CONSULTA DECLARACION DE CAMBIO Y REGIMEN

SANCIONATORIO

EXPORTACION

Realizado por:

Ferrebuz, Dariana

Cartagena de Indias 04 de junio de 2023

1. ¿Qué es la declaración de cambio?
Es una declaración juramentada (formulario) donde se consigna la
información sobre el monto, características y demás condiciones de la
operación de cambio que se realiza. Deberá presentarse por los residentes
en el país y los residentes en el exterior que efectúen en Colombia una
operación de cambio en los términos y condiciones que disponga el
Banco de la República. La declaración de cambio deberá presentarse por
quien realiza la operación, su representante legal, apoderado o mandatario
especial, aunque no sea abogado, calidades que se presumirán en quienes
se anuncien como tales al momento de la presentación.

2. ¿Quién regula el régimen cambiario en Colombia?

La DIAN ejerce el control y vigilancia sobre el cumplimiento del régimen
cambiario en materia de: Importaciones y exportaciones de bienes y
servicios. Gastos asociados a las importaciones y exportaciones de bienes
y servicios. Financiación de operaciones de importación y exportación de
bienes.

3. ¿Cómo funciona el régimen cambiario en Colombia?

El régimen cambiario permite que los no residentes abran ante los
intermediarios del mercado cambiario (IMC) depósitos o cuentas en
moneda extranjera y en moneda legal colombiana a su nombre. Estas
cuentas no requieren registro ante el Banco de la República. El régimen
cambiario establece las condiciones relativas al uso y funcionamiento de
estas cuentas.

4. ¿Quién presenta las declaraciones de cambio?

Las declaraciones de cambio deben suscribirse personalmente por quien
realiza la operación, su representante, apoderado general o mandatario
especial, aunque no sea abogado. Se presume la calidad de representante,
apoderado general o mandatario en quien se anuncie como tal, al
momento de presentar la declaración.
5. ¿Cuáles son las operaciones del mercado cambiario cuyo control
corresponde a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales?
La DIAN ejerce el control y vigilancia sobre el cumplimiento del régimen
cambiario en materia de:
Importaciones y exportaciones de bienes y servicios.
Gastos asociados a las importaciones y exportaciones de bienes y
servicios.
Financiación de operaciones de importación y exportación de bienes.

6. ¿Cuáles son las otras operaciones derivadas del Régimen cambiario

cuyo control corresponde a la DIAN?
La DIAN, ejerce el control de las operaciones realizadas con las divisas
cuya negociación no debe efectuarse obligatoriamente por conducto de
los intermediarios autorizados, las cuales se entiende que son de libre
tenencia, posesión y negociación dentro de las limitaciones señaladas por
el régimen cambiario.
Ingreso o egreso de divisas por los viajeros.
Las recibidas por las agencias de turismo y los hoteles por bienes y
servicios vendidos a turistas extranjeros.
La compraventa de divisas y cheques de viajero de manera profesional
ejercida por las residentes en el país
Las operaciones entre residentes en el país en moneda extranjera.

7. Régimen sancionatorio
El régimen sancionatorio colombiano castiga las infracciones
administrativas aduaneras mediante multas, suspensión o cancelación de
la autorización, inscripción o habilitación para ejercer actividades, según
corresponda a la naturaleza de la infracción y al tipo de falta, la cuales
pueden ser leves, graves y gravísimas.
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) aplicará las
respectivas sanciones según el tipo de infracción, independientemente de
la responsabilidad civil, penal, fiscal o cambiaria que pueda derivarse de
las conductas o hechos investigados, de la obligación de rectificar los
errores que hayan dado lugar a la comisión de la misma y sin perjuicio
del pago de los tributos aduaneros.
En el decreto 1165 del 2019 en la sección 2 artículo 617. Infracciones
aduaneras de los declarantes en el régimen de exportación y sanciones
aplicables. Las infracciones aduaneras en que pueden incurrir los
declarantes del régimen de exportación y las sanciones asociadas a su
comisión son las siguientes:
1. Gravísimas:
Exportar mercancías por lugares no habilitados, ocultadas, disimuladas o
sustraídas del control aduanero.
Someter a la modalidad de reembarque substancias químicas controladas
por el Consejo Nacional de Estupefacientes.
2. Graves

No tener al momento de presentar la Solicitud de Autorización de

Embarque o la Declaración de Exportación de las mercancías, los
documentos soporte requeridos en el artículo 349 del presente decreto
para su despacho.

Declarar mercancías diferentes a aquellas que efectivamente se

exportaron o se pretendan exportar.

3. Leves

Consignar inexactitudes o errores en las Solicitudes de Autorización de

Embarque o Declaraciones de Exportación presentadas a través de los
Servicios Informáticos Electrónicos o del medio que se indique, en caso
de contingencia, cuando tales inexactitudes o errores impliquen la
sustracción de la mercancía a restricciones, cupos o requisitos especiales.

No presentar dentro del plazo previsto en este decreto, la Declaración de

Exportación con datos definitivos, cuando la Autorización de Embarque
se haya diligenciado con datos provisionales.