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Reporte de Estados Financieros 4352268 K70202211012219025290
Reporte de Estados Financieros 4352268 K70202211012219025290
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MUNICIPIO DE FUSAGASUGÁ
Por ello, el 15 de enero de 1592 el virreinato dispuso la visita del oidor Bernardino de
Albornoz y poner fin a esa dispersión y "dar inicio a su vida en policía" como se llamaba al
hecho de hacer la retícula marcada por los españoles en toda América, de vivir alrededor de
una plaza principal, una iglesia y una sede de gobierno.
Así, Albornoz llegó a Fusagasugá el 5 de febrero de 1592 y ordenó "que se junten los indios".
El 7 de mayo de 1776 el Comisionado Ignacio Pérez de la Cadena daba cumplimiento a la
superior orden del Emperador Carlos III y el Virrey del Nuevo Reino de Granada Manuel
Guirior de categorizar a Fusagasugá como pueblo de blancos.
En 1985 fue sede del Gobierno Provincial, actualmente es cabecera de la provincia del
Sumapaz la cual está compuesta por diez municipios.
Somos una entidad territorial que busca el bienestar de toda la comunidad fusagasugueña,
mediante la prestación de servicios de calidad, con un talento humano comprometido con el
servicio al ciudadano, la transparencia en la administración de los recursos públicos y que
responda a las necesidades de los usuarios con eficiencia, eficacia, efectividad y
mejoramiento de sus procesos.
El Municipio debe funcionar y cumplir su cometido estatal, en concordancia con las normas
nacionales, departamentales y municipales en especial las relacionadas con los acuerdos y
decretos de orden local, el plan de ordenamiento territorial y el plan de desarrollo Municipal
“Con la Fuerza de la gente”.
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ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
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Ilustración 2. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL. Oficina de desarrollo Institucional.
1.1.5. Domicilio
La Alcaldía de Fusagasugá tiene su domicilio principal en la Calle 6 No. 6–24 de esta ciudad.
Código Postal 252211.
Por Decreto Departamental No. 290 de 20 de diciembre de 1895, Fusagasugá fue erigida
capital de la Provincia del Sumapaz, provincia creada por decreto departamental y ratificado
por una ley nacional. La ciudad de Fusagasugá se divide en la zona urbana en 6 comunas y
en la zona rural en 5 corregimientos:
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Ilustración 3. División territorial por Comunas. Municipio de Fusagasuga.
1.1.7. Misión.
El Municipio de Fusagasugá es un ente del orden territorial que administra los recursos
públicos del Estado en busca del bienestar de la comunidad Fusagasugueña, mediante la
prestación de servicios de calidad, con un talento humano comprometido con el servicio al
ciudadano.
1.1.8. Visión.
Fusagasugá, para el año 2026 será un territorio de paz, educado, armónicamente planificado
con equidad social rural y urbana, seguro, productivo, acogedor, saludable, solidario,
participativo, innovador, ambientalmente sostenible, con alto sentido de pertenencia,
proyectado al futuro, con servicios humanos y de calidad, eficiente en materia integral, fiscal
y financiera; consolidada como una ciudad estratégica para el desarrollo de la región, el
departamento, el país y proyectada internacionalmente.
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Catálogo General de Cuentas. Este conjunto de normas entró en vigencia a partir del 1 de
enero de 2018.
El Municipio de Fusagasugá, mediante Resolución No. 834 de 2017 diciembre 1° adopta las
políticas contables para el Municipio, el Alcalde del Municipio en ejercicio de sus facultades
conferidas en el artículo 315 de la constitución política, y legales establecidas en el artículo
93 de la ley 136 de 1994, la ley 1314 de 2009, la resolución 533 de 2015, modificada por la
resolución 693 de 2016 y demás normas concordantes emitidas por el contador general de la
nación, dio cumplimiento las NICSP.
CONOCIMIENTO
CONTABLE Y
FINANCIERO DEL
MUNICIPIO
CONOCIMIENTO DE
ENFORQUE DE LAS LAS DIRECTRICES DE
OPERACIONES GESTION DEL
MUNICIPIO
CONOCIMIENTO DE
NATURALEZA DE LAS
LA ESTRUCTURA
TRANSACCIONES
ORGANIZACIONAL
Los estados financieros agregados son de carácter obligatorio y se elaboran cumpliendo los
plazos y requisitos exigidos para su presentación por la Contaduría General de la Nación, se
aplica el proceso de eliminación de las operaciones recíprocas entre las entidades que hacen
parte del proceso de agregación, es decir, saldos relacionados con operaciones o
transacciones realizadas entre el Municipio y los Fondos de Servicios Educativos;
garantizando que se evite la doble acumulación de valores. Se debe procurar que los saldos
de estas operaciones estén debidamente conciliados.
ENTIDADES
TOTA
AGREGADAS NO AGREGADAS L
3 0 3
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El Municipio de Fusagasugá aplica los criterios de reconocimiento, medición, preparación y
revelación en concordancia con el nuevo marco normativo y el catálogo de cuentas para
Entidades de Gobierno emitido por la Contaduría General de la Nación y el Manual de
Políticas Contables establecido por la Alcaldía mediante Resolución No 834 del 1° de
diciembre de 2017, el cual es aplicable para todos los procesos.
El municipio determina los importes monetarios con los que se mide los activos, pasivos,
ingresos y gastos en sus estados financieros, usando como base de medición los costos
históricos y el valor del mercado.
✔ Valor del mercado: importe por el cual puede ser intercambiado un activo, o cancelado
un pasivo entre un comprador y un vendedor interesado y debidamente informado que
realizan una transacción en condiciones de independencia mutua.
Las partidas incluidas en los estados financieros son expresadas en pesos colombianos. De
igual manera, el desempeño del Municipio se mide y es reportado a los entes de control y a
la ciudadanía en pesos colombianos.
Las cifras que se presentan en los estados financieros y en sus notas se presentan en COP, no
presentan ningún nivel de redondeo y con dos (2) decimales.
Dirección de Tesorería:
✔ Certificado de los saldos de las cuentas bancarias activas y relación de cuentas inactivas
de ahorro y corrientes emitidas por la entidad bancaria.
✔ Relación detallada de las cuentas por pagar por tercero.
✔ Certificación deuda Pública conciliada a 31 de diciembre de 2022.
