OBJETIVO

El manual de instrucciones contables para instituciones financieras, con el propósito

los objetivos siguientes:
a) Uniformar el registro contable y la presentación de la información sobre operacio
Instituciones del Sistema Financiero;
b) Poner a disposición de las Instituciones del Sistema Financiero una herramienta q
administración;
c) Uniformar la confección de estados financieros;
d) Facilitar el análisis y fiscalización; y
e) Permitir la consolidación de la información económico financiera de las Institucio
Financiero.
eras, con el propósito de alcanzar

ación sobre operaciones de las

ro una herramienta que favorezca su

ciera de las Instituciones del Sistema

Traslado de valores de caja general o caja de reserva a los diferentes cajeros
(cajero de ventanilla o cajero automatico)

El banco El Porvenir ha contratado al señor Luis Ramos para que cubra la posicion de caje
el 6 de enero inicia labores, se presenta a caja general y solicita 100,000.00 lempiras en
billetes y monedas de diferentes denominaciones y procede a realizar el registro contable
para dar inicio a las operaciones del dia.

Partida No.
Fecha
numero cuenta nombre de la cuenta
debito
credito

Entrega de efectivo de boveda a cajero Luis Ramos

 ferentes cajeros

e cubra la posicion de cajero

100,000.00 lempiras en
alizar el registro contable

valor debito valor credito

Traslado de valores de los diferentes cajeros a caja general o caja de reserva
(cajero de ventanilla)

El sr. Luis tiene un horario de 8:00 am a 4:00 pm y al final del dia debe hacer corte de caja o
liquidacion de caja. Tiene un saldo inicial de caja de 100,000.00
Recibio 6 depositos de ahorro de los clientes por valor de 300,000.00
ademas entrego a diferentes clientes en concepto de retiros de cuenta de ahorro por 310,000

Corte de Caja del dia 6 enero

Saldo inicial
mas Ingresos del dia
Sub Total
menos egresos del dia
Saldo de caja al 6 enero

Partida No.
Fecha
numero cuenta nombre de la cuenta
debito
credito

Entrega de efectivo a caja de reserva de cajero Luis Ramos

al o caja de reserva

dia debe hacer corte de caja o

e cuenta de ahorro por 310,000.00

valor debito valor credito

Traslado de valores de Caja General a cajeros encargado de cajero automatico

La sra Bella encargada de cajeros automaticos solicita efectivo por la cantidad de 200,000.00
reponer efectivo de cajero automatico de la ciudad para que tenga efectivo disponible a cliente
poseen tarjeta de debito o credito del banco.

Partida No.
Fecha
numero cuenta nombre de la cuenta
debito
credito

Registrando el traslado de efectivo de la caja general al cajero automatico de la ciudad

cajero automatico

or la cantidad de 200,000.00 para

a efectivo disponible a clientes que

valor debito valor credito

utomatico de la ciudad
Cuentas de ahorro del publico, pago de intereses

El 31 enero el banco XY le pagara los intereses a la cuenta de la señora Rosa Flores, sobre
diario en la cuenta de ahorros, para el calculo diseñamos hoja de control de la cuenta de ahor
mes de enero, tasa de intereses del 8% con capitalizacion diaria.

Partida No.
Fecha
numero cuenta nombre de la cuenta
debito
credito

Para registrar calculo de intereses en cuenta de ahorro en MN a nombre de Rosa Flores

 Banco XYZ
a señora Rosa Flores, sobre saldo Direccion
e control de la cuenta de ahorros del Cuenta de Ahorro Moneda Nacional
Numero de cuenta
Cliente

Item Fecha Retiro Interes

valor debito valor credito 1 6-Jan
2 12-Jan
3 28-Jan 1,000.00
4
nombre de Rosa Flores
Calculo de Interes
Capital tasa tiempo
deposito Saldo
500.00 500.00
10,000.00 10,500.00
9,500.00

Fechas Fechas Fechas

Cuentas de cheques del publico

El 2 de enero la señora Lourdes de Hule abre en el banco XYZ una cuenta de cheques en MN
un monto de L.25,000.00 y una cuenta de cheques en ME por $5,000.00 ambas cantidades s
efectivo, Los factores de cambio son L.18.89 para la compra y L.19.025 para la venta.

