FACULTAD DE CIENCIAS ENCONOMICAS Y FINANCIERAS

CARRERA DE AUDITORIA

RED NACIONAL UNIVERSITARIA

SYLLABUS

Facultad de Ciencias Económicas y Financieras

AUDITORIA

IMPUESTOS
Gestión Académica I/2022

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CARRERA DE AUDITORIA

UDABOL
UNIVERSIDAD DE AQUINO BOLIVIA
Acreditada como PLENA mediante R. M. 288/01

VISION DE LA UNIVERSIDAD

Ser la Universidad líder en calidad educativa.

MISION DE LA UNIVERSIDAD

Desarrollar la Educación Superior Universitaria con calidad y competitividad al

servicio de la sociedad.

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CARRERA DE AUDITORIA

UDABOL
UNIVERSIDAD DE AQUINO BOLIVIA
CARRERA DE AAUDITORIA

Carrera de Auditoría Autorizada con Resolución Ministerial N°006/99 de fecha 14 de enero de 1999.
Modificada por Resolución Administrativa N°580 de fecha 02 de agosto de 2002.
Plan Nuevo Autorizado por Resolución Ministerial 395/2018 de fecha 22 de febrero de 2018.

VISION DE LA CARRERA

“Ser una Carrera que brinde mayor calidad educativa dentro de la UDABOL ofreciendo una formación
integral, vanguardista acorde a las necesidades cambiantes del mercado”.

MISION DE LA CARRERA
“La carrera de Auditoría formará profesionales que se distinguirán por su contribución, su
desempeño y su integridad en las funciones de asesoramiento, elaboración, análisis, proyección,
revisión e interpretación de información financiero/organizacional tanto en empresas públicas como
privadas a nivel nacional e internacional”

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CARRERA DE AUDITORIA

SYLLABUS GENÉRICO

Asignatura: IMPUESTOS
Código: AUD-602
Requisito: AUD-501
Carga Horaria: 100 horas
Créditos: 10

I. OBJETIVOS GENERALES DE LA ASIGNATURA

 Estudiar el Código tributario boliviano y la normativa relacionada vigente

II. COMPETENCIAS DE LA ASIGNATURA

 Comprender y analizar la relación entre estado, tributación y políticas

 Diferenciar entre Tasa, Impuesto y Contribución
 Calcular los distintos impuestos que rigen las leyes bolivianas
III. PROGRAMA ANALÍTICO DE LA ASIGNATURA

 Introducción
 Impuestos
 Ley 843
 Contravenciones tributarias R.N.D. Nº 10- 0021-04
 Calculo de la deuda tributaria
 Impuesto al valor agregado
 Impuesto a las Transacciones
 Impuesto al Régimen Complementario al IVA
 Impuesto a las utilidades de las empresas IUE
 Impuesto a los consumos específicos
 Otros Impuestos
 Facilidades de pago

IV. METODOLOGIA

Método
Los contenidos a utilizar en el desarrollo de la materia son: Aprendizaje significativo y a su vez
estrategias mixtas que enfocan resolución de casos en aula, realización de prácticas grupales, prácticas
individuales y un trabajo final por competencias.
Técnica
• Exposición magistral: El docente presenta el tema, enfocando los conceptos en un orden lógico
aplicando leguaje oral y visual mediante esquemas.
• Resolución de Casos: El estudiante inicialmente resuelve casos inicialmente con el docente,
posteriormente analiza casos en forma grupal con coordinación del docente.