✔ Relación de cheques anulados a 31 de diciembre de 2022.
✔ Relación de cheques en mano a 31 de diciembre de 2022.
✔ Relación del último egreso emitido y último cheque girado por cada cuenta bancaria.
✔ Último periodo de pago de subsidios realizados a través del Fondo de Solidaridad y
redistribución del Ingreso a las empresas de servicios públicos domiciliarios.
✔ Certificado de Cartera y deterioro de Industria y Comercio a 31 de diciembre de 2022.
✔ Certificado Cartera de sobretasa a la Gasolina
✔ Certificado Cartera y deterioro de Arriendos.
✔ Cartera de créditos de Vivienda.
✔ Certificado estado de Convenios Vigentes a 31 de diciembre de 2022.
Dirección de Presupuesto:
Secretaría de Educación:
✔ Inventario detallado y valorizado a 31 de diciembre de 2022 de los elementos del
almacén.
✔ Inmuebles: Terrenos y Construcción, terrenos con destino ambiental
✔ Parque automotor y maquinaria pesada.
✔ Certificado de Bienes Devolutivos.
✔ Certificado de Bienes en Comodato entregados y recibidos.
✔ Certificado de Donaciones.
✔ Estados Financieros de las Instituciones Educativas Municipales y Notas a los Estados
Financieros a 31 de diciembre de 2022.
✔ Relación de bienes titularizados en la vigencia 2022.
Relación Litigios en contra y a favor del municipio a 31 de diciembre de 2022 con el concepto
jurídico en el estado en que se encuentran con el valor estimado de pretensiones, según lo
establecido por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público.
Secretaría de Movilidad:
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✔ Certificado de Cartera y deterioro de multas y comparendos por edades y vigencias a 31
de diciembre de 2022.
4.1. Generalidades.
La Alcaldía de Fusagasugá expidió la Resolución No. 834 del 1° de diciembre de 2017, “Por
cual se adoptan las políticas contables para el municipio de Fusagasugá Cundinamarca”
a. Base de preparación
En el desarrollo del proceso contable, para la identificación, registro, preparación y
revelación de sus estados financieros, se aplican las normas y procedimientos emitidos por
la Contaduría General de Nación de acuerdo con lo establecido en la Resolución 533 de 2015
y sus posteriores modificaciones, que incorporó el nuevo marco normativo para las entidades
de gobierno, y que toma como referencia principal las Normas Internacionales de
Contabilidad del Sector Público (NICSP). Igualmente se toma como referencia el Catálogo
General de Cuentas de la CGN y la normatividad aplicable para el sector gobierno.
d. Estimaciones contables
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De conformidad con las políticas contables aplicadas en el Municipio, se hizo necesario
realizar estimaciones contables para algunas cuentas, debido a cambios o acontecimientos
que afectan el valor en libros de un activo o un pasivo.
Con respecto a los libros auxiliares y los comprobantes, estos son elaborados en el aplicativo
SINFA y cuentan con la documentación soporte que respalda los registros realizados. El
archivo, conservación y custodia de los comprobantes se encuentra a cargo del grupo de
gestión documental del municipio y se realizan de acuerdo con las normas del archivo
vigente.
h. Plan de Contingencia
Para la política operativa 5. Implementar políticas para realizar las conciliaciones asociadas
a las pensiones de jubilación (cálculos actuariales), cesantías consolidadas y sus intereses,
préstamos por pagar, retenciones tributarias y demás pasivos que, de acuerdo con la
naturaleza de la entidad, se consideren significativos y lograr así una adecuada clasificación
contable. Y en la gestión del riesgo contable 45. Efectuar un seguimiento a los controles
establecidos en los mapas de riesgo.
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Efectivo y Equivalentes al Efectivo.
En la política contable se hace referencia a los activos financieros como: efectivo y
equivalentes de efectivo. Con esta denominación se encuentran las cuentas representativas
de los recursos de liquidez inmediata con que cuenta el Municipio de Fusagasugá y que puede
utilizar para el desarrollo de su objeto social, tales como:
✔ Caja menor
✔ Banco:
⮚ Cuentas Corrientes
⮚ Cuentas de ahorros
✔ Certificados de Depósito a Término
Inventarios
✔ Bienes fungibles que se extinguen o fenecen con el primer uso que se hace de ellos.
✔ Tienen poca durabilidad en el tiempo, tan solo de días o meses.
✔ Aquellos que al agregarlos o aplicarlos a otros desaparecen como unidad independiente
o materia autónoma y entran a construir, integrar o hacer parte de otros bienes muebles o
inmuebles que los incorporan como los mantenimientos y los repuestos.
✔ Los bienes que se adquieran para entregarlos en forma gratuita o a precios de no mercado
y sin contraprestación a la comunidad para mejorar su calidad de vida en salud, vivienda,
agua potable, saneamiento básico, etc., no interesa cuanto cuesten, estos se registran en
el momento del ingreso al almacén en la cuenta 1514 de inventarios y cuando se efectúa
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la entrega a la ciudadanía se contabilizará en la cuenta del grupo 55 de gasto público
inversión social.
Las propiedades, planta y equipo comprenden los bienes tangibles que el Municipio de
Fusagasugá, adquiera, construya, reciba de terceros, o se tenga en procesos de construcción,
con la intención de emplearlos en forma permanente, con el fin de utilizarlos para su función
misional y para propósitos administrativos.
Se reconocerán como cuentas por pagar las obligaciones adquiridas por el Municipio con
terceros, originadas en el desarrollo de sus actividades y de las cuales se espere a futuro, la
salida de un flujo financiero. Las cuentas por pagar se clasificarán en las categorías del costo.
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El municipio revelará información relativa al valor en libros y a las condiciones de la cuenta
por pagar, tales como: plazo, tasa de interés, vencimiento y restricciones que estas le
impongan al Municipio. Así mismo, revelará el valor de las cuentas por pagar que se hayan
dado de baja por causas distintas a su pago.
Si el Municipio infringe los plazos o incumple con el pago del principal, intereses o cláusulas
de reembolso, revelará:
Los ordenadores del gasto deberán garantizar la entrega oportuna a los contratistas y
proveedores de los documentos soporte de todas las obligaciones ciertas a cargo de la entidad
Municipal para garantizar el reconocimiento contable de las cuentas por pagar y
cumplimiento de las obligaciones tributarias.
