Impuestos I: programa analítico

DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y EMPRESARIALES
IMPUESTOS I
PROGRAMA ANALÍTICO
IDENTIFICACIÓN DEL ESPACIO CURRICULAR
Denominación: Impuestos I
Carrera/s: Contador Público Nacional
Código: CP-I3
Área: Contabilidad e Impuestos
Sub-área: Impuestos
MODALIDAD, RÉGIMEN y CARGAS HORARIAS

Modalidad: Presencial Año de carrera: 3
Régimen: Cuatrimestral Duración en Semanas: 15
CARGAS HORARIAS (HORAS CÁTEDRA)
Por Tipo de Actividad Semanal Total
Teoría: 2 30
Problematización / Resolución de Ejercicios: 1 15
Estudio de Casos: 2 30
Análisis de Incidentes Críticos:
Ejercicios de Simulación: 1 15
Carga Horaria del Espacio Curricular: 6 90
ESPACIOS CURRICULARES CORRELATIVOS

Requiere: Procedimiento Tributario - Sociedades
Requerido por: Impuestos II - Taller de Práctica Profesional I
DOCENTES
Responsable de Cátedra: Rendon Jonathan Andres / Nacke Karina Marcela
Profesor Titular:
Profesor/es Adjunto/s:
JTP/s:
Auxiliar/es de 1º:
Auxiliar/es Alumno/s:
CORRESPONDENCIA CON ESTANDARES DE CARRERA
Contribuye a cubrir descriptores de contenidos definidos para el área contabilidad e impuestos comprendiendo
por otra parte, un total de 90 hs. contribuyendo a cumplir con el mínimo de 820 hs. exigido para el Área.
Impuestos I Programa Analítico - Pág. 1

FUNDAMENTACIÓN
La materia busca contribuir a lograr una correcta y completa formación del egresado dentro de la
temática vinculada a la liquidación de impuestos en general y en particular a lo referido a la
liquidación de los impuestos al consumo, tales como IVA, Ingresos Brutos y Convenio Multilateral.
Los contenidos de la signatura forman parte de los denominados "contenidos troncales"
establecidos en los estándares de la carrera de contador y amén de ello, el futuro egresado deberá
enfrentarse en su vida profesional en incontables ocasiones en las que deberá aplicar los
conocimientos aprendidos en esta materia.
Por otra parte, la materia contribuye a cubrir descriptores de contenidos definidos para área
contabilidad e impuestos, comprendiendo un total de 90 hs. contribuyendo a cumplir con el
mínimo de 820 hs. exigido para el Área.
OBJETIVOS GENERALES
 Brindar los conocimientos referidos a impuestos sobre el consumo y otros gravámenes

indirectos específicos nacionales, provinciales y municipales.
 Dotar al futuro Contador Público Nacional de profundos conocimientos en el Campo
Tributario, estudiando los distintos Impuestos existentes, sus características y Regímenes,
y desarrollando importantes ejercitaciones en el análisis y determinación impositiva, así
como en el adecuado reflejo contable de los tributos, buscando se maneje con fluidez en las
cuestiones de carácter práctico que se presentan corrientemente.
CONTENIDOS MÍNIMOS
Gravámenes sobre consumos específicos: impuestos internos y otros tributos. Justificación de su
existencia. Carga excedente.
Gravámenes de orden provincial: impuesto inmobiliario. Impuestos a los automotores. Impuestos
a los sellos. Impuestos sobre los ingresos brutos. Convenio multilateral. Coparticipación
Gravámenes de orden municipal: organización fiscal municipal
Impuesto al valor agregado. Características: débitos y créditos fiscales, saldos técnicos y de libre
disponibilidad. Liquidación. Responsables. Pequeños contribuyentes. Regímenes de retención,
percepción y otros pagos a cuenta.
Impuesto al valor agregado. Casos especiales: reventa de bienes usados, actividad turística,
empresas constructoras, prestaciones médicas, comisionistas y consignatarios.
El comercio exterior y los impuestos indirectos. Tratamiento fiscal de las importaciones y
exportaciones. Convenios de reciprocidad. Aspectos impositivos del MERCOSUR.
Regímenes especiales de emisión de comprobantes. Régimen de imprentas. Controladores fiscales.
Tendencias en materia de fiscalización.

Regímenes especiales de información y registración de operaciones. Presión fiscal indirecta.

