PLAN DE ASIGNATURA: CONTABILIDAD DE TRIBUTOS
DOCENTE: Mg. Sc. DEMETRIO ANCALLE CHOQUE
1. DATOS INFORMATIVOS
1.1 CENTRO DE FORMACIÓN Universidad Mayor de "San Andrés"; Facultad de Ciencias
Económicas y Financieras, Carrera Contaduría Pública
1.2 NIVEL DE FORMACIÓN Licenciatura en Contaduría Pública
1.3 MENCIÓN Contador Público Autorizado
1.4 ÁREA CURRICULAR Información Financiera - Troncal
1.5 PLAN DE ESTUDIO Anual
1.6 SIGLA Y CÓDIGO CPA - 203
1.7 AÑO DE ESTUDIO Segundo Año
1.8 CARGA HORARIA Horas Académicas: 4 semana, 16 mes, 160 año
1.9 NÚMERO DE MESES 10
2. JUSTIFICACION
Se conoce como Contabilidad de Tributos o contabilidad fiscal al sistema de información relacionado con las
obligaciones tributarias. Este tipo de contabilidad se basa en las normativas fiscales establecidas por la Ley
de cada país y contempla el registro de las operaciones para la presentación de declaraciones y el pago de
impuestos.
Aplica la normativa tributaria a través del llenado correcto de los diferentes formularios de impuestos dando
cumplimiento a las normas vigentes y logrando una buena relación de la empresa con el Estado y la
sociedad.
La Contabilidad Tributaria es una sub especialidad de la Contabilidad General, busca que los estudiantes del
cuarto semestre de la Carrera de Contaduría Pública, desarrollen destrezas y habilidades para su formación
integral, en el conocimiento de forma sólida y suficiente del tratamiento contable, relacionado con las
obligaciones tributarias en las diferentes organizaciones o empresas privadas y públicas, a través de la
aplicación de las normativas tributarias establecidas por la normativa vigente en el país y contempla el
registro de las operaciones para la presentación de declaraciones y el pago de impuestos.
2. OBJETIVOS DE LA MATERIA
GENERAL
En esta asignatura se mostrará al estudiante el conocimiento general de conceptos en la materia
Tributaria.
Comprender la teoría y práctica en el registro y llenado de las transacciones tributarias y aduaneras
realizadas por las diferentes organizaciones privadas y públicas.
ESPECÍFICOS
Complementar los conocimientos del estudiante, sobre el registro contable y llenado de formularios
tributarios.
Aplicar diferentes técnicas para el registro contable del movimiento tributario.
3. COMPETENCIAS
Conceptualiza los enfoques teóricos sobre Tributación, diferencia las transacciones tributarias realizadas por
las diferentes organizaciones. Realiza los registros contables y liquida los impuestos.
4. CONTENIDOS MINIMOS Y CONTENIDOS ANALITICOS
4.1 CONTENIDOS MINIMOS
La asignatura de Contabilidad de Tributos incluye los siguientes contenidos mínimos:
UNIDAD I GENERALIDADES DE LOS TRIBUTOS EN BOLIVIA
UNIDAD II SISTEMA TRIBUTARIO ACTUAL
UNIDAD II IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
UNIDAD IV IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES (I.T)
UNIDAD V REGIMEN COMPLEMENTARIO AL IMPUESTO AL VALOR
AGREGADO (RC-IVA)
UNIDAD VI IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS
UNIDAD VII OTROS IMPUESTOS
UNIDAD VIII BOLETAS DE PAGO
4.2 CONTENIDO ANALITICO
La asignatura de Contabilidad de Tributos incluye los siguientes contenidos analíticos:
UNIDAD I GENERALIDADES DE LOS TRIBUTOS
Introducción – La Historia de los impuestos en el mundo – Comparación con otros sistemas tributarios – La
Historia de los tributos – Evolución histórica de los tributos. Código Tributario Boliviano Ley No. 2492 -
Ámbito de aplicación de la legislación tributaria – Fuentes del derecho tributario - Conceptos.- Clasificación
de los tributos según el código.- Obligación Tributaria.- Los sujetos de la obligación tributaria.- Objeto de la
obligación tributaria.- Base Imponible.- Alícuota.- La deuda tributaria. – Prescripción Art. 59 C.T.B. –
Determinación de la deuda tributaria. – Contravenciones tributarias ó ilícitos tributarios.- Procedimientos ante
la Administración Tributaria
UNIDAD II SISTEMA TRIBUTARIO ACTUAL
El sistema tributario. - Impuestos en vigencia. – Impuesto directo e indirecto. - Creación, características y
estructura del Número de Identificación Tributaria (NIT).- Regímenes de contribuyentes, sujetos de
inscripción.- Régimen Tributario Simplificado – Requisitos y condiciones generales.- Sistema Tributario
Integrado – Requisitos y condiciones generales.- Régimen Agrario Unificado – Requisitos y condiciones.-
Prácticas de llenado de formularios.- Régimen General – Pricos, Gracos y Resto de Contribuyentes.-
Impuestos vigentes y Cuadro de Impuestos.- Altas y bajas de impuestos según el tipo de contribuyente.
