TALLER 1.10 P - PARTICIPACIONES SOCIEDAD ESPECIALIZACION LTDA.

ART. 26 E.T.
CONCEPTO P Y G CONTABLE P Y G FISCAL DIF. CONCILIATORIA

Ventas Nacionales 286,600,000 286,600,000 0

Exportaciones 138,400,000 138,400,000 0
Dividendos decretados (Art. 49 ET) 50,000,000 40,000,000 10,000,000

IGUAL INGRESOS BRUTOS 475,000,000

IGUAL INGRESOS NETOS 465,000,000
0
Costo de ventas 180,600,000 180,600,000 0
IGUAL UTILIDAD BRUTA 294,400,000
IGUAL RENTA BRUTA 284,400,000

Gastos deducibles 38,400,000 38,400,000 0

Gastos no deducibles 7,200,000 0 7,200,000

U. C. A. I. 248,800,000
RTA L. ORDINARIA EJERCICIO 246,000,000 A

COMPENSACIONES:
A. Pérdida fiscal 48,000,000 48,000,000

RENTA LIQUIDA C 198,000,000 0

RENTA PRESUNTIVA 0B
MARGEN DE MANIOBRA A-B 246,000,000

RENTAS EXENTAS 0D
RENTA LIQUIDA GRAVABLE C-D 198,000,000

IMPUESTO BASICO DE RENTA (35%) 69,300,000

DESCUENTOS TRIBUTARIOS 0
IGUAL: IMPUESTO NETO DE RENTA 69,300,000
MÁS: IMPUESTO GANANCIA OCASIONAL 0
IGUAL: IMPUESTO A CARGO 69,300,000
TOTAL IMPUESTO DE RENTA 69,300,000

UTIL. COMERCIAL DESP. DE IMPTOS 179,500,000

MENOS RESERVAS
LEGAL 10% 17,950,000
ESTATUTARIA 15% 26,925,000

UTILIDAD SOCIOS 134,625,000

 40,000,000

465,000,000
RENTA PRESUNTIVA (Art. 188 a 193 E.T.)

% DE VPN = PL / PB 71.8%

PATRIMONIO BRUTO 2,040,000,000

PASIVOS 576,000,000
PATRIMONIO LIQUIDO 1,464,000,000

ESCENARIO 1

PATRIMONIO LIQUIDO 1,464,000,000

TARIFA 0.0%
RENTA PRESUNTIVA FINAL 0

ESCENARIO 2

PATRIMONIO LIQUIDO 1,464,000,000

MENOS: VPN ACCIONES 60,282,353
PL BASE PRESUNTIVA 1,403,717,647
TARIFA 0.0%
RENTA PRESUNTIVA INICIAL 0
MAS RENTA GRAVADA DE ACCIONES
DIVIDENDOS GRAVADOS 40,000,000
RENTA PRESUNTIVA FINAL 40,000,000

Nota: Se escoge la menor por principio de favorabilidad: 0

ANEXO FISCAL: DETERMINACION DE LA UTILIDAD NO GRAVADA ART. 49 E.T.

RENTA LIQUIDA GRAVABLE 198,000,000

MENOS IMPUESTO BASICO DE RENTA 69,300,000
MONTO INICIAL NO GRAVADO 128,700,000
MAS
DIVIDENDOS NO GRAVADOS 10,000,000
TOTAL MONTO NO GRAVADO 138,700,000

TOTAL UTILIDAD A SOCIOS 134,625,000

UTILIDAD NO GRAVADA 138,700,000
UTILIDAD SI GRAVADA -4,075,000
 DISTRIBUCION DE UTILIDADES A SOCIOS Y TRATAMIENTO TRIBUTARIO
47,065
TOTAL NO GRAVADO SI GRAVADO

