Desarrollo S.

A
A 31 de Abril 2022

CONTABILIDAD FINANCIERA IV
NRC: 54678

TUTOR: WILSON ALEJANDRO SANCHEZ

GRUPO 13

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

SEDE CALLE 80

MARZO 04 DE 2023

POLITICA CONTABLE DE LA EMPRESA MANUELITA INSUMOS S.A

1. INTRODUCCION
El presente manual de políticas y procedimientos contables es una herramienta para el
reconocimiento (identificación, clasificación, registro e incorporación de una partida en los
estados financieros), medición inicial, medición posterior, revelaciones y presentación de
información contable y financiera.

Las políticas contables son aquellos principios, bases, acuerdos, reglas y procedimientos
que adoptada por la empresa para la elaboración y presentación de la información
financiera

2. OBJETIVO GENERAL

Definir los criterios contables aplicados por la MANUELITA INSUMOS S.A., que velan
por la calidad de la información financiera necesaria para la elaboración y revelación de los
estados financieros básicos y demás información financiera relevante para los diferentes
usuarios, de acuerdo a las Normas Internacionales para pymes.

1. OBJETIVO ESPECIFICO
 Establecer las prácticas contables para el reconocimiento y medición de los hechos
económicos, así como la revelación y presentación de la información financiera de
la MANUELITA INSUMOS S.A.

 Mantener homologadas las prácticas contables que deben acogerse, conforme a las
prácticas propias y las que le rigen en materia normativa.

 Servir de guía en materia contable a los usuarios internos que tienen relación
directa con el reconocimiento, medición y revelación de los hechos económicos.

 Servir como elemento de consulta en la toma de decisiones sobre el tratamiento

contable del reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos
económicos realizados.
  Apoyar a los evaluadores de la información financiera en el proceso de emitir
juicios sobre la razonabilidad de ésta.

2. ALCANCE

Contiene los aspectos generales del manual, que permiten identificar aquellos elementos
conceptuales que sustentan el por qué y el para qué del mismo, tales como su objetivo,
propósito, alcance, responsables actualización y fecha de vigencia que le permite a la
empresa MANUELITA INSUMOS S.A , conocer los lineamientos en lo que deberá estar
enmarcada su información financiera.

1. Generalidades en la presentación de estados financieros

2. Estado de situación financiera

3. Estado del resultado Integral

4. Estado de cambios en el patrimonio

5. Estados de flujos de efectivo 6. Notas a los Estados Financieros

7. Procedimiento para cambios en políticas contables, corrección de errores y cambios en

estimaciones contables

8. Hechos ocurridos después del período que se informa.

MARCO TEORICO

El consejo técnico de la contaduría pública (CTCP) establece que las Normas

Internacionales De La Información Financiera (NIIF) son el conjunto de normas que han
tenido mayor aceptación mundial (Pública,2015). La necesidad de homogenizar las normas
contables nace del propósito de aumentar la fiabilidad y transparencia de la información, la
facilidad de inspección de estados financieros surge con el fin de tener un solo idioma
contable universal.
Cuadro de normatividad..

CUENTAS POR PAGAR

RECONOCIMIENTO
Se reconocerán como cuentas por pagar las obligaciones adquiridas por la empresa con
terceros, originadas en el desarrollo de sus actividades y de las cuales se espere a futuro, la
salida de un flujo financiero fijo o determinable a través de efectivo, equivalentes al
efectivo.
CLASIFICACION
Con independencia de que se originen en operaciones de crédito público o en operaciones
de financiamiento autorizadas por vía general, las cuentas por pagar se clasificarán en las
categorías de costo o costo amortizado. Las cuentas por pagar clasificadas al costo
corresponden a las obligaciones en las que se conceden plazos de pago normales al
negocio, de modo que la política de crédito de los proveedores atiende las condiciones
generales del negocio y del sector. Las cuentas por pagar clasificadas al costo amortizado
corresponden a las obligaciones en las que la empresa pacta plazos de pago superiores a los
plazos normales del negocio y del sector.