Los beneficios a los empleados comprenden todas las retribuciones que el Municipio
proporciona a sus trabajadores a cambio de sus servicios, incluyendo, cuando haya lugar,
beneficios por terminación del vínculo laboral o contractual.
Estos beneficios abarcan tanto los suministrados directamente a los empleados como a sus
sobrevivientes, beneficiarios y/o sustitutos, según lo establecido en la normatividad vigente
y en las obligaciones implícitas que dan origen al beneficio.
Ingresos.
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Esta política contable se aplica al contabilizar los ingresos de transacciones sin
contraprestación del municipio de Fusagasugá.
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Al cierre de la vigencia 2022, las cuentas del efectivo y equivalentes al efectivo presentan un
saldo de $67.988.241.215,77, evidenciando un incremento del 18,44% equivalente a
$10.587.327.090,18 en relación con el saldo reportado en el año 2021.
Al finalizar la vigencia 2022 tanto las cuentas corrientes como las de ahorro se encuentran
debidamente conciliadas, reflejando una disminución del 13,82% en cuentas corrientes y un
aumento del 65,83% en las cuentas de ahorro respecto a la vigencia anterior.
El saldo de las cuentas por cobrar al finalizar la vigencia 2022 se encuentran distribuidas de
la siguiente manera:
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El grupo de Cuentas por Cobrar se encuentra clasificado con base en el Catálogo General de
Cuentas definido por la Contaduría General de la Nación y está comprendido por el saldo de
cartera de los impuestos de Predial Unificado, Industria y Comercio, Transferencias por
Cobrar al Sistema General de Participaciones, entre otros.
Los ingresos originados por Transacciones sin Contraprestación, así como las Transacciones
Con Contraprestación fueron reconocidos y causados contablemente de acuerdo a cada uno
de los hechos económicos que los originaron, dando cumplimiento a lo estipulado en la
Política Contable del Municipio de Fusagasugá - Resolución 834 de 2017.
Este grupo muestra un aumento del 52% por valor de $25.919.632.991 al comparar sus saldos
a corte de diciembre 31 de 2022 con el mismo periodo de la vigencia 2021.
Corresponde a los ingresos tributarios causados por el Municipio por concepto de Impuesto
Predial Unificado, Impuesto de Industria y Comercio, Sobretasa a la gasolina, Impuesto sobre
el servicio de alumbrado público, Impuesto a publicidad Exterior Visual y Sobretasa
Bomberil; los cuales son previamente conciliados y depurados con el área de impuestos y
fiscalización de acuerdo a la información proveniente de las bases de datos por medio de los
módulos correspondientes que sirve como soportes a los registros reflejados en los estados
financieros.
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La cartera de impuesto predial es el más significativo dentro del grupo con una participación
del 88.41% del total de los impuestos por cobrar en la vigencia, la cual presentó un
incremento del 12% equivalente a $2.605.754.660 en comparación con el periodo anterior,
teniendo en cuenta que se realizó la actualización catastral (Resolución IGAC 765 del 2020)
los contribuyentes realizan acuerdos de pago lo cual genera un incremento de la cartera.
Corresponden al valor de los derechos a favor del Municipio, por concepto de multas
generadas por las infracciones de tránsito y del Nuevo Código de Policía, en esta renta
también se clasifican los derechos originados por concepto de intereses causados. El
Municipio de Fusagasugá, presenta $33.326.071.397,00 a 31 de diciembre de 2022 en
ingresos no tributarios representando un incremento con respecto a la vigencia anterior,
detallado así:
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7.3. Venta de bienes.
Comprende los registros en las cuentas y subcuentas directamente relacionadas con las
soluciones de vivienda y microcréditos otorgados por el Municipio de Fusagasugá, la
Tesorería Municipal acorde con la Política contable ha certificado y enviado a la Dirección
de Contaduría el reporte del movimiento de la cartera de los programas de vivienda de Eben-
Ezer y Prados de Altagracia.
El saldo corresponde a la cartera pendiente por cobrar por la venta de bienes con corte a 31
de diciembre por valor de $6.872.838 representando el 5% del recaudo con respecto al saldo
del 2021.
En la vigencia 2022 el municipio de Fusagasugá realizó la venta del Lote 36 balcones de san
José por valor de $12.857.892 el cual fue reconocido en la cuenta 138416 otros - enajenación
de activos.
La cuenta 1337 – Transferencias por Cobrar representa el valor de los derechos adquiridos
por el Municipio de Fusagasugá, originados en recursos recibidos sin contraprestación que
provienen del sistema general de regalías. El detalle a 31 de diciembre de 2022 es el
siguiente:
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En esta cuenta se clasifican los recursos provenientes de la Nación, como son el Sistema
General de Regalías, Sistema General de Participaciones y otras transferencias del nivel
nacional y departamental, es recurso es entregado al Municipio de Fusagasugá, el monto se
define según lo indica la Ley 715 de 2003, Ley 1076 de 2007 y el Acto Legislativo N° 04 de
2007.
Al cierre de 2022, las transferencias pendientes por llegar del SGP SECTOR PROPÓSITO
GENERAL cuentan con un total de $679.207.007 de los cuales un 8% corresponde a
transferencias por SGP Propósito general - Deporte , un 6 % correspondiente a transferencias
por SGP Propósito general - Cultura , el 10% hace referencia a transferencias por SGP
Propósito general - FONPET SSF y el 76% restante siendo el más significativo en cuanto a
participación corresponde a transferencias por SGP Propósito general - Otros sectores. En
general la cuenta de transferencias por cobrar por concepto SGP SECTOR PROPÓSITO
GENERAL tuvo un crecimiento del 36% respecto a la vigencia anterior, en términos
monetarios de $179.272.709.
En esta cuenta se registran otros conceptos que no se encuentran clasificados en las anteriores
cuentas y la cual presenta a 31 de diciembre de 2022 un saldo de $9.442.801.023,25
reflejando un aumento del 69% respecto a la vigencia 2021, En otras cuentas por cobrar en
el año 2022, tuvo el siguiente movimiento:
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La subcuenta correspondiente a Arrendamientos operativos representa el mayor porcentaje
del 92% de acuerdo al total de otras cuentas por cobrar obteniendo una variación monetaria
por $4.844.087.313.
