PROF.

ROBERTO GONZALEZ MALNIS -

CATEDRA DE AUDITORIA
 CONTAB. DE LA EMPRESA " XX " CONTABILIDAD DEL BANCO " RIO "
"EXTRACTO"

Cta. "BCO. RIO CTA. CTE." (PA-SD) Cta."EMPRESA XX CTA CTE" (PP-SA)

DEPOSITOS PAGO C/CHEQUES PAGO CHEQUES DEPOSITOS

__________1___________ ___________1__________ ___________1__________ ___________1___________

BCO. RIO CC PA ó PP ó R- EMPRESA XX CC CAJA

a CAJA a BCO RIO CC a CAJA a EMPRESA XX CC
______________________ ______________________ ______________________ ______________________

CREDITOS BANC. DEBITOS BANC. DEBITOS (ND) CREDITOS (NC)

___________2__________ ___________2__________ ___________2__________ ___________2__________

BCO RIO CC R- EMPRESA XX CC R- o PA o PP

a PP o PA o R+ a BCO RIO CC a R+ a EMPRESA XX CC
Ptmos;Val Cobr;Int Gtos; Com; Int; Gtos; Com; Int; Int.; Ptmos; Val Cobr
______________________ ______________________ ______________________ ______________________

SD SA
ESQUEMA DE LA CONCILIACION BANCARIA

SALDO del "EXTRACTO" BANCARIO (s/bco) xx

"CAUSAS" DE DIRERENCIAS (más comunes):

MENOS: CHEQUES NO COBRADOS (xx)
(vencidos (*) o no)
MÁS: DEBITOS NO CONTAB.x EMPRESA (*) xx
(Gtos; Int.; Comis.; etc)
MENOS: DEBITOS NO CONTAB.x EL BANCO (xx)
(Errores)
MÁS: CREDITOS NO CONTAB.x EL BANCO xx
(Depósitos otras plazas; etc)
MENOS: CREDITOS NO CONTAB.x EMPRESA (*) (xx)
(Ptmos.; Int.; Cobr.Val.al Cobro; etc)

SALDO CT A. "BANCO XX CTA CTA" (s/em p.) xx

AJUSTES (*):
Menos: DEBITOS NO CONTAB.x EMPRESA (xx)
(Gtos; Int.; Comis.; etc)
Más: CREDITOS NO CONTAB.x EMPRESA xx
(Ptmos.; Int.; Val.al Cobr; Cheq.Vdos); etc)

SALDO SEGÚN "AUDITORIA" xx

Preparado por: Controlado por:
Firma y fecha: Firma y fecha:
CONCILIACION BANCARIA

ASPECTOS A TENER EN CUENTA:

1- Verificar saldo del Banco con el EXTRACTO IMPRESO

2- Verificar saldo cta.BANCO de la empresa con MAYOR

3- Tener presente CONCILIACION ANTERIOR

Pueden haber PARTIDAS PENDIENTES de conciliación.

4- En el EXTRACTO, tener en cuenta el ULTIMO MOVIMIENTO

del EJERCICIO (podrían estar impresos movimientos
posteriores)

5- CONCILIAR PARTIDAS (fecha, concepto, importe) y

NO IMPORTES.

6- Se puede conciliar con EXTRACTO bajado por INTERNET,

pero luego se debe CONFIRMAR con EXTRACTO
DEFINITIVO (IMPRESO)

7- Los PAPELES DE TRABAJO de la conciliación bancaria

deben estar impresos, firmados y fechados por responsable.

8- Deben quedar, en los papeles de trabajo, EVIDENCIAS de

CONTROLES POSTERIORES

9- Los papeles de trabajo deben estar ARCHIVADOS