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EXAMEN, UNIDAD II
EXPERIENCIA CURRICULAR: AUDITORIA II
CICLO: VII SECCION: “B”
Los tres ítems requeridos deberán ser debidamente sustentados y argumentados, mismos
que luego serán expuestos por cada integrante del equipo, de manera coherente con lo
involucrado en su evaluación.
También, precisamos que el examen será presentado en aula virtual por el jefe de
equipo, en documento Microsoft Word, con caratula indicando los integrantes del
equipo que participaron en la ejecución.
Tiene total libertad para utilizar la información que se le ha entregado como referencia
para su examen. Sea objetivo, relacione la información de los estados financieros con
las notas a los mismos, además de otra información que usted considere pertinente
utilizar para desarrollar su examen.
El desarrollo de su examen tiene una duración de noventa (90) minutos; se inicia a horas
07:10 pm y, termina a horas 08:40 pm.
Materialidad: 07 puntos
Hallazgos 08 puntos
Manifestación escrita 05 puntos
Total 20 puntos
Gastos contratados por anticipado 11 67,927 30,063 Total Pasivo Corriente 21,205,110 12,240,687
Activo por impuesto a la renta diferido,
corriente 12 - 13,727
Total Activo Corriente 37,639,890 26,322,137 Pasivo No Corriente
Obligaciones financieras 15 2,769,674 2,148,766
Activo No Corriente Otras cuentas por pagar a partes relacionadas 17 1,794,059 1,178,762
Activos biológicos 10 171,357,788 55,976,038 Pasivo por impuesto a la renta diferido, no corriente 19 25,906,777 8,546,533
Propiedades, planta, planta productora y
equipo (neto) 13 38,324,276 28,440,959 Total Pasivo no Corriente 30,470,510 11,874,061
Intangibles (neto) 14 147,393 90,235 Total Pasivo 51,675,620 24,114,748
Total Activo No Corriente 209,829,457 84,507,232 Patrimonio Neto
Capital Social 20 22,435,000 17,000,000
Reservas 21 1,635,123 697,878
Resultados acumulados 22 171,723,604 69,016,743
Total Patrimonio Neto 195,793,727 86,714,621
TOTAL ACTIVO 247,469,347 110,829,369 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 247,469,347 110,829,369
Las notas adjuntas a los estados financieros son parte integrante de este estado.
6
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (continuación)
PERU VERDE SA
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DICIEMBRE 2019
(Notas 01 a 05 y de 23 a 30)
(Expresado en Soles)
Las notas adjuntas a los estados financieros son parte integrante de este estado.
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (continuación)
PERU VERDE SA
Resultados
Resultados Reserva Total
Conceptos Capital Social No
Acumulados Legal Patrimonio
Realizados
Saldo al 01 enero 2018 3,489,392 14,535,086 49,984,617 697,878 68,706,973
Ajustes VR. Activos Biológicos - NIC 41 - - 9,629,062 - 9,629,062
Reserva Legal - - -
Capitalización de Utilidades 13,510,608 (13,510,608) - - -
Distribución de Resultados1 - (1,000,000) - - (1,000,000)
Efecto Acum. Cambio Corrección de Errores y ajustes - 6,137 - - 6,137
Resultado del Ejercicio - 9,372,448 - - 9,372,448
Saldo al 31 diciembre 2018 17,000,000 9,403,063 59,613,679 697,878 86,714,621
Ajustes VR. Activos Biológicos - NIC 41 103,001,994 103,001,994
Reserva Legal (937,245) 937,245 -
Capitalización de Utilidades 5,435,000 (5,435,000) -
Distribución de Resultados2 (3,000,000) (3,000,000)
Efecto Acum. Cambio Corrección de Errores y ajustes
Resultado del Ejercicio 9,077,112 9,077,112
Saldo al 31 diciembre 2019 22,435,000 9,107,930 162,615,673 1,635,123 195,793,727
Las notas adjuntas a los estados financieros son parte integrante de este estado.
1
En sesión de Junta universal de accionistas de fecha 6 abril 2016, se aprobó la distribución de dividendos en efectivo por importe de S/ 1'000,000.
8 2
En sesión de Junta universal de accionistas de fecha 30 marzo 2017, se aprobó la distribución de dividendos en efectivo por importe de S/ 3'000,000.