UNIDAD III IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
Aspectos Teóricos concepto. – Gravamen del impuesto al valor agregado. – Ley 843 y sus Decretos
reglamentarios.- Nacimiento del hecho imponible. – Base imponible. – Factura o nota fiscal. - Libros de
compras y ventas IVA.- Determinación del debito fiscal (actividades gravadas y no gravadas).-
Determinación del crédito fiscal.- Determinación del saldo.-Diferencia entre débito y crédito fiscal. – Periodo
fiscal de liquidación y vencimiento de pago. – Unidad de fomento a la vivienda. – Alícuota. – Método de
cálculo para el impuesto al valor agregado. - Llenado de las DDJJ, formularios 200.V.3 Contribuyentes no
exportadores. - y 210 Contribuyentes (exportadores). – Descuentos sobre ventas, devoluciones y otros
autorizados. – Descuentos sobre compras, devoluciones y otros autorizados. - Ejercicios prácticos de
llenado de las DDJJ.- Prácticas de Rectificatorias.
UNIDAD IV IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES (I.T)
Concepto y aspectos teóricos – Ley 843 y sus Decretos reglamentarios.- Objeto-sujeto-base de cálculo. –
Gravamen por el ejercicio de cualquier actividad, y nacimiento del hecho imponible. – Alícuota del impuesto.
– Periodos fiscales y plazo. - Determinación del impuesto a las transacciones. – Liquidación del impuesto a
pagar y fechas de pago. - Llenado de las DDJJ, formulario 400.V.3. – Régimen de retenciones. –
Contabilización de las transacciones. – Deuda tributaria, cálculos respectivos y accesorios. – Exenciones del
tributo. - Prácticas de rectificatorias.- Llenado de otras DDJJ (410 retenciones, 430 transmisión o
enajenación de bienes y 440 Agencias de viaje). Cuestionario.
UNIDAD V REGIMEN COMPLEMENTARIO AL IMPUESTO AL VALOR AGREGASO (RC-IVA)
Concepto y aspectos teóricos – Ley 843 y sus Decretos reglamentarios.- Objeto-de la base jurisdiccional del
impuesto-sujeto. – Concepto de ingreso. - Contribuyente Directo.- Llenado de las DDJJ, formulario 610.-
Contribuyente indirecto (personal dependiente).- Elaboración planilla RC IVA.- Llenado de Formularios 604
(retenciones) y 608 (Agentes de retención).- Llenado Formulario 110 (crédito fiscal).- Prácticas de
rectificatorias.
