CATÁLOGO DE CUENTAS CONTABLE

Código Nombres - Sistema Analítico

1 Activos
11 Activos corrientes
1101 Efectivo y equivalentes de efectivo
110101 Efectivo en caja
11010101 Caja general
11010102 Caja chica
1101010201 Sr. X
1101010202 Srita. Y
110102 Efectivo en bancos
11010201 Cuentas corrientes
1101020101 Banco Davivienda #000034423
11010202 Cuentas de ahorro
11010209 Otros depósitos
110103 Equivalentes de efectivo
11010301 Depósitos a plazo fijo menor a 90 días
1102 Inversiones financieras a corto plazo
110201 Valores emitidos y garantizados por el estado
110202 Valores emitidos por el sistema financiero
110203 Valores emitidos por entidades
110204 Otros titulos representativos de deuda
1103 Cuentas y documentos por cobrar comerciales
110301 Cuentas por cobrar a costo amortizado
11030101 Clientes
1103010101 Sr. X
11030102 Clientes- factoraje
110302 Cuentas por cobrar a valor histórico
110303 Documentos por cobrar a costo amortizado
110304 Documentos por cobrar a valor histórico
110305 Cheques rechazados
110306 Cheques post fechados
110309 Estimación para cuentas incobrables - R
110310 Deterioro de valor de cuentas y documentos por
1104 Cuentas por cobrar no comerciales
110401 Préstamos y anticipos a empleados
11040101 Préstamos a empleados
11040102 Anticipos a empleados
110402 Deudores varios
110403 Beneficios estatales
11040301 Incentivo 6% por exportación
11040302 Devolución IVA a exportadores
110404 Préstamos a accionistas
110409 Estimación para cuentas incobrables no comerciales - R
110499 Deterioro de las cuentas por cobrar no comerciales - R
1105 Dividendos por cobrar
11501 Dividendos por cobrar
1106 Compañías y partes relacionadas
1107 Cuentas por cobrar por arrendamiento
110701 Arrendamiento financiero
110702 Arrendamiento operativo
1108 Cuentas por cobrar en negocio conjunto
1109 Cuentas por cobrar por subsidio o subvenciones
1110 IVA crédito fiscal
111001 IVA crédito fiscal por compras
11100101 IVA por importaciones
11100102 IVA por compras locales
111002 IVA retenciones, percepciones y anticipos
11100201 IVA retenido
11100202 IVA percibido
11100203 IVA pagado por anticipado
111003 IVA remanente
11100301 IVA por compras
11100302 IVA retenciones, percepciones y anticipos
111004 IVA por declarar
1111 Inventarios
111101 Inventarios de productos
111102 Inventarios de mercaderias
111103 Inventarios de repuestos y accesorios
111104 Inventario de productos en negocios conjuntos
111105 Inventarios de mercaderías en transito
111105 Inventarios de mercaderias para muestras
111106 Estimación por obsolescencia de inventarios - R
111107 Deterioro de valor de inventarios - R
1112 Pagos anticipados
111201 Depósitos en garantía a corto plazo
111202 Alquileres
111203 Primas de seguro y fianzas
11120301 Seguro de bienes
11120302 Seguro de personas
11120303 Fianzas
111204 Arrendamientos
111205 Pago a cuenta impuesto sobre la renta
111206 Gastos amortizables
111207 Impuesto a la liquidez
111299 Otros pagos anticipados
1113 Otros activos corrientes
111301 Propiedad, planta y equipo mantenido para la venta
111302 Intangibles para la venta
111303 Propiedades de inversion
1114 Activos contingentes
12 Activos no corrientes
1201 Propiedades de inversion
120101 Terrenos
12010101 Urbanos
12010102 Rurales
120102 Edificaciones
1202 Propiedades, planta y equipo
120201 Terrenos
120202 Edificaciones
12020201 Edificaciones administrativas
12020202 Bodegas
120203 Maquinarias y equipos de explotación
12020301 Maquinarias
12020302 Equipos de explotación
120204 Equipo de transporte
12020401 Vehículos motorizados
12020402 Vehículos no motorizados
120205 Mobiliario y equipo de oficina
12020501 Mobiliario y equipo de oficina
12020502 Otros enseres
120206 Equipos diversos
12020601 Equipo de cómputo
12020602 Equipo de comunicación
12020603 Equipo de seguridad
