DECLRACIONES
ANUALES
SUELDOS Y SALARIOS
Concepto
Declaración anual
La declaración anual es un documento que se presenta ante el
Servicio de Administración Tributaria (SAT) en el que las
personas, físicas o morales, crean un reporte detallado de
todas sus operaciones contables y fiscales realizadas el año
anterior.
Marco Legal
Art. 150 Las personas físicas que obtengan ingresos en un año de calendario, a excepción de los
exentos y de aquéllos por los que se haya pagado impuesto definitivo, están obligadas a pagar su
impuesto anual mediante declaración que presentarán en el mes de abril del año siguiente, ante las
oficinas autorizadas.
Podrán optar por no presentar la declaración a que se refiere el párrafo anterior, las personas
físicas que únicamente obtengan ingresos acumulables en el ejercicio por los conceptos señalados
en los Capítulos I y VI de este Título, cuya suma no exceda de $400,000.00, siempre que los ingresos
por concepto de intereses reales no excedan de $100,000.00 y sobre dichos ingresos se haya aplicado
la retención a que se refiere el primer párrafo del artículo 135 de esta Ley.
Características
¿Quiénes lo ¿Cuándo se
presentan? presenta? Periodicidad
Personas físicas que En el mes de abril del 1 al Anual
obtienen sus ingresos 30 del mismo mes, del año
exclusivamente por siguiente que declaras.
salarios.
Fechas
Declaración anual
Los meses de marzo y abril son los meses fijados por el SAT para
enviar la declaración anual. Las fechas para presentarla se dividen
según las personas morales y las personas físicas:
Para personas morales (empresas) el periodo para presentar su
declaración anual es del 1 al 31 de marzo.
Para las personas físicas el periodo correspondiente es del 1 al
30 de abril.
Importancia
La declaración fiscal 2024 es el informe anual de las
ganancias y los gastos producto de la actividad
comercial, empresarial o profesional de los
contribuyentes, sean estos individuos o empresas; en el
primer caso, se habla de personas físicas y en el segundo
de personas morales.
Finalidad de la declaración anual
1. Registrar en un documento los ingresos por
salario;
2. Presentar las deducciones correspondientes;
3. Calcular la tasa del impuesto anual de personas
físicas y morales;
4. Presentar en ceros cuando no hubo ingresos, y
5. Solicitar un saldo a favor si es el caso.
¿Qué impuesto aplica en las
declaraciones anuales?
Gracias a esta información de ingresos proporcionada a la autoridad
tributaria, es posible establecer los impuestos correspondientes por éstos. Se
trata de una obligación fiscal ineludible que, en lo referente a personas
físicas, puede hacerse en línea o personalmente en las oficinas del Servicio de
Administración Tributaria (SAT).
¿Quiénes deben presentarlo ?
Para las personas físicas, el
De acuerdo con el Art. 150 de la Ley de
porcentaje del ISR es acorde a lo
ISR, deberán presentar su
que ganan mensualmente. Podría
declaración «las personas físicas
decirse que el cálculo del Impuesto
que obtengan ingresos en un año de
Sobre la Renta es la diferencia
calendario, a excepción de los
entre los ingresos y las deducciones
exentos y de aquéllos por los que se
autorizadas para los
haya pagado impuesto definitivo».
contribuyentes.
¿Quiénes deben presentarlo ?
Por prestar servicios profesionales (honorarios).
Por rentar bienes inmuebles.
Por realizar actividades empresariales (comerciales, industriales, agrícolas,
ganaderas, silvícolas, de pesca, y de autotransporte), excepto los que tributen
en el Régimen de Incorporación Fiscal.
Por enajenar bienes.
Por adquirir bienes.
Si obtuviste ingresos por intereses reales superiores a 100,000 pesos en el año.
En cuanto a las personas morales, es decir, las empresas, todas están obligadas a
presentarla.
Deducciones personales
para personas físicas
Pago de honorarios a médicos,
El porcentaje máximo que se podrá dentistas, psicólogos y nutriólogos.
deducir es de 15% de los ingresos o el Pagos de colegiatura de escuelas
equivalente a 5 veces la Unidad de privadas.