NOTA 8. NO APLICA
NOTA 9. INVENTARIO
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información:
✔ Son aquellos bienes fungibles que se extinguen o fenecen con el primer uso que se hace
de ellos.
✔ Tienen poca durabilidad en el tiempo, tan solo de días o meses.
✔ Aquellos que al agregarlos o aplicarlos a otros desaparecen como unidad independiente
o materia autónoma y entran a constituir, integrar o hacer parte de otros bienes muebles
o inmuebles que los incorporan, como los mantenimientos y los repuestos.
✔ Los bienes que se adquieran para entregarlos en forma gratuita o a precios de no mercado
y sin contraprestación a la comunidad para mejorar su calidad de vida en salud,
educación, vivienda, agua potable, saneamiento básico, etc., no interesa cuanto cuesten,
estos se registraran en el momento del ingreso al almacén, en la cuenta 15 de inventarios
y cuando se efectué la entrega del bien a la ciudadanía se contabilizará en la cuenta del
gasto, Grupo 55 de gasto público social.
✔ Los bienes cuyo valor sea inferior a 1 S.M.M.L.V ingresaran al almacén y si se requiere
de su control administrativo por parte del área de almacén e inventarios por tratarse de
bienes controlados para tal efecto se contabilizan en cuentas de orden control de
inventario de materiales y suministros en el subgrupo que corresponda según la
naturaleza de los bienes. En este caso se afecta el gasto y la depreciación al 100%.
✔ Estos bienes no se deben asegurar porque ya se registraron en el gasto, pero en caso de
que se extravíen o pierdan, el funcionario que lo tenía cargado a su inventario debe
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reponerlo por uno de similares o mejores condiciones al extraviado o perdido o reportar
la pérdida para su reposición y la respectiva averiguación de la responsabilidad.
Los reconocimientos contables relacionados con los inventarios están a cargo de la Dirección
de Contabilidad y la información es responsabilidad de la Dirección de recursos físicos;
quienes consolidan la información que se reporta será el respaldo del estado de los inventarios
del Municipio que se consignan y revelan en los Estados Financieros.
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A continuación, se destacan las subcuentas que tuvieron un comportamiento de incremento
al 31 de diciembre del 2022:
✔ Terrenos: Representan un 44% del total de las propiedades, planta y equipo con un
saldo de $63.317.003.650,98, los tres terrenos destacados son: Centro
Agrotecnológico Quebrajacho ubicado en la Vereda Resguardo $6.585.005.424.58,
el predio Lote 2 el Alcázar ubicado en la Vereda Bethel $5.397.583.858,
Concentración Escolar ubicado en la Vereda La Venta $3.080.357.600
10.2. Estimaciones
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10.2.2. Vidas útiles o las tasas de depreciación utilizadas.
La depreciación de una propiedad, planta y equipo iniciará cuando esté disponible para su
uso, esto es, cuando se encuentre en la ubicación y en las condiciones necesarias para operar
de la forma prevista por la administración del Municipio de Fusagasugá.
Composición
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La cuenta de BIENES DE USO PUBLICO E HISTORICOS Y CULTURALES, corresponde
los activos destinados para el uso, goce y disfrute de la colectividad y que, por lo tanto, están
al servicio de ésta en forma permanente, con las limitaciones que establece el ordenamiento
jurídico y la autoridad que regula su utilización. Con respecto a estos bienes, el Estado
cumple una función de protección, administración, mantenimiento y apoyo financiero. Los
bienes de uso público se caracterizan porque son inalienables, imprescriptibles e
inembargables.
Los bienes de uso público identificados para el Municipio de Fusagasugá están representados
por Red Carretera, Parques Recreacionales, Plazas Públicas, Obras de Arte, Bibliotecas,
Otros bienes de uso público.
✓ Los bienes de uso público en servicio, el cual se identifica con el código contable 1710,
representando el 97% de los bienes de uso público e históricos y culturales, y la subcuenta
representativa es Red de Carretera que a diciembre 31 de 2022 asciende a
$118.187.152.177 y está compuesta por vías peatonales, vehiculares, reconocidas por el
Municipio.
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11.1.2. Vidas útiles o las tasas de depreciación utilizadas para la restauración.
En la cuenta de activos intangibles se registran el software y las licencias que tiene en uso la
administración municipal, el saldo reflejado a 31 de diciembre de 2022 es de
$1.380.664.646,00, presentando un incremento en las licencias con respecto al año 2021, de
igual manera se realiza la respectiva amortización acumulada de activos intangibles (CR) por
valor de $469.839.781
El valor amortizable del activo a lo largo de la vida útil se llevará mediante el método lineal.
La vida útil de un activo intangible asociado a un derecho contractual o legal fijado por un
plazo limitado que puede renovarse, incluirá el periodo de renovación cuando exista
evidencia que respalde que la renovación no tiene un costo significativo. Por su parte si el
costo de renovación es significativo formará parte del costo de adquisición de un nuevo
activo intangible.
Un activo intangible se dará de baja cuando no cumpla con los requisitos establecidos para
que se reconozca como tal. Esto se puede presentar cuando se dispone del elemento o cuando
el activo intangible queda permanentemente retirado de uso y no se esperan beneficios
económicos futuros por su disposición o un potencial de servicio. La pérdida o ganancia fruto
de la baja en cuentas del activo intangible se calculará como la diferencia entre el valor neto
obtenido por la disposición del activo y su valor en libros, y se reconocerá como ingreso o
gasto en el resultado del periodo.
En este grupo se incluyen las cuentas que representan los recursos, tangibles e intangibles,
que son complementarios para el suministro de bienes, para la prestación de servicios y para
propósitos administrativos. También incluye los recursos controlados por la Entidad que no
han sido incluidos en otro grupo y de los cuales espera obtener un potencial de servicio o
generar beneficios económicos futuros.
El grupo de Otros activos incluye las cuentas que representan los recursos, tangibles e
intangibles, que son complementarios para el cumplimiento de las funciones de cometido
estatal de la entidad o están asociados a su administración, en función de situaciones tales
como posesión, titularidad, modalidad especial de adquisición, destinación, o su capacidad
para generar beneficios o servicios futuros. OTROS.