MEDICION INICIAL
Las cuentas por pagar clasificadas al costo se medirán por el valor de la transacción. Por su
parte, las cuentas por pagar clasificadas al costo amortizado se medirán de la siguiente
manera:
a) cuando se hayan pactado precios diferenciados para ventas con plazos de pago superiores
a los normales, se empleará el precio establecido por el proveedor para ventas con plazos
normales de pago.
b) cuando no se hayan pactado precios diferenciados para ventas con plazos de pago
superiores a los normales, se empleará el valor presente de los flujos futuros descontados a
la tasa de referencia del mercado para transacciones similares durante el periodo que
exceda al plazo normal para el negocio y el sector.

MEDICION POSTERIOR
Con posterioridad al reconocimiento, las cuentas por pagar clasificadas al costo se
mantendrán por el valor de la transacción. Por su parte, las cuentas por pagar clasificadas al
costo amortizado se medirán al costo amortizado, el cual corresponde al valor inicialmente
reconocido más el costo efectivo menos los pagos realizados. El costo efectivo se calculará
multiplicando el valor en libros de la cuenta por pagar, por la tasa de interés efectiva,
durante el tiempo que exceda el plazo normal de pago. La tasa de interés efectiva es aquella
que hace equivalentes los flujos convenidos con el valor inicialmente reconocido.

BENEFICIOS A EMPLEADOS
Los beneficios a los empleados comprenden todas las retribuciones que MANUELITA
INSUMOS S.A, proporciona a sus trabajadores X a cambio de sus servicios, incluyendo,
cuando haya lugar, beneficios por terminación del vínculo laboral o contractual. Estos
beneficios abarcan tanto los suministrados directamente a los empleados como a sus
sobrevivientes, beneficiarios o sustitutos, según lo establecido en la normatividad laboral
vigente, en los acuerdos contractuales o en las obligaciones implícitas que dan origen al
beneficio.
Las retribuciones suministradas a los empleados podrán originarse por lo siguiente:
a) Acuerdos formales celebrados entre la empresa y sus empleados;
b) Requerimientos legales en virtud de los cuales la empresa se obligan a efectuar aportes o
asumir obligaciones; o
c) Obligaciones implícitas asumidas por la empresa, producto de políticas empresariales de
dominio público, patrones de comportamiento o declaraciones específicas a través de las
cuales, se haya dado a conocer a terceros, que la empresa está dispuesta a aceptar ciertas
responsabilidades y, como consecuencia, se haya creado una expectativa válida de su
cumplimiento.

Los beneficios a los empleados se clasificarán en

1) beneficios a los empleados a corto plazo.
2) beneficios a los empleados a largo plazo.
3) beneficios por terminación del vínculo laboral o contractual.

BENEFICIOS A EMPLEADOS A CORTO PLAZO

Reconocimiento
Se reconocerán como beneficios a los empleados a corto plazo, aquellos otorgados a los
empleados que hayan prestado sus servicios a la empresa durante el periodo contable, cuya
obligación de pago vence dentro de los 12 meses siguientes al cierre de este. Hacen parte de
dichos beneficios, los sueldos, salarios y aportes a la seguridad social, incentivos pagados y
beneficios no monetarios, entre otros.
Los beneficios a los empleados a corto plazo se reconocerán como un gasto o costo y un
pasivo cuando la empresa consuma el beneficio económico procedente del servicio
prestado por el empleado a cambio de los beneficios otorgados. En caso de que la empresa
efectúe pagos por beneficios a corto plazo que estén condicionados al cumplimiento de
determinados requisitos por parte del empleado y este no los haya cumplido parcial o
totalmente, la empresa reconocerá un activo diferido por dichos beneficios.
Dentro de esta categoría se clasifican los siguientes:
o Salarios, remuneración servicios, recargos.
o Vacaciones.
o Auxilios
o Cesantías
o Primas
o Intereses de Cesantías
o Aportes al sistema de seguridad social integral y aportes parafiscales

