Entrega Final 1

lOMoARcPSD|8674965
Entrega Final-1
Revisoría fiscal (Politécnico Grancolombiano)
Escanea para abrir en Studocu
Studocu no está patrocinado ni avalado por ningún colegio o universidad.

Descargado por CHRISTIAN FERNANDO JIMENEZ GUTIERREZ (christiangutierrez2730@hotmail.com)
1
Procedimiento Tributario
Régimen Sancionatorio Aplicado
Rueda Ortiz Luis Alberto
Jessica Lorena Charry Ramírez
Facultad de Negocios, Gestión y Sostenibilidad
Institución Universitaria Politécnico Grancolombiano
Primer Bloque-Procedimiento Tributario- [Grupo B01]
Luis Alberto Rojas Gaitán
Mayo 2023
Procedimiento Tributario Grupo
B01 Politécnico Gran
Colombiano

2
TABLA DE CONTENIDO
INTRODUCCIÓN.......................................................................................................................................3
OBJETIVOS................................................................................................................................................4
Objetivo General.......................................................................................................................4
Objetivos Específicos................................................................................................................4
Entrega Previa 1(Semana 4).......................................................................................................................5
Régimen Sancionatorio Aplicado:.............................................................................................5

Entrega Previa 2(Semana 7).....................................................................................................................12
Informe Ejecutivo:...................................................................................................................12
CONCLUSIONES.....................................................................................................................................14
BIBLIOGRAFIA.......................................................................................................................................15

B01 Politécnico Gran Colombiano

3
INTRODUCCIÓN
Con la elaboración de la primera entrega se observa que el presente trabajo está enfocado
en determinar la declaración del Iva de la empresa El Régimen S.A. en donde se logra
evidenciar que la empresa obtuvo un error en la declaración, por tal motivo la Dian emite un
requerimiento especial para que la empresa pueda realizar las correcciones necesarias de la
declaración, en la cual se realiza la declaración con las correcciones y con el cálculo de la
respectiva sanción impuesta por la Dian.
En la elaboración de la segunda entrega se realiza un informe ejecutivo en el cual se da a
conocer a que sanción del régimen sancionatorio se miró expuesta la empresa el Régimen S.A
por presentar de forma extemporánea y con inexactitudes la declaración del Iva, en donde se
refleja los efectos que conllevo la presentación de las correcciones de manera voluntaria con
posterioridad al requerimiento especial ante la Dian.


4
OBJETIVOS
Objetivo General
Interpretar, comprender y conocer el régimen sancionatorio al que la empresa El Régimen
S.A se mira expuesta por presentar extemporáneamente la declaración del IVA con inexactitudes
en la misma, y por presentar las correcciones de manera voluntaria con posterioridad al
requerimiento especial ante la Dian.
Objetivos Específicos
 Realizar declaración inicial en la que se liquida la sanción por inexactitud,
realizando la corrección de la declaración, con el cálculo de la respectiva
sanción y la generación de los recibos de pago.
 Elaborar un informe ejecutivo en donde se justifiquen los efectos que se tienen al
momento de presentar las correcciones de manera voluntaria y la declaración con
posterioridad al requerimiento especial, de acuerdo con la normatividad.


5
Entrega Previa 1(Semana 4)
Régimen Sancionatorio Aplicado:
La empresa EL REGIMEN S.A., con Nit. 999.999.999-9, presenta la siguiente
información: La declaración de IVA del periodo julio - agosto del año 2XX1 se presentó y pago
de manera extemporánea el día 20 de diciembre de 2XX1. Pero en el mes de enero del 2XX2, el
contribuyente se percata que no se declaró una factura de venta por valor de $120.000.000 la
cual tenía un IVA del 19%. Proyecta corregir la declaración y el día 10 de febrero del 2XX2,
presentar y pagar solo $10.000.000, y la diferencia pagarla el día 30 de abril del 2XX2.
INFORMACION PARA IVA 2XX1

INGRESOS
Periodo Conceptos Ventas Iva Generado Devolución Iva
en Ventas Devolución
en Ventas
Julio-Agosto Bienes 675.987.000 128.437.530 0 0
Gravados al
19%
Bienes 113.879.098 5.693.955 25.000.250 1.250.013
Gravados al
5%
Bienes 85.678.980 0 0 0
exentos
Bienes y 55.765.000 0 0 0
servicios no
gravadas
COMPRAS
Periodo Conceptos Compras Iva Devolución Iva
Descontable en Compras Devolución
Compras
Julio-Agosto Importaciones 123.564.800 23.477.312
al 19%
Bienes al 74.321.870 14.121.155 14.760.000 2.804.400
19%


