CAPITAL AUTORIZADO $ 3.500.000.

000
NUMERO DE ACCIONES 12.000
VALOR NOMINAL $ 291.667

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

3101 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 3.500.000.000
310102 Capital por Suscribir 3.500.000.000
3101 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 3.500.000.000
310101 Capital Autorizado 3.500.000.000
SUMAS IGUALES 3.500.000.000 3.500.000.000

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

310103 CAPITAL SUSCRITO POR COBRAR 3.500.000.000
31010301 ANGIE PAOLA MONTAGUT DURAN 875.000.000
31010302 JURAYS TATIANA MORENO MONTAÑEZ 875.000.000
31010303 ADANYS MOYA RODRIGUEZ 875.000.000
31010304 THAMARA RUEDA YALI 875.000.000
3101 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 3.500.000.000
310102 Capital por Suscribir 3.500.000.000
SUMAS IGUALES 3.500.000.000 3.500.000.000

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

1102 BANCOS 3.500.000.000
110201 Bancolombia 3.500.000.000
310103 CAPITAL SUSCRITO POR COBRAR 3.500.000.000
31010301 ANGIE PAOLA MONTAGUT DURAN 875.000.000
31010302 JURAYS TATIANA MORENO MONTAÑEZ 875.000.000
31010303 ADANYS MOYA RODRIGUEZ 875.000.000
31010304 THAMARA RUEDA YALI 875.000.000
SUMAS IGUALES 3.500.000.000 3.500.000.000

1 CASO
El huésped el señor Norberto Morales, se registra en el hotel y se le prestan los siguientes servicios:
a. Alojamiento tarifa $178.000 (3 estrella) por noche, este servicio es gravado con IVA,
b. Servicio de restaurante por valor de $370.000, este servicio está gravado con IVA y propina del 10%

CHECK IN

CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

1301 CLIENTES $ 718.720
13010101 Deudores Huéspedes $ 718.720
4108 HOTELES Y RESTAURANTES $ 548.000
410801 Ingreso Por Serv. De Alojamiento $ 178.000
410803 Restaurantes $ 370.000
410804 Servicio de lavandería $ -
2404 IMPUESTO SOBRE LAS VTAS X PAG $ 104.120
240401 IVA generado $ 104.120
2495 OTROS IMPUESTOS $ 29.600
249501 impuesto al consumo 8% $ 29.600
2304 PROPINAS A FAVOR DE EMPLEADOS 10% $ 37.000
Valores recibidos para terceros - Propinas a Favor
230401 de Empleados $ 37.000
SUMAS IGUALES $ 718.720 $ 718.720

CHECK OUT
 CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
1102 BANCO $ 718.720
110201 Bancolombia $ 718.720
1301 CLIENTES $ 718.720
13010101 Deudores huéspedes $ 718.720
SUMAS IGUALES $ 718.720 $ 718.720

PAGO DE LA PROPINA

CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

2304 PROPINAS A FAVOR DE EMPLEADOS 10% $ 37.000
Valores recibidos para terceros - Propinas a Favor
230401 de Empleados $ 37.000
1102 BANCO $ 37.000
110201 Bancolombia $ 37.000
SUMAS IGUALES $ 37.000 $ 37.000

Caso No 2.
El Hotel que consta de 579 habitaciones, durante el mes de noviembre de 2022, presento una ocupación
de 85%. La tarifa promedio de dicho hotel es de $270.000 más IVA.

a) calculamos el ingreso: 492,15 $ 132.880.500

b) Determinación del impuesto: $ 158.127.795

CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

1102 BANCO $ 153.476.978
110201 Bancolombia
170217 RENTENCION EN LA FUENTE $ 4.650.818
17021701 Servicios de Alojamiento 3.5% $ 4.650.818
4108 HOTELES Y RESTAURANTES $ 132.880.500
410801 Ingreso Por Serv. De Alojamiento $ 132.880.500
2404 IMPUESTO SOBRE LAS VTAS X PAG $ 25.247.295
240401 IVA generado $ 25.247.295
SUMAS IGUALES $ 158.127.795 $ 158.127.795

Caso No 3:
Jose Armando, viajó por cuenta de la empresa la Pepita Rota Ltda.., quien cubrirá todos los gastos de su estadía en el hotel,
los gastos son: cinco noches de habitación a $270,000 la noche más iva, Alimentación por $530.000 más iva y propina del
10%.

