Índice de contenidos

¿Qué esperar de esta guía? 3

1. El trabajador autónomo 4

2. Tipos de autónomos 5

3. Ayudas y subvenciones para autónomos y el autoempleo 10

4. Cómo hacerte autónomo: trámites de alta 12

5. La prestación por desempleo y el alta en autónomos 18

6. Cómo elaborar tu plan de negocio 26

7. Deducción de gastos previos al inicio de la actividad 31

8. Licencia de apertura y actividad de un establecimiento 35

9. Tarifa plana de 80 euros para autónomos 40

10. Cuota de autónomos 45

11. Bonificaciones en la cuota de autónomos – RETA 47

12. Consejos de gestión financiera para autónomos y pymes 53

13. Cuánto tengo que factura al mes para que sea rentable mi negocio 58

2
¿Qué esperar de esta guía?

La Guía básica para comenzar como autónomo ha sido elaborada por

Infoautónomos y está especialmente diseñada para ayudar con sus primeros
pasos en el mundo del autoempleo a todas aquellas personas que quieran
emprender y poner en marcha una idea de negocio.

En este documento recopilamos información actualizada y novedosa

sobre las principales claves a tener en cuenta: tipos de autónomos, ayudas
y subvenciones, plan de negocio, trámites de alta, deducciones, tarifa plana,
cuota, bonificaciones y consejos para nuevos autónomos.

Para ello, hemos realizado una selección de los principales artículos y

contenidos que puedes encontrar de forma habitual en nuestra página web,
organizados y dirigidos a que puedas conocer fácilmente los conceptos,
ideas y herramientas más importantes para lanzarte al emprendimiento.

Equipo de Infoautónomos

3
1. El trabajador autónomo

Antes de nada, vamos a empezar explicándote qué es un autónomo.

Un autónomo es una persona física que realiza un trabajo de forma
habitual para obtener del mismo una remuneración. Pero, en este caso, no
dispone de un contrato de trabajo que lo vincule a trabajar por cuenta de
un empleador.

Es decir, hablamos de un trabajador por cuenta propia que realiza una

actividad laboral a título lucrativo y de forma habitual, personal y directa.
Pese a hacerlo de forma independiente y recibir una remuneración, no se
trata de un salario fijo mensual.

Y es que, aunque una de las grandes ventajas de ser autónomo es que vas
a ser tu propio jefe, no vas a tener la seguridad de percibir una nómina fija
todos los meses.

Para ser autónomo tienes que ser mayor de edad, tal y como lo establece la
Ley General de la Seguridad Social en su artículo 7, apartado b.
Al estar trabajando por cuenta propia, el autónomo se caracteriza por
encargarse él mismo de la aportación a la Seguridad Social.
Además, el autónomo tiene que darse de alta en el Régimen Especial de
Trabajadores Autónomos (RETA). Y sus derechos y obligaciones se recogen
en el Estatuto del Trabajador Autónomo.

4
2. Tipos de autónomos

Entre todos los autónomos que en nuestro país cotizan a la Seguridad Social
en el RETA, existe una importante heterogeneidad si nos atenemos a su
actividad profesional y especialmente a la manera en que desempeñan la
misma.

El hecho que les iguala es el de cotizar en el mismo Régimen de la Seguridad

Social, con las mismas reglas para todos.

Pero luego se observan importantes diferencias en el funcionamiento de la

actividad y la fiscalidad.

Hemos identificado 6 grandes grupos de autónomos en función de las

características de la actividad que realizan y su encuadramiento fiscal y
laboral:

Trabajadores autónomos

Es el grupo con el que generalmente se identifica más a menudo el

término “autónomo”. Incluye a aquellos autónomos que de forma habitual
gestionan un pequeño negocio que está a su nombre, generalmente desde
un planteamiento de autoempleo, pudiendo tener o no a trabajadores
contratados.

5
Encontramos varias subcategorías:

• Los autónomos que cotizan por actividades empresariales en el

impuesto de actividades económicas, como taxistas, transportistas,
comerciantes o autónomos que tengan un negocio de hostelería, un
taller, un centro de servicios personales (peluquerías, masajes, etc.)
o que se dediquen a la construcción y el mantenimiento. En muchas
ocasiones cotizan por módulos (IRPF en régimen de estimación
objetiva).

• Artistas y deportistas, que conforman un grupo especial en el

impuesto de actividades económicas que incluye a personas dedicadas
a actividades artísticas (cine, teatro, TV, circo, música) deportivas o
taurinas.

Profesionales autónomos y freelance

Son los autónomos que se dedican a profesiones liberales incluidas en el

listado de actividades profesionales del Impuesto de Actividades Económicas
(IAE).
Distinguimos dos grandes grupos:

• Profesionales autónomos que suelen estar colegiados (arquitectos,

abogados, psicólogos, médicos, farmacéuticos, veterinarios,
economistas, ingenieros, procuradores, agentes comerciales, etc.). En
ocasiones no cotizan directamente en el régimen de autónomos, sino a
través de las mutualidades de sus Colegios Profesionales.
6
 • Profesionales autónomos que no suelen estar colegiados
(programadores, diseñadores, publicistas, traductores, formadores,
tasadores, loteros, agentes de seguros, técnicos de iluminación,
maquilladores, artesanos, pintores, representantes y un largo etcétera).

En ambos casos, dependiendo de la dimensión de su negocio, pueden tener

o no trabajadores a su cargo y establecimiento abierto al público.
No obstante, muchos trabajan desde casa y sin empleados, situación que se
suele calificar con el término anglosajón “freelance”.

Casi todos cotizan por el IRPF en estimación directa simplificada y supone

una opción de autoempleo, generalmente con un mayor nivel de ingresos.

Empresarios autónomos/societarios

Son aquellos trabajadores y profesionales autónomos cuyos negocios

tienen ya una cierta dimensión y que generalmente cuentan con un mayor
número de trabajadores contratados y/o que optan por crear una sociedad.
Esto reduce los impuestos a pagar por los beneficios y, sobre todo, limita su
responsabilidad al patrimonio de la sociedad.

Por ello se les conoce también como autónomos societarios. Suelen tener
mayoría en la sociedad y ejercen el cargo de administrador. Por tanto, están
obligados a cotizar en el régimen de autónomos.

Si la empresa tiene un cierto tamaño suelen ocuparse casi en exclusiva de las

tareas directivas.
7
Puede decirse que el empresario autónomo es la evolución natural de los
trabajadores y profesionales autónomos de éxito.

En sociedades mercantiles con varios socios cotizarán como autónomos

aquellos que posean el control efectivo, directo o indirecto, de la sociedad.

Esta circunstancia se produce cuando las acciones o participaciones del

empresario autónomo supongan, al menos, la tercera parte del capital
social, la cuarta parte si desempeña funciones de gerencia o la mitad si está
en posesión de familiares directos (segundo grado de consanguinidad).

Trabajadores autónomos económicamente dependientes

Se trata de aquellos autónomos, trabajadores o profesionales, que facturan

a un solo cliente el 75 % o más de sus ingresos.

No pueden tener trabajadores a su cargo.

Ahora están algo más protegidos, aunque para ello deben firmar con la
empresa un contrato de trabajador autónomo económicamente dependiente.
Puedes acceder a más información en nuestro artículo web Trabajadores
autónomos económicamente dependientes (Trade).

Autónomos agrarios

Son los autónomos que se dedican a actividades agrícolas. Desde 2008

cuentan con un régimen especial de cotización, el “Sistema Especial para
8
Trabajadores por Cuenta Propia Agrarios”, conocido como SETA. El importe
de su cotización mensual a la Seguridad Social es algo inferior al de un
autónomo normal.
Puedes acceder a más información en nuestro artículo web Trabajadores
Autónomos Agrarios.

Autónomos colaboradores

Un autónomo colaborador es un familiar directo del trabajador autónomo

titular que trabaja para él.
Se tratan, por tanto, del cónyuge y familiares del autónomo hasta el segundo
grado de consanguinidad que colaboren en el negocio habitualmente.
Puedes acceder a más información en nuestro artículo web Autónomos
colaboradores: contratar a familiares.

9
3. Ayudas y subvenciones para autónomos y el
autoempleo
Programa de promoción del empleo autónomo

El programa de promoción del empleo autónomo es una opción muy

interesante para emprendedores de cara a obtener ayudas que les puedan dar
el impulso inicial que necesitan para empezar en el mundo del autoempleo.

El programa lo gestionan las Comunidades Autónomas y las Ciudades

Autónomas de Ceuta y Melilla, y está cofinanciado por el Fondo Social
Europeo.

Originalmente contaba con 4 tipos de ayudas:

1. Subvención por el establecimiento como trabajador autónomo o por

cuenta propia.
2. Subvención financiera.
3. Subvención para asistencia técnica.
4. Subvención para formación.