Por otra parte, los Recursos entregados en administración representa los recursos entregados
a entidades externas que actúan como intermediarias en el desarrollo de convenios
interadministrativos, los cuales buscan alcanzar propósitos de tipo institucional, presenta un
saldo de $16.003.129.328,69 con un aumento del 2% con relación a la vigencia anterior, a
continuación se detalla que la subcuenta que realizó más movimiento es encargo fiduciario -
fiducia de administración con una participación porcentual de 62%:
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De manera más específica, encontramos el comportamiento de los recursos entregados en
administración de la siguiente manera:
✓ Los recursos entregados en administración por encargo fiduciario por concepto recursos
en administración plan departamental de aguas PDA tuvo un incremento por valor de
$1.475.613.505,61 representando una variación positiva del 18% frente al cierre de la
vigencia del 2021.
✓ Los recursos entregados en administración por concepto de Recursos del Régimen
subsidiado administrado por la ADRES tuvo una disminución significativa por valor de
$732.045.174,69. Corresponde a las transferencias sin situación de fondo que hace
ADRES al régimen subsidiado en seguridad social en salud con base en la LMA que mes
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a mes se giran al ente municipal, sin que el municipio tenga injerencia en la ejecución de
esos recursos.
El saldo de los préstamos por pagar corresponden al desembolso que se ha realizado hasta la
fecha, en cumplimiento de las facultades que los honorables concejales le otorgaron al sr
alcalde mediante acuerdo municipal 15 de 2021 por un valor total de VEINTISEIS MIL
MILLONES DE PESOS ($26.000.000.000,oo) Mcte, de los cuales fueron aprobados
QUINCE MIL MILLONES DE PESOS ($15.000.000.000,oo) Mcte con la financiera
territorial Findeter distribuidos así TRES MIL MILLONES DE PESOS ($3.000.000.000)
Mcte para Catastro Multiproposito, SEIS MIL MILLONES DE PESOS ($6.000.000.000,oo)
Mcte para el sector vial y SEIS MIL MILLONES DE PESOS ($6.000.000.000,oo) Mcte para
equipamiento municipal por lo tanto hasta el 31 de diciembre de 2022 se han desembolsado:
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21.1. Revelaciones generales
La Resolución No. 1300-11-011 de 8 febrero del 2023, por medio de la cual se aprueba la
constitución de la Reserva de Apropiación por efecto final de la vigencia fiscal 2022 y cierre
de la misma por compromisos y obligaciones, que a 31 de diciembre de 2022 ascienden a la
suma de $24.618.600.231 y se efectúa la incorporación de los Saldos del Balance de tesorería
a través del Decreto No. 019 de 2023.
Representa el valor de los recursos recaudados por el municipio, tales como sobretasa
ambiental al impuesto predial, estampillas entre otros. Los cuales deben ser trasladados al
departamento o la entidad correspondiente. Este saldo se encuentra clasificado a nivel de
subcuenta así:
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Corresponde al saldo de las obligaciones del municipio de Fusagasugá derivados de los
descuentos que se efectúan a los funcionarios y que deben ser transferidos a las entidades
como los fondos de pensiones, E.P.S., sindicatos, entre otros. Esta cuenta se encuentra
distribuida con saldos a nivel auxiliar así:
Los descuentos de nómina a 31 de diciembre presentan una variación del 13% que
corresponden a $12.965.258 disminuyendo el 2022 respecto al 2021.
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La retención en la fuente por pagar a 31 de diciembre de 2022 por concepto de SERVICIOS
presenta un saldo de $192.534.444 y el Impuesto a las ventas retenido pendiente de consignar
$187.833.817.
Corresponde al valor del impuesto a las ventas generado por la venta de servicios gravados
como arrendamientos, el saldo a 31 de diciembre de 2022 es de $106.200.145,83.
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El impuesto al valor agregado IVA por pagar a la DIAN a 31 de diciembre de 2022 aumento
$91.055.517,60, lo cual representa una variación del 601% respecto al año anterior.
Se encuentran registradas todas las obligaciones con terceros adquiridos por el municipio,
diferentes a las cuentas anteriores, tales como servicios públicos entre otros. El saldo a 31 de
diciembre de 2021 es de $23.525.969.29 y se encuentra registrada a nivel de subcuenta así:
Otras cuentas por pagar presentan un aumento de $7.125.024,46, lo que quiere decir que esta
cuenta tuvo una variación de 43% respecto al año anterior.
Revelaciones adicionales
✓ Clasificación. Las cuentas por pagar se clasifican en las categorías del costo.
✓ Medición Inicial. Las cuentas por pagar clasificadas al costo se medirán por el valor de
la transacción.
✓ Medición posterior. Con posterioridad al reconocimiento, las cuentas por pagar
clasificadas al costo se mantendrán por el valor de la transacción.
✓ Baja en cuentas. Se dejará de reconocer una cuenta por pagar cuando se extingan las
obligaciones que la originaron, esto es, cuando la obligación se haya pagado, haya
expirado o se haya transferido a un tercero.
✓ La diferencia entre el valor en libros de la cuenta por pagar que se haya pagado o
transferido a un tercero y la contraprestación pagada, incluyendo cualquier activo
transferido diferente del efectivo o pasivo asumido, se reconocerá como ingreso o gasto
del periodo.
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Composición.
Los beneficios a los empleados se ven reflejados en un gasto cuando el municipio consume
los beneficios económicos o el servicio potencial procedente del servicio prestado, Incluyen
todas las obligaciones generadas por las retribuciones que el municipio proporciona a sus
funcionarios, la cual representa un saldo a corte 31 de diciembre de 2022 de
$64.180.536.382,26 reflejando un incremento del 15% frente a la vigencia anterior.
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Corresponde a todas las obligaciones por pagar a los funcionarios, cuyo pago vence dentro
de los doce (12) meses siguientes al registro de dicha obligación. Se encuentra discriminada
a nivel de subcuenta así:
Se reconocen como beneficios a los empleados a corto plazo, aquellos otorgados a los
empleados que prestaron sus servicios al municipio durante la vigencia contable, hacen parte
de dichos beneficios, los sueldos, salarios y aportes a la seguridad social, incentivos pagados
y beneficios no monetarios, entre otros.
