PROYECCION DE VENTAS

UNIDADES
5000
1000

INVENTARIOS INICIALES

CANTIDAD
6125
5000
100
50

INVENTARIOS FINALES

CANTIDAD(KILOS)
8000
2000
1100
50

REQUERIMIENTO DE M.P. POR CADA UNIDAD DE PRODUCCION

5000
1000
necesitamos porducir

DETALLE MANO DE OBRA DIRECTA

Número Empleados
Jornada Laboral (Hrs)
Dias laborados (anual)

Salario Promedio (mensual)

Horas Hombre

Prestaciones Laborales Estimadas

 GASTOS DE FABRICACION INDIRECTOS POR CADA HORA DE MANO
DESCRIPCION DE GASTO
Materiales indirectos
mano de obra indirecta
Energia electrica mas cuota fija
matenimiento
telecomunicaciones y cuota fija anual
otros gastos

INFORMACION ACTIVOS NO CORRI

NOMBRE DEL ACTIVO

Terrenos
Edificios
Maquinaria
mobiliario y equipo
TOTAL

INFORMACION ADICIONAL Y OTROS PARAMETROS

Descripcion

Tasa de intere sobre prestamos contratados

pago de dividendos programados

saldo minimo de caja

planificacion compra de mobiliario

planificacion credito
tasa impositiva impuesto sobre la renta

GASTOS DE VENTAS (EN FORMA ANUAL)

DESCRIPCION DE GASTO
Gastos de investigacion y desarrollo
Publicidadypromoción
Sueldos y salarios básicos anuales
Comisiones sobre venta
Gastos de viaje
Alquiler de la sala de ventas
Otros gastos fijos anuales

GASTOS DE ADMINISTRACION (EN FORMA ANUAL)

DESCRIPCION DE GASTO
SUELDOS Y SALARIOS FIJOS
COMISION
ALQUILER DE OFICINA
TELECOMUNICACIONES
PAPELERIA
OTROS FIJOS

BALANCE GENERAL AL 31-12-2006

ACTIVO
Activo Corriente
Caja y Bancos
Cuentas por Cobrar
Materia Prima
Productos Terminados
Total Activo Corriente

Activo No Corriente
Propiedad Planta y Equipo
(-) Depreciaciones Acumuladas
TOTAL DE ACTIVO

PASIVO
Pasivo Corriente
Proveedores
Impuesto Sobre la Renta por Pagar
Préstamo Bancario
Total Pasivo Corriente

Patrimonio de los Accionistas

Capital Social
Ganancias y Reservas
Total de Patrimonio
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
 PROYECCION DE VENTAS

DESCRIPCION VALOR UNITARIO

Cilindros tipo pular Q 1,125.00
Cilindros tipo especial Q 1,320.00

INVENTARIOS INICIALES

DESCRIPCION MATERIA PRIMA/PRODUCTOS TERMINADOS VALOR UNITARIO

Kilos de materia prima alfa Q 8.00
Kilos Materia prima beta Q 12.00
Porducto terminado pupular 100 unidades Q 410.00
producto terminado especial 50 unidades Q 560.00

INVENTARIOS FINALES

DESCRIPCION MATERIA PRIMA/PRODUCTOS TERMINADOS VALOR UNITARIO

kilos Materia prima alfa Q 8.00
Materia prima beta Q 12.00
unidades cilindro popular Q 410.00
unidades cilindro especial Q 560.00

ALFA (KILOS)

N
Cilindro popular 12
Especial 12

MANO DE OBRA DIRECTA

19
8
250

Q 4,460.00
38,000

42%
 FABRICACION INDIRECTOS POR CADA HORA DE MANO OBRA DIRECTA
SCRIPCION DE GASTO VALOR
Q 3.00
Q 2.00
Q 1.10
Q 1.50
Q 0.30
Q 0.50