6
Servicios 56.743.000 10.781.170

19%
Bienes al 5% 67.453.000 3.372.650 2.500.600 125.030
Servicios no 108.000.900
gravados
A pesar del anterior análisis, la empresa es asesorada de manera errónea ya que se le
sugiere no realizar las respectivas correcciones. La DIAN detecta la inexactitud de la declaración
y después de realizar el respectivo emplazamiento (del cual no se realizó las correcciones), la
DIAN emite requerimiento especial el día 15 de julio del 2XX2 a la empresa. Además, por el
cruce de información de facturación electrónica, detecta que no se declaró una factura de venta
por valor de $120.000.000 la cual tenía un IVA del 19%. La empresa se asesora y decide
presentar la corrección de la declaración antes de la respuesta al requerimiento especial y realizar
el respectivo pago el día 10 de agosto de 2XX2
Tabla de intereses moratorios – DIAN
Periodo % Interés Periodo % interés

Julio 2XX1 23,86% Abril 2XX2 29,92%
Agosto 2XX1 24,31% Mayo 2XX2 31,32%
Septiembre 2XX1 23,98% Junio 2XX2 33,25%
Octubre 2XX1 24,19% Julio 2XX2 34,92%
Noviembre 2XX1 25,45% Agosto 2XX2 36,67%
Diciembre 2XX1 25,71% Septiembre 2XX2 35,57%
Enero 2XX2 26,58% Octubre 2XX2 34,58%
Febrero 2XX2 27,57% Noviembre 2XX2 33,58%
Marzo 2XX2 28,60% Diciembre 2XX2 34,12%
1. De acuerdo con los datos proporcionados desde el estudio de caso, realizar la
declaración inicial en la que se debe liquidar la sanción si esta procede.


7
Declaración del Impuesto sobre las Ventas - IVA Privada

300
1. año 2 x x 1 0 4 4. Número de formularo
5. Número de Identificaciín Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
9 9 9 9 9 9 9 9 9
11. Razón social 12. Cod Direccion
declarante
Datos del
seccional
EL REGIMEN SA
24. Periodicidad de la declaración, Marque "x". Bimestral X Cuatrimestral
Si es una corrección indique: 25.Código X 26. No. Formulario anterior
En venta cerveza de producción
Por operaciones gravadas al 5% 27 62
113.879.000 nacional o importada -
Por operaciones gravadas a la tarifa general 28 En venta de gaseosas y similares 63
Impuesto generado
675.987.000 -
A.I.U por operaciones gravadas (Base Gravable especial) 29 64
- En venta de licores, aperitivos, vinos y similares 5%
En retiro de inventario para activos fijos, consumo, muestras
Por exportacion de bienes 30 65
- gratis o donaciones -
IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas,
Por exportacion de servicios 31 66
- rescindidas o resueltas 2.929.000
Total impuesto generado por operaciones gravadas
Por ventas a sociedades de comercializacion internacional 32 - 67 137.060.000
(Sume 58 a 66)
Por ventas a zonas francas 33 Por importaciones gravadas a la tarifa del 5% 68
- -
Por juegos de suerte y azar 34 Por importaciones gravadas a la tarifa general 69
- 23.477.000
esos
De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas

Ingr
Por operaciones exentas 35 70

85.679.000 Francas
Por venta de cerveza de producción nacional o importada 36 Por compras de bienes gravados a la tarifa del 5% 71
- 3.373.000
Por venta de gaseosas o similares 37 Por compras de bienes gravados a la tarifa general 72 14.121.000
Por venta de licores, aperitivos, vinos y similares 38 Por licores, aperitivos, vinos y similares 73
- Liquidación privada -
descontable
Impuesto
(Continuación)
Por operaciones excluidas 39 Por servicios gravados a la tarifa del 5% 74
-
Por operaciones no gravadas 40 Por servicios gravados a la tarifa general 75
55.765.000 10.781.000
Descuento IVA exploración hidrocarburos
Total Ingresos brutos (sume 27 a 40) 41 931.310.000 Art. 485-2 E.T. 76
Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 42 Total impuesto pagado o facturado (Sume 68 a 76) 77
25.000.000 51.752.000
IVA retenido por servicios prestados en Colombia por no
Total Ingresos netos recibidos durante el periodo (41-42) 43 906.310.000 domiciliados o no residentes 78 -
IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas,
De bienes gravados a la tarifa del 5% 44 79
Ajuste impuestos descontables (pérdidas, hurto o castigo de
Importaciones
De bienes gravados a la tarifa general 45 80