8
PERU VERDE SA
Las notas adjuntas a los estados financieros son parte integrante de este estado.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (continuación)
PERU VERDE SA
Sus oficinas administrativas están ubicadas en Av. España Nª 605, Urbanización Las
Quintanas; y su sede productiva está ubicada en Panamericana Norte N° 777, Virú, La
Libertad.
En el año 2010, la empresa se fusionó por absorción con Agrícola La Colorada S.A.C.
De esta manera PERU VERDE SA, debe mantenerse como una empresa rentable, líder en
su sector, que crece en forma sostenida a través de procesos eficientes y eficaces,
logrando la satisfacción de sus clientes, Accionistas y Colaboradores.
10
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (continuación)
ACTIVIDAD ECONÓMICA
La actividad económica principal de PERU VERDE SA. comprende el desarrollo de
actividades agrícolas, agroindustriales y de comercialización de espárrago, palto,
mandarina y arándano. La comercialización de sus productos arándano fresco y
espárrago blanco fresco y conserva, es destinada principalmente al mercado extranjero;
y dentro de sus ventas locales se incluye la venta de palto y mandarina.
Producto Has
Espárrago Producción 492.67
Espárrago Desarrollo 61.48
Palto Producción 150.75
Palto Desarrollo 50.18
Mandarina Producción 19.66
Mandarina Desarrollo 52.44
Arándano Producción 21.00
Arándano Desarrollo 84.00
Total Hectáreas 932.18
a) Declaración de Cumplimiento
Los estados financieros de PERU VERDE SA han sido preparados de acuerdo con
Normas Internacionales de Información Financiera (en adelante “NIIF”), emitidas
por el International Accounting Standards Board (en adelante “IASB”), vigentes al
31 diciembre de 2019.
b) Responsabilidad de la Información
La información contenida en los estados financieros de PERU VERDE SA es
responsabilidad de la Gerencia de la entidad, que manifiesta expresamente que se
han aplicado en su totalidad los principios y criterios incluidos en las NIIF emitidos
por el IASB.
c) Bases de Medición
11
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (continuación)
Los estados financieros han sido preparados sobre la base del costo histórico, a
excepción de los activos biológicos consumibles 3 que son medidos a su valor
razonable menos los costos de venta.
Las ganancias y pérdidas por diferencia en cambio que resulten del cobro y/o pago
de tales transacciones y de la traducción a los tipos de cambio al cierre del año de
activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera, se reconocen en
el estado de resultados.
3
Entiéndase como activo biológico consumible al fruto o producto agrícola obtenido de la planta productora.
12
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (continuación)
13
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (continuación)
c) Activos Financieros
La entidad clasifica sus activos financieros en las siguientes categorías: i) activos
financieros a valor razonable con cambios en resultados y ii) préstamos y cuentas
por cobrar. La clasificación depende del propósito para el cual se adquirieron estos
activos. La Gerencia determina la clasificación de sus activos financieros a la fecha
de su reconocimiento inicial y reevalúa esta clasificación a la fecha de cada cierre.
La estimación para cobranza dudosa se calcula según las políticas establecidas por
la
Gerencia y se reconoce considerando, entre otros factores, la antigüedad de los
saldos pendientes de cobro y sus posibilidades de ser recuperados, y la evidencia de
dificultades financieras del deudor que incrementen más allá de lo normal el riesgo
de incobrabilidad de los saldos pendientes de cobro, de modo que su monto tenga
un nivel que la Gerencia estima adecuado para cubrir eventuales pérdidas en las
cuentas por cobrar a la fecha del estado de situación financiera. El monto de la
estimación y los recuperos posteriores se reconocen con cargo y abono al resultado
del ejercicio, respectivamente.
f) Activos Biológicos
Los activos biológicos consumibles se reconocen a su valor razonable menos los
costos de venta de acuerdo con lo que requiere la NIC 41, Agricultura.
14
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (continuación)
Los costos asociados con la preparación del campo, cultivo y preparación del activo
biológico hasta el momento de su primera cosecha se capitalizan como parte de las
plantas productoras o portadoras.
Riesgos Asociados
Las actividades agrícolas de la entidad la exponen a una variedad de riesgos: riesgos
medioambientales, de oferta y demanda, riesgo climático y otros.
a) Riesgos Medioambientales
La entidad ha establecido políticas medioambientales y procedimientos
dirigidos al cumplimiento con las leyes medioambientales locales y otras.