INFORMACION ACTIVOS NO CORRIENTES

OMBRE DEL ACTIVO VALOR ACTUAL

Q 140,000.00
Q 900,000.00
Q 925,000.00
Q 150,000.00
Q 2,115,000.00

MACION ADICIONAL Y OTROS PARAMETROS

Valores Notas

15% Tasa preferencial

Q 100,000.00
Q 175,000.00

Q 60,000.00 1 de abril
Q 105,000.00
25%

VALORES
FIJOS
Q 24,000.00
 Q 312,000.00

Q 60,000.00
Q 12,660.00

VALORES
FIJOS
Q 384,000.00

Q 60,000.00
Q 15,220.00
Q 35,000.00
Q 26,000.00

BALANCE GENERAL AL 31-12-2006

Q 2,115,000.00
Q 460,000.00
 HORAS
BETA (KILOS) PRECIO TRABAJO
PRECIO COSTO KILO COSTO KILO POR
ALFA BETA UNIDAD
6 Q 8.00 Q 12.00 5
8 Q 8.00 Q 12.00 8
 VALORES FIJOS

Q 32,500.00
Q 12,000.00
Q 24,000.00
Q 15,000.00

DEPRECIACION
% DEPRECIACION ACUMULADA

5% Q 90,000.00
20% Q 280,000.00
20% Q 90,000.00
Q 460,000.00

NOTAS
VARIABLES

15%
 5%
2%

NOTAS
VARIABLES

2%

Q 132,600.00
Q 208,000.00
Q 109,000.00
Q 69,000.00
Q 518,600.00

Q 1,655,000.00
Q 2,173,600.00

Q 193,560.00
Q 23,544.00
Q 250,000.00
Q 467,104.00

Q 1,500,000.00
Q 206,496.00
Q 1,706,496.00
Q 2,173,600.00
 PROYECCION DE VENTAS (UNIDADES)

UNIDADES
PROYECTADAS DESCRIPCION
5000 Cilindros de tipo popular
1000 Cilindros de tipo especial
CEDULA NO.2
PRESUPUESTO DE VENTAS

VALOR TOTAL
UNIDADES VALOR UNIDADES
PROYECTADAS DESCRIPCION UNITARIO PROYECTADAS
5000 POULAR Q 1,125.00 Q 5,625,000.00
1000 ESPECIAL Q 1,320.00 Q 1,320,000.00
TOTAL PRESUPUESTO Q 2,445.00 Q 6,945,000.00
 CEDULA NO.3
PRESUPUESTO DE PRODUCCION

CILINDROS TIPO CILINDROS TIPO

DESCRIPCIÓN DE INVENTARIOS POPULAR ESPECIAL
Unidades proyectadas para venta 5000 1000
(+) Inventario Final 1100 50
Total 6100 1050
(-) Inventario Inicial 100 50
TOTAL UNIDADES A PRODUCIR 6000 1000
 CEDULA NO.4 /PRESUPUESTO DE MATERIA
1 CILINDROS TIPO POUPLAR ALFA(KILOS) BETA(KILOS) TOTAL
cantidad por unidad 12 6 18
unidades a producir 6000 6000
total kilos rqueridos 72000 36000

2 CILINDROS TIPO ESPECIAL

cantidad por unidad 12 8 20
utilidades de producir 1000 1000
Total de kilos requeridos 12000 8000

3 TOTAL A CONSUMIR EN KILOS 84000 44000

precio costo por kilo Q 8.00 Q 12.00

VALOR CONSUMODE MATERIA PRIMA Q 672,000.00 Q 528,000.00 Q 1,200,000.00

CEDULA N0 0.5/PRESUPUESTO COMPRA DE MATERIA PRIMA

DESCRIPCION DE COMPRA ALFA(kilos) BETA(kilos) VALOR TOTAL

Materia prima ncesaria 84000 44000
(-) inventario inicial MP 6125 5000
Sub total 77875 39000
(*) inventario final MP 8000 2000
compra de materia prima 85875 41000
costo por unidad Q 8.00 Q 12.00
VALOR DE COMPRA MATERIA PRIMA Q 687,000.00 Q 492,000.00 Q 1,179,000.00
 CEDULA NO.6/ MANO DE OBRA DIRECTA

