“ELEGANCIA S.A.” P. T.

Programa de Auditoria H. P.
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO R. P.
Al 31 de Diciembre de 2011 Firma:

DESCRIPCIÓN

1- Procedimientos obligatorios:

1.1 Observación física y documental de altas.

1.2 Quelos activos fijos adquiridos durante el ejercicio esten

debidamente amparados con documentos comprobatorios.

1.3 Examen de bajas. Prueba global de las bajas registradas en el

ejercicio, verificar su autorización en el caso de ventas y verificar
las operaciones registradas.

1.4 Verificación
de cálculos y consistencia en la aplicación del
método de depreciación utilizado.

1.5 Análisis de Obras en Proceso, de acuerdo a los indicado en el

análisis de altas, así como también analizar que las partidas
capitalizadas corresponden a los conceptos normales en aten-
ción a políticas de capitalización de la Empresa, asi como las
práticas contables.

1.6 Confirmación de bienes o activos en poder de terceras personas.

1.7 Verificar el costo de los activos producidos internamente.

2- Otros procedimientos:

2.1 Revisición de actas y representación de la administración.

2.2 Verificar la existencia de contratos de arrendamiento.

 A2
Fecha:
Fecha:
Firma:

REALIZO FECHA REFERENCIA

 “ELEGANCIA S.A.” P. T.
Cuestionario de Control Interno H. P.
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO R. P.
al 31 de diciembre de 2011 Firma:

PLANTEAMIENTO

1.- Existe autorización formal para hacer inversiones en inmuebles?

2.- Existe autorización formal para hacer inversiones en maquinaria?

3.- Existe autorización formal para hacer inversiones en equipo?

3.- Existe
autorización formal para retirar o destruir las partidas de
la empresa que ya no tengan uso?

4.- Existen registros auxiliares adecuados que permiten la identifi-

cación inmediata de cada bién. (Costo original, fecha de adquisi-
ción, etc.)?

5.- Existenpolíticas definidas de capitalización que indiquen clara-

mente cuando una erogación debe considerarse incremento al
activo o cuando debe considerarse como gasto?

6.- Seobserva avance e incorporacion oportunamente en el caso

de construcciones en proceso?

7.- Secompara periódicamente los registros auxiliares contra los

bienes que se afectan fisicamente o a la inversa?

8.- Severifica regularmente que la suma de los registros auxiliares

integre el saldo de la cuenta respectiva?

9.- Existenpolizas de seguro que protejen los activos fijos contra

diversos riesgos (incendio, robo, etc.)?
 A2
Fecha:
Fecha:
Firma:

RESPUEST
FECHA REFERENCIA
A SI O NO
 MODA INTERNACIONAL, S.A.
ACTIVO FIJO
Divulgaciones obligatorias
Al 31/12/2005

1 Los activos fijos se registran al costo histórico de adquisición.

2 Se deprecian por el método de linea recta, aplicando los porcentajes establecidos en la ley de Actua

3 La depreciación se calcula a partir del mes inmediato siguiente de efectuada la adquisición.

 P.T.
D-4
Hecho por:
Fecha: 23/06/2006
Revisado por:

ión.

orcentajes establecidos en la ley de Actualizacion Tributaria

iente de efectuada la adquisición.

 “ELEGANCIA S.A.”
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
CEDULA SUMARIA
AL 31/12/2011

Saldo según
No. Cuentas
Contabilidad Debe
1 MOBILIARIO Y EQUIPO Q 141,500.00 Q 9,500.00
2 VEHICULOS Q 125,000.00 Q 26,500.00
3 EDIFICIOS Q 1,025,000.00
4 DEP. ACUM. MOB. Y EQUIPO Q -63,675.00
5 DEP. ACUM. VEHICULOS Q -75,000.00
6 DEP. ACUM. EDIFICIOS Q -102,500.00
Q 1,050,325.00 Q 36,000.00
GANCIA S.A.” P. T. A
IEDAD PLANTA Y EQUIPO H. P. G4 Fecha:
LA SUMARIA R. P. DNM Fecha:
Firma:

Ajustes y Reclasificaciones
Saldo según Saldo según
Haber Contabilidad Deudor Acreedor Auditoria

Q 151,000.00
Q 10,000.00 Q 141,500.00
Q 1,025,000.00
Q 22,400.00 Q -86,075.00
Q 37,950.00 Q -112,950.00
Q 102,500.00 Q -205,000.00
Q 172,850.00 Q 913,475.00
A
3-oct-22
15-oct-22

Refer.
 P.T.
MODA INTERNACIONAL, S.A.
ACTIVO FIJO Hecho por:
Ajustes y reclasificaciones. Fecha:
Al 31/12/2005 Revisado por:
Cifras en Quetzales

