UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA

FACULTAD: CIENCIAS ECONOMICAS

PROPEDEUTICA DE TESIS

LICENCIADA. ROSA ELISA SANDOVAL CONDE

ANTECEDENTES

Víctor Hugo Castro Matóm Carne: 7532-17-18430

Antecedentes
Las cooperativas de ahorro y crédito son instituciones financieras que operan bajo
un modelo cooperativo, donde los socios son los propietarios y usuarios de los
servicios. Su principal objetivo es promover el ahorro y facilitar el acceso al crédito
a sus miembros, fomentando así el desarrollo económico y social de las
comunidades donde operan.
Ejemplo 1
Las Cooperativas de Ahorro y Crédito, en nuestro medio, han tenido un
crecimiento, reflejo de la aceptación por la población, debido a los beneficios
ofrecidos a los asociados, por medio de las tasas de interés bajas y otros servicios
acordes a la realidad de sus asociados, la aceptación de las Cooperativas surgió
durante los años 80’s y 90’s, cuando las entidades financieras -bancos-, brindaban
el servicio de préstamos a una tasa de interés elevada a los recursos de las
personas, asimismo, la cercanía de estas entidades en las comunidades, no
existía, debido a la centralización. Mientras que las Cooperativas, surgían de la
misma comunidad, y la confianza era respaldada por el conocimiento de la
honorabilidad de las personas fundadoras, o bien de los encargados de la
administración. Es así como las Cooperativas han crecido desde el interior del
país, en comunidades en donde los servicios brindados por las entidades
financieras quedó rezagada, no así han tenido una limitante, el conocimiento de la
buena administración, se puede observar que las entidades cooperativistas
trabajan sobre metas y objetivos, sin embargo no se plantea de acuerdo a su
crecimiento, por lo cual el presupuesto debe ser un eje de trabajo para su
desarrollo, así como se pretende en cualquier entidad comercial. Las cooperativas
de ahorro y crédito, formulan presupuestos de forma general, por lo que no
realizan un estudio de las áreas que representan un riesgo para el funcionamiento
de la cooperativa, se puede argumentar además, que los presupuestos se
presentan en Asamblea General, pero la mayoría de veces no se llega a cumplir,
ni siquiera a utilizar, debido a que no se plantea de forma técnica, por la persona
que lo desarrolla, quien en su mayoría de veces es el Gerente General y no el
Gerente Financiero.
Ejemplo 2
Siempre ha existido en la mente de la humanidad la idea de presupuestar, lo
demuestra el hecho de que los egipcios hacían estimaciones para pronosticar los
resultados de sus cosechas de trigo, con objeto de prevenir los años de escasez, y
que los romanos estimaban las posibilidades de pago de los pueblos conquistado,
para exigirles el tributo correspondiente. Sin embargo, no fue sino hasta fines del
siglo XVIII cuando el presupuesto comenzó a utilizarse como ayuda en la
Administración Pública, al someter el ministro de Finanzas de Inglaterra a la
consideración del Parlamento, sus planes de gastos para el período fiscal
inmediato siguiente, incluyendo un resumen de gastos del año anterior, y un
programa de impuestos y recomendaciones para su aplicación.
Ejemplo 3
Con base en el quinto principio del cooperativismo orientado a la “educación,
formación e información”, el Sistema de Cooperativas MICOOPE en conjunto con
distintos aliados están ejecutando una amplia y robusta estrategia de educación
que busca trasladar conocimientos y habilidades para promover el desarrollo de
las personas, sus familias y sus comunidades. El Sistema de Cooperativas
MICOOPE está conformado por instituciones que realizan un trabajo apegado a
los principios de Cooperación, Solidaridad y Ayuda Mutua, aportando su trabajo y
esfuerzo para la satisfacción de los Asociados. A la fecha, el Sistema de
Cooperativas MICOOPE, cuenta con 25 Cooperativas afiliadas, más de 2.3
millones de Asociados y más de 1,000 puntos de servicio para brindar atención a
sus Asociados y público en general. MICOOPE representa el sistema financiero
con enfoque social más importante y grande de Guatemala. Se caracteriza por ser
un sistema solidario y especializado con productos y servicios financieros
orientados a mejorar la calidad de vida de las personas. La Estrategia Educativa
de MICOOPE se especializa en la atención a grupos objetivos como son niños,
jóvenes, mujeres y adultos en general; fortaleciendo temas como el
cooperativismo, la educación financiera, el emprendimiento y la empresarialidad a
través de programas que facilitan el traslado de conocimientos, habilidades y
herramientas para desarrollar capacidades, promover la inclusión financiera y
apostarle al crecimiento económico del país. Estos programas se implementan
gracias a alianzas estratégicas generadas con el sector público, privado y de
cooperación internacional dentro de los que destacan: Ministerio de Educación,
Universidad Rafael Landívar, Swisscontact Guatemala, Technoserve, Cooperación
Canadiense (CECI), Counterpart Internacional y Universidad Da Vinci.
