Guatemala enero de 2022

Licenciado
Seminario Integrador
Gerente Financiero
Lobo Azul, S. A
Guatemala

Estimado licenciado integrador:

De la manera más atenta, le estamos informando que para llevar a cabo de mejor
forma la auditoría de componentes de la Lobo Azul, S. A. para el período del 1 de
enero al 31 de diciembre de 2021 o a la fecha que se tenga los estados financieros,
el cual se tiene planificada empezar esta semana, previo a esto se realizará una
visita para validar cierta información que se tenga preparada, siendo:

Cartera
a) Integración de la cartera de crédito al 31 de diciembre de 2021.
b) Un análisis por antigüedad de saldos para el año 2021.
c) Reporte clientes del 1 de enero al 31 de diciembre o de 2021
d) Reporte mensual sobre las recuperaciones de cuentas, intereses, mora y
otros.*
e) Reporte de cartera saneada, dada de baja por el año 2021
f) Expedientes de los contratos de créditos.
g) Recibos de caja que amparen los ingresos de los créditos.
h) La mayorización de de las cuentas de clientes al 31/12/2021.
i) Políticas y metodologías crediticias institucionales aprobados por la junta
directiva-

Estados Financieros
a) Estados financieros del 01 de enero al 31 de diciembre de 2021., balance de
saldo del Balance General, (Firmados). Adicionalmente, los reportes
mensuales.
b) Conciliaciones bancarias del período.
c) Integración de las cuentas por pagar.
d) Inventario al 31/12/2023.
e) Planillas de sueldos y planillas del IGSS.
f) Declaraciones juradas ante el patrono.
g) Contratos de trabajo con empleados.
h) Recibos de caja de todo el año.
i) Pólizas de diario y registros auxiliares.
j) Manuales contables, de procedimientos, de puestos y otros.
k) Libro de caja y bancos.
Asimismo, cualquier información que se tenga en medios electrónico la pueden
enviar en las siguientes direcciones de correo: 200921111cesartubac@gmail.com

Sin más por el momento, quedamos de ustedes a sus respetables órdenes.

Atentamente,

Cesar Tubac
Gerente de Auditoría
Guatemala

Señores
Socios Accionistas
Lobo Azul, S. A

Nos es grato informales lo siguiente:

La función de Auditoría Interna se encuentra establecida en su estatuto de Auditoría

Interna, en el que se definen de manera global la visión, la misión, funciones y sus
atribuciones; realiza su trabajo con base a Normas Internacionales para el Ejercicio
Profesional de la Auditoría Interna.

Nuestro equipo de auditores internos hemos planeado y desarrollado la auditoría

de acuerdo a Norma de Desempeño No. 2010. Hemos considerado la estructura
de control interno relacionada con el mismo, con el fin de determinar nuestros
procedimientos de auditoría basados en riesgos en los ciclos de transacciones:

 Evaluación del componente de control interno “Ambiente de control”

 Evaluación de los componentes de control interno “Establecimiento de
objetivos, identificación de riesgos y respuesta a los riesgos”; y
 Revisión y evaluación de las actividades de control en cuanto a los procesos del
Ciclo de transacciones Ingresos -Clientes, elaborando de tal trabajo una matriz
de riesgo-control y pruebas sustantivas; por el período del 1 de enero al 31 de
diciembre de 2021;

Para todas las categorías de control interno mencionadas anteriormente,

obtuvimos un entendimiento del diseño de las políticas y procedimientos
relevantes.

Nuestra consideración de la estructura de control interno no necesariamente

revela todos los aspectos de dicha estructura que pudieran considerarse como
deficiencias importantes. Una deficiencia importante es aquella en la que el
diseño u operación de uno o más elementos específicos de la estructura de control
interno no reducen a un nivel relativamente bajo el riesgo de que errores o
irregularidades en montos que podrían ser importantes, que puedan ocurrir y no
ser detectados oportunamente por los empleados en el cumplimiento normal de
sus funciones.

