3.1.1.

Después de haber visto y analizado el video, realice un escrito de media hoja, donde se evidencie su
reflexión sobre la historia dando respuesta a los siguientes cuestionamientos:

 ¿Qué representan para el granjero los huevos de oro?

 Escriba 2 cualidades y 2 defectos del granjero.

 Escriba que acción diferente hubiera podido hacer el granjero con la gallina y el resultado que hubiera
obtenido de ello.

Las personas en general quieren siempre tener lo mejor, estar buscando siempre más, sin embargo, no lo
es todo en la vida; porque perderemos la poca humanidad que queda. El ser humano debería pensar dos
veces antes para tomar una decisión, no poner la mirada siempre en lo material, que por cierto es bueno,
sino ir un poco más allá de lo material y experimentar otras satisfacciones.

En el relato nos muestra que la avaricia es mala; porque deja ver la verdadera naturaleza de aquella
persona. Nos representa del porqué busca con ansias la riqueza que una especie le representa.

Las características son aspectos que tienen las personas, son por decirlo así, lo que nos identifica y por
ello, hablan bien de uno como lo son: pero existen defectos que como personas tenemos y no deberíamos
mostrarlos en públicos, como el egoísmo y crueldad.

Nosotros como persona deberíamos pensar detenidamente nuestros actos, las acciones de un hombre
razonable sería ir ahorrando y/o invirtiendo por cada riqueza que tenia en el diario vivir; contento
estuvieran el animal como el hombre.

3.1.2. Indague con sus padres, familiares y/o amigos cercanos, acerca de la relación que tienen con los
bancos y responda las siguientes preguntas de acuerdo con la información obtenida:

 ¿Tiene cuentas bancarias?

Si.

 ¿Cuántas cuentas tienen para depositar o manejar el dinero que reciben?

Una sola cuenta.

 ¿Todos los ingresos que reciben los gastan o tienen algún mecanismo para generar un ahorro?

Todo lo que ingresa se gasta y en tiempos en el cual no se gasta, se ahorra y ese mecanismo es por el
banco.

3.2.2. Estimado aprendiz realice de forma individual una entrevista, está la puede ser a un trabajador
dependiente o independiente familiar o amigo. Debe hacer las siguientes preguntas y escribir las
respuestas en una hoja la cual debe ser almacenada en su portafolio individual.

 ¿A qué actividad se dedica?

Se dedica a enseñar, es profesor.

 ¿Qué tipo de retribución recibe por realizar esa actividad?

Recibe honorarios por impartir clases de mecánica.

 ¿Los recursos que recibe los administra directamente o a través de una entidad financiera?

Recibo mi dinero y yo mismo lo administro, y lo distribuyo de acuerdo a mis cotizaciones como

trabajador practico.

 Como distribuye los recursos que recibe entre los siguientes conceptos:
 Concepto % Concepto %
Alimentación 30% Transportes 0
Vivienda 16,25% Salud 12%
Educación 10% Recreación 0
Ahorro 5% ¿Otro cual?

 ¿Cuál es el medio por el cual cancela los bienes o servicios que adquiere?

En efectivo

 ¿Si ahorra como lo hace, qué herramienta utiliza para esto?

Si ahora.

3.3.1. Realice una indagación de forma individual y autónoma, por medio de internet en portales como
actualícese, gerencie.com y otros recursos electrónicos que estén a su alcance, sobre “efectivo y
equivalentes de efectivo”, a continuación, dibuje y defina en el siguiente cuadro los términos que allí se
proponen, recuerde almacenar esta actividad en su portafolio individual.