EMPLEADOS SALARIO MENSUAL TOTAL MENSUAL TOTAL ANUAL

19 Q 4,460.00 Q 84,740.00 Q 1,016,880.00

CEDULA NO.6.1/PRESUPUESTO MANO DE OBRA DIRECTA PARA PORDUCCION

PRODUCTO CANTIDAD (unidades) HRS. POR UNIDAD TOTAL HORAS
cilindro popular 6000 5 30000
cilindro especial 1000 8 8000
COSTO TOTAL DE OBRA DIRECTA
 PRESENTACIONES LABORALES TOTAL ANUAL SALARIO TOTAL HH COSTO HH MOD
Q 427,089.60 Q 1,443,969.60 38000 Q 38.00

PARA PORDUCCION
COSTO H.H TOTAL
Q 38.00 Q 1,139,976.00
Q 38.00 Q 303,993.60
Q 1,443,969.60
 CEDULA N0.6.2 PRUEBA DE CAPACIDAD DE PRODUCCION

TOTAL HORAS HOMBRE DETERMINADAS NUMERO DE OBREROS PROMEDIO H.H POR OBRERO

38000 19 2000

PRODUCTO CANTIDAD(unidades) HRS.POR UNIDAD

cilindro popular 6000 5
cilindro especial 1000 8
CAPACIDAD DE PRODUCCION
RODUCCION

TOTAL HORAS
30000
8000
38000
Cédula No. 07 / PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION (GIF)

VALOR VALORES
GASTO GASTO TOTAL H.H. GASTOS FIJOS
Materiales indirectos Q 3.00 Q 38,000.00 -
mano de obra indirecta Q 2.00 Q 38,000.00 -
Energia electrica mas cuota fija Q 1.10 Q 38,000.00 32,500
matenimiento Q 1.50 Q 38,000.00 12,000
telecomunicaciones y cuota fija anual Q 0.30 Q 38,000.00 24,000
otros gastos Q 0.50 Q 38,000.00 15,000
prestaciones Q 76,000.00 42%
depreciasion Q 230,000.00
TOTAL GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
TOTAL HORAS HOMBRE DETERMINADAS

COSTO POR H.H. GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION O FACTOR G.I.F.

ACION (GIF)

TOTAL POR
RUBRO

114,000
76,000
74,300
69,000
35,400
34,000
31920
Q 230,000.00
664,620
Q 38,000.00

17.49
Cédula No. 8 / PRESUPUESTO DE ACTIVOS FIJOS

VARIACION
SALDO
No. DESCRIPCION DE ACTIVO SALDO ACTUAL AUMENTO DISMINUCION ACUMULADO
1 Terrenos Q 140,000.00 Q 140,000.00
2 Edificios Q 900,000.00 Q 900,000.00
3 Maquinaria Q 925,000.00 Q 925,000.00
4 mobiliario y equipo Q 150,000.00 Q 60,000.00 Q 210,000.00
TOTAL Q 2,115,000.00 Q - Q - Q 2,175,000.00

DEPRECIACION PROYECTADA
DEPRECIACION DEPRECIACION
ACUMULADA ACUMULADA
No. ACTIVO A DEPRECIAR ACTUAL AUMENTO DISMINUCION PROYECTADA
1 Edificios Q 90,000.00 Q 45,000.00 Q 135,000.00
2 Maquinaria Q 280,000.00 Q 185,000.00 Q 465,000.00
3 mobiliario y equipo Q 90,000.00 Q 39,000.00 Q 129,000.00
4 TOTAL Q 460,000.00 Q 269,000.00 Q - Q 729,000.00
 DEPRECIACIONES PROPORCIONALES

