Educación tributaria y convivencia democrática

Clase 3: Cultura tributaria

Disponible en: https://youtu.be/AzhIrGNW-Ss

¡Bienvenidas y bienvenidos!
En la clase de hoy abordaremos nuestro último eje conceptual: Cultura Tributaria.

Como ya hemos manifestado, el desarrollo de la cultura tributaria se vincula con el ejercicio de una
ciudadanía responsable y, como tal, está en íntima relación con la formación ética. Una ciudadanía
responsable necesita, entre otras cosas, estar asentada en criterios de convivencia que refuercen
valores como la justicia, la solidaridad, la cooperación, a partir, no sólo del respeto y el ejercicio de los
derechos, sino también del cumplimiento de las obligaciones y compromisos que asumimos como
integrantes de una comunidad.

En este marco, la actividad que te proponemos tiene como objetivo, en primera instancia, esclarecer
los propios supuestos que guían las decisiones personales ante el compromiso con la comunidad,

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aspecto clave para poder trabajar el desarrollo de actitudes de responsabilidad social en las y los
estudiantes. Luego, profundizaremos algunos contenidos relacionados con la temática tributaria.

Disponés de dos semanas para abordar este eje.

Esta será la última clase con desarrollo de contenidos teóricos, dado que en las próximas
semanas estaremos abocados a la planificación y puesta en práctica de la secuencia didáctica.

Objetivos

● Comprender el sentido social de los impuestos.

● Reflexionar sobre la cultura tributaria como una construcción social.

● Identificar los recursos tributarios del Estado.

● Analizar diferentes estrategias didácticas para trabajar los contenidos en el aula.

Contenidos

● Los recursos tributarios del Estado y su relación con las necesidades públicas.

● Normas tributarias: los tributos como principal medio de satisfacción de las necesidades de la
comunidad. Concepto de tributo. Presupuesto y su implicancia en la sociedad.

● Nociones generales del sistema tributario argentino y las finanzas públicas: la relación
fisco-ciudadanía. Obligación tributaria. Capacidad contributiva. La AFIP: áreas que la componen.
Principales funciones y tributos recaudados. Los principios constitucionales en materia
tributaria.

● Análisis de estrategias didácticas para la enseñanza de la cultura tributaria.

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¡Comenzamos!

Luego de la lectura del desarrollo teórico de la Clase 3 y de la bibliografía obligatoria te

proponemos:

✔ Participar del foro "Supuestos tributarios” (de carácter obligatorio).

✔ Realizar la actividad: Pensando en el Trabajo Final “Causas y consecuencias” (de

carácter optativo).

Actividades

1. Foro “Supuestos tributarios” (de carácter obligatorio)

Esta actividad se desarrollará con el objetivo de clarificar las propias opiniones y

valores sobre algunas cuestiones de la cultura tributaria. Creemos importante que
antes de trabajar estos contenidos con las y los estudiantes tomes conciencia de tus
propias apreciaciones. Para ello te presentamos un listado de frases escritas por
docentes en encuentros presenciales realizados en distintas provincias del país. En
esta actividad trabajaremos sobre estos “supuestos tributarios” Recordá que:

a) Las participaciones en este Foro son obligatorias.

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 b) Tenés que realizar dos intervenciones.

• La primera intervención será del tipo reflexivo y personal. Luego de leer los
supuestos que más abajo se proponen, elegí uno (con el que estés de acuerdo o en
desacuerdo). A partir de allí, argumentá los porqués de tu adhesión o rechazo hacia
el supuesto en cuestión. Los fundamentos deben articular los elementos
conceptuales abordados en los tres ejes trabajados (valores, convivencia
democrática y cultura tributaria).
• La segunda intervención será de tipo dialógico, es decir, comentando la
intervención de otro u otra participante.
● Tené presente que no vas a poder visualizar las intervenciones de tus
compañeras y compañeros hasta que no hayas realizado tu primera
participación.

¡¡¡Para tener en cuenta!!!

A riesgo de ser reiterativos, insistimos en que esta instancia del curso sólo se
considerará aprobada luego de la realización de las dos intervenciones.

Los supuestos tributarios son los siguientes:

1. "Es imposible trabajar el tema de los impuestos si los chicos viven una situación socioeconómica difícil”
(Roberto, maestro de Santa Cruz).
2. "El bajo salario de un ciudadano no es el motivo de la evasión" (María Elena, maestra de Córdoba).
3. “Así como hablamos de una conciencia democrática, podríamos hablar de una conciencia tributaria”
(Daniel, maestro de San Juan).

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 4. "El problema de que no pagamos impuestos es un obstáculo para enseñar tributación” (Julia, maestra
de Santa Cruz).
5. “Acuerdo con la importancia de luchar contra el contrabando, pero igualmente, confieso que cada vez
que me toca pasar por la Aduana, si puedo, trato de no pagar”. (Cecilia, profesora de Misiones).

2. Actividad (de carácter optativo)

¡Pensando en el Trabajo Final!