123.565.000 inventarios)
De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Francas 46 Total Impuestos descontables (sume 77 a 79 y reste 80) 81
- 53.002.000
Saldo a pagar por el período fiscal (67 -81, si el resultado es
De bienes no gravados 47 82
- menor a cero escriba 0) 84.058.000
De bienes excluidos, exentos y no gravados provenientes de Zonas Saldo a favor del período fiscal (81 - 67, si el resultado es menor a
48 83
Francas - cero escriba 0) -
De servicios 49 Saldo a favor del perí odo fiscal anterior 84
- -
De bienes gravados a la tarifa del 5% 50 Retenciones por IVA que le practicaron 85
Com
67.453.000 -
pras
Saldo a pagar por impuesto (82 - 84 - 85 si el resultado es menor

Nacionales
De bienes gravados a la tarifa general 51 86

74.322.000 a cero escriba 0) 84.058.000
De servicios gravados a la tarifa del 5% 52 Sanciones 87
- -
Total saldo a pagar por este período (82 - 84 - 85 + 87, si el
De servicios gravados a la tarifa general 53 88
56.743.000 resultado es negativo escriba 0) 84.058.000
o Total saldo a favor por este período (83 + 84 + 85 - 87, si el
De bienes y servicios excluidos, exentos y no gravados 54 108.001.000 resultado es negativo escriba 0) 89 -
Total Compras e importaciones brutas (Sume 44 a 54) 55 Saldo susceptible a devolución y/o compensación por el presente peri 90
Control de saldos
430.084.000 -
Saldo a favor susceptible de ser devuelto y/o compensado a imputar
Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en este periodo 56 91
17.261.000 en el periodo siguiente -
Total compras netas realizadas durante el período (55 - 56) 57 Saldo a favor sin derecho a devolución y/o Compensación susceptible 92
412.823.000 -
Total saldo a favor a imputar al periodo siguiente (Casilla 89 -
Liquidación privada
A la tarifa del 5% 58 93
Impuesto generado
5.694.000 90) -
A la tarifa general 59 1 4
Anticipos IVA
Bimestre
128.437.000
pagados
Regimen
Simple
Sobre AIU en operaciones gravadas (Base gravable especial) 60 2 5

-
En juegos de suerte y azar 61 3 6
-
101. No. Identificación signatario. 102.DV Total anticipos IVA Règimen SIMPLE 100 -
981. Cód Representación 997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora
(Fecha Efectiva de la transacción) 980. Pago total $ 84.058.000
Firma del declarante o de quien lo representa
996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora
982. Código Contador o Revisor Fiscal
Firma Revisor Fiscal o Contador. 994. Con Salvedades

Coloque el timbre de la maquina registradora al dorso de este
formulario
983. No. Tarjeta Profesional


8
VENTAS REDONDEADO IVA REDONDEA DEVOLUCION DE VENTAS IVA DEVOLUCION EN VENTAS

675.987.000 128.437.000
113.879.000 5.694.000
85.679.000 25.000.000 1.250.000
55.765.000
COMPRAS REDONDEAD IVA REDONDEA DEVOLUCION EN COMPRA IVA DEVOLUCION EN COMPRAS

123.565.000 23.477.000
74.322.000 14.121.000 14.760.000 2.804.000
56.743.000 10.781.000
67.453.000 3.373.000 2.501.000 125.000
108.001.000 -
2. Realizar la corrección de la declaración, con el cálculo de la respectiva sanción
INFORMACION PARA IVA 2XX1