Cálculo Total
Cálculo Anual Proporcional Depreciación

Q 30,000.00 Q 9,000.00 Q 39,000.00

Cédula No. 09 / DETERMINACION DE COSTO UNITARIO

COSTO H.H. COSTO H.H. HORAS MATERIA MATERIA

GIF POR POR UTILIZADAS PRIMA ALFA PRIMA
PRODUCTO UNIDAD UNIDAD POR UNIDAD (kilos) BETA (kilos)
cilindro popular Q 17.49 Q 38.00 5 12 6
cilicndro tipo especial Q 17.49 Q 38.00 8 12 8
 COSTO MP TOTAL
COSTO MP ALFA BETA POR COSTO
POR KILO KILO UNITARIO
Q 8.00 Q 12.00 Q 445.45
Q 8.00 Q 12.00 Q 635.91
Cédula No.10 / COSTO DE MATERIA PRIMA UTILIZADA

ALFA BETA
PRODUCTO COSTO UNIDADES TOTAL COSTO UNIDADES
Inventario Inicial Q 8.00 6125 Q 49,000.00 Q 12.00 5000
(+) Compras Q 8.00 85875 Q 687,000.00 Q 12.00 41000
TOTAL 92000 Q 736,000.00 46000
Costo Promedio Q 8.00 Q 12.00
(-) Inventario Final Q 8.00 8000 Q 64,000.00 Q 12.00 2000
Materia Prima Utilizada Q 672,000.00
COSTO TOTAL MATERIA PRIMA UTILIZADA
BETA
TOTAL
Q 60,000.00
Q 492,000.00
Q 552,000.00

Q 24,000.00
Q 528,000.00
Q 1,200,000.00
Cédula No. 11 / PRESUPUESTO COSTO DE VENTAS

DESCRIPCION CANTIDAD COSTO SUBTOTAL

INVENTARIO INICIAL P.T.
Unidades producto terminado tipo popular 100 Q 410.00 Q 41,000.00
Unidades producto terminado tipo especial 50 Q 560.00 Q 28,000.00
(+) COSTO DE PRODUCCION
Materia Prima Q 1,200,000.00
Mano de Obra Q 1,443,969.60
Gastos Indirectos de Fabricación GIF Q 664,620.00
DISPONIBILIDAD
(-) INVENTARIO FINAL P.T.
Unidades producto terminado tipo popular 1100 Q 445.45 Q 489,990.60
Unidades producto terminado tipo especial 50 Q 635.91 Q 31,795.68
TOTAL COSTO DE VENTAS
 TOTAL

Q 69,000.00

Q 3,308,589.60
Q 3,377,589.60

Q 521,786.28
Q 2,855,803.32
Cédula No. 12 / PRESUPUESTO GASTOS DE VENTAS

GASTOS
RUBRO FIJOS VARIABLES
Gastos de investigacion y desarrollo Q 24,000.00
Publicidadypromoción Q 1,041,750.00
Sueldos y salarios básicos anuales Q 312,000.00
Comisiones sobre venta Q 347,250.00
Gastos de viaje Q 24,000.00 Q 138,900.00
Alquiler de la sala de ventas Q 60,000.00
Otros gastos fijos anuales Q 12,660.00
prestaciones laborales ventas Q 131,040.00 Q 145,845.00
TOTAL GASTOS DE VENTAS
 TOTAL

Q 2,237,445.00
Cédula No. 13 / PRESUPUESTO GASTOS DE ADMINISTRACION

GASTOS
RUBRO FIJOS VARIABLES TOTAL
SUELDOS Y SALARIOS Q 384,000.00
COMISION Q 138,900.00
ALQUILER DE OFICINA Q 60,000.00
TELECOMUNICACIONES Q 15,220.00
PAPELERIA Q 35,000.00
OTROS FIJOS Q 26,000.00
DESPRECIACION DE EQUIPO Q 39,000.00 Q 58,338.00
prestaciones laborales Q 161,280.00
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACION Q 917,738.00
 Cédula No. 14 CUENTAS POR COBRAR