Partida No.
Fecha
numero cuenta nombre de la cuenta
debito
credito

Para registrar apertura cuenta de cheques en MN a nombre de Lourdes de Hule

Partida No.
Fecha
numero cuenta nombre de la cuenta
debito
credito

Para registrar apertura de cuenta de cheques en ME a nombre de Lourdes de Hule

una cuenta de cheques en MN por
5,000.00 ambas cantidades son en
19.025 para la venta.

valor debito valor credito

ourdes de Hule

valor debito valor credito Dolares tipo de cambio

e Lourdes de Hule
Depositos a plazo Fijo (depositos a termino) del publico

El 2 de enero Don Brandon Pascualillo abrio deposito a plazo fijo en el banco del pueblo por
L.185,000.00 mediante cheque No 76511 de la cuenta 81101 del mismo banco.
El plazo a termino del deposito es de 9 meses y devengara un interes del 10% pagadero
trimestralmente previo acuerdo con el banco, registrar los interes al 31 marzo y 30 junio

Partida No.
Fecha
numero cuenta nombre de la cuenta
debito
credito

Para registrar apertura de deposito a plazo fijo en MN a nombre de Brandon Pascualillo

Calculo de los intereses al 31 marzo, depositados en cuenta de cheques

Partida No.
Fecha
numero cuenta nombre de la cuenta
debito
credito

Para registrar intereses capitalizados en deposito a plazo fijo en MN a nombre de Brandon Pa

depositados en cuenta de cheques del cliente

Calculo de los intereses al 30 junio pagaderos con cheque de caja MN

Partida No.
Fecha
numero cuenta nombre de la cuenta
debito
credito

Para registrar intereses capitalizados en deposito a plazo fijo en MN a nombre de Brandon Pa

realizando cheque de caja a nombre de nuestro cliente.
o en el banco del pueblo por
mismo banco.
teres del 10% pagadero
al 31 marzo y 30 junio

valor debito valor credito

de Brandon Pascualillo

valor debito valor credito

MN a nombre de Brandon Pascualillo.

valor debito valor credito

MN a nombre de Brandon Pascualillo.

 Prestamos descuentos y negociaciones en MN

El 1 marzo la señora Elsa Buenavida solicito un prestamo en el banco del pueblo por L.80,000
y deja como garantia la escritura de una propiedad que posee en el Lago del Aguila, valorada
L.150.000.00, las condiciones del prestamo son a 3 años pagos mensuales tasa de interes 15
anual, gastos de escrituracion L.3,000.00 y L.500.00 de papeleria pagaderos al abogado.
depositar en cuenta de cheques del cliente, registrar la garantia otorgada.

Partida No.
Fecha
numero cuenta nombre de la cuenta
debito
credito
credito

Para registrar apertura de prestamo hipotecario en MN a nombre de Elsa Buenavida

Partida No.
Fecha
numero cuenta nombre de la cuenta
debito
credito

Para registrar el activo y pasivo contingente por prestamo otorgado a nombre de Elsa Buenav

Partida No.
Fecha
numero cuenta nombre de la cuenta
debito
credito

Para registrar garantia hipotecaria otorgada por Elsa Buenavida por prestamo por valor de L.8

PAGO DE LA PRIMERA LETRA EN EFECTIVO

capital
tasa
tiempo
CFN

periodo
1 cuota capital
a cuota intereses
Partida No.
Fecha
numero cuenta nombre de la cuenta
debito
credito
credito

Para registrar pago de primera letra en efectivo de prestamo hipotecario en MN a nombre de E

banco del pueblo por L.80,000.00
n el Lago del Aguila, valorada en
mensuales tasa de interes 15%
a pagaderos al abogado.

valor debito valor credito

de Elsa Buenavida

valor debito valor credito

do a nombre de Elsa Buenavida

valor debito valor credito

por prestamo por valor de L.80,000.00

 valor debito valor credito

otecario en MN a nombre de Elsa Buenavida