Libro de Ajuste por Inflación Fiscal AÑO 2021

REPRESENTACIONES FERNANDEZ MILLAN, C.A.

RIF J-29822146-1
Juridica

Hoja Contenido
Estado Fiscal Balances históricos y reajustados, resultados y conciliación fiscal
Asientos Asientos y mayores
DPJ Parcial DPJ Parcial, cuadro de reajuste por inflación
CxC Cuentas por cobrar
CxP Cuentas por pagar
4 Mobiliario y equipo (4)
Vari-Patri Reajuste de los Aumentos y disminuciones del patrimonio en el ejercicio
Patrimonio Reajuste del patrimonio al inicio del ejercicio
Compensacion Cuadro de compensaciones
ConFiscal Auxiliar de conciliación fiscal

[Link]
 REPRESENTACIONES FERNANDEZ MILLAN, C.A. Persona Jurídica
RIF J-29822146-1
Balance General Fiscal Actualizado e histórico
(expresado en bolívares)
Artículo 123. Númeral 15, Reglamento de ISLR

Fiscal actualizado Fiscal actualizado Histórico

Año 2: Año 1: Año 2:
Al 31 de diciembre de 2021 Al 31 de diciembre de 2020 Al 31 de diciembre de 2021
Activo

Activo circulante
Efectivo 3,56 3,98 3,56
Cuentas por cobrar 147.419,71 - 147.419,71
inventario 67.275,20 - 67.275,20
Total activo circulante 214.698,47 3,98 214.698,47
Activo no circulante
Propiedad planta y equipo
Mobiliario y equipo (4) 13.182,60 - 13.182,60
[Link]. Mobiliario y equipo (4) - - -
Herramientas - - -
[Link]. Herramientas - - -
Total Propiedad planta y equipo 13.182,60 - 13.182,60
Total activo no circulante 13.182,60 - 13.182,60
Total activo 227.881,07 3,98 227.881,07

Pasivo y patrimonio

Pasivo circulante
Cuentas por pagar 107.479,40 3,98 107.479,40
Total pasivo circulante 107.479,40 3,98 107.479,40

Pasivo no circulante
Otras cuentas por pagar 3 18.543,36 - 18.543,36
Total pasivo no circulante 18.543,36 - 18.543,36
Total pasivo 126.022,76 3,98 126.022,76

Patrimonio neto
Capital social - - -
Resultados acumulados al inicio del ejercicio - - -
Resultados del ejercicio 101.858,31 - 101.858,31
Actualización del patrimonio - - -
Exclusiones fiscales históricas al patrimonio - - -
Total patrimonio 101.858,31 - 101.858,31
Total pasivo y patrimonio 227.881,07 3,98 227.881,07

Diferencia - - -
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Estado de resultados y conciliación fiscal
Del 1 de enero de 2021 al 31 de diciembre de 2021
(expresado en bolívares)
(expresado en bolívares nominales)

Ingresos Ref. SENIAT

Ventas de Exportación - 1
Ventas de Bienes al Sector Público - 2
Ventas de Bienes al Sector Privado - 3
Ventas de Inmuebles a Crédito - 4
Ventas de Inmuebles de Contado - 5
Servicios de Exportación - 6
Servicios Prestados al Sector Público - 7
Servicios Prestados al Sector Privado 115.896,00 8
Honorarios Profesionales - 9
Regalías no Mineras y Participaciones
Análogas - 10
Regalías Mineras y Participaciones
Análogas - 11
Regalías de Hidrocarburos - 12
Intereses Sobre Créditos - 13
Intereses Varios - 14
Ingresos por Venta de Acciones - 15
Enriquecimiento por Participación en Consorcios - 16
Arrendamientos y Subarrendamientos de Bienes Muebles - 17
Arrendamientos y Subarrendamientos de Bienes Inmuebles - 18
Otros Ingresos - 19
Ingresos Sujetos a Impuestos Proporcionales - 20
Menos: Devoluciones, Rebajas y Descuentos - 21
Total Ingresos Netos (1 +...+ 20 - 21) 115.896,00 22