Ejemplo 4
La cooperación tiene su origen desde los albores de la humanidad, a inicios de la
comunidad primitiva ya se dejaban notar algunas de las características de esta
forma de producción, pues en esta época la distribución del trabajo asignaba a los
hombres la obligación de recolectar los alimentos en forma colectiva, para luego
consumirlos por todo el grupo o tribu. Posteriormente como parte del desarrollo se
vieron obligados a implementar instrumentos de trabajo, los cuales servían a la
comunidad en general. Las Sagradas Escrituras en el antiguo testamento
muestran cómo se organizaban los pueblos, dejando notar así una amplia
cooperación establecida, no solo entre los miembros de una tribu sino también
entre las mismas, a efecto de lograr sus fines, como parte del mandato de Dios,
según lo muestra él capitulo uno versículo catorce del libro de Josué el cual
literalmente dice: “Vuestras mujeres, vuestros niños y vuestros ganados quedarán
en la tierra que Moisés os ha dado a este lado del Jordán; más vosotros, todos los
valientes y fuertes, pasaréis armados delante de vuestros hermanos, y les
ayudaréis”(23:214). El cooperativismo surgió formalmente como organización en el
siglo XIX en Gran Bretaña y se extendió después a casi todo el mundo. Sus
principales propulsores fueron los socialistas utópicos Saint Simón, Fourier, Blanc
y Owen. 2 paso a paso el cooperativismo fue alcanzando su desarrollo político,
económico y social gracias al surgimiento de impulsores de este tipo de
organización. En los años de 1654 a 1725 en Inglaterra, John Bellers propone la
asociación de trabajadores; el pensador Plockboy bajó el pseudónimo de
Cornelius Van Surickse, inicia movimientos sociales buscando la unión de los
hombres. Saint Simón (1760-1825) y sus prosélitos, buscaban un movimiento
tendiente a la abolición de la propiedad y la explotación del hombre por el hombre,
crearon la frase: “A cada uno según su capacidad y a cada uno según sus obras”.
Siempre en Inglaterra, Roberto Owen (1771- 1858) a quien se le llama “Padre de
la Cooperación”, industrial inglés impulsó el establecimiento de proveedurías en
sus fábricas donde los trabajadores podían adquirir artículos de primera
necesidad, y dotó de vivienda a sus laborantes formando varias colonias
cooperativas. En octubre de 1844 en Rochdale-Inglaterra, se constituye la primera
cooperativa de consumo, compuesta por 28 personas, con un capital de veintiocho
libras esterlinas, aportando cada integrante una libra esterlina. En Alemania,
Herman Schulze-Seliterch (1850-1858), fundas cooperativas de artesanos y
organiza cooperativas de consumo y producción. En lo que respecta a Guatemala,
se inicia el movimiento cooperativo en el año 1903 emitiéndose en ese año el
Decreto No. 630, denominado Ley de Sociedades Cooperativas, sin embargo la
actividad eminentemente cooperativa, dentro de la cual las de ahorro y crédito
aparecen, se inicia en Guatemala como consecuencia del funcionamiento del
Departamento de Fomento Cooperativo (Decreto No. 146) a partir de 3 1945 y la
promulgación de la Ley de Cooperativas (Decreto No. 643) emitida el 13 de julio
de 1949. Según la información que aparece expuesta en sus memorias, este
departamento valoro la importancia de incorporar directamente en el área rural los
mecanismos que permitieran la función de intermediarias financieras para captar
los ahorros y destinarlos a financiar la cobertura de las necesidades del pequeño
agricultor. La primera cooperativa de ahorro y crédito se instala en el municipio de
Chiquimulilla, departamento de Santa Rosa en enero de 1946. En el transcurso de
la vida activa del Departamento de Fomento Cooperativo que comprende hasta
1952 se organizaron 17 cooperativas de crédito en los siguientes municipios: -