TOTAL HABITACION 1.350.000

TOTAL ALIMENTAICON 530.000
CHECK IN - Jorge Armando

CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

1301 CLIENTES $ 2.266.800
13010101 Deudores huespedet - Jorge Armando
170217 RENTENCION EN LA FUENTE $ 65.800
17021701 Servicios de Alojamiento 3.5% $ 47.250
17021702 Servicios de restaurante 3,5% $ 18.550
4108 HOTELES Y RESTAURANTES $ 1.880.000
410801 Ingreso Por Serv. De Alojamiento $ 1.350.000
410803 Restaurantes $ 530.000
2404 IMPUESTO SOBRE LAS VTAS X PAG $ 357.200
 240401 IVA generado $ 357.200
2495 OTROS IMPUESTOS $ 42.400
249501 impuesto al consumo 8% $ 42.400
2304 PROPINAS A FAVOR DE EMPLEADOS 10% $ 53.000
Valores recibidos para terceros - Propinas a Favor
230401 de Empleados $ 53.000
SUMAS IGUALES $ 2.332.600 $ 2.332.600

CHECK OUT

CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

1301 CLIENTES $ 2.266.800
13010103 Deudores empresa - Pepita Rota Ltda $ 2.266.800
1301 CLIENTES $ 2.266.800
13010101 Deudores huéspedes - Jorge Armando $ 2.266.800
SUMAS IGUALES $ 2.266.800 $ 2.266.800

PAGO EMPRESA

CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

1102 BANCO $ 2.266.800
110201 Bancolombia $ 2.266.800
1301 CLIENTES $ 2.266.800
13010103 Deudores empresa - Pepita Rota Ltda $ 2.266.800
SUMAS IGUALES $ 2.266.800 $ 2.266.800

PAGO PROPINA
CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
2304 PROPINAS A FAVOR DE EMPLEADOS 10% $ 53.000
Valores recibidos para terceros - Propinas a Favor
230401
de Empleados $ 53.000
1102 BANCO $ 53.000
110201 Bancolombia $ 53.000
SUMAS IGUALES $ 53.000 $ 53.000

CASO NO 4.
El ingreso de alojamiento, de acuerdo a los convenios que tenga el hotel en el manejo de sus canales de distribución, genera
gastos por concepto de comisiones pagadas a las Agencias de Viaje. Supongamos que para el caso del alojamiento del señor
José Armando Gutiérrez la Agencia de Viajes Avetours recibe una comisión del 10% sobre todas las ventas. La base de la
comisión será la siguiente:

• Ingreso por servicio de Alojamiento $1350000

• Ingreso por servicio de Restaurante $5300000
• Total ingreso $6,650,000

En este caso excluimos el valor del IVA y de la propina, los cuales no pueden considerarse base de la comisión, porque en
estricto sentido esta clase de retribución siempre debe liquidarse sobre el Ingreso. Así ha sido aceptado entre nuestras
gestiones comerciales. Así establecida la base, tenemos que la comisión a favor de la agencia será de,
BASE DE COMISION: $ 6.650.000,00 $ 665.000,00

CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

5114 DIVERSOS $ 665.000
511401 Comisiones agencia de viaje - la dicha de viajar $ 665.000
2404 IMPUESTO SOBRE LAS VTAS X PAG $ 126.350
240402 Iva descontable $ 126.350
2422 RENTENCION EN LA FUENTE $ 73.150
242204 Retención comisiones del 11% $ 73.150
2201 PROVEEDORES NACIONAL $ 718.200
220101 Proveedores de servicios (agencia de viajes) - la $ 718.200
 SUMAS IGUALES $ 791.350 $ 791.350

Pago de la comision

CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

2201 PROVEEDORES NACIONAL $ 718.200
220101 Proveedores de servicios (agencia de viajes) - la $ 718.200
1102 BANCO $ 718.200
110201 Moneda nacional - Bancolombia $ 718.200
SUMAS IGUALES $ 718.200 $ 718.200

Caso No 5.

En la relación del huésped con el Hotel, se pueden presentar casos de destrucción o roturas de puertas, muebles, colchones,
equipos electrónicos, por la acción u omisión de huéspedes embriagados o bajo el efecto de sustancias alucinógenas, en
estos casos, la política de algunos establecimientos hoteleros, es la cobrar al huésped los daños, pues estos han obedecido a
una conducta dolosa del cliente. En la práctica, lo que se hace es evaluar los daños, de acuerdo a los precios de reposición
del bien afectado y se procede al cargo correspondiente. El huésped de la habitación 1001, durante su estadía y bajo el efecto
del alcohol, rompió un televisor a color de 72”, cuyo costo de reposición es de $6.700.000 más iva.

CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

1301 CLIENTES $ 7.973.000
13010101 Deudores huéspedes - habitación 1001 $ 7.973.000
2404 IMPUESTO SOBRE LAS VTAS X PAG $ 1.273.000
240401 IVA generado $ 1.273.000
4295 DIVERSOS $ 6.700.000
429540 Recobro de daños $ 6.700.000
SUMAS IGUALES $ 7.973.000 $ 7.973.000

CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

1102 BANCO $ 7.973.000
110201 Bancolombia $ 7.973.000
1301 CLIENTES $ 7.973.000
13010101 Deudores huéspedes - habitación 1001 $ 7.973.000
SUMAS IGUALES $ 7.973.000 $ 7.973.000

CASO NO 6.

También hay situaciones a favor del cliente, como es las pérdidas sufridas por el huésped en el interior de su habitación por
bienes registrados a su ingreso al hotel, Normalmente estas pérdidas se presentan por terceros que acceden con violencia al
cuarto. La metodología ya establecida es que se valúen los daños y se le pague al cliente afectado. Si el Hotel cuenta con la
cobertura de una póliza de seguros de responsabilidad civil o seguro de huéspedes, puede proceder a presentar el reclamo
respectivo ante la compañía de seguros. Adjuntando todos los soportes del caso como carta de reclamo del huésped,
fotografías relacionadas con la escena de los daños o la pérdida, comprobantes de pago al huésped etc. Al Huésped de la
habitación 502 hace reclamación ante la administración del hotel por la pérdida de su cámara fotográfica digital, su cámara
filmadora avaluadas $6.320.000

CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

5395 GASTOS DIVERSOS $ 6.320.000
539515 Indemnizaciones a huéspedes $ 6.320.000
1102 BANCO $ 6.320.000
110201 Bancolombia $ 6.320.000
SUMAS IGUALES $ 6.320.000 $ 6.320.000

Pago de la aseguradora al hotel

CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

1102 BANCO $ 6.320.000
110201 Bancolombia $ 6.320.000
4255 INDEMNIZACIONES $ 6.320.000
425505 Indemnizaciones $ 6.320.000
SUMAS IGUALES $ 6.320.000 $ 6.320.000
CRUCE CUENTAS HUESPED 4 NOCHES
TOTAL HABITACION 935.000
TOTAL ALIMENTAICON 285.000
TOTAL LAVANDERIA 125.000

CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

1301 CLIENTES $ 1.623.350
13010101 Deudores huéspedes $ 1.623.350
4108 HOTELES Y RESTAURANTES $ 1.345.000
410801 Ingreso Por Serv. De Alojamiento $ 935.000
410803 Restaurantes $ 285.000
410804 Servicio de lavandería $ 125.000
2404 IMPUESTO SOBRE LAS VTAS X PAG $ 255.550
240401 IVA generado $ 255.550
2495 OTROS IMPUESTOS $ 22.800
249501 impuesto al consumo 8% $ 22.800
SUMAS IGUALES $ 1.623.350 $ 1.623.350

CHECK OUT

CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

1102 BANCO $ 1.623.350
110201 Bancolombia $ 1.623.350
1301 CLIENTES $ 1.623.350
13010101 Deudores huéspedes $ 1.623.350
SUMAS IGUALES $ 1.623.350 $ 1.623.350

Caso No 7.

Otro servicio complementario que se le presta al huésped, es el de cambio de moneda extranjera por moneda local. En estos
casos no se genera un cargo a la cuenta del huésped, porque la situación que se presenta, es la de cambio de un activo
expresado en moneda local, por un activo expresado en moneda extranjera.
Por razones de control, debe quedar registrado el monto del cambio, el número de habitación, el nombre del huésped, el tipo
Tasa de cambio del 18/11/2024 TRM $4,430,69 del mercado, por lo cual se le dice al cliente que le vamos a cambiar los
dólares a un costo de $4,431
743 US $ 3.292.233,00

RETIRO BANCARIO PARA CAJA DE CAMBIO

CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
1102 BANCO $ 4.000.000
110201 Bancolombia $ 4.000.000
1101 CAJA $ 4.000.000
110101 Caja general $ 4.000.000
SUMAS IGUALES $ 4.000.000 $ 4.000.000

CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

1101 CAJA $ 3.292.233
110103 Moneda extranjera $ 3.292.233
1101 CAJA $ 3.292.233

110101 Caja general $ 3.292.233

SUMAS IGUALES $ 3.292.233 $ 3.292.233

Caso No 8.
El cliente Jaime Niño, reservó en el hotel una habitación por seis noches a partir del 3 de diciembre de 2024, para garantizar
dicha reserva depositó la suma de $1.750.000.00 a la cuenta corriente del hotel, una vez realizado el depósito envía copia de la
consignación al departamento de reservas del hotel.