4
Las plantas portadoras se utilizan para obtener productos agrícolas durante su vida productiva (vida útil)
superior a un período (un año). Para el caso, son plantas portadoras (productoras) el espárrago (10 años), los
paltos (20 años), las mandarinas (20 años) y los arándanos (8 años) por lo que serán referidas en adelante
como “plantas productoras” o “plantas portadoras”.
5
En Junio de 2014 IASB modificó el alcance de la NIC 41 llevando las plantas productoras hacia el alcance de
la NIC 16, las modificaciones entraron en vigencia plena el 01.01.2016 sin embargo, se permitía la aplicación
anticipada.
15
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (continuación)
Los activos biológicos - plantas productoras - que se hallan dentro del alcance de la
NIC 16 se contabilizan inicialmente al costo y posteriormente conforme al modelo
del costo. Las diferencias entre el valor inicial y el valor al cierre se deben al
agotamiento estimado para el período y a los deterioros de valor determinados,
estos conceptos se atribuyen al resultado del ejercicio al que corresponden.
Las plantas productoras se contabilizan de la misma forma que los elementos de
propiedades, planta y equipo construidos por la propia entidad antes de que estén
en la ubicación y condiciones necesarias para ser capaces de operar en la forma
prevista por la gerencia.
Gastos posteriores
Los costos subsecuentes atribuibles a los inmuebles, maquinaria y equipo se
capitalizan solo cuando es probable que beneficios económicos futuros asociados
con el activo se generen para la entidad y el costo de estos activos se pueda medir
confiablemente, caso contrario se imputan al costo de producción o gasto según
corresponda. Los gastos de mantenimiento y de reparación se cargan al costo de
producción o al gasto, según corresponda, en el periodo en el que éstos se
incurren.
16
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (continuación)
Depreciación y agotamiento
Los terrenos no se deprecian. La depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo
se calcula utilizando el método de línea recta sobre la base de las siguientes vidas
útiles estimadas:
Partidas 2019
Edificaciones y otras construcciones 3.00%
Sistemas de riego 6.66%
Maquinaria y Equipos de explotación 10.00%
Unidades de Transporte 20.00%
Muebles y Enseres 10.00%
Equipos de Cómputo 25.00%
Equipos diversos 10.00%
Para el caso de las plantas productoras, dentro del campo de aplicación de la NIC
16, la tasa aplicada para calcular el agotamiento de estos activos va en función de la
producción anual de cada proyecto, prorrateada de forma mensual. Se aplica solo a
las plantaciones que se encuentran en producción. De las plantaciones en
desarrollo, se acumula los costos incurridos hasta su momento de primera cosecha,
para luego proceder a descontar el valor de agotamiento.
Deterioro y venta
Los valores residuales y la vida útil de los activos se revisan y ajustan, de ser
necesario a la fecha de cada estado de situación financiera.
Las ganancias y pérdidas por la venta de activos corresponden a la diferencia entre
los ingresos de la transacción y el valor en libros de los activos y se incluyen en
resultados.
h) Activos Intangibles
Los activos intangibles, se reconocen de acuerdo a los párrafos 8 al 17 de la NIC 38
Activos Intangibles, la cual menciona que para que se califique a un activo
intangible como tal, debe ser identificable, debe tener control sobre el activo y
proporcionar beneficios económicos futuros.
17
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (continuación)
i) Obligaciones Financieras
Las obligaciones financieras se reconocen inicialmente a su valor razonable, neto de
los costos incurridos en la transacción. Estas obligaciones se registran
posteriormente a su costo amortizado.
Las obligaciones financieras se clasifican en el pasivo corriente a menos que la
entidad tenga derecho incondicional de diferir el pago de la obligación por lo menos
doce meses desde la fecha del estado de situación financiera.
j) Provisiones
Las provisiones se reconocen cuando PERU VERDE SA tiene una obligación presente
legal o asumida como resultado de eventos pasados, que probablemente requieran
de la salida de recursos para pagar la obligación y su monto se puede estimar
confiablemente. No se reconoce provisiones para futuras pérdidas operativas.
l) Reconocimiento de Ingresos
Los ingresos son reconocidos cuando se han transferido todos los riesgos y
beneficios inherentes a la propiedad del bien, es probable que los beneficios
económicos asociados a la transacción fluyan a la entidad y el importe del ingreso
pueda medirse confiablemente.