Costos de ventas
Inventario Inicial - 23
Compras Netas Nacionales 81.127,20 24
Compras Netas Exterior - 25
Total Compras Netas (24+25) 81.127,20 26
Total Mercancía Disponible (23+26) 81.127,20 27
Menos: Inventario Final 67.275,20 28
Costo de Ventas Mercancías Vendidas (27-28) 13.852,00 29

Inventario Inicial de Materias Primas - 30

Compras Netas de Materias Primas - 31
Menos: Inventario Final de Materias
Primas - 32
Mano de Obra Directa - 33
Costo Primo (30+31-32+33) - 34

Otras Remuneraciones - 35
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Contribuciones - 36
Compras de Bienes y Servicios - 37
Inventario Inicial de Productos en Proceso - 38
Menos: Inventario Final de Productos en Proceso - 39
Inventario Inicial de Productos Terminados - 40
Menos: Inventario Final de Productos Terminados - 41
Costo de Ventas Productos Terminados (34+35+36+37+38-39+40-
41) - 42

Costo de Adquisición de Bienes Inmuebles Vendidos - 43

Mejoras Efectuadas Inmuebles Vendidos - 44
Gastos de Registro Adquisición de Inmuebles Vendidos - 45
Ajuste por Inflación Acumulado por Venta de Inmuebles - 46
Total Costo de Ventas Inmuebles Vendidos (43+44+45+-46) - 47

Total Costo de Venta Acciones Vendidas - 48

Otros Costos de Ventas - 49
Costos de Prestación de Servicios - 50
Total Costo de Ventas (29+42+47+48+49+50) 13.852,00 51

Utilidad bruta 102.044,00

Gastos
Sueldos y salarios - 52
Sueldos y salarios a directivos - 53
Intereses Sobre Créditos - 54
Tributos Pagados - 55
Indemnizaciones Laborales - 56
Gastos de Administración y Conservación de Inmuebles dados en
Arrendamiento - 57
Gastos de administración de regalías no mineras - 58
Depreciaciones y amortizaciones - 59
Intereses Varios - 60
Pérdidas Sufridas en Bienes - 61
Gastos de traslados de nuevos empleados - 62
Pérdida por cuentas incobrables - 63
Reservas de Ley - 64
Costos de Construcciones según la LOT - 65
Arrendamientos de Bienes Muebles - 66
Arrendamientos de Bienes Inmuebles - 67
Gastos de Transporte - 68
Comisiones a Intermediarios en Venta de Bienes Inmuebles - 69
Comisiones Varias - 70
Derechos de Exhibición de Películas para Cine o TV - 71
Regalías y Participaciones Análogas - 72
Honorarios Profesionales - 73
Asistencia Técnica / Servicios Tecnológicos - 74
Gastos de Reparaciones Ordinarias - 75
Publicidad y Propaganda - 76
Primas de Seguros de Bienes y Personas - 77
Gastos de Investigación y Desarrollo - 78
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Gastos de Representación - 79
Gastos de Administración de Regalías Mineras - 80
Gastos de Administración de Hidrocarburos - 81
Otros gastos 185,69 82
Total de Gastos antes de las
Liberalidades y Donaciones (52+...+82) 185,69 83
Utilidad o Pérdida en el Ejercicio Contable antes de Liberalidades y
Donaciones Autorizadas (22-51-83) 101.858,31 84

Liberalidades y Donaciones Autorizadas - 85

Utilidad o Pérdida del Ejercicio Contable (84-85) 101.858,31 86

Mas:
Tributos No Pagados - 87
Provisiones, Reservas y Apartados - 88
Multas y Sanciones Pecuniarias - 89
Exceso de Gastos de Administración y
Conservación de Inmuebles - 90
Gastos Deducidos en Ejercicios Anteriores No Pagados - 91
Ingresos Causados en Ejercicios Anteriores Cobrados - 92
Excedente de Sueldos a Directivos - 93
Depreciaciones y Amortizaciones - 94
Otros ( GASTOS NO DEDUCIBLE) - 95
Excedentes de Liberalidades y Donaciones - 96
Utilidad Ajustes por Inflación - 97
Total (87 +...+ 97) - 98

