REGIMEN ADUANERO Y CAMBIARIO

• Marco histórico
• Marco legal
• Análisis de la norma vigente
• Impacto de la intervención cambiaria
• Circular Reglamentaria Externa DECIN 83
• Casos Prácticos
El régimen cambiario en Colombia es el encargado de reglamentar
aspectos de los cambio internacionales que comprometan títulos
representativos de divisas, transferencias o pagos de las mismas.
Las entidades encargadas de vigilar el cumplimiento del régimen cambiario
y de las inversiones internacionales. De acuerdo con la normatividad
vigente son :
 Régimen Sancionatorio Cambiario
Superintendencia de Sociedades
Se encarga de las investigaciones por infracciones cambiarias
relacionadas con inversiones internacionales y endeudamiento externo.
El régimen sancionatorio está contenido en el Decreto 1746 de 1991. La
acción sancionatoria cambiaria que es llevada por la Superintendencia
de Sociedades caduca a los 2 años contados a partir de la ocurrencia de
los hechos.
https://www.asuntoslegales.com.co/actualidad/estas-son-las-penas-
por-no-declarar-activos-en-paraisos-fiscales-alrededor-del-mundo-
3242440
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN
Se encarga de las investigaciones por infracciones cambiarias
relacionadas con importaciones, exportaciones, endeudamiento
externo (relacionado con comercio exterior), cuentas de
compensación, garantías, derivados y otros conceptos.
El régimen sancionatorio respecto de operaciones y obligaciones cuya
vigilancia y control sea de competencia de la Dirección de Impuestos
y Aduanas Nacionales – DIAN se encuentra establecido en el Decreto
2245 de 2011. La acción sancionatoria prescribe dentro de los 5 años
contados a partir de la fecha en que ocurrieron los hechos
constitutivos de la infracción.
Evolución de del régimen cambiario Colombiano, determinando los efectos
materia sancionatoria de acuerdo a la normatividad vigente. Decretos que
expone el régimen sancionatorio cambiario aplicado por la Dian.
 Marco Legal
El artículo 100 de la Constitución Política de Colombia establece como regla general que los
extranjeros disfrutarán de los mismos derechos civiles que las personas colombianas. Asimismo,
el artículo 2 del Decreto 2080 de 2000 establece el mismo principio de igualdad de trato de la
inversión del exterior en Colombia con la inversión colombiana.
La Ley 9 de 1991 (ley marco de cambios), el Decreto 2080 de 2000, la Resolución 8 de 2000 y la
Circular Reglamentaria Externa DCIN 083, ambas de la Junta Directiva del Banco de la República
(en adelante el "BR"), regulan todo lo relacionado con el régimen de cambios, su reglamentación
y el régimen de inversiones internacionales.
Para efectos de entender cómo funciona el régimen cambiario es importante tener claro el concepto de operación
de cambio. Se entiende por operaciones de cambio todas aquellas obligaciones que se efectúan entre un
residente y un no residente. Las operaciones de cambio se dividen en dos: (a) operaciones de obligatoria
canalización a través del mercado cambiario (a través de un intermediario del mercado cambiario o a través de
una cuenta de compensación) y (b) operaciones del mercado libre
Asimismo, es importante tener en cuenta que en Colombia existe un régimen cambiario especial, al cual
pertenecen las sucursales de sociedades extranjeras que realicen actividades de exploración y explotación de
petróleo, gas natural, carbón, ferroníquel o uranio o aquellas sucursales de sociedades extranjeras que presten
servicios inherentes al sector de hidrocarburos de conformidad con lo establecido en la Ley 9 de 1991 y el Decreto
2058 de 1991 (a partir de la expedición del certificado de dedicación exclusiva que emite el Ministerio de Minas y
Energía).
Para efectos de entender cómo funciona el régimen cambiario es importante tener claro el
concepto de operación de cambio. Se entiende por operaciones de cambio todas aquellas
obligaciones que se efectúan entre un residente y un no residente. Las operaciones de
cambio se dividen en dos: (a) operaciones de obligatoria canalización a través del mercado
cambiario (a través de un intermediario del mercado cambiario o a través de una cuenta de
compensación) y (b) operaciones del mercado libre
Asimismo, es importante tener en cuenta que en Colombia existe un régimen cambiario
especial, al cual pertenecen las sucursales de sociedades extranjeras que realicen
actividades de exploración y explotación de petróleo, gas natural, carbón, ferroníquel o
uranio o aquellas sucursales de sociedades extranjeras que presten servicios inherentes al
sector de hidrocarburos de conformidad con lo establecido en la Ley 9 de 1991 y el Decreto
2058 de 1991 (a partir de la expedición del certificado de dedicación exclusiva que emite el
Ministerio de Minas y Energía).
Es importante anotar que las sucursales de sociedades extranjeras anteriormente mencionadas
que no quieran ser beneficiarias de este régimen especial, podrán hacerlo mediante información
que debe enviarse al BR y quedarán exceptuadas de la aplicación de las normas del régimen
especial durante un periodo inmodificable mínimo de 10 años.
Este régimen especial permite que las sucursales de sociedades extranjeras sujetas al mismo no
tengan la obligación de canalizar a través del mercado cambiario los ingresos derivados de sus
ventas en moneda extranjera. Adicionalmente, permite que entre sucursales de sociedades
extranjeras del régimen especial puedan pagar y recibir pagos en divisas.
También es importante resaltar que ciertas operaciones entre residentes asociadas a la actividad
de los sectores de hidrocarburos y minería se pueden pagar en moneda extranjera, de conformidad
con lo establecido en el artículo 51 de la Resolución 8 de 2000, a saber:
Contratos que celebren dentro del país las empresas nacionales y con capital del exterior que
realicen actividades de exploración y explotación de petróleo, gas natural, carbón, ferroníquel o
uranio, así como las empresas que se dediquen exclusivamente a la prestación de servicios
inherentes al sector de hidrocarburos de conformidad con lo dispuesto en el artículo 16 de la Ley 9
de 1991 y el Decreto 2058 de 1991, siempre que las divisas respectivas provengan de recursos
generados en su operación.
Compraventas de combustibles para naves y aeronaves en viajes internacionales celebradas entre
residentes en el país.
Compraventas de petróleo crudo y gas natural de producción nacional que efectúen Ecopetrol y
las demás entidades dedicadas a la actividad industrial de refinación de petróleo.
Ventas de petróleo crudo y gas natural de producción nacional efectuadas por las empresas con
capital del exterior que realicen actividades de exploración y explotación de petróleo y gas
natural.
 ¿Qué es el régimen cambiario?

