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catalogo de cuentas

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Universidad de El Salvador Facultad de Ciencias Económicas Contabilidad Financiera 1 Licda.

Elsy Guadalupe Monge Vaquero Auxiliar de Cátedra: Br Grecia María Núñez

CATALOGO DE CUENTAS 1 11 1101 110101 11010101 11010102 110102 11010201 11010202 110103 11010301 11010302 11010303 11010304 11010305 11010306 1102R 1103 110301 110302 110303 1104R 1105 110501 110502 110503 110504 110505 110506 1106R 1107 110701 110702 1108R 1109 110901 110902 110903 110904 1110 1111 1112 1113 111301 111302 111303 111304 111305 ACTIVO ACTIVOS CORRIENTES EFECTIVO Y EQUIVALENTES CAJA Caja General Caja Chica BANCOS Cuentas Corrientes Cuentas Depósitos de Ahorro EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas Depósitos a Plazo (hasta 90 días plazo) Divisas Ordenes de dinero y giros bancarios Operaciones de reporto Inversiones con vencimiento a menos de 90 días plazo Otros equivalentes de efectivo ESTIMACION POR FLUCTUACIONES DE EFECTIVO INVERSIONES TEMPORALES Acciones Bonos Certificados de Inversión Estimación para la Valuación de Inversiones Temporales CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR Cuentas por Cobrar Comerciales Documentos por Cobrar Anticipos a Proveedores Prestamos y Anticipos Al Personal Deudores Diversos Otras Cuentas Por Cobrar ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES (CR) INVENTARIOS Inventarios de Mercaderías Mercaderia en tránsito Estimación por Obsol.,Pérdidas y/o deterioro en Inventario (CR) IVA - CREDITO FISCAL IVA por importaciones IVA por compras locales IVA Credito Fiscal Remanente Remanente IVA IVA Anticipo a Cuenta IVA - Percibido IVA - Retenido PAGOS ANTICIPADOS Suministros de Oficina Mantenimientos Seguros Alquileres Publicidad y Propaganda

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Beneficios o prestaciones a empleados Gastos de organización Pago a Cuenta Impuesto sobre la Renta Otros Pagos Anticipados ACTIVOS NO CORRIENTE EFECTIVO RESTRINGIDO Bancos Avales, fianzas y Garantías PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Terrenos Edificios Instalaciones Mobiliario y Equipo de Oficina Equipo de transporte Exhibidores Otros bienes REVALUACIONES PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS Revaluación de Terrenos Revaluación de Edificios Revaluación de Instalaciones Revaluación de Mobiliario y Equipo Revaluación de Equipo de Transporte Revaluación de Exhibidores Revaluación de Otros Activos Construcciones en proceso DEPRECIACION ACUMULADA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (CR) Depreciación de Edificios Depreciación de Instalaciones Depreciación de Mobiliario y Equipo Depreciación de Equipo de Transporte Depreciación de Exhibidores Depreciación de Otros Activos DEPRECIACION ACUMULADA REVALUOS (CR) Depreciación Revalúo de Edificios Depreciación de Revalúo Instalaciones Depreciación Revalúo de Mobiliario y Equipo Depreciación Revalúo de Vehículos Depreciación Revalúo de Exhibidores Depreciación Revalúo de Otros Activos INVERSIONES PERMANENTES Bonos Letras del Tesoro Certificados de inversión Inversiones Subsidiarias Inversiones Asociadas Inversiones en Negocios Conjuntos Estimación por fluctuaciones de inversiones ACTIVOS INTANGIBLES Derecho de llave Patentes y marcas Franquicias Licencias y concesiones Programas y sistemas Otros intangibles AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES Derecho de llave

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Patentes y marcas Franquicias Licencias y concesiones Programas y sistemas Otros intangibles CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR A LARGO PLAZO Cuentas por Cobrar Comerciales a L/P Préstamos al Personal a Largo Plazo Otras cuentas por cobrar Estimación para Cuentas Incobrables a L/P ACTIVOS DIFERIDOS (CON BENEFICIOS FUTUROS A MAS DE UN AÑO) Seguros Alquileres Intereses IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO MINUSVALIA COMPRADA PLUSVALIA COMPRADA PASIVO PASIVOS CORRIENTES CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR Proveedores Locales Proveedor A Proveedor B Proveedores del Exterior Proveedor X Proveedor Y Documentos por Pagar Contratos a Corto Plazo Letras de Cambio Pagarés Cartas de Crédito Préstamos de Accionistas PRESTAMOS Y SOBREGIROS BANCARIOS Sobregiros Bancarios Banco Agrícola Banco HSBC Préstamos a Corto Plazo Banco Agrícola Banco HSBC Porción Circulante de Préstamos a Largo Plazo Banco Agrícola Banco HSBC Otros Préstamos REMUNERACIONES Y PRESTACIONES POR PAGAR A EMPLEADOS

