Universidad Técnica Luis Vargas Torres de

Esmeraldas
Facultad de Ciencias Administrativas y
Económicas
Carrera: Contabilidad y Auditoría

Integrantes:
Daniela Jamileth Alcivar Briones
Rhonnie Leonel Barberán Lujano
Maholy Dickarla Martin Flores
Arian Amir Quintero Arizala

Docente: Dr. Patricio Arce Minda

Ciclo: 7mo “A”
Materia: Programación Informatizada y Contable
Tema:
Análisis Financiero con Tablas Dinámicas en Excel
Fecha:
5 de abril de 2024
Introducción
El análisis de los informes financieros es una herramienta fundamental para
evaluar la salud financiera y el desempeño de una empresa. A través de la revisión
detallada de los informes financieros, como el balance general, el estado de resultados
balance de comprobación, es posible obtener información valiosa sobre la situación
económica de la empresa, su rentabilidad, liquidez y solvencia.
En este análisis, se busca interpretar los datos financieros presentados en los
estados financieros para identificar tendencias, fortalezas, debilidades y oportunidades
de mejora.
El análisis de estados financieros es una herramienta clave para la toma de
decisiones estratégicas, la evaluación de la viabilidad de un proyecto o inversión, y la
comunicación de la situación financiera de la empresa.
En este informe, se llevará a cabo un análisis detallado de los estados financieros
de “LA FABRIL S.A.”, con el objetivo de identificar aspectos relevantes para la toma
de decisiones informadas y el desarrollo de estrategias financieras efectivas."
En el presente trabajo incluimos el análisis del libro diario para de esta manera
organizar de manera minuciosa cuenta a cuenta para de esta manera permitir a la alta
gerencia tener datos claros y concisos que ayuden a la toma de decisiones de manera
eficiente.
El análisis del libro diario es fundamental para comprender en detalle las
transacciones financieras de una empresa durante un período específico, para facilitar la
comprensión y el análisis de los datos, se utilizarán tablas dinámicas, una herramienta
de gran utilidad que permite resumir y visualizar la información de manera clara y
concisa.
En cambio, Estado de pérdidas y ganancias, refleja los ingresos, costos y gastos
en que incurren las empresas en su operación diaria para funcionar; lo anterior partiendo
de su definición, objetivo y finalidad, también se identificará en qué casos la empresa
“LA FABRIL S.A.” genera utilidades y cuándo incurren en pérdidas; de esta forma se
identificarán los elementos más importantes para la toma de decisiones.
El balance de comprobación además de reflejar la contabilidad de la empresa
durante un periodo determinado, actúa como base para la posterior preparación de las
cuentas anuales, nos refleja saldos en el débito a favor para tener de forma segura y
veraz. Para tomar debidas decisiones financieras a un determinado ente que respalde su
información por medio de informes financieros y dinámicos.
En este análisis del estado de situación financiera de “LA FABRIL S.A., se
examinará detalladamente la estructura y composición de los activos, pasivos y el
patrimonio, con el objetivo de comprender la situación financiera actual de la empresa y
identificar posibles áreas de mejora o riesgos.
Objetivos
Objetivo general
Proporcionar una evaluación exhaustiva y detallada de la salud financiera, el
rendimiento operativo y la posición económica de la empresa, con el fin de informar la
toma de decisiones estratégicas y asegurar la sostenibilidad y crecimiento a largo plazo
de la entidad.
Objetivos específicos
 Identificar patrones, tendencias y áreas de oportunidad dentro de las
transacciones financieras registradas en el libro diario lo que permitirá a la
dirección y a los responsables financieros tomar decisiones estratégicas más
sólidas y fundamentadas.
 Realizar un breve resumen de proyecto que relate lo importante del balance de
comprobación, para la toma de decisiones a una empresa y poder llevar a cabo
su debida función.
 Examinar la capacidad de la entidad para cumplir con sus compromisos
financieros a largo plazo, a través del análisis del estado de situación financiera.
 Proporcionar una visión clara y concisa del estado de pérdidas y ganancias de
LA FABRIL S.A. Durante el período de Octubre de 2023, el cual le permitirá a
la alta gerencia tomar decisiones asertivas acerca de la sucursal en esmeraldas.