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (continuación)
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (continuación)
Como resultado de los cambios en las políticas contables para tratamiento de partidas
referidas, el Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultados del año terminado
el 31 diciembre 2018 han sido reestructurados.
Como resultado del cambio en las políticas contables para tratamiento de la partida
“Otras cuentas por cobrar”, específicamente las subpartidas de anticipos a proveedores
y activo tributario diferido, el Estado de Situación Financiera del año terminado el 31
diciembre 2018 ha sido reestructurado:
- Para efectos de presentación, los anticipos a proveedores, han sido reclasificados a
las partidas de EXISTENCIAS - existencias por recibir, GASTOS Y OTROS
CONTRATADOS POR ANTICIPADO - Gastos contratados por anticipado y
PROPIEDAD, PLANTA, PLANTA PRODUCTORA Y EQUIPO - Maquinaria y Equipos de
Explotación por recibir, dependiendo del propósito del anticipo.
- Para efectos de presentación, el activo tributario diferido, ha sido reclasificado a la
partida ACTIVO POR IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO, CORRIENTE a efecto de
mostrar sus principales componentes de manera separada.
Al 31 diciembre 2018
Previamente Reestructurad
Ajuste
reportado o
S/ S/ S/
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
Cuentas por cobrar al personal 21,983 - 21,983
Restitución de derecho arancelario
– Drawback 343,978 - 343,978
Crédito fiscal de Impuesto General
a las ventas 743,787 - 743,787
Anticipos a proveedores 39,436 (39,436) -
Activo tributario diferido 13,727 (13,727) -
Otras cuentas por cobrar 93,250 - 93,250
Cobranza Dudosa 45,725 - 45,725
1,301,886 (53,163) 1,248,723
Menos:
Provisión de Cobranza Dudosa (45,725) - (45,725)
TOTAL 1,256,161 (53,163) 1,202,998
20
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (continuación)
EXISTENCIAS
Productos terminados 726,101 - 726,101
Materiales auxiliares y Suministros
diversos 1,715,843 - 1,715,843
Envases y embalajes - exportación 495,382 - 495,382
Existencias por recibir - 16,781 16,781
Materiales auxil. y Suministros por
recibir 6,253 - 6,253
TOTAL 2,943,579 16,781 2,960,360
Como resultado del cambio en las políticas contables para tratamiento de la partida
“Activos biológicos”, en adopción de las modificaciones a la NIC 16 “PROPIEDAD,
PLANTA Y EQUIPO” y la NIC 41 “AGRICULTURA”, que modifican el alcance de la NIC 16
para incluir la definición de plantas productoras. Los productos agrícolas cultivados en
las plantas productoras permanecerán dentro del alcance de la NIC 41. Como resultado
de estas modificaciones, el reconocimiento de las plantas productoras estará sujeto a
todos los requisitos del reconocimiento y medición de la NIC 16, incluyendo la elección
entre el modelo de costo y el modelo de revaluación.
Para efectos de presentación, el Estado de Situación Financiera del año terminado el 31
diciembre 2018 ha sido reestructurado, las plantas productoras han sido trasladadas de
la partida ACTIVO BIOLÓGICO a PROPIEDAD, PLANTA, PLANTA PRODUCTORA Y EQUIPO.