Aspectos administrativos
Tributos aduaneros: aspectos pertinentes del código aduanero. Incentivos tributarios a las
exportaciones.
Otros impuestos indirectos. Impuestos presuntivos. Impuestos ecológicos. Tendencias mundiales
y regionales en materia de impuestos.
OBJETIVOS PARTICULARES (POR UNIDAD)

Que el alumno logre:
UNIDAD I: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
- Desarrollar actitudes, habilidades y conocimientos necesarios para comprender los

mecanismos generales de liquidación del IVA
UNIDAD II: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (CONTINUACIÓN)
- Desarrollar actitudes, habilidades y conocimientos necesarios para comprender los

mecanismos generales de liquidación del IVA.
UNIDAD III: EMISIÓN E INFORMACIÓN DE COMPROBANTES
- Desarrollar las habilidades, actitudes y conocimientos necesarios para desempeñarse

eficazmente en la administración de los regímenes de emisión, registración e información
de comprobantes con implicaciones tributarias;
UNIDAD IV: RÉGIMEN SIMPLIFICADO (MONOTRIBUTO)
- Comprender los mecanismos de liquidación del Régimen Simplificado para Pequeños

Contribuyentes –RSM- y pueda analizarlos y aplicarlos en todos sus aspectos relevantes.
UNIDAD V: INGRESOS BRUTOS Y TASAS MUNICIPALES EQUIVALENTES
- Comprender los mecanismos vigentes de liquidación del impuesto a los ingresos brutos y
equivalentes a nivel municipal analizando los aspectos relevantes y pertinentes del
derecho tributario aplicable en la provincia de Misiones.
UNIDAD VI: CONVENIO MULTILATERAL
- Comprender los mecanismos vigentes de distribución de bases imponibles del convenio

multilateral, analizando los aspectos relevantes y pertinentes del derecho tributario
aplicable en la provincia de Misiones.

UNIDAD VII: IVA - CASOS ESPECIALES
- Comprender la problemática de los casos especiales contemplados por la normativa

vigente del IVA (exportaciones de bienes y servicios, importaciones de servicios, obras
sobre inmueble propio, concesiones de explotación, agencias de turismo, turistas
extranjeros, etc.).
CONTENIDOS ANALÍTICOS
UNIDAD I: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Teoría general del Impuesto al Valor Agregado. Imposición en el país de destino. Exenciones y
otros tratamientos diferenciales: aspectos generales, sin analizar la ley vigente;
Objeto y Sujetos del impuesto. Venta de cosas muebles. Obras, locaciones y prestaciones de
servicios alcanzadas. Importaciones y exportaciones de bienes y servicios. Relaciones con los
tributos aduaneros;
Perfeccionamiento del hecho imponible: los casos más comunes planteados en la ley. Período
fiscal. Mecánica de liquidación. Contabilización. Declaraciones juradas;
Débito fiscal y precio neto gravado;
Crédito fiscal. Devoluciones, descuentos y similares otorgados. Siniestro de bienes. Donaciones y
entregas a título gratuito. Regla de prorrata. Compra y venta de bienes de uso. Cómputo del
crédito cuando se modifica la gravabilidad;
Saldo a favor: saldos técnicos e ingresos directos. Disponibilidad del saldo;
UNIDAD II: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (CONTINUACIÓN)
Regímenes especiales de ingreso, retenciones, percepciones y pagos a cuenta. Contabilización;

Análisis puntual de la ley de IVA en materia de exenciones. Exenciones objetivas y subjetivas.
Exenciones en razón de un destino determinado. Exenciones contenidas en otras normas
específicas;
Alícuotas: tipos. Operaciones complejas y mixtas. Operaciones principales y accesorias.
Operaciones desglosables en componentes de diversa naturaleza -prestaciones de servicios,
ventas de cosas muebles, transferencias de derechos, etc.- cuyo tratamiento impositivo individual
-no sujeción, sujeción a tasa general, exención, sujeción a tasa diferencial, etc.- difiere
sustancialmente entre sí;
Implicaciones sobre el comercio exterior. Armonización tributaria. Análisis tributario para la toma
de decisiones
UNIDAD III: EMISIÓN E INFORMACIÓN DE COMPROBANTES
Sujetos obligados a la emisión de facturas o documentos equivalentes. Generalidades.

