO DE PARAMETROS: Registrar el Activo Total del Da establecido de conformidad con las disposiciones de carcter general vigentes en la fecha de valuacin y determinacin del rgimen.(En pesos sin centavos) De conformidad con estas disposiciones y para efectos de la determinacin del rgimen de inversin y de clasificacin, se entender como Activo Total Base para la determinacin, el que resulte conforme a la frmula prevista en las presentes disposiciones y Reportes SUMAR: 601 CAJA, BANCOS NAL Y BANCOS MONEDA EXTRANJERA 602 VALORES, DOCUMENTOS Y DERIVADOS EN CARTERA 603 CTAS X COBRAR POR VENTA DE VALORES Y DERIVADOS 604 CTAS X COBRAR POR ENTRADA DE CLIENTES 605 OTRAS CUENTAS POR COBRAR, DERIVADAS DE OPERACIONES DE VENTA DE VALORES Y DERIVADOS 606 DIVIDENDOS POR COBRAR MENOS: 651 CTAS X PAGAR POR COMPRA DE VALORES Y DERIVADOS 652 CTAS X PAGAR POR SALIDA DE CLIENTES 653 OTRAS CUENTAS POR PAGAR, DERIVADAS DE OPERACIONES DE VENTA DE VALORES Y DERIVADOS 654 DIVIDENDOS POR PAGAR IGUAL 700 ACTIVO TOTAL BASE CALCULO DE PARAMETROS 9. VAR: VAR ESTABLECIDO (%).- Anotar el porcentaje establecido en el prospecto de informacin al pblico inversionista VAR ESTABLECIDO ($).- Anotar el importe en pesos establecido en el prospecto de informacin al pblico inversionista VAR OBSERVADO (Da %).- Anotar el VAR determinado el Da de la Valuacin VAR OBSERVADO (Da $).- Anotar el VAR determinado el Da de la Valuacin VAR OBSERVADO (Promedio %).- Anotar el promedio aritmtico determinado del VAR observado diario de la cartera de valores de los das hbiles transcurridos del mes VAR OBSERVADO (Promedio $).- Anotar el promedio aritmtico determinado del VAR observado diario de la cartera de valores de los das hbiles transcurridos del mes 10. NUM. CONS.- Nmero ascendente de 001 en 001 11. TIPO DE INVERSION.- Identificar el tipo de inversin con las claves siguientes: CLAVE TIPO DE INVERSION 8. D INVERSION EN DIRECTO, aplica tambin para CUENTAS DE CHEQUES EN DOLARES/EUROS R OPERACIONES DE REPORTO T VALORES PRESTADOS E VALORES RECIBIDOS EN PRESTAMO I ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 454
INVERSION EN VALORES INTERNACIONALES G FORWARDS S SWAPS N NOTAS ESTRUCTURADAS F FUTURO P TITULOS OPCIONALES DE VENTA (PRIMAS) C TITULOS OPCIONALES DE COMPRA (PRIMAS) W WARRANTS O OPCIONES INSTRUCTIVO SOCIEDADES DE INVERSION HOJA 88 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: RI-VA REGIMEN DE INVERSION 5/5
12. EMISORA. Debern apegarse a la CLAVE de emisora utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA COMISION. CUENTAS DE CHEQUES EN DOLARES, EUROS U OTRA DIVISA registrar la clave corta de la Institucin Bancaria como aparece en la consulta CONCA del Sistema Integral de Valores Automatizados (S.I.V.A) Ejemplo: BEJER BANCO NACIONAL DEL EJERCITO BOBRA BANOBRAS BTOKI BANCO DE TOKIO Los Valores e Instrumentos que respaldan a las OPERACIONES DE REPORTO, debern de ser considerados para la determinacin del rgimen de inversin. 13. SERIE. Debern apegarse a la CLAVE de serie utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA COMISION. ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 455
14.
15.
16.
17.
18.
19.
CUENTAS DE CHEQUES EN DOLARES, EUROS U OTRA DIVISA.- Anotar los ltimos 7 nmeros de la cuenta TIPO DE VALOR. Debern apegarse a la CLAVE de tipo de valor utilizado por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA COMISION. CUENTAS DE CHEQUES EN DOLARES.- Registrar el tipo de valor CHD CUENTAS DE CHEQUES EN EUROS.- Registrar el tipo de valor CHE. CUENTAS DE CHEQUES EN LIBRAS.- Registrar el tipo de valor CHL CUENTAS DE CHEQUES EN YENES.- Registrar el tipo de valor CHY CODIGO DE IDENTIFICACION.- Registrar el cdigo ISIN (International Securities Identification Numbering System), para los valores nacionales y extranjeros, que cuenten con dicho cdigo. Estructura del cdigo ISIN: Los dos primeros caracteres corresponden al cdigo del pas. Los nueve siguientes es el cdigo del emisor. El ltimo carcter es un dgito de control. Ejemplo: MXXABR000059 (BREMS 031127) IMPORTE A MERCADO. PARAMETROS DIARIOS.- Anotar el Valor Total a Mercado de cada una de las Emisoras / Serie registradas en los Reportes CO-CA y CO-RE del da de la valuacin. PORCENTAJE. Los PARAMETROS DIARIOS, sern determinados de dividir el VALOR TOTAL A MERCADO DIARIO de cada una de las Emisoras/Serie del Reportes CO-CA entre el ACTIVO TOTAL BASE PARA EL CALCULO establecido por las disposiciones de carcter general dirigida a las sociedades de inversin, vigentes en la fecha de determinacin del porcentaje. (3 enteros, 3 decimales) PORCENTAJE POR EMISION. Anotar el porcentaje que resulte de dividir el nmero de ttulos en posicin del da de la valuacin entre el nmero de ttulos en circulacin de la emisin / serie. NOMBRE Y FIRMA.- Del Director de la Operadora/Administradora y del Director de la Sociedad de Inversin.
INSTRUCTIVO SINCAS HOJA 89 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: RI-VA REGIMEN DE INVERSION
1.
NOMBRE DE LA SOCIEDAD.- Razn o denominacin social completa de la Sociedad. De conformidad con la ltima autorizacin del Registro y, en el caso de que el tipo de sociedad no forme parte de la razn o denominacin social, incluirlo. CLAVE.- Clave vigente de identificacin de la SINCA de que se trate, de conformidad con la asignada por la Comisin. INFORMACION FINANCIERA.- Identificar el tipo de informacin con las claves siguientes: T = Trimestral
2.
3.
4. 5.
FECHA.- Da, Mes y Ao de la informacin. (DDMMAAAA) VALOR.- segn concepto:
EFECTIVO Y VALORES ACCIONES EMITIDAS POR EMPRESAS PROMOVIDAS ACCIONES EMITIDAS POR EMPRESAS QUE FUERON PROMOVIDAS OBLIGACIONES EMITIDAS POR EMPRESAS PROMOVIDAS ACCIONES DE SOC. DE INV. DE DEUDA PARA PERSONAS MORALES CLIENTES ACCIONISTAS DE LA SOCIEDAD ACTIVO TOTAL AL TRIMESTRE
PORCENTAJE (3 enteros, 3 decimales)
UNIDADES IMPORTE (Sin Centavos)
6.
NOMBRE Y FIRMA.- Del Director de la Operadora / Administradora y del Director de la Sociedad de Inversin.
REPORTE: RI-VA COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES DESCRIPCION DE REGISTRO CONTENIDO REGIMEN DE INVERSION ARCHIVO ORGANIZACION SECUENCIAL REF 1 2 3 4 5 DESCRIPCION IDENTIFICADOR DE REGISTRO CLAVE DE LA SOCIEDAD INFORMACION FINANCIERA FECHA NUM. SEQ. TI PO N AN AN N N POSICIONES DE A 1 2 3 9 10 10 11 19 18 21 LONG 2 7 1 8 3
HOJA: 90 1/3 FECHA: / / SISTEMA SOCIEDADES DE INVERSION LONGITUD REG. 300
OBSERVACIONES Constante "3" Clave de la Sociedad segn BMV Valores posibles: D Diaria Formato: DDMMAAAA NUM. SEQ. DEL REPORTE RI-VA MAS 601 CAJA, BANCOS NAL. Y BANCOS MONEDA EXTRANJERA 602 VALORES, DOCUMENTOS Y DERIVADOS EN CARTERA 603 CTAS X COBRAR POR VENTA DE VALORES Y DERIVADOS 604 CTAS X COBRAR POR ENTRADA DE CLIENTES 605 OTRAS CTAS POR COBRAR, DERIVADAS DE OPERACIONES DE VTA VALORES Y DERIVADOS 606 DIVIDENDOS POR COBRAR MENOS CTAS X PAGAR POR COMPRA DE VALORES Y DERIVADOS CTAS X PAGAR POR SALIDA DE CLIENTES OTRAS CUENTAS POR PAGAR, DERIVADAS DE OPERACIONES DE VENTA DE VALORES Y DERIVADOS DIVIDENDOS POR PAGAR IGUAL ACTIVO "TOTAL" BASE CALCULO DE PARAMETROS VAR VAR ESTABLECIDO ( % ) VAR ESTABLECIDO ( $ ) VAR OBSERVADO ( Da % ) VAR OBSERVADO ( Da $ ) VAR OBSERVADO ( Promedio % ) VAR OBSERVADO ( Promedio $ ) EFECTIVO Y VALORES RENTA VARIABLE GOBIERNO FEDERAL INST. CRED. EM. AV. AC. MENOS DE 3 MESES OBLIG. SUBORD. ACTIVO TOTAL GRUPOS FINANCIEROS VAL. FACIL REALIZACION INV. DEP. DINERO, VALS. DEUDA A CARGO INSTS. CRED., OPS. DE C-V, PREST. S/VAL. (EN CONJ.) VALORES DEL SIC TIT. DE DEUDA E.U.M. COTIZ. EN EL EXT. PRESTAMO DE VALORES INV. TIT. OPCIONALES EMITIDOS X UNA C.B. OBLIG. CONV. EMISORAS NO FINANCIERAS TITULOS OPCIONALES (WARRANTS) REPORTOS (EN CONJUNTO) SOC DE INV INSTRUMENTOS DE DEUDA CLASIFICADA EN: CORTO PLAZO MEDIANO PLAZO LARGO PLAZO SOC. DE INV. EN RENTA VARIABLE CLASIFICADA EN: ESPECIALIZADA EN ACCIONES MAYORITARIAMENTE EN ACCIONES MAYORITARIAMENTE EN VALORES DE DEUDA ESPECIALIZADAS DE DEUDA SOCIEDADES DE INVERSION ESPECIALIZADA GUBERNAMENTAL PRIVADO SECTORIAL REGIONAL OTROS INDIZADA O DE COBERTURA DISCRECIONAL EN INDICES DISCRECIONAL EN TASAS DISCRECIONAL EN DIVISAS DISCRECIONAL COMBINADA
651 652 653 654
700 310 311 320 321 330 331 038 039 040 041 042 043 049 050 100 105 108 109 110 204 205 207 303
350 351 352
400 401 402 403
450 451 452 453 454 456 460 461 462 463 6 CIFRAS EN PESOS N 22 39 18
EN PESOS SIN CENTAVOS MAS 601 CAJA, BANCOS NAL Y BANCOS MONEDA EXTRANJERA 602 VALORES, DOCUMENTOS Y DERIVADOS EN CARTERA 603 CTAS X COBRAR POR VENTA DE VALORES Y DERIVADOS 604 CTAS X COBRAR POR ENTRADA DE CLIENTES 605 OTRAS CTAS POR COBRAR, DERIVADAS DE OPER. DE VTA DE VALORES Y DERIVADOS 606 DIVIDENDOS POR COBRAR MENOS CTAS X PAGAR POR COMPRA DE VALORES Y DERIVADOS CTAS X PAGAR POR SALIDA DE CLIENTES OTRAS CUENTAS POR PAGAR, DERIVADAS DE OPERACIONES DE VENTA DE VALORES Y DERIVADOS DIVIDENDOS POR PAGAR
651 652 653
654
REPORTE: RI-VA COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES DESCRIPCION DE REGISTRO CONTENIDO REGIMEN DE INVERSION ARCHIVO ORGANIZACION SECUENCIAL REF DESCRIPCION TI PO 6 CIFRAS EN PESOS N POSICIONES DE 22 A 39 18 700 VAR 311 321 331 049 7 PARAMETROS DE INVERSION N 40 45 6 VAR ESTABLECIDO ($) VAR OBSERVADO (Da $) VAR OBSERVADO (Promedio $) ACTIVO TOTAL ACTIVO "TOTAL" BASE CALCULO DE PARAMETROS LONG OBSERVACIONES HOJA: 90 2/3 FECHA: / / SISTEMA SOCIEDADES DE INVERSION LONGITUD REG. 300
( En porcentaje 3 enteros, 3 decimales ) 310 VAR ESTABLECIDO (%) 320 VAR OBSERVADO (Da %) 330 VAR OBSERVADO (Promedio %) 038 039 040 041 042 043 050 100 105 108 109 110 204 205 207 303 EFECTIVO Y VALORES RENTA VARIABLE GOBIERNO FEDERAL INST. CRED. EM. AV. AC. MENOS DE 3 MESES OBLIG. SUBORD. GRUPOS FINANCIEROS VAL. FACIL REALIZACION INV. DEP. DINERO, VALS. DEUDA A CARGO INSTS. CRED., OPS. DE C-V, PREST. S/VAL. (EN CONJ.) VALORES DEL SIC TIT. DE DEUDA E.U.M. COTIZ. EN EL EXT. PRESTAMO DE VALORES INV. TIT. OPCIONALES EMITIDOS X UNA C.B. OBLIG. CONV. EMISORAS NO FINANCIERAS TITULOS OPCIONALES (WARRANTS) REPORTOS (EN CONJUNTO) SOC DE INV INSTRUMENTOS DE DEUDA CLASIFICADA EN: CORTO PLAZO MEDIANO PLAZO LARGO PLAZO SOC. DE INV. EN RENTA VARIABLE CLASIFICADA EN: ESPECIALIZADA EN ACCIONES MAYORITARIAMENTE EN ACCIONES MAYORITARIAMENTE EN VALORES DE DEUDA ESPECIALIZADAS DE DEUDA SOCIEDADES DE INVERSION ESPECIALIZADA GUBERNAMENTAL PRIVADO SECTORIAL REGIONAL OTROS INDIZADA O DE COBERTURA DISCRECIONAL EN INDICES DISCRECIONAL EN TASAS DISCRECIONAL EN DIVISAS DISCRECIONAL COMBINADA
350 351 352
400 401 402 403
450 451 452 453 454 456 460 461 462 463 FILLER AN 46 300 255
REPORTE: RI-VA COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES DESCRIPCION DE REGISTRO CONTENIDO REGIMEN DE INVERSION ARCHIVO ORGANIZACION SECUENCIAL TIP O N AN AN HOJA: 90 3/3 FECHA: / / SISTEMA SOCIEDADES DE INVERSION LONGITUD REG. 300
REF 1 2 3
DESCRIPCION IDENTIFICADOR DE REGISTRO CLAVE DE LA SOCIEDAD INFORMACION FINANCIERA
LONG 2 7 1
OBSERVACIONES Constante "5" Clave de la Sociedad segn BMV Valores posibles: D Diaria Formato: DDMMAAAA Nmero ascendente de: OO1 en 001. Marcar con: D INVERSION EN DIRECTO, aplica tambin para CUENTAS DE CHEQUES EN DOLARES/EUROS R OPERACIONES DE REPORTO T VALORES PRESTADOS E VALORES RECIBIDOS EN PRESTAMO I INVERSION EN VALORES INTERNACIONALES G FORWARDS S SWAPS N NOTAS ESTRUCTURADAS F FUTURO P TITULOS OPCIONALES DE VENTA (PRIMAS) C TITULOS OPCIONALES DE COMPRA (PRIMAS) W WARRANTS O OPCIONES > Apegarse a la CLAVE de EMISORA utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA CNBV. > Cuenta de Cheques en Dlares/Euros u Otra Divisa registrar la clave corta de la Institucin Bancaria como aparece en la consulta CONCA del Sistema Integral de Valores Automatizados (S.I.V.A) Deber apegarse a la CLAVE de SERIE utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA CNBV. Cuenta de Cheques en Dlares / Euros u Otra Divisa registrar los ltimos 7 nmeros de la cuenta. Deber apegarse a la CLAVE de TIPO DE VALOR utilizada por el PROVEEDOR DE PRECIOS, PARA EL REGISTRO Y ENVIO DE INFORMACION A LA CNBV. CUENTAS CHEQUES DOLARES anotar el tipo de valor "CHD" CUENTAS CHEQUES EUROS anotar el tipo de valor "CHE"
4 5 6
FECHA NUM. CONS. TIPO DE INVERSION
N AN AN
11 19 22
18 21 22
8 3 1
EMISORA
AN
23
29
SERIE
AN
30
36
>
>
TIPO DE VALOR
AN
37
40
>
>
10
MERCADO
41
53
13
PARAMETROS DIARIO: > Es el VALOR TOTAL A MERCADO de cada una de las emisoras/series reportado en el Reportes CO-CA y CO-RE DEL DIA DE LA VALUACION. (3 enteros, 3 decimales)
11
PORCENTAJE
54
59
PARAMETROS DIARIO > Sern determinados de dividir el VALOR TOTAL A MERCADO DIARIO de cada una de las Emisoras / Serie del Reporte CO-CA entre el ACTIVO TOTAL establecido por las disposiciones de carcter general dirigida a las sociedades de inversin, vigentes en la fecha de determinacin del porcentaje. (3 enteros, 3 decimales)
12 13
% POR EMISION CODIGO DE IDENTIFICACION
N AN
60 66
65 81
6 16
En porcentaje (3 enteros, 3 decimales) CODIGO "ISIN" (International Securities Identification Numbering system.) Registrar el cdigo nico alfanumrico de doce caracteres que identifica internacionalmente una emisin o un instrumento financiero. > > > Los dos primeros corresponden al cdigo del pas Los nueve siguientes, es el cdigo del emisor El ltimo caracter es un digito de control
FILLER
AN
82
300
219
REPORTE: RI-VA
HOJA: 91
COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES DESCRIPCION DE REGISTRO
FECHA: / /
CONTENIDO REGIMEN DE INVERSION
SISTEMA SOCIEDADES DE INVERSION DE CAPITALES
LONGITUD REG. 300
REF
DESCRIPCION
TI PO
POSICIONES DE 1 A 2
LONG
OBSERVACIONES
Constante "3"
AN
Clave de la Sociedad
AN
10
10
Valores posibles: T = Trimestral
FECHA
11
18
Formato: DDMMAAAA
NUM. SEQ.
19
21
038 044 045
EFECTIVO Y VALORES ACCIONES EMITIDAS POR EMPRESAS PROMOVIDAS ACCIONES EMITIDAS POR EMPRESAS PROMOVIDAS QUE FUERON PROMOVIDAS
046 047 048 049
OBLIGACIONES EMITIDAS POR EMPRESAS PROMOVIDAS ACC. SI. DE INSTRUMENTOS DE DEUDA PARA PM No. CLIENTES / ACC DE LA SOC. AL CIERRE DE MES ACTIVO TOTAL DEL TRIMESTRE
PORCENTAJE
22
27
En porcentaje. (3 enteros, 3 decimales) 038 044 045 046 047 EFECTIVO Y VALORES ACCIONES EMITIDAS POR EMPRESAS PROMOVIDAS ACCIONES EMITIDAS POR EMPRESAS PROMOVIDAS OBLIGACIONES EMITIDAS POR EMPRESAS PROMOVIDAS ACC. SI. DE INSTRUMENTOS DE DEUDA PARA PM
VALORES
28
45
18
EN PESOS (18 ENTEROS) 048 049 No. CLIENTES / ACC DE LA SOC. AL CIERRE DE MES ACTIVO TOTAL DEL TRIMESTRE
FILLER
AN
46
300
255
REPORTE: IN-IE
INVERSION EXTRANJERA
HOJA 92
NOMBRE DE LA SOCIEDAD: ____________________________________________ TIPO DE SOCIEDAD DE INVERSION: INFORMACION: RENTA VARIABLE ( ) DEUDA ( ) DEUDA FISICAS ( ) DEUDA MORALES ( ) MENSUAL ( )
CLAVE: _________
FECHA (DIA,MES, AO): __/__/____/
(CIFRAS EN PESOS, CANTIDAD DE TITULOS EN UNIDADES)
NUM. SEQ. CONCEPTO CLASE
No. DE INVERSIONISTAS
No. DE TITULOS
% TITULOS VS. CAPITAL PAGADO
IMPORTE VALOR A MERCADO
10 11 12
PERSONAS FISICAS CAPITAL FIJO CAPITAL VARIABLE
20 21 22
PERSONAS MORALES CAPITAL FIJO CAPITAL VARIABLE
30 31 32
INSTITUCIONALES CAPITAL FIJO CAPITAL VARIABLE
TOTALES
NOMBRE Y FIRMA
NOMBRE Y FIRMA
_______________________________________ DIRECTOR DE LA OPERADORA/ADMINISTRADORA
________________________________ DIRECTOR DE LA SOCIEDAD DE INVERSION
REPORTE: IN-IE
INVERSION EXTRANJERA
HOJA 93
NOMBRE DE LA SOCIEDAD DISTRIBUIDORA:____________________________________________ TIPO DE DISTRIBUIDORA INFORMACION : INTEGRAL ( ) MENSUAL ( )
CLAVE: _________ REFERENCIADORA ( ) FECHA (DIA,MES, AO): __/__/____/
(CIFRAS EN PESOS, CANTIDAD DE TITULOS EN UNIDADES)
NUM. SEQ. CONCEPTO CLASE
NO. DE INVERSIONISTAS
NO. DE TITULOS
% TITULOS VS. CAPITAL PAGADO
IMPORTE VALOR A MERCADO
10 11 12
PERSONAS FISICAS CAPITAL FIJO CAPITAL VARIABLE
20 21 22
PERSONAS MORALES CAPITAL FIJO CAPITAL VARIABLE
30 31 32
INSTITUCIONALES CAPITAL FIJO CAPITAL VARIABLE
TOTALES
NOMBRE Y FIRMA
_________________________________ DIRECTOR DE LA SOCIEDAD DISTRIBUIDORA
INSTRUCTIVO SOCIEDADES DE INVERSION HOJA 94 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: IN-IE INVERSION EXTRANJERA.
1.
NOMBRE DE LA SOCIEDAD.- Razn o denominacin social completa de la Sociedad de Inversin de que se trate, de conformidad con el oficio de aprobacin de estatutos o, en su caso, el ltimo oficio de anotacin marginal en el Registro. En el caso de que el tipo de sociedad no forme parte de la razn o denominacin social, agregar el tipo de sociedad de inversin que corresponda. CLAVE.- Clave vigente de identificacin de la Sociedad de Inversin de que se trate, de conformidad con la autorizacin otorgada por la BMV TIPO DE SOCIEDAD DE INVERSION.- Marcar con X el tipo de sociedad segn corresponda: Renta Variable, Deuda, Deuda Fsicas, Deuda Morales
2.
3.
4.
INFORMACION FINANCIERA.- Identificar el tipo de informacin con la clave siguiente: M = Mensual
5. 6.
FECHA.- Da, Mes y Ao de la informacin. (DDMMAAAA) NUMERO SEQ.10 = PERSONAS FISICAS 11 = CAPITAL FIJO 12 = CAPITAL VARIABLE 20 = PERSONAS MORALES 21 = CAPITAL FIJO 22 = CAPITAL VARIABLE 30 = INSTITUCIONALES.- De conformidad con las definiciones previstas en la LMV y disposiciones aplicables 31 = CAPITAL FIJO 32 = CAPITAL VARIABLE
7. 8. 9.
CLASE.- Registrar la clave que corresponda de acuerdo a la clase y/o serie accionara. NUMERO DE INVERSIONISTAS.- Capital Fijo y Capital Variable. En unidades. (18 enteros) NUMERO DE TITULOS.- Capital Fijo y Capital Variable. En unidades. (18 enteros)
10. % TITULOS VS CAPITAL PAGADO.- Capital Fijo y Capital Variable. En Porcentaje. (3 enteros y 3 decimales) 11. IMPORTE VALOR A MERCADO.- Monto del valor en pesos. En unidades. (18 enteros) Nota: Los Distribuidores debern proporcionar de la informacin necesaria a la Sociedad de Inversin, para dar cumplimiento en los trminos y plazos establecidos en las Disposiciones de Carcter General dirigidas a las Sociedades de Inversin, y establecerlo de manera contractual entre la Sociedad de Inversin y el Distribuidor. 12. NOMBRE Y FIRMA.- Del Director de la Operadora /Administradora. 13. NOMBRE Y FIRMA.- Del Director de la Sociedad de Inversin. ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 464
INSTRUCTIVO DISTRIBUIDORAS HOJA 95 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: IN-IE INVERSION EXTRANJERA.
1.
NOMBRE DE LA SOCIEDAD DISTRIBUIDORA.- Razn o denominacin social completa de la Sociedad.
2.
CLAVE.- Clave vigente de identificacin de la Sociedad Distribuidora de que se trate, de conformidad con la asignada por la CNBV.
3.
TIPO DE DISTRIBUIDORA.- Marcar con una X alguno de los 2 tipos: Integral Referenciadora
4.
INFORMACION.- Identificar el tipo de informacin con la clave siguiente: M = Mensual
5. 6.
FECHA.- Da, Mes y Ao de la informacin. (DDMMAAAA) NUMERO SECUENCIAL.10 = PERSONAS FISICAS 11 = CAPITAL FIJO 12 = CAPITAL VARIABLE 20 = PERSONAS MORALES 21 = CAPITAL FIJO 22 = CAPITAL VARIABLE 30 = INSTITUCIONALES 31 = CAPITAL FIJO 32 = CAPITAL VARIABLE
7. 8. 9.
NUMERO DE INVERSIONISTAS.- Capital Fijo y Capital Variable. En unidades.(18 enteros) NUMERO DE TITULOS.- Capital Fijo y Capital Variable. En unidades.(18 enteros) % TITULOS VS CAPITAL PAGADO.- Capital Fijo y Capital Variable. Porcentaje (3 enteros y 3 decimales)
10. IMPORTE VALOR A MERCADO.- Monto del valor en pesos. En unidades (18 enteros) 11. SOCIEDAD.- Anotar la clave corta de las sociedades que cuenten con clientes extranjeros Nota: Llenar este reporte por cada una de las sociedades que tenga inversionistas extranjeros
REPORTE: IN-IE HOJA: 96
COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES DESCRIPCION DE REGISTRO CONTENIDO INVERSION EXTRANJERA FECHA: / / SISTEMA SOCIEDADES DE INVERSION
LONGITUD REG. 300
REF
DESCRIPCION
TI PO
POSICIONES DE A
LONG
OBSERVACIONES
Constante " 8 "
AN
Clave de la Sociedad segn BMV
10
10
Valores posibles: M Mensual
FECHA
11
18
Formato: DDMMAAAA
NUMERO CONSECUTIVO
19
21
010 011 012
PERSONAS FISICAS P.F. DEL CAPITAL FIJO P.F. DEL CAPITAL VARIABLE
020 021 022
PERSONAS MORALES P.M. DEL CAPITAL FIJO P.M. DEL CAPITAL VARIABLE
030 031 032
INSTITUCIONALES DEL CAPITAL FIJO DEL CAPITAL VARIABLE
No. DE INVERSIONISTAS
22
39
18
En Unidades
No. DE TITULOS
40
57
18
En Unidades
% TITULOS vs CAPITAL PAGADO
58
63
IMPORTE A VALOR MERCADO
64
81
18
En pesos. (18 enteros)
10
CLASE FILLER
AN AN
82 89
88 300
7 212
Registrar la clave que corresponda de acuerdo a la clase de serie accionaria. Blanco
NOTA: LOS DISTRIBUIDORES DEBERAN PROPORCIONAR DE LA INFORMACION NECESARIA A LA SOCIEDAD DE INVERSION, PARA DAR CUMPLIMIENTO EN LOS TERMINOS Y PLAZOS ESTABLECIDOS EN LAS DISPOSICIONES DE CARACTER GENERAL DIRIGIDAS A LAS SOCIEDADES DE INVERSION, Y CUANDO FUERA EL NECESARIO ESTABLECERLO DE MANERA CONTRACTUAL ENTRE LA SOCIEDAD DE INVERSION Y EL DISTRIBUIDOR
DATOS ALFANUMERICOS JUSTIFICAR IZQUIERDA.
DATOS NUMERICOS JUSTIFICAR A LA DERECHA.
REPORTE: IN-IE HOJA: 97
CONTENIDO INVERSION EXTRANJERA
LONGITUD REG. 290
REF
DESCRIPCION
TIPO
POSICIONES DE A
LONG
OBSERVACIONES
1 2
IDENTIF. DE REGISTRO CLAVE DE LA SOC DISTRIBUIDORA
N AN
1 3
2 9
2 7
Constante " 8 " Clave de la Sociedad Distribuidora Segn CNBV
AN
10
10
INFORMACION
AN
11
11
Valores posibles: M = Mensual
5 6
FECHA NUMERO SECUENCIAL
N N
12 20
19 22
8 3
Formato: DDMMAAAA 010 =PERSONAS FISICAS 011 =P.F. DEL CAPITAL FIJO 012 =P.F. DEL CAPITAL VARIABLE
020 =PERSONAS MORALES 021 =P.M. DEL CAPITAL FIJO 022 =P.M. DEL CAPITAL VARIABLE
030 = INSTITUCIONALES 031 = DEL CAPITAL FIJO 032 = DEL CAPITAL VARIABLE 7 No. DE INVERSIONISTAS N 23 40 18 En Unidades
No. DE TITULOS
41
58
18
En Unidades
% TITULOS vs CAPITAL PAGADO
59
64
10
IMPORTE A VALOR MERCADO
65
82
18
En pesos. 18 enteros
11
SOCIEDAD DE INVERSION
AN
83
89
Clave de la Sociedad segn BMV
FILLER
AN
90
290
201
Blanco NOTA: DATOS ALFANUMERICOS JUSTIFICAR IZQUIERDA DATOS NUMERICOS JUSTIFICAR A LA DERECHA