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Salarios Comisiones Bonificaciones Vacaciones Aguinaldos RETENCIONES Y DESCUENTOS Cotizaciones al Seguro Social Salud Cotizaciones a Fondos de Pensiones ISSS AFP Confía AFP Crecer Retenciones de Impuesto sobre la renta Ordenes de Descuentos Bancos y Otras Instituciones Procuraduría General y Otras Órdenes de Descuento Estatales Otras Retenciones IVA DEBITO FISCAL IVA Débito Fiscal Contribuyente IVA Débito Fiscal Consumidor Final IVA Retenido a Terceros IVA Percibido IMPUESTOS POR PAGAR Impuesto Sobre la Renta Corriente IVA por Pagar Impuestos Municipales. Provisión por Pago a Cuenta DIVIDENDOS POR PAGAR PASIVOS NO CORRIENTES CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR Cuentas por Pagar Documentos por pagar Letras de cambio Pagarés PRESTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO Banco Agrícola Banco HSBC OTROS PRÉSTAMOS A LARGO PLAZO Empresa X Empresa Y PROVISION PARA OBLIGACIONES LABORALES Indemnizaciones Pasivo laboral por antigüedad PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS CAPITAL SOCIAL CAPITAL SOCIAL Capital Social Suscrito Capital Social Pagado Capital Social no Pagado

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RESERVAS Y SUPERAVIT RESERVAS DE CAPITAL Reserva Legal Otras Reservas SUPERAVIT POR REVALUACIONES Superávit por Revaluación Propiedad, planta y equipo Revaluación de Terrenos Revaluación de Edificios Revaluación de Instalaciones Revaluación de Mobiliario y Equipo Revaluación de Vehículos Revaluación de Exhibidores Revaluación de Otros Activos Superávit por revaluaciones de activos Intangibles SUPERAVIT DONADO RESULTADOS UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS De ejercicios Anteriores Del Presente Ejercicio DEFICIT ACUMULADO De ejercicios Anteriores Del Presente Ejercicio AJUSTE POR CONVERSION CUENTAS DE RESULTADOS DEUDORAS COSTOS Y GASTOS DE OPERACIÓN COMPRAS GASTOS SOBRE COMPRAS COSTO DE VENTA DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS REBAJAS SOBRE VENTAS GASTOS DE VENTA Salarios Horas extras Comisiones Vacaciones Trámites aduanales Aguinaldos Bonificaciones Indemnizaciones Seguro Social AFP Viáticos Comunicaciones Servicios Técnicos Alquileres Gastos de viaje

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Servicios de courier Impuestos migratorios Hospedajes y alojamientos Luz y agua Combustibles y lubricantes Mto. Y repuestos de vehículos Seguros de vehículos Cuentas incobrables Obsolescencia de inventarios Arrendamientos Seguros Publicidad y propaganda Papelería y útiles Materiales de limpieza Mantenimiento Depreciaciones Amortización Otros GASTOS DE ADMINISTRACION Sueldos Horas extras Servicios profesionales Cuota INSAFORP Vacaciones Aguinaldos Bonificaciones Indemnizaciones Seguro Social AFP Viáticos Atención a ejecutivos Asesoría técnica Servicios profesionales Equipo y accesorios p/oficina Papelería y útiles Serv. De seguridad privada Cuotas y Suscripciones Seguros Donaciones Parqueo, taxis y peajes Alquileres Atenciones a empleados Teléfono/fax Servicios de internet Electricidad Gastos de Viaje Aguas Viajes al exterior Envíos de courier Convenciones/Seminarios Materiales de Limpieza Combustibles y lubricantes Papelería y útiles de oficina Mantenimiento Depreciaciones Amortización Matrículas de comercio

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Otros OTROS GASTOS OPERATIVOS Deducible No deducible GASTOS FINANCIEROS Intereses Comisiones Bancarias Diferenciales Cambiarios COSTOS Y GASTOS DE NO OPERACION OTROS GASTOS NO OPERACIONALES Gastos por Activos recibidos en arrendamiento financiero GASTOS EXTRAORDINARIOS Pérdida en ventas o retiros de Activos Fijos Gastos por deterioro de Activos Gastos por Deterioro de Inversiones Gastos por Siniestros Gastos, no reconocidos en ejercicios anteriores GASTOS POR IMPUESTOS SOBRE LA RENTA GASTOS POR IMPUESTOS SOBRE LA RENTA CORRIENTE GASTOS POR IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO - ACTIVO GASTOS POR IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO - PASIVO CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORAS INGRESOS DE OPERACION VENTAS REBAJAS SOBRE COMPRAS DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS INGRESOS FINANCIEROS Intereses sobre préstamos bancarios Comisiones Diferenciales Cambiarios INGRESOS DE NO OPERACION DIVIDENDOS GANADOS OTROS INGRESOS NO OPERACIONALES Ingresos por Activos dados en Arrendamiento Financiero INGRESOS EXTRAORDINARIOS Ganancia en Venta de Activos Fijos Indemnizaciones por Siniestros Ingresos no reconocidos en ejercicios anteriores CUENTA LIQUIDADORA CUENTA DE CIERRE PERDIDAS Y GANANCIAS CUENTAS DE ORDEN CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS CUENTAS DE ORDEN Documentos Descontados Juicios Pendientes Mercaderías en consignación CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS CONTRAPARTE DE CUENTAS DE ORDEN Documentos Descontados Juicios Pendientes

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Mercaderías en consignación

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