UNIVERSIDAD AUTONOMA DE NUEVO LEÓN

FACULTAD
DE CONTADURÍA PUBLICA Y ADMINISTRACIÓN

Evidencia 3.1 – Estrategias Fiscales

“REPORTE DONDE DETERMINE LAS DISPOSICIONES LEGALES QUE

PERMITAN IDENTIFICAR EL VALOR FISCAL DEL RUBRO CONTABLE QUE EN
SU CASO SE ESTE ANALIZANDO”

Alumno:

Mora Silva Jair Alexander 1904065

Grupo 9AY

10 de mayo del 2024, Cadereyta Jiménez, N.L.

Reporte: Determinación del Valor
Fiscal de Inversiones y Valuación
según NIF Serie "C"
Introducción

La determinación del valor fiscal de las inversiones es un aspecto crucial para las
empresas, ya que impacta directamente en la determinación de la base gravable
del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y en el cumplimiento de las obligaciones
fiscales. En este reporte, se analizan las disposiciones fiscales y legales que rigen
la valuación de las inversiones, así como la aplicación de los boletines de la serie
"C" de las Normas de Información Financiera (NIF) en este proceso.

La determinación del valor fiscal de las inversiones es un aspecto crítico para las
empresas, ya que tiene implicaciones directas en la determinación de la base
gravable del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y en el cumplimiento de las
obligaciones fiscales. La correcta valuación de las inversiones es fundamental
para reflejar de manera precisa la situación financiera de la empresa y para evitar
posibles contingencias fiscales.

En México, las disposiciones fiscales relacionadas con la valuación de inversiones

se encuentran principalmente en la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) y en el
Reglamento de la LISR. Estas disposiciones establecen los criterios y
metodologías que deben seguirse para determinar el valor fiscal de las
inversiones, así como los requisitos de documentación y registro que deben
cumplirse.

Además de las disposiciones fiscales, las empresas también deben cumplir con
las Normas de Información Financiera (NIF), que son un conjunto de normas
contables que regulan la elaboración y presentación de la información financiera
en México. En particular, los boletines de la serie "C" de las NIF se refieren a la
valuación de inversiones y establecen los lineamientos que deben seguirse para
determinar el valor de mercado de las inversiones, así como los métodos de
valuación que pueden utilizarse en caso de que no sea posible determinar el valor
de mercado.

En este contexto, es fundamental que las empresas cuenten con procesos y

controles adecuados para garantizar la correcta valuación de sus inversiones y el
cumplimiento de las disposiciones fiscales y contables aplicables. Asimismo, es
recomendable que las empresas busquen asesoría especializada para asegurar
que sus prácticas de valuación sean consistentes con las disposiciones legales y
contables vigentes.

Marco Legal y Fiscal

En México, las disposiciones fiscales relacionadas con la valuación de inversiones

se encuentran principalmente en la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) y en el
Reglamento de la LISR. Estas disposiciones establecen los criterios y
metodologías que deben seguirse para determinar el valor fiscal de las
inversiones.

Boletín C-1: Valuación de Inversiones

El Boletín C-1 establece que las inversiones se deben valuar al menor valor entre
su costo y su valor de mercado.

Si no es posible determinar el valor de mercado, se pueden utilizar métodos de

valuación alternativos, como el valor razonable o el valor presente de flujos de
efectivo futuros.
La valuación al valor de mercado garantiza que las inversiones se registren a su
valor más realista y actualizado, lo que mejora la transparencia y la calidad de la
información financiera.

Boletín C-2: Valuación de Inversiones en Instrumentos de Capital

El Boletín C-2 se enfoca en la valuación de inversiones en instrumentos de capital,

como acciones o participaciones en otras empresas.

Establece que estas inversiones se deben valuar al costo, ajustado por deterioro
en caso de que el valor de mercado sea inferior al costo.

Este enfoque conservador garantiza que las inversiones en instrumentos de

capital se registren a un valor prudente y realista, reflejando posibles pérdidas de
valor en el mercado.

Boletín C-3: Valuación de Inversiones en Instrumentos Financieros Derivados

El Boletín C-3 aborda la valuación de inversiones en instrumentos financieros

derivados y operaciones de cobertura.

Establece que estas inversiones se deben valuar al valor razonable, el cual se

determina con base en cotizaciones de mercado o modelos de valuación
aceptados.

La valuación al valor razonable garantiza que las inversiones en instrumentos

financieros derivados se registren a su valor más actualizado y refleje con
precisión las condiciones del mercado.

En resumen, los boletines de la serie "C" de las NIF establecen lineamientos

claros para la valuación de inversiones, garantizando que las empresas registren
sus inversiones a valores realistas y actualizados. La aplicación de estos boletines
mejora la transparencia y la calidad de la información financiera, proporcionando a
los inversionistas y otros usuarios de la información financiera una visión más
clara de la situación financiera de la empresa.

Conclusiones

La determinación del valor fiscal de las inversiones es un proceso crítico y

complejo para las empresas, ya que tiene implicaciones significativas en la
determinación de la base gravable del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y en el
cumplimiento de las obligaciones fiscales. Para llevar a cabo este proceso de
manera adecuada, es fundamental que las empresas cumplan con las diversas
disposiciones fiscales y legales que rigen la valuación de las inversiones.

En este sentido, la aplicación de los boletines de la serie "C" de las Normas de

Información Financiera (NIF) es de vital importancia. Estos boletines establecen
los lineamientos y criterios que deben seguirse para determinar el valor de
mercado de las inversiones, así como los métodos de valuación que pueden
utilizarse en caso de que no sea posible determinar dicho valor. Al seguir estas
disposiciones de manera rigurosa, las empresas pueden garantizar la correcta
valuación de sus inversiones y, por ende, el cumplimiento de sus obligaciones
fiscales.

Es importante destacar que el cumplimiento de las disposiciones fiscales y legales

en materia de valuación de inversiones no solo es necesario para evitar posibles
contingencias fiscales, sino también para proporcionar una imagen fiel y
transparente de la situación financiera de la empresa. La correcta valuación de las
inversiones es fundamental para que los inversionistas y otros usuarios de la
información financiera puedan tomar decisiones informadas y confiables.

En caso de dudas o situaciones particulares, es recomendable que las empresas

busquen asesoría especializada. Los cambios constantes en las disposiciones
fiscales y la complejidad de los procesos de valuación hacen que sea crucial
contar con el apoyo de expertos en la materia. De esta manera, las empresas
pueden asegurar que sus prácticas de valuación sean consistentes con las
disposiciones legales y contables vigentes, y evitar posibles contingencias fiscales
que puedan afectar su situación financiera y su reputación en el mercado.