¿Sabías que luego de la reforma tributaria el IVA subió del 16% al 19%?

, ¿Conoces cuáles
productos tienen IVA? En este post te explicamos todo lo que debes saber respecto al IVA, qué
tarifas aplican para los diferentes bienes y servicios, los periodos gravables y cómo puedes
calcularlo.

IVA: ¿Qué es?

Es un gravamen que recae sobre el consumo de bienes y servicios y explotación de juegos
de azar. Es de orden nacional e indirecto. El IVA se aplica a las diferentes etapas del ciclo
económico de la producción, distribución, comercialización e importación.

Aplica en los siguientes casos:

a. La venta de bienes corporales muebles que no haya sido excluida expresamente.
b. La prestación de los servicios en el territorio nacional.
c. La importación de bienes corporales muebles que no hayan sido excluidos
expresamente.
d. La circulación, venta u operación de juegos de suerte y azar con excepción de las
loterías.

IVA: Períodos Gravables

Existen dos períodos gravables para el IVA, el bimestral y el cuatrimestral. En este
sentido, el primer bimestre corresponde a los meses de enero y febrero y el primer
cuatrimestre al período comprendido entre enero y abril de cada año.

IVA: Tarifas
Las tarifas son los porcentajes aplicables a las bases gravables para determinar el impuesto
sobre las ventas, las cuales son de tres tipos: general, diferencial y especial. En
Colombia, la tarifa general del IVA es del 19%. Aunque existen varias tarifas
diferenciales, que son menores y mayores a ese 19%. Los bienes o servicios que tienen
tarifas especiales o diferenciales deben estar expresamente señalados por la norma, lo
mismo que los exentos y excluidos.

A continuación, se muestran los bienes y servicios con tarifas diferenciales:

TARIFAS DIFERENCIALES DE IVA

TARIFA 5% servicios
TARIFAS DIFERENCIALES DE IVA

Almacenamiento de productos agrícolas en almacenes generales de depósito

Planes de medicina prepagada y complementarios, las pólizas de seguros de cirugía y hospitalización,

pólizas de seguros de servicios de salud y en general los planes adicionales

Servicios de vigilancia, supervisión, conserjería, aseo y temporales de empleo

TARIFA 5% bienes

Café, Café tostado y descafeinado, chocolate, Trigo, avena, maíz y arroz para uso industrial

Sorgo de grano, harina de trigo, harina de maíz y otras harinas

Pastas alimenticias, azúcar

Salchichón, butifarras y mortadela, carnes frías y embutidos

Tampones y toallas higiénicas

Pañales

Papel higiénico

Bicicletas con un precio inferior a 1 millón y medio

TARIFA 19%

Venta de cervezas de producción nacional y para las importadas

Cereales preparados y otros cereales, hortalizas y legumbres enlatadas, productos del mar (excepto
pescado),

Frutas en envases o secas

TARIFAS DIFERENCIALES DE IVA

Derivados lácteos (excepto queso)

Aceites y grasas

Otros condimentos (excepto la sal), sopas y cremas, salsas y aderezos

Dulces, confites y gelatinas, jugos, gaseosas y maltas

Artículos del hogar: sala, comedor, alcoba

Nevera, estufa, lavadora, otros aparatos del hogar

Otros muebles del hogar, equipo de iluminación y decoración

Ollas, sartenes y refractarios, vajilla, cubiertos

Otro utensilios o menaje del hogar

Juegos de sábanas y fundas, cojines y cubrelechos, colchones y almohadas, cortinas, toallas, manteles
y forros para muebles

Jabones, detergentes, blanqueadores, suavizantes, limpiadores y desinfectantes, ceras, papeles de

cocina, otros utensilios de aseo

Vestuario de damas, caballeros y niños

Artículos y gastos escolares (excepto matrículas, pensiones, textos, cuadernos y costos educativos)

Juegos, aficiones, artículos, adornos y prendas de vestir para fiestas

Jardines y productos para animales domésticos, servicios para mascotas

TARIFAS DIFERENCIALES DE IVA

Discos, artículos deportivos

Televisor y otros aparatos de video e imagen, equipos de sonido

Computadores, impresoras y afines

Servicios de T.V.

Turismo

Juegos de azar

Vehículos y otros para transporte

Combustible, compra y cambio de aceite, servicios de parqueadero y de mecánica, baterías, llantas

Servicios de telefonía, equipos de telefonía móvil y similares

Cerveza, cigarrillos

Higiene corporal, higiene y cuidado facial, cuidado para el cabello, otros productos relacionados con
el cuidado personal

Cortes de cabello y servicios relacionados al cuidado personal

Joyería en oro y plata, relojes, otros artículos personales

Otros servicios financieros (excepto los servicios bancarios)

IVA: Bienes y Servicios Exentos de IVA
A continuación, se presentan los productos y servicios que están exentos de IVA:

Carne fresca o
Leche para bebés Cebolla Abonos
refrigerada

Ganado bovino, Preparaciones infantiles

Banano Semillas para la siembra
exceptos los de lidia a base de leche

Pescado, excepto los

Cuadernos Uva Sistemas de riego
filetes

Camarones, langostinos Diarios y publicaciones

Manzana Internet fijo para estratos 1 y 2
y demás decápodos periódicas

Computadores de menos de 1
Pollo Libros Melones
millón 200 mil pesos

Tabletas de menos de 900 mil

Oveja Medicamentos Café sin tostar
pesos

Planes de datos inferiores a

Cabra Educación Caña de azúcar
$48.000 pesos.

