INSTITUTO GUBERNAMENTAL TECNOLÓGICO DE ADMINISTRACIÓN

DE EMPRESAS (INTAE )

Asignatura: Laboratorio Financiero

Unidad I : Análisis Financiero y Herramienta de datos
Tema: Estados Financieros
Curso: 12avo BTP Banca y Finanzas
Parte Teórica

ESTADOS FINANCIEROS

Los estados financieros constituyen toda la base contable de una empresa, y permiten verificar el

comportamiento de la misma con el fin de realizar proyecciones o presupuestos, y medir la rentabilidad de las
operaciones efectuadas. 

Los estados financieros son un conjunto de documentos contables, realizados de manera periódica, por lo
general, anualmente, cuyo contenido representa el comportamiento operativo y económico de una empresa en
diferentes contextos de la misma. Son conocidos, de igual manera, como cuentas o partidas anuales, informes
financieros o estados contables.

En las proyecciones de una empresa, los estados financieros suponen un estudio de la rentabilidad de las
operaciones comerciales y productivas, así como un reconocimiento de lo que posee, realmente, el negocio en
un momento determinado.

Cada uno de los estados financieros incluye datos como ventas,

gastos, activos, pasivos, patrimonio, amortización, depreciación, efectivo, y otros conceptos contables que
constituyen la estructura de una empresa a nivel de finanzas y contabilidad.

Los estados financieros constituyen, asimismo, una obligación de la empresa con respecto al registro
mercantil de la nación a la que pertenece, pues a partir de ellos esta entidad puede calcular los impuestos y
posibles exenciones fiscales de acuerdo a las actividades realizadas. 

¿Para qué sirven los estados financieros?

Los estados financieros cumplen un importante rol dentro de la contabilidad de una empresa, pues representan,
de manera precisa, su estado dentro de un periodo de tiempo, lo que permite realizar estimaciones acerca de la
rentabilidad de las operaciones realizadas, así como un balance de lo que dispone el negocio. Además, entre
otras utilidades que estos cálculos o documentos ofrecen, se pueden mencionar:

 Es un recurso para llamar la atención de posibles inversionistas, los cuales podrán evaluar la rentabilidad
de la inversión a futuro.

 A partir del estudio de estos estados, se pueden realizar otras investigaciones estadísticas, con el fin de
realizar inferencias de los resultados futuros de la empresa (te puede interesar visitar nuestro artículo
de estadística inferencial).

 Permite identificar las variaciones financieras efectuadas en la empresa, lo que puede afectar el
funcionamiento de la misma.

 Favorece la destinación de recursos en áreas específicas de la empresa.

  La organización financiera de la empresa se agiliza.

 Se utiliza en la deducción de impuestos sobre ganancias.

 Constituyen una evidencia de la capacidad de una empresa para responder al pago de préstamos y
deudas, lo que facilita la obtención de créditos bancarios o por compras.

Importancia de los estados financieros

La importancia de los estados financieros radica en la capacidad que brinda a una empresa de conocer,
realmente, la rentabilidad de sus operaciones, la cual constituye la base para todo progreso económico y
comercial del negocio. Esto permite que los inversionistas consideren realizar una inversión, pues tendrán
información suficiente para evaluar la situación real del emprendimiento.

Por otra parte, los estados financieros cuentan con un valor fiscal, pues a partir de ellos, los regímenes
tributarios pueden deducir los impuestos a los cuales está sujeta una empresa con respecto a las ganancias
generadas en un periodo de tiempo.

Con respecto a este último punto, los estados financieros permiten reflejar, de manera precisa, la actividad de la
empresa y qué sustenta a la misma para su desarrollo comercial. Al implementar este tipo de cálculos, también
se está realizando un historial de las fuentes de financiación mediante las cuales se obtiene el capital así como
de la evolución de las ventas, depreciación de los activos fijos, entre otros datos.

Objetivos de los estados financieros

 Determinar la rentabilidad de la empresa.