INGRESOS
PERIODO CONCEPTOS VENTAS IVAGENERADO DEVOLUCION DE VENTAS IVA DEVOLUCION EN VENTAS
BIENES GRAVADOS AL 19% 795.987.000 151.237.530 - -
BIENES GRAVADOS AL 5% 113.879.098 5.693.955 25.000.250 1.250.013
BIENES EXENTOS 85.678.980 - - -
JUL-AGO BIENES Y SERVICIOS NO GRAVADOS 55.765.000 - - -
COMPRAS
PERIODO CONCEPTOS COMPRAS IVA DESCONTABL DEVOLUCION EN COMPRA IVA DEVOLUCION EN COMPRA
IMPORTACIONES AL 19% 123.564.800 23.477.312
BIENES AL 19% 74.321.870 14.121.155 14.760.000 2.804.400
SERVICIOS AL 19% 56.743.000 10.781.170
BIENES AL 5% 67.453.000 3.372.650 2.500.600 125.030
JUL-AGO SERVICIOS NO GRAVADOS 108.000.900 -
VENTAS REDONDEADO IVA REDONDEA DEVOLUCION DE VENTAS IVA DEVOLUCION EN VENTAS

795.987.000 151.238.000
113.879.000 5.694.000
85.679.000 25.000.000 1.250.000
55.765.000
COMPRAS REDONDEAD IVA REDONDEA DEVOLUCION EN COMPRA IVA DEVOLUCION EN COMPRAS

123.565.000 23.477.000
74.322.000 14.121.000 14.760.000 2.804.000
56.743.000 10.781.000
67.453.000 3.373.000 2.501.000 125.000
108.001.000 -


9
Declaración del Impuesto sobre las Ventas -

IVA
Privada
300
1. año 2 x x 1 0 4 4. Número de formularo
5. Número de Identificaciín Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
9 9 9 9 9 9 9 9 9
11. Razón social 12. Cod Direccion
seccional
EL REGIMEN SA
24. Periodicidad de la declaración, Marque "x". Bimestral X Cuatrimestral
Si es una corrección indique: 25.Código 26. No. Formulario anterior
Por operaciones gravadas al 5% 27 En venta cerveza de producción

62
113.879.000 nacional o importada -
Por operaciones gravadas a la tarifa general 28
En venta de gaseosas y similares 63
795.987.000 -
A.I.U por operaciones gravadas (Base Gravable especial) 29
64
- En venta de licores, aperitivos, vinos y similares 5%
Por exportacion de bienes 30 En retiro de inventario para activos fijos, consumo, muestras
65
- gratis o donaciones -
Por exportacion de servicios 31 IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o
66
- resueltas 2.929.000
Por ventas a sociedades de comercializacion internacional 32 Total impuesto generado por operaciones gravadas
67
- (Sume 58 a 66) 159.861.000
Por ventas a zonas francas 33
Por importaciones gravadas a la tarifa del 5% 68
- -
Por juegos de suerte y azar 34
Por importaciones gravadas a la tarifa general 69
- 23.477.000
Por operaciones exentas 35 De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas
70
85.679.000 Francas
Por venta de cerveza de producción nacional o importada 36
Por compras de bienes gravados a la tarifa del 5% 71 3.373.000
-
Por venta de gaseosas o similares 37
Por compras de bienes gravados a la tarifa general 72
14.121.000
Por venta de licores, aperitivos, vinos y similares 38
Por licores, aperitivos, vinos y similares 73
- -
Por operaciones excluidas 39
Por servicios gravados a la tarifa del 5% 74
-
Por operaciones no gravadas 40
Por servicios gravados a la tarifa general 75
55.765.000 10.781.000
Total Ingresos brutos (sume 27 a 40) 41 Descuento IVA exploración hidrocarburos
76
1.051.310.000 Art. 485-2 E.T.
Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 42
Total impuesto pagado o facturado (Sume 68 a 76) 77 51.752.000
25.000.000
Total Ingresos netos recibidos durante el periodo (41-42) 43 IVA retenido por servicios prestados en Colombia por no domiciliados o no
78 -
1.026.310.000 residentes
De bienes gravados a la tarifa del 5% 44 IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas,
79
De bienes gravados a la tarifa general 45 Ajuste impuestos descontables (pérdidas, hurto o castigo de inventarios)
80
23.477.000
De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Francas 46 Total Impuestos descontables (sume 77 a 79 y reste 80) 81
- 53.002.000
Saldo a pagar por el período fiscal (67 -81, si el resultado es
De bienes no gravados 47 82
- menor a cero escriba 0) 106.859.000
De bienes excluidos, exentos y no gravados provenientes de Zonas Saldo a favor del período fiscal (81 - 67, si el resultado es menor a
Francas 48 83
- cero escriba 0) -
De servicios 49
Saldo a favor del perí odo fiscal anterior 84
- -
De bienes gravados a la tarifa del 5% 50
Retenciones por IVA que le practicaron 85
67.453.000 -
De bienes gravados a la tarifa general 51 Saldo a pagar por impuesto (82 - 84 - 85 si el resultado es menor
86
74.322.000 a cero escriba 0) 106.859.000
De servicios gravados a la tarifa del 5% 52
Sanciones 87
- -
De servicios gravados a la tarifa general 53 Total saldo a pagar por este período (82 - 84 - 85 + 87, si el
88
56.743.000 resultado es negativo escriba 0) 106.859.000
De bienes y servicios excluidos, exentos y no gravados 54 o Total saldo a favor por este período (83 + 84 + 85 - 87, si el
89
108.001.000 resultado es negativo escriba 0) -
Total Compras e importaciones brutas (Sume 44 a 54) 55
Saldo susceptible a devolución y/o compensación por el presente peri 90
329.996.000 -
Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en este periodo 56 Saldo a favor susceptible de ser devuelto y/o compensado a imputar
91
17.261.000 en el periodo siguiente -
Total compras netas realizadas durante el período (55 - 56) 57
Saldo a favor sin derecho a devolución y/o Compensación susceptible 92 -
312.735.000
A la tarifa del 5% 58 Total saldo a favor a imputar al periodo siguiente (Casilla 89 -
93
5.694.000 90) -
A la tarifa general 59
1 4
151.238.000
pagados
Anticipos
Sobre AIU en operaciones gravadas (Base gravable especial) 60