21
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (continuación)
Al 31 diciembre 2018
Previamente Reestructurad
Ajuste
reportado o
S/ S/ S/
ACTIVO BIOLÓGICO
Valor razonable de activos
biológicos NIC 41
Espárrago 55,791,164 - 55,791,164
Caña de azúcar - - -
Palto 14,342,576 - 14,342,576
Valor Razonable menos costo de
venta 70,133,740 - 70,133,740
Producción en Proceso
Palto -Costos de cosecha 1,274,071 - 1,274,071
Caña de azúcar -Costos de cosecha - - -
Valor Neto 1,274,071 - 1,274,071
(3) DEUDA A LARGO PLAZO, OBLIGACIONES FINANCIERAS Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR
A PARTES RELACIONADAS
Como resultado del cambio en las políticas contables para tratamiento de la partida
“DEUDA A LARGO PLAZO”, el Estado de Situación Financiera del año terminado el 31
diciembre 2018 ha sido reestructurado, en las partidas OBLIGACIONES FINANCIERAS, los
préstamos de instituciones financieras, y en OTRAS CUENTAS POR PAGAR A PARTES
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (continuación)
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Parte Corriente:
Préstamos Pre y Post Embarque -
BANBIF
Capital 1,317,966 - 1,317,966
Intereses 7,174 - 7,174
Préstamo BANBIF 2018
Capital - 1,221,695 1,221,695
Intereses - 95,170 95,170
Préstamo BANBIF 2015
Capital - 628,049 628,049
Intereses - 1,773 1,773
Total Parte Corriente 1,325,140 1,946,687 3,271,827
Parte No Corriente:
Préstamo BANBIF 2019
Préstamo BANBIF 2018 - 2,148,766 2,148,766
Total Parte No Corriente - 2,148,766 2,148,766
TOTAL 1,325,140 4,095,453 5,420,593
23
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (continuación)
Parte No Corriente:
Roberto Challe Olarte - 743,640 743,640
Hector Chumpitaz Gonzales - 242,622 242,622
Luis Cruzado Iparraguirre - 192,500 192,500
Total Parte No Corriente - 1,178,762 1,178,762
TOTAL - 1,873,631 1,873,631
ESTADO DE RESULTADOS
Como resultado del cambio en las políticas contables para tratamiento de la partida
“OTROS EGRESOS”, la subpartida por concepto de Gastos por flete y seguro, ha sido
incorporada en la subpartida de servicios prestados por terceros, dentro de la partida
GASTOS DE VENTA.
Al 31 Diciembre 2018
Previamente Reestructurado
Ajuste
reportado
S/ S/ S/
GASTOS DE VENTAS
Cargas de personal 109,596 - 109,596
Servicios prestados por terceros 1,972,834 92,422 2,065,256
Depreciación y provisiones - - -
TOTAL 2,082,429 92,422 2,174,852
OTROS EGRESOS
Gastos por flete y seguros 92,422 (92,422) -
Participaciones de los trabajadores,
Corriente 559,630 - 559,630
TOTAL 652,052 (92,422) 559,630
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (continuación)
US$ US$
ACTIVOS 2019 2018
Efectivo y equivalente de Efectivo 266,592 342,145
Cuentas por cobrar comerciales 2,110,197 1,611,486
Otras cuentas por cobrar 132,862 104,736
Existencias 47,730 4,497
Gastos pagados por anticipado 12,739 4,763
Propiedad, planta, planta productora y equipo 5,321 -
TOTAL ACTIVOS MONETARIOS 2,575,441 2,067,627
PASIVOS
Obligaciones financieras (3,712,357) (1,612,895)
(834,4
Cuentas por pagar comerciales
(897,490) 36)
Otras cuentas por pagar a partes relacionadas (943,193) (558,005)
Otras cuentas por pagar (12,587) (150,000)
(3,155,3
TOTAL PASIVOS MONETARIOS
(5,565,628) 36)
PASIVO NETO (2,990,186) (1,087,709)
EUROS € EUROS €
ACTIVOS 2019 2018
Cuentas por cobrar comerciales 74,928 -
TOTAL ACTIVOS MONETARIOS 74,928 -
El tipo de cambio utilizado por PERU VERDE SA para el registro de saldos en moneda
extranjera fue de S/ 3.238 y S/ 3.245 por $ 1.00 y, S/ 3.718 y S/ 3.945 por € 1.00, para
los activos y pasivos respectivamente al 31 diciembre 2019, los cuales son publicados
por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP.
Al 31 diciembre 2019, PERU VERDE SA registró ganancia neta por tipo de cambio por
S/110,135 la cual se presenta en el rubro ingresos financieros del estado de
resultados.
25
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (continuación)
26
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (continuación)
Consistente con la industria, la entidad monitorea su capital sobre la base del ratio de
apalancamiento. Este ratio se calcula dividiendo la deuda neta entre el patrimonio.
2019 2018
Obligaciones Financieras (préstamos 15,107,261 7,294,222
bancarios y cuentas por pagar a partes
relacionadas)
Menos: Efectivo y equivalente de efectivo (1,397,197) (1,281,500)
DEUDA NETA (A) 13,710,064 6,012,722
Total Patrimonio 195,793,727 86,714,622
TOTAL CAPITAL (B) S/ 209,503,791 92,727,344
Durante el año 2019, el ratio de apalancamiento aumentó en 0.06% respecto del año
2018, debido principalmente al aumento de su patrimonio como consecuencia del
incremento de las ventas y eficiencia de sus operaciones. Dicho esto, la entidad tiene
la capacidad para cumplir con sus obligaciones financieras.
