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NOMBRE:
Mauricio
APELLIDO:
Frias Sabino
MATRICULA:
17-EIST-6-003
SECCION:
1013
MATERIA:
CONTABILIDAD II
MAESTRO:
SENIA ELICE CASTRO VASQUEZ
TRABAJO:
ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS
INVESTIGACION
Estados Financieros Básicos
INTRODUCCIÓN
En estos temas se hablará de los estados financieros son informes que reflejan el estado
de una empresa en un momento determinado, normalmente un año. Se componen de
varios documentos en los que se plasma la situación financiera de un negocio y recoge
información, tanto económica como patrimonial, de las empresas. Conocidos también
como estados contables o cuentas anuales, son muy importantes para conocer la
rentabilidad y solvencia de las compañías.
Los estados financieros son documentos que recogen todas las operaciones de las
empresas durante un periodo determinado. Cuánto se ha facturado, cuál es el balance
total de compras, qué cantidad debe un proveedor, cuánto queda por amortizar de un
préstamo, cuál es el importe pagado en cuotas a la seguridad social por mis trabajadores,
etc., son operaciones comunes en el día a día de una empresa.
Pero toda esta información está desagregada y aunque es útil, tiene mucho más valor
conocer la información de manera agrupada y global. Y saber, ejemplo, ¿Cuál ha sido el
beneficio?, ¿A cuánto asciende el activo total de mi empresa?, ¿Qué deudas vencen en el
plazo de un año?, etc.
Toda esta información, de manera agregada, es la que ofrecen los estados financieros.
Muestran la información contable de una empresa agrupada por partidas en un periodo de
tiempo concreto.
Los tipos de estados financieros, los interesados y como se compone.
Balance general: O balance de situación. Recoge la información de activos y pasivos
deudas de la empresa y la diferencia entre ambos, lo que forma el patrimonio o capital
contable. Es muy importante porque permite averiguar la salud financiera de una
empresa. Se define como el documento contable que informa acerca de la situación de la
empresa, presentando sus derechos y obligaciones, así como su capital y reservas,
valorados de acuerdo a los criterios de contabilidad generalmente aceptados.
Cuenta de resultados: Diferencia entre ingresos y gastos. También conocido como
balance de pérdidas y ganancias. Muy útil para saber si la empresa está obteniendo
beneficios o pérdidas.
Flujos de caja: Nos muestra las entradas y salidas de flujo dinero de una empresa en un
periodo determinado. Constituye un indicador importante de la liquidez de una empresa.
Estados de cambio en el patrimonio neto de una empresa: Ampliaciones de capital,
reparto de dividendos, etc. Muestra las variaciones en las entradas y salidas en las
operaciones de la empresa entre el inicio del período y el final del mismo, generalmente
un año.
Memorias: En las que se expone la información de manera más detallada. Es un
documento utilizado en contabilidad que sirve para ampliar la información contenida en las
cuentas anuales. Así pues, la memoria deberá presentarse y elaborarse conjuntamente
con los demás estados financieros.
INVESTIGACION
Estados Financieros Básicos
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Los estados financieros son informes que reflejan el estado de una empresa en un momento
determinado, normalmente un año. Se componen de varios documentos en los que se
plasma la situación financiera de un negocio y recoge información, tanto económica como
patrimonial, de las empresas. Conocidos también como estados contables o cuentas
anuales, son muy importantes para conocer la rentabilidad y solvencia de las compañías.
Los estados financieros son documentos que recogen todas las operaciones de las
empresas durante un periodo determinado. Cuánto se ha facturado, cuál es el balance total
de compras, qué cantidad debe un proveedor, cuánto queda por amortizar de un préstamo,
cuál es el importe pagado en cuotas a la seguridad social por mis trabajadores, etc., son
operaciones comunes en el día a día de una empresa.
Pero toda esta información está desagregada y aunque es útil, tiene mucho más valor
conocer la información de manera agrupada y global. Y saber, por ejemplo, cuál ha sido el
beneficio, a cuánto asciende el activo total de mi empresa, qué deudas vencen en el plazo
de un año, etc.
Toda esta información, de manera agregada, es la que ofrecen los estados financieros.
Muestran la información contable de una empresa agrupada por partidas en un periodo de
tiempo concreto.
Al ofrecer de manera resumida por partidas toda la información contable de una empresa,
los estados financieros son una herramienta muy útil para:
• Conocer la solvencia de proveedores. En la contratación con terceros, es muy
importante conocer cuál es la salud financiera de estas entidades y valorar las
posibilidades de cobro.
• De cara a inversores y entidades financieras. Si la empresa recurre a fuentes de
financiación externa, los estados financieros darán información para valorar el riesgo
de las operaciones.
• De cara a las administraciones públicas, que solicitan estos estados financieros para,
en base a ellos, calcular el pago de impuestos que le corresponden a las empresas.
• Ver la evolución de tu empresa y compararla con la del año anterior.
• Y, sobre todo, de cara a propietarios y equipos directivos, para poder tomar
decisiones estratégicas para sus negocios y empresas.