Medida y Actualización anual (175 mil Créditos hipotecarios.
pesos). Estos saldos a favor en la Cuentas para el ahorro.
declaración para reclamar Gastos funerarios.
devolución de efectivo son: Donativos realizados a donatarias
autorizadas.
Personas exentas
1. Trabajadores con un solo patrón, con ingresos
anuales inferiores a 400 mil pesos.
2. Con un solo patrón más intereses reales que no
excedan los 100 mil pesos
3. Igualmente, de un solo patrón cuando no exista impuesto a cargo en
la declaración anual, o que el patrón haya emitido el comprobante de
nómina por la totalidad de ingresos, o si los ingresos por intereses
nominales que provengan de instituciones financieras no excedieran de
20 mil pesos.
¿Qué pasa si no hago mi declaración
anual?
El no cumplir con las obligaciones fiscales puede hacer acreedor al
contribuyente a una multa que va desde los 1,400 pesos hasta los 34,730
pesos y depende de la razón por la que no hiciste la declaración y
también del tiempo que dejaste pasar después del plazo indicado por el
SAT. Ya que nadie quiere tener asuntos pendientes con el SAT, nuestra
recomendación es que hagas la declaración si lo necesitas.
Consecuencias de no hacer
mi declaración anual
El artículo 109 del Código Fiscal de la Federación.
señala que «todo aquel responsable de omitir presentar por más de 12
meses las declaraciones que tengan carácter de definitivas, así como las de
un ejercicio fiscal que exijan las leyes fiscales, será acreedor a sanciones
relacionadas con la defraudación fiscal».
Consecuencias de no hacer
mi declaración anual
Actualización: corresponde al incremento al impuesto por la inflación anual.
Recargo: se refiere a los intereses de mora por el tiempo transcurrido después de
la fecha de pago.
Multas: son las sanciones por cada obligación no presentada dentro del plazo
correspondiente, las cuales pueden superar los 10,000 pesos o, inclusive, prisión
de dos a cinco años, cuando el monto de lo defraudado exceda de 1 millón 932 mil
330 pesos, pero no de 2 millones 898 mil 490 pesos.
Gastos de ejecución: corresponden a los honorarios del SAT por cobro de manera
forzosa.
Ejemplo:
Realizaremos el cálculo anual del empleado Santiago García:
Ingresos totales en el año = $265,980.00
Subsidio causado acumulado en el ejercicio = 0.00
ISR retenido en el ejercicio = $12,692.63
Iniciaremos obteniendo las deducciones anuales:
*Colegiatura y trasporte escolar: $30,000
*Pagos médicos, dentista y psicólogos: $45,000
Se sumaran las deducciones para ser restadas a los
ingresos totales del año, lo que de resultado nos dará
como resultado la base gravada:
$265,980 - $75,000= 190,980 base gravada
Ejemplo:
A la base gravada acumulada del año se le resta el límite inferior
$190,980 - $185,852.58 = $5,127.42
El resultado del paso anterior se
multiplica por el porcentaje:
$5,127.42 * 21.36% = $1,095.22
A este nuevo resultado se suma la cuota
fija:
$1,095.22 + $19,682.13 = $20,777.35
Se deben comparar las retenciones
acumuladas contra el cálculo de ISR anual:
$20,777.35 - $12,692.63 = $8,084.72
Por lo tanto, pagará un total de $8,084.72 a cuenta de la declaración
anual.
Referencias Bibliográficas
Facturama. (2024). Declaración anual para personas físicas SAT. Recuperado de
[Link]
Servicio de Administración Tributaria (SAT). (2024). Presenta tu Declaración Anual de personas físicas
para el ejercicio 2023. Portal de trámites y servicios del SAT. Recuperado de [Link]
Facturama. (2024). ¿Qué significa Declaración Anual y para qué sirve?. Recuperado el 18 de noviembre de
2024, de [Link]
Conekta. (2023, octubre 23). Declaración anual en México: Todo lo que necesitas saber. Conekta.
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