2019 2018
27
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (continuación)
S/ S/
Clientes locales 45,353 22,685
Clientes del exterior 7,082,460 5,379,028
Cobranza Dudosa 560,498 167,672
Subtotal 7,688,311 5,569,385
Menos:
Provisión para cuentas de cobranza dudosa (560,498) (167,672)
TOTAL 7,127,813 5,401,713
2019 2018
S/ S/
Saldo inicial 167,672 143,204
Adiciones 392,826 41,872
Castigos / ajuste diferencia de T.C. (17,404)
TOTAL 560,498 167,672
Los valores en libros de las cuentas por cobrar comerciales menos la estimación para
cuentas de cobranza dudosa son similares a su valor razonable.
2019 2018
S/ S/
Cuentas por cobrar al personal 37,454 21,983
Restitución de derecho arancelario - Drawback 422,992 343,978
Crédito fiscal de Impuesto General a las ventas 347,299 743,787
Otras cuentas por cobrar 1,772,964 93,250
Cobranza Dudosa 45,725 45,725
2,626,434 1,248,723
Menos:
Provisión de Cobranza Dudosa (45,725) (45,725)
TOTAL 2,580,709 1,202,998
28
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (continuación)
9. EXISTENCIAS
Al 31 diciembre este rubro comprende:
2019 2018
S/ S/
Productos terminados 791,592 726,101
Materiales auxiliares y Suministros diversos 2,691,411 1,715,843
Envases y embalajes - exportación 540,628 495,382
16,7
Existencias por recibir 289,984 81
6,25
Materiales auxil. y Suministros por recibir - 3
TOTAL 4,313,615 2,960,360
29
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (continuación)
A partir del segundo semestre del año 2019, PERU VERDE SA. realizó sus primeras
cosechas de arándano correspondientes al Proyecto 21 has y, de mandarina
correspondientes al Proyecto 19.66 has, los cuales fueron destinados para la venta de
exportación en fresco y venta local, respectivamente.
Las principales variables no observables significativas usadas para el cálculo de los valores
razonables de los activos biológicos consumibles mediante el método de flujos de efectivo
descontado al 31 diciembre 2019 y 2018, son las siguientes:
30
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (continuación)
S/ S/
Seguros pagados por adelantado 19,959 19,445
Gastos Contratados por Anticipado 46,651 9,686
Intereses no devengados 1,317 932
67,927 30,063
TOTAL
12. ACTIVO POR IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO, CORRIENTE
Al 31 diciembre este rubro comprende:
2019 2018
S/ S/
Activo tributario diferido, corriente - 13,727
Total - 13,727
31
13. PROPIEDAD, PLANTA, PLANTA PRODUCTORA Y EQUIPO (NETO)
Al 31 diciembre este rubro comprende:
Maquinarias
Maquinaria y Activos Planta
Edificaciones y Muebles Unidades Equipos Obras en y Equipos de Total al Total al
CONCEPTO Terrenos equipos de Arrendamiento Productora
Construcciones y Enseres Transporte Diversos Curso Explotación 31.12.19 31.12.18
Explotación Financiero (a)
por recibir
S/ S/
COSTO
1,087, 3 1,91 22,00 32,103,66
Saldo al 01 Enero 316 8,826,790 74,653 0,520 855,137 8,416 2,845,549 338,772 26,551,733 0 42,550,885 5
3 349 17,22 10,549,71
Adiciones 543,899 13,707 ,725 450,851 ,745 164,382 1,674,312 8,878,209 8 12,096,058 1
Retiros y bajas -76,916 -76,916
Reclasificaciones 1,416,121 441,037 -1,940,399 -83,241 -102,491
Saldo al 31 1,087, 3 2,26 39,22 42,550,88
Diciembre 316 10,786,810 88,360 4,245 1,229,072 8,161 3,450,968 72,685 35,429,942 8 54,486,787 5
DEPRECIACIÓN Y
AGOTAMIENTO
8 1,02 11,352,85
Saldo al 01 Enero - 5,482,035 35,317 ,494 384,883 6,374 1,358,313 - 5,814,510 - 14,109,926 2
3 145 2,757,07
Adiciones - 235,221 5,240 ,294 195,742 ,253 156,229 - 1,388,522 - 2,129,501 4
Retiros y bajas -76,916 - -76,916