Chiquimulilla, Santa Rosa. - Sanarate, El Progreso. - Quetzaltenango,
Quetzaltenango. - Santo Domingo Suchi, Suchitepéquez. - San Lucas Tolimán,
Sololá. - Cajolá, Quetzaltenango. - Guastatoya, El Progreso. - San Agustín
Acasaguastlán, El Progreso. - Gualán, Zacapa. - Asunción Mita, Jutiapa. -
Comalapa, Chimaltenango. - San José Poaquil, Chimaltenango. 4 - Patzún,
Chimaltenango. - San Juan Ostuncalco, Quetzaltenango. - Cuilapa, Santa Rosa; y
- Sansare, El Progreso. “El 27 de Noviembre de 1963 y con el propósito de
integrarse se reunieron en la ciudad capital de Guatemala 5 pequeños agricultores
delegados del mismo número de cooperativas del área rural y uno de los barrios
más populosos de la ciudad de Guatemala siendo aquellas las cooperativas
establecidas en los municipios de Santa Eulalia, Huehuetenango y Malacatancito
del Departamento de Huhuetenango; Cabricán y Huitán del Departamento de
Quetzaltenango y de la Cooperativa la Santa Cruz de la zona 6 de esta capital. En
dicha fecha fue fundada la Federación Nacional de Cooperativas de Ahorro y
Crédito y se aprobaron los estatutos que fueron sometidos al trámite legal,
lográndose la aprobación de los mismos por Acuerdo Gubernativo del 23 de marzo
de 1965; dicho acuerdo fue publicado en el Diario Oficial del 12 de mayo del
mismo año. La Federación Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crédito de
Guatemala FENACOAC fue reconocida como una cooperativa de segundo grado
con personalidad jurídica propia, con domicilio en la ciudad de Guatemala, y con
facultad para poder abrir sucursales y agencias en el territorio de la República”
(10:3). Las primeras cooperativas de crédito que se autorizaron durante los años
de 1956 a 1959 son las siguientes: 1. Cooperativa de Crédito Santa Eulalia. 2.
Cooperativa de Crédito San Pedro Soloma. 5 3. Cooperativa de Crédito San
Andrés Cuilco. 4. Cooperativa de Crédito Inmaculada Concepción. 5. Cooperativa
de Crédito San Ildefonso Ixtahuacán. 6. Cooperativa de Crédito Magisterio
Retalteco. 7. Cooperativa de Crédito Universitaria de Libres. 8. Cooperativa de
Crédito Facultad de Ciencias Jurídicas. 9. Cooperativa de Crédito la Cruz del
Milagro.
Ejemplo 5
Guatemala un país con una sociedad multiétnica, multilingüe y pluricultural, que en
el tránsito de su camino histórico muestra que la cooperación mutua forma parte
de la humanidad, ante todo cuando ésta se ha visto ante la destrucción debido a
los fenómenos naturales y sus efectos, así como a los acontecimientos políticos,
económicos y sociales. La ayuda mutua como una expresión de cooperativismo se
podría decir que existe desde la época primitiva. En este proceso de sobrevivencia
se va formando lo comunitario, para dar vida a la existencia de comunidades y
asociaciones voluntarias. Las cooperativas y el movimiento cooperativo dieron
inició en el callejón del Sapo, Rochdale, Inglaterra en diciembre de 1844, donde un
grupo de tejedores ─que habían perdido sus empleos debido a la modernidad
industrial─ fundó la primera cooperativa de consumo. Así, desde sus orígenes,
existió la estrecha relación entre los problemas laborales y los de la asociación
cooperativa. Por su parte, en Centroamérica, México y los países andinos, la
organización cooperativa recibió el influjo de los misioneros católicos quienes
buscaban respuestas a la exclusión y marginación que vivían la mayoría de
campesinos, principalmente en regiones indígenas. Mientras que en el Cono Sur
la formación cooperativa estuvo influenciada por los inmigrantes europeos que
llegaban al continente expulsados por la crisis económica europea, y, en países
como Chile, Uruguay y Costa Rica éstas estuvieron influidas por las
organizaciones sindicales y compuestas por los trabajadores y sus familias.
