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CAPTULO I
ASPECTOS GENERALES SOBRE EL COOPERATIVISMO Y LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRDITO EN EL SALVADOR.

A. ANTECEDENTES DEL COOPERATIVISMO EN EL MUNDO

1. Origen del Cooperativismo
La Sociedad Cooperativa surge fundamentalmente para dar satisfaccin a las
necesidades de los socios, previo haber tomado conciencia que asociado a otros
hombres, le fue posible solucionar los problemas comunes del grupo en forma
ms eficiente. Como consecuencia de las ideas doctrinarias basadas en la
economa de la solidaridad, que se sustentaban en los principios de la asociacin,
de la democracia participativa y de la actividad para el servicio, aparecen ilustres
precursores del movimiento cooperativo moderno en diferentes pases:

1.1 El Cooperativismo en Francia
Philippe Buchez (1796-1865). Fue el precursor de la creacin de cooperativas
de produccin, bajo la idea que los trabajadores deben confiar en su propio
esfuerzo y no esperar nada del Estado, ni de la filantropa. Sostena que el
capital de la Cooperativa deba ser un fondo permanente, indisoluble e
indivisible. De 1812 a 1882 Louis Blanc postul la creacin de asociaciones
obreras de produccin, integradas y administradas por trabajadores y
subvencionadas por el Estado, el que deba retirarse una vez que aquellos se
encontraran en condiciones de manejarse por s solos.

Charles Fourier (1772-1837). Asignaba fundamental importancia a la economa
que poda lograrse mediante el trabajo en comn y propiciaba la humanizacin,
diversificacin y rotacin de las tareas. Propona suprimir el salario y retribuir
con los excedentes el trabajo asalariado.

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1.2 El Cooperativismo en Alemania
Hermann Schultze (1808-1883). Con su teora consistente en agrupar a muchas
fuerzas pequeas para poder enfrentar a la gran industria, cre as numerosas
cooperativas de crdito para pequeos comerciantes. Se le atribuye la
paternidad de la creacin de las cajas de ahorro que se distribuyeron por todo el
mundo.

Friedrich Wilhelm Raiffeeisen (1818-1888). Era alcalde y se desesperaba en la
bsqueda de salvar a su pueblo del hambre, porque debido a las malas
cosechas, las pequeas parcelas de tierra ridas y los pocos animales
desnutridos haban sido embargados por los usureros. Lleg as a la conclusin
de que la nica salida era que la gente se ayudara mutuamente, para ello cre
la primera Cooperativa de crdito.

1.3 El Cooperativismo en Inglaterra
La institucin que es considerada el inicio del cooperativismo contemporneo,
es la "Rochdale Equitable Pioneers Society", donde tomaron forma los principios
de los llamados J ustos Pioneros de Rochdale, que marcaron uno de los hitos
ms importantes, cuando durante el ao 1844, veintiocho tejedores muy pobres
de las fbricas de Rochdale, que se haban quedado sin trabajo a raz de una
huelga por mejores salarios, decidieron reunirse para estudiar lo que ms
conviniera para mejorar su dramtica situacin.

As fue como formaron la primera Cooperativa de Consumo, aportando un
pequeo capital de 28 libras, a razn de dos o tres peniques semanales por
cada uno de los tejedores, con lo que pudieron fundar un pequeo almacn bajo
la denominacin de Sociedad de los Probos Pioneros de Rochdale.
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1
SIMONETTI, NIEVES ESTER. Cooperativas de Trabajo. [en lnea] Disponible
en:http://www.monografias.com/trabajos16/cooperativa-de-trabajo/cooperativa-de-trabajo.shtml. [Consultada el 12 de
septiembre de 2007]

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1.4 El Cooperativismo en Amrica
Al analizar los orgenes remotos del cooperativismo en Amrica es imposible
dejar de mencionar a las instituciones precolombinas que guardan alguna
relacin con el sistema cooperativo.
Entre estas estn algunas de las formas de cultivo entre los Incas. Los jefes de
familia, que por diversas razones podan trabajar la parcela de tierra que les
haba correspondido en el reparto anual, podan solicitar la ayuda de otros
miembros de la comunidad; este sistema llamado Minka obliga al usufructuario
de la parcela, que era trabajada por otras personas con la ayuda de otras
personas, a sustentar con el producto de sus cosechas y con sus economas
auxiliares en el trabajo. Era en el fondo un embrin de cooperativa de
produccin agrcola.

La historia del movimiento cooperativo latinoamericano se divide en cuatro
grandes momentos:

a) De finales del siglo XIX a 1930: En esta etapa se inicia y se desarrolla el
cooperativismo en los pases australes: Argentina, Brasil, Uruguay y Chile
promovido por inmigrantes europeos. Especialmente franceses, alemanes y
suizos.

b) La gran depresin de 1930 a 1960: Sus repercusiones se materializaron
en Amrica Latina. Bajo la orientacin del gobierno norteamericano y las
uniones de crdito Cooperativas estadounidenses, los gobiernos
latinoamericanos se propusieron fomentar el cooperativismo, inicindose en la
mayora de los pases del Caribe y Centro Amrica. Bajo ese primer aliento
naceran Cooperativas de consumo y de ahorro y crdito promovidas por el
Estado, patronos y organizaciones religiosas.

c) Fomento de Cooperativas Agrarias (1960-1970): Se promovieron
iniciativas tendientes a impulsar programas de reforma agraria con base en
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Cooperativas de produccin, suministro de insumos y comercializacin.
Dichos programas recaan sobre: tierras excedentes de los grandes latifundios
con presencia de conflictos sociales, regiones marginales o de colonizacin o
sobre territorios atrasados con presencia predominante indgena.