Responsabilidad del adquirente, locatario o prestatario. Situaciones excluidas de la obligación de

emitir facturas o documento equivalente. Requisitos y formalidades: datos que deben contener los
comprobantes, ubicación y medidas mínimas, número de ejemplares a emitir, destino. Emisión de
notas de crédito y débito. Documentación relativa al traslado y entrega de los productos. Sistemas
computarizados y electrónicos de emisión de comprobantes. Emisión de vales o tickets. Sistemas
operativos especiales. Normas de registración, libros y anotaciones obligatorias. Modalidades
especiales de registración. Plazos para registrar. Archivo de comprobantes. Regímenes de
información sobre emisión de comprobantes, información de códigos sobre locales, puntos de
venta, etc. Impresión de comprobantes: requisitos y obligaciones. Solicitud de autorización de
impresión y/o autoimpresión. Reformas o modificaciones de actualidad;
UNIDAD IV: RÉGIMEN SIMPLIFICADO (MONOTRIBUTO)
Régimen Simplificado “Monotributo” (RSM) para pequeños contribuyentes: características

fundamentales y marco de aplicación. Incorporación y renuncia al RSM. Deberes formales que
deben cumplir los pequeños contribuyentes. Sujetos excluidos del RSM. Concurrencia del RSM
respecto del impuesto a las ganancias y de los demás tributos vigentes en el país. Cuestiones
atinentes a la seguridad social. Responsabilidades en materia de retenciones, percepciones e
información de operaciones. Sociedades y otros casos especiales del RSM. Cuestiones procesales
referidas a la defensa de sus derechos y al cumplimiento de sus obligaciones. Análisis de
modificaciones y reformas de actualidad.
UNIDAD V: INGRESOS BRUTOS Y TASAS MUNICIPALES EQUIVALENTES
Análisis del Impuesto sobre los Ingresos Brutos y de las tasas municipales equivalentes. Evolución
de su estructura en el tiempo. Naturaleza y características fundamentales. Objeto y base
imponible. Bases imponibles especiales. Exenciones. Sujetos pasivos. Liquidación y pago: período
fiscal, alícuotas, anticipos, retenciones y percepciones. Alícuotas diferenciales. Regímenes de
incentivo. Cuestiones formales sobre emisión de comprobantes e información de operaciones.
Resoluciones y dictámenes relevantes;
UNIDAD VI: CONVENIO MULTILATERAL
Convenio Multilateral: su razón de ser, ámbito de aplicación, régimen general y regímenes

especiales, inicio y cese de actividades, organismos de aplicación, su utilización en el nivel
municipal. Convenio sujeto vs. Convenio actividad. Problemáticas especiales referidas a la “mera
compra”, las “ventas entre ausentes” y “ventas en frontera”. Casos más complejos de múltiple
encuadramiento respecto de diversos regímenes. Resoluciones y dictámenes relevantes.
Implicaciones de Ingresos Brutos y Convenio sobre el comercio exterior. Armonización tributaria.
UNIDAD VII: IVA - CASOS ESPECIALES

Regímenes vigentes en materia de exportaciones: requisitos para recuperar el IVA. El reintegro en

el caso de los turistas extranjeros. Otras modalidades utilizadas para establecer exenciones
absolutas;
Operaciones con inmuebles. Obras sobre inmueble propio. Construcción de inmuebles para su uso.
Reintegros de los créditos fiscales;
Comercialización de bienes usados. Comisionistas y consignatarios. Leasing. Prestaciones médico-
asistenciales. Agencias de turismo local;
Otras actividades con características especiales: aseguradoras, transportistas, financieras,
educacionales, de servicios profesionales, etc;
Casos especiales respecto del perfeccionamiento del hecho imponible. Concesiones de explotación.
Contratos asociativos de la actividad agropecuaria, etc.;
Implicaciones sobre el comercio exterior. Armonización tributaria. Análisis tributario para la
toma de decisiones.
METODOLOGÍA DE ENSEÑANZA
En la primera clase se analizará la presente Planificación del Curso. Es decir, se mencionarán los
objetivos, las expectativas de logro, los contenidos conceptuales, procedimentales y actitudinales;
la evaluación; los valores a trabajar; los trabajos de prácticos; la bibliografía a utilizar y los
procedimientos metodológicos.
Las clases serán presenciales con modalidad teórico-práctica. Como estrategias de enseñanza se
utilizará: la técnica expositiva dialogada, estudios de casos, debate y discusión, lectura y análisis
de textos, realización de trabajos prácticos, cuestionarios, presentación de cuadros sinópticos, su
explicación y crítica. Power Points explicativos.
ACTIVIDADES DE FORMACIÓN PRÁCTICA

