ACTIVIDADES PROPUESTAS

1. Determina qué principios de aplicación tributaria se dan en las

siguientes situaciones:
a. Luis ha sido gravado, por error, con el 60% del valor de su vivienda en
concepto del IBI. Confiscatoriedad
b. Santiago paga de tipo medio por el IRPF un 6%, pero Mercedes, que
gana el doble, paga un 20%. Progresividad
c. Pedro tiene una segunda vivienda y aunque no está alquilada tiene que
pagar una renta por la misma. Capacidad económica
d. Elena y José ganan lo mismo. Elena está casada y tiene dos hijos y José
está soltero y tiene que pagar más por el IRPF. Igualdad
e. Juan, que vive en Madrid, paga el IRPF, al igual que María, que vive en
Sevilla. Generalidad

2. Dados los siguientes supuestos, señala si se trata de tributos o no y,

en caso afirmativo, indica de qué tipo son:
a. EL pago efectuado al Estado cuando se constituye una sociedad.
Impuesto
b. La cantidad pagada anualmente al Ayuntamiento por ser el propietario
titular de un vehículo. Impuesto
c. El pago por la licencia de apertura de un establecimiento comercial:
Tasa
d. Una multa por superar la velocidad máxima en una circunvalación:
Sanción
e. La cantidad pagada a la Universidad de Salamanca por la matrícula de
Derecho: Tasa
f. Las cuotas pagadas por los vecinos por la pavimentación de una calle:
Contribución especial
g. La cantidad pagada al hacerte el pasaporte: Tasa
h. El pago anual efectuado al Ayuntamiento para obtener el distintivo de
residente y poder aparcar en las plazas “verdes”: Tasa
i. El arancel pagado en la aduana al importar determinadas mercancías de
Estados Unidos: Impuesto
j. El pago al Ayuntamiento por parte de las empresas radicadas en un
polígono por la mejora de iluminación: Contribución especial
k. Cantidad pagada por el propietario del restaurante “El Rocío” por
colocar una terraza con siete mesas en la calle: Tasa
l. Cantidad pagada anualmente al Ayuntamiento por ser el propietario de
una vivienda: Impuesto
3. Juan Fernández es un trabajador por cuenta ajena que presenta en
su declaración del IRPF una base liquidable general de 140.000€ y
una base liquidable del ahorro de 10.000€. El mínimo personal y
familiar es de 8.100€. Determina:
a. El hecho imponible: Constituye el hecho imponible del IRPF la obtención
de renta por el contribuyente.
b. El sujeto pasivo: El sujeto pasivo es Juan Fernández
c. El período impositivo y devengo: Período impositivo: el año natural.
Devengo: el último día del año.
d. La cuota íntegra estatal teniendo en cuenta que las tarifas generales
estatal y del ahorro estatal se muestran en las tablas del ejemplo 2 de la
unidad:

5. Adolfo López, el 20 de marzo de 20XX, adquiere productos a la

empresa JJP, SA, por un importe sin IVA de 2.600€. El tipo de IVA
aplicado a la operación es del 21%. Investiga para determinar:
a. El hecho imponible: Entrega de bienes
b. El hecho impositivo: 21%
c. La base imponible: 2.600€
d. La cuota íntegra: 2.600€ x 21% = 546€
e. El sujeto pasivo: JJP, SA
f. El contribuyente: Adolfo López
g. El devengo: 20 de marzo 20XX
 Actividades finales
1. Indica el tipo de tributo que se genera en los siguientes supuestos:
a. El importe que se paga por la renovación del permiso de conducir: Tasa
b. La cantidad que se paga al Estado por ser titular de una cuenta
corriente: Impuesto
c. La cantidad que se paga al comprar un billete por usar las instalaciones
del aeropuerto de Madrid: Tasa
d. El importe que se paga al Estado por los beneficios obtenidos en una
sociedad limitada: Impuesto
e. La cantidad pagada por los vecinos de una urbanización por la mejora
del alcantarillado: Contribución especial