Toda esta información es pública. Las sociedades mercantiles y los autónomos de
responsabilidad limitada están obligados a presentar estos estados financieros en el
Registro Mercantil a lo largo del año siguiente tras el cierre del ejercicio contable, que suele
ser del 1 de enero al 31 de diciembre.
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• Cuenta de resultados:
Diferencia entre ingresos y gastos. También conocido como balance de pérdidas y
ganancias. Muy útil para saber si la empresa está obteniendo beneficios o pérdidas.
Compara los ingresos de la empresa con los costes de la misma, y muestra si ha habido
beneficios para pagar dividendos. Dentro de ésta, tenemos dos elementos:
Ingresos: Son entradas de recursos o eliminación de obligaciones que generan incrementos
de patrimonio.
Gastos: Salidas de recursos que disminuyen el activo o incrementos en el pasivo.
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• Flujos de caja:
Nos muestra las entradas y salidas de flujo dinero de una empresa en un periodo
determinado. Constituye un indicador importante de la liquidez de una empresa. Muestra
las fuentes, regularidad y uso del efectivo de la empresa, usando estimaciones directas (la
más utilizada) o indirectas. La estimación directa muestra el efectivo neto generado por las
operaciones. Esta variable es de vital importancia para analizar la situación de la empresa
ya que refleja su liquidez.
• Memorias:
En las que se expone la información de manera más detallada. Es un documento utilizado
en contabilidad que sirve para ampliar la información contenida en las cuentas anuales. Así
pues, la memoria deberá presentarse y elaborarse conjuntamente con los demás estados
financieros. Forma parte de las cuentas anuales de las sociedades. La función de este
estado contable es la de completar, ampliar, comentar y realizar aclaraciones sobre el resto
de documentos que se integran en las cuentas anuales.
Esta información, junto con la contenida en las notas, ayudará a los usuarios a predecir los
flujos de efectivo futuros y, en particular, la distribución temporal y el grado de certidumbre
de los mismos.
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• Proveedores: Dentro de los entes interesados en los estados financieros están los
proveedores de materia prima o mercadería que requiere la empresa a crédito. No
obstante, un proveedor necesita conocer de su posición económica de la empresa
para poder proveerle de elementos.
• Sindicatos: El interés de las personas que trabajan en una empresa está protegido
por la unión del sindicato. No obstante, el interés de los empleados es sólido y
protegido cuando la base de la situación financiera es rentable para cubrir las
necesidades.
• Clientes fieles o clientes fijos: Ciertos consumidores son leales a la empresa desde
hace mucho tiempo atrás, debido a que les satisface los productos o servicios que
adquieren. Por consiguiente, en algunas ocasiones estos clientes están interesados
en comprobar la fortaleza de la empresa q refleja en los estados financieros y
sentirse seguros a lo largo del tiempo que van a adquirir los productos o servicios.
Estructura:
1. Activos: En este apartado se incluye todo lo que la empresa posee de valor y se clasifica
en orden de mayor a menor liquidez de la siguiente manera:
a) Circulantes: Son los derechos, bienes o créditos que pueden ser convertidos en efectivo
en el plazo menor a un año o al cierre del ejercicio. En esta categoría se incluyen las
siguientes cuentas contables:
- Caja.
- Bancos.
-Cuentas por cobrar.
- Inventarios.
2. Pasivos: Son las deudas u obligaciones que la empresa posee, en este apartado se
representa lo que se debe a terceros, a instituciones bancarias, proveedores, etc.
Se clasifican de acuerdo al nivel de exigibilidad, es decir el plazo en que se tienen que
liquidar quedando de la siguiente manera:
a) Circulante: Son las deudas de la empresa con un plazo menor a un año, las cuales se
consideran de corto plazo y existe la intención de que estén en constante rotación. Algunas
de las cuentas que incluyen son:
-Obligaciones bancarias.
-Cuentas por pagar a proveedores.
-Anticipos de cliente.
b) Largo plazo: En este rubro se identifican las deudas contraídas por la empresa que se
deben de liquidar en un plazo mayor a un año. Como, por ejemplo:
-Créditos bancarios.
-Documentos por pagar.
3. Patrimonio o Capital: Representa los recursos que los socios o propietarios han invertido
en su empresa. El monto total de los activos debe ser igual a la suma del total de los pasivos
más el capital.
Objetivo:
Es conocer la posición financiera de una empresa en un periodo determinado. Al realizar el
reporte obtendremos datos que nos ayudaran a la toma de decisiones como:
• Naturaleza y valor de los activos.
• Naturaleza y alcance las obligaciones.
• Capacidad actual de capital.
• Solvencia del negocio.
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•Utilidad sobre flujo (EBITDA): Es un indicador financiero que mide las ganancias o utilidad
que obtiene una empresa sin tomar en cuenta los gastos financieros, impuestos y otros
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gastos contables que no implican una salida de dinero real de la empresa como son las
amortizaciones y depreciaciones.
• Depreciaciones y amortizaciones: Son importes que de manera anual se aplican para
disminuir el valor contable a los bienes tangibles que la empresa utiliza para llevar a cabo
sus operaciones (activos fijos), por ejemplo, el equipo de transporte de una empresa.