d) El perodo Neoliberal (1970-1980) Esta etapa comenz con la admisin
del neoliberalismo como propuesta para la Modernizacin de Estados y
Sociedades. El cooperativismo fue uno de los medios sociales ms afligido,
debido a su debilidad doctrinaria e ideolgica; a la agresiva competencia entre
Cooperativas por ganar clientes, y a la falta de cambios estructurales para
institucionalizar al cooperativismo.
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2. Aspectos Fundamentales del Cooperativismo

2.1 Conceptualizacin Bsica

a) Cooperativismo: es una doctrina socio-econmica que promueve la
organizacin de las personas para satisfacer de manera conjunta sus
necesidades. Le da la oportunidad a los seres humanos de escasos recursos
de tener una empresa de su propiedad junto a otras personas.

b) Cooperativa: La Alianza Cooperativa Internacional (A. C. I.) la define
como: "Una asociacin autnoma de personas que se han unido en forma
voluntaria para satisfacer sus necesidades econmicas, sociales y culturales
en comn, mediante una empresa de propiedad conjunta y de gestin
democrtica.

c) Aportaciones: Son los Aportes de Capital, que como asociados es deber
hacerlo mensualmente y dan el derecho de gozar de todos los beneficios que

2
SUNACOOP. Cooperativismo.[en lnea] Disponible en: http://pueblo.blogcindario.com/2005/12/00015-el-cooperativismo-
historia-valores-y-principios.html [Consultada el 12 de septiembre de 2007]
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ofrece la Cooperativa. Son respaldadas por una libreta de Aportaciones,
donde puede incrementarlas en depsitos cuando quieran.

d) Dividendos: es la ganancia que corresponde a cada aportacin respecto a
las utilidades de la Cooperativa y son distribuidas al finalizar el ejercicio
econmico anualmente, siendo la mxima autoridad la asamblea de asociados
quienes designarn el porcentaje a aplicar.

e) Asamblea: acto donde se convoca por escrito y personalizado, dejando
constancia de recibo a todos a los asociados inscritos, los cuales debern
estar al da con los compromisos adquiridos con la Cooperativa, teniendo
como derecho la participacin en las Asambleas. Las Asambleas constituyen
la autoridad mxima de la Asociacin.

2.2 Principios del Cooperativismo
Los Principios Cooperativos son lineamientos por medio de los cuales las
cooperativas ponen en prctica sus valores:

a) Membresa Voluntaria y abierta: Son organizaciones voluntaria, abiertas
a todas las personas capaces de utilizar sus servicios y dispuestas a aceptar
las responsabilidades de ser asociados, sin discriminacin social, poltica
religiosa, racial o de gnero.

b) Gestin Democrtica por parte de los asociados: Son organizaciones
administradas democrticamente por los asociados, los cuales participan
activamente en la fijacin de polticas y la toma de decisiones.

c) Participacin econmica de los asociados: Los asociados contribuyen
equitativamente al patrimonio de sus cooperativas y lo administran de manera
democrtica por lo menos por parte del patrimonio es de propiedad comn de
la cooperativa.
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d) Autonoma e Independencia: Son organizaciones autnomas de
autoayuda, administradas por sus asociados. Si firman acuerdos con otras
organizaciones, incluidos los gobiernos o si se consiguen recursos de fuentes
externas, lo hacen en trminos que aseguren la administracin democrtica
por parte de los asociados y mantengan su autonoma.

e) Educacin, capacitacin e informacin. Estas proporcionan educacin y
capacitacin a los asociados, representantes elegidos, directivos y empleados
para que puedan contribuir de manera eficaz al desarrollo de sus
cooperativas. Informan a la comunidad especialmente a los jvenes y lideres
de opinin acerca de la naturaleza y beneficios de la cooperacin.

f) Cooperacin entre Cooperativas: Las cooperativas sirven a sus
miembros ms eficazmente y fortalecen el movimiento cooperativo, trabajando
de manera conjunta por medio de estructuras locales, nacionales, regionales e
internacionales.

g) Compromiso con la comunidad: La cooperativa trabaja para el desarrollo
sostenible de su comunidad por medio de polticas aceptadas por sus
miembros.

2.3 Objetivos fundamentales de las Cooperativas
El Cooperativismo busca desarrollar al hombre, con el valor de la cooperacin,
de la igualdad, de la justicia, del respeto y del trabajo conjunto, para ello se fija
objetivos los cuales son:

a) Lograr mediante el esfuerzo propio y la ayuda mutua, el desarrollo y
mejoramiento social, econmico y cultural de sus asociados, clientes y de la
comunidad.
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b) Fomentar el desarrollo sostenible de la cooperativa mediante la integracin
econmica y social de asociados, clientes e instituciones nacionales e
internacionales.

c) Promover el desarrollo del recurso humano operativo y dirigencial,
mediante la actualizacin tecnolgica, a fin de dar servicios de calidad y
eficiencia.

d) Contribuir al desarrollo y fortalecimiento del movimiento cooperativo
mediante la integracin a nivel local, nacional, regional e internacional.

e) Estimular el ahorro sistemtico en aportaciones y depsitos.

f) Brindar educacin, asesoramiento e informacin a todos sus clientes.