Posteriormente, las Comunidades Autónomas las han ido adaptando a sus

correspondientes territorios.
Estos son los programas que se vienen convocando en los últimos años:
• Andalucía: Programa de estímulo a la creación y consolidación del Trabajo
Autónomo en Andalucía.

10
 • Aragón: Subvenciones a emprendedores autónomos.
• Asturias: Ayudas de fomento al emprendimiento innovador – Cheque
emprendedor.
• Baleares: Ayudas destinadas a promocionar la ocupación autónoma para abordar
el reto demográfico y facilitar la transformación productiva hacia una economía
verde y digital, con la financiación de la Unión Europea – “NextGenerationEU”.
• Canarias: Subvenciones de promoción del empleo autónomo.
• Cantabria: Subvenciones destinadas a fomentar la creación de empleo autónomo.
• Cataluña: Medidas económicas y sociales para empresas y autónomos.
• Castilla La Mancha: Subvenciones de impulso al trabajo autónomo.
• Castilla y León: Subvenciones destinadas a fomentar el autoempleo en Castilla y
León.
• Extremadura: Subvención para el fomento, consolidación y modernización del
empleo autónomo.
• Galicia: Siempre autónomo. Fomento del autoempleo.
• La Rioja: Promoción de la consolidación del trabajo autónomo.
• Madrid: Ayudas a trabajadores que se constituyan por cuenta propia.
• Murcia: Subvenciones para el fomento del empleo autónomo.
• Navarra: Subvenciones para la promoción del empleo autónomo.
• País Vasco / Bizkaia: Fomento de iniciativas emprendedoras.
• Comunidad Valenciana: EAUTOP programa “Nuevos proyectos territoriales para
el reequilibrio y la equidad – emprendimiento y microempresas”.

Si quieres conocer en más detalle las ayudas y subvenciones disponibles

en cada una de las comunidades autónomas, así como el estado de sus
convocatorias, puedes acceder a nuestro artículo web Ayudas y subvenciones
para autónomos y el autoempleo.
11
4. Cómo hacerte autónomo: trámites de alta

Una vez has decidido dar el paso adelante en el mundo del emprendimiento,
lo primero que tienes que hacer es darte de alta como autónomo.
Por eso, antes de abrir tu negocio tienes que dar los siguientes pasos en
diferentes Administraciones Públicas y por este orden:

1. Alta autónomo online.

2. Alta autónomo en la Seguridad Social.
3. Alta autónomo en Hacienda.
4. Solicitud de la licencia de apertura: alta en el Ayuntamiento.
5. Alta ante los Organismos de Trabajo de tu Comunidad Autónoma.

Para la mayoría de los autónomos es suficiente con darse de alta en la

Seguridad Social y Hacienda a través del alta online. Pero si vas a tener un
local abierto al público necesitarás una licencia de apertura. Y si además de
autónomo vas a ser empleador, deberás darte de alta ante los Organismos
de Trabajo de tu Comunidad Autónoma y realizar una serie de trámites
adicionales.

Alta autónomo online

Los Puntos de Atención al Emprendedor (puntos PAE) certificados por

el Ministerio de Economía e Industria pueden tramitar online el alta de
un nuevo autónomo a través de la presentación del Documento Único
Electrónico (DUE).

12
Dicho documento simplifica la gestión y ahorra visitas, ya que permite
presentar conjuntamente online y de una tacada el alta en Hacienda y en la
Seguridad Social ajustándose a los tiempos marcados por Ley.

TIP INFOAUTONOMOS

Si quieres que desde Infoautónomos, como Punto PAE acreditado, te acompañemos en tu

proceso de alta online como autónomo y nos ocupemos de toda la tramitación, consulta
nuestros packs de asesoría para autónomos y sociedades.

Alta autónomo en la Seguridad Social

En un plazo de 60 días antes del inicio de tu actividad, marcada por el alta

en Hacienda, deberás darte de alta en el RETA de la Seguridad Social.

Anteriormente, los plazos para la gestión de alta en Seguridad Social eran

menos estrictos. El autónomo contaba con 30 días naturales de margen para
gestionar el alta en el RETA a partir de su alta en Hacienda.

Eso sí, con el procedimiento actual solo empezarás a cotizar a partir de la

fecha de inicio de actividad marcada por el alta en Hacienda.

Si te decantas por la solución más rápida para cumplir con el trámite, el alta
online, remítete a un punto PAE desde el que cumplimentarás el DUE de tu
alta online.

13
En caso de que seas más tradicional y prefieras el alta presencial, tendrás
que entregar el modelo TA0521 de solicitud simplificada en alguna de las
administraciones de la Seguridad Social, junto con fotocopia del DNI o
equivalente y fotocopia del alta en Hacienda.

En el caso de una comunidad de bienes, deberás aportar copia del contrato

suscrito entre los socios comuneros.

Y si te das de alta como socio de una sociedad, tendrás que presentar el

original y copia del documento de constitución de la sociedad.

TIP INFOAUTÓNOMOS

¿Existe obligación de alta como autónomo en Seguridad Social con ingresos bajos?

Si dudas entre hacerte autónomo o no porque estimas que tus ingresos van a ser muy bajos,
déjanos decirte que no es ese el motivo que marca la obligatoriedad de alta como autónomo
en Seguridad Social, sino la habitualidad de la actividad que vas a realizar por cuenta propia.
Te recomendamos la lectura del artículo Ser Autónomo o no serlo con ingresos bajos, donde
analizamos la posición de la Seguridad Social al respecto.

Alta autónomo en Hacienda

El siguiente trámite que has de realizar antes de iniciar formalmente tu

actividad es el alta en Hacienda.

14
Para ello, deberás presentar la declaración censal (modelos 036 o 037), en
la que notificarás tus datos personales, la actividad a la que te vas a dedicar,
la ubicación de tu negocio y los impuestos que tendrás que pagar.

Si tramitas tu alta online, la declaración censal se incluye en el DUE, lo que

facilita la gestión y te permite darte de alta simultáneamente en Hacienda y
la Seguridad Social.

Cada vez que haya una variación en los datos de la declaración censal (por
ejemplo, un cambio de domicilio o ampliación de actividades), deberás
presentar de nuevo el modelo 036 o 037 con la correspondiente modificación.

A la hora de declarar la actividad, tendrás que seleccionar alguno de los

epígrafes del Impuesto de Actividades Económicas (IAE), correspondiente
a la Clasificación Nacional de Actividades Económicas (CNAE) que has
indicado en Seguridad Social.

Lo normal será que estés exento del pago del IAE, ya que sólo se debe pagar
en el caso de facturar más de un millón de euros anuales. Si no estuvieras
exento, deberás presentar el modelo 840/848.

Solicitud de la licencia de apertura: alta en el Ayuntamiento

La licencia de apertura es un permiso del Ayuntamiento para proceder a la

apertura de un local en el que se vaya a ejercer una actividad económica.
Normalmente, tendrás que dirigirte al departamento o área de urbanismo
para tramitarla.
15
El coste de la licencia de apertura se calcula para cada local teniendo en
cuenta tres factores: relevancia comercial de la calle, tamaño del local y tipo
de actividad. Hay dos tipos de actividades:

• Actividades inocuas: aquellas que no generan molestias, impacto

medioambiental ni riesgo para bienes o personas.
• Actividades calificadas: aquellas consideradas como molestas,
insalubres, nocivas y/o peligrosas (hostelería, actividades industriales,
determinados comercios y servicios).

También hay actividades exentas, como las que se realizan en el domicilio

cuando no hay atención al público ni molestias a los vecinos.

Con muchos Ayuntamientos, dada la demora en la aprobación de licencias,

el procedimiento actual más extendido es empezar a funcionar una vez que
hayas presentado la solicitud.

Eso sí, habiéndote asegurado de que cumples todos los requisitos necesarios
para tu actividad, ya que de lo contrario te verás obligado a cerrar o subsanar
las deficiencias detectadas, pudiendo tener que pagar alguna multa.

Alta ante los Organismos de Trabajo de tu Comunidad

Autónoma

La apertura, instalación, traslado y ampliación de centros de trabajo conlleva

la obligación de comunicárselo a la autoridad laboral competente.

16
Este trámite se realiza normalmente en el departamento de trabajo de la
Consejería de Empleo o Trabajo de tu Comunidad Autónoma.

Esta obligación se extiende a la reanudación de la actividad después de

alteraciones, ampliaciones o transformaciones importantes.

Tienes para ello un plazo de 30 días, debiendo presentar los datos relativos
al centro de trabajo y a la plantilla de tu negocio.