Menos:
Ingresos contabilizados y no cobrados 115.896,00 99
Ingresos contabilizados no gravables - 100
Gastos causados en periodos anteriores y pagados en el ejercicio - 101
Depreciaciones, amortizaciones y otros - 102
Otros - 103
Pérdida ajuste por inflación - 104
Total (99 +...+ 104) 115.896,00 105

Utilidad o Pérdida Fiscal (86 + 98 -

105) -14.037,69 106
Menos: Regalías mineras y demás enriquecimientos netos gravables con
Tarifa N°3 (11+12-80-81) (Trasladable a la sección C casilla N°4, ítem
406) - 107
Menos: Rentas sujetas a Impuestos Proporcionales - 108

Enriquecimiento Neto o Pérdida Fiscal (106-107-108) -14.037,69

Pérdidas Años Anteriores 2

Enriquecimiento Gravable o Pérdida Fiscal (1-2) -14.037,69 3

Determinación de Impuesto por pagar (Incluir cifras con decimales)

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Valor de la Unidad tributaria (UT) 0,0200

Enriquecimiento Gravable o Pérdida Fiscal del ejercicio en UT -
Impuesto sobre la renta por pagar en UT según tarifa: Tarifa 2 -
Valor de la Unidad tributaria (UT) 0,0200
Impuesto determinado según tarifa N°2 ((casilla 7 * % Tarifa 2) -
Sustraendo) 27 -

Anticipos aplicables al impuesto del ejercicio

Impuestos Retenidos en el Ejercicio - 28
Anticipo por Enajenación de Inmuebles 29
Anticipo de Impuestos (Declaración Estimada) Planilla N° 30
Impuesto Pagado en Declaración Sustituida Planilla N° 31
Total Anticipos (28 + 29 + 30 + 31) - 32

Total Impuesto (Si 27 es mayor o igual a 32)...(27 - 32) 33 -

Crédito del Ejercicio (Si 27 es menor que 32)...(32 - 27) 34 -

Rebajas al impuesto autoliquidado

Excedentes por Rebajas Años Anteriores 35
Nuevas Inversiones en Actividades Industriales o Agroindustriales, etc. 36
Total Rebajas (35 + 36) - 37

Total Impuesto del Ejercicio (Si 33 es mayor que 37)...(33 - 37) 38 -

Crédito por Rebajas trasladables al Ejercicio Siguiente 39 -

Créditos de Impuesto de Activos Empresariales

Crédito de Impuesto a los Activos EmpresarialesAcumulados
Empresariales Aplicable en el ejercicio 40
(Monto igual o menor a 38) - 41
Total de Impuesto después de aplicar Créditos de Activos Empresariales (Si
38 es mayor o igual que 41)...(38 - 41) 42 -
Crédito de Impuesto a los Activos Empresariales Trasladables para el
Ejercicio siguiente (Si 40 es mayor a 41)...(40 - 41) - 43

Impuesto pagado en exceso

Total Impuesto Pagado en Exceso en Años Anteriores (No Compensados /
No Reintegrados / No Cedidos) 44
Impuesto Pagado en Exceso a Rebajar (Monto igual o menor a 42) - 45
Total Impuesto a Pagar antes de las Compensaciones (42-45) 46 -

Compensación (ir cuadro de compensación >> )

Compensación (358+314+319+325+330+335+340+345+350) - 51
Menos: Impuesto Compensado en el Ejercicio 52
Total Compensaciones (51 - 52) 53 -

Total Impuesto a Pagar, después de las Compensaciones (46 - 53) 54 -

Impuesto Pagado en Exceso no Compensado / no reintegrado más el
generado en el ejercicio (44 - 45 + 34) 55 -
Crédito por Compensaciones trasladables al Ejercicio Siguiente (Si 53
es mayor a 46)...(53 - 46) 56 -
 Celda: E232
Comentario: Incluir el valor de la unidad tributaria aplicable a la declaración que se esta realizando
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Planilla DPJ, parte del reajuste por inflación del ejercicio 2020