REGISTRO CONTABLE DEL DEPOSITO DE RESERVA $ 1.750.000,00

CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

1102 BANCO $ 1.750.000
 110201 Bancolombia $ 1.750.000
2303 DEPOSITOS RECIBIDOS $ 1.750.000
Para garantías de la prestación de servicios – Jaime
23030702 Niño $ 1.750.000
SUMAS IGUALES $ 1.750.000 $ 1.750.000

El señor Jaime no se presentó al hotel y el precio de la noche de alojamiento estaba fijada en $245,000 más iva
CHECK IN VALOR DE LA HABITACION $ 245.000

CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

1301 CLIENTES $ 349.860
13010101 Deudores huéspedes - Jaime Niño $ 349.860
4108 HOTELES Y RESTAURANTES $ 294.000
410801 Ingreso Por Serv. De Alojamiento $ 294.000
2404 IMPUESTO SOBRE LAS VTAS X PAG $ 55.860
240401 IVA generado $ 55.860
SUMAS IGUALES $ 349.860 $ 349.860

CRUCE DE CUENTA CLIENTE CON RESERVA

CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

2303 DEPOSITOS RECIBIDOS $ 349.860
Para garantías de la prestación de servicios – Jaime
23030702
Niño $ 349.860
1301 CLIENTES $ 349.860
13010101 Deudores huéspedes - Jaime Niño $ 349.860
SUMAS IGUALES $ 349.860 $ 349.860

CHECK OUT

CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

1102 BANCO $ 1.400.140
110201 Bancolombia $ 1.400.140
2303 DEPOSITOS RECIBIDOS $ 1.400.140
Para garantías de la prestación de servicios – Jaime
23030702
Niño $ 1.400.140
SUMAS IGUALES $ 1.400.140 $ 1.400.140

Caso No 9.
Una vez el huésped está alojado en el hotel, se generan una serie de erogaciones inherentes a los costos de su estadía:
Coctel o Trago de Bienvenida. $ 20.000
Llave electrónica de la habitación. $ 20.000,00
Bata de baño $ 30.000,00
Pantuflas $ 40.000,00
Dotación de papelería, bolígrafos, sobres etc.
Desgaste de la lencería
Activación de los servicios públicos (Agua – energía)
Uso del Internet $ 60.000,00
Uso de la televisión por cable (pay-per- view) $ 50.000,00
Uso del servicio telefónico. $ 35.000
Uso de suministros y materiales de aseo.

Todos los gastos que se generan como consecuencia de los servicios prestados a los huéspedes se deben cargar al centro de costos de los
servicios aquí descritos, en unos casos son generadores de ingresos y costos, y en otros son sólo generadores de gastos, todo depende de las
políticas que cada hotel tenga definidas en la prestación de sus servicios.

COCTEL O TRAGO DE BIENVENIDA

CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
6140 HOTELES Y RESTAURANTES $ 20.000
61400510 Atención a huéspedes (Coctel de bienvenida) $ 20.000
1405 MATERIAS PRIMAS $ 20.000
14050110 Inventario de bebidas $ 20.000
SUMAS IGUALES $ 20.000 $ 20.000

Llave electrónica de la habitación.

CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

6140 HOTELES Y RESTAURANTES $ 20.000
61400515 Suministros a huéspedes $ 20.000
1455 MATERIALES,REPUESTOS Y ACCESORIOS $ 20.000
14550110 Inventario de suministros $ 20.000
SUMAS IGUALES $ 20.000 $ 20.000

Bata de baño

CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

6140 HOTELES Y RESTAURANTES $ 70.000
61400515 Suministros a huéspedes $ 70.000
1455 MATERIALES,REPUESTOS Y ACCESORIOS $ 70.000
14550115 Inventario de lencería y ropa blanca $ 30.000
14550120 Inventario de lencería y ropa blanca (pantuflas) $ 40.000
SUMAS IGUALES $ 70.000 $ 70.000

CASO 10

En cuanto al uso del servicio telefónico, es política de algunos hoteles que, que el servicio telefónico local, sea asumido como costo en su
totalidad, en otros casos, el cobro procede a partir de ciertos minutos de duración de la llamada; otra política, es que sólo se cobra el
servicio telefónico de larga distancia nacional e internacional.
Supongamos que el huésped hace uso del servicio telefónico de larga distancia nacional generándose un cargo por valor de $140.000.00
más iva

CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

1102 BANCO $ 166.600
110201 Bancolombia $ 166.600
4140 HOTELES Y RESTAURANTES $ 140.000
41409501 Ingreso por servicio telefónico $ 140.000
2404 IMPUESTO SOBRE LAS VTAS X PAG $ 26.600
240401 IVA generado $ 26.600
SUMAS IGUALES $ 166.600 $ 166.600

CASO 11
En cuanto al servicio de la televisión por cable, ocasiona un registro contable similar al del servicio telefónico:
Se solicita el servicio de Pay-per-view por valor de $96.000.00 más iva
El costo estimado del servicio es del 70% del precio.

CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

1102 BANCO $ 114.240
110201 Bancolombia $ 114.240
6108 HOTELES Y RESTAURANTES $ 67.200
61089501 Costo estimado serv. Tv $ 67.200
4140 HOTELES Y RESTAURANTES $ 96.000
41409502 Ingreso por servicio de TV (Pay-per-view) $ 96.000
2404 IMPUESTO SOBRE LAS VTAS X PAG $ 18.240
240401 IVA generado $ 18.240
2604 COSTOS Y GASTOS $ 67.200
260407 Otros servicios (serv. Tv) $ 67.200
SUMAS IGUALES $ 181.440 $ 181.440

CASO 12

Reconocimiento del gasto por el uso de las prendas de ropa blanca y lencería.
Los hoteles programan la reposición de ropa blanca y lencería para un periodo de un año.
Razón por la cual estas compras se difieren a doce meses.
El hotel adquiere lencería y ropa blanca por valor de $13.750.000.000 + iva.
El registro contable lo dividimos en dos partes: la adquisición y luego la amortización del diferido.

Registro contable de la adquisición

CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

1710 CARGOS DIFERIDOS $ 13.750.000
17106401 Elementos de ropa y lenceria $ 13.750.000
2404 IMPUESTO SOBRE LAS VTAS X PAG $ 2.612.500
240402 IVA descontable $ 2.612.500
2422 RETENCION EN LA FUENTE $ 481.250
242240 Retención por compras (3,5%) $ 481.250
2201 PROVEEDORES NACIONALES $ 15.881.250
220101 Proveedores nacionales $ 15.881.250
SUMAS IGUALES $ 16.362.500 $ 16.362.500

Amortización

CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

6108 HOTELES Y RESTAURANTES $ 1.145.833
610805 Elementos de ropería y lencería $ 1.145.833
1705 AMORTIZACION ACUMULADA $ 1.145.833
170564 Elementos de ropería y lencería $ 1.145.833
SUMAS IGUALES $ 1.145.833 $ 1.145.833

CASO 13

El Hotel causa la contribución parafiscal del turismo o sea del 2,5 por mil de los ingresos operacionales (ley 300 de 1996).
Calcular el valor de acuerdo a la tarifa y hacer el asiento contable

Ing. operacionales $ 135.754.301 x 2,5 x mil 339385,7525

CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

5105 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES $ 339.386

510505 Contribuciones $ 339.386

2409 IMPUESTOS DE TURISMO $ 339.386
240901 Contribución al turismo $ 339.386
SUMAS IGUALES $ 339.386 $ 339.386

CASO 14

La empresa compra jabones para sus huéspedes, papel higiénico, toallas faciales, y elementos de aseo y limpieza, para atender las

CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

1410 MATERIALES,REPUESTOS Y ACCESORIOS $ 14.782.000
141001 Inventario de suministros $ 14.782.000
1410 MATERIALES,REPUESTOS Y ACCESORIOS $ 1.478.200
141002 Inventario de suministros $ 1.478.200
2404 IMPUESTO SOBRE LAS VTAS X PAG $ 1.330.380
240402 IVA descontable $ 1.330.380
2422 RETENCION EN LA FUENTE $ 517.370
242240 Retención por compras (3,5%) $ 517.370
2405 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO $ 369.550
240501 Retención en la fuente por ICA 2,5% $ 369.550
2201 PROVEEDORES NACIONALES $ 16.703.660
220101 Proveedores nacionales $ 16.703.660
SUMAS IGUALES $ 17.590.580 $ 17.590.580

CASO 15

La empresa mediante una solicitud interna al Almacén General producida por Ama de llaves, solicita que se entreguen elementos de aseo
La salida de almacén por los productos, de aseo, limpieza, se cargó a la cuenta de Costos de Prestación de Servicios, toda vez que son

CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

6108 HOTELES Y RESTAURANTES $ 7.500.000
610810 Costo de suministros $ 7.500.000
1410 MATERIALES,REPUESTOS Y ACCESORIOS $ 7.500.000
141002 Inventario de suministros $ 7.500.000
SUMAS IGUALES $ 7.500.000 $ 7.500.000

CASO 16

Se pagaron honorarios al auditor del negocio hotelero, así; $15.600.000

CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

5102 HONORARIOS $ 15.600.000
510205 Gasto de honorarios $ 15.600.000
2422 RETENCION EN LA FUENTE $ 1.560.000
242215 Retención por honorarios 10% $ 1.560.000
2211 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR $ 14.040.000
221124 Cuentas por pagar $ 14.040.000
SUMAS IGUALES $ 15.600.000 $ 15.600.000

CASO 17

El hotel concesiona un tercero un espacio del lobby para la venta de artículos de artesanías, por el cual percibe una comisión sobre ventas
Se venden artesanía por valor de $6.390.000.00 más iva, suma esta que le corresponde al concesionario y de la cual el hotel debe deducir
Registro de la venta a favor de terceros.

CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

1102 BANCOS $ 6.390.000

110201 Bancolombia $ 6.390.000
2404 IMPUESTO SOBRE LAS VTAS X PAG $ 1.214.100
240402 IVA descontable $ 1.214.100
2801 OTROS PASIVOS $ 7.604.100
280105 Ingresos para terceros $ 7.604.100
SUMAS IGUALES $ 7.604.100 $ 7.604.100

Registro de la comisión a favor del hotel.

CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

2801 OTROS PASIVOS $ 1.140.615
280105 Ingresos para terceros $ 1.140.615
4295 DIVERSOS $ 1.140.615
429506 Ingreso por comisiones $ 1.140.615
SUMAS IGUALES $ 1.140.615 $ 1.140.615
CASO 18

Gastos Asociados a la operación de Alojamiento:

Gastos de Personal:
Los salarios del mes ascienden a $43.540.000
Los sobresueldos (horas extras, recargos, dominicales, festivos)
$ 3.750.000

Realizar el registro Contable de Gastos de Personal.

CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

5114 DIVERSOS $ 43.540.000
511405 Sueldos $ 43.540.000
5114 DIVERSOS $ 3.750.000
511410 Sobresueldos $ 3.750.000
5114 DIVERSOS $ 3.939.257
511415 Provisión de cesantías 8,33% $ 3.939.257
5114 DIVERSOS $ 3.939.257
511420 Provisión de primas 8,33% $ 3.939.257
5114 DIVERSOS $ 39.393
511425 Provisión de interesas a las cesantías 1,0% $ 39.393
5114 DIVERSOS $ 1.967.264
511430 Provisión de vacaciones 4,16% $ 1.967.264
2501 SALARIOS POR PAGAR $ 47.290.000
250105 Salarios por pagar $ 47.290.000
2502 CESANTIAS CONSOLIDADAS $ 3.939.257
250205 Cesantías por pagar $ 3.939.257
2504 PRIMA DE SERVICIOS $ 3.939.257
250405 Primas por pagar $ 3.939.257
2503 INTERESES SOBRE CESANTIAS $ 39.393
250305 Intereses a las cesantías por pagar $ 39.393
2505 VACACIONES CONSOLIDADAS $ 1.967.264
Vacaciones por pagar $ 1.967.264
SUMAS IGUALES $ 57.175.171 $ 57.175.171

Registro parafiscal

CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

5114 DIVERSOS $ 1.891.600
511435 Aportes caja de compensación familiar 4% $ 1.891.600

5114 DIVERSOS $ 1.418.700

511440 Aportes ICBF 3% $ 1.418.700
5114 DIVERSOS $ 945.800
511445 Aportes SENA 2% $ 945.800
2510 RETENCIONES Y APORTES EN NOMINA $ 4.256.100
251005 Aportes ICBF,SENA y caja de compensación. $ 4.256.100
SUMAS IGUALES $ 4.256.100 $ 4.256.100

Registro seguridad social

CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

5114 DIVERSOS $ 4.256.100
511450 Aportes EPS $ 1.891.600
511455 Aportes ARP $ 472.900
511460 Aportes fondo de pensiones $ 1.891.600
2510 RETENCIONES Y APORTES EN NOMINA $ 4.256.100
251010} Aportes EPS $ 1.891.600
251015 Aportes ARP $ 472.900
251020 Aportes fondo de pensiones $ 1.891.600
SUMAS IGUALES $ 4.256.100 $ 4.256.100
CASO 19

El Hotel Academia tiene un contrato con la cadena Internacional Sheraton, dicho contrato contempla honorarios a favor de la cadena
Para el ejercicio fiscal el hotel obtuvo ingresos por $1.500.000.000 y su GOP (GROSS OPERATING PROFIT) fue de $300.000.000
Se calculan y provisionan los honorarios a favor de la cadena Sheraton: Ingresos

Ingresos $ 1.500.000.000 4,00% $ 60.000.000

GOP $ 300.000.000 10% $ 30.000.000
TOTAL HONORARIOS $ 90.000.000

CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

5107 SERVICIOS $ 90.000.000
510705 Honorarios (Sheraton) $ 90.000.000
2422 RETENCION EN LA FUENTE $ 29.700.000
24222 Retención en la fuente por renta 33% $ 29.700.000
2211 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR $ 60.300.000
221124 Cuentas por pagar $ 60.300.000
SUMAS IGUALES $ 90.000.000 $ 90.000.000
 HOTEL TAMA S.A.S
LIQUIDACIÓN NÓMINA