17
5. La prestación por desempleo y el alta en
autónomos

Llegados a este punto, aunque parezca extraño, vamos a contarte cómo

puedes cobrar el paro y hacerte autónomo.

Se trata de una opción factible y que te puede resultar muy beneficiosa en

los primeros pasos en la puesta en marcha de tu negocio.

Las leyes implementadas para incentivar el trabajo autónomo, como la

Ley de Fomento del Trabajo Autónomo y la Ley de Reformas Urgentes del
trabajo Autónomo, han introducido interesantes medidas para estimular el
autoempleo y la realización de actividades por cuenta propia:

• La compatibilización de la prestación por desempleo con el inicio

de una actividad por cuenta propia. Lo que te permite aglutinar el
tiempo de paro que queda por percibir y utilizarlo para tu proyecto
emprendedor.
• La reanudación del cobro de la prestación por desempleo tras realizar
una actividad por cuenta propia, con un plazo ampliado de cinco años
desde el alta como autónomo para recuperar el desempleo pendiente.
• Ampliación de las posibilidades de aplicación de la capitalización por
desempleo.

Y es que, hasta no hace tanto, la norma dictaba que si el autónomo decidía

darse de alta e iniciar una actividad perdía la posibilidad de cobrar la
18
prestación por desempleo que le restase en el futuro, dejando solo como
alternativa la capitalización o pago único.

Hoy, tienes la opción de solicitar el pago único o cobrar el paro a la vez que
inicias la actividad por cuenta propia, garantizándote unos ingresos mínimos
en los primeros estadios de implementación de tu negocio.

Trabajar y cobrar el paro del autónomo

El objetivo de esta posibilidad es garantizar un mínimo de ingresos a la

persona desempleada que decide emprender, facilitando la puesta en
marcha de su proyecto.

Así, puedes cobrar el paro y estar dado de alta en el RETA de manera

simultánea.

Eso sí, durante un tiempo máximo de 9 meses, 270 días, o por el tiempo
inferior pendiente de percibir y siempre que se solicite a la entidad gestora
en el plazo de 15 días a contar desde la fecha de inicio de la actividad por
cuenta propia.

Percibirás el 100 % de la cuantía de la prestación por desempleo con el

descuento del IRPF, en su caso, y sin deducción de cotización a la Seguridad
Social.

Y ¡ojo! porque queda excluida la posibilidad de realizar un trabajo

por cuenta ajena a tiempo completo o parcial, o estar en situación de
19
pluriactividad (dado de alta en el RETA y en Régimen General de manera
simultánea). Estas opciones supondrían el fin de la compatibilización de
ambas cosas y, por tanto, de este derecho.

Y una vez que te des de alta en el RETA, podrás disfrutar de la bonificación

en tu cuota de la tarifa plana.

Además, durante el tiempo en que dure la compatibilización no se te exigirá

ninguna de las obligaciones asociadas a la demanda de empleo.

Eso sí, conforme al artículo 33 de la Ley de Fomento del Trabajo Autónomo,

no podrás compatibilizar el paro con tu actividad como trabajador por cuenta
propia en los siguientes casos:

• Si has recibido el pago único o capitalización del paro en los 24 meses

anteriores al inicio de tu nueva actividad.
• Cuando tu último empleo ha sido por cuenta propia.
• Si ya has disfrutado de esta medida en los 24 meses anteriores al inicio
de la nueva actividad.
• Si te das de alta como persona trabajadora autónoma y firmas un
contrato para realizar tu actividad profesional con el empleador para
quien hubieses prestado tus servicios por cuenta ajena inmediatamente
antes del inicio de la situación legal de desempleo, o con una empresa
del mismo grupo empresarial.
• Si causas alta como autónomo en algún Régimen de la Seguridad Social
para incorporarte como socio a una Sociedad Mercantil.

20
¿Y qué pasa con el paro que te quedase por cobrar si te acoges a esta medida
y emprendes una actividad por cuenta propia?

En este caso aparecen varios escenarios a analizar:

• Para poder cobrar la prestación por desempleo por el tiempo que

trabajaste por cuenta ajena antes de darte de alta como autónomo,
deberás volver a trabajar por cuenta ajena y quedar en situación legal
de desempleo. En este caso, para la prestación por desempleo, se tendrá
en cuenta todo lo cotizado a desempleo en los 6 años anteriores a esta
última situación legal de desempleo.

• Si hubieras obtenido la prestación por desempleo tras el cese como

persona trabajadora por cuenta ajena y posteriormente la suspendiste
para establecerte como autónomo, podrás reanudarla cuando ceses en
dicha actividad, siempre que la duración del trabajo por cuenta propia
haya sido inferior a 24 meses. En este caso, es indiferente que te hayas
dado de alta como persona trabajadora por cuenta propia en alguno de
los Regímenes de la Seguridad Social.

• Si la duración del trabajo por cuenta propia ha sido igual o superior a 24

meses e inferior a 60 meses, también podrás reanudar la prestación por
desempleo si justificas haberte dado de alta como persona trabajadora
por cuenta propia, en el Régimen de la Seguridad Social de Trabajadores
por Cuenta Propia o en el Régimen Especial de los Trabajadores del Mar.

21
• Y, si cuando decidas poner fin a tu negocio tienes derecho a la prestación
por cese de actividad o paro del autónomo (porque lo hayas generado
cumpliendo los requisitos necesarios, cotizando por cese de actividad),
podrás optar por cobrar lo que te restase y que había quedado suspendido,
en “stand by”, o cobrar la nueva ayuda generada. Pero ten en cuenta que,
si optas por la prestación que quedó suspendida, las cotizaciones que
dieron lugar a la prestación que no hayas elegido no se tendrán en cuenta
para acceder a una protección posterior.

El pago único o la capitalización del desempleo

La otra opción de la que dispones es el pago único o capitalización del paro.

Consiste en recibir el montante que te corresponda de paro, para poner en
marcha tu actividad.

Pueden solicitar el pago único del desempleo los beneficiarios de la prestación

contributiva por desempleo que cumplan los siguientes requisitos:

• No haber iniciado la actividad económica ni estar de alta en la Seguridad

Social.
• Tener pendiente de recibir, al menos, 3 mensualidades.
• No haberse beneficiado de otro pago único en los 4 años anteriores.
• Acreditar el alta como autónomo estable o la incorporación como socio
trabajador de una cooperativa, sociedad laboral o mercantil.
• Iniciar la actividad en el plazo máximo de un mes desde la fecha de
aprobación del pago único.

22
 • No haber impugnado el despido que diera lugar a la situación de
desempleo. En estos casos no se podrá solicitar la capitalización hasta
que se haya resuelto el expediente de impugnación.

Como autónomo, dispones de dos modalidades de capitalizar el paro:

• Pago único (100 %): los que realicen una inversión pueden financiarla con
hasta el 100% de la prestación de desempleo que les reste por percibir.
En caso de necesitar sólo una parte, por ejemplo, el 50 %, el resto se
irá percibiendo mediante la compensación de las cuotas mensuales de
autónomos efectivamente pagadas. Estos porcentajes entraron en vigor
con la Ley de Fomento del Trabajo Autónomo, ya que anteriormente el
porcentaje era del 60 % y sólo alcanzaba el 100 % en el caso de los jóvenes.

• Pagos mensuales: los que no realicen una inversión podrán destinar el 100
% de su prestación pendiente a compensación de las cuotas mensuales de
autónomos.

Además, los socios trabajadores de sociedades mercantiles de nueva

creación (siempre y cuando se tenga el control efectivo de la empresa)
también pueden utilizar la capitalización para aportaciones al capital social
y cubrir los gastos de constitución en lugar de tener que dedicar el 100 % de
la capitalización al pago de cuotas.

Eso sí, hay que tener cuidado al elaborar la memoria, ya que el SEPE no
admite capitalizar para financiar inversiones que no se financien a través del
capital social o los mencionados conceptos.
23
Y eso te puede llevar a tener que constituir una sociedad limitada con un
capital social bastante superior a los 3.000 euros mínimos habituales.

El pago único se solicita en la Oficina de Empleo o Dirección Provincial de la

Entidad Gestora correspondiente: el antiguo INEM, ahora Servicio Público
de Empleo Estatal (SEPE).

Se puede solicitar tanto en el momento de tramitar la prestación por

desempleo que se pretende capitalizar, como en cualquier momento
posterior.

Para ello, debes presentar la solicitud junto con una memoria de la actividad
que vas a desarrollar y detallar las inversiones que vayas a realizar, en caso
de hacerlo.

Y no olvides que debes utilizar importes sin IVA, ya que el IVA soportado en
la inversión no es subvencionable.

TIP INFOAUTÓNOMOS

Para ayudarte con tu solicitud, en el Club Infoautónomos tienes acceso a:

- Memoria pago único del desempleo.
- Impreso de solicitud del pago único.