Desarrollo

1. Fundamentos
Los informes financieros dinámicos brindan una información clara y eficiente
sobre el estado actual de una entidad en un momento determinado. Los gerentes pueden
utilizar estos informes para identificar tendencias, evaluar el desempeño y tomar
decisiones basadas en datos concretos.
2. Salud financiera.
Evaluar la salud financiera de la empresa es uno de los objetivos principales del
análisis de informes financieros. Determinar su solvencia y estabilidad financiera a
largo plazo es parte de esto. La alta dirección puede identificar riesgos y oportunidades
potenciales al comprender estos aspectos.
3. Toma de decisiones.
La capacidad de tomar decisiones estratégicas es uno de los beneficios más
importantes del análisis de informes financieros. La diferencia entre el éxito y el fracaso
se puede hacer mediante decisiones informadas. La alta dirección depende de este
análisis para idear estrategias que promuevan el crecimiento a largo plazo.
4. Eficiencia Operativa.
El análisis de estos informes financieros ayuda a la alta gerencia a identificar las
áreas críticas en las cuales es más vulnerable a nivel operativo en las cuales la alta
gerencia debe de desarrollar estrategias para la mejora continua en donde se espera la
rentabilidad deseada.
5. Comunicación con la alta gerencia.
El análisis de informes financieros ayuda a los interesados, que incluyen
inversores, acreedores y directivos, a comunicarse mejor. Fortalece la confianza y las
relaciones a largo plazo al proporcionar una base sólida para informar sobre el
rendimiento y las perspectivas financieras de la empresa.

6. Libro diario.

Un libro diario dinámico se caracteriza por su capacidad para integrarse con

otras herramientas digitales y bases de datos, actualizando la información financiera en
tiempo real y permitiendo un acceso instantáneo a datos relevantes. Esta inmediatez y
flexibilidad superan los límites de los métodos tradicionales, permitiendo a las empresas
responder con rapidez a los cambios del mercado y ajustar sus estrategias financieras de
manera proactiva.

En el análisis del libro diario con integración de tablas dinámicas de la empresa

“LA FABRIL S.A.” encontramos de inmediato las cuentas principales resumidas y con
sus respectivos totales, lo que nos da una clara idea de cómo fue su primer mes de
funcionamiento de la sucursal en Esmeraldas, arrojando datos positivos acerca de su
productividad y ventas y gestión administrativa de sus colaboradores (Uyarra, 2014).

7. Balance de comprobación.
 El balance de comprobación está contemplado por el mes de octubre de 2023.
Con él, se calcula el resultado de dicho periodo y se cierra la contabilidad.

Por totales: En ese caso, una vez registradas las operaciones de un periodo al
Mayor, por ejemplo, de un mes, se procede el total de cargos y el total de abonos de
cada una de las cuentas que conforman el mayor general, y luego se formulará el
balance de comprobación a esa fecha, colocando los nombres de las cuentas y los totales
de sus cargos y los de sus abonos. Completada la relación sumatoria de todos los cargos
y abonos, estos deberán ser iguales (Alcivar, 2018).

Saldos: una vez realizados los asientos, hay que determinar el saldo que debe
tener cada cuenta. El saldo vendrá dado por la diferencia entre él Debe, haber, teniendo
en cuenta él Debe mayor al Haber– Cuenta de saldo deudor; y él Debe menor al Haber–
Cuenta de saldo acreedor. La suma de cuentas a deudor deberá ser igual a la suma de las
cuentas del saldo acreedor.

8. Estado de Pérdidas y Ganancias.

El estado de pérdidas y ganancias es uno de los estados financieros más

importantes que un pequeño negocio puede preparar. Si bien no es un requisito legal
para las empresas sin personería jurídica, es una herramienta extremadamente
importante para mejorar la transparencia de las finanzas. Puede ayudar a los pequeños y
medianos negocios a comprender su flujo de caja operativo.

Este detalla los ingresos, los gastos de capital y los gastos operativos en los que
se incurre durante un período determinado. Normalmente, se genera de forma trimestral
o anual. La generación de un estado de pérdidas y ganancias ayuda a las empresas a ver
cómo crece el margen de ganancias al aumentar los ingresos o reducir los gastos.