Los beneficios a los empleados a corto plazo se reconocerán como un gasto o costo y un
pasivo cuando el municipio consuma el beneficio económico procedente del servicio
prestado por el empleado a cambio de los beneficios otorgados.
Corresponde a las obligaciones por pagar a los funcionarios, cuyo pago no se vence dentro
de los doce (12) meses siguientes en el cual el funcionario haya prestado sus servicios. Esta
cuenta refleja un saldo por cesantías retroactivas a cargo del municipio directamente por valor
de $2.115.378.881 a 31 de diciembre de 2022
Los recursos que se tienen en la cuenta 19020201 para cubrir el pago de cesantías retroactivas
a 31 de diciembre de 2022 es el $2.976.200.251.33, lo que quiere decir que el municipio
dispone del 71.07% de sus recursos para cumplir con esta a obligación a largo plazo.
Corresponde a las indemnizaciones por terminación del vínculo laboral o contractual que
quedaron por pagar a 31 de diciembre de 2022, siendo el saldo de la cuenta de $0, presentando
una disminución del 100% respecto al año 2021.
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22.4. Beneficio pos empleo-pensiones.
Valor de pensiones que deben ser reconocidas y pagadas directamente por el Municipio a sus
funcionarios, la cual se hace un reconocimiento al pasivo pensional ajustada a 31 de
diciembre de 2022, de acuerdo al saldo del pasivo pensional generado por la página del
Ministerio de Hacienda y según el procedimiento de la contaduría general de la Nación
Resolución Nª 195 del 03-12-2020. Se encuentran registrados así:
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La provisión de pasivos contingentes del municipio de Fusagasugá, está estimada para el año
2022 en $5.546.242.475, según certificación expedida por Secretaría Jurídica a 31 de
diciembre de 2022. Donde se contabilizaron en las provisiones así:
Estas cifras fueron incorporadas de acuerdo a la información suministrada por los abogados
externos que ejercen la defensa judicial y por la dirección de defensa judicial y asuntos
jurídicos del municipio, la variación que reflejan los saldos con respecto a la vigencia anterior
es de 229% correspondiente al aumento de demandas instauradas por los docentes por el no
pago oportuno de las cesantías por parte de la secretaría de educación, los demandantes han
requerido al municipio para que se haga efectivo el pago de los intereses que acarrea la mora.
Para el año 2022, la cuenta otros pasivos aumentó $1.954.561.543 en relación al año anterior,
debido a que durante este periodo los recursos recibidos en administración por concepto de
firma de convenios Nacionales y departamentales ascendieron de 2.843.991.926,91 de la
vigencia 202a a $2.466.255.379,92 en la vigencia 2022, teniendo una variación de
$377.736.547 dejando una disminución sobre este rubro del 13%.
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NOTA 25. ACTIVOS Y PASIVOS CONTINGENTES
Composición.
Los activos y pasivos contingentes son hechos generados a partir de sucesos pasados, y son
estos hechos los que pueden llevar a una serie de eventos futuros que son inciertos para el
Municipio de Fusagasugá. Estos hechos no tienen impacto en la estructura de los Estados
financieros, sin embargo, se registran para tener memoria de estos en las cuentas de orden.
En las cuentas deudoras encontramos los activos contingentes y en las acreedoras los pasivos
contingentes como podemos ver a continuación:
25.1. Activos contingentes:
Composición.
Las cuentas de orden son el instrumento contable que el Municipio de Fusagasugá utiliza
para reclasificar las operaciones contables que no impactan en su estructura financiera. Es
decir, que el municipio hace uso de estas cuentas para registrar y reconocer los derechos y
obligaciones contingentes. Estas cuentas actúan como una remembranza que refleja los
hechos y circunstancias que no tiene afectación directa en el balance, pero que en un futuro
puede tener efectos importantes.
En el año 2022 el saldo tiene una variación de 1% frente al saldo certificado en el 2021,
variación no significativa lo que muestra que en la vigencia 2022 no se evidencia aumento
en las demandas a terceros.
El saldo de las cuentas deudores de control es el registro de los bienes entregados a terceros
por valor de $7.796.214.829.51, saldo que viene de la vigencia 2021 que corresponde a la
entrega de maquinaria y equipo, muebles, enseres y equipo de oficina, equipos de
comunicación y computación, equipos de comedor y otros bienes entregados a terceros. Entre
los bienes inmuebles que han sido entregados a través de comodatos se encuentran 2
construcciones del Coliseo de deportes “Carlos Lleras Restrepo”; dos construcciones
adicionales del coliseo de Fútbol de salón y el coliseo de tejo. Estás construcciones suman el
valor de $5.606.735.000.00 y fueron entregados al Instituto Deportivo y Recreativo de
Fusagasugá – IDERF. También se registra como bienes entregados a terceros la edificación
“El Molino” avaluada por $1.127.780.000.00 y fue entregada a la fiscalía.
Composición.
Composición.
Los ingresos comprenden las entradas brutas de beneficios económicos o potencial de
servicios producidos durante el periodo contable, los cuales representan un aumento en los
activos o disminución del pasivo; dando como resultado el incremento del patrimonio sin
afectar el capital fiscal.
Son típicos ingresos de transacciones sin contraprestación, los impuestos, las transferencias,
recursos de convenios, multas y sanciones y en general todos los ingresos propios del
municipio.
Los recursos que reciba el municipio a favor de terceros no se reconocerán como ingresos de
transacciones sin contraprestación, sino como pasivos.
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Los ingresos del Municipio de Fusagasugá presentan una variación total del 27% a corte de
31 de diciembre de 2022 respecto a la vigencia 2021 para un crecimiento en términos
monetarios de $62.768.560.196.35.
Los ingresos sin contraprestación para Fusagasugá, están compuestos en mayor porcentaje
por las transferencias y subvenciones, teniendo e 63.57% de participación; estas se componen
por: Sistema General de Participaciones, Sistema General de Regalías, Sistema General de
Seguridad Social en Salud y otras transferencias como los convenios con el Instituto de
Infraestructura y Concesiones de Cundinamarca.
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28.1.1. Ingresos fiscales detallados.
Los ingresos fiscales se conforman por los rubros de Impuestos, Contribuciones, tasas e
ingresos no tributarios, y devoluciones y descuentos, en la vigencia 2022 se presentan unas
cifras en los estados financieros muy significativas que reflejan un aumento de los recaudos
en cada uno de los rubros.