Política de Crédito: 30 Dias

Ventas Totales Q 6,945,000.00

Promedio 12 meses Q 578,750.00
Cuentas por Cobrar Presupuestado
(11 meses) Q 6,366,250.00

Ventas Totales Q 6,945,000.00

(-) Cuentas por Cobrar Q 578,750.00
Ventas en efectivo y al contado Q 6,366,250.00
 Cédula No. 15 PROVEEDORES

Política de Pago: 60 Dias

Compras Totales de Materia Prima Q 1,179,000.00

Promedio 12 meses Q 98,250.00
Proveedores (60 dias = 2 meses) Q 196,500.00

Compras Totales Q 1,179,000.00

(-) Proveedores Q 196,500.00
Compras en efectivo y al contado Q 982,500.00
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO
INDUSTRIA DE GUATEMALA S.A
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007
(cifras expresadas en quetzales)

INGRESOS ESTADO DE RESULTADOS SIN PRESTAMO

ventas Q 6,945,000.00
ventas netas Q 6,945,000.00

COSTO DE VENTAS
costo de produccion Q 2,855,803.32
Margen bruto Q 4,089,196.68 MARGEN BRUTO

Gatos de operación
gasto de ventas Q 2,237,445.00
gastos de administracion Q 917,738.00 Q 3,155,183.00
margen operativo Q 934,013.68 MARGEN DE UTILIDAD

Gasotos finanacire Q 37,500.00

Impuesto sobre la renta(ISR) Q 224,128.42 Q 261,628.42 MARGEN DE UTILIDAD DE NETA
Resultado del ejercicio Q 672,385.26
MARGEN BRUTO 59 %

MARGEN DE UTILIDAD 13 %

MARGEN DE UTILIDAD DE NETA 10 %

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO
INDUSTRIA DE GUATEMALA S.A
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007
(cifras expresadas en quetzales)

INGRESOS ESTADO DE RESULTADOS SIN PRESTAMO

ventas Q 6,945,000.00
ventas netas Q 6,945,000.00

COSTO DE VENTAS
costo de produccion Q 2,855,803.32
Margen bruto Q 4,089,196.68 MARGEN BRUTO

Gatos de operación
gasto de ventas Q 2,237,445.00
gastos de administracion Q 917,738.00 Q 3,155,183.00
margen operativo Q 934,013.68 MARGEN DE UTILIDAD

Gasotos finanacire Q 37,500.00

Impuesto sobre la renta(ISR) Q 224,128.42 Q 261,628.42 MARGEN DE UTILIDAD DE NETA
Resultado del ejercicio Q 672,385.26
MARGEN BRUTO 59 %

MARGEN DE UTILIDAD 13 %

MARGEN DE UTILIDAD DE NETA 10 %

ESTADO DE RESULTADO SIN PRESTAMO
INDUSTRIA DE GUATEMALA S.A
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007
(cifras expresadas en quetzales)

INGRESOS
ventas Q 6,945,000.00
ventas netas Q 6,945,000.00

COSTO DE VENTAS
costo de produccion Q 2,855,803.32
Margen bruto Q 4,089,196.68

Gatos de operación
gasto de ventas Q 2,237,445.00
gastos de administracion Q 917,738.00 Q 3,155,183.00
margen operativo Q 934,013.68

Gasotos finanacire Q 53,250.00

Impuesto sobre la renta(ISR) Q 220,190.92 Q 273,440.92
Resultado del ejercicio Q 660,572.76
MARGEN BRUTO 58.8797218

MARGEN DE UTILIDAD
13

MARGEN DE UTLIDAD NETA 10

Cédula No. 18
BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO
AL 31 DE DICIEMBRE 2007
(Cifras expresadas en quetzales)
NOTA: Balance presupuestado sin préstamo bancario

ACTIVO
Activo Corriente
Caja y Bancos Q 314,973.40
Cuentas por Cobrar Q 578,750.00
Materia Prima Q 88,000.00
Productos Terminados Q 521,786.28
Total Activo Corriente Q 1,503,509.68
Activo No Corriente
Propiedad Planta y Equipo Q 2,175,000.00
(-) Depreciaciones acumuladas Q 729,000.00 Q 1,446,000.00
Total Activo No Corriente Q 1,446,000.00
TOTAL DE ACTIVO Q 2,949,509.68