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• Trabajo de Campo: El estudiante inicialmente resuelve casos para analizar individualmente y

posteriormente se plantea casos reales donde debe aplicar todos los conocimientos adquiridos.
• Investigación: Implica el uso de material bibliográfico e investigación en internet y referencias
bibliográficas sobre temáticas relacionadas a casos concretos aplicados a las empresas

V. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

CRONOGRAMA DE AVANCE DE MATERIA POR PARCIAL

1er. Parcial 2do. Parcial 3er. Parcial

FECHA DE EXAMENES
Nro. TEMA
del 27 de
del 4 al 14 del 16 al 28
junio al 9
de abril de mayo
de julio
1 TEMA 1. INTRODUCCION X X
2 TEMA 2. IMPUESTOS X X
3 TEMA 3. LEY 843 X X
4 TEMA 4. CONTRAVENCIONES TRIBUTARIAS R.N.D. Nº 10- 0021-04 X X
5 TEMA 5. CALCULO DE LA DEUDA TRIBUTARIA X X
6 TEMA 6. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO X X
7 TEMA 7. IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES X X
8 TEMA 8. IMPUESTO AL REGIMEN COMPLEMENTARIO AL I.V.A. X X
9 TEMA 9. IMPUESTO A LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS IUE X X
10 TEMA 10. IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECÃ FICOS X
11 TEMA 11. OTROS IMPUESTOS X
12 TEMA 12. FACILIDADES DE PAGO X

VI. BIBLIOGRAFIA

BÁSICA

 Ley 843 y Decretos reglamentario, Gaceta Oficial de Bolivia

 MUSGRAVE R.A. y Musgrave P. Finanzas Públicas: Teoría y Práctica; Edit. Prentice Hall 1984

 VISCAFÉ UREÑA ROBERTO,” Sistema Tributario Boliviano.” Segunda Edición. Editorial

Universidad Andina Simón Bolívar.2003.

 SERRANO SERVANDO “Código Tributario”, Editorial Serrano, 1992

COMPLEMENTARIA

 FONTEIN E. “TEORIA DE LOS PRECIOS”, Edit. Alfa Omega, 2000

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 GARCÍA CANSECO OSCAR, “Derecho Tributario” Primera Edición. Editorial Universidad Mayor de
San Andrés.2.003.

 GARCÍA C. Oscar, “Legislación Tributaria Boliviana” Segunda Edición. Editorial Universidad Mayor
de San Andrés. 2005

 APAZA, Juan “Impuestos en Bolivia”, MEC y D. Educación y Cultura

 Código Tributario Boliviano Ley Nº 2492, Texto compilado a diciembre de 2004 actualizado a
diciembre de 2005.

VII. CONTROL DE EVALUACIONES

1° evaluación parcial
Fecha: del 4 de abril al 14 de abril
Nota:
2° evaluación parcial
Fecha: del 16 al 28 de mayo
Nota:
Examen final
Fecha: del 27 de junio al 9 de julio
Nota:

APUNTES:

Se recomienda a los estudiantes mirar los videos de las clases.

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WORK PAPER # 1

PROGRAMA DE CONTROL DE CALIDAD

ELABORADO POR: LIC. AUD FERNANDO AYALA FERNANDEZ Gestión I-2022

TÍTULO DEL WORK PAPER:

IMPUESTOS EN BOLIVIA

DPTO.: Facultad de Ciencias Económicas y Financieras: IMPUESTOS

DESTINADO A:

DOCENTES ALUMNOS X ADMINIST. OTROS

INSTRUCCIONES:
- Realizar una lectura a la bibliografía sugerida

FECHA DE DIFUSIÓN: 3 de marzo FECHA DE ENTREGA: 16 de marzo

BIBLIOGRAFIA SUGERIDA:
• Ley 843 y Decretos reglamentario, Gaceta Oficial de Bolivia
CUESTIONARIO (opcional):

1. Explique brevemente que entiende por Impuesto

2. Explique brevemente que entiende por tasa
3. Explique brevemente que entiende por hecho generador
4. Explique brevemente que entiende por alícuota
5. Explique brevemente que entiende por sujeto pasivo
6. Explique brevemente que entiende por deuda tributaria
7. Explique brevemente las formas de extinguir la obligación tributaria

COMENTARIOS:

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WORK PAPER # 2

PROGRAMA DE CONTROL DE CALIDAD

ELABORADO POR: LIC. AUD FERNANDO AYALA FERNANDEZ Gestión I-2022

TÍTULO DEL WORK PAPER:

IVA, IT, RC-IVA E IUE

DPTO.: Facultad de Ciencias Económicas y Financieras: IMPUESTOS

DESTINADO A:

DOCENTES ALUMNOS X ADMINIST. OTROS

INSTRUCCIONES:
- Realizar una lectura a la bibliografía sugerida

FECHA DE DIFUSIÓN: 16 de mayo FECHA DE ENTREGA: 27 de mayo

BIBLIOGRAFIA SUGERIDA:
• Ley 843 y Decretos reglamentario, Gaceta Oficial de Bolivia
CUESTIONARIO (opcional):

1. Indique y explique brevemente el objeto del Impuesto al Valor Agregado.

2. Indique y explique las exenciones y tasa cero del IVA.
3. Indique y explique brevemente el objeto del Impuesto a las Transacciones.
4. Indique y explique brevemente las permutas, rescisiones, desistimientos o devoluciones en
el IT.
5. Indique y explique brevemente el objeto del Impuesto a las Utilidades a las Empresas.
6. Explique brevemente los gastos corrientes del IUE.

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WORK PAPER # 3

PROGRAMA DE CONTROL DE CALIDAD

ELABORADO POR: LIC. AUD FERNANDO AYALA FERNANDEZ Gestión I-2022

TÍTULO DEL WORK PAPER:

PRACTICA DE IMPUESTOS

DPTO.: Facultad de Ciencias Económicas y Financieras: IMPUESTOS

DESTINADO A:

DOCENTES ALUMNOS X ADMINIST. OTROS

INSTRUCCIONES:
- Realizar una lectura a la bibliografía sugerida

FECHA DE DIFUSIÓN: 27 de junio FECHA DE ENTREGA: 8 de julio

BIBLIOGRAFIA SUGERIDA:
• Ley 843 y Decretos reglamentario, Gaceta Oficial de Bolivia
CUESTIONARIO (opcional):

Mayo 5 Venta de Mercaderías Bs 16.000 al contado menos descuento 6%, dinero que es depositado en nuestra
cuenta corriente, según factura y copia de la papeleta de depósito.
Mayo 8 Compra de 800.- EUROS, con cheque al tipo de cambio de 10.- por EURO.
Mayo 10 Venta de mercaderías Bs 12.000.-; nos cancelan el 70% al contado menos descuento del 5% y por el saldo
se concede crédito más recargo del 10%, según factura.
Mayo 11 El Sr. Paz nos cancela el 80% de su deuda con cheque, menos descuento del 5% por pronto pago.
Mayo 18 Se entregó un cheque por Bs 3.500.-, a nuestros Proveedores de Importadora “Cheib” para futura entrega
de Mercaderías.
Mayo 20 Compra de mercaderías por Bs 4.500.-, se cancela el 30% al contado y por el saldo nos conceden crédito
más recargo del 10%, según factura.
Mayo 24 El Banco abono en nuestra cuenta corriente un giro enviado desde la ciudad de Oruro de nuestros clientes
de Comercial ’Huari” Bs 13.000.-, para futura entrega de mercaderías.
Mayo 25 Compra de una motocicleta para el uso del mensajero 1.100 EUROS, se cancela el 60% en efectivo y por el
saldo se firmas dos Letras de Cambio, según factura N° 908.
Mayo 26 Nuestros proveedores nos entregan la mercadería por Bs 4.500.-, por el saldo nos conceden crédito.
Mayo 28 Se canceló los siguientes rubros:
a) Seguros por 1 año Bs 900.- con cheque según factura;

b) Luz y Agua Bs 200.- en efectivo según factura;

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CARRERA DE AUDITORIA

c) Alquileres 1.000.-con cheque según recibo y

d) Se cancela Sueldos Bs 5.500.- en efectivo.

Mayo 31 Liquidación del IVA, IT, IUE, RC-IVA.

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