REPORTE: IN-PR DATOS GENERALES DE LA SOCIEDAD DE INVERSION DE CAPITALES Y DE SUS EMPRESAS PROMOVIDAS HOJA 98
NOMBRE DE LA SOCIEDAD DE INVERSION: ___________________________________________________________ TIPO DE LA SOCIEDAD DE INVERSION: INFORMACION FINANCIERA SINCA ( ) TRIMESTRAL ( ) FECHA (DIA-MES-AO):____/____/____/ CLAVE: __________
DOMICILIO DE LAS SOCIEDADES DE INVERSION DE CAPITALES Y DE LAS EMPRESAS PROMOVIDAS NUMERO CONS. CLAVE SINCA O PROMOV. DENOMIN. SOCIAL NOMBRE COMERC. O MARCA PRINC. PRODUC. ACTIVIDAD ECONOMICA (C/I/S) FECHA DE CONSTIT. NUMERO DE ESCRITURA CONSTIT. FECHA INSC. REG. PUB. COM. NUMERO DE INSC. REG. PUB. COM. CAPITAL SOCIAL E. PROM. NUMERO DE ACCS. CAP. SOC. E. PROM. CALLE NUMERO EXTER. NUMERO INTER. O LETRA COLONIA COD. POST. CIUDAD O MUNICIPIO ESTADO LADA TELEF. FAX
INSTRUCCIONES : NOMBRE Y FIRMA NOMBRE Y FIRMA - EN TODOS LOS CASOS INICIAR CON LA CLAVE DE LA SOCIEDAD DE INVERSION DE CAPITALES SIGUIENDO DE SUS PROMOVIDAS EN ORDEN ALFABETICO.
_______________________________ POR LA OPERADORA/ADMINISTRADORA
__________________________ DIRECTOR DE LA SOCIEDAD DE INVERSION
INSTRUCTIVO SINCAS HOJA 99 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: IN-PR DATOS GENERALES DE LA SOCIEDAD DE INVERSION DE CAPITALES Y DE SUS EMPRESAS PROMOVIDAS 1/2
1.
NOMBRE DE LA SOCIEDAD.- Razn o denominacin social completa de la Sociedad. De conformidad con la ltima autorizacin del Registro y, en el caso de que el tipo de sociedad no forme parte de la razn o denominacin social, incluirlo. CLAVE.- Clave vigente de identificacin de la SINCA de que se trate, de conformidad con la asignada por la Comisin. INFORMACION FINANCIERA.- Identificar el tipo de informacin con las claves siguientes: T= Trimestral
2. 3.
4, 5.
FECHA.- Da, Mes y Ao de la informacin. (DDMMAAAA) NUMERO CONSECUTIVO.Sealar: 1 = Sincas, 2 = Promovidas y 3 = Centros de trabajo CENTRO(S) DE TRABAJO En el caso de que el (los) centro(s) de trabajo tenga(n) ubicacin diferente a la sealada para la(s) empresa(s) promovida(s)
6. 7. 8. 9.
CLAVE DE LA SINCA O DE LA EMPRESA PROMOVIDA.- Nombre corto de la SINCA o de la Empresa Promovida. DENOMINACION SOCIAL.- Nombre completo de la empresa promovida. NOMBRE COMERCIAL O MARCA.- Nombre comercial o marca con que es conocida o promovida en el mercado. PRINCIPALES PRODUCTOS.- Indicar los principales productos de la empresa promovida por orden de importancia financiera para la empresa.
10. ACTIVIDAD ECONOMICA.- Indicar si la empresa promovida pertenece al sector econmico: C = Comercial I = Industrial S = Servicios 11. FECHA DE CONSTITUCION.- Anotar la fecha de constitucin 12. NUMERO DE ESCRITURA CONSTITUTIVA.- Fecha de la escritura constitutiva de la empresa promovida y/o de la Sociedad de Inversin de capitales. 13. FECHA INSCRIPCION AL REGISTRO PUBLICO DE LA PROPIEDAD Y DEL COMERCIO.- Formato (ddmmaaaa) 14. NUMERO DE INSCRIPCION AL REGISTRO PUBLICO DE LA PROPIEDAD Y DEL COMERCIO.Sealar el nmero de inscripcin en el registro pblico de la propiedad y del comercio. 15. CAPITAL SOCIAL DE LA EMPRESA PROMOVIDA.- En pesos sin centavos.
INSTRUCTIVO SINCAS HOJA 99 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: IN-PR DATOS GENERALES DE LA SOCIEDAD DE INVERSION DE CAPITALES Y DE SUS EMPRESAS PROMOVIDAS 2/2
16. NUMERO DE ACCIONES DEL CAPITAL SOCIAL DE LA EMPRESA PROMOVIDA.- En unidades 17. CALLE.- Sealar la calle (no exceder 60 caracteres, abreviar si es necesario). 18. NUMERO EXTERIOR.- Sealar nmero exterior. 19. NUMERO INTERIOR O LETRA.- Sealar nmero interior o letra. 20. COLONIA.- Sealar la colonia (no exceder 30 caracteres, abreviar si es necesario) 21. CODIGO POSTAL.- Sealar cdigo postal. 22. CIUDAD O MUNICIPIO.- Sealar ciudad o municipio (no exceder 60 caracteres, abreviar si es necesario) 23. ESTADO.- Sealar el estado (no exceder 30 caracteres, abreviar si es necesario). 24. LADA.- Sealar lada. 25. TELEFONO(S).- Sealar telfonos del domicilio. 26. FAX(ES).- Sealar fax(es) del domicilio. 27. NOMBRE Y FIRMA.- Nombre y firma por la Operadora / Administradora. 28. NOMBRE Y FIRMA.- Nombre y firma del Director de la Sociedad de Inversin.
REPORTE: IN-PR COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES DESCRIPCION DE REGISTRO CONTENIDO DATOS GENERALES DE LA SOCIEDAD DE INVERSION DE CAPITALES Y DE SUS EMPRESAS PROMOVIDAS ARCHIVO ORGANIZACION SECUENCIAL REF DESCRIPCION TI PO N AN POSICIONES DE A 1 3 2 9 LONG
HOJA: 100
FECHA: / / SISTEMA SOCIEDADES DE INVERSION DE CAPITALES
1 2
IDENTIF. DE REGISTRO CLAVE DE LA SOCIEDAD
2 7
Constante " 12 " Clave de la Sociedad
AN
10
10
Valores posibles: T Trimestral Formato: DDMMAAAA Valores posibles: 1 SINCA 2 PROMOVIDA 3 CENTRO DE TRABAJO Clave de la sociedad que se actualiza VALOR Nombre de la sociedad segn fue dada de alta sin exceder de 60 caracteres, abreviar si es necesario Sealar el nombre comercial o marca con la que se da a conocer la empresa promovida Sealar los principales productos sin exceder de 60 caracteres. C I S COMERCIAL INDUSTRIAL SERVICIOS
4 5
N N
11 19
18 19
8 1
6 7
CLAVE DE LA SINCA O EMPRESA PROMOVIDA NUM. SEQ. 1 DENOMINACION SOCIAL
AN N AN
20 27 29
26 28 88
7 2 60
2 NOMBRE COMERCIAL O MARCA
AN
29
88
60
3 PRINCIPALES PRODUCTOS 4 ACTIVIDAD ECONOMICA
AN AN
29 29
88 29
60 1
5 FECHA DE CONSTITUCION 6 NUMERO DE ESCRITURA CONSECUTIVA 7 FECHA DE INSCRIPCION EN EL REGISTRO PUBLICO DE LA PROPIEDAD Y DEL COMERCIO
N N N
29 29 29
36 38 36
8 10 8
Formato: DDMMAAAA Sealar el nmero de la escritura constitutiva Formato: DDMMAAAA
8 NUMERO DE INSCRIPCION EN EL REGISTRO PUBLICO DE LA PROPIEDAD Y DEL COMERCIO
29
38
10
Sealar el nmero de inscripcin en el registro pblico de la propiedad y del comercio
9 CAPITAL SOCIAL DE LA EMPRESA PROMOVIDA 10 NUMERO DE ACCIONES DEL CAPITAL SOCIAL DE LA PROMOVIDA 11 CALLE 12 NUMERO EXTERIOR 13 NUMERO O LETRA INTERIOR 14 COLONIA 15 CODIGO POSTAL 16 CIUDAD O MUNICIPIO 17 ESTADO 18 LADA 19 TELEFONO(S) 20 FAX(ES) FILLER
N N
29 29
46 46
18 18
En pesos En unidades
AN AN AN AN N AN AN N N N AN
29 29 29 29 29 29 29 29 29 29 89
88 33 33 88 34 88 58 33 58 43 300
60 5 5 60 6 60 30 5 30 15 212
Sealar nombre completo de la calle Sealar nmero exterior Sealar nmero o letra interior Sealar el nombre completo de la colonia Sealar cdigo postal Sealar ciudad o municipio Sealar el estado Sealar lada Sealar telfonos) del domicilio Sealar fax(es) del domicilio Blancos
COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES REPORTE: IN-AC ESTRUCTURA ACCIONARIA Y CORPORATIVA NOMBRE DE LA SOCIEDAD: ___________________________________________________________________________ TIPO DE SOCIEDAD DE INVERSION: RENTA VARIABLE ( ) DEUDA ( ) DEUDA FIS. ( ) DEUDA MOR. ( ) INFORMACION DIARIA ( ) MENSUAL ( ) (CIFRAS EN PESOS, COSTOS EN PESOS Y CENTAVOS, CANTIDAD DE TITULOS EN UNIDADES) NO. CONS. IDENT. DE GPO FECHA INICIO MODIF. CARGO O PUESTO NUM. REG. S.H.C.P./ C.N.B.V. TIPO DE ASAMBLEA FECHA ASAMBLEA/ PODER NOTARIAL TIPO DE PODER LIM/ILIM. NUMERO DE ACCIONES VALOR NOMINAL MONTO EN PESOS % DEL MIN. FIJO % DEL TOTAL EN CIRCUL. HOJA 101 CLAVE: ________________
FECHA (DIA-MES-AO):____/____/____/
INFORMACION
PROFESION
CLASE
ACCIONISTAS DEL MINIMO FIJO
CONSEJO DE ADMINISTRACION
FUNCIONARIOS
PRESTADORES DE SERVICIOS
DATOS GENERALES DE LA SOCIEDAD
NOMBRE Y FIRMA
NOMBRE Y FIRMA
______________________________________ DIRECTOR DE LA OPERADORA/ADMINISTRADORA
_______________________________________ DIRECTOR DE LA SOCIEDAD DE INVERSION
COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES REPORTE: IN-AC ESTRUCTURA ACCIONARIA Y CORPORATIVA NOMBRE DE LA SOCIEDAD: ___________________________________________________________________________ TIPO DE SOCIEDAD DE INVERSION: SINCA ( ) INFORMACION TRIMESTRAL ( ) (CIFRAS EN PESOS, COSTOS EN PESOS Y CENTAVOS, CANTIDAD DE TITULOS EN UNIDADES) NO. CONS. IDENT. DE GPO FECHA INICIO MODIF. CARGO O PUESTO NUM. REG. S.H.C.P./ C.N.B.V. TIPO DE ASAMBLEA FECHA ASAMBLEA/ PODER NOTARIAL TIPO DE PODER LIM/ILIM. NUMERO DE ACCIONES VALOR NOMINAL MONTO EN PESOS % DEL MIN. FIJO % DEL TOTAL EN CIRCUL. HOJA 102 CLAVE: ________________
FECHA (DIA-MES-AO):____/____/____/
INFORMACION
PROFESION
CLASE
FUNCIONARIOS
NOMBRE Y FIRMA
NOMBRE Y FIRMA
COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES REPORTE: IN-AC ESTRUCTURA ACCIONARIA Y CORPORATIVA NOMBRE DE LA SOCIEDAD: ___________________________________________________________________________ TIPO DE SOCIEDAD OPERADORA: ( ) TIPO DE SOCIEDAD QUE ADMINISTRA: ( ) INFORMACION TRIMESTRAL ( ) (CIFRAS EN PESOS, COSTOS EN PESOS Y CENTAVOS, CANTIDAD DE TITULOS EN UNIDADES) NO. CONS. IDENT. DE GPO FECHA INICIO MODIF. CARGO O PUESTO NUM. REG. S.H.C.P./ C.N.B.V. TIPO DE ASAMBLEA FECHA ASAMBLEA/ PODER NOTARIAL TIPO DE PODER LIM/ILIM. NUMERO DE ACCIONES VALOR NOMINAL MONTO EN PESOS % DEL MIN. FIJO % DEL TOTAL EN CIRCUL. HOJA 103 CLAVE: ________________
FECHA (DIA-MES-AO):____/____/____/
INFORMACION
PROFESION
CLASE
FUNCIONARIOS
NOMBRE Y FIRMA
NOMBRE Y FIRMA
COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES REPORTE: IN-AC ESTRUCTURA ACCIONARIA Y CORPORATIVA NOMBRE DE LA SOCIEDAD DISTRIBUIDORA: ___________________________________________________________________________________ TIPO DE DISTRIBUIDORA: INTEGRAL ( ) Referenciadora ( ) INFORMACION TRIMESTRAL ( ) (CIFRAS EN PESOS, COSTOS EN PESOS Y CENTAVOS, CANTIDAD DE TITULOS EN UNIDADES) NO. CONS. IDENT. DE GPO FECHA INICIO MODIF. CARGO O PUESTO NUM. REG. S.H.C.P./ C.N.B.V. TIPO DE ASAMBLEA FECHA ASAMBLEA/ PODER NOTARIAL TIPO DE PODER LIM/ILIM. NUMERO DE ACCIONES VALOR NOMINAL MONTO EN PESOS % DEL MIN. FIJO % DEL TOTAL EN CIRCUL. HOJA 104 CLAVE: ________________
FECHA (DIA-MES-AO):____/____/____/
INFORMACION
PROFESION
CLASE
FUNCIONARIOS
NOMBRE Y FIRMA
INSTRUCTIVO SOCIEDADES DE INVERSION HOJA 105 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE IN-AC ESTRUCTURA ACCIONARIA Y CORPORATIVA 1/4
1.
2. 3. 4.
5. 6. 7.
NOMBRE DE LA SOCIEDAD.- Razn o denominacin social completa de la Sociedad de Inversin de que se trate, de conformidad con el oficio de aprobacin de estatutos o, en su caso, el ltimo oficio de anotacin marginal en el Registro. En el caso de que el tipo de sociedad no forme parte de la razn o denominacin social, agregar el tipo de sociedad de inversin que corresponda. CLAVE.- Clave vigente de identificacin de la Sociedad de Inversin de que se trate, de conformidad con la autorizacin otorgada por la BMV TIPO DE SOCIEDAD DE INVERSION.- Marcar con X el tipo de sociedad segn corresponda: Renta Variable, Deuda, Deuda Fsicas, Deuda Morales INFORMACION FINANCIERA.- Identificar el tipo de informacin con las claves siguientes: D= Diaria (Cuando exista cambios en la informacin de este reporte) M= Mensual FECHA.- Da, Mes y Ao de la informacin. (DDMMAAAA) No. CONS.- No se llena. IDENTIFICADOR DE GRUPO.- Utilizar las claves siguientes:
PERSONA FISICA PERSONA MORAL ACCIONISTAS DEL MINIMO FIJO Apellido Paterno, Materno y Nombre(s) Razn Social Completa ACMF ACCIONISTAS CAPITAL (MINIMO) FIJO X X
P PRESIDENTE X
PS PRESIDENTE SUPLENTE X
VP VICEPRESIDENTE X
VPS VICEPRESIDENTE SUPLENTE X
T TESORERO X
TS TESORERO SUPLENTE X
S SECRETARIO X
SS SECRETARIO SUPLENTE X PRS PROSECRETARIO X ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 V VOCAL 477 X
PERSONA FISICA PERSONA MORAL PRESTADORES DE SERVICIOS Apellido Paterno, Materno y Nombre(s) Razn Social Completa PS01 SOCIEDAD OPERADORA X PS02 DISTRIBUIDORA(S) X PS03 VALUADORA X PS04 CALIFICADORA X PS05 PROVEEDOR DE PRECIOS X PS06 DEPOSITO Y CUSTODIO ACC. SOC. INV. X PS07 DEPOSITO Y CUSTODIO VALORES X PS08 CONTABILIDAD DE LA SI X PS09 ADMINISTRATIVO DE LA SI X PS10 DESPACHO DE AUDITORIA EXTERNA CONTABLE X ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 PS11 AUDITOR EXTERNO CONTABLE 479 X
8.
FECHA INICIO MODIFICACION.- Anotar en esta columna a partir de que fecha son vigentes los cambios o altas a la informacin solicitada en el punto 7 de este instructivo de llenado, as mismo se deber de utilizar esta columna para las fechas solicitadas en los conceptos siguientes. (DDMMAAAA) CARGO O PUESTO.- Anotar para las personas registradas en este reporte el cargo o puesto en desempean dentro de la Sociedad de Inversin.
9.
10. PROFESION.- Anotar el nombre de la profesin o estudios realizados de las personas registradas en este reporte. 11. NUM. REG. S.H.C.P./ C.N.B.V..- Auditor Externo Contable: Nmero completo de Registro ante la S.H.C.P. y/o C.N.B.V. INSTRUCTIVO SOCIEDADES DE INVERSION HOJA 105 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE IN-AC ESTRUCTURA ACCIONARIA Y CORPORATIVA 3/4 12. TIPO DE ASAMBLEA.- Tipo de asamblea (Ordinaria, Extraordinaria y/o Especial) en la que se design a las personas fsicas o morales siguientes: CONSEJO DE ADMINISTRACION P PRESIDENTE PS PRESIDENTE SUPLENTE VP VICEPRESIDENTE VPS VICEPRESIDENTE SUPLENTE T TESORERO TS TESORERO SUPLENTE S SECRETARIO SS SECRETARIO SUPLENTE PRS PROSECRETARIO
V VOCAL VS VOCAL SUPLENTE COI CONSEJEROS INDEPENDIENTES COIS CONSEJEROS INDEPENDIENTES SUPLENTE CN CONSEJEROS CONS CONSEJEROS SUPLENTES CO COMISARIO CS COMISARIO SUPLENTE FUNCIONARIOS DGS DIRECTOR GENERAL DE LA SOCIEDAD PRESTADORES DE SERVICIOS
PS01 SOCIEDAD OPERADORA PS02 DISTRIBUIDORA(S) PS03 VALUADORA PS04 CALIFICADORA PS05 PROVEEDOR DE PRECIOS PS10 DESPACHO DE AUDITORIA EXTERNA CONTABLE
13. FECHA DE ASAMBLEA/PODER NOTARIAL.- Da, Mes y Ao de la asamblea con la que se design a las personas fsicas o morales. (DDMMAAAA) 14. TIPO DE PODER.- Valores posibles: LIMI = Poder Limitado ILIM = Poder Ilimitado N/A = No Aplica 15. NUMERO DE ACCIONES.- Anotar la cantidad de acciones del capital mnimo fijo. Enteros. (12 unidades) 16. SERIE.- Registrar la clave que corresponda de acuerdo a la clase de serie accionaria.
17. VALOR NOMINAL.- Anotar el valor nominal de las acciones, cuando las personas registradas en este Reporte tengan en posicin acciones del capital mnimo fijo de la sociedad de inversin. En Pesos y Centavos. (12 enteros, 6 decimales) Esto aplica para las sociedades de inversin con valor nominal. Para aquellas que no tengan expresin de valor nominal se sealar como S/VN. 18. MONTO EN PESOS.- Registra el resultado de multiplicar los valores en posicin de cada una de las personas registradas en este Reporte que detenten el capital mnimo fijo, por el valor nominal, en pesos. (18 enteros) 19. PORCENTAJE DEL MINIMO FIJO.- Anotar el porcentaje de tenencia cuando la persona registrada en este Reporte tenga acciones de la sociedad en posicin del Capital Social Fijo. ( 3 enteros y 3 decimales) Acciones en Posicin del Mnimo Fijo % Mnimo Fijo = ---------------------------------------------------------------------------Total de Acciones pagadas del Mnimo Fijo 20. PORCENTAJE DEL TOTAL EN CIRCULACION.- Anotar el porcentaje de tenencia sobre el Total en Circulacin que tenga cada una de las personas registradas en este Reporte. (3 enteros y 3 decimales) Acciones en Posicin del Mnimo Fijo % del Total en Circulacin =----------------------------------------------------------------Total de Acciones en Circulacin 21. NOMBRE Y FIRMA.- Del Director de la Operadora/Administradora. 22. NOMBRE Y FIRMA.- Del Director de la Sociedad de Inversin.
INSTRUCTIVO SINCAS HOJA 106 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE IN-AC ESTRUCTURA ACCIONARIA Y CORPORATIVA 1/4 1. NOMBRE DE LA SOCIEDAD.- Razn o denominacin social completa de la Sociedad. De conformidad con la ltima autorizacin del Registro y, en el caso de que el tipo de sociedad no forme parte de la razn o denominacin social, incluirlo. CLAVE.- Clave vigente de identificacin de la SINCA de que se trate, de conformidad con la asignada por la Comisin. INFORMACION FINANCIERA.- Identificar el tipo de informacin con las claves siguientes: D= Diaria (Cuando exista cambios en la informacin de ste reporte) T= Trimestral FECHA.- Da, Mes y Ao de la informacin. (DDMMAAAA) No. CONS.- No se llena. CLAVE. DE LA SINCA O PROMOVIDA- Clave vigente de la Sociedad, segn BMV o clave autorizada por la Comisin. IDENTIFICADOR DE GRUPO.- Utilizar las claves siguientes:
2. 3.
4. 5. 6. 7.
PERSONA FISICA PERSONA MORAL ACCIONISTAS DEL MINIMO FIJO Apellido Paterno, Materno y Nombre(s) Razn Social Completa ACMF ACCIONISTAS CAPITAL (MINIMO) FIJO X X ACVP ACCIONISTAS CAP. VAR. COLOCACION PRIVADA X X ACOP ACCIONISTAS DE LA COLOCACION EN OFERTA PUBLICA X X AT ACCIONES EN TESORERIA X X
P PRESIDENTE X
VP VICEPRESIDENTE X
VPS ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 VICEPRESIDENTE SUPLENTE 484 X
INSTRUCTIVO SINCAS HOJA 106 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE IN-AC ESTRUCTURA ACCIONARIA Y CORPORATIVA 2/4