BENEFICIOS A EMPLEADOS A LARGO PLAZO

Reconocimiento
Se reconocerán como beneficios a los empleados a largo plazo, aquellos beneficios
diferentes de los de corto plazo, de los de posempleo y de los correspondientes a la
terminación del vínculo laboral o contractual, que se hayan otorgado a los empleados con
vínculo laboral vigente y cuya obligación de pago no venza dentro de los 12 meses
siguientes al cierre del periodo en el cual los empleados hayan prestado sus servicios.
Los beneficios a los empleados a largo plazo se reconocerán como un gasto o costo y un
pasivo cuando la empresa consuma el beneficio económico procedente del servicio
prestado por el empleado a cambio de los beneficios otorgados.
En caso de que la empresa efectúe pagos por beneficios a largo plazo que estén
condicionados al cumplimiento de determinados requisitos por parte del empleado y este no
los haya cumplido parcial o totalmente, la empresa reconocerá un activo diferido por dichos
beneficios.
Si al final del periodo contable existen activos con los cuales se liquidarán directamente las
obligaciones, estos se reconocerán de manera independiente.

Medición
Los beneficios a los empleados a largo plazo se medirán, como mínimo, al final del periodo
contable por el valor presente de la obligación derivada de los beneficios definidos,
calculado utilizando la tasa de mercado de los TES emitidos por el gobierno nacional con
plazos similares a los estimados para el pago de las obligaciones, la rotación de los
empleados y las tendencias en los costos de los beneficios otorgados. A fin de medir el
valor presente de las obligaciones por beneficios de largo plazo, así como el costo relativo
al periodo corriente, se aplicará un método de medición actuarial, se distribuirán los
beneficios entre los periodos de servicio y se realizarán suposiciones actuariales. El costo
del servicio presente, el costo por servicios pasados, el interés sobre el pasivo, así como las
ganancias y pérdidas actuariales y el rendimiento de los activos del plan de beneficios, se
reconocerán como ingresos o gastos del periodo. El costo por el servicio presente es el
incremento en el valor presente de la obligación por beneficios a los empleados que
procede de servicios prestados por los empleados durante el periodo contable. El costo por
servicios pasados es el cambio en el valor presente de la obligación por servicios prestados
por los empleados en periodos anteriores, el cual se origina en una modificación de los
beneficios otorgados a los empleados. El interés sobre el pasivo es el cambio que este
experimenta por el paso del tiempo. Las ganancias y pérdidas actuariales son cambios en el
valor presente de la obligación que procede de los ajustes por nueva información y los
efectos de los cambios en las suposiciones actuariales. El activo reconocido cuando la
entidad efectúe pagos por beneficios a largo plazo que estén condicionados al cumplimiento
de determinados requisitos por parte del empleado y este no los haya cumplido parcial o
totalmente, se medirá por el valor equivalente a la proporción de las condiciones no
cumplidas con respecto al beneficio total recibido por el empleado.
BENEFICIOS POR TERMINACION DEL VINCULO LABORAL O
CONTRACTUAL
Reconocimiento
Se reconocerán como beneficios por terminación del vínculo laboral o contractual, aquellos
a los cuales la empresa está comprometida por ley, por contrato u otro tipo de acuerdo, o
por una obligación implícita basada en prácticas habituales de la empresa, cuando finaliza
los contratos laborales anticipadamente o cuando el empleado acepta una oferta de
beneficios en compensación por la terminación del vínculo laboral o contractual. Estas
obligaciones se sustentarán en la existencia de un plan formal para efectuar la terminación
anticipada del vínculo laboral y en la imposibilidad de retirar la oferta.
Los beneficios por terminación del vínculo laboral o contractual se reconocerán como un
pasivo y un gasto.
Directrices
El departamento de contabilidad deberá realizar de manera periódica una conciliación con
los valores vinculados con beneficios a los empleados con el área de recursos humanos, a
fin de ajustar las posibles diferencias con efecto en el resultado del período. Revelaciones
La empresa revelará, como mínimo, la siguiente información sobre beneficios a los
empleados a corto plazo:
a) La naturaleza de los beneficios a corto plazo;
b) La naturaleza, cuantía y metodología que sustenta la estimación de los beneficios
otorgados a los empleados por incentivos; y
c) La información relacionada con los gastos derivados en el periodo y las remuneraciones
del personal clave de la gerencia, entendido como aquel que tiene el poder y la
responsabilidad de planificar, dirigir y controlar las actividades de la empresa, ya sea en
forma directa o indirecta.
La empresa revelará, como mínimo, la siguiente información sobre beneficios a los
empleados a largo plazo:
a) la naturaleza de los beneficios a largo plazo;
b) la cuantía de la obligación y el nivel de financiación al finalizar el periodo contable; y
c) la información relacionada con los gastos derivados en el periodo y las remuneraciones
del personal clave de la gerencia, entendido como aquel que tiene el poder y la
responsabilidad de planificar, dirigir y controlar las actividades de la empresa, ya sea en
forma directa o indirecta.
La empresa revelará, como mínimo, la siguiente información sobre beneficios posempleo:
a) Una descripción general del tipo de beneficio, incluyendo la política de financiación;
b) El valor del pasivo y de los activos destinados a financiarlo;
c) La cuantía de las ganancias o pérdidas actuariales reconocida durante el periodo en el
patrimonio y presentada en el otro resultado integral;
d) La metodología aplicada para la medición de la obligación de este tipo de beneficios con
relación a los empleados actuales, si a ello hubiera lugar;
e) Una conciliación de los saldos de apertura y cierre de la obligación por beneficios
definidos que muestre por separado, los beneficios pagados y todos los demás cambios;
f) Los supuestos actuariales principales utilizados, incluyendo cuando sea aplicable, las
tasas de descuento, las tasas de rendimiento esperadas de los activos que respaldan los
beneficios de largo plazo para los periodos presentados en los estados financieros y las
tasas esperadas de incrementos salariales;
g) Cualquier otra suposición actuarial significativa utilizada; y
h) La Información relacionada con los gastos derivados en el periodo y las remuneraciones
del personal clave de la gerencia, entendido como aquel que tiene el poder y la
responsabilidad de planificar, dirigir y controlar las actividades de la empresa, ya sea en
forma directa o indirecta.

