“Año de la Universalización de la Salud"

 ASIGNATURA : Auditoria Interna

 TEMA : Fases del Proceso de Auditoría Interna

 DOCENTE : CPCC. MBA. Silvestre Quintana

Pumachoque

 INTEGRANTES :

GARCÍA ROSALES Karen Susy

MACEDO CÁRDENAS Claudia Natalie
TORRES MONTES Marielena Raquel

 CICLO: VIII

 FECHA DE PRESENTACIÓN: 21/01/2020

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 INDICE
INTRODUCCIÓN .......................................................................................................... 3
CAPÍTULO I .................................................................................................................. 4
“AUDITORÍA INTERNA” ........................................................................................... 4
1.1. CONCEPTO: ......................................................................................................... 4
1.2. PROPÓSITO ...................................................................................................... 4
1.3. BENEFICIOS DEL PROCESO DE AUDITORIA INTERNA ........................ 4
1.4. IMPORTANCIA ................................................................................................ 4
1.5. ¿POR QUÉ UNA ORGANIZACIÓN DEBE CONTAR CON AUDITORÍA
INTERNA? ................................................................................................................... 5
CAPÍTULO II ................................................................................................................. 6
“FASES DEL PROCESO DE AUDITORÍA INTERNA” .......................................... 6
2.1. PROGRAMACIÓN GENERAL DE LAS AUDITORÍAS: .............................. 6
2.2. PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA POR PROCESOS: ............................... 6
2.3. EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA POR PROCESOS: ................................... 6
2.4. COMUNICACIÓN DE RESULTADOS DE LA AUDITORÍA: ...................... 7
2.5. SEGUIMIENTO AL CUMPLIMIENTO DE LOS PLANES DE
MEJORAMIENTO: ..................................................................................................... 7
CONCLUSIONES .......................................................................................................... 8
RECOMENDACIONES ................................................................................................ 9
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS ....................................................................... 10

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 INTRODUCCIÓN
El presente trabajo trata sobre la auditoría interna: concepto, propósito e importancia,
así también como las etapas del proceso de auditoría interna.

Una auditoría interna es un proceso bastante complejo. Requiere que haya una
preparación previa exhaustiva. En general, implica un proceso de revisión, evaluación y
validación.

Es importante realizar auditorías para encontrar posibles problemas en cuanto a la

consecución de los objetivos de la empresa. Con una auditoría interna se encontrarán los
elementos que se deben solucionar evitando así que no se consigan los objetivos
establecidos por la dirección de la empresa.

La ejecución de la auditoría interna requiere de un proceso lógico y ordenado como

técnica de evaluación la cual se puede dividir en cinco etapas (programación general,
planeación, ejecución, informe y seguimiento). Así mismo el auditor deberá recabar la
documentación necesaria que soporte el trabajo de auditoria la cual podría ser utilizada
posteriormente para su análisis y archivo.

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 CAPÍTULO I

“AUDITORÍA INTERNA”
1.1. CONCEPTO:

Es una indispensable ayuda para la dirección en el cumplimiento de sus

funciones y responsabilidades; constituye un proceso sistemático, independiente
y documentado para obtener evidencias de la auditoría y evaluarlas de manera
objetiva con el fin de determinar la extensión en que se cumplen los criterios de
auditoría.
Para el logro de sus objetivos se apoya en una metodología sistemática con el fin
de analizar los procesos de negocios, las actividades y procedimientos
relacionados con los grandes retos de la organización, que deriva en la
recomendación de soluciones.

La auditoría interna es una función practicada por auditores internos

profesionales con un profundo conocimiento en la cultura de negocios, los
sistemas y los procesos.

1.2. PROPÓSITO

Con base en la aplicación de un enfoque que asegure eficiencia en los procesos

de administración de riesgos de control y de gobierno, es propósito de la
auditoría interna entregar a la alta administración resultados cualitativos,
cuantitativos, independientes, confiables, oportunos y objetivos; provee
segundad de que los controles internos instaurados son adecuados para mitigar
los riesgos y alcanzar el logro de las metas y objetivos de la organización.

1.3. BENEFICIOS DEL PROCESO DE AUDITORIA INTERNA

 Ayuda a implementar, mantener y mejorar un sistema de gestión.