PERSONA FISICA PERSONA MORAL FUNCIONARIOS Apellido Paterno, Materno y Nombre(s) Razn Social Completa CI COMITE DE INVERSIONES X
APC APODERADOS CORPORATIVOS X
DGS DIRECTOR GENERAL X
PS01 SOCIEDAD OPERADORA X PS03 COMITE DE VALUACION X PS05 PROVEEDOR DE PRECIOS X PS10 DESPACHO DE AUDITORIA EXTERNA CONTABLE X PS11 AUDITOR EXTERNO CONTABLE X PS13 SISTEMAS DE OPERACION ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 486 X PS14
FECHA INICIO MODIFICACION.- Anotar en esta columna a partir de que fecha son vigentes los cambios o altas a la informacin solicitada en el punto 7 de este instructivo de llenado, as mismo se deber de utilizar esta columna para las fechas solicitadas en los conceptos siguientes. (DDMMAAAA) 9. CARGO O PUESTO.- Anotar el Nombre del Cargo o Puesto que desempean dentro de la Sociedad de Inversin las personas registradas en este reporte. 10. PROFESION.- Anotar el Nombre de la Profesin o Estudios realizados de las personas registradas en este reporte. 11. NUM. REG. S.H.C.P./ C.N.B.V. .Auditor Externo Contable: Nmero completo de Registro ante la S.H.C.P. y/o C.N.B.V. INSTRUCTIVO SINCAS HOJA 106 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE IN-AC ESTRUCTURA ACCIONARIA Y CORPORATIVA 3/4 12. TIPO DE ASAMBLEA.- Tipo de asamblea (Ordinaria, Extraordinaria y/o Especial) en la que se design a las personas fsicas o morales que se encuentren en los casos sealados en el punto 7 de este instructivo, as como el Director de la Sociedad y el Representante Legal de la Sociedad. CONSEJO DE ADMINISTRACION P PRESIDENTE PS PRESIDENTE SUPLENTE VP VICEPRESIDENTE VPS VICEPRESIDENTE SUPLENTE T TESORERO TS TESORERO SUPLENTE S SECRETARIO SS SECRETARIO SUPLENTE PRS PROSECRETARIO V VOCAL VS ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 487
8.
VOCAL SUPLENTE COI CONSEJEROS INDEPENDIENTES COIS CONSEJEROS INDEPENDIENTES SUPLENTE CON CONSEJEROS CONS CONSEJEROS SUPLENTES CP COMISARIO(S) PROPIETARIO(S) CS COMISARIO(S) SUPLENTE(S) FUNCIONARIOS DGS DIRECTOR GENERAL PRESTADORES DE SERVICIOS PS01 SOCIEDAD OPERADORA PS03 COMITE DE VALUACION PS05 PROVEEDOR DE PRECIOS PS10 DESPACHO DE AUDITORIA EXTERNA CONTABLE
13. FECHA DE ASAMBLEA/PODER NOTARIAL.- Da, Mes y Ao de la asamblea con la que se se design a las personas fsicas o morales siguientes. (DDMMAAAA) 14. TIPO DE PODER.- Valores posibles: LIMI = Poder Limitado ILIM = Poder Ilimitado N/A = No Aplica 15. NUMERO DE ACCIONES.- Anotar la cantidad de acciones del capital mnimo fijo. (12 unidades) 16. SERIE.- Clave de la Serie de las acciones del capital mnimo fijo. (12 unidades) 17. VALOR NOMINAL.- Anotar el valor nominal de las acciones, cuando las personas registradas en este reporte tengan en posicin acciones del capital mnimo fijo de la Sociedad de Inversin. (Pesos y Centavos, 12 enteros, 6 decimales). ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 488
Esto aplica para las sociedades de inversin con valor nominal. Para aquellas que no tengan expresin de valor nominal se sealar como S/VN.
INSTRUCTIVO SINCAS HOJA 106 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE IN-AC ESTRUCTURA ACCIONARIA Y CORPORATIVA 4/4
18. MONTO EN PESOS.- Registra el resultado de multiplicar los valores en posicin de cada una de las personas registradas en este reporte que detenten el capital mnimo fijo, por el valor nominal, en pesos (18 enteros), 19. PORCENTAJE DEL MINIMO FIJO.- Anotar el porcentaje de tenencia cuando la persona registrada en este reporte tenga acciones de la sociedad en posicin del Capital Social Fijo. (3 enteros y 3 decimales) Acciones en Posicin del Mnimo Fijo % Mnimo Fijo = -------------------------------------------------------Total de Acciones pagadas del Mnimo Fijo 20. PORCENTAJE DEL TOTAL EN CIRCULACION.- Anotar el porcentaje de tenencia sobre el Total en Circulacin que tenga cada una de las personas registradas en este reporte. (3 enteros y 3 decimales). Acciones en Posicin del Mnimo Fijo % del Total en Circulacin =----------------------------------------------------------------Total de Acciones en Circulacin 21. NOMBRE Y FIRMA.- Del Director de la Operadora/Administradora. 22. NOMBRE Y FIRMA.- Del Director de la Sociedad de Inversin.
INSTRUCTIVO SOCIEDADES OPERADORAS HOJA 107 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE IN-AC ESTRUCTURA ACCIONARIA Y CORPORATIVA 1/5 1. 2. 3. NOMBRE DE LA SOCIEDAD OPERADORA.- Nombre completo de la Sociedad. CLAVE.- Clave vigente de identificacin de la OPERADORA de que se trate, de conformidad con la asignada por la Comisin. T TIPO DE SOCIEDAD OPERADORA.- Identificar con alguna de las claves siguientes el tipo de Sociedad Operadora: V = VINCULADA: Sociedad Operadora en cuyo capital social participen casas de bolsa, instituciones de crdito o sociedades controladoras de grupos financieros. I = INDEPENDIENTE: Sociedad Operadora en cuyo capital social no participen casas de bolsa, instituciones de crdito o sociedades controladoras de grupos financieros. TIPO DE SOCIEDAD QUE ADMINISTRA: 1.- RENTA VARIABLE 2.- DEUDA 3.- SINCAS 4.- RENTA VARIABLE Y DEUDA 5.- DEUDA Y SINCAS 6.- RENTA VARIABLE Y SINCAS 7.- TODAS INFORMACION.- Marcar con una X alguna de las 2 opciones, dependiendo si la informacin es: Trimestral o Diaria (cuando existen cambios en alguno de los datos solicitados) FECHA.- Da, Mes y Ao de la informacin. (DDMMAAAA) NO. CONS.- No se llena. IDENTIFICADOR DE GRUPO.- Utilizar las claves siguientes:
4.
5. 6. 7. 8.
PERSONA FISICA PERSONA MORAL ACCIONISTAS DEL MINIMO FIJO Apellido Paterno, Materno y Nombre(s) Razn Social Completa ACMF ACCIONISTAS CAPITAL (MINIMO) FIJO X X CONSEJO DE ADMINISTRACION
P PRESIDENTE X
VP VICEPRESIDENTE X
VPS VICEPRESIDENTE SUPLENTE X
T TESORERO X
S SECRETARIO X
SS ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 SECRETARIO SUPLENTE 491 X
INSTRUCTIVO SOCIEDADES OPERADORAS HOJA 107 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE IN-AC ESTRUCTURA ACCIONARIA Y CORPORATIVA 2/5
PERSONA FISICA PERSONA MORAL FUNCIONARIOS Apellido Paterno, Materno y Nombre(s) Razn Social Completa APC APODERADOS CORPORATIVOS X
APP APODERADOS PROMOTORES X
PRO ASESOR Y/O PROMOTOR DE SOC X
DOPE DIRECTOR DE OPERACION X
DPRO DIRECTOR DE PROMOCION X
DADM DIRECTOR DE ADMINISTRACION X
DCONT DIRECTOR (GERENTE) CONTABILIDAD X
CONTR CONTRALOR X
RRIES RESPONSALE DEL AREA DE RIESGOS X ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 493 PRESTADORES DE SERVICIOS
PERSONA FISICA PERSONA MORAL DATOS GENERALES Apellido Paterno, Materno y Nombre(s) Razn Social Completa DG13 TELEFONOS
DG14 FAX
DG15 E-MAIL
DG16 FECHA DE CONSTITUCION
DG18 NO. DE OFICIO Y FECHA DE AUTORIZACION
DG19 FECHA DE NOTIFICACION OFICIO DE AUTORIZACION
DG20 FECHA INICIO OPERACIONES
DG21 NO. DE OFICIO Y FECHA DE INICIO DE FUSION
DG22 NO. DE OFICIO Y FECHA DE INICIO DE ESCISION
DG23 NO. DE OFICIO Y FECHA DE INICIO DE REVOCACION
9.
FECHA INICIO MODIFICACION.- Anotar en esta columna a partir de qu fecha son vigentes los cambios o altas a la informacin solicitada en el punto 8 de este instructivo de llenado, as mismo se deber de utilizar esta columna para las fechas solicitadas en los conceptos siguientes. (DDMMAAAA)
10. CARGO O PUESTO.- Anotar el Nombre del Cargo o Puesto que desempean dentro de la Sociedad de Operadora las personas registradas en este reporte. 11. PROFESION.- Anotar el Nombre de la Profesin o Estudios realizados de las personas registradas en este reporte. 12. NUM. REG. S.H.C.P./C.N.B.V. Auditor Externo Contable: Nmero completo de Registro ante la SHCP y/o CNBV. Auditor Externo Legal: Nmero completo de Registro ante la CNBV. 13. TIPO DE ASAMBLEA.- Tipo de asamblea (Ordinaria, Extraordinaria y/o Especial) en la que se design a las personas fsicas o morales que se encuentren en los casos sealados en el punto 8 de este instructivo, as como el Director de la Sociedad y el Representante Legal de la Sociedad. CONSEJO DE ADMINISTRACION P PRESIDENTE PS PRESIDENTE SUPLENTE VP VICEPRESIDENTE VPS VICEPRESIDENTE SUPLENTE T TESORERO TS TESORERO SUPLENTE S SECRETARIO SS SECRETARIO SUPLENTE PRS PROSECRETARIO V VOCAL
CONSEJO DE ADMINISTRACION VS VOCAL SUPLENTE COI CONSEJEROS INDEPENDIENTES COIS CONSEJEROS INDEPENDIENTES SUPLENTE CON CONSEJEROS CONS CONSEJERO SUPLENTE CP COMISARIO(S) PROPIETARIO(S) CS COMISARIO(S) SUPLENTE(S)
FUNCIONARIOS DGS DIRECTOR GENERAL
PRESTADORES DE SERVICIOS PS05 PROVEEDOR DE PRECIOS PS07
DEPOSITO Y CUSTODIO VALORES PS08 CONTABILIDAD DE LA SI PS09 ADMINISTRATIVO DE LA SI PS10 DESPACHO DE AUDITORIA EXTERNA CONTABLE
14. FECHA DE ASAMBLEA/PODER NOTARIAL.- Da, Mes y Ao de la asamblea con la que se design a las personas fsicas o morales. (DDMMAAAA) 15. TIPO DE PODER.- Valores posibles: LIMI = Poder Limitado ILIM = Poder Ilimitado 16. NUMERO DE ACCIONES.- Anotar la cantidad de acciones del capital mnimo fijo o del capital variable cuando las personas registradas en este reporte tengan en posicin. (12 unidades) 17. SERIE.- Clave de la Serie de las acciones del capital mnimo fijo o del capital variable cuando las personas registradas en este reporte tengan en posicin. (12 unidades) 18. VALOR NOMINAL.- Anotar el valor nominal de las acciones, cuando las personas registradas en este reporte tengan en posicin acciones de la sociedad de operadora. (Pesos y Centavos, 12 enteros, 6 decimales) 19. MONTO EN PESOS.- Registrar el resultado de multiplicar los valores en posicin de cada una de las personas registradas en este reporte por el valor nominal, en pesos (18 enteros)
20. PORCENTAJE DEL MINIMO FIJO O VARIABLE.- Anotar el porcentaje de tenencia cuando la persona registrada en este reporte tenga acciones de la sociedad en posicin del Capital Social Fijo o Variable. ( 3 enteros y 3 decimales) Acciones en Posicin del Mnimo Fijo % Mnimo Fijo = -------------------------------------------------------Total de Acciones pagadas del Mnimo Fijo Acciones en Posicin del Variable % Variable = -------------------------------------------------------Total de Acciones pagadas del Variable 21. PORCENTAJE DEL TOTAL EN CIRCULACION.- Anotar el porcentaje de tenencia sobre el Total en Circulacin que tenga cada una de las personas registradas en este reporte. (3 enteros y 3 decimales) Acciones en Posicin del Mnimo Fijo o Variable % del Total en Circulacin =------------------------------------------------------------------Total de Acciones en Circulacin 22. NOMBRE Y FIRMA.- Nombre y Firma del Director de la Sociedad de Operadora.
INSTRUCTIVO DISTRIBUIDORAS HOJA 108 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE IN-AC ESTRUCTURA ACCIONARIA Y CORPORATIVA 1/4 1. 2. 3. NOMBRE DE LA SOCIEDAD DISTRIBUIDORA.- Razn o denominacin social completa de la Sociedad. CLAVE.- Clave vigente de identificacin de la Sociedad Distribuidora de que se trate, de conformidad con la asignada por la Comisin. TIPO DE DISTRIBUIDORA.- Marcar con una X alguno de los 2 tipos: Integral Referenciadora INFORMACION.- Marcar con una X alguna de las 2 opciones, dependiendo si la informacin es: Trimestral FECHA.- Da, Mes y Ao de la informacin. (DDMMAAAA) No. CONS.- Nmeros ascendentes de uno en uno.(3 enteros)
4. 5. 6.
PERSONA FISICA PERSONA MORAL ACCIONISTAS DEL MINIMO FIJO Apellido Paterno, Materno y Nombre(s) Razn Social Completa ACMF ACCIONISTAS CAPITAL (MINIMO) FIJO X X CONSEJO DE ADMINISTRACION
P PRESIDENTE X
VP VICEPRESIDENTE X
VPS VICEPRESIDENTE SUPLENTE ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 499
T TESORERO X
S SECRETARIO X
SS SECRETARIO SUPLENTE X
PRS PROSECRETARIO X
V VOCAL X
VS VOCAL SUPLENTE X
COI CONSEJEROS INDEPENDIENTES X
COIS CONSEJEROS INDEPENDIENTES SUPLENTE X
CON CONSEJEROS X
CONS CONSEJEROS SUPLENTES ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 500
CP COMISARIO(S) PROPIETARIO(S) X
CS COMISARIO(S) SUPLENTE(S) X
FUNCIONARIOS
APC APODERADOS CORPORATIVOS X
APP APODERADOS PROMOTORES X
PRO ASESOR Y/O PROMOTOR DE SOC X
DOPE DIRECTOR DE OPERACION X
DPRO DIRECTOR DE PROMOCION X
DADM DIRECTOR DE ADMINISTRACION X
DCONT DIRECTOR(GERENTE) CONTABILIDAD X ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 501
INSTRUCTIVO DISTRIBUIDORAS HOJA 108 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE IN-AC ESTRUCTURA ACCIONARIA Y CORPORATIVA 2/4
PERSONA FISICA PERSONA MORAL PRESTADORES DE SERVICIOS Apellido Paterno, Materno y Nombre(s) Razn Social Completa PS05 PROVEEDOR DE PRECIOS X PS06 DEPOSITO Y CUSTODIO ACC. SOC. INV. X PS07 DEPOSITO Y CUSTODIO VALORES X PS08 CONTABILIDAD X PS09 ADMINISTRATIVO X PS10 DESPACHO DE AUDITORIA EXTERNA CONTABLE X PS11 AUDITOR EXTERNO CONTABLE X PS13 SISTEMAS DE OPERACION
X PS14 SISTEMAS DE CONTABILIDAD X PS15 SISTEMAS DE ADMINISTRACION X
DATOS GENERALES
DG01 CLAVE CORTA
DG02 NOMBRE COMPLETO DE LA SOCIEDAD X DG03 REGISTRO FEDRAL DE CONTRIBUYENTES
DG04 CALLE.
DG05 NUMERO Y/O LETRA EXTERIOR
DG06 NUMERO Y/O LETRA INTERIOR
DG07 COLONIA
DG08 CODIGO POSTAL
DG09 MUNICIPIO O DELEGACION EN EL D.F.
DG10 CIUDAD
DG11 ESTADO
DG12 LADA
DG13 TELEFONOS
DG14 FAX
DG15 E-MAIL
DG16 FECHA DE CONSTITUCION
DG18 No. DE OFICIO Y FECHA DE AUTORIZACION
DG19 FECHA DE NOTIFICACION OFICIO DE AUTORIZACION
DG20 FECHA INICIO OPERACIONES
DG21 NUMERO DE OFICIO Y FECHA DE INICIO DE FUSION
DG22 NUMERO DE OFICIO Y FECHA DE INICIO DE ESCISION
DG23 NUMERO DE OFICIO Y FECHA DE INICIO DE REVOCACION
7.
CARGO O PUESTO.- Nombre completo del cargo o puesto que la persona desempea en la Sociedad Operadora. INSTRUCTIVO DISTRIBUIDORAS HOJA 108 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE IN-AC ESTRUCTURA ACCIONARIA Y CORPORATIVA 3/4
8. 9.
PROFESION.- Nombre de la carrera o de los estudios realizados. NUM. REG. SAT./ Comisin.Auditor Externo Contable: Nmero completo de Registro ante el SAT.
10.
TIPO DE ASAMBLEA.- Tipo de asamblea (Constitutiva, Ordinaria, Extraordinaria y/o Especial) con la que se nombre a las personas fsicas o morales para el desempeo de las funciones.
CONSEJO DE ADMINISTRACION P PRESIDENTE PS PRESIDENTE SUPLENTE VP VICEPRESIDENTE VPS VICEPRESIDENTE SUPLENTE T TESORERO TS TESORERO SUPLENTE S SECRETARIO SS SECRETARIO SUPLENTE PRS PROSECRETARIO V VOCAL VS VOCAL SUPLENTE COI CONSEJEROS INDEPENDIENTES COIS CONSEJEROS INDEPENDIENTES SUPLENTE CON CONSEJEROS CONS CONSEJEROS SUPLENTES CP COMISARIO(S) PROPIETARIO(S) CS COMISARIO(S) SUPLENTE(S)
11. 12.
FECHA DE ASAMBLEA / PODER NOTARIAL.- Da, Mes y Ao de la asamblea con la que se design a las personas fsicas o morales. (DDMMAAAA) TIPO DE PODER.- Valores posibles: LIMI = Poder Limitado ILIM = Poder Ilimitado
13.
NUMERO DE ACCIONES.- Anotar la cantidad de acciones del capital (mnimo) fijo o del capital variable que tengan en posicin las personas que se encuentran sealadas en el punto 7 de este instructivo. (12 unidades) SERIE.- Clave de la Serie de las acciones del capital mnimo fijo o del capital variable cuando las personas registradas en este reporte tengan en posicin.(12 unidades) VALOR NOMINAL.- Anotar el valor nominal de las acciones, cuando las personas registradas en este reporte tengan en posicin acciones de la sociedad de operadora. (Pesos y Centavos, 12 enteros, 6 decimales)
14. 15.
INSTRUCTIVO DISTRIBUIDORAS HOJA 108 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE IN-AC ESTRUCTURA ACCIONARIA Y CORPORATIVA 4/4
16.
MONTO EN PESOS.- Registrar el resultado de multiplicar los valores en posicin de cada una de las personas registradas en este reporte por el valor nominal, en pesos. (18 enteros) PORCENTAJE DEL MINIMO FIJO O VARIABLE.- Anotar el porcentaje de tenencia cuando la persona registrada en este reporte tenga acciones de la sociedad en posicin del Capital Social Fijo o Variable. (3 enteros y 3 decimales) Acciones en Posicin del Mnimo Fijo % Mnimo Fijo = -------------------------------------------------------Total de Acciones pagadas del Mnimo Fijo
17.
18.
PORCENTAJE DEL TOTAL EN CIRCULACION.- Anotar el porcentaje de tenencia sobre el Total en Circulacin que tenga cada una de las personas registradas en este reporte. (3 enteros y 3 decimales) Acciones en Posicin del Mnimo Fijo % del Total en Circulacin =----------------------------------------------------------------Total de Acciones en Circulacin
19.
NOMBRE Y FIRMA.- Nombre y Firma del Director de la Sociedad Distribuidora.
REPORTE: IN-AC COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES DESCRIPCION DE REGISTRO CONTENIDO ESTRUCTURA ACCIONARIA Y CORPORATIVA