Edificaciones de menos de
Arroz excepto el de
Cerdo Transporte público $800 millones deducibles de
uso industrial
renta.

Queso, requesón, y Celulares de menos de $700 mil

Leche y nata Aguas minerales
lacto suero pesos

Papas Fertilizantes Maquinaria Bicicletas de menos de de 1

 agrícola millón y medio de pesos

Huevos de gallina y
Tomate Caucho natural
otras aves

Por otra parte, no serán responsables de declarar IVA las siguientes personas que
realicen actividades gravadas con impuesto:

 Personas naturales
 Comerciantes
 Pequeños agricultores
 Pequeños ganaderos
 Quienes presten servicios
 Artesanos.

IVA: Cálculo
La forma de calcular el IVA pagado, para el caso de productos o servicios con un IVA
general de 19%, se calcula dividiendo el valor total del bien o servicio entre 1,19. De esta
forma, el resultado, si lo multiplicamos de nuevo por 1,19, volveremos a tener el valor
inicial.

Veamos: Si realizamos una compra de un reloj por valor de $50.000, y aplicamos el cálculo
anterior, tenemos:

 $50.000/1,19 = $ 42.017 Es decir que el valor del producto sin IVA es de 42.017 y
el IVA de esa compra es de $7.983.
 La suma de estas dos cantidades da como resultado, los $50.000 pesos iniciales del
valor total.
 $ 42.017 + $7.983 = $50.000.

Otro ejemplo para el caso de un artículo al que le aplique el IVA con tasa diferencial del 5% como
los pañales, sería dividiendo el valor total entre 1,05.
Veamos: Para un paquete de pañales de $42.500, y aplicamos el cálculo, tenemos: $42.500/1,05 =
$40.476 Es decir que el valor del producto sin IVA es de $40.476 y el IVA de esa compra es de
$2.024.
Extensiones de IVA
Ahora bien, te has preguntado ¿cuáles son las Exenciones de IVA?

Las exenciones son un privilegio de acuerdo con lo establecido por el Gobierno

colombiano, las cuales excluyen del pago de un impuesto un hecho realizado por un sujeto
pasivo, que sin esta exención sí pagaría el impuesto. Así mismo, las exenciones del IVA
están reglamentadas en el Estatuto fiscal nacional (art. 477).

En este caso, se encuentran exentos del impuesto sobre las ventas, con derecho a
compensación y devolución, los siguientes productos o alimentos:

 Animales vivos de la especie bovina, excepto los de lidia.

 Pollitos de un día de nacidos.
 Carne de animales de la especie bovina, fresca o refrigerada.
 Carne de animales de la especie bovina, congelada.
 Carne de animales de la especie porcina, fresca, refrigerada o congelada.
 Carne de animales de las especies ovina o caprina, fresca, refrigerada o congelada.
 Despojos comestibles de animales de las especies bovina, porcina, ovina, caprina,
caballar, asnal o mular, frescos, refrigerados o congelados.
 Carne y despojos comestibles, de aves de la partida 01.05, frescos, refrigerados o
congelados.
 Carnes y despojos comestibles de conejo o liebre, frescos, refrigerados o
congelados.
 Pescado fresco o refrigerado, excepto los filetes y demás carne de pescado de la
partida
 Pescado congelado, excepto los filetes y demás carne de pescado de la partida.
Excepto los atunes
 Filetes y demás carne de pescado (incluso picada), frescos, refrigerados o
congelados.
 Únicamente camarones de cultivo.
 Leche y nata (crema), sin concentrar, sin adición de azúcar ni otro edulcorante.
 Leche y nata (crema), concentradas o con adición de azúcar u otro edulcorante.
 Queso fresco (sin madurar), incluido el lactosuero, y requesón
 Huevos de gallina de la especie Gallusdomesticus, fecundados para incubación.
 Huevos fecundados para incubación de las demás aves
 Huevos frescos de gallina
 Huevos frescos de las demás aves
 Arroz para consumo humano (excepto el arroz con cáscara o "Arroz Paddy" de la
partida 10.06.10.90.00 y el arroz para la siembra de la partida 10.06.10.10.00, los
cuales conservan la calidad de bienes excluidos del IVA)".
 Fórmulas lácteas para niños de hasta 12 meses de edad, únicamente la leche
maternizada o humanizada.
 Únicamente preparaciones infantiles a base de leche.
 Armas de guerra, excepto los revólveres, pistolas y armas blancas, de uso privativo
de las fuerzas Militares y la Policía Nacional.
Finalmente, debes saber que el Gobierno actual del presidente Iván Duque, creó en la Ley
de inversión social, una actividad programada para que, durante las 24 horas de 3 días
elegidos del año, los consumidores puedan adquirir un grupo importante de productos, sin
tener que pagar el Impuesto al Valor Agregado, IVA, del 19 %, con el fin de contribuir al
ahorro de los colombianos.

Bibliografía: IVA Colombia: tipos, tarifas, cálculo y períodos gravables | Rankia