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En las cifras reflejados en los saldos se encuentran registrados los ajustes y reconocimientos
de carteras causados de acuerdo a las certificaciones recibidas por parte de tesorería, por
saldos de los módulos de recaudo y la certificación allegada por la secretaria de movilidad
que por políticas contables hubo necesidad de efectuar la causación de las multas
correspondientes a las infracciones del código nacional de transito por un valor de
$9.658.397.209,23 lo cual aumentó el saldo de los ingresos para este concepto por la
afectación de la cartera de movilidad.
✓ IMPUESTOS:
Dentro de los impuestos recaudados a 31 de diciembre de 2022 al igual que en los años
anteriores el Impuesto predial unificado ha sido el impuesto con mayor recaudo, presentando
un saldo de $58.638.071.376 que corresponde al 51% del total del recaudo tributario. Este
valor lo soporta el módulo de “Predial” del Sistema de Información Financiero y
Administrativo - SINFA, en el cual, se tiene la base de datos de todos los predios
pertenecientes al Municipio de Fusagasugá para realizar el proceso pertinente de liquidación
de facturas y hacer control y seguimiento de este impuesto.
otro impuesto que presenta un recaudo significativo frente a los ingresos propios del
municipio corresponde a delineación urbana la cual se debe a la reforma que se presentó en
el estatuto de rentas modificando la competencia que tenía la oficina de planeación municipal
quien era quien liquidaba, actualmente los licenciamientos los están realizando las dos
curadurías del municipio y se allegan a la secretaría de hacienda para que se realice la
respectiva liquidación y la oficina de fiscalización revisa y se emiten las facturas por parte
de ventanilla, por lo anterior se ve reflejado una buena dinámica por parte de las curadurías
y la secretaria de hacienda los cuales están agilizando los proyectos lo cual muestra una
variación de 113% de incremento en el recaudo frente al año inmediatamente anterior.
Este grupo está conformado a nivel de subcuenta por los siguientes conceptos y su
participación dentro de los “NO TRIBUTARIOS”:
✓ Devoluciones:
Corresponde a los valores de los ingresos tributarios a los cuales se le aplica descuentos, y
por facturas de impuesto predial que por error se liquidaron con mayor valor del establecido,
y fue necesario ajustar l y para el caso de impuesto de industria y comercio se afecta la
cuenta de descuentos y devoluciones para disminuir el recaudo por anticipos de los
contribuyentes mediante reteica y autorretenciones que se reconocen directamente al ingreso
en el momento del pago.
✓ El municipio recibe en la vigencia 2022 por concepto de SGP participación para la salud
$23.381.298.220 lo cual representa un aumento del 2% respecto a la vigencia anterior
para una variación en términos monetarios de $366.222.834,40
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El saldo a 31 de diciembre de 2022 es de $29.255.783.540.76 y lo conforman los recursos
para la financiación del Sistema General de Seguridad Social en Salud
OTRAS TRANSFERENCIAS:
Corresponde a los recursos obtenidos por el municipio sin contraprestación y que no se
encuentran clasificados en otras cuentas. En esta cuenta se encuentran registrados los otros
recursos de distintas fuentes destinados para el régimen subsidiado y otros proyectos de
inversión. El saldo de $27.193.613.602,90 a nivel de subcuenta se encuentra clasificado así:
FONDOS RECIBIDOS:
En esta cuenta, se recauda los ingresos percibidos por el Convenio Interadministrativo con la
Empresa Industrial y Comercial del Estado “Terminal de Transporte de Fusagasugá” con
objeto: “Apoyar a la Secretaría de Movilidad en la administración y operación de los patios
y grúas para la inmovilización de vehículos infractores de las normas de tránsito”. Dicho
convenio recaudó a corte de 31 de diciembre de 2022 la suma de $12.573.615
correspondientes al 10% del total del recaudo de patios.
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28.2. Ingresos de transacciones con contraprestación.
Los ingresos de transacciones con contraprestación son aquellos en los que el municipio
entrega una contraprestación de valor similar al ingreso percibido.
Estos ingresos se generan por el uso compra de activos del municipio por parte de terceros,
como la venta de bienes y como los intereses.
FINANCIEROS:
Se registran los intereses generados por los depósitos en instituciones financieras, que se
encuentren a nombre del municipio de Fusagasugá. El saldo de esta cuenta a 31 de diciembre
de 2022 es de $1.468.460.261,10 por lo que se evidencia un crecimiento de $926.083.543
respecto a la vigencia 2021.
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INGRESOS DIVERSOS:
Se registran los ingresos recibidos por el municipio por actividades ordinarias y que no se
encuentran clasificadas en otras cuentas del ingreso. El saldo de esta cuenta a 31 de diciembre
de 2022 es de $1.468.460.261,10 y se encuentra registrado a nivel de subcuenta así:
Composición
Los gastos son los decrementos en los beneficios económicos o en el potencial de servicio
producidos a lo largo del periodo contable (bien en forma de salidas o disminuciones del
valor de los activos, o bien por la generación o aumento de los pasivos) que dan como
resultado decrementos en el patrimonio y no están asociados con la adquisición o producción
de bienes y la prestación de servicios, vendidos, ni con la distribución de excedentes.
Los gastos pueden surgir del consumo de activos (depreciación), de la disminución del
potencial de servicio y la capacidad de generar beneficios económicos (deterioro), del ajuste
de activos al valor de mercado, del ajuste de pasivos por variaciones en su valor, de las
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pérdidas por siniestros o de la venta de activos no corrientes que deban reconocerse en el
resultado del periodo.
✓ Sueldos y salarios.
El municipio de Fusagasugá registra en esta cuenta todas las erogaciones por concepto de
sueldos y salarios de la planta de personal que labora en el municipio, con una participación
del 27%, de los gastos de administración y operación. El detallado por concepto se presenta
en el siguiente cuadro:
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✓ Contribuciones imputadas.
El saldo de esta cuenta corresponde al valor reconocido por parte del municipio por concepto
de incapacidades médicas de los funcionarios, e indemnizaciones de los mismos. A 31 de
diciembre de 2022 se encuentra registrada a nivel de subcuenta así:
✓ Contribuciones efectivas.
