caso No 7 CONTROL PRESUPUESTAL

PUNTO No. 1 (CEDULA DE cOSTOS)

COSTO DE SACOS DE HOMBRE Costo
MATERIALES Unidad Medida bulto Costo total Consumo Costo Unitario Cto. Producto M.P.
Tela Yardas 100 6,200.00 3 62.00 186.00 62
Algodón Yardas 50 1,250.00 2.5 25.00 62.50 25
Hombreras Docena 12 24.00 2 2.00 4.00 2
Entre Tela Yardas 50 900.00 2 18.00 36.00 18
Hilo Docena 12 12.00 1 1.00 1.00 1
Cuello Caja 6 15.00 1 2.50 2.50 2.5
Paletina de Seda Caja 20 80.00 2 4.00 8.00 4
Foro Interno de Seda Yardas 100 2,500.00 3 25.00 75.00 25
Botones Ciento 100 200.00 4 2.00 8.00 2
Mano de Obra 200.00
Gastos Indirectos 17.00
TOTAL COSTO 600.00

COSTO DE SACOS DE MUJER Costo

MATERIALES Medida bulto Costo total Consumo Costo Unitario Cto. Producto M.P.
Tela Yardas 100 7,500.00 3 75.00 225.00 75
Algodón Yardas 50 1,500.00 2.5 30.00 75.00 30
Hombreras Docena 12 24.00 2 2.00 4.00 2
Entre Tela Yardas 50 1,000.00 2 20.00 40.00 20
Hilo Docena 12 12.00 1 1.00 1.00 1
Cuello Caja 6 18.00 1 3.00 3.00 3
Paletina de Seda Caja 20 120.00 2 6.00 12.00 6
Foro Interno de Seda Yardas 100 3,000.00 3 30.00 90.00 30
Botones Ciento 100 400.00 4 4.00 16.00 4
Mano de Obra 250.00
Gastos Indirectos 34.00
TOTAL COSTO 750.00

PRESUPUESTADO COSTO Y PRECIO VENTA

SACOS DE HOMBRE
UNIDADES 4,465.00
P.V. 1,100.00 100.00% 4,911,500.00
C.U. 600.00 54.55%
Ganancia Bruta 500.00 45.45%

Enero 400 Abril 400 Julio 375 Octubre 350

Febrero 350 Mayo 390 Agosto 375 Noviembre 350
Marzo 375 Junio 350 Septiembre 400 Diciembre 350
1,125 1,140 1,150 1,050
4,465.00
SACOS PARA DAMAS
VENTA 7,800,000.00
UNIDADES 6,000.00
P.V. 80% 1,300.00 100.00%
C.U. 750.00 57.69%
G.B. 550.00 42.31%
VENTA TOTAL 12,711,500.00
Unidades Totales 4,465 6,000 10,465
DATOS TRIMESTRALES
Unidades 1,150 1,500 2,650
P. Venta 1,100 1,300
Ventas En Q. 1,265,000 1,950,000 3,215,000

1er. Trimestre 1,500 2do. Trimestre 1,400 3ro. Trimestre 1,500 4to. Trimestre 1,600
6,000
DATOS DE EJECUCIÓN PRESUPUESTAL (3ER. TRIMESTRE)

Ppto. Ppto. Presu. Presu. Real Real

GASTO Anual Anual Trimestre Trimestre Trimestre Trimestre
Ventas Admon. Ventas Admon. Ventas Admon. Ventas Admon.

Sueldos 20,000.00 90,000.00 22,500.00 93,000.00

Bonificacion 2,250.00 3,000.00 2,250.00 3,000.00
Comisiones 6% 192,900.00 126,000.00 0.00
Prestaciones 42% 89,418.00 37,800.00 63,315.00 39,060.00
Mantenimiento (Unidades) 3.00 7,950.00 18,000.00 7,140.00 15,000.00
Publicidad 10.00 26,500.00 0.00 23,800.00 0.00
Viaticos 3% 96,450.00 0.00 63,000.00 0.00
Telefonos 15,000.00 18,000.00 15,000.00 20,000.00
Servicios 18,000.00 22,000.00 18,000.00 20,000.00
Depreciaciones 8,000.00 10,000.00 8,000.00 8,000.00
Materiales de Oficina 5,000.00 6,000.00 5,000.00 6,000.00
Transporte 20,000.00 18,000.00 20,000.00 15,000.00
Muetras 1.00 2,650.00 0.00 2,380.00 0.00

