PLAN DE AUDITORIA INTERNA

DRA. PAOLA ESTRADA SANCHEZ

ACTIVIDADES EN EL
CRECIMIENTO DE LAS
ORGANIZACIONES
El crecimiento organizacional es un
proceso clave para la evolución y
sostenibilidad de una empresa. Se basa
en diversas actividades estratégicas
que buscan mejorar la eficiencia,
productividad y competitividad
abarcan desde la gestión interna hasta
la expansión externa. Algunas de las
principales actividades incluyen:
✓ Actividades Internas
✓ Actividades Externas
 ACTIVIDADES EN EL CRECIMIENTO DE LAS
ORGANIZACIONES
ACTIVIDADES INTERNAS ACTIVIDADES EXTERNAS
✓ Selección y reclutamiento efectivo. ✓ Expansión de Productos y Mercados.
✓ Formación y Desarrollo. ✓ Innovación y tecnología.
✓ Desarrollo de nuevos productos.
✓ Delegación de tareas.
✓ Diversificación de la Oferta.
✓ Gestión de la Información
✓ Alianzas Estratégicas
✓ Evaluación y diagnóstico.
✓ Marketing y Ventas.
✓ Retroalimentación. ✓ Análisis de la Competencia.
✓ Adaptación y Liderazgo.

✓ Mejora del Clima Laboral.

✓ Colaboración y Comunicación.
✓ Sentido de Pertenencia.

✓ Proactividad.
ACTIVIDADES EN EL CRECIMIENTO
DE LAS ORGANIZACIONES

Consideraciones Adicionales
✓ Desarrollo Organizacional.
✓ Crecimiento Orgánico VS Crecimiento
Externo.
✓ Planificación Estratégica.
✓ Evaluación y Seguimiento.
 PLAN ANUAL DE
AUDITORIA INTERNA
Documento formulado y
ejecutado por el equipo de
Control Interno, cuya finalidad
es planificar y establecer los
objetivos a cumplir anualmente,
para evaluar y mejorar la
eficiencia de los procesos de
operación, control y gobierno.
Para elaborar el Plan de
Auditoría, se debe incluir el
objetivo general del programa y
la identificación del recurso
existente para la ejecución del
mismo, teniendo en cuenta el
tiempo que demora el
programa y el responsable del
desarrollo de la actividad.
PLAN ANUAL DE AUDITORIA INTERNA
El Plan de Auditoria es importante porque
en él se precisa:
✓ La verificación del estado real de las
dependencias y se comparan con los
objetivos por alcanzar.
✓ El alcance de los controles y exámenes
de las actividades y tareas realizadas.
✓ El perfil técnico del equipo de trabajo,
que tendrá a cargo la labor.
✓ El nivel de superación del operativo para
lograr una buena calidad técnico
profesional en los informe y seguimiento
a la implantación de las
recomendaciones, son fundamentales
para el desarrollo efectivo de esta labor.
 PLAN ANUAL DE AUDITORIA INTERNA
Las auditorias se programaran con fundamento en el cumplimiento de
los objetivos del Sistema de Control interno aplicados a:
✓ Proteger los recursos de la organización, buscando su adecuada
administración ante posibles riesgos que los afecta. (Financiera y
presupuesto)
✓ Garantizar la eficacia, la eficiencia y economía en todas las
operaciones, promoviendo y facilitando la correcta ejecución de
las funciones y actividades definidas para el logro de la misión
institucional. (Recursos Humanos)
✓ Velar porque todas las actividades y recursos de la organización
estén dirigidos al cumplimiento de los objetivos de la empresa.
(Presupuesto, Recursos Físicos).
 PLAN ANUAL DE AUDITORIA INTERNA
✓ Garantizar la correcta evaluación y seguimiento de la gestión
organizacional. (Calidad y Autoevaluación)
✓ Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información y de sus
registros. (Comunicación, Sistemas y Gestión Documental).
✓ Definir y aplicar medidas para prevenir los riesgos, detectar y
corregir las desviaciones que se presenten en la organización y que
puedan afectar el logro de sus objetivos. (Todas las dependencias).
✓ Garantizar que el sistema de control Interno disponga de sus
propios mecanismos de verificación y evaluación. (Autoevaluación
del Control).
✓ Velar porque la entidad disponga de procesos de planeación y
mecanismos adecuados para el diseño y desarrollo organizacional,
de acuerdo con su naturaleza y características. (Planeación).
 PLAN ANUAL DE AUDITORIA INTERNA

El jefe de la Unidad de Auditoría Interna realizará una planificación

general y un plan anual de actividades a desarrollar por el equipo de
auditores, el que será presentado a la máxima autoridad de la
empresa para su aprobación.
PLAN ANUAL DE AUDITORIA INTERNA

