CARRERA: ADMINISTRACIÓN Y CONTADURIA PÚBLICA

CÓDIGO: LFV0902290
Universidad de Margarita
Sub-Sistema de docencia
Vicerrectorado Académico
Comisión Central de Currícula
HORA TEÓRICAS SEMANALES: 2
HORAS PRÁCTICAS SEMANALES: 0
TOTAL HORAS CARRERA: SEMANALES: 2
ELABORADO POR: PROF. ANTONIO J. SERENO RODRÍGUEZ
VIGENCIA: 2014

LEGISLACION FISCAL VENEZOLANA

PROPÒSITO DE LA UNIDAD CURRICULAR
La legislación fiscal venezolana expone los principios las normas relativas a las obligaciones y a las
recaudaciones de los tributos, además analiza las relaciones entre los entes públicos y los ciudadanos, con
el fin de conocer el cumplimiento de sus deberes formales, basándose en las disposiciones legales de su
competencia.
El sistema tributario resulta la base fundamental de esta asignatura, dado que se desarrolla atendiendo
la distribución territorial de los poderes públicos, es decir, en el nivel nacional, estadal y municipal. En el
nacional, está lo relacionado con la organización, recaudación administración y control de los impuestos sobre
la renta; sobre sucesiones, donaciones y demás ramos conexos, el capital, la producción, el valor agregado,
los hidrocarburos y minas, de los gravámenes a la importación y exportación de bienes y servicio; los
impuestos que recaigan sobre el consumo de licores, alcoholes y demás especies alcohólicas, cigarrillos y
demás manufacturas del tabaco y los demás impuestos, tasas y rentas no atribuidas a los Estados y
Municipios de acuerdo con la Constitución y la Ley.
Con respecto a los estados, los impuestos, tasas y contribuciones especiales que se les asigne por ley
nacional, con el fin de promover el desarrollo de las haciendas públicas estadales; el producto de lo
recaudado por concepto de venta de especies fiscales. Por último, los municipios que se encargan de los
impuestos municipales, de la tasa y las contribuciones reglamentadas por las ordenanzas y sus leyes
relacionadas con sus competencias.
En referencia al propósito de la unidad curricular les permitirá a los futuros profesionales de la
Administración y Contaduría, manejar herramientas establecidas en el ordenamiento sustantivo vigente, con el
fin de adquirir destrezas y aplicar los conocimientos legales en las operaciones relacionadas con las finanzas
públicas para poder tomar decisiones efectivas en las organizaciones públicas. De igual manera, utilizará la
conceptualización de esta asignatura para aplicarlas en las empresas privadas en función de indicar
sugerencias de la materia tributaria a los empresarios o gerentes.

COMPETENCIA A DESARROLLAR EN LA UNIDAD CURRICULAR

Identifica con criterio los beneficios y aplicación que posee el conjunto de normas jurídicas que rigen el
sistema tributario venezolano, con el fin de aplicarlos en las distintas expresiones del poder público, es decir,
nacional, estadal y municipal, debido que adquiere conocimiento del funcionamiento del control fiscal y de la
hacienda pública, de los principios que rigen el presupuesto público, la importancia de la competencia del
estado con relación a la organización, recaudación y control de los tributos.

CRITERIOS DE DESEMPEÑO
 Distingue los componentes y elementos que conforman la Hacienda Pública.
 Diferencia la clasificación del presupuesto existente en los entes públicos para el adecuado manejo de
las operaciones fiscales.
 Conoce los beneficios y funcionamiento del control fiscal como elemento fundamental de la buena
gestión pública
 Diferencia los principios generales que rigen el sistema tributario venezolano.
 Identifica los componentes que conforman la relación jurídica tributaria y asimismo, los elementos y la
forma de recaudación del impuesto sobre la renta e impuesto del valor agregado.
 Maneja la competencia del estado en relación con la organización, recaudación y control de los tributos.
 Diferencia las potestades tributarias, competencias y autonomía del poder público municipal.
 CONTENIDOS
UNIDAD I. HACIENDA PÚBLICA Y PRESUPUESTO PÚBLICO NACIONAL
 Definición, clasificación, ámbito, componentes de la Hacienda Pública.
 Clasificación de los ingresos. Clasificación de los bienes. Presupuesto Público, definición y
clasificación.
UNIDAD II. CONTROL FISCAL.
 Definición de Control Fiscal, importancia del control fiscal. Proceso del control fiscal y tipos de
control fiscal.
 Fundamento Legal del Control Fiscal, proceso y sanciones
UNIDAD III. PRINCIPIOS QUE RIGEN EL DERECHO TRIBUTARIO.
 Principio de Legalidad. Principio de progresividad. Principio de no confiscatoriedad. Principio de
equidad. Principio de Generalidad. Principio de Igualdad. Principio de no retroactividad.
 Principio de la Justicia Tributaria. Principio de prohibición del pago en servicios personales. Principio
de estipulación de un término para la entrada en vigencia de la ley fiscal.
 Principio de estipulación de un término para la entrada en vigencia de la ley fiscal. Principio de
garantías individuales como limitación al accionar de la administración tributaria.
UNIDAD IV. RELACIÒN JURÍDICA TRIBUTARIA Y LOS IMPUESTOS NACIONALES: IMPUESTO SOBRE
LA RENTA E IMPUESTO AL VALOR AGEREGADO
 Relación jurídica tributaria: Sujetos, elementos, características y potestad tributaria.
 Impuesto sobre la Renta: Hecho imponible, sujetos y base imponible, ente controlador y forma de
recaudación del impuesto
 Impuesto al Valor Agregado: Definición, Hecho imponible. Sujetos y base imponible, relación de
compra y venta, contribuyentes que están obligados a pagar este impuesto.
UNIDAD V. TRIBUTOS ESTADALES Y MUNICIPALES
 Ingresos estadales. Ingresos municipales. Potestades tributarias. Competencias concurrentes.
Competencias residuales. Autonomía Municipal

BIBLIOGRAFIA RECOMENDADAS
Constitución Bolivariana de la República de Venezuela. (1999).Gaceta Oficial de la República Bolivariana de
Venezuela, Nº 5453. (Extraordinario), Marzo 3, 2000.
Código Orgánico Tributario. (2001). Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela, Nº
37305.Octubre17, 2001.
Ley Orgánica del Poder Público Municipal. (2010).Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela, Nº
6.015 (Extraordinario. Diciembre 28, 2010.
Ley de Impuesto Sobre la Renta. (2013). Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela, Nº 38.628,
Marzo 4, 2013.
Ley de Impuesto al Valor Agregado. (2007). Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela, Nº
352699, Febrero 13, 2007.
Moya Millán, E.J. (2009) Elementos de Finanzas Públicas y Derecho Tributario. 6a.ed.Caracas: Editorial
Mobilibros.
Perdomo, A. (2006). Diccionario Jurídico Tributario de San Miguel San Juan. Caracas: Edición Lizcalibros