2.4 Smbolos del Cooperativismo
La filosofa del cooperativismo promueve el desarrollo del hombre y la mujer en
forma organizada con el propsito de contribuir al crecimiento de las
comunidades, pueblos y naciones. En este orden de ideas el movimiento
cooperativo ha establecido sus propios smbolos: el emblema y la bandera, los
cuales se caracterizan y diferencian de la forma siguiente:
El Emblema naci en los Estados Unidos en el ao 1920 y posteriormente fue
aceptado en el resto del mundo y en la actualidad es el ms conocido de todos
los smbolos del cooperativismo. Significado de sus elementos:

EMBLEMA: Un crculo que abraza dos rboles de pino, indica la
unin del movimiento, la inmortalidad de sus principios, es la
fecundidad de sus seguidores.
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PINO: El rbol del pino, se consideraba en la antigedad como
smbolo de inmortalidad y de fecundidad, era respetado por su
capacidad de supervivencia en las tierras menos fecundas y la
sorprendente capacidad de multiplicacin.
CIRCULO: este representa la vida eterna, porque un horizonte final,
adems representa la idea del mundo, reflejando as la idea de
universalidad.

VERDE: el color verde oscuro se asemeja al color de la clorofila,
donde nace el principio vital de la naturaleza.

AMARILLO: el amarillo-oro, representa el sol, fuente permanente de
energa, calor y vida.

LA BANDERA: con sus colores del arco iris y las palomas, simbolizan
el anuncio despus de la tormenta la calma, simbolizan la
cooperacin como doctrina de armona; es tambin el anuncio de una
futura paz y bienestar entre los hombres y mujeres.


B. ANTECEDENTES DEL COOPERATIVISMO EN EL SALVADOR

1. Historia del Cooperativismo en El Salvador
En el Salvador se escucha por primera vez del cooperativismo en forma terica
en una ctedra de enseanza en la Facultad de J urisprudencia y Ciencias
Sociales de la Universidad Nacional.
Fue en 1914 que se organiza la primera Cooperativa por un grupo de zapateros
en San Salvador en la cuesta del Palo Verde y en 1938 se funda La Cooperativa
Algodonera. Luego el cooperativismo lleg al gremio de los empleados pblicos
como un medio de defensa contra la especulacin sobre los fondos pblicos.
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Las cooperativas contaban con el apoyo del gobierno en turno, que aportaba
capital inicial, pero los empleados identificaban el capital cedido por el gobierno
como propiedad de ellos y no creyeron que estaban obligados a retribuir o
compensar las cantidades que se les concedan en calidad de prstamo, lo cual
gener descontento en el gobierno.
As bajo el surgimiento de secciones y departamentos en instituciones
gubernamentales el sector inici su crecimiento hasta que el Estado decide
centralizar este rol en una sola Institucin que dirija y coordine la actividad
cooperativa en el pas.

2. Clasificacin de las Cooperativas en El Salvador
Las Asociaciones Cooperativas por su Constitucin han sido clasificadas de la
siguiente manera:

2.1 Cooperativas de Primer Grado
Son aquellas que estn integradas por personas naturales con un inters en
comn, que se transforma en personas jurdicas. Segn Ley General de
Asociaciones Cooperativas podrn constituirse cooperativas de diferentes
clases, tales como:

a) Cooperativas de produccin: Son las integradas por productores que se
asocian para producir, transformar o vender en comn sus productos. La
Cooperativa de Produccin podrn ser entre otras de los siguientes tipos:
Produccin Agrcola, Pecuaria, Pesquera, Agropecuaria, Artesanal e
Industrial o Agro-Industrial.

b) Cooperativas de vivienda: Son las que tienen por objeto proporcionar a
sus asociados viviendas mediante la ayuda mutua y el esfuerzo propio.

c) Cooperativas de servicios: Son las que tienen por objeto proporcionar
servicios de toda ndole, preferentemente a sus asociados, con el propsito de
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mejorar condiciones ambientales y econmicas, de satisfacer sus necesidades
familiares, sociales, ocupacionales y culturales.

Las Asociaciones Cooperativas de Servicios podrn ser entre otras de los
siguientes tipos: De Ahorro y Crdito, de Transporte, de Consumo, de
Profesionales, de Seguros, de Educacin, de Aprovisionamiento, de
Comercializacin, de Escolares y J uveniles.

2.2 Cooperativas de Segundo Grado
Son las Federaciones, que estn formadas por dos o ms Asociaciones
Cooperativas del mismo tipo y conceden a las cooperativas afiliadas el servicio
en forma directa.

2.3 Cooperativas de Tercer Grado
Son confederaciones que tienen por objeto administrar y suministrar los bienes
de las Federaciones afiliadas con el objeto de que estos servicios se traduzcan
en mejor provecho a la comunidad cooperativa.
3


3. Marco Legal de las Cooperativas de ahorro y crdito
Las Cooperativas como organizaciones estn regidas por leyes que reglamentan
su existencia y constituyen su rgimen legal. Las leyes e instituciones que las
rigen son:

a) Constitucin Poltica
La Constitucin Poltica emitida en 1983, en el Art. 114.- El Estado proteger y
fomentar las asociaciones cooperativas, facilitando su organizacin, expansin
y financiamiento.
4




3
Ley General de Asociaciones Cooperativas de El Salvador. Artculo: 7-12
4
Constitucin Poltica de la Repblica de El Salvador. Artculo: 114
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b) Ley General de Asociaciones Cooperativas
La Ley General de Asociaciones Cooperativas fue emitida el 06 de mayo de
1986 por medio del Decreto No.339, el objetivo de esta ley es regular la
creacin y funcionamiento de las Cooperativas para lograr que su actuacin
est enmarcada en los principios del movimiento cooperativo.
5


c) Reglamento de Ley General de Asociaciones Cooperativas
Fue emitido por decreto Ejecutivo No. 62, de fecha 20 de agosto de 1986. el
reglamento establece la forma de aplicacin de la Ley dictando normas y
procedimientos a seguir para la constitucin, funcionamiento, administracin y
disolucin de las Cooperativas.
6


d) Ley de creacin del Instituto Salvadoreo de Fomento Cooperativo
(INSAFOCOOP)
La Ley de creacin del Instituto Salvadoreo de Fomento Cooperativo
(INSAFOCOOP) Fue emitida el 25 de noviembre de 1969. La Asamblea
Legislativa, promulg el decreto No. 560 que dio pie a la creacin del Instituto
Salvadoreo de Fomento Cooperativo (INSAFOCOOP) como una corporacin
de derecho pblico con autonoma en los aspectos econmico y administrativo.