12020609 Otros equipos
120207 Herramientas y unidades de reemplazo
12020701 Herramientas
12020702 Unidades de reemplazo
120208 Construcciones y obras en curso
120209 Propiedades de inversion-costo-deterioro de valor
12020901 Terrenos
1202090101 urbanos
1202090102 rurales
12020902 Edificaciones
1203 Depreciación acumulada de propiedades planta y equipo - R
120301 Edificaciones
12030101 Edificaciones administrativas
12030102 Bodegas
120302 Maquinarias y equipos de explotación
12030201 Maquinaria
12030202 Equipos de explotación
120303 Equipo de transporte
12030301 Vehículos motorizados
12030302 Vehículos no motorizados
120304 Mobiliario y equipo de oficina
12030401 Mobiliario y equipo de oficina
12030402 Otros enseres
120305 Equipos diversos
12030501 Equipo de cómputo
12030502 Equipo de comunicación
12030503 Equipo de seguridad
12030509 Otros equipos
120306 Herramientas y unidades de reemplazo
12030601 Herramientas
12030602 Unidades de reemplazo
120307 Propiedades de inversion-costo-deterioro de valor
12030701 Edificaciones
1204 Deterioro de valor de propiedades planta y equipo - R
120401 Terrenos
120402 Edificaciones
12040201 Edificaciones administrativas
12040202 Bodegas
120403 Maquinarias y equipos de explotación
120404 Equipo de transporte
12040401 Vehículos motorizados
12040402 Vehículos no motorizados
120405 Mobiliario y equipo de oficina
12040501 Mobiliario y equipo de oficina
12040502 Otros enseres
120406 Equipos diversos
12040601 Equipo de computación
12040602 Equipo de comunicación
12040603 Equipo de seguridad
12040609 Otros equipos
120407 Herramientas y unidades de reemplazo
12040701 Herramientas
12040702 Unidades de reemplazo
120408 Propiedades de inversion-costo-deterioro de valor
12040801 Terrenos
1204080101 urbanos
1204080102 rurales
12040802 Edificaciones
1205 Propiedades, planta y equipo - en arrendamiento financiero
1207 Propiedades, planta y equipo - pedidos en transito
1208 Propiedades, planta y equipo en curso
1209 Intangibles
120901 Concesiones, licencias y otros derechos
12090101 Concesiones
12090102 Licencias
12090103 Otros derechos
120902 Patentes y propiedad industrial
12090201 Patentes
12090202 Marcas
120903 Programas de computadora
12090301 Aplicaciones informáticas
120904 Fórmulas, diseños y prototipos
12090401 Fórmulas
12090402 Diseños y prototipos
120909 Otros activos intangibles
1210 Amortizacion acumulada de intangibles - R
121001 Concesiones, licencias y otros derechos
12100101 Concesiones
12100102 Licencias
12100103 Otros derechos
121002 Patentes y propiedad industrial
12100201 Patentes
12100202 Marcas
121003 Programas de computadora (software)
12100301 Aplicaciones informáticas
121004 Fórmulas, diseños y prototipos
12100401 Fórmulas
12100402 Diseños y prototipos
121009 Otros activos intangibles
1211 Deterioro de valor de intangibles - R
121101 Concesiones, licencias y otros derechos
12110101 Concesiones
12110102 Licencias
12110103 Otros derechos
121102 Patentes y propiedad industrial
12110201 Patentes
12110202 Marcas
121103 Programas de computadora
12110301 Aplicaciones informáticas
121104 Fórmulas, diseños y prototipos
12110401 Fórmulas
12110402 Diseños y prototipos
121109 Otros activos intangibles
1212 Inversiones financieras a largo plazo
121201 Inversiones en subsidiarias
121202 Inversiones en asociadas
121203 Inversiones en negocios conjuntos
121209 Deterioro de valor de las inversiones financieras
1213 Impuesto sobre la renta diferido
121301 Impuesto sobre la renta diferido
1214 Otros activos no corrientes
121401 Depósitos en garantia
121402 Bienes inmuebles en garantía
2 Pasivos
21 Pasivos corrientes
2101 Obligaciones financieras a corto plazo
210101 Obligaciones financieras a costo amortizado
21010101 Sobregiros bancarios
21010102 Préstamos a corto plazo