También los gobiernos nacionales en la segunda mitad del siglo XX promovieron la
formación de cooperativas para el reparto agrario, la colonización, la construcción
de viviendas y la comercialización de productos agrícolas, principalmente en
República Dominicana, Colombia, Brasil, Nicaragua, Guatemala y otros
(Mogrovejo et al. 20012)
El 28 de enero de 1903 el gobierno guatemalteco mediante el Decreto 630
referente a la Ley de Sociedades Cooperativas impulsó la creación de éstas, sin
embargo, desde entonces el gobierno no pudo jugar un papel relevante en el
impulso de la asociación cooperativa 6 definiendo las condiciones jurídicas
mínimas para su creación. Siguieron siendo prevalecientes lo gremios y las
sociedades mutualistas de artesanos en las ciudades (Confecoop SF, López Mora
2012). Con el propósito de fortalecer los recursos para cubrir el pago de
indemnizaciones, en noviembre de 1906 la Ley Protectora de Obreros reguló las
Cajas Cooperativas de Socorro. No se conocen mayores avances de las
cooperativas hasta mediados de 1944 cuando se expandieron las relaciones
capitalistas en el país, después de que Jorge Ubico liberará la mano de obra que
hasta ese momento se basaba en la coerción extraeconómica como la ley contra
la vagancia y el trabajo forzado. Los gobiernos de Juan José Arévalo (1945-51) y
Jacobo Árbenz (1951-1954) terminaron de abolir el trabajo forzado y los peones
por deudas, fomentaron la industria moderna y supervisaron la rápida expansión y
diversificación agrícola de exportación. También se concedieron las libertades
civiles, se otorgó derecho al voto a más guatemaltecos (aunque no a las mujeres
analfabetas), se expandió la educación y se crearon los servicios sociales. El
código de trabajo aprobado en 1947 concedió a todos los trabajadores urbanos y
algunos rurales el derecho a sindicalizarse (Levenson 2007). Con este singular
intento por modernizar las relaciones económicas, se abre una nueva etapa para
el desarrollo cooperativo al reconocerse constitucionalmente en el capítulo
referente al trabajo el compromiso del Estado por promover la formación de
empresas cooperativas, especialmente las cooperativas de consumo en los
centros de trabajo, además de admitir el mutualismo como principio y práctica de
convivencia social. Para la reactivación económica además de reconocer de
«utilidad social el establecimiento de sociedades cooperativas de producción, así
como la legislación que las organice y fomente», el Estado constitucionalmente se
compromete a proporcionar instrucción técnica, dirección administrativa,
maquinaria y capital a las cooperativas agrícolas (Constitución de la República de
Guatemala, 1945, artículo 66, 94 y 100). En este marco, se creó el Departamento
de Fomento Cooperativo adscrito al Banco Crédito Hipotecario Nacional
─mediante el Decreto 146─, creándose en 1946 las primeras cooperativas en
Chiquimulilla (Santa Rosa), Sanarate y En el Progreso. (Bernardo y Mora 2012).
Hacía 1949 el Congreso aprobó la Ley General de Cooperativas ampliando la
base jurídica para el fomento cooperativo, y en 1953 sustituyó el Departamento de
Fomento 7 Cooperativo por una oficina específica adscrita al Ministerio de
Economía y Trabajo. Los cambios institucionales coincidieron con el cambio de
régimen político, lo que desorientó a los cooperativistas ya que algunos de sus
principales dirigentes estuvieron en la cárcel, el exilio o habían sido asesinados
(Confecoop SF). Nuevamente, en 1956 se reactivan las funciones del
Departamento de Fomento Cooperativo dentro de la Superintendencia de Bancos,
sin que la medida adquiriera mayor relevancia ya que las actividades cooperativas
estaban prácticamente inactivas. Para 1959 retorna la atención gubernamental de
las cooperativas al Ministerio de Economía, con excepción de las agrícolas y
pecuarias que eran atendidas por el Ministerio de Agricultura.