TERMINO DIBUJO CONCEPTO Y

CARACTERISTICAS
EQUIVALENTE Para esto primero se requiere precisar
AL EFECTIVO que el efectivo se entiende como el
recurso que cada entidad mantiene con
una disponibilidad inmediata, tal como
monedas, billetes, divisas y el dinero
que se tenga en cuentas de ahorro y
corrientes, es decir los rubros
asociados a las partidas de caja o
bancos. Los equivalentes al efectivo
son algunas inversiones que se
consideran de bajo riesgo, alta
liquidez, fácilmente convertibles en
importes determinados de efectivo, y
de corto plazo, como por ejemplo
algunos CDT.
 Bancos.
 Caja.
 Inversiones a corto plazo.
 Saldos en cuentas corrientes.
 Saldos en cuentas de ahorros.
 Cheques.
 Dinero o inversiones realizadas
con el fin de convertirlas
rápidamente en efectivo.
 Sobregiros.
 Las acciones adquiridas con
proximidad a su vencimiento y
que tengan una fecha
determinada de reembolso.
 CONCILIACION es una comparación que se hace entre
BANCARIA los apuntes contables que lleva una
empresa de su cuenta corriente (o
cuenta de bancos) y los ajustes que el
propio banco realiza sobre la misma
cuenta.
Se trata de un proceso que
permite comparar los valores que
la empresa tiene registrados de una
cuenta de ahorros o cuenta corriente
con los valores que el banco le
suministra por medio del extracto
bancario, que suele recibirse cada mes.

3.3.2. De forma individual realice una lectura comprensiva del material de apoyo “Contabilidad General.
Enfoque práctico con aplicaciones informáticas” en las páginas 91-93. Luego en grupo de máximo 3
aprendices diferentes al grupo de GAES, elaboren una historieta donde se evidencie:

 Usos de la caja general y caja menor.

Para el desarrollo normal de las operaciones del negocio se hace indispensable poseer ni-veles adecuados de efectivo y, a su vez,
establecer los controles necesarios para salvaguardar este activo. Algunos de los elementos de control recomendados serían los
siguientes:
■Evitar en lo posible que las personas que reciban el dinero sean las mismas que lo contabilicen.
■Consignar diariamente los dineros recibidos.
■Verificar que los desembolsos sean aprobados por la persona autorizada.
■Establecer por escrito políticas claras sobre cuantías máximas autorizadas para pagos en efectivo.
■Establecer fondos de caja menor para pagos de poca cuantía.
■Efectuar arqueos de caja sorpresivos.
■Establecer pólizas de manejo para la persona encargada de la tesorería.
■Elaborar informes diarios del movimiento de ingresos y egresos del efectivo.

Menor:

Se utiliza como un fondo fijo de efectivo disponible para comprar y pagar gastos de me-nor cuantía que no justifican la
elaboración de un cheque.

 Apertura de la caja menor.

se elabora un cheque a nombre del funcionario encargado de manejarlo, quien lo cambia en billetes y fracciones. El registro
contable será:

Por cada pago efectuado en efectivo por caja menor debe elaborarse un documento soporte o
debe exigirse la factura o tiquete de la registradora o de la compra.

 Políticas para la administración y control de la caja general y caja menor.

se carga a cada concepto de gastos por el valor correspondiente a las compras y gastos, según los soportes de
caja menor, y se hace un crédito a la cuenta de bancos.
En muchas ocasionesse presentandemasiados reembolsos,loquecomplicael manejocontable.Parasubsanarestosedebeincrementarel fondofijodemanera
quesureembolsoseamáximode2vecesalmes;tambiénsepresentaelcasocontrarioyentoncessedebedisminuirelfondo. Para aumentar la caja menor se
hace el siguiente registro contable.

 Responsables de estos fondos.

el funcionario encargado de manejar la caja menor elabora una planilla informando en detalle todos los conceptos pagados con
sus soportes, la cual se envía al departamento de contabilidad para su aprobación; una vez aprobado el desembolso para registrar
la caja menor, se elabora el cheque.

 Reembolso de caja menor y soportes de los gastos.