Saldo al 31 1 1,17 14,109,92
Diciembre - 5,717,256 40,557 1,788 503,709 1,627 1,514,542 - 7,203,032 - 16,162,511 6
Valor en libros 1,087, 2 1,09 39,22 28,440,95
neto 316 5,069,554 47,803 2,457 725,363 6,534 1,936,426 72,685 28,226,910 8 38,324,276 9
32
35
32
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (continuación)
Agotamiento
3,609,08 379,31 1,826,10 5,814,51
Al 01 enero 2019 - 3 - 8 9 - - - - 0
962,87 287,79 132,97 4,88 1,388,52
Adiciones/transferencias de costos - 9 - 2 - - 1 - 0 2
4,571,96 667,11 1,826,10 132,97 4,88 7,203,03
Al 31 diciembre 2019 - 2 - 0 9 - 1 - 0 2
3,222,01 7,212,40 1,012,64 6,555,35 6,996,19 1,940,05 205,10 1,083,14 28,226,91
Valor Neto 7 1 2 7 - 0 5 7 1 0
Espárrago: La planta de espárrago tiene un promedio de vida productiva de 10 a 11 años. Al 31 diciembre 2019 la entidad cuenta con 554.15
hectáreas, de las cuales 492.67 has están en producción y 61.48 has están en fase de maduración biológica – en desarrollo-.
Palto: La planta de palto tiene un promedio de vida productiva de 20 años. Al 31 diciembre 2019, la entidad cuenta con 200.93 hectáreas, de las
cuales 150.75 has están en producción y 50.18 has en fase de maduración biológica – en desarrollo-.
Mandarina: La planta de mandarina tiene un promedio de vida productiva de 20 años. Al 31 diciembre 2019, la entidad cuenta con 72.10 hectáreas,
de las cuales 19.66 has están en producción y 52.44 has en fase de maduración biológica – en desarrollo-.
33
33
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (continuación)
Arándano: La planta de arándano tiene un promedio de vida productiva de 08 años. Al 31 diciembre 2019, la entidad cuenta con 105 hectáreas, de las
cuales 21 has están en producción y 84 has en fase de maduración biológica – en desarrollo-.
De acuerdo a la NIC 16; el espárrago, el palto, la mandarina y el arándano califican como plantas productoras.
La tasa aplicada para calcular el agotamiento de los activos biológicos portadores va en función de la producción anual de cada proyecto, prorrateada
de forma mensual. Se aplica solo a las plantaciones que se encuentran en producción. De las plantaciones en desarrollo, se acumula los costos
incurridos hasta su momento de primera cosecha, para luego proceder a descontar el valor de agotamiento.
34
34
14. INTANGIBLES (NETO)
Al 31 diciembre este rubro comprende:
Concesiones
Total al Total al
CONCEPTO , Licencias y
31.12.19 31.12.18
otros
S/ S/ S/
COSTO
Saldo al 01 enero 109,374 109,374 16,007
Adiciones 14,014 14,014 93,367
Bajas - -
Reclasificación 74,892 74,892
Saldo al 31 diciembre 198,279 198,279 109,374
Amortización
Saldo al 01 enero 19,139 19,139 9,301
Adiciones 31,748 31,748 9,837
Bajas - -
Reclasificación - -
Saldo al 31 diciembre 50,886 50,886 19,139
Valor en libros 147,393 147,393 90,235
2019 2018
S/ S/
Parte Corriente:
Préstamos Pre y Post Embarque - BANBIF
Capital 7,559,834 1,317,966
Intereses 40,283 7,174
Préstamo BANBIF 2019 -
Capital 276,774 -
Intereses 27,737
Préstamo BANBIF 2018
Capital 1,361,837 1,221,695
Intereses 10,461 95,170
Préstamo BANBIF 2015
Capital - 628,049
Intereses - 1,773
Total Parte Corriente 9,276,926 3,271,827
35
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (continuación)
Parte No Corriente:
Préstamo BANBIF 2019 1,994,726 -
Préstamo BANBIF 2018 774,948 2,148,766
Total Parte No Corriente 2,769,674 2,148,766
12,046,600 5,420,593
TOTAL
2019 2018
S/ S/
36
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (continuación)
Parte No Corriente:
Roberto Challe Olarte 963,204 743,640
