CASO PRACTICO 31.05.
2024
La empresa en el periodo 2021 tenia los siguientes saldos parciales en los siguientes rubros:
1. Muebles y Enseres Oficina de ventas
2. Equipos de Computo
3. Mobiliario de Oficina
4. Edificio
5. Depreciación de Muebles y Enseres Oficina de ventas 70%
6. Depreciación de Equipos de Computo 50%
7. Depreciación de Mobiliario de oficina 40%
8. Depreciación de Edificio 40%
Se sabe además que durante el periodo 2022 se adquirieron en el mes de marzo lo siguiente:
1. Equipos de Computo S/15,000.00
2. Mobiliario de Oficina S/22,000.00
3. Vehiculo para el área de ventas S/45,000.00
Se aplico la depreciación del periodo correspondiente.
Se sabe además que para el cierre del periodo 2021 se cuenta con un sobregiro bancario y una
deuda a Largo Plazo bancaria
La composición del Patrimonio en el periodo 2021 tenia los siguientes rubros:
1. Capital
2. Resultados Acumulados
3. Resultado del Ejercicio
4. Reserva Legal
5. Reserva Estatutaria
6. Excedente de revaluación
7. Acciones de Trabajo
El excedente de revaluación se capitaliza
Las Acciones de Trabajo se capitalizan generando valor sobre la par del 10%
Se emiten nuevas acciones las cuales generan un valor sobre la par del 20%
Para el periodo 2022
Se retiro un socio que representaba el 20% del capital para el 2022 y se lleva el 5% del total
de los resultados acumulados
Se capitaliza la deuda que se mantenía con uno de los socios
El Valor razonable ha generado un incremento del 8% al cierre del periodo
Se genera un excedente de revaluación pero no se capitaliza
Para el caso del estado de resultados se sabe que los costos de venta mantienen un rango
entre el 40 y 60%
Y los gastos de Administración representan como máximo un 40% adicional a los gastos de
ventas.
La reserva estatutaria es del orden del 4%; la participación de los trabajadores es del 8%
Se sabe además que durante el 2022 se genero una deuda a la Sunat de 2UIT
Y que para el cierre del 2022 se canceló el 50% del sobregiro bancario y un 40% de la
deuda a Largo Plazo.
Los Gastos Financieros se presentan en proporción a las deudas que la empresa mantiene
con un máximo del 3%
En ambos periodos se genero utilidades las cuales después de aplicar todas las
deducciones se distribuyeron los saldos hasta en un 40% entre los socios para ambos años.
Al cierre del 2021 y 2022 se determino créditos fiscales de igv y pagos a cuenta del
impuesto a la renta
Las operaciones de compras y ventas las realiza en promedio hasta por un 40% al crédito y
siempre mantiene saldos de suministros en el almacen
Compro en el periodo 2023 acciones para mantenerlas a la espera de dividendos.
Mantiene registrada su Marca en Indecopi al Igual que su Logo, los cuales a la fecha tienen
valor de comercialización pero recién en el periodo 2023 se ha aplicado la correspondiente
amortización con un horizonte de 10 años.
SE PIDE:
ELABORAR EL ESTADO DE SITUACION, ESTADO DE RESULTADOS Y ESTADO DE CAMBIOS EN
EL PATRIMONIO NETO PARA LOS PERIODOS 2022 Y 2023 QUE CONTENGA TODA LA
INFORMACIÓN SEÑALADA.
DESARROLLAR LO SIGUIENTE EN GR
1. DESARROLLO DE ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
2. ESTADO DE RESULTADOS
3. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
4. TODOS LOS ESTADOS FINANCIEROS CORRESPONDEN A LA MISMA EMPRESA EN LOS MISMOS PERIODO CONSECUT
5. LOS PERIODOS A DESARROLLAR SON DOS DE FORMA COMPARATIVA
6. DEBERA UTILIZARSE LA MAYOR CATIDAD DE RUBROS Y CONTENIDOS DE DICHO RUBRO; LA ELABORACION
DE LAS CORRESPONDIENTES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS.