Total B
Total
Retefuente NO Base para
gravado, tarifa Utilidad RETEFUENT Retefuente TOTAL NETO A Tasa
UTILIDAD RETEFUEN el 20% y
ITEM SOCIOS % PARTI UTILIDAD NO GRAV SI GRAV depende de tipo gravada E s/n tabla SI gravado RETENIDO PAGAR A Efectiva de
EN UVT TE 2.1 10%
de 2.0 y/o tarifa 2.3 = 2.1 + EN LA -B Tributación
contribuyente (35%) (2.0 - 2.1) FUENTE
2.2 2.2
1 1 + 2.3

1 SOCIEDAD NACIONAL 35% 47,118,750 47,118,750 0 N/A 4,711,875 0 0 0 - 0 4,711,875 42,406,875 10.00%

2 SOCIEDAD EXTRANJERA 30% 40,387,500 40,387,500 0 N/A 8,077,500 0 0 0 - 0 8,077,500 32,310,000 20.00%

3 SUCURSAL DE S. E. 10% 13,462,500 13,462,500 0 N/A 2,692,500 0 0 0 - 0 2,692,500 10,770,000 20.00%

PERSONA NATURAL SI
4 RESIDENTE Y 25% 33,656,250 33,656,250 0 715.1 - 0 0 0 - 0 0 33,656,250 0.00%
DECLARANTE

134,625,000 134,625,000 0 715 15,481,875 0 0 0 0 0 15,481,875 119,143,125

TOTALES 100% 134,625,000 138,700,000 -4,075,000
134,625,000

Nota 1: La retención en la fuente sobre lo NO gravado depende del tipo de contribuyente así: 10% PJ Colombiana; 20% PJ no domiciliada en Colombia, y,
para la Persona Natural SI residente según tabla

Nota: Para la sociedad nacional la retención en la fuente del 10% sobre la parte no gravada por valor de $4.711.875 + $00 sobre la parte si gravada = $4.711.875, NO constituye una
retención para la misma sino que será trasladable e imputable a la persona natural residente o inversionista en el exterior (Art. 242-1 E.T.), + Concepto 1014 del 21 Nov. De 2019 del CTCP,
consulta 1-2019-029637, retención en la fuente a dividendos.
Total R.F. que se traslada al socio persona natural 4,711,875 0 4,711,875
Ley 2277/2022
1. DUR Art. 1.2.4.7.9 (D.R. 1103 / 2023, Art. 5) MAS Art. 242-1 E.T. Art. 12
2. DUR Art. 1.2.4.7.8 (D.R. 1103 / 2023, Art. 4) MAS Art. 245 E.T. Art. 13
3. DUR Art. 1.2.4.7.8 (D.R. 1103 / 2023, Art. 4) MAS Art. 246 E.T. Art. 13
4. DUR Art. 1.2.4.7.3 (D.R. 1103 / 2023, Art. 3) MAS Art. 242 E.T. Art. 3

B. Determinar la tasa efectiva de tributación a título de Renta, (gasto por impuesto o impuesto a cargo o neto de renta / UCAI), y la tasa nominal de tributación. Analizar.

B. 1 TASA NOMINAL DE TRIBUTACION = 35% (ART. 240 E.T.)

B. 2 TASA EFECTIVA DE TRIBUTACION

IMPUESTO A CARGO (GASTO X IMPUESTO) 69,300,000
27.85%
UTILIDAD COMERCIAL ANTES DE IMPUESTO 248,800,000
EXPLICACION: ??

Ley 2277/2022
1. DUR Art. 1.2.4.7.9 (D.R. 1457 / 2020, Art. 4 MAS Art. 242-1 E.T. Art. 12
2. DUR Art. 1.2.4.7.8 (D.R. 1457 / 2020, Art. 4 MAS Art. 245 E.T. Art. 13
3. DUR Art. 1.2.4.7.8 (D.R. 1457 / 2020, Art. 4 MAS Art. 246 E.T. Art. 13
4. DUR Art. 1.2.4.7.3 (D.R. 1457 / 2020, Art. 4 MAS Art. 242 E.T. Art. 3
4,711,875