DEVENGADOS
AUX TOTAL
EMPLEADO DOCUMENTO CARGO HORAS SALARIO HORAS TOTAL
TRANSPORTE DEVENGADO VALOR TRANSPORTE EXTRA INCAPACIDAD DEVENGADO
SAKMAKREL BATECA 63.000.111 ADMINITRADOR 30 2.500.000 - 2.500.000 2.500.000 - - - 2.500.000
FABIAN JAIMES 91.000.222 AUDITOR NOCTURNO 30 2.700.000 2.700.000 2.700.000 - - - 2.700.000
ARLY URIBE 63.111.222 AUX CONTABLE Y ADMINISTRATIVA 30 1.600.000 162.000 1.762.000 1.600.000 162.000 51.064 - 1.813.064
SEBASTIAN ANAYA 10.961.486.046 RECEPCIONISTA 30 1.300.000 162.000 1.462.000 1.300.000 162.000 - 1.462.000
LINA TOLOZA 91.222.333 CHEF 30 1.800.000 162.000 1.962.000 1.800.000 162.000 - 120.000 2.082.000
TOTALES 9.900.000 648.000 10.386.000 9.900.000 486.000 51.064 120.000 10.557.064

SMMLV 2024 $ 1.300.000 HORAS LABORADAS 150

AUXILIO DE TRANSPORTE $ 162.000 3.220.000

DEDUCCIONES PARAFISCALES
EMPLEADO TOTAL TOTAL
FONDO DE RETENCION EN TOTAL
SALUD PENSION DEVENGADO CCF ICBF SENA ARL PARAFISCALES Y
SOLIDARIDAD LA FUENTE DEDUCCIONES
ARL
-
PEPITA PEREZ 100.000 100.000 200.000 2.300.000 100.000 13.050 113.050
ANDRES SANABRIA 108.000 108.000 - - 216.000 2.484.000 108.000 - - 14.094 122.094
MARTINA MARTINEZ 66.043 66.043 - - 132.085 1.680.979 66.043 - - 8.619 74.661
JULIETH TIRADO MATEUS 52.000 52.000 104.000 1.358.000 52.000 6.786 58.786
CARLOS MORALES 76.800 76.800 - 153.600 1.928.400 76.800 - - 10.022 86.822
TOTALES 402.843 402.843 - - 805.685 9.751.379 402.843 - - 52.571 455.414

72522,55319
APROPIACIONES
EMPLEADO INTERESES TOTAL
CESANTIAS PRIMA VACACIONES SALUD PENSION
CESANTIAS APROPIACIONES
PEPITA PEREZ 208.250 24.990 208.250 104.250 - 300.000 845.740
ANDRES SANABRIA 224.910 26.989 224.910 112.590 - 324.000 661.500
MARTINA MARTINEZ 151.028 18.123 151.028 66.720 - 198.128 415.876
JULIETH TIRADO MATEUS 121.785 14.614 121.785 54.210 - 156.000 331.995
CARLOS MORALES 173.431 20.812 173.431 80.064 - 230.400 483.895
TOTALES 879.403 105.528 879.403 417.834 - 1.208.528 2.739.005

General de la nómina de administración:

Código Concepto Débito Crédito

242201 RETENCIÓN Salarios y pagos laborales 0 PAGO NOMINA
Código Concepto Débito Crédito
250101 Salarios por pagar. 6.464.979
110201 Banco - Bancolombia 9.751.379
251001 Aportes EPS. 274.043
250101 Salarios por pagar. 9.751.379
251002 ARL. 35.763
Sumas iguales 9.751.379 9.751.379
251003 Aportes parafiscales. 274.043
251101 Fondos de pensiones. 1.096.170
250201 Cesantías. 584.188 PAGO PARAFISCALES
Código Concepto Débito Crédito
250301 Int. Cesantías. 70.103
250401 Prima de servicios. 584.188
110201 Bancolombia 2.469.626
250501 vacaciones 283.560 251001 Aportes EPS. 402.843