21010103 Obligaciones por factoraje
21010104 Otros préstamos
21010105 Porción corriente de préstamos a largo plazo
21010106 Porción corriente de obligaciones por arredamiento financiero
21010199 Deterioro de las obligaciones financieras a corto plazo
210102 Obligaciones financieras a valor histórico
21010201 Sobregiros bancarios
21010202 Préstamos a corto plazo
21010203 Obligaciones por factoraje
21010204 Otros préstamos
21010205 Porción corriente de préstamos a largo plazo
21010206 Porción corriente de obligaciones por arredamiento financiero
21010299 Deterioro de las obligaciones financieras a corto plazo - R
210103 Intereses por pagar
2102 Cuentas y documentos por pagar comerciales
210201 Cuentas y documentos por pagar a costo a costo amortizado
21020101 Cuentas por pagar
2102010101 Proveedores locales
210201010101 La Casa del Respuesto, S.A.
2102010102 Proveedores del exterior
21020102 Documentos por pagar
21020199 Deterioro de cuentas y documentos por pagar comerciales - R
210202 Cuentas y documentos por pagar a costo a costo historico
21020201 Cuentas por pagar
2102020101 proveedores locales
2102020102 proveedores del exterior
21020202 Documentos por pagar
21020299 Deterioro de cuentas y documentos por pagar comerciales - R
2103 Cuentas por pagar no comerciales
210301 Acreedores varios por servicio
21030101 Servicios por pagar
21030102 Honorarios por pagar
210302 Otros acreedores
21030201 Acreedor X
210303 Cuentas por pagar a acreedores por bienes adquiridos
21030301 Acreedor Y
210399 Deterio de cuentas por pagar no comerciales - R
2104 Débito fiscal IVA
210401 IVA por ventas a contribuyentes
210402 IVA por ventas a consumidores finales
210403 IVA retenido
21040301 Retención IVA crédito fiscal 13%
21040302 Retención IVA crédito fiscal 1%
210404 Percepciones de IVA
2105 Impuestos por pagar
210501 IVA por pagar
210502 Pago a cuenta de impuesto sobre la renta
210503 Impuestos municipales
210504 Impuesto sobre la renta corriente
2106 Remuneraciones y prestaciones por pagar a empleados
210601 Remuneraciones
21060101 Salarios
21060102 Comisiones
21060103 Bonificaciones
21060104 Vacaciones
21060105 Aguinaldo
21060106 Indemnizaciones
21060107 Viáticos
21060108 Horas extras
2107 Retenciones y descuentos
210701 Cotizaciones al seguro social- salud
210702 Cotizaciones a fondos de pensiones
210703 Retenciones de impuesto sobre la renta
210704 Bancos y otras instituciones
210799 Otras retenciones
2108 Dividendos por pagar a accionistas
210801 Dividendos por pagar a accionista
2109 Ingresos anticipados corto plazo
210901 Anticipos de clientes
210902 Beneficios estatales
2110 Otros pasivos corrientes
22 Pasivos no corrientes
2201 Obligaciones financieras a largo plazo
220101 Obligaciones financieras a largo plazo a costo amortizado
22010101 Préstamos bancarios a largo plazo
22010102 Porcion no corriente por obligaciones por arrendamientos
2201010201 arrendamientos financieros
2201010202 arrendamientos operativos
22010109 Otros prestamos a largo plazo
22010199 Deterioro de valor de las obligaciones financieras a largo plazo(cr)
220102 Intereses por pagar
2202 Cuentas por pagar a largo plazo
2203 Ingresos anticipados a largo plazo
220301 Anticipos de clientes
2204 Provisión para obligaciones laborales
220401 Indemnizaciones
2205 Pasivos diferidos
220501 Impuesto sobre la renta diferido
2206 Otros pasivos no corrientes
220601 Depósitos recibidos en garantía
220602 Operaciones de redescuento o factoraje
3 Patrimonio
31 Capital Contribuído
3101 Capital social
310101 Capital social
31010101 Capital social suscrito
31010102 Capital social suscrito y no pagado
310102 Capital social preferente
310103 Acciones en tesorería
32 Capital Ganado
3201 Reservas
320101 Reserva legal
3202 Resultados acumulados
320201 Utilidades acumuladas