Ref. Descripción D H
23/06/2006
P. 1 Depreciacion Mobiliario y Equipo 6,575.00
Depreciacion Acum Mobiliario E 7,076.00
Depreciacion Acum Mobiliario E 6,575.00
Resultado de Años Anteriores 7,076.00
Por registro de las depreciaciones gasto 13,651.00 13,651.00
y las depres acumuladas
23/06/2006
P. 2 Depreciacion Acum Vehiculos 6,750.00
Depreciacion Acum Edificios 55,349.96
Depreciacion Vehiculos 6,750.00
Depreciacion Edificios 55,349.96
Por registro de las reclasificaciones de 62,099.96 62,099.96
los activos fijos
23/06/2006
P. 3 Terrenos 82,000.00
Edificios 82,000.00
Se reclasifica el rubro de Edificios para 82,000.00 82,000.00
extraer el valor del terreno
23/06/2006
P.4 Depreciacion Acum Vehiculos 6,000.00
Ganancia en venta de Activos 5,400.00
ISR * Pag Venta de Activos 600.00
Se vende un vehiculos con ganancia en 6,000.00 6,000.00
la transaccion
23/06/2006
P.5 Depreciacion Acum Vehiculos 29,000.00
Depreciacion Acum Edificios 23,916.63
Depreciacion Vehiculos 29,000.00
Depreciacion Edificios 23,916.63
Para ajustar las cuentas de las depres. 52,916.63 52,916.63
 D-3
23/06/2006

D AJ-1
D
D

D AJ-2
D
D
D

D R-1
D

D AJ-3
D
D

D AJ-4
D
D
D
 P.T.
MODA INTERNACIONAL, S.A.
ACTIVO FIJO Hecho por:
Mobiliario y equipo Fecha:
AL 31-12-2021 Revisado por:
Cifras en Quetzales

Cant Descripción S/Conta Debe Haber

5 Escritorios secretariales 8,750
4 Maquinas de escribir ejecutivas IBM 26,000
5 Sillas giratorias secretariales 3,750
3 Escritorios Ejecutivos 18,000
3 Sillas Ejecutivas 4,500
5 Calculadoras Canon 5,000
9 archivos de metal 6,750
3 cajas registradoras NCR 19,500
10 aparatos telefonicos 5,000
1 pantalla IBM 40,000
10 Sillas de espera 4,250
Total 141,500 0.00 0.00

sumado
observado fisicamente y en buen estado.
 D-5
23/06/2006

JOSE SOLORZANO

S/Auditoria
8,750
26,000
3,750
18,000
4,500
5,000
6,750
19,500
5,000
40,000
4,250
141,500
D
 P.T.
MODA INTERNACIONAL, S.A.
ACTIVO FIJO Hecho por:
Vehiculos Fecha:
Al 31/12/2005 Revisado por:
Cifras en Quetzales

Cant Descripción S/Conta Debe

1 Automovil Datsun 120Y Modelo 2001 36,000.00
1 Vehiculo Sentra Modelo 2002 10,000.00
2 Paneles Toyota Modelo 2002 79,000.00
Sub Total 125,000.00 0.00
(+) Compra de motocicleta 10,000.00
Compra de motocicleta 16,500.00
TOTAL

sumado
observado fisicamente y en buen estado.
 D-6
23/06/2006

JOSE SOLORZANO
9600
8667.02
Haber S/Auditoria Ref 932.98
36,000.00
10,000.00
79,000.00
0.00 125,000.00
10,000.00
16,500.00
141,500.00 D
 P.T.
MODA INTERNACIONAL, S.A. D-7
ACTIVO FIJO Hecho por:
Edificios Fecha: 23/06/2006
Al 31/12/2005 Revisado por:
Cifras en Quetzales

Descripción S/Conta Debe Haber S/Auditoria

TERRENOS 0.00 82,000.00 0.00 82,000.00
EDIFICIOS 1,025,000.00 0.00 82,000.00 943,000.00
400,000.00 82,000.00 82,000.00 1,025,000.00

PROCEDIMIENTO
Compra del edificio por la suma de Q 1,025,000.00
el cual incluye Q 82,000.00 del valor del terreno

Edificio Según Contabilidad Q 1,025,000.00

(-) Terreno Q 82,000.00
Saldo Según Auditoria Q 943,000.00

Sumado
 JOSE SOLORZANO

Ref
D
D
 MODA INTERNACIONAL, S.A.
ACTIVO FIJO
Verificacion de Activos Fijos Adiciones
Al 31/12/2005