LAS MISMAS QUE INICIARAN EN 1 PARA ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Y A CONTINUACION LA NUMERACION
7. EN EL ESTADO DE RESULTADOS SE APLICARA RESERVA LEGAL, PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES (8%)
E IMPUESTO A LA RENTA . ADICIONALMENTE SE PAGA A LOS SOCIOS EL 30%
DE LAS UTILIDADES EN EL ULTIMO AÑO Y DETERMINAR LA RETENCION CORRESPONDIENTE.
8. EL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO DEBE ESTAR ALINEADO
A EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DEBE CONCORDAR LOS SALDOS QUE SE MUESTREN.
9. EN EL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO DEBE UTILIZARSE LA MAYOR CANTIDAD DE RUBROS
Y DEBE CORRESPONDER A LOS CALCULOS QUE SE SEÑALAN EN EL ESTADO DE RESULTADOS Y ESTADO DE SITUACION
10. LA ELABORACION DEBE ESTAR EN LOS FORMATOS DE SMV
ATRO (04)
22-23
concepto 2,022.00 2,023.00
efectivo equivalente de efectivo 65,487.00 58,452.00
inversiones financieras 27,000.00 25,000.00
cuentas por cobrar comerciales 2,000.00
existencias
otras cuentras x cobrar
2,021.00
muebles 10,000.00
depre -7,000.00
equipos 15,000.00 22,000.00 22,000.00
depre 281,250.00 2,200.00 -15,400.00
mocilidad 35,000.00 35,000.00
depre -17,500.00 -14,000.00
carros 45,000.00
depre
edificio 285,000.00
depre -114,000.00
1. Capital
2. Resultados Acumulados
3. Resultado del Ejercicio 2,000.00
4. Reserva Legal
5. Reserva Estatutaria
6. Excedente de revaluación
7. Acciones de Trabajo
VELHURT COMPANY S.A.C
Estado de Situación Financiera
Al 31 de Diciembre de 2021 y 2020
NOTA 1 Y NOTA 2
Notas 2021 2020
Activos
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo NOTA 3
Otros Activos Financieros NOTA 4
Cuentas por Cobrar Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar 0 0
Cuentas por Cobrar Comerciales NOTA 5
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas NOTA 6
Otras Cuentas por Cobrar NOTA 7
Anticipos 0 0
Inventarios NOTA 8
Activos Biológicos 0 0
Activos por Impuestos a las Ganancias 0 0
Otros Activos no Financieros
NOTA 9
Activos Corrientes Distintos al Efectivo Pignorados como Garantía Colateral
0 0
Total Activos Corrientes Distintos de los Activos no Corrientes o Grupos de
Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para la Venta o 0 0
para Distribuir
Activos a los Propietarios
no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como
Mantenidos para la Venta o como Mantenidos para Distribuir a los Propietarios 0 0
Total Activos Corrientes 0 0
Activos No Corrientes
Otros Activos Financieros 0 0
Inversiones en Subsidiarias, Negocios Conjuntos y Asociadas 0 0
Cuentas por Cobrar Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar 0 0
Cuentas por Cobrar Comerciales NOTA 10
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas NOTA 11
Otras Cuentas por Cobrar 0 0
Anticipos NOTA 12
Inventarios 0 0
Activos Biológicos 0 0
Propiedades de Inversión 0 0
Propiedades, Planta y Equipo (NETO) NOTA 13
Activos Intangibles Distintos de la Plusvalía 0 0
Activos por Impuestos Diferidos 0 0
Activos por Impuestos Corrientes, no Corriente 0 0
Plusvalía 0 0