 Arqueo de caja menor y procedimiento:

periódicamente y en fechas no avisadas, debe hacerse “cuadre” de fondos contando el efectivo disponible en ese
momento y sumando los vales y recibos o facturas de compra, totalizando el valor de los recibos con el efectivo conta-do. La
sumatoria debe ser igual al fondo fijo. Si se presentan diferencias se procede así: a. Sobrantes de efectivo: se retira de la caja
menor y se ingresan en la empresa como aprovechamiento para la empresa:
 b. Faltante de efectivo: se le cobra al empleado encargado del manejo, ordenándole el reintegro del dinero o
se deduce por nómina:

3.3.3. Con base al material de apoyo “Contabilidad General. Enfoque práctico con aplicaciones
informáticas” defina los siguientes aspectos:

 ¿Cómo surgieron los bancos?

se descubrió que durante la época antigua, el poder social estaba en manos de sacerdotes y monarcas, ya
que ambos poseían templos y palacios muy sólidos, con gentes armadas para su protección y seguridad.
Además de ser ambos, principalmente los templos, lugares que conservaran una santidad que les merecía
el respecto de todo individuo. A dichos lugares acudía la gente del pueblo para la guarda y protección de
sus cosechas y otros bienes, para ello tenían que dar un depósito como anticipo por el pago de dicha
guarda y protección, ya que sus cabañas resultaban inseguras ante una gran cantidad de robos y saqueos
de la época.

El depósito como anticipo de un pago, resulta un hecho comprobado, que bien puede considerarse como
una actividad bancaria en tiempos y lugares como: Mesopotamia, en el Templo Rojo de Uruk, en el año
3,400 a. C. y Babilonia con el grupo de los Hammurabi, en el año 2,250 a. C.

Asiria y Babilonia destacan por la creación de actividades y documentos que utilizaron para abordar a las
actividades bancarias, principalmente en Babilonia en el siglo VII a. C., crean el certificado de banco,
letras de cambio, órdenes de pago y realizan la administración de bienes. Con el uso de la moneda1 se
crean nuevas actividades e incluso personas con especialidades en el manejo del dinero, como los
trapezita2 que en sus inicios operaban en ciudades portuarias con labores de cambistas, efectuaban pagos
y recibían depósitos en dinero para darlo a sus clientes como préstamo, también surgen los krematistas3 y
los kolobistas; ambos eran personas que se dedicaban al intercambio de monedas, y los Daneístas4 ;
encargados de la colocación de depósitos que eran captados por los trapezita.

Inicialmente y durante siglos, los primeros banqueros fueron exclusivamente judíos, que no eran
alcanzados por las leyes de la iglesia y cuya principal función fue la de prestamistas, llegaron a
establecerse en Lombardía para dedicarse a la banca, logrando operar en una gran extensión de territorio e
incluso con algunos monarcas como Luis IX. Fue precisamente Luis IX quien tiempo después destierra a
los lombardos11 de Italia y Francia, encarcelando a algunos de ellos y confiscándoles sus bienes,
principalmente los documentos que contenían adeudos del monarca. Algunos lombardos lograron
recuperar parte de los fondos que habían poseído, gracias a eso se dirigieron y establecieron en Inglaterra,
en una calle que harían famosa por sus destacadas actividades bancarias, misma que fuera reconocida
como el centro bancario de esa ciudad y que llevara por nombre Lombard. Los lombardos realizaron
como práctica común en Génova, el préstamo a interés.

En 1870 no había un solo banco en Colombia. Hasta esa época la Iglesia y los principales comerciantes
dominaron el limitado mercado crediticio existente. Además, no circulaban billetes de ningún tipo. El
circulante estaba compuesto por monedas de oro, plata, níquel y cobre. El país tenía, pues, un sistema
monetario y crediticio muy poco desarrollado.
 Todo ello empezó a cambiar en 1870 con la fundación del primer banco privado exitoso: el Banco de
Bogotá. Las condiciones para el surgimiento de la banca colombiana se gestaron en la década de 1860
con tres cambios que crearon las condiciones para su desarrollo. El primero, fue la desamortización de los
bienes de manos muertas, es decir, la puesta en el mercado de aquellas propiedades eclesiásticas que hasta
ese momento eran inajenables y de los bienes raíces privados que por estar hipotecados a entidades
religiosas no podían ser comprados ni vendidos. Ello permitió el desmonte del sistema de crédito
hipotecario que controlaba la Iglesia desde la colonia, los llamados censos.

