Estado de flujo efectivo
Definición
Es aquel estado financiero que muestra la
capacidad que tiene la entidad para
generar efectivo y equivalentes de efectivo,
así como las necesidades de utilización que
la entidad tiene de dichos flujos de efectivo.
Para tomar decisiones económicas, los
usuarios deben evaluar la capacidad que la
entidad tiene de generar efectivo y
equivalentes de efectivo, así como su
oportunidad y el grado de certidumbre de
su generación.
ESTADO DE FLUJO EFECTIVO
Actividad de
operacion
Actividad de operacion
Actividad de
Inversion
Importante: No debe olvidarse
que las operaciones afectarán el
estado de flujos sólo en la
medida que signifiquen
movimientos reales de efectivo.
Concepto Objetivo principal
El estado de flujos de efectivo consiste en un “Suministrar o proveer información
informe contable - financiero básico que relevante sobre los movimientos del
muestra una clasificación de los ingresos y efectivo y los equivalentes al efectivo
egresos de efectivo producidos en un que posee la Empresa, durante el
período de tiempo determinado. periodo que se está informando”.
Este estado contable se centra en los Sea para uso externo o para emplear su
recursos líquidos (flujos de efectivo) y información en decisiones de gestión de
clasifica de mejor forma el origen (fuente) y la empresa.
la aplicación (uso) de dichos recursos, en
actividades operacionales, de inversión y
de financiamiento.
Actividad de Actividad de
Finanviamiento Inversion
Definiciones según NIIF
a) Flujos de efectivo:
Ingresos y egresos de efectivo y equivalentes al
efectivo.
b) Efectivo:
Dinero en caja (Caja) y depósitos bancarios a la vista
(Banco).
Actividad de
Finanviamiento c) Equivalentes a efectivo:
Inversiones a corto plazo, de gran liquidez, fácilmente
convertibles en efectivo y sujetas a un riesgo poco
significativo de cambios en su valor, que se mantienen
para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo
más que para propósitos de inversión, como los Fondos
Mutuos y los Depósitos a Plazo Fijo (DPF) hasta 90 días.
Los sobregiros bancarios se consideran normalmente
actividades de financiación similares a los préstamos. Sin
embargo, si son reembolsables a petición de la otra
parte y forman una parte integral de la gestión de
efectivo de una entidad, en tal caso, los sobregiros
bancarios serán componentes del efectivo y
equivalentes al efectivo.
Estado Resultado
VENTAS
- COSTÓ DE VENTA
MARGEN BRUTO
-GASTOS OPERACIONALES
-GASTOS ADMINISTRATIVOS
BENEFICIOS ORDINARIO ANTES
DE IMPUESTOS