Esta ley establece las atribuciones y la forma que el instituto tiene que ser
administrado, a fin de cumplir con sus objetivos: promover, coordinar y
supervisar a las cooperativas.

3.1 Personera Jurdica de las Cooperativas
Ley General de Asociaciones Cooperativas.
Art. 15.- Las cooperativas se constituirn por medio de Asamblea General
celebrada por todos los interesados, con un nmero mnimo de asociados

5
Ley General de Asociaciones Cooperativas de El Salvador. Disposiciones Generales.
6
Reglamento de Ley General de Asociaciones Cooperativas. Disposiciones Generales.

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determinados segn la naturaleza de la Cooperativa, el cual en ningn caso,
podr ser menor de quince.

En dicha Asamblea se aprobarn los estatutos y se suscribir el capital social,
pagndose por lo menos el 20% del capital suscrito.

Art. 16.- Una vez que la Cooperativa se haya constituido, solicitar su
reconocimiento oficial y su inscripcin en el Registro Nacional de Cooperativas
del INSAFOCOOP y a fin de obtener la personalidad jurdica, la Cooperativa
presentar Certificacin del Acta de Constitucin firmada por el Secretario del
Consejo de Administracin, Los asientos de inscripcin as como las
cancelaciones de las mismas por disolucin y liquidacin de la Cooperativa
inscrita, se publicar en extracto por una sola vez en el Diario Oficial. La oficina
de Registro librar el mandamiento respectivo para su publicacin.

Art. 17.- Las Cooperativas deben llevar al principio de su denominacin las
palabras ASOCIACIN COOPERATIVA y al final de ellas las palabras DE
RESPONSABILIDAD LIMITADA o sus siglas DE R. L..

El INSAFOCOOP no podr autorizar a la cooperativa cuya denominacin por
igual o semejante, pueda confundirse con la otra existente.
7


Reglamento de la Ley General de Asociaciones Cooperativas.

Art. 6.- Las Cooperativas tendrn responsabilidad jurdica a partir de la fecha en
que queden inscritas dentro del registro Nacional de Cooperativas del Instituto
Salvadoreo de Fomento Cooperativo (INSAFOCOOP).
8




7
Ley General de Asociaciones Cooperativas de El Salvador. Artculos: 15-17
8
Reglamento de Ley General de Asociaciones Cooperativas. Artculo: 6.
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4. Situacin actual de las Cooperativas en El Salvador
En el ao 2005 durante los meses de septiembre y octubre el INSAFOCOOP
realiz un Censo Cooperativo con el apoyo de la Universidad Centroamericana
(UCA), y La Universidad de El Salvador (UES), recolect informacin de 539
Asociaciones Cooperativas a nivel nacional, de las cuales 399 se encuentran
activas y el resto en investigacin para su reactivacin. Los datos estadsticos
que se obtuvieron son:

a) De las Cooperativas existentes en el pas el 95% son de servicios, y el
61% de ellas se dedican al Ahorro y Crdito como se refleja en el siguiente
grfico:
Grafico No. 1
Asociaciones Cooperativas por Rubro
61%
1%
18%
1%
16%
2% 1%
Ahorro y Crdito Profesionales Transporte Consumo
Aprovisionamiento Comercializacin Seguros

Fuente: Censo Cooperati vo. Instituto Sal vadoreo de Fomento Cooperati vo (INSAFOCOOP) 2005


b) El monto de los bienes que son propiedad de las asociaciones
Cooperativas, es decir el total de Activos es de $488.5 millones de dlares, en
cuanto a las deudas y obligaciones de las Cooperativas se obtuvo un total de
$153.6 millones de dlares y el capital que constituye el patrimonio de los
asociados totaliza un monto de $85.2 millones de dlares. Como se puede ver
en el grfico No.2.

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Grfico No. 2
Datos Financieros
488.5
153.6
85.2
0 100 200 300 400 500
Activos
Pasivos
Capital Social

Fuente: Censo Cooperati vo. Instituto Sal vadoreo de Fomento Cooperati vo (INSAFOCOOP) 2005

4.1 Aporte de las Cooperativas a la Economa Nacional
a) Aportes Indirectos
Propician una mayor disponibilidad de recursos en la economa, pues al
proporcionar crditos generan excedentes y capitalizacin que son
repartidos al final de perodo entre los asociados y aumentan los recursos
para la inversin.

Contribuyen con la productividad de los bienes econmicos ya que a travs
de los crditos que brinda (para maquinaria, instalaciones y a las personas
mismas) permiten que el proceso de produccin aumente en los micro,
pequeos y medianos empresarios.

b) Aportes Directos
El Producto Interno Bruto (PIB) de El Salvador para el ao 2004 fue de
$15.8 millones de dlares, de ese total el 1% fue generado por el Sector
Cooperativo.

Los Ingresos por salarios pagados al Sector Cooperativo fueron $35.1
millones de dlares; de los cuales el 4.6 son en concepto de pago al Impuesto
al Valor Agregado (IVA), lo cual se puede observar en el siguiente esquema:
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Esquema No. 1
Salarios del Sector Cooperativo










Fuente: Censo Cooperati vo. Instituto Sal vadoreo de Fomento Cooperati vo (INSAFOCOOP) 2005

4.2 Importancia Social de las Cooperativas
Las Cooperativas de Ahorro y Crdito a travs de su responsabilidad social
contribuyen a que exista una buena armona social a travs del apoyo brindado
a la familia, pues promueven el ahorro y ayudan a administrar mejor los
ingresos econmicos.

