IVA Colombia: tipos, tarifas, cálculo y períodos gravables

¿Sabías que luego de la reforma tributaria el IVA subió del 16% al 19%?, ¿Conoces cuáles
productos tienen IVA?, qué tarifas aplican para los diferentes bienes y servicios, los periodos
gravables y cómo puedes calcularlo.
IVA: ¿Qué es?
Es un gravamen que recae sobre el consumo de bienes y servicios y explotación de juegos
de azar. Es de orden nacional e indirecto. El IVA se aplica a las diferentes etapas del ciclo
económico de la producción, distribución, comercialización e importación.
Aplica en los siguientes casos:
a. La venta de bienes corporales muebles que no haya sido excluida expresamente.
b. La prestación de los servicios en el territorio nacional.
c. La importación de bienes corporales muebles que no hayan sido excluidos
expresamente.
d. La circulación, venta u operación de juegos de suerte y azar con excepción de las loterías.
Para este 2019, la Ley de Financiamiento, con la cual se busca recaudar cerca de 14 billones
de pesos en impuestos, comprende entre sus reformas la aplicación de IVA a productos que
antes no estaban gravados, o aumentar las tasas en algunos productos y servicios. Esto ha
generado incertidumbre en la población colombiana y un gran cambio en la alimentación
de muchas familias.
IVA: Períodos Gravables
Existen dos períodos gravables para el IVA, el bimestral y el cuatrimestral. En este sentido,
el primer bimestre corresponde a los meses de enero y febrero y el primer cuatrimestre al
período comprendido entre enero y abril de cada año.
IVA: Tarifas
Las tarifas son los porcentajes aplicables a las bases gravables para determinar el impuesto
sobre las ventas, las cuales son de tres tipos: general, diferencial y especial. En Colombia, la
tarifa general del IVA es del 19%. Aunque existen varias tarifas diferenciales, que son
menores y mayores a ese 19%. Los bienes o servicios que tienen tarifas especiales o
diferenciales, deben estar expresamente señalados por la norma, lo mismo que los exentos
y excluidos.
A continuación, se muestran los bienes y servicios con tarifas diferenciales:
TARIFAS DIFERENCIALES DE IVA
TARIFA 5% servicios
 Almacenamiento de productos agrícolas en almacenes generales de depósito.
  Planes de medicina prepagada y complementarios, las pólizas de seguros de cirugía
y hospitalización, pólizas de seguros de servicios de salud y en general los planes
adicionales.
 Servicios de vigilancia, supervisión, conserjería, aseo y temporales de empleo.
TARIFA 5% bienes
 Café, Café tostado y descafeinado, chocolate, Trigo, avena, maíz y arroz para uso
industrial
 Sorgo de grano, harina de trigo, harina de maíz y otras harinas
 Pastas alimenticias, azúcar
 Salchichón, butifarras y mortadela, carnes frías y embutidos
 Tampones y toallas higiénicas
 Pañales
 Papel higiénico
 Bicicletas con un precio inferior a 1 millón y medio
TARIFA 19%
 Venta de cervezas de producción nacional y para las importadas
 Cereales preparados y otros cereales, hortalizas y legumbres enlatadas, productos
del mar (excepto pescado),
 Frutas en envases o secas
 Derivados lácteos (excepto queso)
 Aceites y grasas
 Otros condimentos (excepto la sal), sopas y cremas, salsas y aderezos
 Dulces, confites y gelatinas, jugos, gaseosas y maltas
 Artículos del hogar: sala, comedor, alcoba
 Nevera, estufa, lavadora, otros aparatos del hogar
 Otros muebles del hogar, equipo de iluminación y decoración
 Ollas, sartenes y refractarios, vajilla, cubiertos
 Otro utensilios o menaje del hogar
 Juegos de sábanas y fundas, cojines y cubrelechos, colchones y almohadas, cortinas,
toallas, manteles y forros para muebles
 Jabones, detergentes, blanqueadores, suavizantes, limpiadores y desinfectantes,
ceras, papeles de cocina, otros utensilios de aseo
 Vestuario de damas, caballeros y niños
 Artículos y gastos escolares (excepto matrículas, pensiones, textos, cuadernos y
costos educativos)
 Juegos, aficiones,artículos,adornos y prendas de vestir para fiestas
 Jardines y productos para animales domésticos, servicios para mascotas
 Discos, artículos deportivos
 Televisor y otros aparatos de video e imagen, equipos de sonido
  Computadores, impresoras y afines
 Servicios de T.V.
 Turismo
 Juegos de azar
 Vehículos y otros para transporte
 Combustible, compra y cambio de aceite, servicios de parqueadero y de mecánica,
baterías, llantas
 Servicios de telefonía, equipos de telefonía móvil y similares
 Cerveza, cigarrillos
 Higiene corporal, higiene y cuidado facial, cuidado para el cabello, otros productos
relacionados con el cuidado personal
 Cortes de cabello y servicios relacionados al cuidado personal
 Joyería en oro y plata, relojes, otros artículos personales
 Otros servicios financieros (excepto los servicios bancarios)

IVA: Bienes y Servicios Exentos de IVA

A continuación, se presentan los productos y servicios que están exentos de IVA:
Bienes y Servicios Exentos de IVA

Carne fresca o Leche para

Cebolla Abonos
refrigerada bebés
Ganado bovino, Preparaciones
Semillas para la
exceptos los de infantiles a base Banano
siembra
lidia de leche
Pescado,
excepto los Cuadernos Uva Sistemas de riego
filetes
Camarones,
Diarios y
langostinos y Internet fijo para
publicaciones Manzana
demás estratos 1 y 2
periódicas
decápodos
Computadores de
Pollo Libros Melones menos de 1 millón 200
mil pesos
Café sin Tabletas de menos de
Oveja Medicamentos
tostar 900 mil pesos
Planes de datos
Caña de
Cabra Educación inferiores a $48.000
azúcar
pesos.
 Arroz
Edificaciones de menos
Transporte excepto el
Cerdo de $800 millones
público de uso
deducibles de renta.
industrial
Queso,
Celulares de menos de
Leche y nata Aguas minerales requesón, y
$700 mil pesos
lacto suero
Bicicletas de menos de
Maquinaria
Papas Fertilizantes de 1 millón y medio de
agrícola
pesos
Huevos de
Caucho
gallina y otras Tomate
natural
aves
Carne fresca o Leche para
Cebolla Abonos
refrigerada bebés
Ganado bovino, Preparaciones
Semillas para la
exceptos los de infantiles a base Banano
siembra
lidia de leche