31/01/2024

MARCO FISCAL DEL ARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES ART. 114 a 118 LISR

- Ingresos

I Arrendamiento o Subarrendamiento

II Rendimientos de certificados de participación Inmobiliario

- Se acumulan cuando sean efectivamente cobrados

Deducciones Art 115 lisr

-Pagos impuesto predial 115

-Gastos de mantenimiento

-intereses reales por préstamos

-Los salarios, comisiones y honorarios

-Primas de seguros

-Inversiones en construcciones, incluye mejoras

*Deducción opcional 35% sobre los ingresos (+) impuesto predial pagado (cfdi)

PAGOS PROVISIONALES

Mensual

Trimestral (ART 116 LISR)

Obligaciones:

I. Solicitar su inscripción

II. Llevar contabilidad

III. Expedir comprobantes

IV. Presentar declaraciones (Provisional y Anual)

V. Informar a las autoridades fiscales de las contraprestaciones recibidas en efectivo mayor a

100,000.00 (correspondiente a arrendamiento)

LIVA Art 1 F.3

Art 1ª F2 inciso a

Art20 Exentos F2

RISR 16: DEPOSITOS EN GARANTIA CUANDO NO SON INGRESOS ACUMULABLES

INGRESOS MENOS DEDUCCIONES APLICO LA TARIFA DEL 106 Y ESE ES EL PAGO PROVISIONAL,
Y NO ES ACUMULATIVO, Y ES MENSUAL
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Paso 4- determinación de los ingresos acumulables por arrendamiento

Total, de ingresos gravados del ejercicio

(-) total de deducciones autorizadas del ejercicio

(-) impuesto predial pagado

(=) total de ingresos acumulables por arrendamiento

Paso 5- determinación de la base de isr ejercicio 2023

Total, ingresos acumulables por salarios

(+) total de ingresos acumulables de arrendamiento

(=) total de ingresos acumulables del ejercicio

(-) total deducciones personales

(-) total pago de servicios educativos

(=) base de isr

Aplica la tarifa