ARCHIVO ORGANIZACION SECUENCIAL REF 1 2 3 DESCRIPCION IDENTIFICADOR DE REGISTRO CLAVE DE LA SOCIEDAD INFORMACION FINANCIERA TI PO N AN AN POSICIONES DE A 1 2 3 10 9 10 LONG 2 7 1 LONGITUD REG. 300 OBSERVACIONES Constante " 13 " Clave de la Sociedad segn BMV Valores posibles: M Mensual Formato: DDMMAAAA Nmero ascendente de 001 en 001 ACCIONISTAS DEL MINIMO FIJO ACMF ACCIONISTAS CAPITAL (MINIMO) FIJO CONSEJO DE ADMINISTRACION P PRESIDENTE PS PRESIDENTE SUPLENTE VP VICEPRESIDENTE VPS VICEPRESIDENTE SUPLENTE T TESORERO TS TESORERO SUPLENTE S SECRETARIO SS SECRETARIO SUPLENTE PRS PROSECRETARIO V VOCAL VS VOCAL SUPLENTE COI CONSEJEROS INDEPENDIENTES COIS CONSEJEROS INDEPENDIENTES SUPLENTES CON CONSEJEROS CONS CONSEJEROS SUPLENTES CO COMISARIO CS COMISARIO SUPLENTE FUNCIONARIOS CI COMITE DE INVERSIONES APC APODERADOS CORPORATIVOS DGS DIRECTOR GENERAL DE LA SOCIEDAD PRESTADORES DE SERVICIOS PS01 SOCIEDAD OPERADORA PS02 DISTRIBUIDORA(S) PS03 VALUADORA PS04 CALIFICADORA PS05 PROVEEDOR DE PRECIOS PS06 DEPOSITO Y CUSTODIO ACC. SOC. INV. PS07 DEPOSITO Y CUSTODIO VALORES PS08 CONTABILIDAD DE LA SI PS09 ADMINISTRATIVO DE LA SI PS10 DESPACHO DE AUDITORIA EXTERNA CONTABLE PS11 AUDITOR EXTERNO CONTABLE PS13 SISTEMAS DE OPERACION PS14 SISTEMAS DE CONTABILIDAD PS15 SISTEMAS DE ADMINISTRACION DATOS GENERALES DE LA SOCIEDAD DG01 CLAVE CORTA EN BMV DG02 NOMBRE COMPLETO DE LA SOCIEDAD DG03 REGISTRO FEDRAL DE CONTRIBUYENTES DG16 FECHA DE CONSTITUCION DG17 FECHA DE INSCRIPCION REGISTRO PUBLICO DE LA PROPIEDAD. DG18 NO. DE OFICIO Y FECHA DE AUTORIZACION DG19 FECHA DE NOTIFICACION OFICIO DE AUTORIZACION. DG20 FECHA INICIO OPERACIONES DG21 No. DE OFICIO Y FECHA DE INICIO DE FUSION. DG22 No. DE OFICIO Y FECHA DE INICIO DE ESCISION. DG23 No. DE OFICIO Y FECHA DE INICIO DE REVOCACION. Espacios en blanco Anotar para las personas registradas en este reporte, el cargo o puesto que desempean en la Sociedad de Inversin. Anotar el nombre de la profesin o estudios realizados de las personas registradas en este reporte. Segn autorizacin S.H.C.P./C.N.B.V. Tipo de asamblea (Constitutiva, Ordinaria, Extraordinaria y/o Especial) con la que se nombr a las personas fsicas o morales para el desempeo de las funciones de: CONSEJO DE ADMINISTRACION P PRESIDENTE PS PRESIDENTE SUPLENTE VP VICEPRESIDENTE VPS VICEPRESIDENTE SUPLENTE T TESORERO TS TESORERO SUPLENTE
4 5 6
FECHA NUMERO CONSECUTIVO IDENTIFICADOR DE GRUPO
N N AN
11 19 22
18 21 25
8 3 4
7 8
BLANCOS CARGO O PUESTO
AN AN
26 86
85 145
60 60
9 10 11
PROFESION NUM. REG. S.H.C.P./C.N.B.V. TIPO DE ASAMBLEA
AN AN AN
146 176 184
175 183 201
30 8 18
ARCHIVO ORGANIZACION SECUENCIAL REF DESCRIPCION TI PO POSICIONES DE A S SECRETARIO SS SECRETARIO SUPLENTE PRS PROSECRETARIO V VOCAL VS VOCAL SUPLENTE COI CONSEJEROS INDEPENDIENTES COIS CONSEJEROS INDEPENDIENTES SUPLENTES CON CONSEJEROS CONS CONSEJEROS SUPLENTES CO COMISARIO CS COMISARIO SUPLENTE FUNCIONARIOS DGS DIRECTOR GENERAL DE LA SOCIEDAD PRESTADORES DE SERVICIOS PS01 SOCIEDAD OPERADORA PS02 DISTRIBUIDORA(S) PS03 VALUADORA PS04 CALIFICADORA PS05 PROVEEDOR DE PRECIOS PS10 DESPACHO DE AUDITORIA EXTERNA CONTABLE 12 13 FECHA ASAMBLEA/PODER TIPO DE PODER N A 202 210 209 213 8 4 Formato: DDMMAAAA LIMI ILIM = LIMITADO = ILIMITADO LONG LONGITUD REG. 300 OBSERVACIONES
14 15
NUMERO DE ACCIONES CLASE
N AN
214 226
225 232
12 7
EN UNIDADES REGISTRAR LA CLAVE QUE CORRESPONDA DE ACUERDO A LA CLASE DE SERIE ACCIONARIA. 12 ENTEROS, 6 DECIMALES IMPORTE EN PESOS, SIN CENTAVOS 3 ENTEROS, 3 DECIMALES 3 ENTEROS, 3 DECIMALES Formato: DDMMAAAA
16 17 18 19 20
VALOR NOMINAL MONTO EN PESOS PORCENTAJE DEL MINIMO FIJO % DEL TOTAL EN CIRCULACION FECHA DE INICIO, MODIFICACION DATOS PERSONAS FISICAS APELLIDO PATERNO APELLIDO MATERNO NOMBRE(S) DATOS PERSONAS MORALES DENOMINACION SOCIAL
N N N N N
233 251 269 275 281
250 268 274 280 288
18 18 6 6 8
21 22 23
AN AN AN
289 369 449
368 448 528
80 80 80
APELLIDO PATERNO COMPLETO APELLIDO MATERNO COMPLETO NOMBRE(S) COMPLETO
24
AN
529
608
80
DENOMINACION SOCIAL COMPLETA / DATOS GENERALES DE LA SOC. DISTRIBUIDORA
FILLER
609
700
92
REPORTE: IN-AC COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES DESCRIPCION DE REGISTRO CONTENIDO ESTRUCTURA ACCIONARIA Y CORPORATIVA ARCHIVO
HOJA: 110 1/2 FECHA: / / SISTEMA SOCIEDADES DE INVERSION DE CAPITALES LONGITUD REG.
ORGANIZACION SECUENCIAL REF 1 2 3 DESCRIPCION IDENTIF. DE REGISTRO CLAVE DE LA SOCIEDAD INFORMACION FINANCIERA TI PO N AN A POSICIONES DE A 1 2 3 9 10 10 LONG 2 7 1 300 OBSERVACIONES Constante " 13 " Clave de la sociedad Valores posibles: D Diario T Trimestral Formato: DDMMAAAA Nmero ascendente de 001 en 001 Clave segn B.M.V. o C.N.B.V
4 5 6
FECHA NUMERO CONSECUTIVO CLAVE DE LA SINCA O EMPRESA PROMOVIDA TIPO DE SOCIEDAD
N N AN
11 19 22
18 21 28
8 3 7
29
29
Sealar: S = SINCA P = PROMOVIDA ACCIONISTAS DEL MINIMO FIJO ACMF ACCIONISTAS CAPITAL (MINIMO) FIJO ACVP ACCIONISTAS CAP. VAR. COLOCACION PRIVADA ACOP ACCIONISTAS DE LA COLOCACION EN OFERTA PUBLICA AT ACCIONES EN TESORERIA CONSEJO DE ADMINISTRACION P PRESIDENTE PS PRESIDENTE SUPLENTE VP VICEPRESIDENTE VPS VICEPRESIDENTE SUPLENTE T TESORERO TS TESORERO SUPLENTE S SECRETARIO SS SECRETARIO SUPLENTE PRS PROSECRETARIO V VOCAL VS VOCAL SUPLENTE COI CONSEJEROS INDEPENDIENTES COIS CONSEJEROS INDEPENDIENTES SUPLENTES CON CONSEJEROS CONS CONSEJEROS SUPLENTES CP COMISARIO(S) PROPIETARIO(S) CS COMISARIO(S) SUPLENTE(S) FUNCIONARIOS CI COMITE DE INVERSIONES APC APODERADOS CORPORATIVOS DGS DIRECTOR GENERAL PRESTADORES DE SERVICIOS PS01 SOCIEDAD OPERADORA PS03 COMITE DE VALUACION PS05 PROVEEDOR DE PRECIOS PS10 DESPACHO DE AUDITORIA EXTERNA CONTABLE PS11 AUDITOR EXTERNO CONTABLE PS13 SISTEMAS DE OPERACION PS14 SISTEMAS DE CONTABILIDAD PS15 SISTEMAS DE ADMINISTRACION DATOS GENERALES DE LA SOCIEDAD DG01 CLAVE CORTA DG02 NOMBRE COMPLETO DE LA SOCIEDAD DG03 REGISTRO FEDRAL DE CONTRIBUYENTES DG16 FECHA DE CONSTITUCION DG18 NO. DE OFICIO Y FECHA DE AUTORIZACION DG19 FECHA DE NOTIFICACION OFICIO DE AUTORIZACION. DG20 FECHA INICIO OPERACIONES DG21 NO. DE OFICIO Y FECHA DE INICIO DE FUSION. DG22 NO. DE OFICIO Y FECHA DE INICIO DE ESCISION. DG23 NO. DE OFICIO Y FECHA DE INICIO DE REVOCACION. Espacios en blanco Anotar para las personas registradas en este reporte, el cargo o puesto que desempean en la SINCA. Anotar el nombre de la profesin o estudios realizados de las personas registradas en este reporte. Segn autorizacin S.H.C.P. / C.N.B.V. Tipo de asamblea (Constitutiva, Ordinaria, Extraordinaria y/o Especial) con la que se nombr a las personas fsicas o morales para el desempeo de las funciones de: CONSEJO DE ADMINISTRACION P PRESIDENTE PS PRESIDENTE SUPLENTE VP VICEPRESIDENTE VPS VICEPRESIDENTE SUPLENTE T TESORERO TS TESORERO SUPLENTE S SECRETARIO SS SECRETARIO SUPLENTE PRS PROSECRETARIO V VOCAL VS VOCAL SUPLENTE COI CONSEJEROS INDEPENDIENTES COIS CONSEJEROS INDEPENDIENTES SUPLENTES CON CONSEJEROS CONS CONSEJEROS SUPLENTES CP COMISARIO(S) PROPIETARIO(S) CS COMISARIO(S) SUPLENTE(S) HOJA: 110 2/2 FECHA: / / SISTEMA SOCIEDADES DE INVERSION DE CAPITALES
IDENTIFICADOR DE GRUPO
30
33
9 10
BLANCOS CARGO O PUESTO
A A
34 94
93 153
60 60
11
PROFESION
154
183
30
12 13
NUM. REG. S.H.C.P. / C.N.B.V. TIPO DE ASAMBLEA
AN A
184 192
191 209
8 18
ARCHIVO ORGANIZACION SECUENCIAL LONGITUD REG. 300
REF
DESCRIPCION
TI PO
POSICIONES DE A
LONG
OBSERVACIONES
FUNCIONARIOS DGS PS01 PS03 PS05 PS10 14 15 FECHA ASAMBLEA / PODER TIPO DE PODER N A 210 218 217 221 8 4 DIRECTOR GENERAL SOCIEDAD OPERADORA COMITE DE VALUACION PROVEEDOR DE PRECIOS DESPACHO DE AUDITORIA EXTERNA CONTABLE PRESTADORES DE SERVICIOS
Formato: DDMMAAAA LIMI=LIMITADO ILIM=ILIMITADO
16 17 18 19 20 21 22
NUMERO DE ACCIONES SERIE VALOR NOMINAL MONTO EN PESOS PORCENTAJE DEL MINIMO FIJO O VARIABLE PORCENTAJE DEL TOTAL EN CIRCULACION FECHA DE INICIO, MODIFICACION DATOS PERSONAS FISICAS
N AN N N N N N
222 234 241 259 277 283 289
233 240 258 276 282 288 296
12 7 18 18 6 6 8
En unidades Clave de la serie 12 Enteros 6 decimales Importe en pesos sin centavos 3 Enteros y 3 decimales 3 Enteros y 3 decimales Formato: DDMMAAAA
23 24 25
APELLIDO PATERNO APELLIDO MATERNO NOMBRE(S) DATOS PERSONAS MORALES
AN AN AN
297 377 457
376 456 536
80 80 80
26
DENOMINACION SOCIAL FILLER
AN AN
537 617
616 700
80 84
DENOMINACION SOCIAL COMPLETA / DATOS GENERALES DE LA SOC. DISTRIBUIDORA Blancos NOTA: DATOS ALFANUMERICOS JUSTIFICAR IZQUIERDA DATOS NUMERICOS JUSTIFICAR A LA DERECHA
HOJA: 111 1/2 FECHA: / / SISTEMA SOCIEDADES OPERADORAS
ARCHIVO ORGANIZACION SECUENCIAL REF 1 2 3 DESCRIPCION IDENTIF. DE REGISTRO CLAVE SOCIEDAD OPERADORA TIPO DE SOCIEDAD OPERADORA TI PO N AN A POSICIONES DE A 1 2 3 9 10 10 LONG 2 7 1 LONGITUD REG. 290 OBSERVACIONES Constante " 13 " Clave Sociedad Operadora Segn CNBV VALORES POSIBLES I = INDEPENDIENTE V = VINCULADA VALORES POSIBLES 1 = RENTA VARIABLE 2 = DEUDA 3 = SINCAS 4 = RENTA VARIABLE Y DEUDA 5 = DEUDA Y SINCAS 6 = RENTA VARIABLE Y SINCAS 7 = TODAS Valores posibles: D = Diaria T = Trimestral Formato: DDMMAAAA Nmero ascendente de 001 en 001 ACCIONISTAS DEL MINIMO FIJO ACMF ACCIONISTAS CAPITAL (MINIMO) FIJO CONSEJO DE ADMINISTRACION P PRESIDENTE PS PRESIDENTE SUPLENTE VP VICEPRESIDENTE VPS VICEPRESIDENTE SUPLENTE T TESORERO TS TESORERO SUPLENTE S SECRETARIO SS SECRETARIO SUPLENTE PRS PROSECRETARIO V VOCAL VS VOCAL SUPLENTE COI CONSEJEROS INDEPENDIENTES COIS CONSEJEROS INDEPENDIENTES SUPLENTES CON CONSEJEROS CONS CONSEJERO SUPLENTE CP COMISARIO(S) PROPIETARIO(S) CS COMISARIO(S) SUPLENTE(S) FUNCIONARIOS APC APODERADOS CORPORATIVOS APP APODERADOS PROMOTORES PRO ASESOR Y/O PROMOTOR DE SOC DGS DIRECTOR GENERAL DOPE DIRECTOR DE OPERACION DPRO DIRECTOR DE PROMOCION DADM DIRECTOR DE ADMINISTRACION DCONT DIRECTOR(GERENTE) CONTABILIDAD CONTR CONTRALOR RRIES RESPONSALE DEL AREA DE RIESGOS PRESTADORES DE SERVICIOS PS05 PROVEEDOR DE PRECIOS PS07 DEPOSITO Y CUSTODIO VALORES PS08 CONTABILIDAD DE LA SI PS09 ADMINISTRATIVO DE LA SI PS10 DESPACHO DE AUDITORIA EXTERNA CONTABLE PS11 AUDITOR EXTERNO CONTABLE PS12 UNIDAD DE ADMINISTRACION DE RIESGOS PS16 SOC. DE INV DISTRIBUIDAS (CLAVE Y SERIE) PS13 SISTEMAS DE OPERACION PS14 SISTEMAS DE CONTABILIDAD PS15 SISTEMAS DE ADMINISTRACION PS17 SISTEMA DE RIESGO DATOS GENERALES DE LA SOCIEDAD DG01 CLAVE CORTA DG02 NOMBRE COMPLETO DE LA SOCIEDAD DG03 REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES DG04 CALLE DG05 NUMERO Y/O LETRA EXTERIOR DG06 NUMERO Y/O LETRA INTERIOR DG07 COLONIA DG08 CODIGO POSTAL DG09 MUNICIPIO O DELEGACION EN EL D.F. DG10 CIUDAD DG11 ESTADO DG12 LADA DG13 TELEFONOS DG14 FAX DG15 E-MAIL DG16 FECHA DE CONSTITUCION DG18 NO. DE OFICIO Y FECHA DE AUTORIZACION DG19 FECHA DE NOTIFICACION OFICIO DE AUTORIZACION DG20 FECHA INICIO OPERACIONES DG21 NO. DE OFICIO Y FECHA DE INICIO DE FUSION DG22 NO. DE OFICIO Y FECHA DE INICIO DE ESCISION DG23 NO. DE OFICIO Y FECHA DE INICIO DE REVOCACION
11
11
INFORMACION
12
12
6 7 8
N N A
13 21 24
20 23 27
8 3 4
REPORTE: IN-AC COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES DESCRIPCION DE REGISTRO CONTENIDO
HOJA: 111 2/2 FECHA: / / SISTEMA
ESTRUCTURA ACCIONARIA Y CORPORATIVA ARCHIVO ORGANIZACION SECUENCIAL REF 9 10 DESCRIPCION BLANCOS CARGO O PUESTO TI PO AN A POSICIONES DE A 28 87 88 147 LONG 60 60 SOCIEDADES OPERADORAS LONGITUD REG. 290 OBSERVACIONES Espacios en blanco Anotar para las personas registradas en este reporte, el cargo o puesto que desempean en la Sociedad Operadora. Anotar el nombre de la profesin o estudios realizados de las personas registradas en este reporte. Segn autorizacin S.H.C.P./C.N.B.V. Tipo de asamblea (Constitutiva, Ordinaria, Extraordinaria y/o Especial) con la que se nombr a las personas fsicas o morales para el desempeo de las funciones de: CONSEJO DE ADMINISTRACION P PRESIDENTE PS PRESIDENTE SUPLENTE VP VICEPRESIDENTE VPS VICEPRESIDENTE SUPLENTE T TESORERO TS TESORERO SUPLENTE S SECRETARIO SS SECRETARIO SUPLENTE PRS PROSECRETARIO V VOCAL VS VOCAL SUPLENTE COI CONSEJEROS INDEPENDIENTES COIS CONSEJEROS INDEPENDIENTES SUPLENTES CON CONSEJEROS CONS CONSEJERO SUPLENTE CP COMISARIO(S) PROPIETARIO(S) CS COMISARIO(S) SUPLENTE(S) FUNCIONARIOS DGS DIRECTOR GENERAL PRESTADORES DE SERVICIOS PS05 PROVEEDOR DE PRECIOS PS07 DEPOSITO Y CUSTODIO VALORES PS08 CONTABILIDAD DE LA SI PS09 ADMINISTRATIVO DE LA SI PS10 DESPACHO DE AUDITORIA EXTERNA CONTABLE Formato: DDMMAAAA LIMI= LIMITADO ILIM= LIMITADO En unidades Clave de Serie 12 Enteros, 6 Decimales Importe en pesos, sin centavos 3 Enteros, 3 Decimales 3 Enteros, 3 Decimales Formato: DDMMAAAA
11
PROFESION
148
177
30
12 13
NUM. REG. S.H.C.P./C.N.B.V. TIPO DE ASAMBLEA
AN A
178 186
185 203
8 18
14 15
FECHA ASAMBLEA/PODER TIPO DE PODER
N A
204 212
211 215
8 4
16 17 18 19 20 21 22
NUMERO DE ACCIONES SERIE VALOR NOMINAL MONTO EN PESOS PORCENTAJE DEL MINIMO FIJO % DEL TOTAL EN CIRCULACION FECHA DE INICIO DATOS PERSONAS FISICAS APELLIDO PATERNO APELLIDO MATERNO NOMBRE(S) DATOS PERSONAS MORALES DENOMINACION SOCIAL
N AN N N N N N
216 228 235 253 271 277 283
227 234 252 270 276 282 290
12 7 18 18 6 6 8
23 24 25
AN AN AN
291 371 451
370 450 530
80 80 80
26
AN
531
610
80
FILLER
611
700
90
REPORTE: IN-AC COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES DESCRIPCION DE REGISTRO CONTENIDO
HOJA: 112 1/2 FECHA: / / SISTEMA
ESTRUCTURA ACCIONARIA Y CORPORATIVA SOCIEDADES DISTRIBUIDORAS DE ACCIONES DE SOCIEDADES DE INVERSION LONGITUD REG. 610 TIPO N AN A POSICIONES DE A 1 2 3 9 10 10 LONG 2 7 1 OBSERVACIONES Constante "13" Clave de la Sociedad Distribuidora Segn CNBV VALORES POSIBLES I = INTEGRAL R = REFERENCIADORA Valores posibles: T = Trimestral A = Anual Formato: DDMMAAAA Nmero ascendente de 001 en 001 ACCIONISTAS DEL MINIMO FIJO ACMF ACCIONISTAS CAPITAL (MINIMO) FIJO CONSEJO DE ADMINISTRACION P PRESIDENTE PS PRESIDENTE SUPLENTE VP VICEPRESIDENTE VPS VICEPRESIDENTE SUPLENTE T TESORERO TS TESORERO SUPLENTE S SECRETARIO SS SECRETARIO SUPLENTE PRS PROSECRETARIO V VOCAL VS VOCAL SUPLENTE COI CONSEJEROS INDEPENDIENTES COIS CONSEJEROS INDEPENDIENTES SUPLENTES CON CONSEJEROS CONS CONSEJERO SUPLENTE CP COMISARIO(S) PROPIETARIO(S) CS COMISARIO(S) SUPLENTE(S) FUNCIONARIOS APC APODERADOS CORPORATIVOS APP APODERADOS PROMOTORES PRO ASESOR Y/O PROMOTOR DE SOC DGS DIRECTOR GENERAL DOPE DIRECTOR DE OPERACION DPRO DIRECTOR DE PROMOCION DADM DIRECTOR DE ADMINISTRACION DCONT DIRECTOR(GERENTE) CONTABILIDAD PRESTADORES DE SERVICIOS PS05 PROVEEDOR DE PRECIOS PS06 DEPOSITO Y CUSTODIO ACC. SOC. INV. PS07 DEPOSITO Y CUSTODIO VALORES PS08 CONTABILIDAD PS09 ADMINISTRATIVO PS10 DESPACHO DE AUDITORIA EXTERNA CONTABLE PS11 AUDITOR EXTERNO CONTABLE PS13 SISTEMAS DE OPERACION PS14 SISTEMAS DE CONTABILIDAD PS15 SISTEMAS DE ADMINISTRACION DATOS GENERALES DE LA SOCIEDAD DG01 CLAVE CORTA DG02 NOMBRE COMPLETO DE LA SOCIEDAD DG03 REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES DG04 CALLE. DG05 NUMERO Y/O LETRA EXTERIOR DG06 NUMERO Y/O LETRA INTERIOR DG07 COLONIA DG08 CODIGO POSTAL DG09 MUNICIPIO O DELEGACION EN EL D.F. DG10 CIUDAD DG11 ESTADO DG12 LADA DG13 TELEFONOS DG14 FAX DG15 E-MAIL DG16 FECHA DE CONSTITUCION DG18 NO. DE OFICIO Y FECHA DE AUTORIZACION DG19 FECHA DE NOTIFICACION OFICIO DE AUTORIZACION DG20 FECHA INICIO OPERACIONES DG21 NUMERO DE OFICIO Y FECHA DE INICIO DE FUSION DG22 NUMERO DE OFICIO Y FECHA DE INICIO DE ESCISION DG23 NUMERO DE OFICIO Y FECHA DE INICIO DE REVOCACION REPORTE: IN-AC COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES DESCRIPCION DE REGISTRO FECHA: / / HOJA: 112 2/2
ARCHIVO ORGANIZACION SECUENCIAL REF 1 2 3 DESCRIPCION IDENTIF. DE REGISTRO CLAVE DE LA SOC DISTRIBUIDORA TIPO DE DISTRIBUIDORA
INFORMACION
11
11
5 6 7
N N A
12 20 23
19 22 26
8 3 4
CONTENIDO ESTRUCTURA ACCIONARIA Y CORPORATIVA SISTEMA SOCIEDADES DISTRIBUIDORAS DE ACCIONES DE SOCIEDADES DE INVERSION ARCHIVO ORGANIZACION SECUENCIAL REF 9 10 11 12 13 DESCRIPCION BLANCOS CARGO O PUESTO PROFESION NUM. REG. SAT / C.N.B.V. TIPO DE ASAMBLEA TIPO AN A A AN A POSICIONES DE 27 87 147 177 185 A 86 146 176 184 202 60 60 30 8 18 Espacios en blanco Nombre del Puesto o Cargo Nombre de la Profesin Segn autorizacin SAT /C.N.B.V. Tipo de asamblea (Constitutiva, Ordinaria, Extraordinaria y/o Especial) con la que se nombro a las personas fsicas o morales para el desempeo de las funciones de: CONSEJO DE ADMINISTRACION P PS VP VPS T TS S SS PRS V VS COI COIS CON CONS CP CS PRESIDENTE PRESIDENTE SUPLENTE VICEPRESIDENTE VICEPRESIDENTE SUPLENTE TESORERO TESORERO SUPLENTE SECRETARIO SECRETARIO SUPLENTE PROSECRETARIO VOCAL VOCAL SUPLENTE CONSEJEROS INDEPENDIENTES CONSEJEROS INDEPENDIENTES SUPLENTES CONSEJEROS CONSEJERO SUPLENTE COMISARIO(S) PROPIETARIO(S) COMISARIO(S) SUPLENTE(S) LONG LONGITUD REG. 610 OBSERVACIONES
14 15
FECHA ASAMBLEA/PODER TIPO DE PODER
N A
203 211