2. Indica si los siguientes impuestos son directos o indirectos:

Impuestos directos Impuestos indirectos
- Impuesto sobre la Renta de no - Impuesto sobre Transmisiones
residentes Patrimoniales y Actos Jurídicos
- Impuesto sobre Sucesiones y Documentados
Donaciones - Renta de aduanas
- Impuesto sobre el Patrimonio - Impuesto sobre el Valor
- Impuesto sobre Sociedades Añadido
- Impuesto sobre la Renta de las - Impuestos especiales:
Personas Físicas - Impuesto sobre electricidad
- Impuesto sobre el alcohol
- Impuesto sobre las labores del
tabaco
- Impuesto sobre hidrocarburos

3. Elena Martínez trabaja por cuenta ajena como secretaria en una

empresa de productos de limpieza, por lo que percibe un sueldo
mensual de 1.400€ brutos y dos pagas extraordinarias, una en junio
y otra en diciembre, equivalentes cada una a un sueldo bruto. Es
también titular de una cuenta corriente por la que percibe intereses
trimestralmente. Actualmente, vive con sus padres.
a. Indica por qué impuesto estará gravada Elena por el desarrollo de su
actividad y al ser titular de una cuenta corriente: IRPF
b. Clasifica el impuesto: Impuesto directo, estatal y autonómico y
progresivo.
c. Determina el hecho imponible: Constituye el hecho imponible del IRPF
la obtención de renta por el contribuyente en este caso los siguientes
componentes:
 i. Los rendimientos del trabajo
ii. Los rendimientos del capital mobiliario
d. Indica el sujeto pasivo: El sujeto pasivo es Elena Martínez
e. Señala cuál es el período impositivo: Período impositivo el año natural,
Devengo: el último día del año natural
 Casos Finales
Tributación de la empresa JJP, SA
JJP, SA, es una empresa que tiene su domicilio social en Madrid y que presenta la
siguiente información:
- El ejercicio social coincide con el año natural 20XX
- El resultado contable antes de impuestos obtenido por la entidad en 20XX es de
900.000€.
- Se han realizado ajustes extracontables positivos por 90.000€.
- La compensación de bases imponibles de períodos anteriores suma 15.000€.
- Deducciones por creaciones por creación de empleo: 3000€.
- Las retenciones a cuenta que han sido practicadas a la sociedad en el ejercicio
ascienden a 20.000€.
- Los pagos fraccionados realizados por la sociedad en el ejercicio alcanzaron la cuantía
de 100.000€.
- Tipo impositivo del 25%.

En JJP, SA, trabaja como empleada por cuenta ajena Susana Roque Sánchez, que presenta una
base liquidable general de 71.000€, una base liquidable del ahorro de 8.000€ y un mínimo
personal y familiar de 5550€.

a) Indica cuál es el hecho imponible del IS y determina quién es el contribuyente.

b) Señala cuál es el período impositivo y el devengo del IS.
c) Efectúa la liquidación del IS correspondiente al ejercicio 20XX a partir de la
información suministrada.
d) Indica cuál es el hecho imponible y el sujeto pasivo del IRPF.
e) Señala el período impositivo y el devengo del IRFPF.
f) Determina la cuota íntegra estatal teniendo en cuenta que las tarifas general estatal y
del ahorro estatal se muestran en las siguientes tablas:

Supongamos que la tarifa general estatal es la siguiente:

Base liquidable Cuota íntegra € Resto base Tipo aplicable %

hasta € liquidable hasta €
0,00 0,00 1.2450,00 9,50
12.450,00 1.182,00 7.750,00 12,00
20.200,00 2.112,00 15.000,00 15,00
35.200,00 4.362,00 2.480,00 18,50
60.000,00 8.950,00 En adelante 22,50
Supongamos que la tarifa del ahorro estatal es la siguiente:

Incremento en Resto base

Base liquidable
cuota íntegra estatal liquidable del Tipo aplicable %
hasta €
€ ahorro hasta €
0,00 0,00 6.000,00 9,50
6.000,00 570,00 44.000,00 10,50
50.000,00 5.190,00 En adelante 11,50

a) Hecho imponible: la obtención de renta por la empresa JJP, SA, y contribuyente

JJP, SA.
b) Período impositivo: año natural 20XX.
Impuesto: 31 de diciembre
c)

Resultado contable 900.000,00

(+/-) Ajustes de carácter fiscal 90.000,00

= Base imponible previa 990.000,00

(-) Compensación bases imponibles negativas de
períodos impositivos anteriores (15.000,00)

=
(%) Base imponible 975.000,00
Tipo de gravamen 25%

=
Cuota íntegra 243.750,00

=
Cuota íntegra ajustado positiva 243.750,00

(-) Deducciones para incentivar la realización de

determinadas actividades (3.000,00)

=
Cuota líquida 240.750,00

(-)
(-) Rasgos fraccionados (100.000,00)
Retenciones (20.000,00)

=
Cuota diferencial a ingresar 120.750,00

d) Hecho imponible: IRPF.