INPC del mes correspondiente al cierre del ejercicio gravable actual > dic-2021 [Link].886,00
INPC del mes correspondiente al cierre del ejercicio gravable anterior > dic-2020 [Link],00

Activos no monetarios
Cuentas por cobrar
Activo fijo Inventarios Otros no monetarios Reajuste por inflación
reajustables
Saldos a reajustar 13.182,60 67.275,20 -
Reajuste por inflación - - - -

Pasivos no monetarios
Cuentas por pagar
Corto plazo reajustable Largo plazo reajustable Otros no monetarios
reajustables
Saldos a reajustar - -
Reajuste por inflación - - -

Patrimonio
Patrimonio neto inicial Aumentos Disminuciones
Saldos a reajustar - - -
Reajuste por inflación - - - -

Total reajuste por inflación del ejercicio -

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Asientos del reajuste por inflación fiscal, Mayores y Patrimonio actualizado

Del 1 de enero de 2021 al 31 de diciembre de 2021

Asientos del reajuste por inflación fiscal

Partidas no monetarias del activo Debe Haber

Mobiliario y equipo (4) - -

[Link]. Mobiliario y equipo (4) - -
Herramientas - -
[Link]. Herramientas - -
Reajustes por Inflación - -
- -

Partidas no monetarias del pasivo Debe Haber

- -

Patrimonio: Reajuste del patrimonio al inicio del ejercicio Debe Haber

Reajustes por Inflación - -

Actualización del Patrimonio - -
- -

Patrimonio: aumentos y disminuciones en el ejercicio Debe Haber

- -

Asiento de cierre de la cuenta Reajustes por inflación Debe Haber

Artículo 122 Reglamento de ISLR

Reajustes por Inflación - -

Actualización del Patrimonio - -
- -

Mayores
Mayor de la cuenta Reajuste por Inflación

Descripción Debe Haber Saldo

Activo: Reajuste de las partidas no monetarias - - -

Pasivo: Reajuste de las partidas no monetarias - - -
Patrimonio: Aumentos y disminuciones en el ejercicio - - -
Reajuste del patrimonio al inicio del ejercicio - - -
Asiento de cierre - - -
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Asientos del reajuste por inflación fiscal, Mayores y Patrimonio actualizado

Del 1 de enero de 2021 al 31 de diciembre de 2021

Mayor de la cuenta Actualización del Patrimonio

Descripción Debe Haber Saldo

Saldo inicial - - -
Ajuste de diferencia -
Patrimonio: aumentos y disminuciones en el ejercicio - - -
Reajuste del patrimonio al inicio del ejercicio - - -
Cierre de la cuenta Reajuste por Inflación - - -

Mayor de la cuenta Exclusiones Fiscales históricas al Patrimonio

Descripción Debe Haber Saldo

- -
- -

Patrimonio actualizado

Artículo 5 parágrafo segundo, Reglamento de ISLR

A Activo (A) -
P Pasivo (P) -
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Auxiliar de Cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 2021

INPC del mes correspondiente al cierre del ejercicio gravable actual > dic-2021 [Link].886,00
INPC del mes correspondiente al cierre del ejercicio gravable anterior > dic-2020 [Link],00
Cuentas por cobrar
A B C D =B - C
241.595.617,28 - 241.595.617,28
Saldos al 31 de diciembre
Saldos al 31 de diciembre de Exclusiones fiscales de 2020 luego de las
Item Descripción
2020 históricas al patrimonio exclusiones fiscales
historicas
1 Comerciales 134.439,36 134.439,36
4 Otros activos 12.980,35 12.980,35
Total 147.419,71 - 147.419,71
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Auxiliar de Cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 2021