UNIDAD VI IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS
Concepto. – Definiciones. – Generalidades del impuesto. – Hecho imponible y sujetos del impuesto. –
Exenciones. – Estados financieros. – Plazo y cierres de gestión. - Sujetos obligados a llevar registros
contables.- Gastos deducibles y no deducibles.- Determinación de la Utilidad Neta Imponible.- Llenado de las
DDJJ, formulario 500 (práctica).- Sujetos no obligados a llevar registros contables.- Forma de cálculo.-
Llenado de las DDJJ, formulario 520 (práctica).- Régimen de retenciones. - Sujetos que ejercen profesiones
liberales u oficios.- Forma de cálculo.- Llenado de las DDJJ, formulario 510 (práctica).- Actividades
parcialmente realizadas en el país.- Forma de cálculo.- Llenado de las DDJJ, formulario 541.- Otras
consideraciones del IUE; Llenado DDJJ, formularios 530 (beneficiarios del exterior), 550 (remesas al exterior
por actividades desarrolladas parcialmente en el país), 570 (retenciones), 580 (sector minero), 590 (pequeña
minería), 591 (remesas al exterior según convenios internacionales), 593 (consolidación de anticipos del
IUE), 594 (retención anticipada a proveedores) y 605 (balances y memorias).
UNIDAD VII OTROS IMPUESTOS
Impuestos a los Consumos Específicos (ICE); Objeto, sujeto y liquidación del impuesto; Llenado de las
DDJJ, formulario 650.- Impuestos municipales a la propiedad de Bienes Muebles e Inmuebles (IPM); Objeto,
sujeto y liquidación del impuesto; Revisión de las liquidaciones.- Impuestos municipales a la transferencias
de Bienes Muebles e Inmuebles (ITPM); Objeto, sujeto y liquidación del impuesto; Revisión de las
liquidaciones.- Impuesto a la Sucesión y transmisión Gratuita de Bienes (TGB); Objeto, sujeto y liquidación
de impuestos; Llenado de las DDJJ, formularios 692 y 695.- Impuesto a las transacciones Financieras (ITF);
Objeto, sujeto y liquidación de impuestos; Revisión de liquidaciones.- Impuesto Directo a los Hidrocarburos
(IDH); Objeto, sujeto y liquidación del impuesto; Revisión de liquidaciones.- Impuesto Especial a los
Hidrocarburos y Derivados (IEHD); Revisión de liquidaciones, formulario 9050.- Impuesto a las salidas
aéreas al exterior (ISAE).
UNIDAD VIII BOLETAS DE PAGO
Boleta de pago 1000. – Aspectos generales. – Multa por incumplimiento a deberes formales cuando existe
crédito fiscal a favor del contribuyente. - Llenado del formulario 1000 (pagos en efectivo).- Boleta de pago
2000. - Llenado del formulario 2000 (crédito en valores).- Consideraciones sobre tasas, patentes y
contribuciones especiales.- Manejo Software Da Vinci – Portal Newton.
5. EVALUACION
La suma acumulativa en la escala de valoración es de 1 a 100 puntos, distribuidos:
DETALLE FINAL
Practicas individuales 15
Prácticas en clases 5
1er. Parcial 20
2do. Parcial 20
3er. Parcial 20
Evaluación Final 20
TOTAL 100
6. BIBLIOGRAFIA
AUTOR OBRA LUGAR de EDIC EDITORIAL AÑO
Demetrio Ancalle Choque Contabilidad tributaria La Paz – Bolivia Imp. “Tigre” 2020
Víctor Hugo Mendizábal “Contabilidad Intermedia y Cochabamba – MOCA 1987
Vega – Edmundo González Practica Tributaria” Bolivia
Daniel Ayaviri García “Manual de llenado de Oruro – Bolivia 2004
Formularios”
Impuestos Nacionales “Guía para llenado de La Paz – Bolivia Impuestos 2006
Nuevos Formularios ” Nacionales
“Texto ordenado de la Ley La Paz – Bolivia Gaceta Oficial de 1996
843” Bolivia
“Decretos Reglamentarios La Paz – Bolivia Gaceta Oficial de 1996
de la Ley Nº 1606” Bolivia
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Mg. Sc. Demetrio Ancalle Choque
DOCENTE DE LA ASIGNATURA CPA-203
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Limk de Capacitación sobre F-110:
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