24
 ¿SABÍAS QUE…?

El 100 % de las cantidades percibidas al capitalizar el paro mediante el pago único

del desempleo están exentas del IRPF. Anteriormente se establecía el límite en
15.500 euros. Tanto la exención total actual como la anterior están condicionadas
al mantenimiento de la actividad durante 5 años.

Con el límite de 15.500 euros, y para evitar un ingreso muy elevado en el caso
de capitalizar para la inversión, se permitía imputar cada año una cantidad
proporcional al porcentaje de la prestación que se hubiese cobrado en caso de no
optar por la capitalización.

25
6. Cómo elaborar tu plan de negocio

El plan de negocio es un documento escrito que sirve para analizar en detalle

una idea de negocio, determinar la estrategia y tácticas a seguir y facilitar la
toma de decisiones sobre la inversión a realizar y el camino a seguir.

El plan de negocio cumple las siguientes funciones:

• Identificar, describir y concretar de manera detallada la idea de negocio.

• Examinar su viabilidad técnica (¿se puede realizar?), comercial (¿se va a
vender?) y financiera (¿va a ser rentable?).
• Planificar las estrategias a seguir, los pasos a dar y los recursos a utilizar
para convertir esa idea de negocio en una empresa en funcionamiento.

El plan de negocio te va a ayudar a convencer a entidades y personas a los que

vayas a solicitar financiación y recursos: bancos, administraciones públicas,
inversores particulares, business angels, capital riesgo, proveedores, etc.

Sirve como “tarjeta de presentación” del proyecto empresarial del

emprendedor, sobre todo de cara a la solicitud de ayudas y subvenciones,
donde suele ser obligatorio y para la captación de inversores privados y
business angels, dónde suele ser habitual.

En cada caso tendrás que adaptar tu plan a lo que demanda cada uno.
Otros posibles usos de un plan de empresa son conseguir un préstamo
bancario o incluso un aval de una sociedad de garantía recíproca.

26
A nivel interno, con tu plan de negocio dispondrás de una herramienta para
analizar y planificar tu proyecto, conocerlo mejor e identificar sus puntos
fuertes y débiles.

Así podrás iniciarlo con mayor coherencia y rigor, incrementando las

posibilidades de éxito. Además, te ayudará en la planificación de las tareas
necesarias.

Características del plan de negocio

Es recomendable que el plan de negocio lo elabore el autónomo o grupo de

emprendedores que promueve el proyecto.

En ocasiones, debido a la complejidad del proyecto o a la falta de tiempo,

puede ser necesario contratar a una consultora especializada, la cual debe
trabajar siempre en estrecha colaboración con los socios fundadores.

Su nivel de desarrollo y contenido puede variar de un proyecto a otro,

dependiendo su extensión de aspectos como el volumen de inversión a
realizar, la complejidad de la actividad y la dimensión del proyecto.

No obstante, todo plan debe recoger una serie de apartados mínimos y dar
respuesta a una serie más o menos similar de preguntas.

En empresas sencillas un plan de negocio se puede limitar a unas pocas

páginas mientras que en startups o empresas de cierto tamaño el plan de
negocio puede alcanzar entre 50 y 75 páginas.
27
Además, puede complementarse con diversos anexos, como el detalle de
las previsiones económicas, los currículums de los fundadores, contratos
relevantes ya alcanzados o cualquier otro documento que refuerce el
proyecto.

Siempre es muy importante incluir un buen resumen ejecutivo en las

primeras dos o tres páginas para que sirvan de síntesis y presentación.

El plan de negocio debe de ser claro y conciso, de manera que pueda

entenderlo fácilmente otra persona, y además debe ser convincente, puesto
que de ello puede depender el conseguir o no los recursos financieros
necesarios.

Y si lo que buscas es financiación, conviene que tu plan de negocio sea

atractivo y seductor, transmitiendo una imagen profesional y facilitando al
máximo su lectura y la asimilación de las ideas principales.

Para ello debes cuidar el diseño, la maquetación, la estructura, utilizar frases

breves y directas y eliminar todo aquello que no aporte.

También puedes reforzarlo visualmente con un resumen en formato pitch

deck o con pequeños videos complementarios.

28
Fases del plan de negocio

Ahora vamos a resumirte las principales fases que debe presentar todo plan
de negocio:

1. Resumen ejecutivo: debes redactarlo al final, sintetizando en un máximo

de dos o tres páginas los aspectos más relevantes del plan. Deberás hablar de
la oportunidad detectada, el modelo de negocio, el estudio de mercado, las
ventajas competitivas, el equipo y las principales magnitudes económicas:
inversión, rentabilidad y retorno de la inversión.

2. Presentación del proyecto:

• Origen y evolución del proyecto.
• El equipo promotor.
• La idea y el modelo de negocio.

3. Estudio de mercado:
• Situación y evolución del mercado.
• Clientes.
• Competencia.
• Canales de distribución.

29
4. Estrategia comercial:
• Estrategia de producto.
• Localización del negocio.
• Estrategia de precios.
• Estrategia de comunicación.
• Estrategia de ventas y distribución.

5. Producción y recursos humanos:

• Legislación aplicable.
• Proceso productivo.
• Proveedores.
• Talento y recursos humanos.

6. Análisis económico financiero a 3 o 5 años:

• Plan de inversiones.
• Plan de financiación.
• Cuenta de resultados.
• Cash Flow.
• Balance.
• Análisis de ratios.

7. Análisis DAFO: se compone del análisis externo, que te dirá cuáles son las
oportunidades y amenazas que te plantea el entorno; y el análisis interno,
que te dirá cuáles son tus fortalezas y debilidades ante esos retos.

Si quieres una información más detallada, consulta nuestro artículo web

Cómo elaborar el plan de negocio + plantilla.
30
 TIP INFOAUTÓNOMOS

Infoautónomos pone a tu disposición una plantilla o modelo de plan de negocio que te va a

ayudar en su elaboración. Solo deberás ir cumplimentando la información requerida en cada
apartado. Se divide en 2 ficheros que puedes descargarte desde nuestra web:

Plantilla en Word: recoge los apartados descriptivos y escritos, con comentarios y preguntas
diseñadas para ayudarte en la reflexión y el análisis.

Plantilla en Excel: hoja de cálculo para preparar un completo plan de viabilidad y su previsión
económico-financiera, con indicaciones e instrucciones detalladas sobre la información a
incluir en cada casilla.

7. Deducción de gastos previos al inicio

de la actividad

Son muchos los negocios en los que se incurre en una serie de inversiones
y gastos antes de iniciar la actividad, momento que generalmente coincide
con el alta en el régimen de autónomos, la contratación de personal (si lo
hubiera) y las primeras ventas y facturas.

Pero, ¿es posible desgravarte el IVA de un producto o servicio afecto a

la actividad con la que vas a emprender pero que aún no has iniciado? La
respuesta es afirmativa.

31
La legislación establece el derecho del que todavía no es oficialmente
autónomo pero, en previsión de serlo, se considera sujeto pasivo y por tanto
tiene el derecho de deducirse sin espera el IVA devengado o ingresado por
los gastos de inversión.

Algunos ejemplos habituales de esta situación son los siguientes:

• Las inversiones y gastos en la reforma y adecuación de un local

comercial, nave u oficina, que son necesarias y lógicamente anteriores
a la entrada en funcionamiento del negocio.

• Las inversiones y gastos en el desarrollo de un negocio online, como

el diseño y desarrollo de la página web y/o tienda virtual, proceso que,
en ocasiones, especialmente si se realizan desarrollos a medida, suele
demorarse varios meses.

• Los gastos en estudios de mercado o planes de negocio, así como

en cursos de formación o viajes, que se realizan de manera previa al
inicio de la actividad para reforzar los conocimientos y alianzas de los
promotores del proyecto.

Vamos a explicarte cómo debes proceder para poder desgravar esas

inversiones y gastos, tanto en lo que se refiere al IVA soportado como al
gasto en sí.

32
 TIP INFOAUTÓNOMOS

En nuestra guía de fiscalidad para el autónomo puedes consultar un artículo específico

donde explicamos todos los gastos deducibles en el IRPF, así como los requisitos para que sea
considerado gasto deducible, y lo mismo para los gastos deducibles en el IVA

La Agencia Tributaria posibilita la deducción de los gastos e inversiones

previos al inicio de actividad si se cumplen dos requisitos específicos:

• Dar aviso a Hacienda de la intención de emprender presentando el

modelo 036 y marcando la casilla 504. Este trámite notifica una alta
previa al inicio de actividad.
• Facturas emitidas con fecha posterior a dicha alta previa en Hacienda.