El régimen cambiario es el conjunto de normas que regulan aspectos de los cambios

internacionales.
Los cambios internacionales se pueden definir como todas las transacciones con el exterior
que implique pago o transferencia de divisas o títulos representativos de las mismas.
De acuerdo al régimen cambiario colombiano existen dos mercados:
Mercado regulado
Mercado libre
 ¿Cómo está constituido el mercado cambiario?
El mercado cambiario o mercado regulado de divisas en Colombia está conformado por la
totalidad de divisas que deben canalizarse obligatoriamente por conducto de los
Intermediarios de Mercado Cambiario autorizados para el efecto o a través de los
mecanismos de compensación (Cuentas de Compensación) y por las divisas que no obstante
estar exentas de esta obligación, se canalicen de manera voluntaria.
El mercado cambiario colombiano se maneja única y exclusivamente a través de dos canales
autorizados legalmente:

El canal suministrado por los intermediarios del mercado cambiario

El canal de las cuentas de compensación registradas ante el Banco de la República
Cuáles son las operaciones que son de obligatoria canalización a través del
mercado cambiario?
Las divisas que debe canalizarse a través del mercado cambiario son las que se originan en:
Importación y exportación de bienes.
Operaciones de endeudamiento externo celebradas por residentes en el país, así como los costos
financieros inherentes a las mismas.
Inversiones de capital del exterior en el país, así como los rendimientos asociados a las mismas.
Inversiones de capital colombiano en el exterior, así como los rendimientos asociados a las mismas.
Inversiones financieras en títulos emitidos y en activos radicados en el exterior, así como los rendimientos
asociados a las mismas, salvo cuando las inversiones se efectúen con divisas provenientes de operaciones
que no deban canalizarse a través del mercado cambiario.
Avales y garantías en moneda extranjera.
Operaciones de derivados.
 ¿Cuáles son las operaciones del mercado cambiario cuyo control corresponde a la
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales?
La DIAN ejerce el control y vigilancia sobre el cumplimiento del régimen
cambiario en materia de:
Importaciones y exportaciones de bienes y servicios.
Gastos asociados a las importaciones y exportaciones de bienes y servicios.
Financiación de operaciones de importación y exportación de bienes.
Cumplimiento de obligaciones de los titulares de Cuentas de Compensación
que canalicen operaciones de competencia de la DIAN.
Todas las demás operaciones del Régimen cambiario cuya vigilancia y control
no sea de competencia de otra entidad (competencia residual cambiaria).
 Análisis de la norma vigente
Así serán fases de implementación de nuevo Sistema de Información Cambiaria en Colombia.
 Análisis de la norma vigente
El Departamento de Cambios Internacionales y Pagos publicó la Circular Reglamentaria
Externa DCIP-83, que contiene las modificaciones que se introducen como resultado
de la implementación del nuevo Sistema de Información Cambiaria. Esta circular
reemplazará la Circular Reglamentaria Externa DCIN-83 a partir del 1 de septiembre de
2021.
El Departamento de Cambios Internacionales – DCIN, recientemente ha pasado a
llamarse Departamento de Cambios Internacionales y Pagos – DCIP
El Banco de la República de Colombia reveló que el
nuevo Sistema de Información Cambiaria se
implementará gradualmente en tres fases.
La primera de ellas iniciará en septiembre de 2021 e incluirá novedades en
el registro y en los movimientos de inversiones internacionales sin
canalización de divisas.
La segunda y la tercera fase se pondrá en marcha en 2023, año en el cual
se incluirán novedades en la transmisión de declaraciones de cambio y sus
operaciones asociadas, en el informe y en las modificaciones de créditos
externos, en la transmisión de información cambiaria suministrada por los
titulares de cuentas de compensación, y en la recepción de información
cambiaria requerida a sectores particulares como el petrolero,
concesionarios de servicios de correos, entre otros.

https://youtu.be/fUztSexQ-_w
¿Los giros realizados por operaciones de importaciones se deben
hacer a través del nuevo Sistema de información Cambiaria o se
continúan haciendo a través de los intermediarios del mercado
cambiario - IMC?

Se siguen haciendo a través del intermediario del mercado

cambiario.
 ¿Los pagos recibidos por operaciones de exportaciones o servicios,
transferencias y otros conceptos, se deben hacer a través del nuevo
Sistema de información Cambiaria o se continúan haciendo a través de los
intermediarios del mercado cambiario - IMC?

Se siguen haciendo a través del intermediario del mercado cambiario.