Sujeto pasivo: Susana Roque Sánchez
e) Período impositivo: 1 enero-31 diciembre
Devengo: 31 diciembre
f) Base liquidable general: 71.000,00€
Base liquidable del ahorro: 8.000,00€
Tabla
 Evaluación:
1. El principio de capacidad económica supone:

a. Que se pagarán más tributos cuanto mayor sea la riqueza del individuo, es
decir, cuanto mayor sea su capacidad económica
b. Que todos han de contribuir al sostenimiento de los gastos públicos, de lo que
se deduce que los tributos afectan a todos los ciudadanos.
c. Que todos los tributos serán pagados en función de la riqueza individual de
cada sujeto.
d. Que todos los ciudadanos españoles somos iguales a la hora de pagar tributos
y se prohíben discriminatorios.

2. En España el marco legal que define el sistema fiscal e impositivo está compuesto por:

a. Las Leyes de Presupuestos Generales del Estado de cada año.

b. La Ley General Tributaria (Ley 58/2003, de 17 de diciembre).
c. La Constitución Española.
d. Todas las respuestas son correctas.

3. A los tributos exigidos sin contraprestación cuyo hecho imponible está constituido por
negocios, actos o hechos que ponen de manifiesto la capacidad económica del
contribuyente se les denomina:

a. Precio público
b. Impuesto
c. Tasa
d. Contribución especial

4. El impuesto sobre el Valor Añadido:

a. Es un impuesto estatal
b. Es un impuesto proporcional
c. Es un impuesto indirecto
d. Todas las respuestas son correctas

5. El sujeto pasivo:

a. Es el sujeto sobre el que recae el pago del tributo

b. En algunos casos coincide con el contribuyente.
c. Es el sujeto que realiza el hecho imponible
d. Todas las respuestas son correctas

6. Las reducciones son:

a. Cantidades deducibles de la base imponible al conceder un trato de favor a

determinados contribuyentes
b. La cuota resultante de sustraer de la cuota líquida el importe de las
retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados.
c. Cantidades que han sido adelantadas a cuenta de determinados impuestos.
d. Correcciones que minoran el importe de la prestación a cargo del sujeto
pasivo. Por ejemplo, los donativos.
7. El momento en que se entiende realizado el hecho imponible y en el que se produce el
nacimiento de la obligación tributaria principal es:

a. El hecho imponible
b. El período impositivo
c. El devengo
d. Ninguna respuesta es correcta

8. Constituye el hecho imponible del IRPF la obtención de:

a. Ganancias y pérdidas patrimoniales

b. Rendimientos del capital
c. Rendimientos del trabajo
d. Todas las respuestas son correctas

9. Constituyen la renta del ahorro del IRPF:

a. Los rendimientos de actividades económicas obtenidos por empresarios

individuales
b. Las ganancias y pérdidas patrimoniales que no se pongan de manifiesto con
ocasión de transmisiones de elementos patrimoniales
c. Los rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la participación en los
fondos propios de cualquier tipo de entidad
d. Los rendimientos derivados de la propiedad intelectual cuando el
contribuyente no es el autor de la misma sino un tercero, como, por ejemplo,
un heredero

10. Se realizarán deducciones del IRPF:

a. Por actuaciones para la protección y difusión del patrimonio histórico español

y de las ciudades, conjuntos y bienes declarados patrimonio mundial.
b. Por obtener rentas en las ciudades autónomas de Ceuta y Melilla.
c. Por donativos
d. Todas las respuestas son correctas

11. El período impositivo del Impuesto sobre Sociedades coincidirá:

a. Con el último mes del año

b. Con el ejercicio económico de la entidad
c. Con el año natural
d. Ninguna es correcta

12. El tipo general aplicable en el Impuesto de Sociedades es del:

a. 35%
b. 30%
c. 25%
d. 20%