TIP INFOAUTÓNOMOS

¡OJO! No olvides que la notificación de un alta previa a través del modelo 036 conlleva
obligaciones fiscales trimestrales.

Siguiendo este protocolo Hacienda considera que nos hemos dado de alta
en la actividad, pero no hemos iniciado el funcionamiento de la empresa, y a
partir de esa fecha admitirá las facturas de inversiones y gastos necesarios
para el desarrollo de la actividad.

33
Esta es la única manera en que pueden deducirse este tipo de gastos, así
que es muy importante que lo tengas en cuenta si vas a incurrir en alguna de
las situaciones descritas o en otra similar.

No debes olvidar que en el momento en que inicies por fin la actividad,

deberás volver a presentar el modelo 036 y marcar, esta vez, la casilla 508
para comunicarle a Hacienda el alta definitiva de tu actividad.

¿SABÍAS QUE…?

Existen varias sentencias en la jurisprudencia que dieron la razón a empresas que

sin haber hecho un alta previa al inicio, habían reclamado su derecho a deducirse
el IVA soportado en inversiones y gastos previos al inicio de actividad, y que eso
sí, pudieron demostrar objetivamente que se dedicaron a la actividad en base
a la Sexta Directiva que solo obliga a los sujetos pasivos a declarar el inicio, la
modificación y cese de la actividad pero sin imposibilitar su derecho a deducción
del gasto afecto a la actividad previa.

Algo interesante pero complejo, por lo que resulta aconsejable seguir los
procedimientos habituales en Hacienda.

34
8. Licencia de apertura y actividad de un
establecimiento

La licencia de apertura y actividad es una licencia municipal obligatoria

para que en un local, nave u oficina se pueda ejercer una actividad comercial,
industrial o de servicios. Consiste en un documento que acredita el
cumplimiento de las condiciones de habitabilidad y uso de esa actividad.

La licencia de apertura o actividad se concede al dueño de un negocio para

el desarrollo de una actividad determinada. Y deberá renovarse cada vez
que cambie la actividad desarrollada en el local, que haya modificaciones en
el mismo o que cambien los propietarios del negocio.

A la hora de buscar un local, nave u oficina para tu negocio, debes tener

siempre presente su adecuación a los requisitos exigidos para el tipo de
actividad a desarrollar.

Es muy importante que averigües esos requisitos antes de empezar la

búsqueda (pregunta en tu Ayuntamiento o en una empresa especializada)
para poder utilizarlos como filtro.

Para evitar costes inesperados, asegúrate de que el local cumple todos los
requisitos antes de cerrar la compra o alquiler.

35
Compruébalos incluso si en el local ya se ejercía esa actividad, ya que la
normativa cada vez es más exigente y los locales con licencias de apertura
antiguas muchas veces no cumplen la normativa actual, que es la que te va a
exigir a ti el Ayuntamiento.

Tipos de licencias

Existen dos tipos de licencias en función del grado de molestias, daños y

riesgos a personas de la actividad a desarrollar:

• Actividades inocuas: son aquellas que no generan molestias significativas,

impacto medioambiental (salubridad, higiene), daños a bienes públicos
o privados ni riesgo para bienes o personas. Se consideran actividades
inocuas muchos pequeños comercios como tiendas de moda o de
productos de alimentación no perecederos, así como pequeñas oficinas
para la prestación de servicios diversos.

• Actividades calificadas: son aquellas consideradas como molestas,

insalubres, nocivas y/o peligrosas (hostelería, actividades industriales,
determinados comercios y servicios) y que requieren adoptar medidas
correctivas sanitarias, de seguridad y/o medioambientales. Muchas de
ellas sólo se pueden realizar en suelo industrial.

Las únicas actividades exentas son aquellas profesionales, artesanales y

artísticas que se realizan en el domicilio, siempre y cuando no exista venta o
atención directa al público y no se cause molestias a los vecinos.

36
Informes y proyectos técnicos

Las actividades inocuas tienen un procedimiento de legalización más sencillo,

con menores requisitos y costes asociados.

Aun así, en la solicitud generalmente será necesario adjuntar un informe

técnico que incluya planos del local realizados por un profesional.

En el caso de las actividades calificadas es necesario aportar un proyecto

técnico, más completo que permita emitir los correspondientes informes
municipales, que variarán según las características y dimensión del negocio
(informes urbanísticos, industriales, sanitarios, medioambientales o
jurídicos).

Coste de la licencia de apertura y actividad

Con respecto al coste de la licencia de apertura, hay que tener en cuenta dos
componentes:

• Tasas del Ayuntamiento: se calculan para cada local teniendo en cuenta

tres factores: relevancia comercial de la calle, tamaño del local y tipo de
actividad. Las tasas son lógicamente mayores para actividades calificadas
y cuanto más relevante sea una calle y más grande el local. Varían de
un Ayuntamiento a otro, desde una cantidad mínima en pequeños
municipios a varios cientos de euros para actividades inocuas y más de
mil en actividades calificadas en ciudades como Madrid.

37
• Coste del informe o proyecto técnico: dependerá de la complejidad
del proyecto a realizar y del precio que tenga la empresa o profesional
seleccionado, pudiendo oscilar desde un mínimo de 600 a 1.000 euros para
actividades inocuas al doble para actividades calificadas. En proyectos
que supongan obras o necesiten permisos especiales (determinadas
actividades industriales) el coste se puede disparar hasta los 10.000
euros.

Solicitud de licencia de apertura y actividad

El procedimiento habitual de solicitud de una licencia de apertura y actividad

consta de los siguientes cinco pasos:

1. Elaboración del informe o proyecto técnico de licencia de apertura y/o

adecuación de local, generalmente por técnico competente acreditado
(ingeniero técnico industrial, arquitecto técnico …).

2. Visado del proyecto por el correspondiente Colegio Oficial. Conlleva el

pago de unas tasas.

3. Pago de las tasas municipales correspondientes, en banco o en el propio

Ayuntamiento, según proceda.

4. Presentación de la declaración responsable y la solicitud de licencia de

apertura, junto con el proyecto técnico y el resguardo del abono de las
tasas municipales, en el registro del área competente del Ayuntamiento,
generalmente urbanismo o medioambiente. Debe hacerse en el momento
de abrir el local al público.

38
5. Visita de técnico competente del Ayuntamiento para verificar que el
local cumple lo estipulado y ratificar así la concesión de la licencia de
apertura.

El plazo de resolución o respuesta del Ayuntamiento suele demorarse varios

meses, muy a menudo incluso casi un año. Además, oscila dependiendo de la
carga de trabajo y del Ayuntamiento en cuestión.

TIP INFOAUTÓNOMOS

Es importante haberte asegurado cuando abras tu local al público y solicites la licencia que
cumples todos los requisitos necesarios para tu actividad, ya que de lo contrario te verás
obligado a cerrar o subsanar las deficiencias detectadas cuando te visiten los técnicos
municipales, pudiendo incluso tener que pagar alguna multa.

39
9. Tarifa plana de 80 euros para nuevos autónomos

La tarifa plana para autónomos es una medida para impulsar el autoempleo

que consiste en el pago de una cuota mensual reducida a la Seguridad Social
en calidad de autónomo (durante uno o dos años), antes de pasar a formar
parte del sistema de cotización en función de los ingresos reales.

Se trata de una bonificación muy atractiva que reduce mucho el coste que
supone darse de alta como autónomo por primera vez, y que ha ayudado a
muchos nuevos autónomos a dar sus primeros pasos.

La tarifa plana para autónomos consiste en empezar con un pago mensual

de 80 euros a la Seguridad Social, en lugar de la cuota correspondiente en el
sistema de cotización por tramos en función de los ingresos reales (vigente
desde el 1 de enero de 2023).

Por tanto, si vas a darte de alta como autónomo próximamente y cumples

los requisitos para acceder a la tarifa plana, puedes hacerlo sin problema
solicitándola en la Seguridad Social en el momento de darte de alta en
autónomos.

Requisitos de la tarifa plana

Las personas que causen alta inicial en RETA durante el periodo 2023 – 2025
podrán solicitar la aplicación de la tarifa plana de 80 euros en el momento de
tramitar el alta.

40
Los requisitos son:

• No haber estado de alta en los 2 años inmediatamente anteriores

a la fecha de efecto de la nueva alta, o bien 3 años, en caso de haber
disfrutado previamente de esta deducción.
• No ser autónomo colaborador.
• No tener deudas pendientes con la Seguridad Social y Hacienda.

Cuantía de la tarifa plana

La tarifa plana para autónomos es de de 80 euros durante los 12 primeros

meses de actividad, independientemente de los ingresos que tenga el
trabajador por cuenta propia.

