Normas Profesionales del Sistema Nacional de Fiscalización

NIVEL 1
Norma Profesional del Sistema Nacional de Fiscalización No. 1
LÍNEAS BÁSICAS DE FISCALIZACIÓN EN MÉXICO
1. GENERALIDADES
1.1 Finalidad de la labor fiscalizadora
1.2 Fiscalización Previa y Posterior
1.3 Auditoría Interna y Fiscalización Externa.
1.4 Tipos de Auditoría.
2. AUTONOMÍA
2.1 Autonomía de los Organismos Fiscalizadores
2.2 Independencia de los titulares de los Organismos Fiscalizadores
2.3 Independencia financiera de los organismos fiscalizadores
3. RELACIONES INTERINSTITUCIONALES
3.1 Concepto general de relaciones interinstitucionales.
4. FACULTADES
4.1 Facultad de Investigación, Supervisión y/o Revisión.
4.2 Respuesta a las Observaciones y Recomendaciones del Organismo Fiscalizador
4.3 Servicios Periciales y de Asesoría
5. METODOLOGÍA PARA LA FISCALIZACIÓN, PERSONAL AUDITOR E INTERCAMBIO DE EXPERIENCIAS
5.1 Metodología y Procedimientos para la Fiscalización
5.2 Personal Fiscalizador
5.3 Intercambio de Experiencias
6. RENDICIÓN DE CUENTAS
6.1 Informes a las Autoridades Correspondientes y al Público en General.
6.2 Metodología para la Rendición de Informes.
7. FACULTADES Y ALCANCES DE LOS ORGANISMOS FISCALIZADORES
7.1 Base Jurídica de las Facultades de Fiscalización; Fiscalización de la Gestión Pública.
Nivel 2
Norma Profesional del Sistema Nacional de Fiscalización No. 10
PRINCIPIOS DE AUTONOMÍA DE LOS ORGANISMOS FISCALIZADORES
1. GENERALIDADES
2. PRINCIPIOS DE AUTONOMÍA
2.1 Existencia de un marco normativo que respalde su autonomía.
2.2 Autonomía del titular de los Organismos Fiscalizadores.
2.3 Mandato y facultades suficientemente amplias en el cumplimiento de las atribuciones de los organismos fiscalizadores.
2.4 Acceso irrestricto a la información.
2.5 El derecho y la obligación de informar sobre su trabajo.
2.6 Libertad de decidir el contenido y oportunidad de sus informes de auditoría y cumplir con su publicación y difusión en los
términos que establezca la legislación aplicable.
2.7 Existencia de mecanismos eficaces de seguimiento de las acciones emitidas por los organismos fiscalizadores.
2.8 Autonomía de gestión, incluyendo disponibilidad de los recursos humanos, materiales y financieros apropiados.
Norma Profesional del Sistema Nacional de Fiscalización No. 20
PRINCIPIOS DE TRANSPARENCIA Y RENDICIÓN DE CUENTAS
1. CONCEPTOS DE TRANSPARENCIA Y RENDICIÓN DE CUENTAS
2. PRINCIPIOS DE TRANSPARENCIA Y RENDICIÓN DE CUENTAS
2.1 Los organismos fiscalizadores cumplen con las disposiciones señaladas en el marco jurídico que les corresponda, en
materia de transparencia y rendición de cuentas.
2.2 Los organismos fiscalizadores hacen público su mandato, responsabilidades, misión, visión y estrategia.
2.3 Los organismos fiscalizadores adoptan e instrumentan normas, procedimientos y metodologías de auditoría, objetivas y
transparentes.
2.4 Los organismos fiscalizadores aplican estándares de integridad y ética en todos los niveles de su persona
2.5 Los organismos fiscalizadores velan por el respeto de los principios de transparencia y rendición de cuentas cuando se
contraten servicios externos.
2.6 Los organismos fiscalizadores realizan sus operaciones con economía, eficiencia, eficacia, oportunidad y de conformidad
con el marco jurídico, informando sobre estas materias.
2.7 Los organismos fiscalizadores informan públicamente de los resultados de sus auditorías y de sus conclusiones sobre el
desempeño gubernamental.
2.8 Los organismos fiscalizadores comunican sus actividades y los resultados de las auditorías practicadas de manera amplia
y oportuna.
Norma Profesional del Sistema Nacional de Fiscalización No. 30
CÓDIGO DE ÉTICA
1. Integridad:
La integridad es la base que establece la confianza de la ciudadanía en el trabajo de la institución. Abarca toda la serie de
acciones y actitudes que posibilitan una actuación responsable que distingue lo legal, lo justo, lo honesto y lo apropiado de lo
que no lo es.
2. Independencia:
La independencia significa estar libre de influencias, presiones, simpatías o afectos que pongan en riesgo la capacidad del
personal fiscalizador para cumplir sus responsabilidades de manera neutral y equilibrada, por lo que debe vigilar que no existan
intereses que disminuyan su actuación independiente, profesional y técnica ante los entes a los que audita.
3. Objetividad:
La objetividad es una actitud mental que permite cumplir con el deber sin subordinar el juicio propio a criterios ajenos a las
labores emprendidas, por lo que las opiniones a las que llegue el personal de los organismos fiscalizadores deberán sustentarse
solo en evidencia pertinente, relevante y suficiente, la cual se ha valorado y comunicado de manera equilibrada.
4. Imparcialidad:
La imparcialidad es el elemento crítico de la equidad en una sociedad democrática e implica una auto-disciplina que debe
ejercerse con profesionalismo y convicción. La imparcialidad implica dar a todos los sujetos el mismo trato si se encuentran en
las mismas circunstancias, sin permitir la injerencia de prejuicios o preferencias personales en la elaboración de un dictamen u
opinión.
5. Confidencialidad:
La confidencialidad consiste en mantener una estricta reserva de la información obtenida durante la ejecución de las
auditorías, de los resultados y su seguimiento.
6. Competencia técnica y profesional:
El personal de los organismos fiscalizadores tiene el deber ético y profesional de contar con los conocimientos, aptitudes y
habilidades necesarios para llevar a cabo sus responsabilidades individuales; asimismo, dichos organismos fiscalizadores tienen
la obligación de promover y facilitar al personal fiscalizador la adquisición de conocimientos mediante capacitación continua.
Norma Profesional del Sistema Nacional de Fiscalización No. 40
CONTROL DE CALIDAD PARA LOS ORGANISMOS FISCALIZADORES
1. ALCANCE DE LA NPSNF 40
2. ASPECTOS GENERALES
3. ¿QUÉ ES UN SISTEMA DE CONTROL DE CALIDAD?
4 ESTRUCTURA DE LA NPSNF 40
1. Responsabilidad del Titular sobre la Calidad en el Organismo Fiscalizador.
2. Requerimientos Éticos Relevantes
3. Planeación y Establecimiento de relaciones con el Ente Fiscalizado
4. Recursos Humanos, Financieros y Materiales
5. Realización de Actividades
6. Seguimiento