320202 Perdidas acumuladas
3203 Resultados del ejercicio
320301 Utilidad del ejercicio
320302 Pérdida del ejercicio
3204 Correccion de errores por transicion de normativa
320401 Correccion de errores por transicion de normativa
4 Cuentas de resultado deudoras
41 Costos de operacion
4101 Costo de ventas
410101 Costos de venta de mercaderias
41010101 Mercaderías
410102 Costos de venta de servicios
4102 Costos por servicios
410201 Costos por servicios
4103 Costo de producción
410301 Costo de producción
4104 Compras
410401 Compras de mercadería
4105 Gastos sobre compras
410501 Gastos sobre compras
4106 Rebajas sobre ventas
410601 Rebajas sobre ventas
4107 Rebajas sobre servicios
410701 Rebajas sobre servicios
4108 Devoluciones sobre ventas
410801 Devoluciones sobre ventas
4109 Descuentos sobre ventas
410901 Descuentos sobre ventas
42 Gastos de operacion
4201 Gastos de venta
420101 Gastos de personal
42010101 Sueldos
42010102 Horas extras
42010103 Comisiones
42010104 Aguinaldo
42010105 Vacaciones
42010106 Bonificaciones
42010107 Atenciones al personal
42010108 Indemnizaciones
42010109 Cuota patronal isss
42011010 Cuota patronal afp
42010111 Adiestramiento y capacitacion
42010112 Uniformes
42010113 Viaticos y gastos de viaje
4201011301 transportes
4201011302 alimentación
4201011303 hospedaje
420102 Bienes de consumo adquiridos
42010201 Papeleria y utiles
42010202 Articulos de limpieza
42010203 Combustible y lubricantes
42010204 Materiales y suministros
42010205 Repuestos y accesorios
42010206 Herramientas y equipo tecnico
42010299 Otros
420103 Servicios recibidos
42010301 Publicidad y propaganda
42010302 Energia electrica
42010303 Comunicaciones
42010304 Servicio de agua
42010305 Alquileres
42010306 Asesorias, consultorias y otros servicios profesionales
42010307 Contables y de auditorias
42010308 Vigilancia
42010309 Seguros y fianzas
4201030901 seguros de bienes
4201030902 seguros de vida
4201030903 fianzas
42010399 Otros
420104 Depreciaciones
42010401 Depreciacion de edificaciones
42010402 Depreciacion de maquinarias y equipos
42010403 Depreciacion de mobiliario y equipo de oficina
42010404 Depreciacion de equipo de transporte
42020405 Depreciacion de equipo de cómputo
420105 Reparaciones y mantenimiento
42010501 Reparacion y mantenimiento de edificaciones
42010502 Reparacion y mantenimiento de maquinarias y equipos
42010503 Reparacion y mantenimiento de mobiliario y equipo de oficina
42010504 Reparacion y mantenimiento de equipo de transporte
42010505 Reparacion y mantenimiento de equipo de cómputo
420106 Impuestos, tasas, derechos, aranceles y contribuciones
42010601 Impuestos y tasas
42010602 Derechos y aranceles
42010603 Contribuciones
42010609 Otros
420107 Atenciones a clientes y proveedores
42010701 Transporte
42010702 Alimentacion
42010703 Hospedaje
42010704 Obsequios
420108 Suscripciones, membresias y aportes sociales
41010801 Suscripciones
42010802 Membresias
42010803 Donaciones
41010809 Otros
420109 Estimacion de cuentas cuentas incobrables
420110 Estmacion de obsolescencia de inventarios
4202 Gastos de administracion
420201 Gastos de personal
42020101 Sueldos
42020102 Horas extras
42020103 Comisiones
42020104 Aguinaldo
42020105 Vacaciones
42020106 Bonificaciones
42020107 Atenciones al personal
42020108 Indemnizaciones
42020109 Cuota patronal isss
42020110 Cuota patronal afp
42020111 Adiestramiento y capacitacion
42020112 Uniformes
42020113 Viaticos y gastos de viaje
4202011301 transportes
4202011302 alimentación
4202011303 hospedaje
420202 Bienes de consumo adquiridos
42020201 Papeleria y utiles
42020202 Articulos de limpieza
42020203 Combustible y lubricantes
42020204 Materiales de empaque y suministros
42020205 Repuestos y accesorios
42020206 Herramientas y equipo tecnico
42020207 Agua Cristal
42020208 Dietas