IVA
2 5
-
En juegos de suerte y azar 61
3 6
-
101. No. Identificación signatario. 102.DV Total anticipos IVA Règimen SIMPLE 100 -
981. Cód Representación 997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad
recaudadora 980. Pago total $
Firma del declarante o de quien lo representa (Fecha Efectiva de la transacción) 106.859.000
996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora
982. Código Contador o Revisor Fiscal
Firma Revisor Fiscal o Contador. 994. Con Salvedades

Coloque el timbre de la maquina registradora al dorso de este
formulario
983. No. Tarjeta Profesional


1
2. Generar los recibos de pago, correspondientes con los procesos anteriores.
Recibo de pago Inicial


1
Recibo de pago corregido


1
Entrega Previa 2(Semana 7)
Informe Ejecutivo:
Bogotá D.C. 02 de mayo de 2023
Señor Luis Alberto Rojas Gaitán

Tutor de la materia de Procedimiento Tributario
El objetivo del presente informe es dar a conocer el régimen sancionatorio aplicado a la empresa
el Régimen S.A por motivo de presentar correcciones de manera voluntaria una vez ya
notificado con posterioridad a un requerimiento especial por parte de la Dian, este requerimiento
dado por la presentación de la declaración del Iva de una manera extemporánea y con
inexactitudes.
El impacto que ha ocasionado la presentación de la declaración del Iva de una manera
extemporánea y con inexactitudes para la empresa el Régimen S.A es verse inmerso en
una sanción monetaria estipulada en el artículo 641 y el articulo 647 del estatuto tributario.
Es de considerar que el asesoramiento por parte de la empresa en presentar las correcciones
voluntarias de la declaración del Iva antes de la respuesta al requerimiento especial acorta un
poco la sanción monetaria, pero se mira de igual manera expuesta a una sanción monetaria
estipulada en el articulo 644 del estatuto tributario además de que las correcciones son
presentadas ya habiendo un requerimiento especial por parte de la Dian.
La empresa el Régimen S.A cuenta con las correcciones necesarias de la declaración del Iva para
poder liquidar sus impuestos y las sanciones provocadas por los anteriores acontecimientos ya


1
mencionados, y así no verse inmerso en mas situaciones administrativas de sanción por parte de
la Dian.
Las sanciones provocadas por los artículos 641 es de un 5% por cada mes o fracción de mes en
este caso fueron de 4 meses, el articulo 647 es de un 160% ya que se detecta cruce de
información electrónica y no se declara una factura de venta que asciende a los 120 millones, y
el artículo 644 se relaciona con un 20% al valor a pagar, con estos porcentajes podemos
determinar que no es viable presentar una declaración con inexactitudes y de manera
extemporánea para no vernos inmensos en sanciones monetarias por parte de la Dian.