“Causas y consecuencias” (de carácter optativo)

Con el objetivo de articular los tres ejes conceptuales, elaborá una consigna de actividad
acerca de la importancia de la responsabilidad social del pago de los tributos y de cómo
influye en esta cuestión la Formación en Valores y la Convivencia Democrática.

Describí cómo la desarrollarías en el aula. Si utilizás algún material como disparador de

debate, ya sea un artículo de diario, alguna imagen, un fragmento de alguna película, etc.,
no te olvides de transcribirlo o consignar el enlace correspondiente y de mencionar la
fuente. También caracterizá al grupo de alumnos destinatario (edad, asignatura, temas que
vienen trabajando, etcétera).

Te sugerimos algunos disparadores posibles:

● ¿Hay algún argumento que creas que podría justificar la
evasión/contrabando/trabajo no registrado?
● ¿Qué sucedería si cada uno se convirtiera en una excepción para no cumplir con las
obligaciones tributarias?
● ¿Podrías relacionar esta cuestión con otras actitudes y conductas ciudadanas?
¿Cuáles?

Es esperable que los contenidos de esta actividad se vinculen transversalmente a la materia

o asignatura que estés dictando. A modo de orientación podés acceder al apartado “06.

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 Trabajo Final. Para ir pensando. ¡Transversalidad!” disponible en la sección “Presentación”
del aula virtual.

Bibliografía obligatoria

● AFIP - Educación Tributaria (2018). Módulo de la Clase 3 ¨Cultura tributaria¨.

● AFIP. Los impuestos, un tema de grandes y chicos. Módulo del Docente de Nivel Primario. Programa
de Educación Tributaria. (páginas 27 -54). Recuperado de:
https://www.afip.gob.ar/educacionTributaria/capacitacion-docente/manuales/modulo-docentes-ni
vel-primario.pdf

● AFIP. Los impuestos, un tema de grandes y chicos. Módulo del Alumno de Nivel Primario. Programa
de Educación Tributaria (páginas 17 - 39). Recuperado de:

https://www.afip.gob.ar/educacionTributaria/capacitacion-docente/manuales/modulo-alumnos-ni
vel-primario.pdf

http://www.afip.gob.ar/educacionTributaria/capacitacionDocente/manuales/3-PRI-alumno-03.pdf

● AFIP. Cultura Fiscal desde una perspectiva ética y ciudadana. Módulo para el docente de Nivel
Secundario. Programa de Educación Tributaria (páginas 30 - 66). Recuperado de:
https://www.afip.gob.ar/educacionTributaria/capacitacion-docente/materiales/documentos/manu
al_educacion_tributaria_03-2.pdf

● AFIP. Inserción Laboral Juvenil. Trabajo y Seguridad Social. Recuperado de:

https://www.afip.gob.ar/educacionTributaria/actividades-talleres/documentos/ilj/modulos/insercion-labora
l-juvenil.pdf

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Bibliografía optativa

● AFIP. Álbum de Facturitas . Nivel primario. Programa de Educación Tributaria. Recuperado de:
https://www.afip.gob.ar/educacionTributaria/capacitacion-docente/materiales/documentos/2albu
mDeFacturitasWEB.pdf

● AFIP. Propuesta pedagógica del Álbum de Facturitas. Nivel primario. Programa de Educación
Tributaria. Recuperado de:
https://www.afip.gob.ar/educacionTributaria/capacitacion-docente/materiales/documentos/1albu
mProyectoPedag%C3%B3gico.pdf

● DAMARCO, J. H. (2007). El principio de la capacidad contributiva como fundamento y medida de los

impuestos en Studylib.es. Trabajo presentado en las XIII Jornadas de Epistemología. Facultad de
Ciencias Económicas de la Universidad de Buenos Aires. Recuperado de:
http://studylib.es/doc/4709592/el-principio-de-capacidad-contributiva-como-fundamento-y-...

● ESPER, S. C. (2008). La relación entre el pacto social y el sistema tributario: la subjetividad fiscal de
la ciudadanía argentina. En Estévez, M.; Esper, S. C.; Pagliuca, A.; Velazco, P. I. La Ciudadanía Fiscal:
sus factores estructurantes. Cuadernos del Instituto AFIP. Recuperado de:
https://panel.inkuba.com/sites/2/archivos/C02.pdf

● ESTEVEZ, A. M. (2008). La Ciudadanía Fiscal: Un marco teórico. En Estévez, M.; Esper, S. C.;
Pagliuca, A.; Velasco, P. I. La Ciudadanía Fiscal: sus factores estructurantes. Cuadernos del Instituto
AFIP. Recuperado de:  https://panel.inkuba.com/sites/2/archivos/C02.pdf

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Créditos

Autor/es: AFIP - Educación Tributaria

Cómo citar este texto:

AFIP - Educación Tributaria. (2022). Clase Nro.3: Cultura tributaria. Curso: Educación tributaria y convivencia
democrática. Buenos Aires: Ministerio de Educación de la Nación.

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