TAC -174 Gestión Financiera

Presupuesto de efectivo

Actividad de aprendizaje 6
A continuación, se le presenta un ejercicio caso práctico sobre la empresa X, lea con atención y desarrolle lo
que se le solicita.
Ejercicio
Instrucciones: Prepare el presupuesto de caja para el semestre solicitado, indicando en qué meses necesita de
financiamiento y en qué meses hay excedente.
Datos:
Una empresa desea preparar su presupuesto de efectivo del primer semestre del 2019, con la siguiente
información:
- Las ventas son un 75% al crédito y el 25% al contado.
- De las ventas al crédito, ingresa un 55% al mes siguiente, un 30% al segundo mes y un 15% al tercer
mes.
- Las ventas presentes y estimadas son en miles de lempiras:

Mes Octubre Noviembre Diciembre Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio

Ventas 500 400 500 250 300 300 400 350 300

- Las compras son el 35% de las ventas y se pagan un mes después.

- Gastos por salarios en miles de lempiras:

Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio

Salarios 40 50 60 60 50 45

- El pago de alquiler es de L5,000 mensuales.

- La cuota mensual de un préstamo es de L20,000 y se termina de pagar en mayo.
- La empresa paga L50,000 por adelantado a cuenta de impuestos en el mes de abril.
- Los accionistas planean pagar L80,000 por aumento de capital en el mes de junio.
- La empresa tiene para diciembre del 2018 un saldo en caja de L300,000, lo que constituye
casualmente el saldo mínimo deseado.
- Se reciben alquileres en el mes de marzo por L32,000.