El segundo cambio importante en la década de 1860 que ayudó a que surgieran los bancos fue la
promulgación en 1863 de la Constitución de Rionegro, la cual defendió los principios de la libertad para
la iniciativa económica privada, incluyendo el negocio bancario, el cual debía ceñirse a un mínimo grado
de regulación.

 ¿Cuál es la función de los bancos actualmente?

Los Bancos fungen a grandes rasgos como intermediarios en la economía de un país. Mediante los
productos y servicios financieros facilitan un eficiente y eficaz flujo del dinero a través de la economía.
Básicamente toman el dinero que sobra en una parte – lo que conocemos como ahorros – y lo pasan hacia
las partes dónde hace falta – lo que conocemos como préstamos, créditos e inversiones. Si tenemos por
ejemplo 50.000.000 Pesos en un depósito a plazo en un banco, este banco por mientras le puede prestar el
dinero a una persona que necesita dinero para comprarse su departamento. Tenemos que destacar el hecho
que la economía y todo el funcionamiento del Sistema Financiero funcionan sólo gracias a la existencia
de los Bancos y las otras Instituciones Financieras. Ellos son como el lubricante del motor de nuestro
auto.

Las funciones más importantes de los bancos son las siguientes:

1. Canalización del ahorro a través de la demanda de una rentabilidad por la confianza del cliente de su
depósito de capital en el banco.
2. Seguridad en el depósito de capital. Los bancos guardan el dinero de las personas y tienen sistemas de
seguridad muy potentes que permiten garantizar el dinero de sus clientes.
3. Emisión de préstamos y crédito. Por ejemplo, un préstamo personal para montar un negocio o un
préstamo para la compra de una vivienda.
4. Emisión de productos financieros que ofrecen una rentabilidad garantizada o no.
5. Control de la masa monetaria en circulación siguiendo las directrices de los bancos Centrales.
6. Cumplimiento de los ratios mínimos de reservas para garantizar la liquidez de la masa de capital
de sus clientes y de esta forma, evitar riesgos de impagos y de contagio a otros sectores de la economía.
7. Equilibrar el cociente entre expansión del crédito y volumen de depósitos en manos del público.
8. Ofrece servicios de asesoramiento financiero y patrimonial en materia de seguros, domiciliación de la
nómina, optimización de la rentabilidad de los ahorros.
9. Permite aplazar pagos y uso de tarjetas de crédito y de débito para la disposición de dinero en
efectivo.

 Definición de la cuenta Bancos

Registra el valor de los depósitos constituidos por el ente económico en moneda nacional y extranjera, en
bancos tanto del país como del exterior.

Para el caso de las cuentas corrientes bancarias poseídas en el exterior su monto en moneda nacional se
obtendrá de la conversión a la tasa de cambio representativa del mercado

 Dinámica de la cuenta bancos y de dos ejemplos de cada una

Débitos
 1. Por los depósitos realizados mediante consignaciones;
2. Por las notas crédito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos tales como:
o Abonos originados en razón a los préstamos obtenidos.
o Abonos originados en operaciones de remesas al cobro confirmadas o remesas
negociadas.
o Por consignaciones nacionales de clientes.

Créditos

1. Por el valor de los cheques girados;

2. Por el valor de las notas débito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos tales como:
o Cargos originados por el no pago de cheques.
o Cargo por concepto de gastos a favor de la entidad crediticia tales como: intereses,
comisiones, portes, papelería, télex y chequeras.
o Cargos por concepto de abonos o cancelación de préstamos.
o Cargos por concepto de reembolso, de cartas de crédito por importaciones o compras
nacionales adquiridas mediante esta modalidad.

 Definición del libro auxiliar bancos

Es un libro de rayado especial, en el cual se debe anotar todas las operaciones que realiza la empresa, con
la entidad bancaria en la cual se mantiene la cuenta corriente. Desde el punto de vista legal es un libro
voluntario y desde el punto de vista técnico-contable se le considera como un libro auxiliar.

Las empresas tienen un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los movimientos hechos en
una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones, notas débito, notas crédito, anulación
de cheques y consignaciones, etc.

La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando un registro completo
de cada movimiento que el cliente (la empresa), hace en su cuenta.