El nivel de empleo generado por las cooperativas a nivel Nacional asciende a
2,613 empleos directos y 172,738 empleos indirectos o subempleos, como se
puede ver en el grfico No. 3; con ellos se logra satisfacer las necesidades de
los empleados y las de su grupo familiar.
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Grfico No. 3
Empleos Generados por las Asociaciones Cooperativas
2,613
172,738
Empleos Directos empleos Indirectos

Fuente: Censo Cooperati vo. Instituto Sal vadoreo de Fomento Cooperati vo (INSAFOCOOP).2005

9
Censo Cooperativo. Instituto Salvadoreo de Fomento Cooperativo (INSAFOCOOP). San Salvador, El Salvador. 2005.Pg.6-9
Salarios
Sector Cooperativo
35.1
Seguridad Social AFP
2.2
Contribucin ISSS
1.1
IVA
4.6
SALARIOS
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C. FEDERACIN DE ASOCIACIONES COOPERATIVAS DE AHORRO
Y CRDITO DE EL SALVADOR, DE R. L. (FEDECACES DE R. L.)

1. Historia de FEDECACES DE R. L.
La Federacin de Asociaciones Cooperativas de Ahorro y Crdito de El Salvador
de Responsabilidad Limitada, FEDECACES de R.L. fue fundada en el ao 1966.
Desde la fecha de su fundacin hasta 1980, las principales actividades que
FEDECACES desarroll con las cooperativas afiliadas consistieron en otorgar
crditos dirigidos, brindar asistencia tcnica y capacitacin, practicar la auditoria
externa y administrar seguros de vida.

En el desarrollo institucional se separan las actividades de servicios financieros y
no financieros, con el fin de orientar una estrategia de fortalecimiento a travs de
servicios especializados. En este orden, se han constituido las iniciativas
siguientes:

a) En mil novecientos noventa y cuatro se constituy "Seguros Futuro,
Asociacin Cooperativa de Responsabilidad Limitada, la cual brinda
proteccin personal y patrimonial a los asegurados, cooperativas y a los
asociados y grupo familiar.

b) Caja Central de Liquidez: mecanismo implementado en mil novecientos
noventa y siete para apoyar a las cooperativas en particular y al Sistema
Cooperativo Financiero en general, en el uso ptimo de los recursos
financieros bajo criterios de seguridad, liquidez y rendimiento.

c) En mil novecientos noventa y nueve se fund "Asesores Para el
Desarrollo", cuya misin consiste en garantizar la solidez y eficiencia de las
cooperativas y del Sistema Cooperativo Financiero en su conjunto, contribuir
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al desarrollo del sector cooperativo y de otras instituciones afines, a travs de
servicios tcnicos accesibles, oportunos y de mxima calidad.

2. Visin, Misin y Poltica de calidad de FEDECACES

2.1 Visin
Ser un sistema cooperativo financiero consolidado y exitoso en la prestacin de
servicios de calidad que goza de reconocimiento y prestigio nacional e
internacional

2.2 Misin
Contribuir al xito de las cooperativas asociadas, brindndoles el soporte
institucional para la eficiencia, solvencia y que se integren en el Sistema
Cooperativo Financiero, mediante el desempeo de las funciones de apoyo a la
liquidez, a la innovacin de sus procesos de intermediacin, supervisin,
control, fomento y organizacin cooperativa.

2.3 Poltica de Calidad
La poltica de calidad se basa en el logro de la misin a travs de la eficiencia
en la prestacin de servicios financieros y tcnicos para lograr el crecimiento,
desarrollo, y la satisfaccin de las cooperativas, manteniendo un proceso de
mejora continua y aplicando los siguientes principios:

a) Identidad Institucional: Fundamenta la calidad de los servicios en el
cumplimiento de los requisitos del Sistema de Gestin de la Calidad, la mejora
continua, y en la practica de los valores de honestidad, transparencia y
solidaridad.

b) Autogerencia: La capacidad para brindar los servicios a travs de la
innovacin, creatividad, objetividad y emprendimiento.

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c) Responsabilidad Social: identificacin prctica con los problemas de la
comunidad y actuando con enfoque de competencia tica.
10


3. Situacin actual de FEDECACES de R. L.
FEDECACES es una institucin conformada por dos niveles, el primero est
constituido por la Red Financiera de Cooperativas de Ahorro y Crdito, afiliadas a
sta, que de manera articulada brindan servicios financieros a sus asociados.

El segundo conformado por la Corporacin FEDECACES, estructura definida por
diferentes entidades que le brindan a sus Cooperativas el soporte institucional
para lograr su eficiencia y solvencia.

FEDECACES es una institucin que contribuye al xito de las Cooperativas
asociadas, brindndoles el soporte institucional para la eficiencia, solvencia, y que
se integren en el Sistema Cooperativa Financiero, mediante el desempeo de las
Funciones de apoyo a la liquidez, a la innovacin de sus procesos de
intermediacin, supervisin, control y organizacin Cooperativa.

La Corporacin FEDECACES presenta diferentes opciones de afiliacin:

a) Afiliada Titular: Pueden ser las Asociaciones Cooperativa de ahorro y
crdito legalmente inscritas.

b) Afiliadas Adscritas: pueden ser las Cooperativas en general, Entidades u
organizaciones no gubernamentales nacionales e internacionales que
administren programas de ahorro y crdito, que brinden asistencia financiera a
la micro y pequea empresa y que estn interesadas en apoyar los fines y
objetivos de FEDECACES.