Q -
NERAL PRESUPUESTADO
E DICIEMBRE 2007
presadas en quetzales)
upuestado sin préstamo bancario

PASIVO
Pasivo Corriente
Proveedores Q 196,500.00
Impuesto Sobre la Renta por Pagar Q 224,128.42
Préstamo Bancario Q 250,000.00

Total Pasivo Corriente Q 670,628.42

Patrimonio de los Accionistas
Capital Social Q 1,500,000.00
Ganancias y Reservas Q 206,496.00
(-) Pago de dividendos Q 100,000.00
(+) Resultado del ejercicio Q 672,385.26 Q 778,881.26
Total de Patrimonio Q 2,278,881.26
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO Q 2,949,509.68
Cédula No. 19
BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO
AL 31 DE DICIEMBRE 2007
(Cifras expresadas en quetzales)
NOTA: Balance presupuestado con préstamo bancario

ACTIVO
Activo Corriente
Caja y Bancos Q 404,223.40
Cuentas por Cobrar Q 578,750.00
Materia Prima Q 88,000.00
Productos Terminados Q 521,786.28
Total Activo Corriente Q 1,592,759.68
Activo No Corriente
Propiedad Planta y Equipo Q 2,175,000.00
(-) Depreciaciones acumuladas Q 729,000.00 Q 1,446,000.00
Total Activo No Corriente Q 1,446,000.00
TOTAL DE ACTIVO Q 3,038,759.68

Q -
NERAL PRESUPUESTADO
E DICIEMBRE 2007
presadas en quetzales)
upuestado con préstamo bancario

PASIVO
Pasivo Corriente
Proveedores Q 196,500.00
Impuesto Sobre la Renta por Pagar Q 220,190.92
Préstamo Bancario Q 355,000.00

Total Pasivo Corriente Q 771,690.92

Patrimonio de los Accionistas
Capital Social Q 1,500,000.00
Ganancias y Reservas Q 206,496.00
(-) Pago de dividendos Q 100,000.00
(+) Resultado del ejercicio Q 660,572.76 Q 767,068.76
Total de Patrimonio Q 2,267,068.76
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO Q 3,038,759.68
Cédula No. 20 PRESUPUESTO DE EFECTIVO

No. DESCRIPCION Sin Préstamo Con Préstamo

1 INGRESOS
Pago de Clientes (saldo al 31-12-2006) Q 208,000.00 Q 208,000.00
Recibido de Ventas (11 meses) Q 6,366,250.00 Q 6,366,250.00
Nuevo Préstamo Q 105,000.00
TOTAL INGRESOS Q 6,574,250.00 Q 6,679,250.00

2 EGRESOS
Pago a Proveedores Q 193,560.00 Q 193,560.00
Compras de Materia Prima al contado Q 982,500.00 Q 982,500.00
Mano de Obra Directa Q 1,443,969.60 Q 1,443,969.60
GIF (GIF(-) Depreciacion) Q 434,620.00 Q 434,620.00
Gastos de Ventas Q 2,237,445.00 Q 2,237,445.00
Gastos de Administracion ((-) Deprec) Q 878,738.00 Q 878,738.00
Intereses Bancarios Q 37,500.00 Q 53,250.00
Dividendos Q 100,000.00 Q 100,000.00
Compra Mobiliario y Equipo Q 60,000.00 Q 60,000.00
Impuesto Sobre la Renta Q 23,544.00 Q 23,544.00
TOTAL EGRESOS Q 6,391,876.60 Q 6,407,626.60