1
CONCLUSIONES
 Se puede concluir que la inexactitud y la extemporaneidad en las contabilizaciones al
momento de la declaración del IVA conlleva a sanciones monetarias por parte de la Dian
hacia las personas naturales y jurídicas que presenten errores en las declaraciones ante esta
entidad.
 Se concluye que al momento de presentar una declaración ante la Dian es necesaria
realizarlo con tiempo y examinando minuciosamente cada contabilidad que se haya realizado
para así no verse inmerso en cualquiera de las sanciones del estatuto tributario.
 Concluimos que en nuestra profesión como contadores públicos nos podemos ver inmersos
en diversas situaciones administrativas de sanción como las vistas anteriormente en el
ejercicio, para ello es necesario realizar nuestro ejercicio de funciones contando con el
tiempo necesario y con una buena revisión detallada de las contabilizaciones al momento
de la presentación de una declaración ante la Dian.


1
BIBLIOGRAFIA
ART 641 Extemporaneidad en la presentación.

https://www.contadia.com/estatuto-tributario/articulo-641-extemporaneidad-en-la-presentacion
ART647 Sanción por Inexactitud

https://estatuto.co/647
ART 644 Sanción por Correcciones de las Declaraciones.

https://estatuto.co/644
Leyes desde 1992

http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/estatuto_tributario_pr026.html


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Studocu no está patrocinado ni avalado por ningún colegio o universidad.

Régimen Sancionatorio Aplicado

Rueda Ortiz Luis Alberto

Jessica Lorena Charry Ramírez

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Institución Universitaria Politécnico Grancolombiano

Primer Bloque-Procedimiento Tributario- [Grupo B01]

Luis Alberto Rojas Gaitán

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Régimen Sancionatorio Aplicado:.............................................................................................5

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en determinar la declaración del Iva de la empresa El Régimen S.A. en donde se logra

declaración, en la cual se realiza la declaración con las correcciones y con el cálculo de la

respectiva sanción impuesta por la Dian.

En la elaboración de la segunda entrega se realiza un informe ejecutivo en el cual se da a

posterioridad al requerimiento especial ante la Dian.

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Interpretar, comprender y conocer el régimen sancionatorio al que la empresa El Régimen

en la misma, y por presentar las correcciones de manera voluntaria con posterioridad al

requerimiento especial ante la Dian.

 Realizar declaración inicial en la que se liquida la sanción por inexactitud,

realizando la corrección de la declaración, con el cálculo de la respectiva

sanción y la generación de los recibos de pago.

 Elaborar un informe ejecutivo en donde se justifiquen los efectos que se tienen al

momento de presentar las correcciones de manera voluntaria y la declaración con

posterioridad al requerimiento especial, de acuerdo con la normatividad.

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Entrega Previa 1(Semana 4)

Régimen Sancionatorio Aplicado:

La empresa EL REGIMEN S.A., con Nit. 999.999.999-9, presenta la siguiente

INFORMACION PARA IVA 2XX1

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Servicios 56.743.000 10.781.170

A pesar del anterior análisis, la empresa es asesorada de manera errónea ya que se le

sugiere no realizar las respectivas correcciones. La DIAN detecta la inexactitud de la declaración

y después de realizar el respectivo emplazamiento (del cual no se realizó las correcciones), la

presentar la corrección de la declaración antes de la respuesta al requerimiento especial y realizar

el respectivo pago el día 10 de agosto de 2XX2

Tabla de intereses moratorios – DIAN

Periodo % Interés Periodo % interés

1. De acuerdo con los datos proporcionados desde el estudio de caso, realizar la

declaración inicial en la que se debe liquidar la sanción si esta procede.

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Declaración del Impuesto sobre las Ventas - IVA Privada

De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas

Por operaciones exentas 35 70

De bienes gravados a la tarifa general 45 80

Saldo a pagar por impuesto (82 - 84 - 85 si el resultado es menor

De bienes gravados a la tarifa general 51 86

Sobre AIU en operaciones gravadas (Base gravable especial) 60 2 5

982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma Revisor Fiscal o Contador. 994. Con Salvedades

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VENTAS REDONDEADO IVA REDONDEA DEVOLUCION DE VENTAS IVA DEVOLUCION EN VENTAS