510102 Sueldos. 6.800.000 251002 ARL. 52.571

510104 Horas extras. 51.064 251003 Aportes parafiscales. 402.843

251101 Fondos de pensiones. 1.611.370
510108 Aux. Transporte. 162.000
Sumas iguales 2.469.626 2.469.626
510109 Cesantías. 584.188
510110 Int. Cesantías. 70.103
510111 Prima de servicios. 584.188
510112 vacaciones 283.560
510107 incapacidades 0
510126 Arl. 35.763
510127 Aportes EPS. 0
510128 Aportes fondo pensiones. 822.128
510129 Aportes caja compensación. 274.043
510130 ICBF. 0
510131 Sena. 0
Sumas iguales 9.667.036 9.667.036

General de la nómina de operaciones

Código Concepto Débito Crédito
242201 RETENCIÓN Salarios y pagos laborales
2501 Salarios por pagar. 3.286.400
251001 Aportes EPS. 128.800
251002 ARL. 16.808

251003 Aportes parafiscales. 128.800

251101 Fondos de pensiones. 515.200
250201 Cesantías. 295.215
250301 Int. Cesantías. 35.426
250401 Prima de servicios. 295.215
250501 vacaciones 134.274
520102 Sueldos. 3.100.000
520104 Horas extras. 0
520108 Aux. Transporte. 324.000
520109 Cesantías. 295.215
520110 Int. Cesantías. 35.426
520111 Prima de servicios. 295.215
520112 vacaciones 134.274
520107 incapacidades 120.000
520126 Arl. 16.808
520127 Aportes EPS. 0
520128 Aportes fondo pensiones. 386.400
520129 Aportes caja compensación. 128.800
520130 ICBF. 0
520131 Sena. 0
Sumas iguales 4.836.139 4.836.139
 HOTEL TAMA SAS
NIT 901366664-9
ESTADO DE RESULTADOS
CON CORTE A DICIEMBRE 31 DE 2024
(Cifras expresadas en pesos Colombianos)

31 DICIEMBRE ANALISIS
DE 2024 VERTICAL

INGRESOS OPERACIONALES
Hoteles y restaurantes $ 137.204.301 100,00%
TOTAL INGRESOS OPERACIONALES $ 137.204.301
Costos estimados $ 7.500.000
UTILIDAD BRUTA U OPERACIONAL $ 129.704.301 95%
GASTOS OPERACIONALES DE ADMON
De Personal $ 9.667.036 7,05%
Diversos $ 665.000 0,48%
TOTAL GASTOS OPERACIONALES DE ADMON $ 10.332.036 7,53%
GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS
De Personal $ 4.836.139 3,52%
TOTAL GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS $ 4.836.139 3,52%
UTILIDAD NETA OPERACIONAL $ 114.536.127 83,48%
OTROS INGRESOS
Indemnizaciones $ 6.320.000
INGRESOS NO OPERACIONALES
Financieros $0 0,00%
Diversos $ 6.700.000
GASTOS NO OPERACIONALES
Diversos $ 6.320.000 4,61%
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 114.916.127 83,76%
Impuesto de Renta y Complementarios 0,00%
UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO $ 114.916.127 83,76%

ANGIE PAOLA MONTAGUT THAMARA RUEDA YALI

Representante Legal Contador Público
C.C. N° 1.098.803.380 T.P. N° 00000-T 4785
 HOTEL TAMA SAS
NIT 901366664-9
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
CON CORTE A DICIEMBRE 31 DE 2024
(Cifras expresadas en pesos Colombianos)

31 DICIEMBRE ANALISIS
DE 2024 VERTICAL
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalentes de efectivo $ 2.668.979.115 99,82%
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar $0 0,00%
Activos por impuestos $ 4.716.618 0,18%
TOTAL, ACTIVOS CORRIENTES $ 2.673.695.732 100,00%
ACTIVOS NO CORRIENTES
Propiedad Planta y Equipo $0 0,00%
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES $0 0,00%
TOTAL ACTIVOS $ 2.673.695.732 100%
PASIVOS Y PATRIMONIO
PASIVOS
Proveedores $0 0,00%
Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar $ 16.154.400 34,24%
Pensiones y aportes de nomina $0
Acreedores varios $0
Impuestos $ 22.180.885 47,02%
otros impuestos $ 94.800
Beneficios a Empleados $0 0,00%
Costos y gastos por pagar $0 0,00%
Obligaciones laborales $ 2.282.169
Ingreso Recibido por depósitos $0
Ingreso Recibido para Terceros $ 6.463.485 13,70%
TOTAL PASIVOS $ 47.175.739 100%
PATRIMONIO
Capital suscrito y pagado $ 2.500.000.000 95,61%
Utilidad/Perdida del Ejercicio $ 114.916.127 4,39%
TOTAL PATRIMONIO $ 2.614.916.127 100%
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO $ 2.662.091.866

ANGIE PAOLA MONTAGUT THAMARA RUEDA YALI

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C.C. N° 1.098.803.380 T.P. N° 00000-T 4785