42020299 Otros
420203 Servicios recibidos
42020301 Publicidad y propaganda
42020302 Energia electrica
42020303 Comunicaciones
42020304 Servicio de agua
42020305 Alquileres
42020305 Asesorias, consultorias y otros servicios profesionales
42020306 Contables y de auditorias
42020307 Vigilancia
42020308 Seguros
4202030801 seguros de bienes
4202030802 seguros de vida
42020309 Comisiones vendedores
42020310 Servicios de fontanerìa
42020399 Otros
420204 Depreciaciones
42020401 Depreciacion de edificaciones
42020402 Depreciacion de equipo de transporte
42020403 Depreciacion de mobiliario y equipo de oficina
42020404 Depreciacion de equipo de computo
420205 Reparaciones y mantenimiento
42020501 Reparacion y mantenimiento de edificaciones
42020502 Reparacion y mantenimiento de equipo de transporte
42020503 Reparacion y mantenimiento de mobiliario y equipo de oficina
42020504 Reparacion y mantenimiento de equipo de computo
420206 Impuestos, tasas, derechos, aranceles y contribuciones
42020601 Impuestos y tasas
42020602 Derechos y aranceles
42020603 Contribuciones
420207 Atenciones a clientes y proveedores
42020701 Transporte
42020702 Alimentacion
42020703 Hospedaje
42020704 Obsequios
420208 Suscripciones, membresias y aportes sociales
42020801 Suscripciones
42020802 Membresias
42020803 Donaciones
42020804 Otros aportes
420299 Otros gastos de administracion
4203 Gastos de comercializacion
4204 Otros gastos de operacion
420401 Estimación para cuentas incobrables
420402 Perdidas por activos recibidos en arrendamiento financiero
420403 Perdidas en ventas o en retiros de activos no corrientes
420404 Perdidas por mediciones al valor razonable de activos
420405 Pérdidas por deterioro de valor de inventarios
420406 Perdidas por deterioro de valor de activos distintos de inventarios
420407 Perdidas por siniestros
43 Gastos de no operación
4301 Gastos financieros
430101 Intereses
430102 Comisiones y otros gastos financiero
430103 Diferencias de cambio
430104 Otros gastos financieros
430105 Impuesto al cheque
4302 Perdidas en disposicion o venta de activos no corrientes
430201 Perdidas en disposicion o venta de activos no corrientes
4303 XXXXXXXX
4304 XXXXXXXX
4305 Otros gastos
430501 Otros gastos
5 Cuentas de resultado acreedoras
51 Ingresos de operaciones
5101 Ventas
510101 Venta de productos
510102 Venta de mercaderia
5102 Ingresos por servicios
5103 Otros ingresos de operacion
510304 Indemnizaciones por siniestros
510305 Ganancias por mediciones al valor razonable de activos
510306 Recuperaciones de valor de activos medidos al costo-depreciación-det
5104 Rebajas sobre compras
510401 Rebajas sobre compras
5105 Devoluciones sobre compras
510501 Devoluciones sobre compras
5106 Descuentos sobre compras
510601 Descuentos sobre compras
52 Ingresos de no operación
5201 Ingresos financieros
520301 Intereses bancarios
520302 Comisiones
520303 Diferenciales cambiarios
5202 Otros ingresos
520201 Otros ingresos
5202 Ganancias en venta o disposición de activos no corrientes
6 Cuenta liquidadora
61 Cuenta de cierre de ejercicio
6101 Pérdidas y ganancias
610101 Pérdidas y ganancias
 1 ACTIVOS 1
Rubro (1 dígito) 11 AC (Hasta 1 año) 2
Sub-rubro (2 dígitos) 12 ANC (Más de 1 año) 3
Cuenta (4 dígitos) 2 PASIVOS 4
Subcuenta (6 dígitos) 21 PC (Hasta 1 año) 5
Sub subcuenta (8 dígitos) 22 PNC (Más de 1 año) 6
Sub subcuenta 3 PATRIMONIO
Sub sub subcuenta (10 dígitos) 31 Contribuído
32 Ganado
4 CUENTAS DE RESULTADOS DEUDORAS
Activos
41 Costos Activos Corrientes
42 Gastos de operación Efectivo y equivalentes de efectivo $ 7
Inventarios $ 2
43 Gastos de no operación
5 CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORAS
Activos No Corrientes
51 Ingresos de operación Propiedades, planta y equipo $
52 Ingresos de no operación
6 CUENTAS LIQUIDADORAS
TOTAL ACTIVOS