INFORMES FINANCIEROS MANUELITA INSUMOS S.A MARZO –ABRIL 2022

NOTA 1:. ENTIDAD REPORTANTE

MANUELITA INSUMOS S.A es una Sociedad anónima, dedicada a la comercialización

de productos Agrícolas a nivel nacional, centralizando su actividad en el sector floricultor,
en continuo crecimiento en otros nichos de mercado como arándanos, aromática, fresa,
hortalizas, etc., ejerciendo su actividad dentro del ámbito del derecho privado como
empresario mercantil. Constituida mediante escritura pública No. 002189 de Notaria 39
Bogotá del día 06 de octubre de 2005, inscrita el 25 de noviembre del mismo año, bajo el
número 009079880 del libro X, ante la Cámara de comercio de Bogotá, Matricula
Mercantil No.013287689. La duración de la sociedad es hasta el día 21 de junio de 2025.

VIGILANCIA, CONTROL Y AGREMIACIÓN.

Se encuentra en el grado II, sometida a la vigilancia y control por la Superintendencia de
Sociedades, cada año reporta su información financiera y de gestión; para el mes de marzo
–abril 2022 ésta misma entidad solicito Información financiera y no financiera del año
marzo – abril 2022 con corte a abril del mismo, Ministerio de Agricultura, mensualmente
reporta lo correspondiente al movimiento de los productos comercializados según
especificaciones, DANE, presenta “ENCUESTA ANUAL DE COMERCIO” y
“ENCUESTA MENSUAL DE COMERCIO”, “ENCUESTA PULSO EMPRESARIAL
COMERCIO” con el objetivo de saber el comportamiento de las actividades económicas de
comercio.