INPC del mes correspondiente al cierre del ejercicio gravable actual > dic-2021 [Link].886,00
INPC del mes correspondiente al cierre del ejercicio gravable anterior > dic-2020 [Link],00
Cuentas por pagar
A B C D =B - C
117.996.526,95 - 117.996.526,95
Saldos al 31 de diciembre
Saldos al 31 de diciembre de Exclusiones fiscales de 2020 luego de las
Item Descripción
2020 históricas al patrimonio exclusiones fiscales
historicas
1 Accionista 107.479,40 107.479,40
2 Otros Pasivos - -
Total 107.479,40 - 107.479,40
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RIF J-29822146-1 INPC del mes correspondiente al cierre del ejercicio gravable actual > dic-2021 [Link].886,00
Activos no monetarios existentes al 31 de diciembre de 2021 y 2020 INPC del mes correspondiente al cierre del ejercicio gravable anterior > dic-2020 [Link],00
Artículo 117 del Reglamento de la Ley de ISLR. Mobiliario y equipo (4)

Mobiliario y equipo (4)

Subtotales - - - -
A B C D E F G H I J K

Índice Nacional de Precios al INPC del mes Factores de actualización desde Factores de actualización desde Costos de adquisición históricos Costos de adquisición
INPC del mes correspondiente Depreciaciones o amortizaciones Depreciaciones o amortizaciones
Consumidor (INPC) del mes correspondiente a la la fecha de adquisición hasta el la fecha de adquisición hasta el de los activos no monetarios actualizados desde la fecha de
Descripción del activo Fechas de adquisición. a la fecha de cierre del históricas acumuladas al cierre históricas actualizadas al cierre
correspondiente a la fecha de fecha de cierre del mes de cierre del ejercicio mes de cierre del ejercicio existentes a la fecha decierre del adquisición hasta el mes de
ejercicio gravable anterior del ejercicio gravable anterior. del ejercicio gravable anterior.
adquisición ejercicio gravable actual gravable anterior gravable actual ejercicio gravable anterior. cierre del ejercicio anterior.

Mobiliario y equipo (4) 31/12/2021 [Link].886,00 - ################# - 1,00 0,00 - - -

Total - - - -
 - - - - - - - S
L M N O P Q R Resumen del detalle que servirá de base para el asiento por el reajuste regular por inflación
Costos de adquisición
Costos de adquisición históricos
Reajuste regular por inflación actualizados desde la fecha de Depreciaciones o amortizaciones Depreciaciones o amortizaciones Reajuste por inflación acumulado Reajuste regular por inflación de
de los activos no monetarios Reajuste regular neto por Reajuste regular por inflación a Reajuste regular neto por inflación de
acumulado al cierre de ejercicio adquisición hasta el mes de históricas acumuladas al cierre acumuladas actualizadas al cierre al cierre de ejercicio gravable las depreciaciones o ítem
existentes a la fecha de cierre del inflación del ejercicio. los costos de adquisición los activos no monetarios
gravable anterior. cierre del ejercicio gravable del ejercicio gravable actual. del ejercicio gravable actual actual. amortizaciones
ejercicio gravable actual.
actual.
- 13.182,60 - - - - - - - - 1
- 13.182,60 - - - - - - - - 1,00
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Inventario en bolívares para cada clase de inventario al 31 de diciembre de 2021. Artículo 120 del Reglamento de la Ley

INPC del mes correspondiente al cierre del ejercicio gravable actual > dic-2021
INPC del mes correspondiente al cierre del ejercicio gravable anterior > dic-2020

Inventario
A B C D
Fecha de cierre INPC del mes
del ejercicio correspondiente al INPC del mes correspondiente al cierre del ejercicio
Descripción de la clase de inventario
gravable cierre del ejercicio gravable anterior
anterior. gravable actual

MERCANCIA 31-12-2020 [Link],00 [Link],40

Total
tículo 120 del Reglamento de la Ley de ISLR.

