CASO 4: AUDITORÍA DE CUENTAS POR COBRAR
La empresa RIPLAY comenzó a tener dificultades con el flujo de efectivo y la gerencia de Ripley
contrató al auditor Pérez, para que llevara a cabo una investigación especial. Éste estudió el
ciclo de facturación y cobranza y encontró lo siguiente:
El departamento de contabilidad emplea a un solo contador que recibe y abre toda la
correspondencia. Esta persona está encargada también de depositar los pagos recibidos,
archivar diariamente los avisos de pago, registrar los pagos en el diario de entradas a caja y
hace los pases a las cuentas individuales de los clientes y a las cuentas del mayor general. No
hay ventas al contado. El contador prepara y controla el envío de estados de cuentas
mensuales a los clientes. La concentración de funciones y los problemas de cobranza de las
cuentas han inducido a Pérez a sospechar que se trata de un desfalco sistemático de los pagos
de los clientes, mediante el registro demorado de los depósitos (encubrimiento relacionado
con las cuentas por cobrar).
Pérez se quedó sorprendido al encontrar que ningún cliente se ha quejado de recibir estados
de cuenta mensuales incorrectos.
En ese sentido, se solicita lo siguiente:
1. INDICAR LOS FACTORES DE RIESGO. Según el caso propuesto los siguientes factores de
riesgo son:
● La empresa RIPLAY padece de liquidez: Esto ocurre porque la compañía de la
empresa no dispone del dinero suficiente para cubrir sus obligaciones
financieras, convirtiendo sus activos en liquidez.
● Existen problemas de cobranza: Los clientes no estan pagando sus facturas en
el plazo establecido, afectando el flujo de efectivo de las empresas.
● Utilidad al presentar depósitos: Este monto se deposita a los colaboradores
que se encuentran en planilla.
● Falta de estabilidad en pago al cliente: Esto quiere decir que la empresa no
logra recaudar los pagos de sus clientes de manera oportuna.
● Ventas de crédito al personal: Las ventas a crédito son compras realizadas por
los clientes cuyo pago se retrasa.
● REDACTE LOS CONTROLES CLAVE QUE APLICARÍA PARA REDUCIR O MITIGAR LOS
RIESGOS.
1. Seguimiento y revisión: Es importante supervisar sus planteamientos y
prácticas de reducción de dichos riesgos para asegurarse de que
funcionan. De este modo, podrá encontrar posibles áreas problemáticas
o áreas de mejora.
2. Recopilar datos y análisis sobre riesgos y problemas recurrentes para
encontrar áreas de mejora.- Revisar las cuentas por cobrar para verificar
que se esté aplicando de forma correcta
3. Verificar que las cuentas por cobrar esté firmada por el gerente de la
empresa
2. Elabore un programa de auditoría de 8 ítems mínimo
N° Nombre Si No N/A Observaciones
1 Los primeros riesgos suelen estar
asociados a la gestión de la liquidez y
algunas variables del mercado, como
los tipos de cambio y las tasas de
interés.
2 Las variables del mercado que originan
riesgos financieros no pueden ser
controladas por los gestores, ya que su
comportamiento depende de manera
directa de muchos otros factores.
3 Necesitamos identificar todo aspecto
que pueda afectar el desarrollo de las
operaciones de negocios en la
empresa
4 La realización de un análisis de riesgos
efectivo no es solo una medida de
precaución; la sostenibilidad a largo
plazo de cualquier empresa
5 Verificar las facturas que esté llenadas
de acuerdo al reglamento que
establece la SUNAT
6 Verificar la eficiencia del personal de la
empresa
7 Análisis critico en base a la revisión de
los compromisos de la empresa
8 Cuestionario dirigido a las clientes que
han recibió el servicio satisfactorio de
la empresa