210 214
8 4
Formato: DDMMAAAA LIMI= LIMITADO ILIM= ILIMITADO
16 17 18 19 20 21
NUMERO DE ACCIONES SERIE VALOR NOMINAL MONTO EN PESOS PORCENTAJE DEL MINIMO FIJO % DEL TOTAL EN CIRCULACION DATOS PERSONAS FISICAS
N AN N N N N
215 227 234 252 270 276
226 233 251 269 275 281
12 7 18 18 6 6
En unidades Clave de Serie 12 Enteros, 6 Decimales Importe en pesos, sin centavos 3 Enteros, 3 Decimales 3 Enteros, 3 Decimales
22 23 24
APELLIDO PATERNO APELLIDO MATERNO NOMBRE(S) DATOS PERSONAS MORALES
AN AN AN
282 362 442
361 441 521
80 80 80
25
DENOMINACION SOCIAL
AN
522
601
80
FILLER
602
610
COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES REPORTE: IP-IN INFORMACION DE SOCIEDADES DE INVERSION PARA EL PUBLICO INVERSIONISTA NOMBRE DE LA SOCIEDAD: ____________________________________________________ CLAVE: _________ TIPO DE SOC. DE INVERSION: RENTA VARIABLE ( ) DEUDA ( ) DEUDA FISICAS ( ) DEUDA MORALES ( ) H O J A 113
INFORMACION: SEQ Datos Generales de la Sociedad de Inversin Clave de la Sociedad Nombre completo de la sociedad de inversin Fecha de cruce en Bolsa (DDMMAAAA) Operadora de la Sociedad Director de la Sociedad Direccin Telfono(s) Fax E-mail Pgina de Internet Tipo de Sociedad de Inversin Objetivo de Inversin CLASIFICACION Calificacin * Riesgo * Diversificacin * Indice de Referencia Calificacin Cierre mes actual Calificacin Cierre mes anterior Calificacin Cierre del ao anterior Calificacin Cierre del ao antepasado Rotacin Cartera Rotacin Cierre mensual Rotacin acumulada, del ao Rotacin ltimos 12 meses Rotacin Cierre ao pasado Rotacin Cierre ao antepasado VALORES DEL PORTAFOLIO TITULOS PARA NEGOCIAR Inversiones en Acciones Industriales Comerciales Comunicaciones y Transportes Servicios Varios Inversin en Ttulos de Deuda Valores Gubernamentales Federales Nacionales Ttulos Bancarios Papel Privado Valores Emitidos por Municipios y Estados, sin aval del Gobierno Federal Cuenta de Cheques en Dlares Cuenta de Cheques en Euros Cuenta de Cheques en Libras Cuenta de Cheques en Yenes TITULOS RECIBIDOS EN REPORTO Valores Gubernamentales. Ttulos Bancarios. Papel Privado OPERACIONES DE PRESTAMO DE VALORES Y DERIVADAS Valores a Recibir en Operaciones de Prstamo de Valores Ttulos Accionarios. Ttulos de Deuda. Instrumentos Financieros Derivados(ttulos opcionales) Ttulos Accionarios. Indices de Precios. Forward Swap Notas Estructuradas Futuro Ttulos Opcionales Opciones TITULOS PARA NEGOCIAR INTERNACIONALES Inversiones en Acciones Internacionales Industriales Comerciales Comunicaciones y Transportes Servicios Varios Inversin en Ttulos de Deuda Internacionales Valores Gubernamentales De Organismos Internacionales Ttulos Bancarios Papel Privado MENSUAL ( ) CONCEPTO FECHA:(DIA,MES,AO) : ___/___/___/ IMPORTE
001 002 003 004 005 006 007 008 054 055 009 010 011 012 013 014 017 018 019 020
021 022 023 024 025
A01 A02 A03 A04 A05 B01 B02 B03 B04 B05 B06 B07 B08
R01 R02 R03
C01 C02
D01 D02 D03 D04 D05 D06 D07 D08
S01 S02 S03 S04 S05 T01 T06 T02 T03
* Estas medidas sern proporcionadas por una entidad independiente a la Operadora de Sociedades de Inversin.
INSTRUCTIVO SOCIEDADES DE INVERSION HOJA 114
COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: IP-IN INFORMACION DE SOCIEDADES DE INVERSION PARA EL PUBLICO INVERSIONISTA 1/6
1. 2. 3. 4. 5.
CLAVE.- Clave vigente de identificacin de la Sociedad de Inversin de que se trate, de conformidad con la autorizacin otorgada por la BMV TIPO DE SOCIEDAD DE INVERSION.- Marcar con X el tipo de sociedad segn corresponda: Renta Variable, Deuda, Deuda Fsicas, Deuda Morales INFORMACION FINANCIERA.- Identificar el tipo de informacin con las claves siguientes: M = Mensual FECHA.- Da, Mes, Ao de la informacin NUMEROS SECUENCIALES.- Descripcin de los No. SEQ DESCRIPCION Razn o denominacin social completa de la Sociedad de Inversin de que se trate, de conformidad con el oficio de aprobacin de estatutos o, en su caso, el ltimo oficio de anotacin marginal en el Registro. En el caso de que el tipo de sociedad no forme parte de la razn o denominacin social, agregar el tipo de sociedad de inversin que corresponda. Fecha del da de cruce o del primer registro en BMV en que se haya efectuado la oferta pblica del fondo. (DDMMAAAA) Denominacin Social completa de la empresa que funge como operadora de la sociedad de inversin. Nombre del director de la sociedad de inversin. Iniciando por el apellido paterno, materno y nombre(s). Domicilio fiscal incluyendo Calle, nombre del edificio o plaza donde se ubica, Nmero Exterior; Nmero Interior; Colonia, Cdigo postal; Municipio o Delegacin; Ciudad y Estado donde est domiciliada la sociedad de inversin. Nmero(s) en los cuales se puede contactar al Director de la sociedad. As como incluir entre parntesis el nmero de acceso de larga distancia. Nmero(s) de fax donde se puede enviar informacin al Director del fondo. De igual manera incluir entre parntesis el nmero de acceso de larga distancia. Direccin electrnica de correo electrnico donde se puede contactar al Director y/o Representante Legal de la Sociedad de Inversin. En caso de no contar con el servicio anterior anotar N/A Direccin electrnica de la pgina de la Operadora y/o de la Sociedad de Inversin. En caso de no contar con el servicio anterior anotar N/A RV SOCIEDADES DE INVERSION DE RENTA VARIABLE PARA PERSONAS FISICAS Y MORALES RVF SOCIEDADES DE INVERSION DE RENTA VARIABLE PARA PERSONAS FISICAS RVM SOCIEDADES DE INVERSION DE RENTA VARIABLE PARA PERSONAS MORALES D SOCIEDADES DE INVERSION DE DEUDA PARA PERSONAS FISICAS Y MORALES ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 517
SEQ CONCEPTO 001 Nombre completo de la sociedad de inversin.
002 003 004 005
Fecha de cruce en Bolsa. Operadora de la Sociedad. Director. Direccin.
006 007
Telfono. Fax.
008
E-mail.
054
Pgina en Internet.
055
Tipo de Sociedad.
DF SOCIEDADES DE INVERSION DE DEUDA PARA PERSONAS FISICAS DM SOCIEDADES DE INVERSION DE DEUDA PARA PERSONAS MORALES
INSTRUCTIVO SOCIEDADES DE INVERSION HOJA 114 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: IP-IN INFORMACION DE SOCIEDADES DE INVERSION PARA EL PUBLICO INVERSIONISTA 2/6
SEQ 009
CONCEPTO Objetivo de Inversin.
DESCRIPCION Objetivo de Inversin de la Sociedad de Inversin, deber ser descrito igual al del apartado del Prospecto de Informacin vigente y autorizado por la Comisin, ajustndose a 180 caracteres. SOC DE INV. INSTRUMENTOS DE DEUDA CLASIFICADA EN: IDCPZO CORTO PLAZO IDMPZO MEDIANO PLAZO IDLPZO LARGO PLAZO
010
Clasificacin.
SOC. DE INV. EN RENTA VARIABLE CLASIFICADA EN: RVESACC ESPECIALIZADA EN ACCIONES RV>ACC MAYORITARIAMENTE EN ACCIONES RV>DEU MAYORITARIEMENTE EN VALORES DE DEUDA RVESDEU ESPECIALIZADAS DE DEUDA ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 518
SOCIEDADES DE INVERSION ESPECIALIZADA SIEGUB GUBERNAMENTAL SIEPRIV PRIVADO SIESEC SECTORIAL SIEREG REGIONAL SIEOTR OTROS SIEIND INDIZADA O DE COBERTURA
SIDISCIND DISCRECIONAL EN INDICES SIDISCTAS DISCRECIONAL EN TASAS SIDISCDIV DISCRECIONAL EN DIVISAS SIDISCCOM DISCRECIONAL COMBINADA
011 012
Calificacin. Riesgo.
Registrar la calificacin de acuerdo a la calificadora. El Nivel de Riesgo es determinado por una entidad independiente a la operadora y a la sociedad de inversin. La sociedad de inversin deber reportar este rubro en CERO, para despus ser determinado por una entidad independiente y reportarlo en el formato dirigido al cliente. La Diversificacin es determinada por una entidad independiente a la operadora y a la sociedad de inversin. La sociedad de inversin deber reportar este rubro en CERO, para despus ser determinado por una entidad independiente y reportarlo en el formato dirigido al cliente. Indice que busca seguir la Sociedad de Inversin con el mismo o similar ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 519
013
Diversificacin.
014
Indice de Referencia.
rendimiento, de acuerdo a la Clasificacin, sealada en el prospecto de informacin vigente, autorizado por la Comisin. Ejemplo: Soc. Inv. Renta Variable Indizada referida al IPC. INSTRUCTIVO SOCIEDADES DE INVERSION HOJA 114 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: IP-IN INFORMACION DE SOCIEDADES DE INVERSION PARA EL PUBLICO INVERSIONISTA 3/6
SEQ 017
CONCEPTO Calificacin Cierre mes actual.
DESCRIPCION Calificacin vigente al mes que corresponde la informacin. Lo anterior deber ser reportado con base en la escala homognea para sociedades de inversin, seguida de las iniciales con las que el mercado reconoce a la calificadora. Las Sociedades de Inversin de renta Variable que cuenten con esta informacin debern reportarla. Ejemplo. AAA/1DP En caso de no contar con calificacin en ese periodo anotar N/A.
018
Calificacin Cierre mes anterior.
Calificacin vigente del mes inmediato anterior al que corresponde la informacin. Lo anterior deber ser reportado con base en la escala homognea para sociedades de inversin, seguida de las iniciales con las que el mercado reconoce a la calificadora. Las sociedades de inversin de renta variable que cuenten con esta informacin debern reportarla. Ejemplo. AAA/1DP En caso de no contar con calificacin en ese periodo anotar N/A.
Evolucin de la Soc. de Inversin 019 Calificacin Cierre del ao anterior. Calificacin vigente al ltimo da hbil del ao anterior al que corresponde la informacin. Lo anterior deber ser reportado con base en la escala homognea para sociedades de inversin, seguida de las iniciales con las que el mercado reconoce a la calificadora. Ejemplo. AAA/1DP. Las sociedades de inversin de renta variable que cuenten con esta informacin debern reportarla. Ejemplo. AAA/1DP En caso de no contar con calificacin en ese periodo anotar N/A.
020
Calificacin Cierre del ao antepasado.
Calificacin vigente al ltimo da hbil del ao antepasado al que corresponde la informacin. Lo anterior deber ser reportado con base en la escala homognea para Sociedades de Inversin, seguida de las iniciales con las que el mercado reconoce a la calificadora. Ejemplo. AAA/1DP. Las sociedades de inversin de renta variable que cuenten con esta informacin debern reportarla. Ejemplo. AAA/1DP En caso de no contar con calificacin en ese periodo anotar N/A.
SEQ 021
CONCEPTO Rotacin Cierre mes actual.
DESCRIPCION Nmero de veces que cambi la composicin de la cartera del fondo durante el mes al que corresponde la informacin. (6 enteros, 3 decimales) (CARTERA FINAL (Columna Costo Total de Adquisicin) del MES ANTERIOR + COMPRAS del MES ACTUAL (A costo de Adquisicin) CARTERA FINAL(Costo Total de Adquisicin) del Mes al que corresponde la Informacin, incluye deuda y RV) Rotacin = Entre (CARTERA FINAL(Columna Costo Total de Adquisicin) del MES ANTERIOR + CARTERA FINAL(Columna Costo Total de Adquisicin) del ltimo da hbil del mes al que corresponde la informacin / 2 ) Ejemplo: 100+50-100 = .5 veces (100+100) 2
022
Rotacin acumulada, del ao.
Nmero de veces que cambi la composicin de la cartera del fondo durante el ao al que corresponde la informacin. (6 enteros, 3 decimales) (CARTERA FINAL (Columna Costo Total de Adquisicin) del AO ANTERIOR + COMPRAS del AO ACTUAL (A costo de Adquisicin) CARTERA FINAL (Columna Costo Total de Adquisicin) del Mes al que corresponde la Informacin, incluye renta variable y deuda) Entre Rotacin = (CARTERA FINAL (Columna Costo Total de Adquisicin) del AO ANTERIOR + CARTERA FINAL (Columna Costo Total de Adquisicin) del ltimo da hbil del mes al que corresponde la informacin /2)
023
Rotacin ltimos 12 meses.
Nmero de veces que cambi la composicin de la cartera del fondo durante los ltimos 12 meses al que corresponde la informacin.(6 enteros, 3 decimales)
(CARTERA INICIAL (Columna Costo Total de Adquisicin) de hace 12 meses al mes que corresponde la informacin + COMPRAS de los ltimos 12 meses (A costo de Adquisicin) CARTERA FINAL (Columna Costo Total de Adquisicin) del ltimo da hbil del mes al que corresponde la informacin, incluye RV y deuda) Rotacin = Entre (CARTERA INICIAL(Columna Costo Total de Adquisicin) de hace 12 meses al mes que corresponde la informacin + CARTERA FINAL(Columna Costo Total de Adquisicin) del ltimo da hbil del mes al que corresponde la informacin / 2) INSTRUCTIVO SOCIEDADES DE INVERSION HOJA 114 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: IP-IN INFORMACION DE SOCIEDADES DE INVERSION PARA EL PUBLICO INVERSIONISTA 5/6
SEQ 024
CONCEPTO Rotacin Cierre ao pasado.
DESCRIPCION Nmero de veces que cambi la composicin de la cartera, durante el ao pasado (6 enteros, 3 decimales) (CARTERA INICIAL (Columna Costo Total de Adquisicin) del Ao Pasado + COMPRAS del Ao Pasado (A costo de Adquisicin) CARTERA FINAL (Columna Costo Total de Adquisicin) del Ao pasado, incluye RV y deuda) Entre Rotacin = (CARTERA INICIAL (Columna Costo Total de Adquisicin) del Ao Pasado + CARTERA FINAL (Columna Costo Total de Adquisicin) del ao pasado / 2 )
025
Rotacin Cierre ao antepasado.
Nmero de veces que cambi la composicin de la cartera, durante el ao antepasado. (6enteros, 3 decimales) (CARTERA INICIAL (Columna Costo Total de Adquisicin) del Ao Antepasado + COMPRAS del Ao Antepasado (A costo de Adquisicin) CARTERA FINAL (Columna Costo Total de Adquisicin) del Ao Antepasado, incluye RV y deuda) Rotacin = Entre (CARTERA INICIAL (Columna Costo Total de Adquisicin) del Ao Antepasado + CARTERA FINAL (Columna Costo Total de Adquisicin) del Ao Antepasado / 2)
Valores del portafolio de Inversin Cartera total agrupada en cada uno de los siguientes grupos: TITULOS PARA NEGOCIAR Inversiones en Acciones Industriales Comerciales Comunicaciones y Transportes Servicios Varios Inversin en Ttulos de Deuda ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 522
A01 A02 A03 A04 A05
B01 B02 B03 B04 B05 B06 B07 B08 R01 R02 R03
Valores Gubernamentales Federales Nacionales Ttulos Bancarios Papel Privado Valores Emitidos por Municipios y Estados, sin aval del Gobierno Federal Cuenta de Cheques en Dlares Cuenta de Cheques en Euros Cuenta de Cheques en Libras Cuenta de Cheques en Yenes TITULOS RECIBIDOS EN REPORTO Valores Gubernamentales. Ttulos Bancarios. Papel Privado.
Valores del portafolio de Inversin Cartera total agrupada en cada uno de los siguientes grupos: OPERACIONES DE PRESTAMO DE VALORES Y DERIVADAS Valores a Recibir en Operaciones de Prstamo de Valores C01 C02 Ttulos Accionarios. Ttulos de Deuda.
Instrumentos Financieros Derivados (ttulos opcionales) D01 D02 D03 D04 D05 D06 D07 D08 Ttulos Accionarios. Indices de Precios. Forward Swap Notas Estructuradas Futuro Ttulos Opcionales Opciones
TITULOS PARA NEGOCIAR INTERNACIONALES Inversiones en Acciones Internacionales S01 S02 S03 Industriales Comerciales Comunicaciones y Transportes
S04 S05
Servicios Varios Inversin en Ttulos de Deuda Internacionales
REPORTE: IP-IN COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES DESCRIPCION DE REGISTRO CONTENIDO: INFORMACION DE LAS SOCIEDADES DE INVERSION PARA EL PUBLICO INVERSIONISTA ARCHIVO ORGANIZACION SECUENCIAL REF 1 2 3 4 5 6 DESCRIPCION IDENTIFICADOR DE REGISTRO CLAVE DE LA SOCIEDAD INFORMACION FINANCIERA FECHA NUM. SEQ. CONCEPTO / CANTIDAD TI PO N AN AN N N AN N AN AN AN N N AN AN AN AN POSICIONES DE A 1 2 3 10 11 19 22 238 22 22 22 202 202 22 22 22 22 9 10 18 21 201 245 201 201 201 219 219 201 201 201 201 3 180 8 180 180 180 18 18 180 180 180 180 LONG 2 7 1 8 HOJA: 115 1/2 FECHA: / / SISTEMA SOCIEDADES DE INVERSION
LONGITUD REG. 300 OBSERVACIONES Constante "15" Clave de la Sociedad segn BMV Valores posibles M = Mensual Formato: DDMMAAAA SEQ 001 002 003 004 005 006 007 008 054 009 055 CLAVE RV RVF RVM D DF DM Datos Generales de la Sociedad de Inversin Nombre completo de la sociedad de inversin Fecha de cruce en Bolsa (DDMMAAAA) Operadora de la Sociedad Director Direccin Telfono Fax E-mail Pgina de Internet Objetivo de inversin TIPO DE SOCIEDAD DESCRIPCION SOC. DE INV. DE RENTA VARIABLE PARA PERSONAS FISICAS Y MORALES SOC. DE INV. DE RENTA VARIABLE PARA PERSONAS FISICAS SOC. DE INV. DE RENTA VARIABLE PARA PERSONAS MORALES SOC. DE INV. DE DEUDA PARA PERSONAS FISICAS Y MORALES SOC. DE INV. DE DEUDA PARA PERSONAS FISICAS SOC. DE INV. DE DEUDA PARA PERSONAS MORALES
AN
22
201
180
CLASIFICACION DE LA SOCIEDAD, UTILIZAR LAS CLAVES SIGUIENTES: SOC DE INV. INSTRUMENTOS DE DEUDA CLASIFICADA EN: CORTO PLAZO MEDIANO PLAZO LARGO PLAZO
IDCPZO IDMPZO IDLPZO
SOC. DE INV. EN RENTA VARIABLE CLASIFICADA EN: RVESACC ESPECIALIZADA EN ACCIONES RV>ACC MAYORITARIAMENTE EN ACCIONES RV>DEU MAYORITARIEMENTE EN VALORES DE DEUDA RVESDEU ESPECIALIZADAS DE DEUDA SOCIEDADES DE INVERSION ESPECIALIZADA GUBERNAMENTAL PRIVADO SECTORIAL REGIONAL OTROS INDIZADA O DE COBERTURA DISCRECIONAL EN INDICES DISCRECIONAL EN TASAS DISCRECIONAL EN DIVISAS DISCRECIONAL COMBINADA