F.________________________________
Representante legal

ANDREW`S, S.A
ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 AL
CIFRAS EXPRESADAS EN U
Ventas
(-) Rebajas sobre ventas
(-) Devoluciones sobre ventas
(-) Descuentos sobre ventas
(=) VENTAS NETAS

(-) COSTO DE VENTAS

Compras
(+) Gastos sobre Compras
(=) Compras Totales
(-) Rebajas sobre Compras
(-) Devoluciones sobre Compras
(-) Descuentos sobre Compras
(=) Compras Netas
(+) Inventario Inicial
(=) Mercadería Disponible para la Venta
(-) Inventario Final
UTILIDAD BRUTA (Ventas Netas - Costo de
(-) Gastos de Operación:
Gastos de Administración
Gastos de Venta
UTILIDAD DE OPERACIÓN
(-) Otros Gastos
UTILIDAD ANTES DE RESERVA
Reserva Legal (7%)
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO SOBRE LA R
Impuesto sobre la Renta (25%)
UTILIDAD DEL EJERCICIO

F. ___________________ F. ______________
Representante Legal Contador/a
 Reserva Legal (7%)
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO SOBRE LA R
Impuesto sobre la Renta (25%)
UTILIDAD DEL EJERCICIO

F. ___________________ F. ______________
Representante Legal Contador/a

Cargo Disminuye
+ -

Sub-rubro
Cuentas complementarias ®
Rubro Sub-rubro
2 Pasivo PC Sub sub subcuenta
Cargo Abono
- +
Rubro Cargo
4 Ctas de Resultado Deudoras Sub cuenta +
Cargo Abono
+ -
eciación-det