Mensualmente, el banco envía a la empresa un extracto en el que se muestran todos esos movimientos
que concluyen en un saldo de la cuenta al último día del respectivo mes.

Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la empresa tiene en sus
libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias y las causas por las que esos valores no
coinciden.

https://prezi.com/cgeosgqrwn3a/libro-auxiliar-de-banco/#:~:text=Permite%20conocer%20de%20forma
%20detallada,saldo%20de%20la%20cuenta%20corriente.&text=Registran%20movimientos%20como
%3A,Giro%20de%20cheque

 Defina que es un extracto bancario

. Extracto bancario: Es la recopilación o estado de la Cuenta corriente, que el banco envía cada
mes al cuentahabiente; se le denomina Ex tracto porque se trata de un resumen de registros
extractados de los libros del Banco.

Observemos a continuación uno de los modelos de Extracto:

Contenido del Extracto.

1. Nombre, número de identificación tributaria y oficina del Banco.

2. Cuentahabiente.

3. Fecha del Extracto.

4. Número de la Cuenta corriente.

5. Saldo del Extracto anterior.

6. Número y valor de cada cheque, incluye las Notas Débito.

7. Valor de cada consignación, incluye las Notas Crédito.

8. Día del depósito o del retiro.

9. Saldo después de cada movimiento de la Cuenta.

10. Códigos de las anotaciones que puede hacer el Banco.

Recuerde que el Extracto lo elaboran en el Banco; nosotros solamente lo interpretamos para
efectos de la Conciliación bancaria. Algunas veces el Extracto bancario trae anexas Notas
Crédito y Notas Débito, documentos que usted ya conoce.

.
El extracto del banco es un documento que refleja tanto el saldo como todos los movimientos que se han
realizado en una cuenta bancaria, tarjeta de crédito o producto financiero durante un intervalo de tiempo.

Antes era muy habitual que los bancos y cajas enviaran a sus clientes cada mes o cada trimestre una carta
con el extracto de cada cuenta y tarjeta de crédito. Ahora mismo no tiene mucho sentido ese gasto de
papel y del envío postal, porque en cualquier momento puede verse la relación de movimientos en la
banca online y además es mucho más flexible, puesto que permite modificar el intervalo de fechas, el tipo
de movimientos que se quieren consultar, etc.

 Defina que es conciliación bancaria y cuál es el procedimiento para realizarla

Los bancos envían a sus clientes de las cuentas corrientes los denominados extractos bancarios indicando los
movimientos que ha tenido durante el mes en lo referente a consignaciones, cheques pagados, notas débito y
crédito, y los saldos diarios de cuenta corriente.

Con la contabilidad de las empresas o negocios se llevan libros auxiliares de bancos donde se registran
detalladamente y en forma cronológica todos los movimientos de las diferentes cuentas bancarias, indicando
consignaciones, cheques, notas débito y crédito, y los saldos diarios. Una vez que se reciba el extracto para su
conciliación en los libros de contabilidad, se procede así:

1.Se verifican los saldos iniciales que muestra el extracto, bancario con los saldos fina-les del
mes anterior.

2.Se verifican todas las consignaciones efectuadas durante el mes en la cuenta corrienteque figuran en los
libros o en el extracto bancario; se pueden presentar consignaciones no registradas por el banco y
ellas serían partidas conciliatorias. El efecto en el sal-do de la cuenta corriente cuando el banco carga una nota
débito es la disminución del saldo de la cuenta corriente; algunos cargos son: comisiones
por trasferencia del dinero,inter por préstamos, cheques devueltos consignados, pagos de servicios,abono
al préstamo del banco.

El efecto final de una nota crédito es el aumento del saldo de la cuenta corriente; algunos créditos son: intereses
recibidos sobre inversiones, dividendos recibidos, consignación de clientes, préstamos bancarios .La conciliación
bancaria consiste en justificar las diferencias que se presentan entre el saldo que muestra el extracto bancario con
el que muestran los libros de contabilidad al final de cada mes: en la justificación de las diferencias se dan los
siguientes conceptos:

a.Consignaciones registradas en los libros que no han sido abonadas por el banco enla cuenta
corriente.

b.Cheques girados por la empresa que no han sido pagados por el banco.

c.Notas débito cargadas por el banco en la cuenta corriente que no han sido contabilizadas en
los libros.

d.Notas crédito abonadas por el banco en la cuenta corriente que no han sido contabi-lizadas en
los libros.
e. Errores en los registros totales como: trasposición de cifras en consignaciones y cheques
girados.