[Link].886,00
[Link],00

Subtotales 11,01 11,01 -

E F G H
Suma total actualizada de la clase de
Suma total histórica de la clase de inventario inicial (final del ejercicio Total del ajuste acumulado
Factores de actualización
inventario inicial gravable anterior) actualizada al del inventario inicial.
cierre del ejercicio gravable anterior

30,60 - - -
- - -
 336,89 11,01 - 336,89
I J K L
Suma total de la clase del inventario
Suma total del inventario Incremento total en bolívares El inventario final
inicial actualizado, reajustado por la
final en bolívares históricos del inventario final en por clases se
variación del INPC durante el
históricos. relación con el inventario inicial actualizado
ejercicio gravable

- 67.275,20 - 67.275,20
- 67.275,20 - 67.275,20
 325,88 325,88
M N O

Reajuste por Inflación Resumen del detalle que servirá

Ajuste acumulado al
correspondiente al de base para el asiento del ítem
inventario final.
ejercicio gravable. reajuste regular por inflación.

- - Se carga al inventario 1
- - Se carga al inventario
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RIF J-29822146-1
Balance General Fiscal Actualizado al cierre del ejercicio anterior con la variación del INPC Reajusta patrimonio inicial cuando es negativo
No Reajusta patrimonio inicial cuando es negativo
durante el ejercicio gravable
INPC del mes correspondiente al cierre del ejercicio gravable actual > dic-2020 [Link].886,0
INPC del mes correspondiente al cierre del ejercicio gravable anterior > dic-2019 [Link],0

Patrimonio neto
INPC del mes
INPC del mes
Balance Fiscal actualizado correspondiente a la Balance Fiscal actualizado
correspondiente a la Factores de
año1 actualizado al cierre del fecha de cierre del año1 actualizado al cierre del
fecha de cierre del actualización
ejercicio gravable anterior ejercicio gravable ejercicio gravable actual
ejercicio gravable actual
anterior
Al 31 de diciembre de 2020 Al 31 de diciembre de 2021
Activo

Activo circulante
Efectivo 3,98 [Link],0 [Link].886,0 7,864 31,30
Cuentas por cobrar - [Link],0 [Link].886,0 7,864 -
Gastos pagados por anticipado monetarios - [Link],0 [Link].886,0 7,864 -
Total activo circulante 3,98 31,30
Activo no circulante
Propiedad planta y equipo
Mobiliario y equipo (4) - [Link],0 [Link].886,0 7,864 -
Herramientas - [Link],0 [Link].886,0 7,864 -
Total Propiedad planta y equipo - -
Total activo no circulante - -
Total activo 3,98 31,30

Pasivo y patrimonio

Pasivo circulante
Cuentas por pagar 3,98 [Link],0 [Link].886,0 7,864 31,30
Total pasivo circulante 3,98 31,30

Pasivo no circulante
Otras cuentas por pagar 3 - [Link],0 [Link].886,0 7,864 -
Total pasivo no circulante - -
Total pasivo 3,98 31,30

Patrimonio
Capital social - [Link],0 [Link].886,0 7,864 -
Resultados acumulados al inicio del ejercicio - [Link],0 [Link].886,0 7,864 -
Resultados del ejercicio - [Link],0 [Link].886,0 7,864 -
Actualización del patrimonio - [Link],0 [Link].886,0 7,864 -
Exclusiones fiscales históricas al patrimonio - [Link],0 [Link].886,0 7,864 -
Total patrimonio - -
Total pasivo y patrimonio 3,98 31,30

Diferencia - -

Reajuste por inflación del patrimonio

Para realizar el asiento:

Patrimonio reajustado -
Patrimonio ajustado -
Reajuste del patrimonio - -
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RIF J-29822146-1
Balance General Fiscal Actualizado al cierre del ejercicio anterior con la variación del INPC Reajusta patrimonio inicial cuando es negativo
No Reajusta patrimonio inicial cuando es negativo
durante el ejercicio gravable
INPC del mes correspondiente al cierre del ejercicio gravable actual > dic-2020 [Link].886,0
INPC del mes correspondiente al cierre del ejercicio gravable anterior > dic-2019 [Link],0

Patrimonio neto