MANUELITA INSUMOS S.A tiene como objeto social principal las siguientes
actividades: producción, distribución, compra, venta, importación de insumos agrícolas,
fertilizantes, insecticidas, productos veterinarios, materias primas industriales en general,
equipo para agricultura y de laboratorio para análisis, demás servicios afines y negocios a
través de su propia organización. En ejercicio de este objeto la sociedad puede realizar
todos los actos relacionados con el mismo, y los que tengan finalidad, ejercer los derechos
o cumplir las obligaciones legales y conocimiento derivados de las existencias y actividades
de la sociedad.

NOTA-11. PROVEEDORES

Este rubro lo componen el valor por pagar a proveedores de las mercancías necesarias para
dar cumplimiento a las necesidades de los clientes, con estos proveedores se manejan
acuerdos de pagos y se estima que la entidad está desembolsando recursos para su pago
dentro de los 90 y 150 días calendario de recibido los bienes que dan origen a la obligación,
teniendo en cuenta los acuerdos comerciales.

MARZO ABRIL

PROOVEDORES
PROOVEDORES E INSUMOS DE COLOMBIA SAS $ 916.385 $ 500.000
INSUMOS HAG $ 1.000.000 $ 606.180

NOTA-12. CUENTAS POR PAGAR

Los costos y gastos están compuestos por obligaciones adquiridas tanto con entidades
diferentes a proveedores como entidades tributarias y costos por pagar en el giro ordinario
de la entidad, que garantizan la obtención de los servicios necesarios en el giro ordinario de
la entidad, estas cuentas se están pagando en promedio dentro de los 90 - 120 días
siguientes a la fecha de adquisición del bien o del servicio.
CUADRO

MARZO ABRIL

ACREEDORES VARIOS
DEVOLUCIONES $ 350.000 $ 633.070
SERVICIOS PUBLICOS $ 309.256 $ 500.000

OTRAS CUENTAS POR PAGAR

RETEICA 1.5% $ 566.760 $ 666.700
RETFUENTE 16% $ 500.000 $ 700.000

INSTALAMENTOS POR PAGAR

PAGO SALDO COMPRA DE ACCIONES $ 996.430 $ 1.897.435

CXP A CIAS VINCULADAS O SUCURSALES

PAGO SUCURSAL MELGAR $ 198.675 $ 300.000
PAGO SUCURSAL CHIA $ 97.512

ACREEDORES COMERCIALES Y OTRAS

CUENTAS POR PAGAR
AGROINSUMOS $ 2.436.546 $ 3.400.000
INSUMOS VIT SAS $ 2.400.000 $ 2.400.897

NOTA-14. BENEFICIOS A EMPLEADOS

Los beneficios a los empleados comprenden todas las formas de contraprestación pagadas,
por pagar o suministradas la compañía, o en nombre de esta, a cambio de servicios
prestados a la misma. Este rubro se encuentra representado en las obligaciones con los
colaboradores de la entidad por la retribución de la relación laboral.
CUADRO
 MARZO ABRIL
BENEFICIOS A EMPLEADOS
377
Plan Medico (1) 219.432 .690
377
Plan Dental (1) 219.432 .690
$ $
Total Beneficios a Empleados 438.864 755.380

Las obligaciones con empleados se encuentran canceladas dentro del mes de enero de 2022,
febrero 2022 se consignan las cesantías a los fondos correspondientes dentro de los plazos
establecidos por la normatividad laboral vigente, las vacaciones se cancelarán en la medida
que sean solicitadas y cumplidas.

NOTA DE PROVISIONES

MARZO ABRIL

PROVISIONES
Provisiones Beneficios a $ $
Empleados 1.088.040 1.467.000
54 70
Vacaciones 4.020 4.350
54 76
Prima de Vacaciones 4.020 2.650

Provisiones Beneficios a $ $
Empleados 1.272.808 1.112.868
62 53
Prima de Servicios 0.000 0.578
65 58
Prima de Navidad 2.808 2.290
$ $
Total Provisiones 2.360.848 2.579.868