14.03 0.00 504,118.00 222,800.00 376,385.00 219,060.00 0.00 0.00

726,918.00 595,445.00

HOJA DE CALCULOS PRELIMINARES

3er. TRIMESTRE AÑO 2020 "DATOS PRESUPUESTADOS" 3er. TRIMESTRE AÑO 2018 "DATOS REALES"
CONCEPTOS UNIDADES PRECIO VALOR UNIDADES PRECIO VALOR
VENTAS
Sacos de Caballeros 1,150 1,100.00 1,265,000.00 1,200.00 1,200.00 1,440,000.00
Sacos de Damas 1,500 1,300.00 1,950,000.00 1,450.00 1,250.00 1,812,500.00
TOTALES 2,650 3,215,000.00 2,650.00 3,252,500.00
COSTO DE VENTAS
Sacos de Caballeros 1,150 600.00 690,000.00 1,200.00 720.00 864,000.00
Sacos de Damas 1,500 750.00 1,125,000.00 1,450.00 875.00 1,268,750.00
TOTALES 1,815,000.00 2,132,750.00
GANANCIA BRUTA
Sacos de Caballeros 1,150 500.00 575,000.00 1,200.00 480.00 576,000.00
Sacos de Damas 1,500 550.00 825,000.00 1,450.00 375.00 543,750.00
1,400,000.00 1,119,750.00

PUNTO No. 2 (EJECUCIÓN PRESUPUESTAL)

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL
CORRESPONDIENTE AL 3ER. TRIMESTRE AÑO 2018
CUENTA REAL PPTO. VARIACIÓN
3ER. 3ER.
Ventas 3,252,500.00 3,215,000.00 37,500.00
Costo 2,132,750.00 1,815,000.00 317,750.00
Ganancia Bruta 1,119,750.00 1,400,000.00 -280,250.00
Gastos de Operación
Gastos de Venta Anual
Sueldos 22,500.00 20,000.00 2,500.00 80,000.00
Bonificacion 2,250.00 2,250.00 0.00 9,000.00
Comisiones 6% 195,150.00 192,900.00 2,250.00 0.06
Prestaciones 42% 91,413.00 89,418.00 1,995.00 0.42
Mantenimiento (Unidades) 3 7,950.00 7,950.00 0.00 3.00
Publicidad 10 26,500.00 26,500.00 0.00 10.00
Viaticos 3% 97,575.00 96,450.00 1,125.00 0.03
Telefonos 15,000.00 15,000.00 0.00 60,000.00
Servicios 18,000.00 18,000.00 0.00 72,000.00
Depreciaciones 8,000.00 8,000.00 0.00 32,000.00
Materiales de Oficina 5,000.00 5,000.00 0.00 20,000.00
Transporte 20,000.00 20,000.00 0.00 80,000.00
Muetras 1 2,650.00 2,650.00 0.00 1.00
Gastos de Ventas 511,988.00 504,118.00 7,870.00
Gastos Admon.
Sueldos 93,000.00 90,000.00 3,000.00 360,000.00
Bonificacion 3,000.00 3,000.00 0.00 12,000.00
Comisiones 0.00 0.00 0.00 0.00
Prestaciones 39,060.00 37,800.00 1,260.00 0.00
Mantenimiento (Unidades) 15,000.00 18,000.00 -3,000.00 72,000.00
Publicidad 0.00 0.00 0.00 0.00
Viaticos 0.00 0.00 0.00 0.00
Telefonos 20,000.00 18,000.00 2,000.00 72,000.00
Servicios 20,000.00 22,000.00 -2,000.00 88,000.00
Depreciaciones 8,000.00 11,000.00 -3,000.00 44,000.00
Materiales de Oficina 6,000.00 6,000.00 0.00 24,000.00
Transporte 15,000.00 18,500.00 -3,500.00 74,000.00
Muetras 0.00 0.00 0.00 0.00
Total Gtos Admon. 219,060.00 224,300.00 -5,240.00

Total Gastos de Operación 731,048.00 728,418.00 2,630.00

Ganancia del Ejercicio 388,702.00 671,582.00 -282,880.00

PUNTO No. 3 (ESTADO DE LA VARIACIÓN DE LA GANANCIA NETA)