En donde la información de las ventas y compras se extrae del balance de

comprobación dando como resultado la mercadería disponible para la venta, restamos el
inventario final junto a la mercadería disponible para la venta y el resultado es la
utilidad bruta en venta, los gastos también los extraemos del balance de comprobación y
por último la utilidad que es la resta de la utilidad bruta en venta y los gastos (Vásquez,
2015).

En este ejercicio presentado si existe utilidad por lo tanto la empresa no ha

tenido pérdidas significativas en el transcurso del año fiscal.
 9. Estado de Situación Financiera.

En estado de situación financiera dinámico, también conocido como balance

general, muestra el patrimonio de los accionistas, los activos y los pasivos de “LA
FABRIL S.A.” en tiempo real. El estado de Situación Financiera dinámico se actualiza
constantemente para reflejar los cambios en tiempo real, lo que lo convierte en una
herramienta invaluable para la toma de decisiones ágil y fundamentada. Esto se
diferencia de los balances generales tradicionales, que ofrecen una vista estática al
cierre de un período contable. Este análisis se centra en cómo utilizar estratégicamente
un estado de situación financiera dinámico para mejorar la toma de decisiones y
fomentar el crecimiento sostenible, arrojo datos comprensibles acerca de su inventario,
cuentas por cobrar y efectivo inmediato, los cuales dieron una clara idea a la hora de la
toma de decisiones, en donde se ve rentable el proyecto en la sucursal de esmeraldas ya
que en su primer mes ya ha generado las utilidades esperadas además de una correcta
gestión administrativa, se espera de esta manera un mayor impulso por parte de la alta
gerencia en donde abarque más zonas e inversión de nuevos vendedores, mayor
capacitación, diseño de estrategias de marketing para la zona de Esmeraldas y
constantes estudios de mercado acerca de las necesidades del mercado (Padilla, 2022).

Conclusión
El análisis de estados financieros dinámicos es un gran avance en la contabilidad
y la gestión financiera, y brinda oportunidades sin precedentes para mejorar la
planificación estratégica, la toma de decisiones y la gestión de riesgos. Sin embargo, el
éxito de estos sistemas depende de la capacidad de una organización para integrar
tecnologías avanzadas y adaptar sus prácticas de gestión para aprovechar al máximo sus
posibilidades. La capacidad de acceder y analizar datos financieros en tiempo real será
una ventaja competitiva esencial para las empresas en un entorno económico cada vez
más complejo y volátil.

El balance de comprobación es uno de los estados financieros más importantes

de una empresa, porque este refleja el estado en el que se encuentra los ingresos y
gastos de la empresa, también porque nos abre las posibilidades a seguir manteniendo
una buena gestión de recursos.

En resumen, la conclusión de un estado de pérdidas y ganancias es crucial para

comprender el desempeño financiero de una empresa, identificar áreas de fortaleza y
debilidad, y tomar decisiones informadas para mejorar la rentabilidad y la eficiencia
operativa.

El análisis de un estado de situación financiera dinámico ofrece a las empresas

una herramienta poderosa para la toma de decisiones informada y en tiempo real. Al
proporcionar una visión continua y actualizada de la situación financiera de una
empresa, los gestores pueden responder con mayor agilidad a los desafíos y
oportunidades, manteniendo la salud financiera y promoviendo el crecimiento
sostenible. Sin embargo, el éxito de esta herramienta depende de la capacidad de la
empresa para implementar la tecnología adecuada y garantizar que su equipo pueda
aprovechar al máximo los datos disponibles.

Bibliografía
Alcivar, P. (2018). SAGE. Obtenido de https://www.sage.com/es-es/blog/diccionario-
empresarial/balance-de-comprobacion/
Padilla, A. (2022). AVANSYS. Obtenido de http://avansys.com.mx/estados-financieros-
dinamicos
Uyarra, D. (2014). GESIA. Obtenido de https://blog.gesia.es/como-trabajar-con-un-
diario-contable-mediante-tablas-dinamicas-en-excel/
Vásquez, J. B. (2015). Revista CESVIMAP. Obtenido de
https://www.revistacesvimap.com/perdidas-y-ganancias-la-dinamica-del-
negocio/