Y en los siguientes 12 meses el autónomo podrá seguir pagando los 80 euros

de cuota mensual siempre que sus ingresos netos se encuentren por debajo
del Salario Mínimo Interprofesional (SMI).

Para hacer efectiva dicha ampliación, tendrás que solicitarlo a la Seguridad

Social a través de Importass.

Es importante que sepas que todas las solicitudes de ampliación deben ir

acompañadas de una declaración relativa a que los rendimientos netos que
se prevén obtener van a ser inferiores al SMI vigente.

41
Y una vez transcurrido el periodo de tarifa plana de 80 euros, el autónomo
pasará a formar parte del nuevo sistema de cotización por tramos en función
de sus ingresos reales.

De esta forma, empezará a cotizar en función del tramo de cotización que le

corresponda.

¿SABÍAS QUE…?

La tarifa plana de 80 euros se aplica a los nuevos autónomos a partir del 1 de

enero de 2023. Por tanto, los autónomos que a 31 de diciembre de 2022 fueran
beneficiarios de la antigua tarifa plana, continuarán disfrutando de la misma,
hasta que se agote el periodo máximo establecido, en las mismas condiciones.

Comunidades autónomas con Cuota Cero

Las comunidades autónomas de Madrid, Andalucía y Murcia bonifican la

totalidad de las cuotas a la Seguridad Social de sus nuevos autónomos en
2023 a través de la cuota cero.

Y a estas tres comunidades se les han unido dos más: Baleares, que en su caso
concederá esta bonificación sólo a mujeres emprendedoras y autónomos
menores de 35 años; y La Rioja, que proporcionará esta subvención durante
el primer año.

Esta cuota cero para nuevos autónomos consiste en una ayuda con la que
se va a bonificar durante 24 meses el 100 % de la cuota de los nuevos

42
autónomos que inicien su actividad en Madrid, Andalucía, Murcia y Baleares.
Y en el caso de La Rioja, durante los primeros 12 meses.

Para poder acceder a esta ayuda, los nuevos autónomos madrileños,

andaluces, murcianos, baleares y riojanos tienen que cumplir una serie de
requisitos:

• No haber estado de alta como autónomo en los 2 últimos años.

• No ser autónomo colaborador.
• No encontrarse en situación de pluriactividad.
• No tener deudas con Hacienda y la Seguridad Social.
• Estar dado de alta en la tarifa plana estatal de 80 euros.
• Presentar en la web de su comunidad autónoma toda la documentación
necesaria para el alta en el RETA o en el Sistema Especial para Trabajadores
por Cuenta Propia Agrarios.
• Y en el caso de Madrid, las autónomas con derecho a la tarifa plana por
cese debido a nacimiento o adopción de un menor pueden acogerse a
la cuota cero siempre que reanuden su actividad dentro de los 2 años
siguientes a la fecha efectiva del cese.

El ahorro económico de la cuota cero para nuevos autónomos es uno de los

puntos más importantes, ya que con la nueva tarifa plana de 80 euros va a
suponer un ahorro anual de 960 euros.

Además, en caso de que también puedan beneficiarse de esta ayuda en su

segundo año de actividad (si tienen rendimientos netos inferiores al SMI), el
ahorro total será de 1.920 euros.
43
Por este motivo, si resides en alguna de estas comunidades autónomas
y estás pensando en emprender, infórmate bien sobre tus opciones para
poder beneficiarte de la cuota cero, así como de los requisitos específicos
que exigen en sus respectivas convocatorias.

44
10. Cuota de autónomos

Se trata de una de las obligaciones ineludibles que tienes que tener muy en
cuenta si eres autónomo: el pago mensual de tu cuota de autónomo.

Y es que los autónomos deben cotizar desde el primer día en que inician
su actividad, y la cuota se liquidará, generalmente, a finales de cada mes a
través de la Tesorería General de la Seguridad Social.

La domiciliación podrás solicitarla en la propia entidad financiera o a través

de la sede electrónica de la web de la Seguridad Social.

Ten en cuenta que tanto en el mes de alta como de baja como autónomo,
el pago de tu cuota será proporcional a los días de alta, sin tener que hacer
frente a la totalidad de la mensualidad.

Y no olvides que, además de con la Seguridad Social, tienes otras obligaciones

fiscales con Hacienda.

Sistema de cotización en función de los ingresos reales

El Real Decreto-ley 13/2022, de 26 de julio, recoge el nuevo sistema de

cotización para los trabajadores por cuenta propia o autónomos.

Este nuevo sistema de cotización de los autónomos en función de sus ingresos

reales consiste en un modelo progresivo de cuotas en el que los autónomos

45
con menos ingresos rebajan su cuota, mientras que se incrementa para los
que más ganan.

El sistema establece 15 tramos de cotización en los que cada autónomo

tiene que insertarse en función de su previsión de ingresos.

Mientras que los primeros tramos suponen una rebaja de la cuota con
respecto a la base mínima, en los tramos más altos aumenta.

Por tanto, desde el 1 de enero de 2023 los autónomos cotizan a la Seguridad

Social en función de sus ingresos reales, seleccionando uno de los 15 tramos
de rendimientos netos con su correspondiente cuota mensual.

TIP INFOAUTÓNOMOS

Si quieres toda la información sobre la cuota de autónomos, puedes leer nuestro completo
artículo web Cuota de autónomos 2023: ¿cuánto se paga?

Y también puedes descargarte nuestra Guía Cuota de Autónomos 2023

46
11. Bonificaciones en la cuota de
autónomos – RETA

Las bonificaciones existentes están en su gran mayoría dirigidas a nuevos

autónomos (persona física), por lo que su solicitud se tramita conjuntamente
con el proceso de alta como autónomo en la Seguridad Social.

Así que, si te vas a dar de alta como autónomo próximamente y cumples

los requisitos para acceder a alguna de las bonificaciones, no te olvides de
solicitarla al darte de alta.

¡Vamos a ello!

Tarifa plana de 80 euros para nuevos autónomos

Como ya te hemos explicado, la tarifa plana para nuevos autónomos es de

80 euros durante los 12 primeros meses de actividad, independientemente
de los ingresos que tengas como trabajador por cuenta propia.

Y en los siguientes 12 meses podrás seguir pagando los 80 euros de cuota

mensual siempre que tus ingresos netos se encuentren por debajo del SMI.

Una vez transcurrido el periodo de tarifa plana de 80 euros, pasarás a formar

parte del nuevo sistema de cotización por tramos en función de tus ingresos
reales.

47
Los requisitos son:

• No haber estado de alta en los 2 años inmediatamente anteriores

a la fecha de efecto de la nueva alta, o bien 3 años, en caso de haber
disfrutado previamente de esta deducción.
• No ser autónomo colaborador.
• No tener deudas pendientes con la Seguridad Social y Hacienda.

Baja temporal por maternidad, paternidad y situaciones

asimiladas

Esta bonificación está prevista para el periodo de descanso del autónomo

motivado por situaciones de maternidad o paternidad, adopción, guarda
con fines de adopción, acogimiento, riesgo durante el embarazo o riesgo
durante la lactancia natural.

Se bonifica el 100 % de la cuota por contingencias comunes resultante de

aplicar a la base media del trabajador en los 12 meses anteriores a la fecha
en la que inicie esta bonificación, el tipo de cotización para contingencias
comunes vigente en cada momento, excluido el correspondiente a la
incapacidad temporal derivada de dichas contingencias.

La duración de la bonificación será durante el periodo de descanso.

48
Autónomas que se reincorporen a la actividad

También disponen de una bonificación las trabajadoras autónomas que

hubieran cesado en su actividad por maternidad, adopción, guarda con fines
de adopción, acogimiento y tutela y vuelvan a realizar una actividad por
cuenta propia en los 2 años siguientes a la fecha efectiva de cese.

La cuantía de la bonificación será equivalente del 80 % de la cuota por

contingencias comunes resultante de aplicar a la base media que tuvieran
las trabajadoras en los 12 meses anteriores a la fecha en que cesaron en su
actividad, el tipo de cotización para contingencias comunes vigente en cada
momento, excluido el correspondiente a la incapacidad temporal derivada
de dichas contingencias.

La duración de la bonificación será durante los 24 meses siguientes a la fecha

de reincorporación.

Baja en la actividad por causa de violencia de género

Aquellas trabajadoras autónomas que se den de baja en su actividad por

causas de violencia de género tienen derecho a que un plazo de seis meses
se les considere como de cotización efectiva.

Por tanto, se considerará que han estado dadas de alta en el RETA y cotizando
a la Seguridad Social durante medio año tras haber causado baja, pese a que
no hayan pagado su cuota.

49
Otras bonificaciones para la conciliación laboral y familiar

Existen bonificaciones de entre el 50 % y el 100 % para aquellos autónomos

que contraten a un empleado para encargarse de su negocio durante el
tiempo que deban ausentarse para cuidar de algún familiar, es decir, por
conciliación laboral.