ESTADO DE LA GANANCIA NETA
3ER. TRIMESTRE AÑO 2020

Ganancia Presupuestada 671,582.00

Aumentos a la Ganancia Neta
Ventas Reales 3,252,500.00
Ventas Presupuestadas 3,215,000.00 37,500.00
Aumentos a la Ganancia Neta
Costo Real 2,132,750.00
Costo Presupuestado (Signo cambia) 1,815,000.00 -317,750.00
Aumentos a la Ganancia Neta
Gastos de Venta Reales 511,988.00
Gastos de Venta Presupuestados 504,118.00 -7,870.00
Gastos de Admon. Reales 219,060.00
Gastos de Admon. Presupuestados 224,300.00 5,240.00 -320,380.00
Variaciòn neta que disminuye la ganancia neta -282,880.00
Ganancia neta Real 388,702.00

PUNTO No. 4 (ESTADO DE VARIACION DE LA GANANCIA BRUTA)

ESTADO DE VARIACIÓN DE LA GANANCIA BRUTA
MES JULIO (ANALISIS HORIZONTAL)
REAL PPTO. VARIACIÓN
VENTAS 3,252,500.00 3,215,000.00 37,500.00
COSTO DE VENTAS 2,132,750.00 1,815,000.00 317,750.00
UTILIDAD BRUTA 1,119,750.00 1,400,000.00 -280,250.00
0.00 0.00

UNIDADES
Sacos de Caballeros 1,200 1,150 50
Sacos de Damas 1,450 1,500 -50

PRECIO DE VENTA
Sacos de Caballeros 1,200.00 1,100.00 100.00
Sacos de Damas 1,250.00 1,300.00 -50.00

PRECIO COSTO
Sacos de Caballeros 720.00 600.00 120.00
Sacos de Damas 875.00 750.00 125.00
ESTADO DE VARIACIÓN DE LA GANANCIA BRUTA
Variación Precio Aumento Disminución
Unidades Anterior
VENTAS
Volumen
Sacos de Caballeros 50 1,100.00 55,000.00
Sacos de Damas -50 1,300.00 -65,000.00
Precios
Sacos de Caballeros 1,200 100.00 120,000.00
Sacos de Damas 1,450 -50.00 -72,500.00
COSTO DE VENTAS
Volumen 50 600.00 30,000.00
Mocasines -50 750.00 -37,500.00
Chapulines
Precios
Sacos de Caballeros 1,200 120.00 144,000.00
Sacos de Damas 1,450 125.00 181,250.00
PARCIALES 37,500.00 317,750.00
Disminución de la Ganancia Bruta -280,250.00
Sumas Iguales 37,500.00 37,500.00

PUNTO No. 5 (PUNTO DE EQUILIBRIO) BASE PRESUPUESTADO

PUNTO DE EQUILIBRIO VARIOS PRODUCTOS

S. Caballeros S. Damas
Precio de Venta Q 1,100.00 Q 1,300.00
Unidades Presu. 1150 1500
Costo Unitario 600.00 750.00
Comisiones 6% 69.00 78.00
Prestaciones 42% 28.98 32.76
Matenimiento 3 3.00 3.00
Publicidad 10 10.00 10.00
Viaticos 3% 33.00 39.00
Muetras 1 1.00 1.00
NUEVO COSTO DE VENTAS 744.98 913.76
GANANCIA BRUTA 355.02 386.24
% Ganancia Marginal 0.3227 0.2971

valorizacion de Gastos Variables Caballeros Damas TOTAL Cuadre

Comisiones 6% 75,900.00 117,000.00 192,900.00 0.00
Prestaciones 42% 31,878.00 49,140.00 81,018.00 -8,400.00
Matenimiento 3 3,450.00 4,500.00 7,950.00 0.00
Publicidad 10 11,500.00 15,000.00 26,500.00 0.00
Viaticos 3% 37,950.00 58,500.00 96,450.00 0.00
Muetras 1 1,150.00 1,500.00 2,650.00 0.00
TOTAL DE GTOS. VARIABLES DE VENTA 407,468.00

Determinacion de Gastos Fijos

Gastos de Venta 504,118.00
(+) Gtos de Administracion 224,300.00
(-) Gtos Variables de Unidades (407,468.00)
TOTAL DE GASTOS FIJOS 320,950.00

PUNTO DE EQUILIBRIO POR PRODUCTO

01.- Punto de Equilibrio en Valores

Sacos Caballeros 320,950.00 994,436.93 P.E.Q. = G.F.