SIEGUB SIEPRIV SIESEC SIEREG SIEOTR SIEIND
SIDISCIND SIDISCTAS SIDISCDIV SIDISCCOM
AN AN AN AN
22 22 22 22
201 201 201 201
180 180 180 180
011 012 013 014
Calificacin Riesgo Diversificacin Indice de Referencia Evolucin de la sociedad de inversin Calificacin cierre mes actual Calificacin cierre mes anterior Calificacin cierre ao anterior Calificacin cierre ao antepasado Rotacin Cartera Rotacin cierre mensual ( 6 enteros, 3 decimales) Rotacin acumulada, del ao ( 6 enteros, 3 decimales) Rotacin ltimos 12 meses ( 6 enteros, 3 decimales) Rotacin cierre ao pasado ( 6 enteros, 3 decimales) Rotacin cierre ao antepasado ( 6 enteros, 3 decimales)
AN AN AN AN
22 22 22 22
201 201 201 201
180 180 180 180
017 018 019 020
N N N N N
220 220 220 220 220
237 237 237 237 237
18 18 18 18 18
021 022 023 024 025
N N N N N
202 202 202 202 202
219 219 219 219 219
18 18 18 18 18
VALORES DEL PORTAFOLIO DE INVERSION TITULOS PARA NEGOCIAR Inversiones en Acciones A01 Industriales A02 Comerciales A03 Comunicaciones y Transportes A04 Servicios A05 Varios
REPORTE: IP-IN COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES DESCRIPCION DE REGISTRO CONTENIDO: INFORMACION DE LA SOCIEDADES DE INVERSION PARA EL PUBLICO INVERSIONISTA ARCHIVO ORGANIZACION SECUENCIAL REF DESCRIPCION TI PO N N N N N POSICIONES DE 202 202 202 202 202 A 219 219 219 219 219 18 18 18 18 18 B01 B02 B03 B04 B05 B06 B07 B08 Inversin en Ttulos de Deuda Valores Gubernamentales Federales Nacionales Ttulos Bancarios Papel Privado Valores Emitidos por Municipios y Estados, sin aval del Gobierno Federal Cuenta de Cheques en Dlares Cuenta de Cheques en Euros Cuenta de Cheques en Libras Cuenta de Cheques en Yenes TITULOS RECIBIDOS EN REPORTO Valores Gubernamentales Ttulos Bancarios Papel Privado OPERACIONES DE PRESTAMO DE VALORES Y DERIVADAS Valores a Recibir en Operaciones de Prstamo de Valores Ttulos Accionarios. Ttulos de Deuda. Instrumentos Financieros Derivados (ttulos opcionales) Ttulos Accionarios. Indices de Precios. Forward Swap Notas Estructuradas Futuro Ttulos Opcionales Opciones LONG HOJA: 115 2/2 FECHA: / / SISTEMA SOCIEDADES DE INVERSION
N N
202 202
219 219
18 18
R01 R02 R03
N N N N N N N N N N
202 202 202 202 202 202 202 202 202 202
219 219 219 219 219 219 219 219 219 219
18 18 18 18 18 18 18 18 18 18
C01 C02 D01 D02 D03 D04 D05 D06 D07 D08
N N N N N N N N N AN
202 202 202 202 202 202 202 202 202 246
219 219 219 219 219 219 219 219 219 300
18 18 18 18 18 18 18 18 18 55
FILLER
TITULOS PARA NEGOCIAR INTERNACIONALES Inversiones en Acciones Internacionales S01 Industriales S02 Comerciales S03 Comunicaciones y Transportes S04 Servicios S05 Varios Inversin en Ttulos de Deuda Internacionales T01 Valores Gubernamentales T06 De Organismos Internacionales T02 Ttulos Bancarios T03 Papel Privado Blancos NOTA: DATOS ALFANUMERICOS JUSTIFICAR IZQUIERDA. DATOS NUMERICOS JUSTIFICAR A LA DERECHA.
COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES REPORTE: IP-CL INFORMACION DE SOCIEDADES DE INVERSION PARA EL PUBLICO INVERSIONISTA POR CLASE Y SERIE H O J A 116 CLAVE: _____________________ DEUDA MORALES ( ) FECHA: (DIA,MES,AO) : ___/___/___/
NOMBRE DE LA SOCIEDAD: ________________________________________________________________________ TIPO DE SOC. DE INVERSION: INFORMACION: RENTA VARIABLE ( ) MENSUAL ( ) DEUDA ( ) DEUDA FISICAS ( )
SEQ 015 016 Monto de Inversin Inicial Plazo mnimo de permanencia Comisiones y Gastos Cobrados Comisin de Entrada Comisin de Salida Cuota de Administracin Cuota de Operacin Cuota de Distribucin Gastos Generales / Activos Totales Comisin por Compra-Venta de Val. / Act. Totales Gastos Totales / Activos Totales ACTIVOS Activos Totales Cierre del mes actual Activos Totales Cierre del mes anterior Activos Totales Cierre del ao pasado Activos Totales Cierre del ao antepasado CLIENTES Nmero de Clientes Cierre mes actual Nmero de Clientes Cierre mes anterior Nmero de Clientes Cierre ao pasado Nmero de Clientes Cierre ao antepasado PRECIO DE MERCADO DE ACCIONES PROPIAS Precio Mercado ltimo da del mes actual Precio Mercado ltimo da del mes anterior Precio Mercado ltimo da del mismo mes ao anterior Precio Mercado ltimo da del ao pasado Precio Mercado ltimo da del ao antepasado AVISOS DE DERECHO DE ACCIONES DE LA SOCIEDAD Tipo de Derecho Fecha de aviso de Ex-Cupn o Ex-Derecho (DDMMAAAA) Ultimo Precio Fecha Ultima Cotizacin (DDMMAAAA) Precio Ajustado Cupn Vigente Valor Nominal
CLASE __
CLASE __
CLASE __
CLASE __
CLASE __
026 027 028 029 030 031 032 033
034 035 036 037
038 039 040 041
042 043 044 045 046
047 048 049 050 051 052 053
INSTRUCTIVO SOCIEDADES DE INVERSION HOJA 117 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE IP-CL INFORMACION DE SOCIEDADES DE INVERSION PARA EL PUBLICO INVERSIONISTA POR CLASE Y SERIE 1/4
1.
NOMBRE DE LA SOCIEDAD.- Razn o denominacin social completa de la Sociedad de Inversin de que se trate, de conformidad con el oficio de aprobacin de estatutos o, en su caso, el ltimo oficio de anotacin marginal en el Registro. En el caso de que el tipo de sociedad no forme parte de la razn o denominacin social, agregar el tipo de sociedad de inversin que corresponda. CLAVE.- Clave vigente de identificacin de la Sociedad de Inversin de que se trate, de conformidad con la autorizacin otorgada por la BMV. TIPO DE SOCIEDAD DE INVERSION.- Marcar con X el tipo de sociedad segn corresponda: Renta Variable, Deuda, Deuda Fsicas, Deuda Morales.
2. 3.
4.
INFORMACION FINANCIERA.- Identificar el tipo de informacin con las claves siguientes: M = Mensual.
5. 6. 7. SEQ 015
FECHA.- Da, Mes, Ao de la informacin. CLASE.- Registrar la clave que corresponda de acuerdo a la clase de serie accionaria. NUMEROS SECUENCIALES.- Descripcin de los No. SEQ. CONCEPTO Monto de Inversin Inicial. DESCRIPCION Monto Mnimo para iniciar una cuenta de Inversin o sugerido, de acuerdo al ltimo Prospecto de Informacin autorizado por la Comisin. En caso de que en el prospecto no se establezca o sea sugerido anotar cero. Reportarse en pesos sin centavos. Tiempo mnimo, en das, que deber permanecer el cliente en la sociedad de inversin, de acuerdo al ltimo Prospecto de Informacin al Inversionista autorizado por la Comisin. En caso de que en el prospecto no se establezca o sea sugerido anotar cero. Para los fondos de liquidacin mismo da la permanencia ser de un da. Comisiones y Gastos Cobrados.
016
Plazo mnimo de permanencia.
026
Comisin de Entrada mes actual. En el caso de que las comisiones sean diferenciadas por cliente se anotar el porcentaje mximo autorizado de acuerdo con la circular aplicable. En el caso de que las comisiones sean las mismas para todos los clientes se anotar el porcentaje establecido por la operadora. (3 enteros, 3 decimales)
027
Comisin de Salida mes actual.
En el caso de que las comisiones sean diferenciadas por cliente se anotar el porcentaje mximo autorizado de acuerdo con la circular aplicable. En el caso de que las comisiones sean las mismas para todos los clientes se anotar el porcentaje establecido por la operadora. (3 enteros, 3 decimales)
028
Cuota de Administracin.
Porcentaje promedio ponderado de cuota efectivamente pagada a la operadora expresada en forma anual. (3 enteros, 3 decimales) Determinar de la siguiente manera: Suma de las Provisiones diarias correspondiente a la cuota de administracin mensual Entre Promedio mensual de activos netos Entre Nmero de das efectivos del mes Por 365 das Igual Porcentaje promedio ponderado Porcentaje Anualizado y realmente cobrado por la operadora o casa de bolsa al fondo, por el concepto de operacin durante el mes al que corresponde la informacin. (3 enteros, 3 decimales) Entindase por operacin, la compra -venta de valores integrantes de la cartera de la sociedad de inversin. Suma de las provisiones diarias correspondiente a la Cuota de Operacin Mensual Entre Promedio mensual de activos netos Entre Nmero de das efectivos del mes Por 365 das Igual Porcentaje promedio ponderado Porcentaje Anualizado y realmente cobrado por la operadora o la distribuidora al fondo, por el concepto de distribucin, durante el mes al que corresponde la informacin. (3 enteros, 3 decimales) Suma de las provisiones diarias, correspondiente a la Cuota de Distribucin Mensual Entre Promedio mensual de activos netos Entre Nmero de das efectivos del mes Por 365 das Igual Porcentaje promedio ponderado
029
Cuota de Operacin.
030
Cuota de Distribucin.
INSTRUCTIVO SOCIEDADES DE INVERSION HOJA 117 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE IP-CL INFORMACION DE SOCIEDADES DE INVERSION PARA EL PUBLICO INVERSIONISTA POR CLASE Y SERIE 3/4 031 Gastos Generales/Activos Totales. Porcentaje de dividir el importe en pesos de los Gastos Generales del mes al que corresponde la informacin entre el Activo Total promedio del mismo mes (3 enteros, 3 decimales) En donde: Gastos Generales = Servicios Administrativos, de Operacin y de Distribucin pagados a la Operadora y a otras entidades autorizadas para proporcionar estos servicios. 521700, 521800, 520300 y 521000 032 Comisin por Compra-Venta de Valores/Activos Totales. Porcentaje de dividir el importe en pesos de las comisiones de las operaciones de Compra - Venta de valores integrantes de la cartera entre los Activos Totales promedio del mes de que se trate. (3 enteros, 3 decimales) Anotar el porcentaje resultado de dividir: GASTOS TOTALES DEL MES al que corresponde la informacin, incluidos los de administracin (generales propios del giro del negocio) generados y devengados durante el mes Entre: El ACTIVO TOTAL PROMEDIO del mes de que se trate. (3 enteros, 3 decimales) Activos 034 035 036 037 Activos Totales Cierre del mes actual. Activos Totales Cierre del mes anterior. Activos Totales Cierre del ao pasado. Activos Totales Cierre del ao antepasado. Activo Total del fondo al ltimo da hbil del mes al que corresponde la informacin. Activo Total del fondo al ltimo da hbil del mes inmediato anterior al que corresponde la informacin. Activo Total del fondo al ltimo da hbil del ao inmediato anterior al que corresponde la informacin. Activo Total del fondo al ltimo da hbil del ao antepasado.
033
Gastos Totales/Activo Total.
Clientes 038 Nmero de clientes Cierre mes actual. Nmero de clientes Cierre mes anterior. Nmero de clientes Cierre ao pasado. Nmero de clientes Cierre ao antepasado. Total de Clientes-Cuentas de accionistas de la sociedad de inversin al cierre del ltimo da hbil del mes al que corresponde la informacin. Total de Clientes-Cuentas de accionistas de la sociedad de inversin al cierre del ltimo da hbil del mes inmediato anterior al que corresponde la informacin. Total de Clientes-Cuentas de accionistas de la sociedad de inversin al cierre del ltimo da hbil del ao inmediato anterior al que corresponde la informacin. Total de Clientes-Cuentas de accionistas de la sociedad de inversin al cierre del ltimo da hbil del ao antepasado con respecto del ao al que corresponde la informacin.
039
040
041
Precio 042 Precio Mercado ltimo da del mes actual. Precio Mercado ltimo da del mes anterior. Precio Mercado ltimo da del mismo mes ao anterior. Precio Mercado ltimo da del ao pasado. Precio Mercado ltimo da del ao antepasado. Precio de Mercado registrado en la BMV ajustado en su caso por derechos, el ltimo da hbil del mes al que corresponde la informacin. (12 enteros, 6 decimales) Precio de Mercado registrado en la BMV ajustado en su caso por derechos, el ltimo da hbil del mes inmediato anterior al que corresponde la informacin. (12 enteros, 6 decimales) Precio de Mercado registrado en la BMV ajustado en su caso por derechos, el ltimo da hbil del mismo mes de revisin, del ao anterior. (12 enteros, 6 decimales) Precio de Mercado registrado en la BMV ajustado en su caso por derechos, el ltimo da hbil del ao inmediato anterior. (12 enteros, 6 decimales) Precio de Mercado ajustado en su caso por derechos, registrado en la BMV el ltimo da hbil del ao antepasado. (12 enteros, 6 decimales)
043
044
045
046
Avisos de Derecho Otorgados por la Sociedad 047 Clave segn tipo de derecho. S = Split.- Operacin que aumenta el nmero de acciones en circulacin, sin que aumente el monto del capital social suscrito y pagado. SI = Split Inverso.- Reduccin de acciones en circulacin, sin variar el monto del capital suscrito y pagado. D = Dividendos.- Parte de las utilidades que se decreta distribuir, que le corresponde a cada uno de los accionistas, por accin, pudiendo ser en efectivo o acciones. SD = Split y Dividendos.SDI = Split Inverso y Dividendos. N/A = Cuando no aplica ningn tipo de derecho. El ltimo otorgado mantenindolo hasta que se ejerza otro derecho. Fecha con la que aparece el registro en la BMV del exderecho. (DDMMAAAA). Precio de mercado que coincida con la fecha reportada en el numeral 48. (12 enteros, 6 decimales) Fecha del da hbil anterior a la que se report en el numeral 48. (DDMMAAAA) Precio dado a conocer en la fecha que corresponde el numeral 48. (12 enteros, 6 decimales) Nmero de cupn vigente, segn INDEVAL y si no lo tiene anotar cero. Valor nominal de la accin propia de la sociedad de inversin, de conformidad con la inscripcin en el Registro, o en su caso la anotacin marginal correspondiente. (12 enteros, 6 decimales) ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 531
048 049 050 051 052 053
Fecha aviso de Ex-Cupn o Ex-Derecho. Ultimo Precio. Fecha Ultima Cotizacin. Precio ajustado. Cupn vigente. Valor Nominal.
REPORTE: IP-CL COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES DESCRIPCION DE REGISTRO CONTENIDO: INFORMACION DE SOCIEDADES DE INVERSION PARA EL PUBLICO INVERSIONISTA POR CLASE Y SERIE FECHA: / / SISTEMA SOCIEDADES DE INVERSION HOJA: 118
ARCHIVO ORGANIZACION SECUENCIAL REF 1 2 3 4 5 6 DESCRIPCION IDENTIFICADOR DE REGISTRO CLAVE DE LA SOCIEDAD INFORMACION FINANCIERA FECHA NUM. SEQ. IMPORTE / PRECIO / PORCENTAJE TI PO N AN A N N N N N N N N N N N N POSICIONES DE 1 3 10 11 19 202 202 220 220 220 220 220 220 220 220 A 2 9 10 18 21 219 219 237 237 237 237 237 237 237 237 2 7 1 8 3 18 18 18 18 18 18 18 18 18 18 LONG
LONGITUD REG. 300 OBSERVACIONES Constante "19" Clave de la Sociedad segn BMV Valores posibles M = Mensual Formato: DDMMAAAA SEQ 015 016 026 027 028 029 030 031 032 033 Datos Generales de la Sociedad de Inversin Monto de Inversin Inicial Plazo mnimo de permanencia en das COMISION de Entrada ( 3 enteros, 3 decimales) Comisin de Salida ( 3 enteros, 3 decimales) Cuota de Administracin ( 3 enteros, 3 decimales) Cuota de Operacin ( 3 enteros, 3 decimales) Cuota de Distribucin ( 3 enteros, 3 decimales) Gastos Generales / Activos Totales ( 3 enteros, 3 decimales) Comisin por Compra-Venta de Val. / Act. Totales (3 enteros, 3 decimales) Gastos Totales / Activos Totales ( 3 enteros, 3 decimales) ACTIVOS N N N N 202 202 202 202 219 219 219 219 18 18 18 18 034 035 036 037 Activos Totales cierre del mes actual Activos Totales cierre del mes anterior Activos Totales cierre del ao pasado Activos Totales cierre del ao antepasado CLIENTES N N N N 202 202 202 202 219 219 219 219 18 18 18 18 038 039 040 041 Nmero de Clientes cierre mes actual Nmero de Clientes cierre mes anterior Nmero de Clientes cierre ao pasado Nmero de Clientes cierre ao antepasado PRECIOS N N N N N 220 220 220 220 220 237 237 237 237 237 18 18 18 18 18 042 043 044 045 046 Precio Mercado ltimo da del mes actual ( 12 enteros, 6 decimales) Precio Mercado ltimo da del mes anterior ( 12 enteros, 6 decimales) Precio Mercado ltimo da del mismo mes ao anterior ( 12 enteros, 6 decimales) Precio Mercado ltimo da del ao pasado ( 12 enteros, 6 decimales) Precio Mercado ltimo da del ao antepasado ( 12 enteros, 6 decimales) AVISOS DE DERECHO ACCIONES PROPIAS AN 22 201 180 047 Clave segn Tipo de Derecho: S = Split SI = Split Inverso D = Dividendo SD = Split y Dividendo SDI = Split Inverso y Dividendo N/A = Cuando no aplica ningn tipo de derecho N N N N N N 238 220 238 220 202 220 246 253 245 237 245 237 219 237 252 300 8 18 8 18 18 18 7 48 048 049 050 051 052 053 Fecha de aviso de Ex-Cupn o Ex-Derecho (DDMMAAAA) Ultimo Precio ( 12 enteros, 6 decimales) Fecha Ultima Cotizacin (DDMMAAAA) Precio Ajustado ( 12 enteros, 6 decimales) Cupn Vigente Valor Nominal ( 12 enteros, 6 decimales)
SERIE (CLASE) FILLER
AN AN
Registrar la clave que corresponda de acuerdo a la clase de serie accionaria. Blancos NOTA: DATOS ALFANUMERICOS JUSTIFICAR IZQUIERDA. DATOS NUMERICOS JUSTIFICAR A LA DERECHA.