Durante el desarrollo de las clases prácticas se trabajará en la modalidad Taller a partir de la
problematización, y él análisis de casos y la simulación de situaciones consistentes con la
liquidación de impuestos en la sala de informática utilizando los programas aplicativos
correspondientes. Para esto se tomarán casos aportados por la cátedra y por los propios alumnos,
aplicando el siguiente esquema:
a) Introducción de los casos a través de lecturas dirigidas o comentarios verbales, con

remisión a la vida cotidiana y estilo narrativo, problematizando hipótesis e ideas que
conduzcan a obtener conocimientos de orden superior. Se busca que alumno asuma el
desafío cognitivo y relacione el caso-problema con lo que ya conoce o cree conocer.
b) Instancia de diálogo y puesta en común o mesa redonda. En esta fase, el uso de la dialéctica
para la resolución de casos concretos servirá para profundizar los procesos de

desestructuración, adaptación y transformación de conocimientos previos (con uso intenso

del pizarrón para resumir las distintas posturas)
c) Profundización de lo tratado, considerando las sugerencias vertidas por los cursantes (en
algunos casos, implica el uso de proyectores con filminas o la resolución de casos prácticos
en forma simultánea). Se pretende integrar adecuadamente la teoría y la práctica en el
proceso de enseñanza.
Además de lo trabajado en el aula los alumnos deberán presentar un trabajo práctico grupal, en
grupos de no más de tres alumnos consistente en el análisis de una empresa específica y la
simulación de operaciones de compra y de venta de la misma y su correspondiente liquidación
impositiva y contabilización. Para el trabajo práctico Grupal se deberán tener en cuenta los
siguientes parámetros:
1. La empresa deberá ser responsable inscripta en IVA y en Convenio Multilateral.

2. El periodo de tiempo a simular abarcará al menos tres meses, por lo que se deberán
confeccionar al menos tres DDJJ de cada impuesto que corresponda.
3. Los movimientos a simular deberán incluir:
 Al menos cinco operaciones de compra venta a Responsables Inscriptos,
 Al menos cinco operaciones de compra venta a Monotributistas,
 Al menos tres ventas a Consumidores finales,
 Al menos tres ventas a sujetos no categorizados, al menos al menos cinco operaciones de
compra venta en la provincia de misiones,
 Al menos al menos cinco operaciones de compra venta en otras jurisdicciones
 Al menos una venta de un bien de uso, al menos una operación de importación,
 Al menos una operación de exportación.
4. Al finalizar la simulación los alumnos deberán presentar una carpeta conteniendo:
 Una carátula con los nombres de los integrantes del grupo, el nombre que se asignó a la
empresa simulada, la información de la cátedra, y el año de realización del trabajo
 Un informe del tipo de empresa creada, tipo de actividad que realiza, operatoria habitual y
circuito documental habitual de la empresa.
 Un informe de todas las operaciones simuladas en el que se incluya la descripción e la
operación, la fecha, el monto, y el respaldo documental que corresponde.
 La totalidad de las DDJJ Confeccionadas y los respectivos papeles de trabajo
 Los asientos contables elaborados a partir de la simulación
EVALUACIÓN
FORMAS DE EVALUACIÓN
Se prevén las siguientes instancias de evaluación:

 Dos (2) exámenes parciales individuales, escritos, prácticos, con sus correspondientes
recuperatorios, El primero abarcará los contenidos de las unidades I a IV y el segundo
contenidos de las unidades V a la VII. No se incluirá teoría en los exámenes parciales.
 Entrega de soporte digital conteniendo el PDF de los trabajos prácticos obligatorios. Al
evaluar los documentos de los trabajos prácticos grupales se consignará la misma
calificación a todos los integrantes del grupo que realizaron el trabajo.
MODALIDAD DE RECUPERACIÓN
Se prevé la realización de un examen recuperatorio por cada examen parcial.
REQUISITOS DE PROMOCIÓN Y CONDICIONES DE APROBACIÓN

REGULARIZACIÓN DE LA ASIGNATURA:
Para Regularizar la asignatura se deberán aprobar todas las instancias de evaluación o sus
respectivos recuperatorios con una nota superior a 4 (cuatro). El cuatro equivale en un examen
parcial a, al menos, el 60% de los contenidos correctamente desarrollados.
En el caso de aprobar al menos el 50% de las instancias de evaluación y cumplir con los requisitos
institucionales para regularizar la asignatura, el alumno adquirirá la condición de libre. En el caso
de no cumplir alguno de estos requisitos el alumno deberá recursar la materia
PROMOCIÓN DE LA ASIGNATURA
En el caso de los alumnos regulares, la promoción de la asignatura se dará a partir de la