SALDO EFECTIVO Q 182,373.40 Q 271,623.40

(+) SALDO INICIAL EFECTIVO Q 132,600.00 Q 132,600.00
SALDO FINAL DE EFECTIVO Q 314,973.40 Q 404,223.40
Gastos de publicidad y promoción:
Identificar estrategias publicitarias más rentables y eliminar aquellas que no generen resulta
Revisar el retorno de la inversión (ROI) de las campañas publicitarias. Si una campaña no est
ventas adicionales por cada Q100,000.00 invertidos, considerar la reducción o eliminación d
Establecer un nuevo presupuesto para publicidad y promoción de Q1,000,000.00 y monitor
estrategia publicitaria para asegurar un uso eficiente de los fondos.
Gastos de viaje:
Establecer un límite de gastos de viaje de Q10,000.00 , con aprobación previa requerida par
Fomentar el uso de alternativas virtuales para reuniones y conferencias siempre que sea po
Realizar una revisión trimestral de los gastos de viaje para identificar oportunidades de redu
presupuesto establecido.
Gastos de mantenimiento:
Implementar un plan de mantenimiento preventivo para reducir los costos asociados con re
presupuesto anual de Q6,000.00 para este fin.
Negociar contratos de mantenimiento con proveedores para obtener tarifas competitivas y
externos de mantenimiento.
Gastos generales de administración:
Establecer un objetivo de reducción del 10% en los gastos generales de administración para
disminución de Q91,773.80 en comparación con el año anterior.
Identificar áreas de redundancia o desperdicio en los gastos de administración y tomar med
Realizar una auditoría de gastos generales de administración cada seis meses para garantiza
reducción de costos.

Eficiencia en la Gestión de Gastos:

Solución: Implementar medidas de control de costos como revisión y optimización de gasto

búsqueda de oportunidades de reducción de costos sin sacrificar calidad para reducir los ga
Optimización de Costos de Producción:

Los costos de producción son de Q 2,855,803.32 en ambos escenarios.

Solución: Continuar optimizando costos mediante negociación con proveedores, procesos m
productividad.

Negociación de Términos de Préstamo:

Los costos financieros son de Q37,500.00 con préstamo, mientras que sin él, los costos finan
Solución:

negociar con el banco para obtener una tasa de interés un 1.5% más baja en el préstamo ba
Realizar un análisis comparativo de las tasas de interés ofrecidas por diferentes institucione
de refinanciamiento.
Establecer un objetivo de reducción del 10% en los gastos financieros totales para el próxim

Mejora en la gestión de cuentas por cobrar:

Implementar una política de crédito más estricta que incluya la revisión periódica del histor
Establecer un objetivo de reducción del 20% en los días de venta pendientes para el próxim
Automatizar los procesos de facturación y cobranza para mejorar la eficiencia y reducir los e
Ofrecer descuentos por pronto pago para incentivar a los clientes a pagar sus facturas más r

Diversificación de Ingresos:

La empresa genera ingresos por Q6,945,000.00 con un solo conjunto de productos en ambo
Solución: Explorar oportunidades para diversificar productos o servicios para aumentar ingr
dependencia de un solo producto o mercado.
Control de Impuestos:

El ISR es de Q261,628.42 con préstamo y Q273,440.92 sin él.

Ofrecer descuentos por pronto pago para incentivar a los clientes a pagar sus facturas más r

Diversificación de Ingresos:

La empresa genera ingresos por Q6,945,000.00 con un solo conjunto de productos en ambo
Solución: Explorar oportunidades para diversificar productos o servicios para aumentar ingr
dependencia de un solo producto o mercado.
Control de Impuestos:

El ISR es de Q261,628.42 con préstamo y Q273,440.92 sin él.