Otros Activos no Financieros 0 0
Activos no Corrientes Distintos al Efectivo Pignorados como Garantía Colateral 0 0
Total Activos No Corrientes 0 0
TOTAL ACTIVOS 0 0
VELHURT COMPANY S.A.C
tado de Situación Financiera
1 de Diciembre de 2021 y 2020
NOTA 1 Y NOTA 2
Notas 2021 2020
Pasivos y Patrimonio
Pasivos Corrientes
Otros Pasivos Financieros 0 0
Cuentas por Pagar Comerciales y Otras Cuentas por Pagar 0 0
Cuentas por Pagar Comerciales NOTA 14
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas NOTA 15
Otras Cuentas por Pagar NOTA 16
Ingresos Diferidos NOTA 17
Provisión por Beneficios a los Empleados 0 0
Otras Provisiones NOTA 18
Pasivos por Impuestos a las Ganancias NOTA 19
Otros Pasivos no Financieros 0 0
Total Pasivos Corrientes Distintos de Pasivos Incluidos en Grupos de Activos
para su Disposición Clasificados como Mantenidos para la Venta 0 0
Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como
Mantenidos para la Venta 0 0
Total Pasivos Corrientes 0 0
Pasivos No Corrientes
Otros Pasivos Financieros NOTA 20
Cuentas por Pagar Comerciales y Otras Cuentas por Pagar 0 0
Cuentas por Pagar Comerciales NOTA 21
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas NOTA 22
Otras Cuentas por Pagar 0 0
Ingresos Diferidos 0 0
Provisión por Beneficios a los Empleados 0 0
Otras Provisiones 0 0
Pasivos por Impuestos Diferidos 0 0
Pasivos por Impuestos Corrientes, no Corriente 0 0
Otros Pasivos no Financieros 0 0
Total Pasivos No Corrientes 0 0
Total Pasivos 0 0
Patrimonio
Capital Emitido NOTA 23
Primas de Emisión 0 0
Acciones de Inversión 0 0
Acciones Propias en Cartera 0 0
Otras Reservas de Capital 0 0
Resultados Acumulados NOTA 24
Otras Reservas de Patrimonio 0 0
Total Patrimonio 0 0
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 0 0 0 0
Se deprecia siempre al mes siguiente
Siempre y cuando sepas que el equipo se va a utilizar
si tengo sobregiro va en pasivo y va en la nota especifica en sobregiro bancario
y la deuda a largo plazo bancaria va en el pasivo - porque es una deuda a largo p
NUEVO PRECIO DEL MERCADO DE ESE MISMO TIPO DE VEHICULO - NO INCLUYE P
CUANDO COMPRAS UN AUTO PERO PASA EL TIEMPO Y EN EL MERCADO VALE DIS
CUANDO SE GENEREA UN ECCEDENTE DE REVALUACION - SOBRE LOS
AL BIEN SE SIGUE MANTENIENDO LAS MISMAS CONDICIONES DE PRODUCCIÓN Q
UNA MAQUINA (IMPRENTA) CUANDO SE COMPRO ERA 20MIL COPIAS POR MINUTO
SE APLICA UNA REVALUACIÓN, AHORA VALE 0 - SE APLICA LA REVALUACION
CON LA TASA (LEY IMPUESTO A LA RENTA) 100 120 170% --- EL VALOR DEL BIEN
SOLO APARECE EN PATRIMONIO PERO PARA EL SIGUIENTE AÑO
intangible
### 10 AÑO
45,000.00 A1 AÑO
###
ca en sobregiro bancario
que es una deuda a largo plazo
VEHICULO - NO INCLUYE PARA EL VALOR RAZONABLE SOLO POR EL USO
EN EL MERCADO VALE DISTINTO
N - SOBRE LOS
IONES DE PRODUCCIÓN QUE PUEDE ASIGNADO A PESAR QUE HAYA SIDO DEPRECIADO------ REVALUACI
20MIL COPIAS POR MINUTOS Y AL DIA DE HOY SIGUE IGUAL, NO SE HA GASTADO MUCHO PASO 9 AÑOS
ICA LA REVALUACION
0% --- EL VALOR DEL BIEN SUBA Y EL ACTIVO FIJO VUELVE A SU VALOR INICIAL
PRECIADO------ REVALUACION
DO MUCHO PASO 9 AÑOS