aprobación de un examen oral, individual, teórico en mesa de examen final.
En el caso de los alumnos libres deberán rendir un examen práctico escrito, cuya aprobación los
habilitará a pasar instancia de examen oral. Ambos exámenes deberán ser aprobados con una nota
superior a 4 (cuatro)
Aprobación de la Asignatura
•Los alumnos "regulares" rendirán un examen final teórico-práctico -integrado por dos
partes predominantemente teóricas y una parte predominantemente práctica- en forma oral,
escrita, o por alguna combinación de ambas modalidades, en función de lo que decida el tribunal
examinador en cada oportunidad. Para aprobar esta evaluación final deberán acreditar, como
mínimo, el sesenta y seis coma cinco por ciento - 66,5% - del total de puntos atribuibles al
conjunto de sus partes componentes; excepcionalmente, si respecto de alguna parte se acreditara
un puntaje mayor al 50%, pero menor al 66,5% de los puntos bajo consideración, se permitirá la
promediación del puntaje obtenido en dicha parte con los puntajes acreditados en las otras dos
partes, considerándose definitivamente aprobada la materia en caso de que el promedio aludido
resulte igual o superior al

66,5% del total de puntos bajo consideración (de modo similar al segundo parcial, previsto para
promocionar la asignatura). Con respecto a la selección de los contenidos programáticos a evaluar,
se incluirán preferentemente aquellos contenidos que no fueron evaluados para regularizar la
asignatura, dando prioridad a las últimas unidades del programa vigente (U4 y U5).
•Los alumnos "libres" tendrán que aprobar -antes de acceder al final oral-, un examen escrito
sobre cuestiones prácticas referidas a, por lo menos, la mitad del contenido de la materia, bajo
directa supervisión del tribunal examinador, para lo cual, se exigirá que respondan
correctamente y acrediten, como mínimo, el 80% -ochenta porciento- de los puntos bajo
consideración. Siempre que resulte pertinente, se ponderará el desempeño del alumno en el
proceso previo de aprendizaje. Objetivos a considerar: todos.
Exigencias institucionales para regularizar la asignatura:
 Tener el 75% de asistencia a clases teóricas-practicas. Cuotas al día.
SISTEMA DE SEGUIMIENTO E INSTANCIAS DE APOYO A LOS ALUMNOS

Se prevé asignar una hora semanal adicional a las horas previstas por la materia en el plan de
estudio para clases de consultas presenciales, en día y horarios a convenir con los alumnos.
Se prevé la utilización en forma complementaria de las herramientas del aula virtual de la materia
para mantener contacto fluido con los alumnos.
BIBLIOGRAFÍA
OBRAS DE CONSULTA OBLIGATORIA
Título Autor/es Editorial Año Ejemplares

disponibles
Monotributo II Colección Práctica BAVERA, Maria Errepar, Bs.As. 2004 1

Josefina- MONETTO
Facturación y Registración BAVERA, Josefina - Errepar, Bs.As. 3º 2006 1

Colección Practica FRANKEL, Gustavo - Edición
VANNEY, Carlos
Convenio multilateral : BULIT GOÑI Enrique Depalma, Bs. As 1992 1

distribución de ingresos brutos
El Impuesto al Valor Agregado CACERES y La Ley, Bs.As., 1° 2005 2

DREILING Edic
El Impuesto al Valor Agregado FENOCHIETTO La Ley, Bs.As., 2° 2007 3

Edic
Ley de Impuesto al Valor OKLANDER, J. La Ley, Bs.As. 2° 2009 3

Agregado Comentada Edic
IVA: análisis y práctica RISO, BARRERA y Consultora, 2006 4

GONZALES Córdoba, 1° Edic
OBRAS DE CONSULTA GENERAL

Título Autor/es Editorial Año Ejemplares
disponibles
Impuesto sobre los Ingresos BULIT GOÑI Enrique Editorial Depalma. 1997 1
Brutos 2º Edición
Colección Impuestos Explicados y CELDEIRO Ernesto Errepar, Bs.As. 2008 1

Comentados Convenio Carlos
Multilateral, Impuestos Internos,
Monotributo
Impuesto al valor agregado DIEZ, Humberto Errepar, Bs.As. 1997 1
Impuesto a la circulación FONROUGE, G. y Depalma, Bs.As. 1981 1

económica. Sellos NAVARRINE, S.
IVA: Análisis Integral MARCHEVSKY, R.A. Macchi, Bs.As., 2° 2002 3