En esta cuenta se registra el valor de las contribuciones sociales que se pagan a las
administradoras del sistema de seguridad social en beneficio de sus funcionarios. El saldo de
la cuenta a 31 de diciembre de 2022 es de $3.958.446.848,00 con participación dentro de los
gastos de administración y operación es del 8%. Dicha cuenta se encuentra detallada en el
siguiente cuadro:
Al cierre de 2022 los aportes sobre la nómina registro un saldo de $885.309.500,00, con una
participación del 2% y una variación respecto al 2021. El valor de la cuenta se encuentra
discriminado a nivel de subcuenta así:
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✓ Prestaciones sociales.
Corresponde al registro mensual realizado por concepto de prestaciones sociales de los
funcionarios del municipio. El saldo de esta cuenta al cierre de 2022 registra una
participación del 18% y un saldo de $9.566.053.379,00 y a continuación se presenta el
detallado:
✓ Gastos diversos.
El municipio de Fusagasugá registra en esta cuenta todas las erogaciones por concepto de
remuneración de servicios técnicos y honorarios, con cargo a los contratos de prestación de
servicios suscritos para cubrir actividades que no pueden ser realizadas por los funcionarios
de planta. Al cierre de 2022, presenta un saldo de $1.889.313.288,55 con una participación
de 4%. Los saldos a nivel de subcuenta de dichos gastos están expresados así:
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✓ Generales
En esta cuenta se registran los gastos para que el municipio de Fusagasugá lleve a cabo su
cometido estatal, el valor acumulado al 31 de diciembre de 2021 suma $18.475.519.929.30
con participación del 35% y presenta una variación de 11% respecto al año anterior. A
continuación de manera precisa se muestre en la siguiente tabla:
Corresponde al valor pagado por impuesto predial de los inmuebles propiedad del municipio
en las jurisdicciones de Pasca y Arbeláez de predios de adquisición para reserva hídrica y el
impuesto de vehículos matriculados fuera del municipio de Fusagasugá, ya que los que se
encuentran dentro del mismo municipio se encuentran exentos del pago.
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También se encuentra registrado el valor causado por concepto de tasa ambiental retributiva
de los predios propiedad del municipio a favor de la Corporación Autónoma Regional de
Cundinamarca, y el gravamen financiero de las cuentas bancarias, como también las tasas y
contribuciones por concepto de usos y derechos.
Esta cuenta agrupa el valor del deterioro, las depreciaciones, amortizaciones y las
provisiones que se realizaron durante la vigencia con el software SINFA modulo almacén.
Al cierre de 2022, el valor registrado es de $7.481.399.980,00.
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✓ Deterioro de cuentas por cobrar
Corresponde al valor del deterioro calculado en los activos de impuesto predial, debido a las
variaciones que presentó la causación del impuesto predial de la vigencia 2022 por la
actualización catastral. El saldo de dichos deterioros a 31 de diciembre de 2022 es de
$614.388 con una disminución del 95% respecto al cierre de 2021; y, se encuentra registrado
como se muestra a continuación:
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En esta cuenta se registró el valor de la depreciación efectuada a los bienes muebles e
inmuebles de propiedad del municipio de Fusagasugá, teniendo en cuenta la vida útil
establecida en las políticas contables. Los saldos de dichas depreciaciones son:
✓ Otras transferencias.
En esta cuenta se encuentran registrados los recursos transferidos a los fondos educativos y
al fondo de pensiones municipal, el saldo reflejado en esta cuenta a diciembre 2022 es de
$14.680.603.749.63, con una variación de 1.848.405.601 respecto al cierre de vigencia 2021
y corresponde a las siguientes subcuentas:
En esta cuenta se registran los gastos que se incurren en algunos sectores como se refleja en
la siguiente tabla y que ascienden a la suma de $196.451.040.531.81 a cierre de 2022
representando el 71.85% de los gastos.
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✓ Educación.
Se registra el valor de los gastos en que incurre el municipio para el apoyo en la prestación
del servicio de educación a la comunidad, con el fin de garantizar el acceso a este servicio a
la población más vulnerable del municipio.
Los gastos por este concepto que tiene el municipio de Fusagasugá corresponden al sector
educación, El saldo de esta cuenta a 31 de diciembre de 2022 es de $78.614.014.777.25 y
está clasificado por subcuenta así:
✓ Salud
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✓ Recreación y deporte.
✓ Cultura.
En esta cuenta se clasifican los gastos efectuados por el municipio de Fusagasugá, que son
destinados para el bienestar y el mejoramiento de la calidad de vida de la comunidad como
arriendos de reubicación de familias en condición de vulnerabilidad y/o riesgo y en la
asignación de bienes y servicios. El saldo y distribución de esta cuenta se presenta en el
siguiente cuadro:
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✓ Medio ambiente
Representa el valor de los gastos incurridos por el municipio con el fin de proteger y
conservar el medio ambiente. Contablemente esta cuenta se encuentra con un saldo a 31 de
diciembre de 2022 de $1.604.188.597,72 con una disminución de $611.028.926 respecto al
año anterior y las subcuentas registran el siguiente comportamiento:
✓ Subsidios asignados.
Se registran los valores de los subsidios otorgados a las personas de menores ingresos. Los
subsidios que entrega el municipio de Fusagasugá a esta población son subsidios de vivienda
y de subsidios a los servicios públicos. El saldo de esta cuenta a 31 de diciembre de 2022 es
de $764.060.679,00 y se encuentra distribuida así:
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29.6. Otros gastos
✓ Financieros
El valor de los gastos en que incurrió el Municipio durante la vigencia 2022 originados en
operaciones financieras, aumentaron a $303.730.276,47, presentando una variación de
$303.730.166 cómo se resume a continuación:
✓ Gastos diversos
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En esta cuenta se encuentran registradas las sanciones, multas, sentencias judiciales que
hayan sido objeto de condena el municipio de Fusagasugá y los intereses de los créditos. A
diciembre 31 del 2022 registra un saldo de $4.882.230.273,38, registrados de la siguiente
manera:
Estas revelaciones adjuntas a los estados financieros son notas aclaratorias de los saldos de
las cuentas contables, tomados fielmente de los libros oficiales y auxiliares que reflejan
razonablemente la situación Financiera, el resultado del periodo, los cambios en el
patrimonio y los flujos de efectivo del municipio de Fusagasugá.
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