 Ampliar el campo de acción para tomar decisiones importantes con respecto a las actividades de
la empresa.

 Definir estrategias para el desarrollo empresarial.

 Analizar la situación real y evolución de una empresa, con respecto al tiempo.

 Brindar información suficiente para conocer la situación de una empresa y la disponibilidad de

recursos.

 Determinar el total de activos, pasivos y patrimonio neto de una empresa, así como sus
ganancias.

 Evaluar, de manera oportuna, los pagos a realizar por concepto de deudas o préstamos.

Características cualitativas de los estados financieros

Los estados financieros deben cumplir con ciertas características con el fin de que la información que
contengan sea útil a la hora de tomar decisiones significativas dentro de la empresa.

Estos requisitos son:

Compresibilidad
Existen estados financieros que pueden presentar un nivel de complejidad mayor que otros. Por lo
tanto, se debe asegurar que la información sea comprensible para el interesado, mediante la
organización de los datos en tablas y nombrando cada valor y resultado con el dato al que pertenece.

Relevancia
La información contenida en los estados financieros debe ser relevante, capaz de representar
claramente el comportamiento de la empresa a nivel contable. Esto permite tener un mayor grado de
seguridad al tomar decisiones y realizar pronósticos.

Fiabilidad
La información debe ser confiable, garantizando que cuente con un alto grado de precisión a partir de
buenas prácticas contables. Por lo tanto, se debe evitar cualquier tipo de manipulación sobre los datos,
y corregir errores de manera oportuna.

Comparabilidad
Los documentos contables deben ser claros y fácilmente identificables, con el fin de que, en posteriores
proyecciones, se puedan realizar comparaciones entre los distintos periodos en los que se ha realizado
un estudio financiero.

Pertinencia
Los datos que conforman al estado financiero deben brindar información suficiente para comprobar su
origen, de manera que se puede verificar que los resultados sean verdaderos y que representen,
realmente, el estado de la empresa.

Tipos de estados financieros

Cada uno de los tipos de estados financieros incluyen ciertos datos relevantes a la hora de analizar,
correctamente, las finanzas de una empresa, considerando diversas áreas de la misma, por lo que conocerlos es
importante.

Estados financieros básicos (o de propósito general)

Estos tipos de estados financieros presentan un marco general de la empresa con respecto a sus finanzas, sin
entrar a considerar detalles o especificaciones precisas. Generalmente, se realizan al final del periodo en que se
ha desarrollado una actividad comercial o productiva, con el fin de evaluar el progreso del negocio durante el
intervalo de tiempo establecido.

Balance General o Estado de Situación Financiera

El balance generales un documento que considera tanto los diversos tipos de activos y pasivos, como el
patrimonio que posee una empresa, abarcando cada uno de los elementos que constituyen dichos grupos. En
este caso, se implementa la ecuación contable, la cual indica que el patrimonio debe ser igual a la diferencia
entre los activos y pasivos.

Estado de Resultados o Estado de Pérdidas y Ganancias

El estado de resultados es un cálculo financiero de las ganancias reales obtenidas en un periodo de tiempo
determinado, considerando los diversos ingresos y gastos efectuados durante la actividad económica de una
empresa.

Este cálculo se realiza sumando los tipos de ingresos, en primera instancia, y posteriormente, los tipos de
egresos. Al final, se restan los dos resultados con el fin de determinar las ganancias obtenidas, permitiendo
conocer la evolución de la empresa en materia financiera y su rentabilidad.

Estado de Cambios en el Patrimonio

Este estado financiero se enfoca en la evaluación de las diversas variaciones que ha sufrido el patrimonio
neto de una empresa con respecto a otros intervalos de tiempo, el cual está conformado por fondos particulares
de los dueños del negocio.