10
Historia de FEDECACES. [en lnea] Disponible en: www.fedecaces.com [consultada el 10 de septiembre de 2007]
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Los productos financieros que FEDECACES ofrece a las Cooperativa afiliadas
son: Ahorros (A la vista, Cuenta rentable Federada, Depsito a plazo fijo),
Remesas Familiares, Red Nacional de Cooperativas Financieras (FEDERED),
Crditos (Produccin y Comercio, Consumo, Ampliacin y mejora de vivienda).

La Corporacin FEDECACES tambin ofrece servicio de Asesora para las
Cooperativas afiliadas como:
a) Informtica
Apoyo en la administracin de Harward y Software
Mantenimiento y diseo de Pgina Web
Asesora en la adquisicin de equipo

b) Auditoria
Servicio de auditoria fiscal
Auditoria y dictamen de estados financieros
Asesora en problemas contables y fiscales

c) Capacitacin
Diplomados especializados para Cooperativas de ahorro y crdito
Capacitacin gerencial
Capacitacin especializada al personal tcnico

d) Mercadeo y Gestin Gerencial
Asesora en mercadeo
Asesora en fortalecimiento gerencial

Actualmente las Cooperativas de ahorro y crdito realizan un proceso de
modernizacin apoyadas por FEDECACES, el Banco Interamericano de
Desarrollo (BID), la Confederacin Alemana de Cooperativas (DGRV.) y otras
organizaciones.

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Esto ha permitido que FEDECACES dote a las entidades de tecnologa propia,
para el desarrollo y fortalecimiento institucional y fundamentalmente adquirir e
implementar un sistema informtico en lnea que permitir una mayor eficiencia
en la prestacin de los servicios.

4. Cooperativas de Ahorro y Crdito afiliadas a FEDECACES a nivel
nacional.
Cuadro No. 1
Cooperativas de Ahorro y Crdito afiliadas a FEDECACES a nivel nacional
COOPERATIVAS AFILIADAS EN SAN SALVADOR
1 ACACES DE R. L. Cooperativa Financiera Empresarial
2 COSSTISS DE R. L. Cooperativa Financiera Segura
3 ACOPUS DE R. L. Cooperativa Financiera Universitaria
4 ACACEMIHA DE R. L. Cooperativa Financiera Hacienda
5 CO-ANDES DE R. L. Cooperativa Financiera Magisterial
6 Electra de R. L. Cooperativa Financiera Electra
7 ACACYPAC DE R. L. Cooperativa Financiera Progreso
8 ACACRECOSC DE R. L. Cooperativa Financiera Excelencia
9 ACOPACC DE R. L. Cooperativa Financiera Central
COOPERATIVAS AFILIADAS EN LA LIBERTAD
10 ACECENTA DE R.L. Cooperativa Financiera Solidez Total
11 ACOPACTO DE R.L. Cooperativa Financiera Favorita
12 CODEZA DE R. L.. Cooperativa Financiera Lourdes
COOPERATIVAS AFILIADAS EN CUSCATLAN
13 ACAPRODUSCA DE R.L.
Asoc. Coop. De ahorro y crdito de productores de Cuscatln y
Cabaas
COOPERATIVAS AFILIADAS EN SONSONATE
14 ACACME DE R.L. Cooperativa Financiera El Esfuerzo
15 ACACCCI DE R.L. Asoc. Coop. de Ahorro, crdito y consumo Central Izalco
COOPERATIVAS AFILIADAS EN SANTA ANA
16 ACACSEMERSA DE R.L. Cooperativa Financiera Principal
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17 ACACI DE R. L. Cooperativa Financiera Independencia
18 ACACESPSA DE R. L. Cooperativa Financiera Avance
19 ACOCOMET DE R.L. Cooperativa Financiera nica
20 SIHUACOOP DE R.L. Cooperativa Financiera Sihuatehuacan
21 ACACEAGRO DE R. L. Asoc. Coop. de Ahorro y crdito de Empresarios Agroindustriales
22 COOP UNO DE R. L. Cooperativa Financiera Uno
COOPERATIVAS AFILIADAS EN CHALATENANGO
23 ACAYCOMACC DE R.L. Cooperativa Financiera Nuevo Siglo
COOPERATIVAS AFILIADAS EN SAN VICENTE
24 ACODJ AR DE R.L. Cooperativa Financiera Unida
COOPERATIVAS AFILIADAS EN SAN MIGUEL
25 ACACCESPRO DE R.L. Cooperativa Financiera Salud
26 ACCACIBA DE R.L. Asoc. Coop. de Ahorro y crdito de Ciudad Barrios
27 ACODEZO DE R.L.
Asoc. Coop. de Ahorro, crdito y consumo de empleados de
Educacin de la Zona Oriental
COOPERATIVAS AFILIADAS EN MORAZAN
28 ACACEPOM DE R. L.
Asoc. Coop. De ahorro y crdito de Empleados Postales de
Morazn
COOPERATIVAS AFILIADAS EN LA UNIN
29 ACACMA DE R.L. Asoc. Coop. de Ahorro y crdito de Amapalita
30 ACACU DE R.L. Cooperativa Financiera Unin
Fuente: www.fedecaces.com (Consultada el 5 de septiembre de 2007)

4.1 Informacin General de Algunas de las Cooperativas de Ahorro y
Crdito.
a) Antecedentes
Cooperativa Financiera Hacienda (ACACEMIHA)
Es la Asociacin Cooperativa de ahorro y crdito de los empleados del
Ministerio de Hacienda, constituida legalmente el 23 de diciembre de 1965,
con personera jurdica otorgada por el Instituto de Fomento Cooperativo
(INSAFOCOOP) desde el 30 de mayo de 1972 como Asociacin
cooperativa. En la actualidad ACACEMIHA cuenta con ms de setecientos
asociados.
- 22 -
Cooperativa Financiera Favorita (ACOPACTO)
Es una asociacin cooperativa de Ahorro y crdito fundada el 13 de octubre
de 1966 en la ciudad de Santa Tecla.
Actualmente ACOPACTO cuenta con ms de cuatro mil asociados.