Ejemplo 6
Para el caso de las organizaciones cooperativas, las primeras referencias
mundiales fueron fundadas en 1778, con la primera Caja de Ahorro en Hamburgo,
Alemania, las denominadas Sparkassen, buscando soluciones en el combate a la
pobreza. Funcionaban con pequeños depósitos por parte de la población de bajos
ingresos, se fomentaba el ahorro para tiempos de necesidad, o bien, se
acumulaban para apoyar al surgimiento de pequeñas empresas en la región y se
promovía el desarrollo económico. (Cooperación Alemana, 2019) Un referente
importante en la historia del cooperativismo como se conoce en la actualidad fue
la creación de una cooperativa en el año 1844, en Rochdale, al norte de Inglaterra,
denominada la Sociedad Equitativa de los Pioneros de Rochdale. La cooperativa
resolvió la problemática que se daba en el seno de fábricas de algodón, que
imponían condiciones crueles y bajos salarios a sus empleados. De esta
cooperativa se tiene conocimiento que fue la primera en repartir las ganancias de
su producción entre sus miembros. (Alianza Cooperativa Internacional, 2020) Los
primeros rasgos cooperativos en el país estuvieron a cargo del Ministerio de
Economía, quién en 1945 creó el Departamento de Fomento Cooperativo en el
Banco Crédito Hipotecario Nacional. La primera cooperativa de responsabilidad
limitada se fundó en Santa Rosa en 1946. Una de las fases de mayor creación de
instituciones cooperativas fue durante el gobierno de Juan José Arévalo, en donde
se apertura ron 75 instituciones, aunque solo 20 de estas llegaron a funcionar y
operar integralmente. (Chajón, 2019) 3 Luego de algún tiempo, el movimiento
cooperativo había forjado ya una trayectoria en el país, las cuales se fueron
fortaleciendo y acumulando un crecimiento fuerte, viendo la necesidad de
organizar esfuerzos en una federación a efecto de unir esfuerzos y lograr
representatividad en el país. (Chajón, 2019) En una de las primeras tesis de la
Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad de San Carlos de Guatemala,
titulada “Algunas Ideas para el incremento del Ahorro en Guatemala” (Benfelt,
1955), expone sobre la situación de crédito en el país, las capacidades de los
bancos y el ahorro, dando una exposición sobre los factores que determinan la
formación del ahorro, como la satisfacción presente de necesidades sobre las
futuras; las tasas de interés ofrecidas por el mercado; la inflación y el ambiente
político que para ese entonces era determinante en la decisión del ahorro. La
investigación económica llamada “El ahorro interno bruto, su significación y su
relación con otras variables” (Cuyán, 1991) señala una disminución de la tasa de
ahorro interno bruto del país, baja de un promedio de 12% en comparación con el
Producto Interno Bruto para 1970-1979, a 3.8% en 1985 y con un leve incremento
para 1990 llegando a 5.5%. Señaló que el ahorro es una variable clave para el
desarrollo económico y derivado de su valor relativamente bajo es una alerta para
los tomadores de decisiones, para que se preocupen en encontrar las maneras de
contrarrestar tal tendencia. Grandes potencias mundiales han reducido su
capacidad de ahorro, claro ejemplo es Estados Unidos, que para 1973 registró una
tasa de ahorro bruto de 23.7% sobre su Producto Interno Bruto, esta se redujo
gradualmente hasta tener mínimos de 14.6%; caso contrario lo es la economía
China, que registró amplias tasas de ahorro, situadas por encima del 30% desde
1980 y que obtuvo un máximo histórico de 52.7% en 2008. (Banco Mundial, 2019),
En el trabajo de tesis titulado “Cómo elaborar proyectos comunitarios participativos
y con enfoque de género” (Cárcamo, 1996), el autor identifica los procesos
necesarios para la ejecución de un proyecto de beneficio a la comunidad,
mencionando dentro de ellos la preparación bibliográfica para estructurar el 4
contenido de una guía del proyecto; la selección de los contenidos a incluir en la
guía y su socialización; presentación del contenido de la guía; la presentación del
proyecto de forma directa a los principales involucrados y la entrega de los
resultados de la investigación del proyecto a la comunidad en pleno. Es necesario
el fomento al sector de emprendimiento en Guatemala, en el istmo, el país se
encuentra en el rango inferior de los indicadores. Aunque en la región de
Latinoamérica y el Caribe (LAC) se ha observado un crecimiento lento,
principalmente por el factor de falta de innovación, esto se puede contrastar ya
que el ritmo de introducción de productos nuevos al mercado es inferior al
observado en otras economías. Según datos del Banco Mundial en Guatemala
existe en promedio una patente registrada en la Oficina de Marcas y Patentes de
los EE.UU., por cada millón de habitantes; mientras que los países desarrollados
como Suiza, Israel o Japón cuentan con más de 1000 por cada millón de
habitantes. La tasa de entrada a las actividades exportadoras sigue siendo
relativamente baja, si se comparan con otras economías más pobres, la tasa de
supervivencia de las pocas empresas que tratan de exportar apenas alcanza o
supera ligeramente los niveles de referencia. (Lederman, Messina, Pienknagura, &
Rigolini, 2014) Dentro del contexto anteriormente expuesto, encontramos los
principales factores relacionados al nivel de ahorros de las personas y la
importancia que tiene una buena administración por parte de las instituciones
encargadas de la intermediación financiera. Cuando estos factores se logran
combinar, se observa una mejora de los niveles de rentabilidad, lo que les da la
capacidad de poder crear los fondos necesarios para el desarrollo de proyectos en
beneficio de sus asociados.