A. Elementos básicos

Quienes tienen Cuenta corriente en bancos saben que el saldo suministrado por éstos casi
nunca está de acuerdo con el saldo de los libros del cuentahabiente*, razón por la cual debe
efectuar la conciliación

Quienes tienen Cuenta corriente en bancos saben que el saldo suministrado por éstos casi
nunca está de acuerdo con el saldo de los libros del cuentahabiente*, razón por la cual debe
efectuar la conciliación.

Es la comparación que se hace entre el Libro Auxiliar de una Cuenta corriente bancaria y el
Extracto del movimiento de la misma, que envía el Banco para:

a. Determinar diferencias en los registros de las operaciones.

b. Corregir diferencias por errores u omisiones.

c. Establecer responsabilidades por dichos errores.

d. Mostrar el saldo real disponible para la empresa.

B. Documentos

necesarios Para cada Cuenta corriente que tenga la empresa se requiere elaborar Conciliación
bancaria.

La preparación de cada Conciliación bancaria necesita los siguientes documentos:

Formato para la Conciliación

Copia de la Conciliación anterior

Libro Auxiliar de la Cuenta corriente

Extracto Bancario

Notas bancarias

De estos vamos a estudiar dos: el formato para Conciliación y el Ex tracto bancario. Los demás
son conocidos por usted. 7. Formato para Conciliación: Es la hoja que se compra en el
comercio o se diseña e imprime en la empresa, en la cual se prepara la Conciliación bancaria;
los Bancos también proveen un formulario sencillo.
Contenido de la Conciliación bancaria:

1. Listados de: Cheques pendientes de pago.

Consignaciones en tránsito.
Notas Crédito no contabilizadas.
Notas Débito no contabilizadas.

2. Saldo del Extracto.

3. Más valor de las consignaciones en tránsito.

4. Menos valor de los cheques contabilizados pendientes de pago.

5. Saldo real de la cuenta. 6. Saldo en libros o en chequera.

7. Más valor de las Notas Crédito no contabilizadas.

8. Menos valor de las Notas Débito no contabilizadas.

9. Saldo real de la cuenta, igual al saldo en el numeral 5.

C. Procedimiento para la Conciliación bancaria

Como ya se dijo, para cada Cuenta corriente bancaria que tenga la em presa se necesita
elaborar Conciliación bancaria.

Para preparar cada Conciliación bancaria se necesita:

Formato para la Conciliación

Copia de la Conciliación anterior

Libro Auxiliar de la Cuenta bancaria

Extracto bancario

Notas bancarias

El procedimiento para llevar a cabo la Conciliación, una vez prepara dos los documentos
necesarios, es el siguiente:

1. Se compara la Conciliación anterior con el actual Extracto bancario; si aún hay pendientes
consignaciones o cheques, se elaboran las listas de consignaciones no registradas por el Banco
y de cheques pendientes de cobro.

2. Se compara el Libro Auxiliar con el Extracto bancario respectivo; si hay consignaciones en

trámite o cheques sin cobrar, se prepara la lista correspondiente.

3. Se examina si el Banco ha acreditado la Cuenta durante ese periodo; se procede a elaborar

la lista de las Notas Crédito que no estén contabilizadas.

4. Se analiza si el Banco ha debitado la Cuenta durante el mismo periodo; se procede a

preparar la lista de las Notas Débito que no estén contabilizadas.

5. Se investiga si hay errores en la contabilidad, como consignaciones y cheques sin registrar,

equivocaciones al escribir las cifras o dobles registros del mismo concepto.

6. Se investigan posibles errores en el Banco, como consignaciones o cheques de otros

clientes, fallas al pulsar cifras o dobles registros de una misma cantidad.