REPORTE: IP-CO NOMBRE DE LA SOCIEDAD: ____________________________________________________ TIPO DE SOC. DE INVERSION: INFORMACION: RENTA VARIABLE ( ) MENSUAL ( ) DEUDA ( ) DEUDA FISICAS ( ) DEUDA MORALES ( ) FECHA (DIA-MES-AO):___/___/______/ COMISIONES Y REMUNERACIONES POR LA PRESTACION DE SERVICIOS HOJA 119 1/2 CLAVE:__________
Fecha Aprobacin Clave Concepto Prestador(es) del Servicio Consejo Admn. Firma del Contrato Clase
Comisiones y/o Remuneraciones del Mes Clave de la base Importe Base % Importe de Comisin y/o Remuneracin Pago D S M T
Periodicidad de: Provisin A D S M T A Total Devengado de Remuneracin y/o Comisin del Mes (A)
Razn Financiera Activo Total Promedio del Mes (B) Porcentaje de la Razn Financiera por concepto % = [ (A) / (B) ]
01 02 03 04 05 06 12 12 12 14 14 14
Pagadas por el Cliente Incumplimiento Plazo Mnimo Permanencia Incumplimiento Saldo Mnimo de Inversin Servicio por Emisin Estados de Cuenta Servicio por Asesora Compra de Acciones Venta de Acciones Servicios de Custodia de Acciones Servicios de Custodia de Acciones Servicios de Custodia de Acciones Servicios de Administracin de Acciones Servicios de Administracin de Acciones Servicios de Administracin de Acciones Pagadas por la Soc de Inv. Administracin de Activos (SO) Administracin Activos S/ Desempeo (SO) Distribucin de Acciones (SO) Valuacin de Acciones (SO) Depsito Acciones de la SI (SO) Depsito Valores SI (SO) Depsito Valores (SO) Custodia Acciones de la SI (SO) Custodia Valores SI (SO) Custodia Valores (SO) Contabilidad (SO) Administrativos (SO) Sistemas (SO) Administracin de Riesgos (SO) Distribucin de Acciones Distribucin de Acciones Distribucin de Acciones Distribucin de Acciones Distribucin de Acciones Distribucin de Acciones Distribucin de Acciones Distribucin de Acciones Distribucin de Acciones Valuacin de Acciones Calificacin de la SI Proveedura de Precios Depsito Acciones de la SI Depsito Valores SI Depsito Valores Custodia Acciones de la SI Custodia Valores SI Custodia Valores
701 702 703 704 707 708 709 710 711 712 713 714 715 716 803 803 803 803 803 803 803 803 803 804 805 806 807 808 809 810 811 812
Nombre y Firma
Nombre y Firma
El Director de la Sociedad de Inversin
El Director de la Operadora
REPORTE: IP-CO NOMBRE DE LA SOCIEDAD: ____________________________________________________ TIPO DE SOC. DE INVERSION: INFORMACION: RENTA VARIABLE ( ) MENSUAL ( ) DEUDA ( )
COMISIONES Y REMUNERACIONES POR LA PRESTACION DE SERVICIOS
HOJA 119 2/2
DEUDA FISICAS ( )
DEUDA MORALES ( ) FECHA (DIA-MES-AO):___/___/______/
CLAVE:__________
Fecha Aprobacin Prestador(es) del Servicio Consejo Admn. Firma del Contrato
Comisiones y/o Remuneraciones del Mes Clave Clase de la base Pago Importe Base % Importe de Comisin y/o Remuneracin D S M
Periodicidad de: Provisin T A D S M T A Total Devengado de Remuneracin y/o Comisin del Mes (A)
Razn Financiera Activo Total Promedio del Mes (B) Porcentaje % = [ (A) / (B) ]
Clave
Concepto
Pagadas por la Soc de Inv. 813 814 814 814 815 815 815 816 310 320 330 040 050 060 070 910 920 930 940 950 300 300 300 Contabilidad Administrativos de la Sociedad Administrativos de la Sociedad Administrativos de la Sociedad Sistemas Sistemas Sistemas Administracin de Riesgos Auditoria Contable Auditoria Administrativa Auditoria Legal Publicidad Radio Publicidad Televisin Publicidad Prensa Publicidad Otros Medios Suscripciones y cuotas CNBV Suscripciones y cuotas Bolsa Suscripciones y cuotas INDEVAL Suscripciones y cuotas Asociaciones Suscripciones y cuotas Otras Otros Otros Otros
Nombre y Firma
Nombre y Firma
El Director de la Sociedad de Inversin
El Director de la Operadora
INSTRUCTIVO SOCIEDADES DE INVERSION HOJA 120 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: IP-CO COMISIONES Y REMUNERACIONES POR LA PRESTACION DE SERVICIOS 1/4 1. NOMBRE DE LA SOCIEDAD.- Razn o denominacin social completa de la Sociedad de Inversin de que se trate, de conformidad con el oficio de aprobacin de estatutos o, en su caso, el ltimo oficio de anotacin marginal en el Registro. En el caso de que el tipo de sociedad no forme parte de la razn o denominacin social, agregar el tipo de sociedad de inversin que corresponda CLAVE.- Clave vigente de identificacin de la Sociedad de Inversin de que se trate, de conformidad con la autorizacin otorgada por la BMV TIPO DE SOCIEDAD DE INVERSION.- Marcar con X el tipo de sociedad segn corresponda: Renta Variable, Deuda, Deuda Fsicas, Deuda Morales INFORMACION FINANCIERA.- Identificar el tipo de informacin con las claves siguientes: M = Mensual FECHA.- Da, Mes y Ao de la informacin. (DDMMAAAA) Concepto Pagadas por Cliente al Prestador Servicios Incumplimiento Plazo Mnimo Permanencia Incumplimiento Saldo Mnimo de Inversin Servicio por Emisin Estados de Cuenta Servicio por Asesora Compra de Acciones Venta de Acciones Servicios de Custodia de Acciones Servicios de Custodia de Acciones Servicios de Custodia de Acciones Servicios de Administracin de Acciones Servicios de Administracin de Acciones Servicios de Administracin de Acciones Pagadas por la Soc. de Inv. Administracin de Activos (SO) Administracin Activos S/ Desempeo (SO) Distribucin de Acciones (SO) Valuacin de Acciones (SO) Depsito Acciones de la SI (SO) Depsito Valores SI (SO) Depsito Valores (SO) Custodia Acciones de la SI (SO) Custodia Valores SI (SO) Custodia Valores (SO) Contabilidad (SO) Administrativos (SO) Sistemas (SO) Administracin de Riesgos (SO) Distribucin de Acciones Distribucin de Acciones Valuacin de Acciones Prestador(es) del Servicio Mencionar el nmero secuencial respectivo a cada tipo de Prestador de Servicios que corresponda al concepto de comisiones o remuneraciones que se paguen. Cuando se trate de diferentes prestadores del mismo servicio, se deber utilizar el mismo nmero secuencial y distinta clave o nombre del prestador de servicios. Esta informacin deber ser proporcionada por la Sociedad de Inversin o, en su caso, por la entidad distribuidora, siempre y cuando la SI verifique y valide su entrega.
2. 3. 4. 5.
01 02 03 04 05 06 12 12 12 14 14 14
701 702 703 704 707 708 709 710 711 712 713 714 715 716 803 803 804
Escribir el nmero secuencial que corresponda a cada tipo de Prestador de Servicios que corresponda al concepto de comisiones o remuneraciones. Cuando se trata de diferentes prestadores del mismo servicio, se deber utilizar el mismo nmero secuencial y distinta clave o nombre del prestador de servicios. En este apartado, como en todos los relativos a este Reporte IP-CO, cuando algn nmero secuencial no aplique a la sociedad de inversin, se deber registrar N/A.
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6.
805 Calificacin de la SI 806 Proveedura de Precios 807 Depsito Acciones de la SI 808 Depsito Valores SI 809 Depsito Valores 810 Custodia Acciones de la SI 811 Custodia Valores SI 812 Custodia Valores 813 Contabilidad 814 Administrativos de la Sociedad 803 Distribucin de Acciones 815 Sistemas 815 Sistemas 816 Administracin de Riesgos 310 Auditoria Contable 320 Auditoria Administrativa 330 Auditoria Legal 040 Publicidad en Radio 050 Publicidad en Televisin 060 Publicidad en Prensa 070 Publicidad en Otros Medios 910 Suscripciones y cuotas CNBV 920 Suscripciones y cuotas Bolsa 930 Suscripciones y cuotas INDEVAL 940 Suscripciones y cuotas Asociaciones 950 Suscripciones y cuotas Otras 300 Otros 300 Otros Nota: Los Distribuidores debern proporcionar de la informacin necesaria a la Sociedad de Inversin, para dar cumplimiento en los trminos y plazos establecidos en las Disposiciones de Carcter General dirigidas a las Sociedades de Inversin, y cuando fuera el necesario establecerlo de manera contractual entre la Sociedad de Inversin y el Distribuidor. Prestador del Servicio.- Anotar la clave completa que corresponda a cada uno de los Prestadores de Servicios, de acuerdo al Catlogo del Sistema Financiero Mexicano (CASFIM), ubicado en la direccin electrnica siguiente: www.shcp.gob.mx/../ieo/n_docscasfim.html Ejemplo: Clave: Razn Social 25-001 Bolsa Mexicana de Valores
Cuando el Prestador de Servicios no est incluido en el referido Padrn, se deber mencionar el nombre completo, razn o denominacin social del prestador de servicios. ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 536
7.
8.
Consejo Admn.- Mencionar la informacin relativa a la fecha de la aprobacin o modificaciones del importe, base o porcentajes de comisiones o remuneraciones por parte del Consejo de Administracin, en el formato: DDMMAAAA Firma del Contrato.- Mencionar la informacin relativa a la fecha de la firma original o de modificacin del contrato respectivo de prestacin de servicios, en el formato: DDMMAAAA INSTRUCTIVO SOCIEDADES DE INVERSION HOJA 120 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL REPORTE: IP-CO COMISIONES Y REMUNERACIONES POR LA PRESTACION DE SERVICIOS 3/4
9.
Clase.- Registrar las distintas clase de acciones que componen el capital social, as mismo, los secuenciales indicados en el inciso 6 de este instructivo, debern ser repetidos tantas veces sea necesario para informar de todos los prestadores de servicio que se tengan contratados por la sociedad de inversin.
10. Clave de la Base.- Mencionar la clave de la base que se utiliza para efectuar o determinar el clculo de cada una de las comisiones o remuneraciones. (AT: Activo Total, AN: Activo Neto, SP: Saldo Promedio, CF: Cantidad o importe Fijo, CV: Cantidad o importe Variable, OB: Otra Base utilizada) 11. Importe de la Base del Clculo Mencionar el importe de la base sobre el cual se determina el pago o provisin de la comisin o remuneracin que corresponda. Nota: Cuando el importe sea determinado por cantidad fija y variable, se deber registrar las dos cantidades. (18 enteros)
12.
% Mencionar el porcentaje que se pag o se provision por el concepto de comisin o remuneracin que corresponda, para el inversionista o para la sociedad de inversin, segn corresponda. (3 enteros y tres decimales)
13.
Importe de Comisin o Remuneracin Mencionar el importe en que se pag o provision mensualmente, segn corresponda, por el concepto de comisin o remuneracin, por parte del inversionista o por parte de la sociedad de inversin, segn se trate. (18 enteros)
14. Periodicidad de Pago.- Mencionar la periodicidad con la que se efecta el pago de la comisin o remuneracin correspondiente a cada concepto, como corresponda: [D(Diaria), S(Semanal), M(Mensual), T(Trimestral), A(Anual)] 15. Periodicidad de Provisin.- Mencionar la periodicidad con la que se efecta la provisin de la comisin o remuneracin correspondiente a cada concepto. [D(Diaria), S(Semanal), M(Mensual), T(Trimestral), A(Anual)]
16. Razn Financiera Total Devengado de Remuneraciones y/o Comisiones del Mes por Concepto (A) Resultado de cada uno de los conceptos de comisiones y remuneraciones devengados por la propia sociedad de inversin a los distintos prestadores de servicios durante el mes que corresponda. (3 enteros y 3 decimales) Activo Total Promedio del Mes (B) Resultado de la sumatoria del saldo diario natural del activo total de la sociedad de inversin dividido entre el nmero de das naturales del mes. (18 enteros) Porcentaje de la Razn Financiera por Concepto % = (A) / (B) Resultado de la divisin del Total Devengado de Remuneraciones y/o Comisiones de cada concepto, del mes, entre el Activo Total Promedio del mes. (3 enteros y 3 decimales)
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17.
Razn Financiera.- Suma Total Devengado de Remuneraciones y/o Comisiones del Mes (A) Resultado de la sumatoria de todos los conceptos de comisiones y remuneraciones devengados por la propia sociedad de inversin a los distintos prestadores de servicios durante el mes que corresponda. (18 enteros y 3 decimales) Activo Total Promedio del Mes (B) Resultado de la sumatoria de todos los saldos diarios naturales del activo total de la sociedad de inversin dividido entre el nmero de das naturales del mes. (18 enteros) Porcentaje por Concepto % = (A) / (B) Resultado de la divisin del Total Devengado de Remuneraciones y/o Comisiones del mes entre el Activo Total Promedio del mes. (3 enteros y 3 decimales)
18. 19.
NOMBRE Y FIRMA.- Del Director de la Operadora /Administradora. NOMBRE Y FIRMA.- Del Director de la Sociedad de Inversin.
REPORTE: IP-CO COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES DESCRIPCION DE REGISTRO CONTENIDO COMISIONES Y REMUNERACIONES POR LA PRESTACION DE SERVICIOS ARCHIVO ORGANIZACION SECUENCIAL REF 1 2 3 4 5 DESCRIPCION IDENTIFICADOR DE REGISTRO CLAVE DE LA SOCIEDAD INFORMACION FINANCIERA FECHA NUMERO SEQ TI PO N AN A N N POSICIONES DE A 1 2 3 10 11 19 9 10 18 21 LONG 2 7 1 8 3
LONGITUD REG. 341 OBSERVACIONES Constante "17" Clave de la Sociedad segn BMV Valores posibles: M Mensual Formato: DDMMAAAA Utilizar Nmeros Siguientes para: Pagadas por el Cliente 01 Incumplimiento Plazo Mnimo Permanencia 02 Incumplimiento Saldo Mnimo de Inversin 03 Servicio por Emisin Estados de Cuenta 04 Servicio por Asesora 05 Compra de Acciones 06 Venta de Acciones 12 Servicios de Custodia de Acciones 12 Servicios de Custodia de Acciones 12 Servicios de Custodia de Acciones 14 Servicios de Administracin de Acciones 14 Servicios de Administracin de Acciones 14 Servicios de Administracin de Acciones Pagadas por la Soc de Inv. 701 Administracin de Activos (SO) 702 Administracin Activos S/ Desempeo (SO) 703 Distribucin de Acciones (SO) 704 Valuacin de Acciones (SO) 707 Depsito Acciones de la SI (SO) 708 Depsito Valores SI (SO) 709 Depsito Valores (SO) 710 Custodia Acciones de la SI (SO) 711 Custodia Valores SI (SO) 712 Custodia Valores (SO) 713 Contabilidad (SO) 714 Administrativos (SO) 715 Sistemas (SO) 716 Administracin de Riesgos (SO) 803 Distribucin de Acciones 804 Valuacin de Acciones 805 Calificacin de la SI 806 Proveedura de Precios 807 Depsito Acciones de la SI 808 Depsito Valores SI 809 Depsito Valores 810 Custodia Acciones de la SI 811 Custodia Valores SI 812 Custodia Valores 813 Contabilidad 814 Administrativos de la sociedad 815 Sistemas 816 Administracin de Riesgos 310 Auditoria Contable 320 Auditoria Administrativa 330 Auditoria Legal 040 Publicidad Radio 050 Publicidad Televisin 060 Publicidad Prensa 070 Publicidad Otros 910 Suscripciones y cuotas CNBV 920 Suscripciones y cuotas Bolsa 930 Suscripciones y cuotas INDEVAL 940 Suscripciones y cuotas Asociaciones 950 Suscripciones y cuotas Otras 300 Otros Anotar la Clave completa del Prestador de Servicios que corresponda a cada concepto de comisiones o remuneraciones, de conformidad con el Catlogo del Sistema Financiero Mexicano de la CNBV, ubicado en el sitio web: www.shcp.gob.mx/../ieo/n_docscasfim.html En caso de que el Prestador de Servicios no est incluido en el referido Padrn, se deber mencionar el nombre completo, razn o denominacin social del prestador de servicios. Formato: DDMMAAAA Formato: DDMMAAAA Registrar la clave que corresponda de acuerdo a la clase de serie accionara. Utilizar las claves siguientes: AT Activo Total AN Activo Neto SP Saldo Promedio CF Cantidad o Importe Fijo CV Cantidad o Importe Variable OB Otra Base
PRESTADOR(ES) DEL SERVICIO
AN
22
101
80
7 8 9 10
FECHA APROBACION CONSEJO ADMON. FECHA APROBACION FIRMA DEL CONTRATO SERIE (CLASE) CLAVE DE LA BASE
N N AN AN
102 110 118 125
109 117 124 127
8 8 7 3
REPORTE: IP-CO COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES DESCRIPCION DE REGISTRO CONTENIDO COMISIONES Y REMUNERACIONES POR LA PRESTACION DE SERVICIOS HOJA: 121 2/2 FECHA: / / SISTEMA SOCIEDADES DE INVERSION
LONGITUD REG. 341
REF
DESCRIPCION
TI PO
POSICIONES DE A
LONG
OBSERVACIONES
11
IMPORTE DE LA BASE DEL CALCULO
128
145
18
12
146
151
En porcentaje (3 enteros y 3 decimales)
13
IMPORTE DE COMISION O REMUNERACION
152
169
18
14
PERIODICIDAD DE PAGO: AN AN AN AN AN 170 172 174 176 178 171 173 175 177 179 2 2 2 2 2
Valores posibles: D S M T A Diaria Semanal Mensual Trimestral Anual
15
PERIODICIDAD DE PROVISION AN AN AN AN AN 180 182 184 186 188 181 183 185 187 189 2 2 2 2 2
Valores posibles: D S M T A Diaria Semanal Mensual Trimestral Anual
16
RAZON FINANCIERA DEVENGADO POR CADA CONCEPTO (A) ACTIVO TOTAL PROMEDIO DEL MES (B) PORCENTAJE % = [ (A) / (B) ] N N N 190 208 226 207 225 231 18 18 6 En pesos (18 enteros) En pesos (18 enteros) En porcentaje (3 enteros y 3 decimales)
17
RAZON FINANCIERA TOTAL DEVENGADO EN EL MES POR LA SI (A) ACTIVO TOTAL PROMEDIO DEL MES (B) PORCENTAJE % = [ (A) / (B) ] FILLER N N N AN 232 250 268 274 249 267 273 350 18 18 6 77 En pesos (18 enteros) En pesos (18 enteros) 3 enteros y 3 decimales Blancos