Los autónomos pueden beneficiarse de una bonificación del 100 % de su

cuota, en un plazo de hasta 12 meses, por contingencias comunes. Mientras
que la bonificación será del 50 % si la contratación es a tiempo parcial.

Para ello, deben permanecer de alta en el RETA y contratar a un trabajador

a tiempo completo o parcial en uno de estos supuestos:

• Cuidado de menores de 12 años que tengan a su cargo.

• Tener a su cargo un familiar, por consanguinidad o afinidad hasta el
segundo grado inclusive, en situación de dependencia, debidamente
acreditada.
• Por tener a su cargo un familiar, por consanguinidad o afinidad hasta el
segundo grado inclusive, con parálisis cerebral, enfermedad mental o
discapacidad intelectual con un grado de discapacidad reconocido igual
o superior al 33 por ciento o una discapacidad física o sensorial con un
grado de discapacidad reconocido igual o superior al 65 %, cuando dicha
discapacidad esté debidamente acreditada, siempre que dicho familiar
no desempeñe una actividad retribuida.

50
Bonificaciones para autónomos con discapacidad

Las bonificaciones para autónomos discapacitados con un grado de

discapacidad igual o superior al 33 % son:

Autónomos discapacitados con tarifa plana:

• Primeros 24 meses: cuota mensual de 80 euros.
• Meses 25 al 60: cuota mensual de 160 euros.

Para los años siguientes, la cuota se determina en los Presupuestos Generales

del Estado.
Durante la aplicación de la tarifa plana no se cotiza por cese de actividad ni
por formación profesional, por las que se empezará a cotizar a partir del mes
siguiente a aquél en el que finalice la tarifa plana.

Bonificaciones para autónomos colaboradores

Los autónomos que se den de alta como familiares colaboradores tendrán

derecho a una bonificación del 50 % durante los primeros 18 meses, y del
25 % durante los 6 meses siguientes.

El objetivo de esta medida es favorecer la cotización de aquellos familiares

de los autónomos, principalmente cónyuges e hijos, que actualmente no
cotizan a pesar de trabajar en el negocio familiar debido a las dificultades
económicas que la crisis ha planteado a muchos pequeños negocios.

51
Bonificaciones para autónomos de Ceuta y Melilla

Otros autónomos que pueden beneficiarse de bonificaciones en su cuota de

Seguridad Social son los que residan y ejerzan su actividad en Ceuta y Melilla
y se dediquen a actividades incluidas en los sectores de Agricultura, Pesca y
Acuicultura; Comercio; Turismo; Hostelería; e Industria (excepto Energía y
Agua).

En estos casos, podrán optar a una bonificación del 50 % en sus aportaciones

a las cuotas de la Seguridad Social por contingencias comunes, y por los
conceptos de recaudación conjunta de desempleo, formación profesional y
fondo de garantía salarial.

52
12. Consejos de gestión financiera para
autónomos y pymes

Ahora vamos a intentar ayudarte con la gestión financiera de tu nuevo

negocio, para que no se te haga cuesta arriba y puedas organizarte bien
desde el principio.

Para ello, te proporcionamos una serie de consejos y recomendaciones en

materia de planificación financiera, estructura de costes, liquidez, gestión
de tesorería, financiación a corto plazo y aplazamiento de pago, para que
valores su posible implantación.

Ajusta la financiación externa a las necesidades

de tu proyecto

Las pymes y autónomos con éxito en sus negocios suelen endeudarse en un

nivel óptimo, evitando tanto un endeudamiento excesivo al que pudieran
tener dificultades para hacer frente, como una escasez de recursos
financieros que impidan el crecimiento y consolidación del negocio,
conduciéndole a la mediocridad o incluso al fracaso.

Encontrar este equilibrio es fundamental en la gestión financiera de

cualquier negocio.

No hay que tener miedo a un cierto nivel de endeudamiento siempre y

cuando hayamos analizado la capacidad del negocio tanto para generar

53
beneficios que compensen los intereses a pagar como la liquidez necesaria
en todo momento para ir devolviendo el dinero al banco.

Así tendremos un negocio más fuerte que si sólo contamos con nuestros
propios recursos. Y con el tiempo se fortalecerá tu relación con los bancos
y el propio negocio llegará a ser garantía suficiente para su conseguir la
financiación necesaria para su expansión.

Asegúrate una estructura de costes flexible y ajustada

Las pymes y autónomos de éxito suelen tener una estructura de costes

flexible y ajustada a las necesidades reales de su negocio, evitando incurrir
en un exceso de costes fijos.

Analiza bien tus costes para ver cuáles son tus márgenes de actuación.

Evita problemas de solvencia y liquidez

Debes planificar bien la tesorería de tu negocio, realizando una previsión de

cobros y pagos que te permita mantener siempre el equilibrio necesario y
anticiparte a situaciones de falta de liquidez y, por tanto, de morosidad.

Es uno de los principales problemas a los que tienen que enfrentarse las
pymes y autónomos, convirtiéndose en una de las principales causas de
cierre de sus negocios.

54
Gestiona tus cobros y pagos

En negocios en los que no se cobra al contado es necesario prestar una

atención especial a esta tarea.

Por un parte, tendrás que incentivar y/o presionar a tus clientes para que te
paguen cuando antes, ofreciendo descuentos y estando encima de ellos.

Y por otra, tendrás que negociar con tus proveedores para retrasar tus
pagos hasta que tú hayas cobrado.

Y se trata de que todo esto no te quite mucho tiempo.

Debes tener cuidado si tus ingresos dependen de unos pocos grandes

clientes, ya que en ese caso tu tesorería depende en gran medida de la de
ellos y un retraso por su parte puede generarte muchos problemas.

Ten siempre listo un plan B por si esto sucede.

Utiliza la financiación a corto plazo que ofrecen los bancos

Para cubrir los desfases temporales entre tus cobros y pagos lo normal
es recurrir a las líneas y pólizas de crédito o a las líneas de descuento de
pagarés y cheques. Sale caro, pero evita muchos problemas.
Y si el desfase deja de ser temporal y se convierte en estructural, lo que
necesitas es financiación a largo plazo.

55
De todas formas, ten cuidado con las pólizas, mide bien tu capacidad de
devolverlas para evitarte agobios innecesarios y piensa que casi siempre
es preferible la financiación externa a largo plazo ya que te aporta mayor
estabilidad y suele ser más barata.

El problema es que te la concedan, lo que dependerá de tus avales y de lo

importante que llegues a ser como cliente para tu banco.

Valora la posibilidad de comprar tus instalaciones

Te interesa comprar el local, nave u oficina donde se ubica tu negocio si se

cumplen las siguientes condiciones:

• Tu negocio funciona bien, con un ritmo estable de ingresos y beneficios.

• El precio del alquiler que pagas es sólo un poco menor que la cuota
mensual del préstamo que necesitas para comprarlo.
• Existe cierta perspectiva de revalorización, algo que dada la situación
del mercado inmobiliario hay que medir con mucho cuidado.

Gestiona los aplazamientos de pago de Hacienda

En ocasiones puede interesarte que la Administración te financie solicitando

el aplazamiento de tus obligaciones.

Hacienda acepta un aplazamiento máximo de 50.000 euros sin necesidad

de prestar garantías ni de presentar aval.

56
Eso sí, el importe de la deuda marcará las condiciones del aplazamiento, es
decir, el plazo máximo, la aportación de garantías o el tipo de procedimiento.

Como norma general, se pueden aplazar los principales pagos fraccionados

y liquidaciones trimestrales de los autónomos empresarios y profesionales:

• Los pagos fraccionados del Impuesto de la Renta de las Personas

Físicas (IRPF) tanto en estimación directa como en estimación objetiva
(módulos). Modelos 130 y 131 respectivamente.

• Declaración trimestral de IVA, modelo 303. La posibilidad de

aplazamiento de IVA se debe a que Hacienda presupone que el IVA
que hay que presentar aún no se ha cobrado.

57
13. Cuánto tengo que facturar al mes para que
sea rentable mi negocio

Y para terminar esta guía, te vamos a intentar ayudar con una de las principales
preguntas que se hace todo autónomo: ¿Cuánto tengo que facturar para
ganar al menos 1.000 euros limpios mensuales?

Vamos a analizar esta cuestión, y te orientamos con un ejemplo sobre los

cálculos que debes realizar para conseguir una respuesta.

Beneficio bruto, beneficio neto y liquidez

Antes de nada, hay que tener claro que beneficio y liquidez no es lo mismo.
Aunque se trate de una evidencia, hay que partir del hecho de que 3.000
euros de facturación no significan que tu negocio vaya a embolsar esa
cantidad a final de mes.

