Departamento de Contaduría Pública y

Finanzas
Clase: Informática Aplicada a la Contaduría
Examen II Parcial
I PERIODO 2022
Valor 40%
Catedrático: MSc. Ricardo A. Casco

A continuación, se enuncian los requerimientos necesarios para llevar “Una contabilidad en Excel”

a. Utilizar el catalogo contable que se adjunta, analiza si ocupas crear cuentas para el ejercicio, crear
lista de validación para TIPO, cargar o acreditar las cuentas del nivel 5 del catalogo contable.

b. Elaborar matriz de diario con autoformato (no obligatorio), formula de búsqueda y referencia,
tabla dinámica, deben elaborar todas las partidas en el diario.

c. Sacar el mayor de la cta. “Banco Ficohsa Cta. #20002344309”.

d. Elaborar el Estado de Situación Financiera con la agrupación enseñada en clase.

e. Calcular la cuota nivelada del arrendamiento financiero elaborar la medición inicial tomando
en consideración lo que estipula la sección20(NIIF Pyme).

f. Calcular todo lo relacionado con la medición inicial del instrumento financiero calculando la tasa
implícita del instrumento tomando en consideración lo que estipula la sección11(NIIF Pyme).

g. Elaborar la conciliación de la sección 29 impuesto a las Ganancias tomando en consideración los

datos fiscales y según Niifs incluir solo medición inicial.

h. Elaborar el cálculo y el cuadro de depreciación del activo arrendando en forma mensual con
fórmulas financieras.

i. Guardar en un único archivo todos los cálculos y guardarlo con el nombre y número de cuenta.

j. Favor colocar el nombre y número de cuenta en el archivo de Excel donde está el catalogo sino se
bajará 10% del examen, se adjunta el archivo de Excel sobre el cual deberán elaborar el ejercicio.

k. Solo se aceptará el examen subido al CAMPUS VIRTUAL.

l. SI NO SUBES EL EXAMEN ANTES DEL TIEMPO INDICADO, SE TENDRA COMO NO RECIBIDO.

m. ALUMNOS QUE SE DETERMINE COPIARON EL EXAMEN TENDRAN 0%.

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TRANSACCIONES:

1. A continuación, se detalla la “partida inicial” con que comienza sus operaciones contables las
Compañía Aplicados (compañía comercializadora) para el año 2022:

a. Efectivo en Bancos
Banco Ficohsa Cta. #20002344309 L.2,000,000.00
Banco Bac Credomatic Cta. #200543256 L. 800,000.00

b. Inventarios
Mochila Porta Pc Compliment G86 1000 unidades L.200.00 c/u
Mochila Yerem R46 1500 unidades L.230.00 c/u
Maleta de Viaje 360 Bazy S A89 1000 unidades L.250.00 c/u
Maleta de Viaje 360 Travel Lite M P78 500 unidades L.300.00 c/u
Maletín BUNGEE Z93 500 unidades L.150.00 c/u
Maletín BUNGEE OD3 600 unidades L.150.00 c/u
Canguro Cañar 500 unidades L. 25.00 c/u
Canguro RASMI 6LA 300 unidades L. 25,00 c/u
Lonchera Borrador 217 800 unidades L. 50.00 c/u
Cartuchera Sobre 7GG 1000 unidades L. 20.00 c/u

c. Cuentas por cobrar

Walmart L.250,000.00
Diunsa L.300,000.00
Office Depot L.125,000.00
Acosa L.230,000.00
Almacén El Emporio L.110,000.00

d. Terreno L.2,000,000.00

e. Edificios L.15,000,000.00

f. Depreciación acumulada edificios L.235,000.00

g. Impuesto sobre ventas pagado L.350,000.00

h. Cuentas por pagar 65% más que todo el efectivo depositado en bancos.
Fujian Top Trade Co., Ltd. 25% del total de CxP
Xiamen Gego Co., Ltd. 25% del total de CxP
AQ Pins & Gifts Co., Ltd. 50% del total de CxP

i. Impuesto sobre ventas cobrado representa el 25% de la Cuenta Inventarios

j. Capital social distribuido en los 5 socios L.2,000,000.00

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 k. Reserva Legal L.1,300,000.00

l. Utilidad o pérdida acumulada La diferencia

Las cuentas anteriores se deben adaptar a las cuentas del 5to nivel del catálogo adjunto al examen.

2. 02/01/2022 Se adquiere un lote de 1000 computadoras (arrendamiento) cuyo valor es de

L.12,000,000.00 la tasa nominal del arrendamiento es del 10%, al término en 5 años pagadero
mensualmente, los gastos de formalización ascendieron a L.120,000.00y se pagaron de contado.

3. 02/01/2022 Se adquiere un préstamo bancario para financiar el capital de trabajo para los
próximos 6 meses pagando L.25,000.00 mensualmente, durante 9 meses a una tasa de 11%
pagadero anticipadamente. (en este caso debes calcular el valor actual o VA según formula en Excel).

4. 03/01/2022 Se compra mercadería abajo detallada más el 15%. (25% al contado, 75% al crédito.)
comprado al proveedor Quanzhou Dapeng Bags & Plastic Manufactory.

Mochila Tocax 150 unidades L.400.00 c/u

Maleta de Viaje Ryoko 360 M V17 200 unidades L.280.00 c/u
Maletín Cobre GNR 300 unidades L.220.00 c/u

5. 10/01/2022 Se vende la siguiente mercadería a Larach y Cia (sumarle el 15% de IVA, 50% al
contado depositado en FICOHSA, 50%al crédito). Hacer la partida de costo correspondiente.

Mochila Tocax 50 unidades L.800.00 c/u

Maleta de Viaje Ryoko 360 M V17 20 unidades L.500.00 c/u
Maletín Cobre GNR 100 unidades L.450.00 c/u
Maleta de Viaje 360 Bazy S A89 100 unidades L.500.00 c/u
Maleta de Viaje 360 Travel Lite M P78 50 unidades L.600.00 c/u
Maletín BUNGEE Z93 50 unidades L.300.00 c/u
Maletín BUNGEE OD3 60 unidades L.300.00 c/u

6. 12/01/2021 Abonamos a nuestros proveedores que quedaron con saldo del año anterior un 20%
c/u.

7. 31/01/2022 Se deprecia las computadoras con el método de saldo decreciente con 5% valor
residual, la vida útil es igual al tiempo del arrendamiento. (fiscalmente y financieramente tiene las
mismas condiciones). Identificar si existe diferencias temporarias. La utilidad estimada para los
próximos 10 años se estima en L.20,000,000 tasa del impuesto sobre la renta 25%.

8. 31/01/2022 Los clientes de la partida inicial de enero 2022 nos abonaron un 20% a su deuda
depositado en banco FICOHSA.

9. 02/02/2022 Se paga la primera cuota de arrendamiento financiero, incluir la partida de

reclasificación a corto plazo.

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10. 02/02/2022 Se paga la primera cuota del préstamo, incluir la partida de reclasificación a corto
plazo.