TRIMESTRE

1
2
3
4
PRECIO UNITARIO

Cédula 1: presupuesto de ventas:

PRODUCTO
A
B

Cédula 2: presupuesto de producción:

FACTORES
Inventario final esperado
+ Ventas presupuestadas
= Unidades requeridas
- Inventario Inicial
= Producción requerida

Cédula 3: estimativo del consumo y costo total de materias primas:

Tipo de Material

x
y
z

PRODUCTO

A
B
TOTALES

Cédula 4: presupuesto de consumo de materia prima:

Inventario y producto
 Inventario Inicial
Producto A
Producto B
Totales
Inventario Final
Producto A
Producto B
Totales

Presupuesto de compras:

Conceptos
Inventario final esperado
Consumo previsto
Necesidades totales
Inventario Inicial
Unidades a comprar
Precio de adquisición
Presupuesto de compras
Presupuesto total de compras
Presupuesto total de consumos

Presupuesto de consumos:

Calculos
Inventario inicial Cantidades (Q)
Costo unitario final (CU) del año anterior
Valor del inventario inicial (Q x CU)
Presupuesto de compras
Valor del inventario disponible
Inventario final estimado
Presupuesto de consumo

Precio promedio = presupuesto de consumo / consumo calculado:

Productos
Precio promedio

Se multiplica el precio promedio obtenido por el consumo calculado en la cédula 3:

 Presupuesto de consumo
Producto A = precio promedio
X unidades A
Producto B = precio promedio
X unidades B

A partir de estos presupuestos, el costo promedio de materias primas para los productos se calcula dividiendo el p

Costo del producto A: $362.21.

Costo del producto B: $1.183.29.

Cédula 5: presupuesto de mano de obra:

PRODUCTO

A
B
Totales

Costo estimado por hora (C x H)

Costo estimado por departamento (T x

CH)

Cédula 6: costos indirectos de fabricación (CIF):

Fijos:
Supervisión: 1580000
Ingenería: 7350000
Impuestos diversos: 620000
Seguros: 345000
Depreciación: 105000
Variables:
Materiales Indirectos: 3254000
Mano de obra indirecta: 6325000
Servicios: 150000
Mantenimiento: 486500
Total CIF:

Tasa aplicable al producto A: $ 378.57

Tasa aplicable al producto B: $ 454.28

Cédula 7: costos estándar de los productos A y B:

Concepto Cantidad
Materia prima
X 2
Z 1
Mano de obra directa
Moldeado 0.5
Ensamblado 0.4
Empaque 0.1
Tasa de costos indirectos de fabricación
Costo estándar del producto A

Concepto Cantidad
Materia prima
X 2
Y 2
Z 3
Mano de obra directa
Moldeado 0.8
Ensamblado 0.2
Empaque 0.2
Tasa de costos indirectos de fabricación
Costo estándar del producto A
 PRODUCTO A PRODUCTO B
5000 4000
8000 4000
5000 6000
7000 6000
$ 500 $ 720

CANTIDAD PRECIO UNITARIO VENTAS ESTIMADAS

25000 $ 500 $ 12,500,000
20000 $ 720 $ 14,400,000

PRODUCTO A PRODUCTO B
7000 6000
25000 20000
32000 26000
5000 4000
27000 22000

consumo por producto

Unidad de medida
A B
Metro 2 2
Libra 2
Pieza 1 3

Estándares de consumo por producto (EC)

Producción requerida (P)
X Y
27000 2
22000 2 2

Estandarés de consumo (EC)

Producción para n días
X Y
 4850 2
2600 2 2

5100 2
6000 2 2

Insumo X Insumo Y Insumo Z

22200 12000 23100
98000 44000 93000
120200 56000 116100
14900 5200 12650
105300 50800 103450
$ 85 $ 220 $ 180
$ 8,950,500 $ 11,176,000 $ 18,621,000
$ 38,747,500
$ 8,181,000 $ 9,472,000 $ 16,360,500

Insumo X Insumo Y Insumo Z

14900 5200 12650
75 180 150
1117500 936000 1897500
8950500 11176000 18621000
10068000 12112000 20518500
1887000 2640000 $ 4,158,000
$ 8,181,000 $ 9,472,000 $ 16,360,500

Insumo X Insumo Y Insumo Z

$ 83.48 $ 215.27 $ 175.92

o en la cédula 3:
 Insumo X Insumo Y Insumo Z

$ 4,507,380 $ - $ 4,749,840

$ 3,672,680 $ 9,471,880 $ 11,610,720

se calcula dividiendo el presupuesto de consumo del producto entre las unidades a producir:

Horas hombre por unidad de producto

Departamento
A B
Moldeado 0.5 0.8
Ensamble 0.4 0.2
Empaque 0.1 0.2

Cantidad de horas por departamento (E)

Producción requerida (P)
MOL ENS
27000 0.5 0.4
22000 0.8 0.2

10000000

10215500
$ 20,215,500

Precio $ Costo estándar ($) Total $

350
85 170
180 180
580
520 260
600 240
800 80
378.56
1308.56

Precio $ Costo estándar ($) Total $

1150
85 170
220 440
180 540
696
$ 520 416
$ 600 120
$ 800 160
454.27
2300.27
 Precio unitario

$ 85
$ 220
$ 180

Consumo Claculado P x EC
Z X Y Z
1 54000 27000
3 44000 44000 66000
98000 44000 93000

onsumo (EC) Nivel de inventario exigido P X EC

Z X Y Z
1 9700 4850
3 5200 5200 7800
14900 5200 12650

1 10200 5100
3 12000 12000 18000
22200 12000 23100

Inventarios finales:

22 200 X 85 = $1 887 000.

12 000 X 220 = $2 640 000.

13 100 X 180 = $2 358 000.

 Total

$ 9,257,220

$ 24,755,280

Costo de la hora

$ 520
$ 600
$ 800

r departamento (E) Exigencias estimadas P X E

EMP MOL ENS EMP
0.1 13500 10800 2700
0.2 17600 4400 4400
31100 15200 7100

$ 520 $ 600 $ 800

$ 16,172,000 $ 9,120,000 $ 5,680,000

 Convenciones:

MOL: Moldeado.

ENS: Ensamble.

Total
EMP: Empaque.
27000
26400 Presupuesto global de mano de obra: $30 972 000.
53400

$ 30,972,000