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Caso Practico NIC 8
Caso Practico NIC 8
Sección: “S”
Contables y Errores
2018 2019
ACTIVO
Corriente:
Caja y bancos 335,662 121,785
cuentas por cobrar 2,070 0
Total activo corriente 337,732 121,785
No corriente:
31,178,797.
Propiedad planta y equipo 5,195,330
25
PASIVOS
Corriente:
Préstamos bancarios 3,021,288 3,006,334
Otras cuentas por pagar 2,590 22,838
Total pasivo corriente 3,023,878 3,029,172
No corriente:
Cuentas por pagar 2,289,764 15,419,449
Préstamos bancarios 413,110 3,321,670
Depósitos en garantía 247,019 254,063
Total pasivo no corriente 2,123,021 18,995,182
Total del pasivo 6,693,543 22,024,354
PATRIMONIO
Capital social 5,000 5,000
Reserva legal 4,620 4,694
Utilidades acumuladas 915,781 9,743,252
Resultado integral del año -771,846 -2,545,899
Total patrimonio 153,555 7,207,047
Total pasivo y patrimonio 6,073,771 29,231,401
CONSTRURED, S.A.
Estado de resultados
del 01 de enero al 31 de diciembre de 2019
Cifras expresadas en quetzales
2018 2019
Ingresos 2,943,828 3,141,385
Gastos de operación:
Gastos de administración -2,281,670 -278,515
Depreciación -773,317 -4,639,905
CONSTRURED, S.A.
Estado de situación financiera
Al 31 de diciembre de 2019
Cifras expresadas en quetzales
2018 2019
ACTIVO
Corriente:
Caja y bancos 335,662 121,785
cuentas por cobrar 2,070 0
Total activo corriente 337,732 121,785
No corriente:
Propiedad planta y equipo 28,394,854 31,178,797
PASIVOS
Corriente:
Préstamos bancarios 3,021,288 3,006,334
Otras cuentas por pagar 2,590 22,838
No corriente:
Cuentas por pagar 28,219,676 28,219,676
Préstamos bancarios 1,186,427 3,321,670
Depósitos en garantía 247,019 254,063
Total pasivo no corriente 29,653,122 32,995,182
Total del pasivo 32,677,000 36,024,354
PATRIMONIO
Capital social 5,000 5,000
Reserva legal 4,620 4,694
Utilidades acumuladas 915,781 1,156,474
Resultado integral del año -771,846 -2,545,899
Total patrimonio 153,555 1,379,731
Total pasivo y patrimonio 32,830,554 29,231,401
CONSTRURED, S.A.
Estado de resultados
del 01 de enero al 31 de diciembre de 2019
Cifras expresadas en quetzales
2018 2019
Ingresos 2,943,828 3,141,385
Gastos de operación:
Gastos de administración -2,281,670 -278,515
Depreciación -773,317 -4,639,905
ALCANCE:
El propósito de esta auditoria fue evaluar los estados financieros de la
entidad, un análisis de controles y riesgos relacionados, tal como se
presenta este informe el cual dio come resultado una mala
contabilización sobre su activo total, el cual asciende a 34,644,623.00 y
su maquinaria representan un 75% del total del activo, la cual era
registrada en auxiliares para realizar la depreciación respectiva y no era
reflejada en el estado de situación financiera.
HALLAZGO:
Existe un mal registro en las cuentas de activos, así como en el valor de
la maquinaria el cual representa un 75% del total de activos.
CRITERIO:
La gerencia tiene una normativa de depreciación la cual consiste en
depreciar sus activos en línea recta, para tener un mejor control de su
depreciación acumulada anualmente, para ello se tomarán los
porcentajes establecidos en dicha ley.
CONDICIÓN:
Al efectuar la revisión en sus estados financieros de la empresa
Construred, S.A., pudimos observar que el total de sus activos estaba
mal registrado ya que su maquinaria representaba un 75% del total de
sus activos, la cual era registrado en auxiliares para su respectiva
depreciación.
RIESGO:
Derivado a esta situación que existe puede generar dudas significativas
sobre la capacidad de la sociedad y los estados financieros no revelan
adecuadamente este hecho.
CAUSA:
El encargado de la contabilidad no tenía registrado una maquinaria en el
estado de situación financiera de la compañía la cual solo era registrada
en auxiliares para realizar su respectiva depreciación.
EFECTO:
Se corre el riesgo de tener un mal control sobre la depreciación
acumulada sobre el registro de la maquinaria adquirida. Derivado que no
se refleja en el estado de situación financiera.
RECOMENDACIÓN:
Párrafo de énfasis
Llamamos la atención a la Nota X, la cual indica que en el estado de
situación financiera no está registrado en su activo no corriente, una
maquinaria adquirida por la empresa Construred, S.A. La cual representa un
75% del total de su activo, nuestra opinión no ha sido modificada con
respecto a esta cuestión.
Derian Salazar
Colegiado CPA No. 40400
Guatemala
31 de marzo 2020