Carga Abona
- +
 Saldo Cargarse Abonarse
ACTIVOS Estado de Deudores Aumentan Disminuyen
PASIVOS Situación Acreedores Disminuyen Aumentan
PATRIMONIO Financiera ESF Acreedores Disminuyen Aumentan
CUENTAS DE RESULTADOS DEUDORAS Estado de Deudores Aumentan Disminuyen
CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORAS Resultados ER Acreedores Disminuyen Aumentan
CUENTA LIQUIDADORA Se utiliza solo para el proceso de liquidación

ESF
Los Trabajadores, S.A. de C.V.
Estado de Situación Financiera al 01 de enero de 2020
Activos Pasivos
Activos Corrientes $ 99,000.00 Pasivos Corrientes $ 20,000.00
Efectivo y equivalentes de efectivo $ 75,000.00 Cuentas y documentos por pagar comerciales
$ 20,000.00
Inventarios $ 24,000.00
Pasivos No Corrientes $ -
$ -
Activos No Corrientes $ 9,000.00 TOTAL PASIVOS $ 20,000.00
Propiedades, planta y equipo $ 9,000.00
Patrimonio $ 88,000.00
Capital $ 88,000.00

TOTAL ACTIVOS $ 108,000.00 TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO $ 108,000.00

F.________________________________ F.________________________________ F.____________________

Representante legal Contador/a Auditor/a

ER
ANDREW`S, S.A. DE C.V.
ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
Encabezado
CIFRAS EXPRESADAS EN US$ AMERICANOS
Ventas 12,146.02
(-) Rebajas sobre ventas -
(-) Devoluciones sobre ventas 154.87
(-) Descuentos sobre ventas -
(=) VENTAS NETAS 11,991.15

(-) COSTO DE VENTAS 5,925.00

Compras 4,500.00
(+) Gastos sobre Compras 75.00
(=) Compras Totales 4,575.00
(-) Rebajas sobre Compras -
(-) Devoluciones sobre Compras -
(-) Descuentos sobre Compras -
(=) Compras Netas 4,575.00
Cuerpo
(+) Inventario Inicial 12,000.00
(=) Mercadería Disponible para la Venta 16,575.00
(-) Inventario Final 10,650.00
UTILIDAD BRUTA (Ventas Netas - Costo de Ventas) 6,066.15
(-) Gastos de Operación: 2,006.73
Gastos de Administración 1,260.71
Gastos de Venta 746.02
UTILIDAD DE OPERACIÓN 4,059.42
(-) Otros Gastos -
UTILIDAD ANTES DE RESERVA 4,059.42
Reserva Legal (7%) 284.16
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA 3,775.27
Impuesto sobre la Renta (25%) 943.82 25% ISR, si sus ingresos han s
UTILIDAD DEL EJERCICIO 2,831.449 30% ISR, si sus ingresos han s
F. ___________________ F. ____________________ F. _____________________ Pie
Representante Legal Contador/a Auditor Externo
Reserva Legal (7%) 284.16
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA 3,775.27
Impuesto sobre la Renta (25%) 943.82
UTILIDAD DEL EJERCICIO 2,831.449

F. ___________________ F. ____________________ F. _____________________

Pie
Representante Legal Contador/a Auditor Externo
Sub sub subcuenta
Abona
-
 5 Estados Financieros (sección 3, párrafo 17 de la NIIF para Pymes)
1 ESF
2 ER ó ERI
3 EFE
4 ECP
5 Notas Explicativas

Ecuación ContActivos = Pasivos + Patrimonio

Pasivos = Activos - Patrimonio
Encabezado Patrimonio = Activos - Pasivos

CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

DEUDORAS ACREEDORAS
1 ACTIVOS = 2 PASIVOS +
Cuerpo Debe Haber Debe Haber
Izquierdo Derecho Izquierdo Derecho
Cargo Abono Cargo Abono
Deudor Acreedor
+ - - +
Pie

CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS

4 CTAS RESULT DEUDORAS 5 CTAS RES. ACREEDORAS
Debe Haber Debe Haber
Izquierdo Derecho Izquierdo Derecho
Cargo Abono Cargo Abono
Deudor Acreedor
+ - - +

% ISR, si sus ingresos han sido iguales o menores a $150,000.00

% ISR, si sus ingresos han sido mayores a $150,000.00
CREEDORAS
3 PATRIMONIO
Debe Haber
Izquierdo Derecho
Cargo Abono
Acreedor
- +
 Izquierdo Derecho Izquierdo Derecho Izquierdo
Deudor Acreedor Deudor Acreedor Deudor
? ? ?
4101 Costo de venta 5101 Ventas/ Ingresos 2102 Cuentas por pagar
$ 500.00 $ 100.00 $ 700.00 $ 4,500.00 $ 100.00
$ 300.00 $ 50.00 $ 1,200.00 $ 50.00
$ 600.00 $ 25.00 $ 700.00 $ 5,700.00 $ 150.00
$ 1,400.00 $ 175.00 $ 5,000.00 Saldo
Saldo $ 1,225.00

1101 Efectivo y Equivalentes

$ 2,000.00 $ 2,500.00
$ 1,000.00

$ 3,000.00 $ 2,500.00
Saldo $ 500.00
 Derecho
Acreedor
?
2102 Cuentas por pagar
$ 850.00

$ 850.00
$ 700.00 Saldo
La Empresa “La Fortuna”, S.A. de C.V. cuenta con los siguientes datos:
Efectivo y Equivalentes US$ 15,350.00 Capital Social US$ ???
Inventario US$ 8,375.00 Documentos por Pagar CP US$ 3,
Cuentas por cobrar comerciales US$ 2,375.00 Depreciación Acumulada PP&E $ 9,0
Propiedad, Planta y Equipo US$ 95,000.00 IVA Remanente US$ 1
Cuentas por pagar comerciales US$ 3,000.00
Cuentas por pagar a Largo Plazo US$ 9,500.00

Utilizando la ecuación contable y dejando constancia del procedimiento, determine:

ACTIVO = PASIVO + PATRI

Activo Corriente Activo No Corriente Pasivo Corriente Pasivo No corriente Capital
US$ US$ US$ US$ US$

ACTIVO = PASIVO + PATRI

US$ US$ US$

AC 1101 Efectivo y equivalentes de efecti $ 15,350.00

AC 1111 Inventarios $ 8,375.00
AC 1103 Cuentas y documentos por cobrar$ 2,375.00
ANC 1202 Propiedades, planta y equipo $ 95,000.00
PC 2102 Cuentas y documentos por pagar $ 3,000.00
PNC 2202 Cuentas por pagar a largo plazo $ 9,500.00
PatrC 3101 Capital social ?
PC 21020102 Documentos por pagar $ 3,500.00
ANC 1203 Depreciación acumulada de propi $ 9,000.00 R - Cuenta Complementaria (Restar a los
AC 111003 IVA remanente $ 1,275.00

ACTIVOS PASIVOS
AC ANC PC PNC
$ 27,375.00 $ 86,000.00 $ 6,500.00 $ 9,500.00
$ 113,375.00 $ 16,000.00
es datos:
tal Social US$ ???
umentos por Pagar CP US$ 3,500.00
reciación Acumulada PP&E $ 9,000.00
Remanente US$ 1,275.00

dimiento, determine:

PASIVO + PATRIMONIO
Pasivo No corriente Capital Social
US$ US$

PASIVO + PATRIMONIO
US$

- Cuenta Complementaria (Restar a los activos por el deterioro)

PATRIMONIO
CC CG

$ 97,375.00