Los asuntos que llamaron nuestra atención son clasificados y categorizados en el

presente documento.
En esta sección del informe, se presentan los hallazgos y recomendaciones de
control interno que se identificaron en el proceso de la auditoría. Describimos la
situación encontrada e incluimos nuestra sugerencia y recomendación, la cual
tiene como propósito fortalecer la estructura del control interno de la empresa. El
informe de control interno se estructura de la siguiente forma:

CONDICIÓN
Se refiere a una conclusión, un problema u oportunidad que se ha observado
durante el examen del auditor. La condición se dirige directamente a un objetivo
de control o alguna de otra norma en relación con el rendimiento.

CRITERIO
Este elemento describe el estándar que se utiliza como punto de referencia para la
evaluación, es decir, describe la condición ideal. Los criterios pueden hacer
referencia a una política específica, procedimiento o a un reglamento del gobierno.

CAUSA
Se refiere a la falta de cumplimiento de alguna política o mala operación de un
evento contable. Que ocasiona la deficiencia.

EFECTO
La declaración sobre el efecto describe el riesgo concreto que podría existir (el
posible impacto o riesgo) o que ya ha existido (el efecto) como resultado de la
condición de la condición o el problema.

RECOMENDACIÓN
Este aspecto sugiere la manera en que se podría remediar la situación. Una
recomendación eficaz está en relación directa con la causa y se enfoca en ella.
No basta con declarar en términos generales que la administración debería
resolver el problema; en la recomendación, se debe explicar también cómo lograr
el remedio para resolverlo.

COMENTARIO DE LA ADMINISTRACIÓN

Se incluyen los comentarios de la dirección, ya sea que esté de acuerdo o no con

la recomendación.

ÁREA DE MEJORA

1. NO EXISTE POLITICAS PARA EL AREA DE NIMINASY RECURSOS

HUMANOS

CONDICIÓN
Se observó el proceso de elaboración, pago y registro de nóminas; sin embargo,
no se tiene políticas, que regulan dicho proceso:

CRITERIO
Al existir una manual de políticas y procedimientos, se tiene un patrón a seguir,
para los procesos.

CAUSA
No se ha previsto posibles eventos que pudieran alterar el proceso

EFECTO
Alteración y podrían crear contingencias laborales.

RECOMENDACIÓN
Elaborar un manual en la cual se deje establecido todos los procedimientos
llevados a cabo en el proceso y/o ciclo de transacción de nóminas.

COMENTARIO DE LA ADMINSTRACION

Sin comentarios

5. EXPEDINETE INCOMPLETOS
De acuerdo al manual de RRHH, se observaron, algunos incumplimientos en la
documentación de los expedientes del personal. Tales cosos:

Informe de investigación de
Firmas de autorizado en el
Fotocopia de cédula o DPI

Fotocopia de título a nivel

Original de Antecedentes

Constancias laborales

Grafoticnia (letra del

Pruebas especificas
Contrato de trabajo
Solicitud de empleo

medio, universitario

contrato de trabajo

Agencia/ Fecha de
socioeconómicos
Curriculum Vitae

Código Nombre
Departamento ingreso

empleado)
penales

7 Orozo fuentes, Sílvia Carolina Contador 22-01-15 O O

15 Sarat Méndez, Ángel Raúl Operaciones 08-04-15
22 Sánchez Martínez, Mafalda Servicios General 01-02-15
30 Tencha, Luis Operaciones 01-02-15 O
93 Ruiz, Marvin Raúl Operaciones 17-05-15 O O O O O O O O O O

CRITERIO
Es necesario documentar toda la información relevante acerca del personal ya que
así lo establece el manual.

CAUSA
No se tiene una persona encargada de velar por el cumplimiento del manual y
documentación de los expedientes.

EFECTO
Al no seguir las instrucciones del manual, se corre el riesgo que el personal no
colaboré un cuanto a la información requerida.
RECOMENDACIÓN
Solicitar al personal toda la información incompleta y que la misma se deje
documentando.

COMENTARIO DE LA ADMINSTRACION

Sin comentarios