Cooperativa Financiera Empresarial (ACACES)
Es la Asociacin Cooperativa de Ahorro y crdito de Empresarios
salvadoreos de Responsabilidad Limitada, fundada en 1968. Nace como
una alternativa financiera para los sectores de la micro, pequea y mediana
empresa, ltimamente empleados del sector pblico y privado.

El objetivo de la Cooperativa ACECES es brindar productos financieros en
condiciones favorables; que garanticen beneficios para ambas partes. Es
supervisada por INSAFOCOOP y est afiliada a FEDECACES.

Cooperativa Financiera Solidez Total (ACECENTA)
Es una Asociacin Cooperativa de Ahorro y crdito, constituida el 15 de julio
de 1963. Inici sus operaciones con 10 asociados los cuales eran
empleados del CENTA (Centro Nacional de Tecnologa Agropecuaria y
Forestal). En la actualidad cuenta con ms de dos mil asociados.

b) Servicios que ofrecen
Ahorros
- Ahorro a la vista: esta modalidad de ahorro se puede aperturar desde
$3.57, desde que la persona ingresa como asociado a la Cooperativa y le
permite realizar sus depsitos y retiros de forma inmediata las veces que
considere necesaria.

- Ahorro infantil: es el ahorro para nios y jvenes familiares de los
asociados, creada con la finalidad de fomentar el hbito del ahorro.
- 23 -
- Ahorro programado: es el ahorro donde se deposita una cantidad
mensual de dinero y el retiro se realiza en una fecha pactada. Con el
objetivo de tener una disponibilidad econmica en las pocas que
considere necesario.

- Ahorro a Plazo fijo: estos depsitos son los que tienen las tasas de
inters ms altas con plazos desde 30 das en adelante.

Crditos
- Personales: para consolidacin de deudas, gastos mdicos, compra de
vehiculo y otros.

- Comercio: para el sector de micro y pequea empresa comerciante.

- Produccin: para el sector de micro y pequea empresa productiva.

- Vivienda: para adquisicin, reparacin y / o ampliacin de vivienda.

- Anticipos salariales: para empleados de empresas que poseen alianzas
con las Cooperativas.

- Emergentes: desembolso inmediato.

- Sobre Ahorros: Para asociados que poseen ahorro y aportaciones en su
cuenta.

Seguros
Apoyando en la venta a la Aseguradora Seguros Futuro, empresa hermana
afiliada a FEDECACES, la cual es la primera y nica aseguradora
- 24 -
Cooperativa en el Salvador, est integrada por capital cooperativo
exclusivamente, tanto nacional como internacional, ofrece los siguientes
servicios:

- Seguros de vida: Vida Colectiva, seguridad familiar, Proteccin de
prstamos, ahorros y aportaciones; proteger, accidentes personales,
ahorro-seguro, seguro de defuncin, Vida Coop.

- Seguros de daos y Fianzas: de vivienda, de incendio y lneas aliadas,
dinero y valores, fidelidad especial, robo y hurto, fianzas, equipo
electrnico y de automotores.

Remesas familiares
Los familiares de los asociados pueden enviar las remesas a la Cooperativa,
desde Estados Unidos o cualquier parte del mundo. Por medio de los
siguientes agentes: MoneyGram, Uniteller, La Nacional, Vigo Money
Transfer, Viamericas, Santo Domingo Express.

c) Beneficios que ofrecen las Cooperativa de Ahorro y crdito afiliadas a
FEDECACES.
Los asociados tienen acceso a todos los servicios financieros, en
condiciones adaptadas a sus necesidades.
El asociado se vuelve co-propietario de la Cooperativa.
Participacin en las utilidades de la Cooperativa.
Seguro de vida sobre ahorros, aportaciones y prstamos.
Participacin en cargos directivos.
Derecho de participacin en la toma de decisiones.
Tasas preferenciales de inters sobre los ahorros.


- 25 -
5. Situacin actual de las Cooperativas de Ahorro y Crdito
Los servicios que proporcionan las Cooperativas de Ahorro y Crdito estn
presentes en la mayora de las actividades productivas y comerciales de los
sectores formales e informales de la Economa Nacional, contribuyendo a que
empresarios y personas en general tengan mayor capacidad econmica a travs
del ahorro y el crdito.