• Utilidad de operación: Se refiere a la diferencia que se obtiene al restar las depreciaciones
y amortizaciones al EBITDA, indica la ganancia o pérdida de la empresa en función de sus
actividades productivas.
• Gastos y productos financieros: Son los gastos e ingresos que la compañía tiene pero que
no están relacionados de manera directa con la operación de la misma, por lo general se
refiere montos relacionados con bancos como el pago de intereses.
• Utilidad antes de impuestos: Este concepto se refiere a la ganancia o pérdida de la
empresa después de cubrir sus compromisos operacionales y financieros.
•Impuestos: Contribuciones sobre las utilidades que la empresa paga al gobierno.
• Utilidad neta: Es la ganancia o pérdida final que la empresa obtiene resultante de sus
operaciones después de los gastos operativos, gastos financieros e impuestos.
Objetivo:
1. Realizar una evaluación precisa de la rentabilidad de tu empresa, su capacidad de
generar utilidades, de igual manera es importante para conocer de qué manera puedes
optimizar tú recursos para maximizar tus utilidades.
2. Medir el desempeño de la empresa, es decir, cuánto estás invirtiendo por cada peso que
estás ganando.
3. Obtener un mejor conocimiento para determinar la repartición de los dividendos ya que
estos dependen de las utilidades generadas durante el periodo.
4. Estimar los flujos de efectivo al poder realizar proyecciones de las ventas de manera más
precisa al utilizar el estado de resultados como base.
5. Identificar en qué parte del proceso se están consumiendo más recursos económicos,
esto lo puedes saber al analizar los márgenes en cada rubro. Esto te dará una perspectiva
de la eficiencia de la empresa.
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Objetivo:
Es que los usuarios de los estados financieros tengan elementos adicionales para
examinarla capacidad de la entidad para generar flujos futuros de efectivo, evaluar la
capacidad para cumplir con sus obligaciones, determinar el financiamiento interno y
externo, analizar los cambios presentados en el efectivo, y establecer las diferencias entre
la utilidad neta, los recaudos y desembolsos. Los movimientos internos del capital son:
• Creación o incrementos de la reserva legal.
• Remanente.
• Dividendo en acciones o capitalización de utilidades.
• Capitalización de reserva legal.
En cambio, una empresa industrial es una empresa que produce bienes por lo que se
encarga desde el proceso de la adquisición de la materia prima hasta su transformación.
En este sentido, cuando se comparan los Estados de Resultados que presentan ambas
empresas, vamos a observar determinadas discrepancias, de las cuales la más evidente se
encuentra en el cálculo realizado sobre el costo de ventas.
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CONCLUSIÓN
Los estados financieros son documentos que recogen todas las operaciones de las
empresas durante un periodo determinado. Cuánto se ha facturado, cuál es el balance total
de compras, qué cantidad debe un proveedor, cuánto queda por amortizar de un préstamo,
cuál es el importe pagado en cuotas a la seguridad social por mis trabajadores, etc., son
operaciones comunes en el día a día de una empresa.
Una empresa recurre a un contador profesional para la elaboración de los estados
financieros, con el fin de conocer su situación financiera y tomar nuevas decisiones que
ayude al rendimiento económico. Pero, por otro lado, existen personas o grupos interesados
en los estados financieros para evaluar su rentabilidad, liquidez y solvencia. Todos ellos
tienen un propósito de interés.
Los estados financieros constituyen una representación estructurada de la situación
financiera y del desempeño financiero de la entidad. El objetivo de los estados financieros
con propósitos de información general es suministrar información acerca de la situación
financiera, del desempeño financiero y de los flujos de efectivo de la entidad, que sea útil a
una amplia variedad de usuarios a la hora de tomar sus decisiones económicas. Los
estados financieros también muestran los resultados de la gestión realizada por los
administradores con los recursos que se les han confiado. Para cumplir este objetivo, los
estados financieros suministrarán información acerca de los siguientes elementos de la
entidad:
(a) activos.
(b) pasivos.
(c) patrimonio neto.
(d) gastos e ingresos, en los que se incluyen las pérdidas y ganancias.
(e) otros cambios en el patrimonio neto.
(f) flujos de efectivo.
Esta información, junto con la contenida en las notas, ayudará a los usuarios a predecir los
flujos de efectivo futuros y, en particular, la distribución temporal y el grado de certidumbre
de los mismos.
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Bibliografía
1. https://www.ienupm.com/pdd/estados-financieros-que-son/
2. https://economipedia.com/definiciones/estados-financieros.html
3. https://es.wikipedia.org/wiki/Estados_financieros
4. https://www.ccpa.or.cr/finalidad-de-los-estados-financieros/
5. https://www.elcontadorprofesional.com/2020/03/los-interesados-en-los-estados-
financieros.html
6. https://www.academia.edu/36148676/Estructura_de_los_estados_financieros_b%C3
%A1sicos#:~:text=%EF%83%98%20Estructura.,ventas%20en%20el%20periodo%20d
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