Edic
Impuesto al valor agregado RIVERO Depalma, Bs.As., 1° 2000 4

Edic
OTROS
- Ley de IVA, disponible en http://servicios.infoleg.gob.ar/infolegInternet/anexos/40000-

44999/42701/texact.htm
- Ley de Monotributo, disponible en http://servicios.infoleg.gob.ar/infolegInternet/anexos/50000-
54999/51609/texact.htm
- Informes de CECyT, disponibles en
http://www.facpce.org.ar:8080/NORMASWEB/index_argentina.php?c=2&sc=7
- Resoluciones CPCEM, disponibles en http://www.cpcemnes.org.ar/resoluciones-cpce-misiones
- RG AFIP disponibles en http://biblioteca.afip.gob.ar/search/query/index.aspx
- Colección Normas Impositivas Provinciales, FIECE Online, disponible para consulta en biblioteca.
- Colección Milenio EOL: Laboral - Previsional, Impuestos, Sociedades y Concursos, Contabilidad y
Administración. EREPAR, disponible para consulta en biblioteca.
- Material elaborado por la cátedra

CRONOGRAMA DE DESARROLLO DE LA ASIGNATURA
COMISION: UNICA
Tipo Hora
Unid
Cla Detalle / descripción s
ad/e Tema/s Activid
se actividades cáte
s ad * dra
1 I Los Costos, aspectos generales: Concepto de Costos. Teórica Clase expositiva dialogada con apoyo 2hs.
Diversos tipos de Costos: contable, económico, de de herramientas audiovisuales.
producción, financieros, administrativos, de venta, /
Problematización y Análisis de casos
de vida, de oportunidad, etc. Los factores de la Práctic prácticos.
Producción. Costos y volúmenes. Comportamiento. a
Definiciones diversas de Costos.
4 II Clasificación de Costos: Clasificación de Costos. Su Teórica Clase expositiva dialogada con apoyo 2hs.
porque y su importancia. Clasificación según de herramientas audiovisuales.
función. Clasificación según los periodos de /
desembolso. Clasificación según su imputación al Práctic prácticos.
producto. Clasificación según su variabilidad. a
Clasificación según su naturaleza. Clasificación
según los desembolsos. Unidades de Costeo y
Costos. Conceptos. Diferencias. Sistemas de Costos.
Planes de Cuentas. Tipos de Cuentas. Tipo de
Registros.
5 II Clasificación de Costos: Clasificación de Costos. Su Teórica Clase expositiva dialogada con apoyo 2hs.
porque y su importancia. Clasificación según de herramientas audiovisuales.
función. Clasificación según los periodos de /
desembolso. Clasificación según su imputación al Práctic prácticos.
producto. Clasificación según su variabilidad. a
Clasificación según su naturaleza. Clasificación
según los desembolsos. Unidades de Costeo y
Costos. Conceptos. Diferencias. Sistemas de Costos.
Planes de Cuentas. Tipos de Cuentas. Tipo de
Registros.
6 III Los Costos en Empresas Transformadoras y Teórica Clase expositiva dialogada con apoyo 2hs.
Prestadoras de Servicios: Flujo de Costos. de herramientas audiovisuales.
Contabilidad de empresas transformadoras. /
Factores y elementos del Costo. Ciclo de la Práctic prácticos.
Contabilidad de costos. Los costos en las a
prestaciones de servicios.
*Teoría; Teórico/Práctica, Práctica: Problematización / Resolución de Ejercicios; Análisis de Casos; Análisis

de Incidentes Críticos; Ejercicios de Simulación

COMISION: UNICA
Tipo Hora
Unid
ad/e Tema/s Activid
s ad * dra
Factores y elementos del Costo. Ciclo de la Práctic Problematización y Análisis de casos