Para realizar este cálculo se debe aplicar la ecuación contable para patrimonio, es decir, una diferencia entre los
activos y pasivos de la empresa. Esto permite relacionar los movimientos externos como ingresos o egresos por
concepto de pagos efectuados por préstamos o compras, o cobros por prestación de servicios y ventas, y su
influencia sobre el valor patrimonial.

Estado de Flujos de Efectivo

El estado de flujo de efectivo analiza la liquidez de una empresa con respecto al ingreso y egreso de dinero
físico, como el recibido en caja. En este se consideran las diversas transferencias, inversiones y gastos
realizados durante un periodo de tiempo, con el fin de determinar el origen, motivo y destino de los
mismos.

Este cálculo contable se realiza con el objetivo de determinar la disponibilidad de efectivo de una empresa para
su uso, y la posibilidad de un ingreso del mismo. En este contexto, se consideran dos tipos de actividades:

 Actividad operativa: se refiere al flujo de efectivo generado a partir de cobros y pagos derivados de la
actividad operacional de la empresa.

 Actividad de inversión: es el conjunto de actividades que generan un flujo de efectivo debido al cobro o
pago de bienes.

 Actividad de financiamiento: son aquellas actividades cuyo flujo de efectivo se debe a la amortización

de préstamos.

Notas a los estados financieros

Las notas son descripciones adicionales que deben incluirse para dar explicación a ciertas cifras o situaciones
cuantificables o no
Estados financieros secundarios (o de propósito especial)
Estos estados evalúan ciertos aspectos particulares de la contabilidad de la empresa, con el fin de brindar
información precisa acerca de un periodo de tiempo determinado, o por una actividad comercial y productiva
específica.

Balance Inicial
Es el estado financiero de una empresa en el momento en que inicia su actividad económica y operacional,
considerando los activos, pasivos y patrimonio que posee en dicho espacio de tiempo. Por lo general, se realiza
de manera trimestral.
Estados Financieros de Períodos Intermedios
Estos estados financieros se realizan dentro del periodo de actividad de una empresa, con el fin de llevar un
mayor control sobre los procesos operacionales y económicos, y actualizar, constantemente, el registro de
ingresos, egresos y patrimonio para los posteriores balances anuales.

Estados de costos
Es el conjunto de salidas de dinero, ya sea en efectivo o teórico, por concepto de pagos correspondientes a la
compra de productos o la prestación de un servicio, entre otros costos de tipo operacional, en los cuales se debe
incurrir para el funcionamiento de la empresa.

Estado de Inventarios
Es una evaluación de las existencias de las que dispone una empresa para su comercialización o venta,
o respecto a sus activos corrientes.

Estados Financieros Extraordinarios

Son estados financieros que se realizan con el fin de emprender ciertas actividades durante un periodo de
tiempo. Es decir, se calculan durante la ejecución de los procesos productivos de la empresa. La fecha no debe
superar un mes, antes de empezar la operación.

Estados de Liquidación
Este estado se evalúa cuando la actividad operacional de una empresa ha sido detenida, con el fin de estudiar,
correctamente, los activos y pasivos que posee y, posteriormente, realizar estimaciones con respecto a la
amortización de deudas, finalizando el estado financiero en el que se encontraba.

¿Cómo elaborar un estado financiero?

Generalmente, para elaborar cualquier tipo de estado financiero, se siguen estos pasos:

1. Identificar los activos, pasivos y patrimonio que posee la empresa, así como otros datos de tipo
operacional.

2. Todo estado financiero busca representar el comportamiento, respecto a las finanzas, de una empresa en
un intervalo de tiempo determinado, generalmente de un año, aunque también se puede realizar de
manera mensual, trimestral o semestral.
 3. La información recopilada a partir de los dos pasos anteriores, debe ser organizada en el documento de
manera tabular, buscando que sea pueda comprender e interpretar fácilmente el estado financiero a
estudiar.

4. Realizar los cálculos contables correspondientes a cada estado financiero, como la suma de activos o
ventas y posteriores sustracciones.