OBJETIVO GENERAL
Es tener organizado y programado el
proceso de evaluación independiente, que
corresponde en la práctica al desarrollo de
dos procesos importantes, como son:
a) La evaluación del Sistema de Control
Interno.
b) Al proceso de ejecución, evaluación y
seguimiento de la Auditoria Interna.
 PLAN ANUAL DE AUDITORIA INTERNA
El objetivo de la Auditoría Interna es asistir a
los miembros de la organización para
identificar la finalidad hacia la cual deben
dirigirse los recursos y esfuerzos para dar
cumplimiento al mandato legal aplicable a
cada organización, con este fin se
proporcionan análisis, valoraciones,
recomendaciones, consejos e información
concerniente a las actividades revisadas.
El cumplimiento de estos objetivos
institucionales se materializa a través de la
ejecución de la planeación anual de la
empresa.
 PLAN ANUAL DE AUDITORIA INTERNA
OBJETIVOS ESPECIFICOS
✓ Apoyar al Consejo Directivo y al titular de la entidad en su
condición de máxima autoridad administrativa, ofreciendo
servicios de aseguramiento y consultoría en los procesos
administrativos, financieros y operativos, que cumplan con las
políticas, procedimientos y reglamentaciones legales en la toma
de decisiones.
✓ Velar por las buenas prácticas en la administración de la
organización y fiscalizar en apego a la normativa que regula la
gestión administrativa.
✓ Evaluar el grado de cumplimiento de las operaciones frente a los
planes establecidos.
 PLAN ANUAL DE AUDITORIA INTERNA
✓ Evaluar permanentemente que se cumplan los controles internos
en el área financiera y operacional.
✓ Efectuar sugerencias que permitan mejorar el Control Interno de la
entidad.
✓ Determinar si existe un sistema que proporcione datos pertinentes y
fiables para la planeación y el control.
✓ Determinar si este sistema produce resultados, es decir, planes,
presupuestos, pronósticos, EE.FF, informes de control dignos de
confianza, adecuados y suficientemente inteligibles por el usuario.
✓ Evaluar el sentido de responsabilidad y el uso eficaz o correcto del
Patrimonio de la empresa.
 PLAN ANUAL DE AUDITORIA INTERNA
ALCANCE
Se relaciona con el área, actividad o proceso que se auditará, el
alcance debe contemplar tres aspectos:
1. Cumplimiento: Verifica la adherencia de la empresa a las
normas constitucionales, legales, reglamentarias y de
autorregulación que le son aplicables.
2. Estratégico: Hace referencia al proceso mediante el cual se
evalúa y monitorea el desempeño, evalúa el logro de los
objetivos y misión.
3. Gestión y Resultados: Verifica las actividades relativas al proceso
de gestión de la organización.
 PLAN ANUAL DE
AUDITORIA INTERNA
DESARROLLO UN PLAN ANUAL DE
AUDITORIA INTERNA
El autor Edwin Arley Giraldo Zapata,
experto en auditoría y consultoría, define
el paso a paso de este proceso que
contribuye a gestionar riesgos y permite
el control y gobierno corporativo, por
medio de un enfoque sistemático y
disciplinado.
Según el autor, un plan basado en
riesgos debe ser consistente con el plan
estratégico de la organización, a fin de
determinar prioridades.
 PLAN ANUAL DE AUDITORIA INTERNA

PASO 1: DETERMINACIÓN DEL UNIVERSO DE AUDITORÍA

Según las etapas y fases de la AI, es necesario realizar
un análisis general de la organización. De esa
manera, el equipo de auditoría puede tener una
mejor comprensión de cómo funcionan los procesos
y cuáles son los objetivos de la entidad.
Concretamente, el universo de auditoría se refiere al
conjunto de áreas de la organización que son
susceptibles de auditoría (Recursos Humanos (talento
humano), gestión financiera, gestión tecnológica,
gestión comercial, gestión de comunicaciones) con
el fin de brindar un aseguramiento adecuado a
cada una de dichas funciones de organización.
PLAN ANUAL DE AUDITORIA INTERNA
PASO 2: ESTABLECIMIENTO DEL PLAN DE AUDITORÍA
INTERNA.
El plan debe basarse en los datos recopilados en el
primer paso, y contener información siguiente:
✓ Objetivos.
✓ Alcance y criterios de la auditoría.
✓ Áreas que serán auditadas dentro de la empresa.
✓ Funcionarios encargados de la calidad de los
procesos.
✓ Aspectos prioritarios.
✓ Tiempo y duración de las inspecciones, entre
otros.
 PLAN ANUAL DE AUDITORIA INTERNA
El plan de trabajo debe basarse también en
información documentada y se debe tener en cuenta
los comentarios de la alta dirección. El jefe de auditoria
interna coordinará la realización del plan anual, él a su
vez comunicará los recursos de la auditoría interna y el
posible impacto en caso de que dichos recursos sean
limitados.
Para realizar el plan anual se debe evaluar el nivel de
riesgo inherente en los procesos, identificar los
requerimientos del órgano de auditoría y la dirección,
conocer los requerimientos legales para la auditoría
interna y documentar posibles hallazgos y
oportunidades de mejora que surgieron de planes
anteriores.
PLAN ANUAL DE AUDITORIA INTERNA
PASO 3: PLAN ANUAL DE AUDITORÍA VS.
RECURSOS.
Según las acciones o proyectos que surjan en el
plan, es necesario destinar los recursos
humanos, financieros y de tiempo que se
requerirán para llevar a cabo el plan.
De acuerdo a la disponibilidad de dichos
recursos, será posible decantar los proyectos o
acciones que se podrán atender, según el nivel
de prioridad.
 PLAN ANUAL DE AUDITORIA INTERNA

PASO 4: COMUNICACIÓN Y APROBACIÓN DEL PLAN.

Finalmente el Plan Anual debe ser presentado a la alta gerencia
con el fin de obtener la aprobación final por parte de la junta
directiva o el titular de la entidad. En esta presentación, es
necesario demostrar que se tomaron acciones en caso de
limitación de recursos.
Así mismo se debe informar a la alta dirección y al consejo sobre los
trabajos de auditoría que han sido reprogramados, cuáles son las
razones de peso para ese cambio y cuál es el grado de riesgo
asociado a los trabajos reprogramados.