Contabilidad de costos. Los costos en las prácticos.
prestaciones de servicios. a
10 IV Los Materiales. Su Tratamiento: Definición. Teórica Clase expositiva dialogada con apoyo 2hs.
Características. Ciclo de los materiales. de herramientas audiovisuales.
Clasificación. Diversos sectores que intervienen en /
su adquisición y consumos. Inventarios. Valuación Práctic prácticos.
y contabilizacion. Aspectos especiales. Valuación y a
contabilizacion. Ajuste de inventarios. Diversos
métodos. Mermas y Desperdicios.
13 Ia Primer Examen Parcial Evalua Parcial Práctico Individual Escrito 2hs.
IV ción
14 V La Mano de Obra: Definición. Características. Ciclo Teórica Clase expositiva dialogada con apoyo 2hs.
de la Mano de Obra. Remuneraciones, de herramientas audiovisuales.
contribuciones, previsiones. Sistemas básicos de /
pago. Incentivos. La mano de obra proporcional. Práctic prácticos.
Forma de cálculo. Tipos de registros. a
Improductividades.
15 V La Mano de Obra: Definición. Características. Ciclo Teórica Clase expositiva dialogada con apoyo 2hs.
de la Mano de Obra. Remuneraciones, de herramientas audiovisuales.
contribuciones, previsiones. Sistemas básicos de /
pago. Incentivos. La mano de obra proporcional. Práctic prácticos.
Forma de cálculo. Tipos de registros. a
Improductividades.
16 VI La Carga Fabril: Definición. Características. Teórica Clase expositiva dialogada con apoyo 2hs.
Elementos componentes. Asignación y aplicación de herramientas audiovisuales.
de costos. Conceptos. Diferencias. Distribución /
primaria o aplicación de costos. Bases. Criterios. Práctic prácticos.
Distribución secundaria. Tipos. Reciproca. No a
reciproca. Criterios del uso y la capacidad
contributiva. Distribución terciaria o final.
20 VII Sistema de Costeo por Ordenes: Sistema de Teórica Clase expositiva dialogada con apoyo 2hs.
ordenes de producción. Características. Tipos de de herramientas audiovisuales.
/

COMISION: UNICA
Tipo Hora
Unid
ad/e Tema/s Activid
s ad * dra
empresas que lo utilizan. Ordenes de corta, media Práctic Problematización y Análisis de casos
y larga duración. Ordenes internas y externas. La prácticos.
orden de producción. La hoja de costos. Ordenes a
históricas y presupuestadas. Características. Uso
del sistema en industrias de la economía regional.
21 VII Sistema de Costeo por Ordenes: Sistema de ordenes Teórica Clase expositiva dialogada con apoyo 2hs.
de producción. Características. Tipos de empresas de herramientas audiovisuales.
que lo utilizan. Ordenes de corta, media y larga /
duración. Ordenes internas y externas. La orden de Práctic prácticos.
producción. La hoja de costos. Ordenes históricas y a
presupuestadas. Características. Uso del sistema en
industrias de la economía regional.
22 VIII Sistema de Costeo por Procesos: Sistemas de Teórica Clase expositiva dialogada con apoyo 2hs.
procesos industriales. Tipos de procesos. de herramientas audiovisuales.
Secuenciales, paralelos y mixtos. Empresas que lo /
utilizan. Características del sistema. Determinación Práctic prácticos.
de costos totales y unitarios. Unidades a
equivalentes. Concepto. Costos presupuestados por
procesos. Nociones. Uso del sistema en industrias
de la economía regional.
23 VIII Sistema de Costeo por Procesos: Sistemas de Teórica Clase expositiva dialogada con apoyo 2hs.
procesos industriales. Tipos de procesos. de herramientas audiovisuales.
Secuenciales, paralelos y mixtos. Empresas que lo /
utilizan. Características del sistema. Determinación Práctic prácticos.
de costos totales y unitarios. Unidades a
equivalentes. Concepto. Costos presupuestados por
procesos. Nociones. Uso del sistema en industrias
de la economía regional.
24 IX Fenómeno de la Producción Conjunta: Teórica Clase expositiva dialogada con apoyo 2hs.
Características. Tipos de empresas donde se de herramientas audiovisuales.
observan. Productos principales. Subproductos. /
Productos múltiples, co productos y productos Práctic prácticos.
conexos. Métodos de valuación de productos a
principales y sub productos.
25 IX Fenómeno de la Producción Conjunta: Teórica Clase expositiva dialogada con apoyo 2hs.
Características. Tipos de empresas donde se de herramientas audiovisuales.
observan. Productos principales. Subproductos. /
Productos múltiples, co productos y productos Práctic prácticos.
conexos. Métodos de valuación de productos a
principales y sub productos.
26 Ia Presentación y Exposición de de Trabajo Evalua Exposición de los alumnos con el 2hs.
IX Práctico Integrador ción apoyo de herramientas de
presentación visual.
28 I a V Segundo Examen Parcial Evalua Parcial Práctico Individual Escrito 2hs.
ción
30 Ia Recuperatorio primer y segundo Exámen Evalua Parcial Práctico Individual Escrito 2hs.
IX Parciales ción

Impuestos I: programa analítico

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DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y EMPRESARIALES

MODALIDAD, RÉGIMEN y CARGAS HORARIAS

ESPACIOS CURRICULARES CORRELATIVOS

Impuestos I Programa Analítico - Pág. 1

 Brindar los conocimientos referidos a impuestos sobre el consumo y otros gravámenes

Impuestos I Programa Analítico - Pág. 2

Regímenes especiales de información y registración de operaciones. Presión fiscal indirecta.