Hector Chumpitaz Gonzales 333,289 242,622
Luis Cruzado Iparraguirre - 192,500
Maria Cecilia Cruzado Iparraguirre 216,333 -
Maria Luisa Cruzado Iparraguirre 216,333 -
Prieto Alfonso Purizaga Barco 64,900 -
Total Parte No Corriente 1,794,059 1,178,762
3,060,661 1,873,631
TOTAL
2019 2018
S/ S/
Tributos y contribuciones por pagar 1,849,742 423,768
Remuneraciones por Pagar 985,777 798,302
Participaciones de trabajadores por pagar 560,815 559,630
Garantía Camposol Fresh 40,563 504,000
Otras cuentas por pagar diversas 234,816 196,318
Total 3,671,713 2,482,018
2019 2018
S/ S/
Pasivo Tributario diferido 28,899,992 10,695,414
TOTAL 28,899,992 10,695,414
20. CAPITAL
Al 31 diciembre este rubro comprende:
2019 2018
S/ S/ 37
Capital Social 22,435,000 17,000,000
TOTAL 22,435,000 17,000,000
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (continuación)
Reserva legal
De acuerdo a lo estipulado en Ley General de Sociedades, la reserva se constituye con la
transferencia del 10% de la utilidad neta del ejercicio hasta alcanzar un monto
equivalente al 20% (quinta parte) del Capital Social. Al 31.12.2019 no se ha detraído la
reserva legal que corresponde.
38
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (continuación)
39
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (continuación)
Durante los ejercicios 2019 y 2018, los ingresos obtenidos por este concepto ascienden a
S/ 1, 440,430 y S/ 1, 407,276, respectivamente.
2019 2018
S/ S/
Espárrago 25,037,566 24,350,203
Palto 2,332,147 1,630,321
685,4
Caña de azúcar - 78
Mandarina 103,311
Arándano 755,761
TOTAL 28,228,785 26,666,002
Costo de Caña de
Espárrago Palto Mandarina Arándano Total
ventas azúcar
Mano de
obra - campo 14,836,388 708,206 - 46,886 476,914 16,068,394
Insumos 3,988,446 759,393 - 14,552 164,954 4,927,345
Mano de
obra - planta 4,226,580 - - - 86,242 4,312,822
Depreciación/
amortización 263,336 252,222 - 5,438 5,472 526,468
Gastos indirectos de
fabricación 1,693,578 442,958 - 23,493 27,083 2,187,112
Descarte/ valor de
realización 29,238 169,368 - 12,942 (4,904) 206,644
Año 2019 25,037,566 2,332,147 - 103,311 755,761 28,228,785
Año 2018 24,350,203 1,630,321 685,478 26,666,002
2019 2018
S/ S/
Cargas de personal 135,399 109,596
Servicios prestados por terceros 2,266,556 2,065,256
Depreciación y provisiones 398,565 -
TOTAL 2,800,520 2,174,852
40
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (continuación)
2019 2018
S/ S/
Cargas de personal 889,104 804,697
Servicios prestados por terceros 2,046,746 2,312,805
Tributos 64,696 49,141
Cargas diversas de gestión 394,298 78,502
Depreciación, amortización y agotamiento 63,086 41,418
TOTAL 3,457,930 3,286,563
2019 2018
(+) Otros Ingresos S/ S/
Ingresos Diversos 376,288 224,004
Ingresos por Flete y Seguro 236,601 92,730
612,889 316,734
2019 2018
(-) Otros egresos S/ S/
Participaciones de los trabajadores, Corriente 560,815 559,630
TOTAL 560,815 559,630
41
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (continuación)
42
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (continuación)
PERU VERDE SA observa las disposiciones legales vigentes que determinan y norman su
actividad.
43
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (continuación)
El presente informe se emite para uso de PERU VERDE SA, para conocimiento de sus
accionistas, y no debe usarse con ningún otro propósito.
Trujillo, Perú
Marzo, 09 del 2020
Refrendado por:
_______________________________________
NANCY M. VILLAR ESTRADA (Socio) Tejada Arbulú &
Asociados S.A.
Matrícula Nº 02-1197
44