NOTA: LOS DISTRIBUIDORES DEBERAN PROPORCIONAR DE LA INFORMACION NECESARIA A LA SOCIEDAD DE INVERSION, PARA DAR CUMPLIMIENTO EN LOS TERMINOS Y PLAZOS ESTABLECIDOS EN LAS DISPOSICIONES DE CARACTER GENERAL DIRIGIDAS A LAS SOCIEDADES DE INVERSION, Y CUANDO FUERA EL NECESARIO ESTABLECERLO DE MANERA CONTRACTUAL ENTRE LA SOCIEDAD DE INVERSION Y EL DISTRIBUIDOR
DATOS ALFANUMERICOS JUSTIFICAR IZQUIERDA.
DATOS NUMERICOS JUSTIFICAR A LA DERECHA.
HOJA 122 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO PARA ENTREGA DE INFORMACION POR SITI@web 1/4
INTERNET:
Las sociedades debern enviar a la Comisin la informacin correspondiente, en los trminos y condiciones que al efecto establece la Circular respectiva, mediante su transmisin va electrnica utilizando el Sistema Interinstitucional de Transferencia de Informacin (SITI). La informacin deber enviarse una sola vez y se recibir asumiendo que rene todas las caractersticas requeridas, en virtud de lo cual no podr ser modificada, generando el SITI un acuse de recibo electrnico. Una vez revisado el archivo por el SITI y de no reunir la calidad y caractersticas exigibles o ser presentado de forma incompleta, se considerar como no cumplida la obligacin de su presentacin y, en consecuencia, se proceder en los trminos que al efecto establece la regulacin. Cada sociedad deber gestionar ante la Comisin y obtener, con la aprobacin del director general de la misma, hasta 3 claves personales de acceso al sistema, para lo cual deber remitir a la Comisin la solicitud respectiva. El reemplazo de cualquiera de los funcionarios responsables del envo de informacin, deber ser notificado a la Direccin General de Sociedades de Inversin, dentro de los tres das hbiles siguientes al de la sustitucin del funcionario, para gestionar y obtener la nueva clave correspondiente del nuevo usuario. La sociedad responsable del envo de informacin, deber conectarse a la direccin siguiente: http://websiti2.cnbv.gob.mx
CODIGO: PERIODICIDAD:
ASCII La informacin financiera y reportes regulatorios Diarios, Mensuales, Trimestrales y Anuales, segn corresponda, debern enviarse a la Comisin en los trminos y plazos establecidos en las Disposiciones de Carcter General vigentes y aplicables a cada sociedad. Se deja abierta la posibilidad de que la informacin pueda ser enviada en cualquier horario y fecha, en el entendido de que para efectos de cumplimiento de regulacin, los plazos y horarios debern ser das y horas hbiles.
CONTENIDO:
Un mismo archivo podr contener una o varias sociedades, y una o varias fechas-fondo, siempre y cuando la informacin corresponda a un mismo tipo de informacin (D = Diario, M = Mensual, T = Trimestral, A = Anual)
HOJA 122 COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES INSTRUCTIVO PARA ENTREGAR DE INFORMACION POR SITI@web 2/4
NOMBRE DEL ARCHIVO:
Los archivos sern nombrados como a continuacin se indica: Nombre del Archivo Aplica a: SIDDMMAA.PRN Sociedades de Inversin (SIRV-SIID) SCDDMMAA.PRN Sociedades de Inversin de Capitales SODDMMAA.PRN Sociedades Operadoras SDDDMMAA.PRN Sociedades Distribuidoras
DDMMAA Anotar la fecha fondo, cuando el archivo contenga informacin de una fecha fondo. DDMMAA Anotar la fecha de entrega a la Comisin, cuando el archivo contenga informacin de varias fechas fondo. Nota: En ambos casos, podrn incluir la informacin de una o varias sociedades.
PARA ENVIAR ARCHIVOS POR CADA FECHA-FONDO Y SOCIEDAD:
Para los casos, en los que se enve un archivo por cada fechafondo y sociedad (formato actual) La sociedad responsable del envo de informacin podr seguir remitindola de la forma tradicional, es decir, realizar un envo por cada uno de los archivos generados, por cada sociedad. Derivado de este procedimiento el sistema generar un acuse de recibo por cada fecha-fondo.
ENTREGA DE UN SOLO ARCHIVOI:
Podrn presentar en un solo archivo la informacin de varias sociedades y varias fechas fondo La sociedad responsable del envo de la informacin, podr CONCATENAR(Recopilar la informacin en un solo archivo), la ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 542
informacin de los archivos de una semana en un solo archivo, para lo cual se sujeta a los pasos siguientes: Para fines de este ejemplo, la informacin se encuentra ubicada en el directorio FONDOS C:\FONDOS\SI200605.PRN C:\FONDOS\SI210605.PRN C:\FONDOS\SI220605.PRN C:\FONDOS\SI230605.PRN C:\FONDOS\SI240605.PRN
Paso 1: Ir a la barra de INICIO de Windows y seleccione la opcin EJECUTAR
Paso 2: Escriba la instruccin CMD y seleccione la opcin ACEPTAR
Aparece la ventana siguiente:
Paso 3: Cambiarse al directorio FONDOS, lugar donde se encuentran los archivos que vamos a unir, escriba la instruccin COPY espacio *.PRN (Con esta instruccin indicaremos al sistema que va a unir todos archivos con terminacin PRN) espacio SI270605.PRN (En este archivo, la informacin de los 5 das ser almacenada). C:\FONDOS\COPY *.PRN SI270605.PRN El archivo fue nombrado con la fecha de entrega a la Comisin (lunes 27 de junio de 2005)
Derivado de lo anterior, el sistema va a generar un solo acuse de recibo por todas las fechas-fondo y sociedades que contenga el archivo enviadas a esta Comisin.
Anexo 8 Designacin de responsables para el envo de informacin Solicitud de cuenta de usuario de SITI@Web Datos generales Nombre de la institucin: Nombre de usuario: Cargo en la institucin: Telfono(s): Correo electrnico:
Direccin Calle: Nm. exterior, nm. Interior: Colonia: C. P.: Estado: Municipio:
Autorizacin Nombre: Cargo en la institucin: Telfono(s): Correo electrnico:
ANEXO 9 ASPECTOS DE LA ADMINISTRACION INTEGRAL DE RIESGOS QUE DEBERAN SER OBJETO DE LA EVALUACION POR PARTE DE LAS SOCIEDADES OPERADORAS DE SOCIEDADES DE INVERSION Y DE LAS SOCIEDADES DE INVERSION CUYOS ACTIVOS ADMINISTREN I. El reporte deber abarcar los distintos tipos de riesgo a que se encuentran expuestas las sociedades de inversin, en su parte cuantificable. Tratndose de proyectos en desarrollo, deber describir y evaluar los avances y el proyecto de implementacin que se tengan al da de la evaluacin. II. Los aspectos relevantes a revisar para cada uno de los tipos de riesgo, relativos a las metodologas de los sistemas de medicin de riesgos, son: a) Procedimientos y criterios utilizados para evaluar el grado de confiabilidad estadstica de los modelos utilizados, su justificacin terica, as como su estabilidad ante cambios en las condiciones normales de operacin del mercado y de las sociedades de inversin. b) Procedimientos y criterios utilizados para evaluar que los resultados proporcionados por los modelos internos de medicin de riesgos, garanticen que el modelo proporciona una medida confiable de las prdidas potenciales en el tiempo. c) Procedimientos y criterios utilizados para evaluar la adecuacin y suficiencia de los factores de riesgo que afectan a las sociedades de inversin. d) Procedimientos y criterios utilizados para evaluar la adecuacin y suficiencia de las pruebas de desempeo bajo diferentes escenarios, que utilizan las sociedades operadoras de sociedades de inversin, incluyendo escenarios extremos. e) Procedimientos y criterios utilizados para comparar la consistencia entre las valuaciones realizadas por los sistemas de riesgos, en relacin con las presentadas por otras fuentes de informacin (p.e. proveedor de precios, calificadoras, entre otros). f) Procedimientos y criterios que sean utilizados por la sociedad operadora de sociedades de inversin, para evaluar la capacidad predictiva y la exactitud de los resultados obtenidos con los modelos. III. La sociedad operadora deber informar si a la fecha del reporte conoce que se realizarn en el futuro cambios relevantes en los parmetros, portafolios, posiciones, metodologas, as como una calendarizacin de los mismos. El reporte de la sociedad operadora deber, cuando menos: a) Ser un documento tcnico.
b) Contener pruebas y evidencia de los avances y mejoras en los proyectos, sistemas, metodologas y cambios que han realizado. c) Contener evidencia de que los modelos, metodologas y sistemas de medicin de riesgos continan siendo funcionales y acordes a la operacin. d) Incluir los mecanismos mediante los cuales se asegure que el producto y los resultados de los modelos son considerados para la toma de decisiones. e) Contener una evaluacin del grado de conciliacin alcanzado por las estimaciones derivadas de la aplicacin de los modelos de riesgo y los resultados efectivamente registrados contablemente. Asimismo, de presentarse desviaciones, stas debern ser analizadas y debern proponerse las medidas correctivas que se estimen necesarias para alcanzar su conciliacin.
ANEXO 10 CONTENIDO DEL INFORME TRIMESTRAL Informacin general. Presentar una breve descripcin de la Sociedad, as como de sus objetivos de inversin. Composicin de cartera. Se deber presentar en una grfica circular la composicin de la cartera de la Sociedad, debiendo agrupar por tipo de valor o emisor, siempre que stos representen ms del 10% de los activos totales, debiendo agrupar las dems inversiones en un rubro denominado Otros. Se deber especificar si la Sociedad invierte y en qu proporcin, en activos emitidos por sociedades del mismo consorcio empresarial al que, en su caso, pertenezca su sociedad operadora. Adicionalmente, en caso de que mantengan inversiones en acciones de otras sociedades de inversin o mecanismos de inversin colectiva que representen en lo individual ms del diez por ciento de su cartera de inversin, debern incluir en la grfica, la tenencia indirecta de activos objeto de inversin que les corresponda en proporcin a su participacin accionaria, agrupando dichos activos conforme lo sealado en el prrafo anterior. Tratndose de inversiones en sociedades de inversin o mecanismos de inversin colectiva extranjeros, para cumplir lo previsto en este prrafo, utilizarn la ltima informacin que les sea proporcionada o a la que tengan acceso. Rendimientos. Se deber presentar en una grfica de barras la informacin correspondiente a los rendimientos obtenidos en los ltimos tres aos asumiendo una inversin inicial de $10,000 pesos, comparndola contra el comportamiento de la misma inversin en un ndice de mercado o ndice de referencia, marcado en el prospecto. Asimismo, se graficarn de manera lineal los precios diarios en el mismo periodo de tiempo, expresando el nivel de precios en el lado derecho de la grfica, mientras que en la parte inferior de la misma, se incluir por medio de barras los rendimientos mensuales nominales de la Sociedad. Al efecto se deber utilizar y especificar la serie que cuente con el mayor nmero de inversionistas. De igual forma se deber presentar una tabla que contenga el rendimiento correspondiente a cada uno de los ltimos cuatro trimestres y de los ltimos dos aos calendario. Comisiones y Remuneraciones. Se deber presentar una tabla que contenga las comisiones y remuneraciones pagadas por la Sociedad durante el trimestre, en trminos porcentuales respecto de los activos netos promedio, as como durante los ltimos doce meses, desglosado por serie accionaria. Estructura de comisiones y remuneraciones Cuota de Administracin Cuota de Distribucin Otros Total Serie 1 Ultimos 12 meses Ultimo trimestre Serie 2 Ultimos 12 meses Ultimo trimestre Serie n
En caso de que mantengan inversiones en acciones de otras sociedades de inversin o mecanismos de inversin colectiva, a efecto presentar la informacin anterior, debern sumar a las remuneraciones devengadas o pagadas, en el rubro que corresponda, aqullas derivadas de la inversin en dichas sociedades o mecanismos. Tratndose de inversiones en sociedades de inversin o mecanismos de inversin colectiva extranjeros, para cumplir lo previsto en este prrafo, utilizarn la ltima informacin que les sea proporcionada o a la que tengan acceso. Riesgos. Describir los principales riesgos relacionados con la sociedad de inversin, sealando la calificacin otorgada por alguna institucin calificadora de valores, as como el significado de ello. Adicionalmente debern sealar el lmite mximo y promedio observado de su valor en riesgo, as como una breve descripcin de su significado, metodologa y supuestos utilizados para su obtencin.
Comentarios de la Administracin sobre el Desempeo de la Sociedad. El consejo de administracin de la Sociedad deber comentar sobre los factores que afectaron su desempeo en el trimestre, haciendo referencia a las condiciones de mercado y a la estrategia utilizada. Asimismo, incluir las expectativas de la administracin en el prximo trimestre. ANEXO 11 LISTADO DE CALIFICACIONES DE DEUDA ELEGIBLES PARA ACTIVOS OBJETO DE INVERSION QUE DEBAN SER RECIBIDOS COMO GARANTIA Calificaciones para Ttulos en Moneda Nacional Standard & Poors Moodys Fitch mxAAA Aaa.mx AAA (mex) mxAA+ Aa1.mx AA+ (mex) mxAA Aa2.mx AA (mex) mxAAAa3.mx AA- (mex)
Calificaciones para Valores Extranjeros Standard & Poors Moodys Fitch AAA Aaa AAA AA+ Aa1 AA+ AA Aa2
AA AAAa3 AAA+ A1 A+ A A2 A AA3 ABBB+ Baa1 BBB+ BBB Baa2 BBB
___________________

Circular Unica de Sociedades de Inversion Actualizada Al 25 de Marzo de 2009

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____________________________________________

SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO

ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 1

ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 2

ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 3

ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 4

ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 5

Ttulo Octavo Disposiciones finales Transitorios

ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 6

ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 7

ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 8

ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 9

ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 10

ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 11

ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 12

ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 13

ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 14

ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 16

II. III. IV.

ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 17

ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 18

ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 19

ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 20

ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 21

ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 22

ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 23

ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 24

ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 27

ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 28

Serie IP Reportes de la informacin al pblico inversionista.

ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 29

ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 30

ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 31

ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 32

ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 33

ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 34

ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 35

ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 36

ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 38

ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 39

ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 40

ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 41

ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 42

ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 43

ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 44

ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 45

ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 46

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ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 48

ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 49

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ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 51

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ii) Tabla de rendimientos reales y nominales OPERACION DE LA SOCIEDAD

ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 55

ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 56

ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 57

rend directo prec_mkdo

Tabla de rendimientos reales y nominales

ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 58

ACTUALIZADAS AL 25 DE MARZO DE 2009 59