Y es que por el camino habrás pagado impuestos, cuota de Seguridad Social

y gastos varios para el desarrollo de la actividad, desde material, pasando
por alquiler de local o salarios de personal si es que lo hubiera.

Vamos a explicarte tres conceptos que debes tener en cuenta:

1. Ingresos brutos: punto de partida

Se trata de la suma total de los ingresos, sin estar afectados o
disminuidos por los gastos que a posteriori se deducirán.
58
Una vez realizada la depuración de los ingresos, obtendremos los
ingresos netos y finalmente la renta líquida.

2.Beneficio neto: diferencia entre ingresos y gastos

Facturación no es sinónimo de beneficio neto, que es la diferencia
entre los ingresos y gastos totales.
Los gastos del autónomo pueden ser numerosos.
Como gasto fijo apuntaremos la cotización en el RETA, a los que se
pueden sumar otros como el alquiler de un local comercial.
No obstante, el beneficio neto tampoco es sinónimo de liquidez: una
cosa son los gastos a deducir de los ingresos brutos y otra, muy distinta,
los desembolsos necesarios para el desarrollo de la actividad.
Son precisamente estos desembolsos los que marcan la diferencia
entre beneficio neto y liquidez.

3. Liquidez
A diferencia del beneficio neto, la liquidez es lo que queda tras restarle
a los ingresos brutos los pagos que deben efectuarse, ya sean estos
gastos u otra serie de pagos.
Por ejemplo, si compras una fotocopiadora para el desarrollo de tu
actividad, esta compra no se considerará un gasto sino una inversión y
pasará a tu cuenta de resultados, año a año, a través de la amortización.

59
También existen otros conceptos que, aun suponiendo un desembolso, no
tienen la consideración de gasto. Los principales son:

• La compra de un bien de inversión.

• La compra de existencias o stock para tu venta, que solo se considerará

gasto en la medida en que tales existencias se vendan en el ejercicio en
curso.

• El IVA. Aunque en la práctica el autónomo factura y declara el IVA cada

tres meses en el modelo 303, este impuesto se repercute al cliente o
consumidor y, por tanto, no es un gasto para ti.

• Las retenciones de IRPF que declaras y pagas a través del modelo 111 o
el modelo 115, ya que son cantidades que estás ingresando por cuenta
de tus proveedores de servicios y que has dejado de pagarles a ellos.

• Los pagos fraccionados que ingresas trimestralmente a través del

modelo 130 y las retenciones que soportes en las facturas que emitas
(no se consideran gasto porque son un anticipo del resultado de tu
Declaración de la Renta).

• Los propios anticipos que le hagas a un proveedor serán gasto cuando

finalmente se produzca la compra o la prestación del servicio que
estás adquiriendo. No obstante, sí que afectarán a tu liquidez desde el
momento en que pagas ese anticipo.

60
 TIP INFOAUTÓNOMOS

¡Ojo! Un gasto solo afectará a tu liquidez cuando se abone y no antes.

Es decir, imagina que tienes un proveedor al que le pagas a 60 días.
El gasto lo tendrás en el momento en que se produce la entrega del bien o el servicio que
adquieres y así has de contabilizarlo, pero afectará a tu liquidez dentro de 2 meses, en el
momento en que hagas el abono.

Ejemplo práctico

Vamos a intentar dar respuesta a la pregunta: ¿Cuánto has de facturar para

obtener al menos 1.000 euros mensuales líquidos?

Ante todo, debes tener claro que son muchos los factores que van a influir
en el cálculo, principalmente el tipo de actividad económica y los gastos
asociados, por lo que es imposible estandarizarlo.

No obstante, vamos a abordarlo con un ejemplo común:

Pensemos en una periodista freelance que presta sus servicios como redactora
SEO a cinco webs diferentes.
Al final de mes ha facturado 2.700 euros (IVA excluido) por un total de 50 artículos
a diferente precio según empresa. Parece un gran resultado, ¿verdad?

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Como hemos visto con anterioridad, los 2.700 euros es beneficio bruto, pero
no neto. Ahora viene la segunda parte, la de descontar los gastos y otros
desembolsos que no tienen la consideración de gasto pero que sin embargo
van a mermar su liquidez. Son los siguientes:

1. Cuota de la Seguridad Social

Como ya hemos comentado, nuestra redactora lleva ejerciendo como
autónoma más de tres años. En su momento disfrutó de la tarifa plana, pero
la bonificación de la cuota terminó y ahora paga 294 euros mensuales de
cuota de autónomos.

2. IRPF
La actividad de esta periodista es de tipo profesional y, por tanto, figura
en la sección segunda, división 8, agrupación 86 y epígrafe 821 (pintores,
escultores, ceramistas, artesanos, grabadores y artistas similares) del listado
del Impuesto de Actividades Económicas (IAE).

Al tratarse de una actividad profesional, está obligada a soportar retención

en todas las facturas emitidas a esos cinco clientes, y lo hace al 15 % porque
ya no tiene derecho a la retención reducida del 7 %, que se ha de aplicar
durante los tres primeros ejercicios de la actividad económica.
A cambio, no tiene la obligación de presentar el modelo 130.

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3. IVA
Es necesario apuntar que, por norma general, las colaboraciones periodísticas
están exentas del impuesto, entendiéndose por colaboración periodística
únicamente la elaboración de un texto destinado a un medio impreso y
periódico.
Por lo tanto, la labor como editor en un blog online no se considera una
colaboración periodística y no estaría exento de IVA, sino que habría que
facturar al 21 % de IVA.

4. Coworking
Nuestra periodista desarrolla ahora su labor en un espacio colaborativo, un
coworking en el centro de Madrid. Su coste mensual es 230 euros mensuales.
A su vez, esta factura lleva una retención del 19 % y un IVA del 21 %.

5. Teléfono
Además, tiene contratada una línea específica para trabajadores autónomos
que le ofrece llamadas y GB ilimitados por una base imponible de 38 euros,
con su correspondiente IVA. Esta factura la pagará a principios del mes que
viene.

6. Otros gastos
Vamos a reservar al menos 80 euros (IVA incluido y no deducible) para otros
gastos derivados de la actividad, como puede ser el desplazamiento hasta la
oficina de un cliente o una comida fuera del coworking.

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Cálculo del beneficio neto

Ingresos mensuales: 2.700 euros.

Conceptos a deducir (gastos):

• Cuota de autónomos: -294 euros.

• Coworking: -230 euros.
• Teléfono: -38 euros.
• Otros gastos: -80 euros

Resultado: 2.058,85 euros de beneficio neto.

Cálculo para obtener la cuantía líquida mensual

Ingresos mensuales: 2.700 euros + 567 IVA

Conceptos a deducir (gastos y desembolsos):

• Cuota de autónomos: -294 euros.

• IRPF (retenciones soportadas): (2.700 x 15 %) = 405 euros*

*Este importe no supone en sí un desembolso, pero afecta a su liquidez en la medida en

que sus clientes le retienen ese importe para ingresarlo, en su nombre, en Hacienda.

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 • Coworking: -230 euros. La retención del 19 % aparejada al coworking
mermará su liquidez en el mes en que tenga que presentar e ingresar
el modelo 115 de retenciones. El importe será de 43,7 euros por cada
mes de alquiler que tenga que declarar. Supongamos que estamos en
abril y tiene contratado el coworking desde marzo. En este caso, en
abril su liquidez se verá afectada por el gasto del coworking y a su vez
por los 43,70 euros que tendrá que ingresarle a Hacienda.
• Teléfono: -38 euros. Pese a ser un gasto, el desembolso se realizará al
mes siguiente, por lo que no afectará a la liquidez de su mes.
• Otros gastos: -80 euros.
• IVA: para el cálculo del impuesto a pagar, tendremos que realizar el
siguiente cálculo:
• IVA repercutido (2.700 x 21 %) = 567 euros.
• IVA soportado ((230 + 38) x 21 %) = 56,28 euros.
• Resultado a ingresar: 510,70 euros.

Resultado líquido mensual: (2.700 + 567 - 294 – 405 – 230 – 43,70 – 80 –

510,70) = 1.703,45 euros.

TIP INFOAUTÓNOMOS

Hemos realizado una serie de cálculos para averiguar el beneficio neto y la liquidez del
negocio, una tarea sencilla siempre que lleves tu contabilidad al día. Pero a la hora de
registrar tus facturas de ingresos y gastos te recomendamos contar con el software de
facturación de Infoautónomos.
Así, estarán bajo control las cuentas de tu negocio necesarias para la presentación de
impuestos y tendrás la garantía de cumplir con todas tus obligaciones contables y fiscales.

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contacto@infoautonomos.com
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