5. Una vez realizados los cálculos, se debe verificar que la información cumpla con las cualidades y
requisitos de un documento contable, con el fin de exponer la información correctamente a las partes
interesadas.

¿Cómo hacer un estado financiero en Excel?

En la actualidad, las tareas contables y cálculos financieros se pueden realizar, fácilmente, en un programa
como Microsoft Excel, el cual incluye funciones matemáticas y financieras, además que permite organizar
los datos de manera eficaz.

Para diseñar un formato de un estado financiero en Excel, solo debes tener en cuenta las siguientes
instrucciones:

1. Generalmente, los documentos contables presentan una misma estructura, la cual está conformada por:

 Encabezado: Es el título que identifica el tipo de documento contable.

 Datos generales: Incluye datos como fechas, nombres de las personas naturales o jurídicas
involucradas, y otro tipo de información que permita identificarlas.

 Datos específicos del documento: En cada estado financiero se consideran y evalúan ciertos aspectos
de la contabilidad de una empresa, como lo son las ventas, el flujo de caja o los activos y pasivos. Estos
cálculos se ubican en la parte central del formato.

 Firmas: todo documento debe estar firmado por las personas involucradas en el proceso.

Para efectos del tutorial, diseñaremos el formato de un balance general. Sin embargo, el proceso de
maquetación para otros tipos de estados financieros es similar, solo debes tener en cuenta la anterior estructura y
las características del documento en cuestión.

2. El primer paso para diseñar un formato de estado financiero es maquetar el mismo previamente en una
hoja de papel, de manera que, al diseñar la plantilla en Excel, sea más fácil identificar el orden del
documento. Posteriormente, podemos organizar los diferentes apartados y etiquetas de la siguiente
manera:

3. Para resaltar los rótulos de cada espacio, podemos utilizar la herramienta Combinar y centrar, de manera
que los títulos abarquen un mayor espacio en el documento. Para ello, debemos seleccionar el rango de
celdas deseado y clicar sobre la opción descrita, la cual se encuentra en la cinta de opciones de la
pestaña de Inicio.

4. Posteriormente, podemos utilizar diversas herramientas de personalización que nos permitirán modificar
el color y texto del documento. Algunas de las opciones básicas para este tipo de tareas se encuentran en
la barra de herramientas de Inicio, en los grupos de Fuente y Alineación.
5. Para delimitar los espacios que conforman el documento y estructurar, de mejor manera, el mismo,
podemos utilizar la herramienta Bordes, la cual se encuentra en el mismo apartado descrito en el paso
anterior. Básicamente, Todos los bordes y Borde exterior grueso son las principales opciones que se
pueden implementar.

6. En este caso, se deben realizar diversas sumas para calcular el total de activos, pasivos y patrimonio de
una empresa. Para ello, podemos utilizar la función matemática SUMA, la cual podemos escribir en la
barra de fórmulas de Excel. Solo debemos seleccionar el rango o celdas a sumar, de la siguiente manera.
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DE EMPRESAS (INTAE )

Asignatura: Laboratorio Financiero

Unidad I: Análisis Financiero y Herramienta de datos
Tema : Estados Financieros
Curso : 12avo BTP Banca y Finanzas
Evaluación Parte Teórica
Fecha de entrega 6/3/2023
GUIA TEÓRICA
DESARROLLE LAS SIGUIENTES INTERROGANTES EN SU CUADERNO

1. ¿Qué son los Estados Financieros?

2. ¿Cuál es la importancia de los estados Financieros?
3. Argumente de manera amplia la necesidad de la utilización de los estados financieros
4. Enumere los objetivos de los Estados Financieros
5. Explica las características cualitativas de los Estados Financieros
6. Enumera y Explica los tipos de Estados financieros Básicos. Investiga y Pega un ejemplo
7. ¿Cuál es la utilidad de los Estados Financieros secundarios? Explica cada uno
8. Investiga la clasificación del Activo Pasivo y Patrimonio. Escribe la clasificación en tu cuaderno