En el ao 2006 se realiz una movilizacin de fondos bajo concepto de captacin
de ahorros en las 30 Cooperativas, con saldos en ahorros a la vista y Plazo Fijo
de $4.4 millones de dlares de los cuales el 94.3% estn concentrados en
cuentas corporativas y 5.66% en depsitos a plazo fijo, como se observa en el
grfico No. 4. Las tasas de inters pagadas fueron de 0.25% en cuentas a la vista
y depsitos a plazo fijo arriba de lo que paga el Sistema Financiero Comercial.
Grfico No. 4
Cartera de Ahorros 2006
Miles de Dlares
249
4,151
0
500
1,000
1,500
2,000
2,500
3,000
3,500
4,000
4,500
A Plazo Fijo A la Vista
A Plazo Fijo
A la Vista

Fuente: Memoria de Labores. Federacin de Asociaciones Cooperati vas de Ahorro y Crdito (FEDECACES).2006

De las 30 Cooperativas a nivel Nacional que estn afiliadas a FEDECACES
participan 22 Cooperativas en la aplicacin de la disciplina de la reserva de
liquidez (encaje Cooperativo) con un monto de $ 5, 670,000 esto permite tener
ms respaldo para los asociados que en los aos anteriores. Como se refleja en
el grfico No. 5.
- 26 -
Grfico No. 5
Reserva de liquidez (Miles de Dlares)
$5,670
$4,537
$3,170
AO 2006
AO 2005
AO 2004
RESERVA DE
LIQUIDEZ
$5,670 $4,537 $3,170
AO 2006 AO 2005 AO 2004

Fuente: Memoria de Labores. Federacin de Asociaciones Cooperati vas de Ahorro y Crdito (FEDECACES).2006

El servicio de transferencia de Remesas Familiares es atendido en 42
ventanillas en los 14 departamentos del pas. Se realiz un total de 258,406
operaciones, canalizando $97.4 millones de dlares, como se observa en el
siguiente grfico:
Grfico No. 6
Remesas Familiares (Montos Transferidos en Miles de Dlares )
$97,433
$92,653
$87,956
AO 2006
AO 2005
AO 2004
MONTOS
MOVILIZADOS
$97,433 $92,653 $87,956
AO 2006 AO 2005 AO 2004

Fuente: Memoria de Labores. Federacin de Asociaciones Cooperati vas de Ahorro y Crdito (FEDECACES).2006

Las Cooperativas afiliadas a FEDECACES cuentan con lneas de crdito para
consumo, comercio, produccin y liquidez, como se puede observar en el
grfico No. 7. La cartera de prstamos creci en 31.36%, reportando un saldo
- 27 -
en el 2006 de $10.1 millones, de los cuales se reporta un indicador de mora de
1.08%.
11

Grfico No. 7
Estructura de la Cartera de Prstamos
Consumo
48%
Produccn
1%
Comercio
11%
Vivienda
4%
Servicios
6%
Liquidez
30%

Fuente: Memoria de Labores. Federacin de Asociaciones Cooperati vas de Ahorro y Crdito
(FEDECACES) 2006

6. Estructura Organizativa de las Cooperativas de Ahorro y Crdito

6.1 Descripcin de las responsabilidades de cada nivel jerrquico
a) Asamblea General de Asociados: Reunin a la que se convoca a todos
los asociados una vez por ao, para considerar la memoria y balance, en los
que se refleja la actividad cumplida por el Consejo de Administracin y se
realiza la eleccin de los dirigentes que reemplacen a los que han terminado
su perodo.

b) Consejo de Administracin: Est integrado por asociados de la
Cooperativa elegidos en Asamblea, asume la direccin y administracin de las
operaciones sociales.

c) Junta de vigilancia: Su labor fundamental la sustenta en la contabilidad
de gestin, lo que le permite un examen o una evaluacin conjunta e integrada

11
Memoria de Labores. Federacin de Asociaciones Cooperativas de Ahorro y Crdito San Salvador, El Salvador. 2006. Pg.6-
15
- 28 -
de la gestin de la misma; est conformada por grupos de profesionales
multidisciplinarios especialistas.

d) Auditoria Externa: Es nombrado por la Asamblea General de asociados
para ser el encargado de examinar y de dar conformidad a los estados
financieros de la Cooperativa, as como a emitir su dictamen u opinin relativa
a la gestin.

e) Asesora Jurdica: Brinda asesora jurdica a la Cooperativa a travs de
un servicio gil, amplio y efectivo en aspectos de liquidez y mora de los
asociados y otros aspectos legales concernientes a la Cooperativa.

f) Comit de Educacin: Su funcin es la capacitacin de sus militantes,
empleados y la comunidad en general en diferentes reas.

g) Comit de Crdito: Brinda el otorgamiento de crditos para los diferentes
usuarios de la Cooperativa.

h) Gerencia General: Define e implementa estrategias, polticas, normas y
todas las disposiciones empresariales necesarias para el adecuado
funcionamiento y crecimiento de la Cooperativa, de acuerdo a los lineamientos
fijados por el Consejo de Administracin.

i) Informtica: Se encarga de dar el soporte tcnico y realizar anlisis de
programacin en las diferentes reas administrativas de la Cooperativa.

j) Contabilidad: Se encarga de la elaboracin de los estados financieros de la
Cooperativa.

k) Crditos: Responsable de la consideracin, anlisis y apoyo al comit de
crditos para la aprobacin de solicitudes de crdito.
- 29 -
l) Mercadeo: Se encarga de la promocin de los servicios de la Cooperativa,
captacin de ahorros y servicio a los asociados, tambin debe contribuir con la
realizacin de los planes de mercadeo para cada perodo.

m) Ventanillas: Se encargan de la recoleccin de los aportes de cada
asociado y desembolsar de caja el dinero que la Cooperativa ha concedido al
asociado.

6.2 Organigrama Tipo de una Cooperativa de Ahorro y Crdito.
Cuadro No. 2
Organigrama tipo de una Cooperativa de Ahorro y Crdito





















ASAMBLEA
GENERAL DE
ASOCIADOS

CONSEJ O DE
ADMINISTRACIN

COMIT DE EDUCACIN

J UNTA DE
VIGILANCIA

COMIT DE CRDITO

ASESORIA J URDICA
AUDITORIA
EXTERNA

VENTANILLAS

GERENCIA GENERAL

CONTABILIDAD INFORMTICA

CRDITOS

MERCADEO
Fuente: Cooperativa Financiera Hacienda de R. L.