 Facilita una ayuda primordial a la dirección al evaluar de forma
relativamente independiente los sistemas de organización y de
administración.
 Evalúa de forma global y objetiva los problemas de la empresa.
 Permite conocer y mejorar la productividad en la organización.
 Promueve la comunicación entre los diferentes niveles dentro de la
organización.

1.4. IMPORTANCIA

Busca obtener información pertinente y verificable acerca de cómo en la

organización se cumple con un conjunto de políticas, procedimientos o
requisitos utilizados como referencia.

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1.5. ¿POR QUÉ UNA ORGANIZACIÓN DEBE CONTAR CON AUDITORÍA
INTERNA?

La solidez y eficacia de una empresa depende en gran medida de la inclusión de

la auditoria interna como una más de sus actividades habituales, aportando
beneficios evidentes como son:

 La evaluación periódica de la eficiencia de las operaciones y de la ética

con la que actúa el conjunto de la entidad manteniendo así un control
constante de la productividad y la eficacia de la empresa.
 Mantener un sistema de seguridad en lo que se refiere al cumplimiento
de la legalidad vigente, normas y regulaciones que sean de aplicación a
la actividad de la empresa, y de las buenas prácticas en general.

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 CAPÍTULO II

“FASES DEL PROCESO DE AUDITORÍA INTERNA”

2.1. PROGRAMACIÓN GENERAL DE LAS AUDITORÍAS:

Esta fase incluye un análisis integral de todos los componentes internos y externos
de la Entidad, con el fin de determinar los procesos que cuentan con mayor
relevancia para cumplir con la misión y objetivos estratégicos y los que presentan un
alto nivel de riesgo
La fase de Programación General comprende desde el conocimiento y comprensión
de la Entidad hasta la formulación del Programa anual de Auditorías, el cual
establece los objetivos y metas a cumplir por el equipo auditor durante la vigencia.

2.2. PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA POR PROCESOS:

El plan de auditoría es un enunciado, lógicamente ordenado y clasificado, de los

procedimientos de auditoría que han de emplearse, el alcance que se les ha de dar y
la forma en que se han de aplicar.
Las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna
establecen que los auditores internos deben elaborar un plan para cada trabajo que
incluya su alcance, objetivos, tiempo y asignación de recursos. Se toman los datos
recopilados en la etapa anterior y se crea un plan de auditoría, que debe ser
acordado.
El plan de auditoría debe contener las siguientes informaciones:

 Objetivos, alcance y criterios de la auditoría.

 Unidades y áreas que serán auditadas dentro de la empresa.
 Funcionarios encargados de la calidad de los procesos.
 Aspectos prioritarios.
 Tiempo y duración de las inspecciones: fechas y lugares.
 Cronograma de reuniones.
 Requerimientos confidenciales.
 Estructura y entrega del informe final.

2.3. EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA POR PROCESOS:

Se desarrolla el plan de auditoria previamente aprobado, se ejecutan las actividades

definidas para obtener y analizar toda la información del proceso que se audita y
contar con evidencia suficiente, competente y relevante para emitir conclusiones.

Las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna

establecen que los auditores internos al ejecutar el trabajo, deben tener en cuenta los
siguientes aspectos:

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  Identificar, analizar, evaluar y documentar suficiente información de manera
tal que les permita cumplir con los objetivos del trabajo.
 Basar sus conclusiones y los resultados del trabajo en análisis y evaluaciones
adecuados.
 Los trabajos deben ser adecuadamente supervisados para asegurar el logro de
sus objetivos, la calidad del trabajo y el desarrollo del personal.
Esta fase contempla las siguientes actividades:
 Reunión de inicio con el responsable del proceso a revisar.
 Solicitud de información.
 Determinación de la muestra de auditoría.
 Diseño de papeles de trabajo.
 Diseño de pruebas de auditoría.
 Aplicación de pruebas de auditoría.
 Análisis de datos.
 Formulación de hallazgos.
 Reunión de cierre.
2.4. COMUNICACIÓN DE RESULTADOS DE LA AUDITORÍA:

En esta fase se presentan los resultados de la auditoría y se suscriben los planes de

acción o mejoramiento.
Las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna
establecen que los auditores internos al comunicar los resultados del trabajo, deben
tener en cuenta que:
 Las comunicaciones deben incluir los objetivos y alcance de los trabajos así como
las conclusiones correspondientes, las recomendaciones y los planes de
mejoramiento.
 Cuando se emita una opinión o conclusión, se deben considerar las expectativas de
la alta dirección y otras partes interesadas y debe esta soportada por información
suficiente, fiable, relevante y útil.
 Se alienta a los auditores internos a reconocer en las comunicaciones del trabajo
cuando se observa un desempeño satisfactorio.
 Cuando se envíen resultados de un trabajo a partes ajenas a la organización, la
comunicación debe incluir las limitaciones a la distribución y uso de los resultados.
 Las comunicaciones deben ser precisas, objetivas, claras, concisas, constructivas,
completas y oportunas.
2.5. SEGUIMIENTO AL CUMPLIMIENTO DE LOS PLANES DE MEJORAMIENTO:

Consiste en validar la ejecución de las acciones propuestas en los planes de

mejoramiento en las fechas establecidas y valorar su efectividad.

Las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna

establecen que los auditores internos al realizar seguimiento del trabajo, deben
establecer un proceso de seguimiento para verificar que las acciones previstas en los
planes de mejoramiento hayan sido implementadas.

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 CONCLUSIONES

Gracias a su carácter independiente, objetivo y riguroso la auditoria interna es un

apoyo indispensable, tanto para la dirección de la empresa como para los órganos de
supervisión, en el cumplimiento de sus responsabilidades, y permite, gracias a su
enfoque metódico, valorar la efectividad del diseño y la correcta aplicación del
sistema de control interno y de los métodos de gestión de riesgos.

La etapa de planeación es rol más importante dentro del ciclo aplicativo de la

auditoría interna, en la cual se deben de tomar en cuenta las áreas que están sujetas a
auditarse, determinar el grado de riesgo que pudiesen tener e incluirlas en el plan
anual de auditorías para una mejor estrategia para el área de auditoría interna. El
plan anual de auditoría debe ser flexible para poder incluir cualquier situación
extraordinaria que se presente, pero que esta, no debe de afectar el alcance original.

Por último, concluyo que la auditoría interna juega un papel muy importante dentro
de la empresa, dando a la misma, la calidad y eficiencia que ella demanda, y
promoviéndola en cada rincón de la organización. Lo anterior conlleva a que el
auditor adopte una postura responsable y profesional y al aplicar su trabajo, así
como el uso de su objetividad, independencia mental, sentido común y sano juicio
para el éxito de su trabajo.

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 RECOMENDACIONES

 Aunque no se implemente un Sistema Integrado de Gestión en la organización,

adoptar un enfoque integrado, de tal manera, permite al auditor administrar y
monitorear todos los Sistemas de Gestión basados en normas ISO, utilizando
una sola plataforma, reduciendo costes y eliminando los esfuerzos duplicados,
facilita cada una de las tareas y actividades dentro de la auditoría, si tenemos en
cuenta que las normas publicadas por ISO recientemente siguen una estructura
de Alto Nivel que les es común.
 Cuando ya hemos superado la etapa de listas de verificación y acciones
correctivas, es mucho más fácil concentrarse en la elaboración de las preguntas
apropiadas, estas preguntas deben atender antes que nada a encontrar
incumplimientos u oportunidades para la mejora continua del sistema.
 Gracias a la tecnología es posible reunir una gran cantidad de datos e
información durante la práctica de una auditoría. A mayor cantidad de
información, mayor calidad en los resultados de la auditoría, lo que, en
consecuencia, permite a los gerentes de calidad tomar decisiones más acertadas.

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 REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

 GESTION, C. Y. (s.f.). AUDITORÍA INTERNA: HERRAMIENTA PARA LA

PRODUCTIVIDAD Y LA MEJORA. Obtenido de http://www.calidad-
gestion.com.ar/boletin/53_auditorias_internas.html
 Peru, I. d. (2004). ¿QUÉ ES AUDITORÍA INTERNA? Obtenido de
https://iaiperu.org/preguntas-frecuentes/ique-es-auditoria-interna/
 Romero, O. U. (2014). Fases del proceso de auditoría interna. Obtenido de
https://prezi.com/bfh8gnu21-m6/fases-del-proceso-de-auditoria-interna/
 Santillana, J. R. (2013). Auditoria Interna, Tercera Edicion . Mexico : Pearson .

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