Solución: Trabajar con asesores fiscales para optimizar la carga fiscal y cumplir con todas las
la rentabilidad y evitará posibles sanciones por incumplimiento fiscal.
 aquellas que no generen resultados significativos.
licitarias. Si una campaña no está generando al menos Q500,000.00 en
erar la reducción o eliminación de dicha campaña.
ón de Q1,000,000.00 y monitorear de cerca el desempeño de cada
fondos.
aprobación previa requerida para viajes que excedan este monto.
onferencias siempre que sea posible, reduciendo así los gastos de viaje.
entificar oportunidades de reducción y asegurar el cumplimiento del

ducir los costos asociados con reparaciones imprevistas. Destinar un

a obtener tarifas competitivas y reducir los costos asociados con servicios

enerales de administración para el próximo año, lo que representa una

rior.
de administración y tomar medidas para eliminar o reducir estos costos.
n cada seis meses para garantizar el cumplimiento de los objetivos de

revisión y optimización de gastos operativos, negociación con proveedores y

ificar calidad para reducir los gastos totales.

os escenarios.
ón con proveedores, procesos más eficientes y tecnologías que mejoren la

entras que sin él, los costos financieros aumentan a Q53,250.00.

.5% más baja en el préstamo bancario actual.

cidas por diferentes instituciones financieras para identificar la mejor opción

nancieros totales para el próximo

a la revisión periódica del historial crediticio de los clientes.

enta pendientes para el próximo año.
ejorar la eficiencia y reducir los errores.
entes a pagar sus facturas más rápido.

conjunto de productos en ambos escenarios.

s o servicios para aumentar ingresos y reducir riesgos asociados con la

él.
entes a pagar sus facturas más rápido.

conjunto de productos en ambos escenarios.

s o servicios para aumentar ingresos y reducir riesgos asociados con la

él.
ga fiscal y cumplir con todas las obligaciones tributarias, lo que maximizará
nto fiscal.
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO
INDUSTRIA DE GUATEMALA S.A
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007
(cifras expresadas en quetzales) 2007

INGRESOS ESTADO DE RESULTADOS SIN PRESTAMO

ventas Q 6,945,000.00
ventas netas Q 6,945,000.00

COSTO DE VENTAS
costo de produccion Q 2,855,803.32
Margen bruto Q 4,089,196.68 MARGEN BRUTO

Gatos de operación
gasto de ventas Q 2,237,445.00
gastos de administracion Q 917,738.00 Q 3,155,183.00
margen operativo Q 934,013.68 MARGEN DE UTILIDAD

Gasotos finanacire Q 37,500.00

Impuesto sobre la renta(ISR) Q 224,128.42 Q 261,628.42 MARGEN DE UTILIDAD DE NET
Resultado del ejercicio Q (1,200,000.00) Q 672,385.26

realizar la proyecccion de ER para los siguientes 5 años

se considera un aumento del 5% anual sostenido
se sonsidera un aumento del 3% del cosot de ventas anual

inversion necesaria Q 1,200,000.00 Q 527,614.74 Q 68,436.62

tasa de descuento 14% 7.71 EN 7.71 MESES SE ESPERA AL R
0.71
Q 2,012,033.10 21.29 DIAS
TIR 64%

RECUPERO INVERSION EN 7 MESES 21 DIAS CON UN SALARIO EMNSUAL DE Q 68,436.62

 2008

Q 7,292,250.00

Q 2,941,477.42
GEN BRUTO Q 4,350,772.58

Q 3,218,286.66
GEN DE UTILIDAD Q 1,132,485.92

Q 37,500.00
GEN DE UTILIDAD DE NETA Q 273,746.48
Q 821,239.44

MENSUAL
71 MESES SE ESPERA AL RECUPERACION DE GANANCIA
 2009 2010 2011

Q 7,656,862.50 Q 8,039,705.63 Q 8,441,690.91

Q 3,029,721.74 Q 3,120,613.39 Q 3,214,231.80

Q 4,627,140.76 Q 4,919,092.23 Q 5,227,459.11

Q 3,282,652.39 Q 3,348,305.44 Q 3,415,271.55

Q 1,344,488.36 Q 1,570,786.79 Q 1,812,187.56

Q 37,500.00 Q 37,500.00 Q 37,500.00

Q 326,747.09 Q 383,321.70 Q 443,671.89
Q 980,241.27 Q 1,149,965.09 Q 1,331,015.67