OBJETIVOS PARTICULARES (POR UNIDAD)

UNIDAD I: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

- Desarrollar actitudes, habilidades y conocimientos necesarios para comprender los

UNIDAD II: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (CONTINUACIÓN)

- Desarrollar actitudes, habilidades y conocimientos necesarios para comprender los

UNIDAD III: EMISIÓN E INFORMACIÓN DE COMPROBANTES

- Desarrollar las habilidades, actitudes y conocimientos necesarios para desempeñarse

UNIDAD IV: RÉGIMEN SIMPLIFICADO (MONOTRIBUTO)

- Comprender los mecanismos de liquidación del Régimen Simplificado para Pequeños

UNIDAD V: INGRESOS BRUTOS Y TASAS MUNICIPALES EQUIVALENTES

UNIDAD VI: CONVENIO MULTILATERAL

- Comprender los mecanismos vigentes de distribución de bases imponibles del convenio

Impuestos I Programa Analítico - Pág. 3

UNIDAD VII: IVA - CASOS ESPECIALES

- Comprender la problemática de los casos especiales contemplados por la normativa

UNIDAD II: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (CONTINUACIÓN)

Regímenes especiales de ingreso, retenciones, percepciones y pagos a cuenta. Contabilización;

UNIDAD III: EMISIÓN E INFORMACIÓN DE COMPROBANTES

Sujetos obligados a la emisión de facturas o documentos equivalentes. Generalidades.

Impuestos I Programa Analítico - Pág. 4

UNIDAD IV: RÉGIMEN SIMPLIFICADO (MONOTRIBUTO)

Régimen Simplificado “Monotributo” (RSM) para pequeños contribuyentes: características

UNIDAD V: INGRESOS BRUTOS Y TASAS MUNICIPALES EQUIVALENTES

UNIDAD VI: CONVENIO MULTILATERAL

Convenio Multilateral: su razón de ser, ámbito de aplicación, régimen general y regímenes

UNIDAD VII: IVA - CASOS ESPECIALES

Impuestos I Programa Analítico - Pág. 5

Regímenes vigentes en materia de exportaciones: requisitos para recuperar el IVA. El reintegro en

ACTIVIDADES DE FORMACIÓN PRÁCTICA

a) Introducción de los casos a través de lecturas dirigidas o comentarios verbales, con

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desestructuración, adaptación y transformación de conocimientos previos (con uso intenso

1. La empresa deberá ser responsable inscripta en IVA y en Convenio Multilateral.

Se prevén las siguientes instancias de evaluación:

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Se prevé la realización de un examen recuperatorio por cada examen parcial.

REQUISITOS DE PROMOCIÓN Y CONDICIONES DE APROBACIÓN

En el caso de los alumnos regulares, la promoción de la asignatura se dará a partir de la

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 Tener el 75% de asistencia a clases teóricas-practicas. Cuotas al día.

SISTEMA DE SEGUIMIENTO E INSTANCIAS DE APOYO A LOS ALUMNOS

Título Autor/es Editorial Año Ejemplares

Monotributo II Colección Práctica BAVERA, Maria Errepar, Bs.As. 2004 1

Facturación y Registración BAVERA, Josefina - Errepar, Bs.As. 3º 2006 1

Convenio multilateral : BULIT GOÑI Enrique Depalma, Bs. As 1992 1

El Impuesto al Valor Agregado CACERES y La Ley, Bs.As., 1° 2005 2

El Impuesto al Valor Agregado FENOCHIETTO La Ley, Bs.As., 2° 2007 3

Ley de Impuesto al Valor OKLANDER, J. La Ley, Bs.As. 2° 2009 3

IVA: análisis y práctica RISO, BARRERA y Consultora, 2006 4

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GONZALES Córdoba, 1° Edic

OBRAS DE CONSULTA GENERAL

Colección Impuestos Explicados y CELDEIRO Ernesto Errepar, Bs.As. 2008 1

Impuesto al valor agregado DIEZ, Humberto Errepar, Bs.As. 1997 1

Impuesto a la circulación FONROUGE, G. y Depalma, Bs.As. 1981 1

IVA: Análisis Integral MARCHEVSKY, R.A. Macchi, Bs.As., 2° 2002 3