Cifras en Quetzales

DATOS DEL CHEQUE VOUCHER DATOS DEL DOCUMENT

No. Fecha Nombre del Beneficiario Valor Tipo Numero Fecha
Concepto del pago
A Mobiliario y Equipo
15/06/2005 2 Escritorios 4,000.00 Factura 1546A 15/06/2005

18/09/2005 Maquina de escribir 5,500.00 .---- .---- 18/09/2005

B Vehiculos
15/04/2005 Motocicleta Suzuki m 2003 16,500.00 Factura .---- 15/04/2005

15/12/2005 Motocicleta modelo 2002 10,000.00 .---- .---- 15/12/2005

 P.T.
D-8
Hecho por:
Fecha: 23/06/2006
Revisado por:
ALVIN CRUZ

DATOS DEL DOCUMENTO QUE SOPORTA LA ADQUISICION REF

Nombre Proveedor Costo total Iva Valor de
Descripcion del Bien del Activo la Factura

Compra de 2 escritorios
por un valor de Q2.000 c/u 4,000.00 480.00 4,480.00

Compra maquina de escrib

marca IBM 5,500.00 660.00 6,160.00
9,500.00 1,140.00 10,640.00

Compra de Motocicleta por

Q16,500.00 16,500.00 1,980.00 18,480.00

Compra de Motocicleta 10,000.00 1,200.00 11,200.00

26,500.00 3,180.00 29,680.00
D-6
 MODA INTERNACIONAL, S.A.
ACTIVOS FIJOS
Retiros
Al 31/12/2005
Cifras en Quetzales

Descripción Costo de Valor de Depreciacion

Adquisicion Desecho Acumulada
Vehiculo Sentra Modelo 2002 10,000.00 0.00 6,000.00

Determinacion de la Ganancia o Perdida en Venta de Activos

Precio de Venta 10,000.00

(-) Valor en Libros 4,000.00
Ganancia Venta de Activo 6,000.00

Sumado
P.T.
D-9
Hecho por:
Fecha: 23/06/2006
Revisado por:

ALVIN CRUZ

Valor en Referencia
Libros
4,000.00
 MODA INTERNACION

Calculo global de la de

Cifras en Quetza

Fecha de Valor de Valor de

% Depre Aquisicion Compra Desecho
Mobiliario y equipo. 20 31/12/2002 141,500.00 0.00

Adiciones
Escritorios 20 15/06/2005 4,000.00 0.00
Maquina de escribir IBM 20 18/08/2005 5,500.00 0.00
Saldo Según Auditoria 151,000.00 0.00
Saldo Según Contabilidad 151,000.00
Diferencia 0.00

Vehiculos 20 31/06/2002 125,000.00 0.00

Adiciones
Motocicleta Suzuki Modelo 2003 20 15/04/2005 16,500.00 0.00
Motocicleta Modelo 2002 20 15/12/2002 10,000.00 0.00

Bajas
Vehiculo Sentra Modelo 2002 20 31/12/2002 -10,000.00 0.00

Saldo Según Auditoria 141,500.00 0.00

Saldo Según Contabilidad 141,500.00
Diferencia 0.00

Edificios 5 30/04/2003 1,025,000.00 0.00

Saldo Según Auditoria

Saldo Según Contabilidad
Diferencia
 P.T.
MODA INTERNACIONAL, S.A.
ACTIVO FIJO Hecho por:
Calculo global de la depreciación Fecha:

Al 31/12/2005 ALVIN CRUZ Revisado por:

Cifras en Quetzales

Valor Depre Depreciacion Depreciacion Valor en

Depreciable Mensual Año Meses Gasto Acumulada Libros
141,500.00 2,358.33 2003 12 28,300 28,300
2004 12 28,300 56,600
2005 12 28,300 84,900 56,600

4,000.00 66.67 2005 6 400 400 3,600

5,500.00 91.67 2005 3 275 275 5,225
151,000.00 2,516.67 28,975.00 85,575.00
22,400.00 86,076.00
6,575.00 -501.00

125,000.00 2,083.33 2003 12 25,000 25,000

2004 12 25,000 50,000
2005 12 25,000 75,000 50,000

16,500.00 275.00 2005 8 2,200 2,200 14,300

10,000.00 0.00 2005 0 0 0 0

10,000.00 166.67 2003 12 2,000 2,000

2004 12 2,000 4,000
2005 12 2,000 6,000 4,000
161,500.00 25,200.00 71,200.00
37,950.00 112,950.00
-12,750.00 -41,750.00

943,000.00 3,929.17 2003 8 31,433 31,433

2004 12 47,150 78,583
2005 12 47,150 125,733 817,267
943,000.00 47,150.00 125,733.33
1,025,000.00 102,500.00 205,000.00
-82,000.00 -55,350.00 -79,266.67
 D-10
###

evisado por:

Referencia