0.3227 % Margen Bruto

Sacos Damas 320,950.00 1,080,248.03

0.2971
 Caballeros
03.- Participaciòn de ventas Ventas 2,074,684.96 1
Ventas % G.B. % Participación 994,436.93 0.4793
Sacos Caballeros 994,436.93 0.4793
Sacos Damas 1,080,248.03 0.5207 Damas
TOTAL DE VENTAS 2,074,684.96 1.0000 Ventas 2,074,684.96 1
% Participación 1,080,248.03 0.5207
04.- Ponderaciòn de la ganancia marginal

% participaciòn % G.B. PONDERACIÓN

Sacos Caballeros 0.4793 * 0.3227 0.15470
Sacos Damas 0.5207 * 0.2971 0.15470
0.30940

05.- Calculo del PEQ Global

P.E.Q. Global = Gastos Fijos 320,950.00 1,037,330.32

% Ganancia Marginal 0.3094

% participaciòn P.E.Q. Ventas

Sacos Caballeros 0.4793 * 1,037,330.32 497,192.42
Sacos Damas 0.5207 * 1,037,330.32 540,137.90
1.0000 1,037,330.32

06.- Calculo PEU Global

PEQ P.V. Unidades
Sacos Caballeros 497,192.42 / 1,100.00 451.99
Sacos Damas 540,137.90 / 1,300.00 415.49

07.- Prueba de Resultados

VENTA P. V.
Sacos Caballeros 451.99 1,100.00 497,189.00
Sacos Damas 415.49 1,300.00 540,137.00
Total de Ventas 1,037,326.00
COSTO DE VENTAS N. C. U.
Sacos Caballeros 451.99 744.98 336,723.51
Sacos Damas 415.49 913.76 379,658.14
Total Costo de Ventas 716,381.65

GANANCIA BRUTA 320,944.35

( - ) Gastos Fijos 320,950.00
DIFERENCIA EN PUNTO DE EQUILIBRIO -5.65

VARIACION DE GASTOS VARIABLES

Caballeros Damas
Costo Anterior 744.98 913.76
Variacion 10% -5%
V/Variacion 74.498 -45.688
Nuevo Costo 819.48 868.07
Precio de Venta 1,100.00 1,300.00
Ganancia Bruta 280.52 431.93
% G.M. 0.255020 0.332252308
GF
PUNTO DE EQUILIBRIO POR PRODUCTO Aumento de Gtos Fijos 20,000.00 320,950.00 340,950.00
01.- Punto de Equilibrio en Valores

Sacos Caballeros 340,950.00 1,336,953.96 P.E.Q. = G.F. + Aumento

0.2550 % Margen Bruto

Sacos Damas 340,950.00 1,026,177.97

0.3322523
 Sacos Caballeros
Ventas 2,363,131.93 1
03.- Participaciòn de ventas % Participación 1,336,953.96 0.5658
Ventas % G.B.
Sacos Caballeros 1,336,953.96 0.5658 Sacos Damas
Sacos Damas 1,026,177.97 0.4342 Ventas 2,363,131.93 1
TOTAL DE VENTAS 2,363,131.93 1.0000 % Participación 1,026,177.97 0.4342
04.- Ponderaciòn de la ganancia marginal

% participaciòn % G.B. PONDERACIÓN

Sacos Caballeros 0.5658 * 0.2550 0.14430
Sacos Damas 0.4342 * 0.3323 0.14430
0.28860

05.- Calculo del PEQ Global

P.E.Q. Global = Gastos Fijos 340,950.00 1,181,392.93

% Ganancia Marginal 0.2886

% participaciòn P.E.Q. Ventas

Sacos Caballeros 0.5658 * 1,181,392.93 668,432.12
Sacos Damas 0.4342 * 1,181,392.93 512,960.81
1.0000 1,181,392.93

06.- Calculo PEU Global

PEQ P.V. Unidades
Sacos Caballeros 668,432.12 / 1,100.00 607.67
Sacos Damas 512,960.81 / 1,300.00 394.59

07.- Prueba de Resultados

VENTA Unidades Precio de Venta

Sacos Caballeros 607.67 1,100.00 668,437.00
Sacos Damas 394.59 1,300.00 512,967.00
Total de Ventas 1,181,404.00
COSTO DE VENTAS Unidades Nuevo Costo
Sacos Caballeros 607.67 819.48 497,972.20
Sacos Damas 394.59 868.07 342,532.53
Total Costo de Ventas 840,504.73

GANANCIA BRUTA 340,899.27

( - ) Gastos Fijos 340,950.00
DIFERENCIA EN PUNTO DE EQUILIBRIO -50.73