REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA UNIVERSIDAD DE LOS ANDES FACULTAD DE CIENCIAS SOCIALES UNIDAD DE POSTGRADO. Mrida 05 de Marzo de 2013.

Programa para la Especialidad Tcnica en Tributos Contabilidad Fiscal OBJETIVO GENERAL. Analizar la incidencia que tienen en la contabilidad, los impuestos claves en la actividad empresarial como lo son el impuesto sobre la renta y al valor agregado. Unidad I Contabilidad financiera: Elementos bsicos de la contabilidad financiera: La ecuacin patrimonial. La Teora del cargo y del abono. Los principios de prudencia y realizacin en la contabilidad financiera. Amortizaciones y depreciaciones. Reservas, provisiones y apartados Las cuentas de activos y pasivos relacionadas con el registro de los efectos impositivos: Gastos Pre pagados (anticipos), cargos y crditos diferidos y Pasivos Los registros contables: libros legales segn el Cdigo de Comercio. El Plan nico de Cuentas. Unidad II Impuesto Sobre la Renta: El enriquecimiento neto: anualidad y disponibilidad. Reconocimiento de ingresos, costos y gastos. Casos especiales. La conciliacin fiscal de rentas Compensacin de prdidas: por explotacin, por inflacin, de rentas extranjeras Rebajas por inversin: aplicacin y traslacin. Anticipos de impuesto. Unidad III Contabilidad para impuestos: Normativa contable para la contabilizacin de los efectos impositivos. Objetivo y principios bsicos Reconocimiento y medicin. Partidas cargadas o acreditadas directamente al patrimonio. Prdidas fiscales trasladables y crditos fiscales no utilizados. Ubicacin del gasto de impuesto del periodo. Presentacin en los estados financieros. Requisitos de revelacin.

Unidad IV El IVA: Aspectos tcnicos del IVA Hecho imponible: temporalidad y territorialidad Determinacin de la obligacin Tributaria: la cuota tributaria, determinacin de los dbitos y crditos fiscales. Recuperacin de los crditos fiscales Emisin de documentos y registros contables. Unidad V Contabilizacin de los efectos del IVA: Registros contables: dbitos fiscales y crditos fiscales. El crdito fiscal no trasladable ni recuperable como elemento del costo. Impuestos retenidos: registros por parte del agente de retencin y por el contribuyente. Registro del crdito fiscal recuperable. El libro de compras y el libro de ventas. Estrategias metodolgicas. Revisin de los conceptos bsicos contables y su interrelacin con los tributos. Resolucin de casos. Realizacin de la conciliacin fiscal. Se colocaran en la pgina web del postgrado los casos prcticos que se discutirn en clase, y durante el seminario se emitirn los comentarios de la clase en el foro virtual. Evaluacin. Se realizar un trabajo en equipo de la vinculacin de los aspectos contables y tributarios. Se analizarn los cambios ms importantes entre la utilidad financiera y la fiscal. Se harn exposiciones individuales. Se presentar un caso de la revisin de los estados financieros y la realizacin de la conciliacin fiscal.

Docente: JOSE NEPTALI RANGEL RONDON Email: joserangel70@hotmail.com