DERECHO FISCAL
Análisis Caso 2
Integrantes:
García Aza Rosa María
Guzmán Guzmán Nubia
Vizcarra Piña Raquel
Materia:
Derecho Fiscal
Maestro:
Julia María Souto
CD. Obregón, Sonora a noviembre 7 de 2021
Analisis de caso 2
1. ¿Por qué y para qué se pagan impuestos?
Porque en principio así lo marca la Constitución Política en su artículo 31
fracción IV. Aparte son necesarios para sostener los gastos públicos, la distribución
de la renta, buscar una mayor eficiencia de la economía y suavizar las crisis,
contribuyendo al gasto público y alas mejoras de servicios públicos de nuestro país.
Existen distintos tipos de impuestos que están presentes en varias
actividades de la vida, tanto a la hora de pagarlos como a la hora de ver para qué
sirve su cobro. Además, los impuestos están presenten en cualquier tipo de compra
que realizamos ya sea un producto o servicio.
2. ¿Qué tipo de contribuyente soy?
Para comenzar hay que dejar en claro que todos somos contribuyentes y que
todos pagamos impuestos y que existen impuestos Federales, Estatales y
Municipales los cuales son para diferentes contribuyentes. Por eso hay que saber
qué tipo de contribuyente somos.
Persona física. – Es aquel individuo registrado ante la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público (SHCP) con capacidad de contraer obligaciones y
ejercer sus derechos correspondientes.
Para el SAT, Hacienda es el órgano encargado de la recolección de
impuestos y las personas físicas realizan actividades que les generan ingresos,
como prestar servicios profesionales, realizar actividades comerciales o trabajar a
cambio de un salario.
Persona moral. – Para el SAT, es la unión de una o más personas físicas
con un fin determinado, por lo que ese equipo contrae obligaciones y derechos. De
igual manera incluye a las personas no físicas que gozan de personalidad jurídica,
capital contable y patrimonio, que no es otra cosa más que las empresas.
Un aspecto de estas personas es que pagan respecto a la finalidad creada,
es decir, si tienen fines de lucro o no.
3. ¿El perfil de mis actividades económicas define el régimen fiscal?
Si, de acuerdo con el origen de mis ingresos por la actividad que realizo será
el régimen al cual pertenezco y las obligaciones con las que deba cumplir, que
marca ese régimen de acuerdo con la ley, de los cuales existen cinco tipos de
regímenes para personas físicas:
Régimen de asalariados: Entras en este, si recibes un salario y otras
prestaciones por un trabajo que depende de un empleador. La mayoría de las
aportaciones la hace tu patrón.
Régimen de honorarios (servicios personales): Son los trabajadores que no
dependen de un patrón, así que las contribuciones son a título personal. Perteneces
a este grupo si prestas servicios profesionales de manera independiente a
empresas, gobierno o a otras personas físicas. Por tanto, |te corresponde pagar
impuestos por las actividades profesiones que realizas.
Régimen de actividades empresariales: Pertenecen aquellos que realizan
actividades comerciales, industriales, de autotransporte, de pesca, ganaderas o
agrícolas.
Régimen de incorporación fiscal: Pertenecen los que realizan actividades
empresariales, que vendan bienes o presten servicios sin requerir título profesional.
Y los que obtengan ingresos por intereses.
Régimen de arrendatario: Son los que obtienen ingresos por rentar sus
bienes inmuebles. Este régimen no es excluyente y se puede sumar a los otros.
4. ¿Cuándo y en base a qué debo presentar mi declaración anual?
Se debe de presentar en el mes de abril en los siguientes supuestos:
o Si obtuviste ingresos mayores a 400,000 pesos en el año.
o Si trabajaste para dos o más patrones en el mismo año, aun cuando no hayas
rebasado los 400,000 pesos
o Si solicitaste por escrito a tu patrón que no presente tu Declaración Anual.
o Si dejaste de prestar tus servicios antes del 31 de diciembre del año de que se
trate.
o Si prestaste servicios por salarios a personas que no efectúan retención como
embajadas u organismos internacionales.
o Si obtuviste otros ingresos acumulables (honorarios, arrendamiento, actividades
empresariales, entre otros) además de salarios.
o Si percibiste ingresos por concepto de jubilación, pensión, liquidación o algún tipo
de indemnización laboral.
o Y quedas exento de presentar Declaración Anual, si te ubicas en cualquiera de
los siguientes supuestos:
o Obtuviste ingresos exclusivamente por salarios de un solo patrón (incluso si
dichos ingresos rebasaron los $400,000.00 pesos), siempre que te haya emitido
CFDI de nómina por la totalidad de los ingresos y no te resulte impuesto a cargo en
la declaración anual.
o Obtuviste ingresos por salarios y también por intereses nominales que no hayan
excedido de $20,000.00 de Instituciones que componen el Sistema Financiero.
5. ¿Qué pasa si no hago mi declaración?
Si no se realiza puedes hacerte acreedor a problemas posteriores como
multas. Y estas van desde los $1,400 hasta los $17,370. Si es fuera de plazo o por
incumplimiento puede ser desde $1,400 hasta $34,730. Y de no ser pagadas estas
multas puedes adquirir sanciones adicionales.
También hay que recordar que no solo con multas de dinero te vez afectado,
también perjudica tu historial crediticio. Además de no contribuir al gato publico y
ala mejora de nuestro país.
Reflexiones
Aunque no se sea dueño o el principal colaborador en una empresa existen
diferentes regímenes y obligaciones ante el SAT, aun hasta los empleados bajo el
régimen de sueldos y salarios pueden y algunos están obligados a realizar dichas
declaraciones. Claro está que mayor sea nuestra actividad económica o el ingreso
la aportación de nuestros impuestos será mas alta, pero todo esto de manera
controlada y regulada por la SHCP (secretaria de hacienda y crédito público). Donde
el poder judicial puede accionar en los incumplimientos de los individuos y
organización ya que es de manifiesto en el artículo 31 que es nuestra obligación
contribuir con el gasto público del país, y el poder judicial es el que está a cargo de
aplicar la ley tributaria en los casos de que no se cumpla.
La ley es muy explicita al citar que todos los ciudadanos sean personas
físicas o jurídicas están implícitamente en esta obligación de corresponsabilidad ya
que es nuestro deber cumplir con nuestras actividades de forma honesta, clara y
puntualmente con el imperativo constitucional de contribuir para los gastos públicos
de la federación del estado o municipio donde se resida.
Al presentar tus declaraciones correspondientes no solo cumples con la ley,
también tienes un mayor control y conocimiento de tus finanzas, evitas posibles
multas ante el SAT (por evasión fiscal), además un buen conocimiento de tus
ingresos y deducciones correspondientes pueden generarte una menor paga de
impuestos en tu declaración anual obteniendo una devolución o deducción a tu favor
por parte del SAT, (en base al ISR y ley del IVA).
Como nación soberana debemos de creer fielmente en los expuesto en la
constitución ya que vivimos en una democracia donde nosotros como pueblo
elegimos nuestros gobernantes, si bien es sabido que tenemos bastantes
incidencias en la forma de gobernar de nuestros funcionarios, nosotros tenemos
que colaborar desde abajo, porque como podemos declarar corrupto al funcionario
y nosotros buscar salidas para no cumplir con nuestras obligaciones tribútales. Con
nuestros impuestos contribuimos a la seguridad social, costos bajos en los insumos
de primera necesidad como agua, luz, alcantarillado.
Bibliografía
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